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EJERCICIO N 2: Pagos Provisionales por Utilidades Absorbidas

Utilidad segn balance al 31.12.2007$ 80,000,000

En las cuentas de ingresos se encuentra la siguiente partida:

Otros Antecedentes:

I. El Registro F.U.T. al 31.12.2006:

1. Utilidad neta propia (2006) con crdito e inc. de Primera Categora, tasa 17% $ 539,500,000

2. Dividendo neto percibido en el ao 2006 con crdito e incremento 15% $ 58,000,000

3. Impuesto de Primera Categora, R.L.I. 2006 $ 110,500,000

Total Remanente FUT al 31-12-2006............................ $ 708,000,000

================

II. En el ao 2007 se materializ el siguiente pago por Gasto Rechazado, el cual fue provisionado al 31-12-06:

1. 30- 04-2007, Impuesto de Primera Categora A.T.2007 (6,7%) $ 110,500,000

III. No hubo distribuciones de dividendos durante el ao 2007.

IV. Los Pagos Provisionales Mensuales pagados actualizados al 31.12.2007, ascienden a $ 17.500.000.

SE PIDE :

Sociedad Annima Cerrada, formada por los accionistas A, B, C y D, con un 25% de las acciones cada uno, con domicilio y residencia enChile, durante el ao comercial 2007 presenta la siguiente situacin tributaria:

Dividendos percibidos por la suma de $350.000.000. Segn certificado los dividendos fueron imputados a utilidades netas con crdito eincremento. Tasa 16,5%.

Nota: El impuesto se paga con activos.

V. Resultado del Balance no incluye reconocimiento del Pago Provisional por Utilidades Absorbidas con prdidastributarias.

Determinar el monto del Pago Provisional por Utilidades Absorbidas segn Art. 31 N 3, L.I.R. al 31-12-2007. Confeccionar Registro FUT al 31-12-2007

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DESARROLLO EJERCICIO N 2 "PPUA"

Detalle Control

Ao 2006

Ajena Propia Propia

15.0% 17.0% 0.0%

0.176470 0.204819 0.000000C/Crdito C/Crdito S/Crdito

Remanente inicial 708,000,000 58,000,000 539,500,000

Reajuste anual 7,4% 52,392,000 4,292,000 39,923,000

Remanente inicial actualizado 760,392,000 62,292,000 579,423,000

Pago impuesto renta AT2007 -117,903,500 773,500

Remanente inicial depurado 642,488,500 62,292,000 579,423,000 773,500

Prdida Tributaria -260,656,200 -62,292,000

-198,364,200

PPUA utilidad propia 33,721,914

Dividendo percibido 350,000,000

Ajuste incremento - crdito

Saldo de FUT ejercicio siguiente 765,554,214 0 381,058,800 773,500

Determinacin PPUA

Resultado segn balance 80,000,000Deduce:

Dividendo percibido -350,000,000

Pre Prdida tributaria 1 -270,000,000

PPUA 9,343,800

Pre Prdida tributaria 2 -260,656,200

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Ao 2007

Impuesto Incremento Crdito

Ajena Propia

16.5% 0.0%

0.197604 0.000000C/Crdito S/Crdito

110,500,000 120,735,111 120,735,111

8,177,000 8,934,398 8,934,398

118,677,000 129,669,509 129,669,509

-118,677,000

0 129,669,509 129,669,509

-9,343,800

-33,721,914

33,721,914

350,000,000 69,161,400 69,161,400

-51,621,426 -8,555,712

350,000,000 33,721,914 0 147,209,483 147,209,483