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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León

AUDITORÍA SUPERI

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AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1663/2018ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

Monterrey, Nuevo León a 1.§..ruLa.ct ubre de 2018C O N GRE S O DtLESTADO

DIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA

• OFICIA .l>l. di YQR

º BQ 11, -z. i ( 5DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LE · r8 QCT 2018 :

p REs E NT E.- m ítT T Á-e?oo e()De conformidad con lo esta blecido en los art c ii'{ifil · _11 ; i 'if_ea, c nstitución

Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3 18. _íg !l l a fsealiza-d-611--s'uperior delEstado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera , comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplica bles, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 del Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universali dad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resulta do, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscal izaci ón Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo ante rior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativ o que corresponda.

C.P.C. JORGE GU PE GALVÁN GONZÁLEZ

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

55

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

56

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

57

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

97

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 98

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

98

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

El Ente Público reflejó en la cuenta de Ingresos por recuperar a corto plazo la cifra de $49,134,799 que presenta una antigüedad superior a 4 años.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo LeónLa información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente PúblicoEs de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 15 de agosto de 2018


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2/102

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León (Conarte) recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 15 de agosto de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/102

Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------





III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León (Conarte), nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $40,694,322

Se integra principalmente de 40 cuentas bancarias en moneda nacional a nombre del Ente Público registradas en cuatro instituciones bancarias.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $61,505,184

Corresponde principalmente a los Ingresos por recuperar a corto plazo, los cuales se integran por el Impuesto al Valor Agregado (IVA) pendiente de recuperar al 31 de diciembre de 2017 por$49,134,799.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $20,194,215

Esta cifra ampara principalmente el adeudo que se tiene con los Proveedores por pagar a corto plazo, el cual asciende a $16,938,481.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $5,265,591

Se integra principalmente por la renta del Teatro de la Ciudad de $1,733,920, ingresos en taquillas de la Cineteca por la exhibición de películas por $854,401, talleres, cursos y diplomados en la Casa de la Cultura de $622,051, taquilla del Teatro de la Ciudad por $537,206 y otros ingresos por la renta de la gran Sala del Teatro de la ciudad de $530,421.

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas $224,704,052

Saldo integrado esencialmente por Transferencias internas y asignaciones del sector público de$216,808,864 las cuales amparan principalmente $184,061,062 por aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para el gasto operativo del Ente




Público, $9,500,000 correspondiente a las aportaciones recibidas por la Secretaría de Cultura para la aplicación del proyecto Regeneración del Centro Histórico del Municipio General Escobedo, Nuevo León, $8,680,000 aportaciones recibidas por la Secretaría de Cultura para el apoyo destinado a proyectos en especifico de las Instituciones Estatales de Cultura 2017, y Ayudas Sociales por$6,517,421, se integra principalmente por los ingresos por el programa de apoyo a las culturas municipales y comunitarias y a diversos donativos recibidos por el Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales $64,069,249

Corresponde principalmente al pago de las Remuneraciones al personal de carácter permanente y transitorio las cuales ascienden a $42,774,855, Remuneraciones adicionales y especiales de$8,301,980 los cuales corresponden a la provisión y pago del aguinaldo al personal base, asimilables y S.T.I.C. que labora en el Ente Público.

Materiales y suministros $6,590,828

Ampara principalmente los materiales y útiles de enseñanza tales como el acervo bibliográfico para las Esferas Culturales ubicadas en Galeana y El Carmen, Nuevo León por $2,733,142; así como también materiales, útiles y equipos de oficina para las diferentes áreas del Ente Público de $596,937 y material de limpieza por $296,414.

Servicios generales $107,880,597

Se integra principalmente por las siguientes cuentas : Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios de $47,198,078 tales como: servicio de vigilancia en los diferentes espacios del Ente Público por $4,719,269; servicios de impresión y publicación de $3,937,117, entre otros; Servicio de instalación, reparación, mantenimiento y conservación de $23,778,128 los cuales pertenecen principalmente a trabajos de remodelación, reparación, limpieza, adecuación de edificios y auditorios municipales; Servicio de traslado y viáticos por $9,781,850 corresponden gastos de viaje como: hospedaje, alimentación, traslados aéreos y terrestres de los artistas, expositores, directores y coordinadores; Servicios básicos de $7,814,923 concierne esencialmente a los pagos a Comisión Federal de Electricidad por el consumo de energía eléctrica de los espacios del Ente Público (Teatro de la Ciudad, Casa de la Cultura, Centro de las Artes, Escuela Adolfo Prieto, Cineteca Fototeca, Pinacoteca), servicios de intranet, telefonía y agua y Servicios oficiales por $5,617,100 los cuales amparan los pagos para la realización de exposiciones.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Ayudas sociales $43,431,117




Corresponde a las siguientes cuentas: Ayudas sociales a instituciones por los apoyos económicos otorgados a museos, patronatos, asociaciones, personas y fideicomisos principalmente a: Ballet de Monterrey por $10,000,000, A.C., Museo de Arte Contemporáneo de Monterrey, A.C. por $6,000,000, Patronato de la Escuela Superior de Música y Danza de Monterrey, A.C. $1,888,250 y Becas por$11,869,716.

Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos $3,461,147

Correspondiente a las aportaciones realizadas a Fideicomisos mediante los Fiduciarios para la realización de actividades relacionadas con la cultura y las artes en el Estado de Nuevo León.





B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 16 0 3 0 0 13 0 0

FinancieraB 6 61,168,293 0 0 0 6 61,168,293 0

EconómicaC 1 180,000 0 0 0 1 180,000 180,000ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Total

24 61,348,293 3 0 0 21 61,348,293 180,000

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI, RG2 Normativa 0 VAI, RG3 Normativa 0 VAI, RG9 Normativa 0 VAI, RG13 Normativa 0 VAI, RG14 Normativa 0 VAI, RG15 Normativa 0 VAI, RG16 Normativa 0 VAI, RG17 Normativa 0 VAI, RG19 Normativa 0 VAI, RG11 Normativa 0 VAI, RG10 Normativa 0 VAI, RG21 Normativa 0 VAI, RG5 Financiera 10,753,000 RG7 Financiera 49,134,799 RG8 Financiera 203,432 VAI, RG12 Financiera 812,056 VAI, RG18 Financiera 61,574 VAI, RG6 Financiera 203,432 VAI, RG20 Económica 180,000 VAI4 Control Interno 0 RG




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesTotal 61,348,293

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

21 18 20 38 61,348,293

Total 21 18 20 38 61,348,293Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 1,460,494 61,168,293

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad




Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de 1


IV. Entidad objeto de la revisión

El Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León (Conarte), es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado, con personalidad jurídica y patrimonio propios, creado según Decreto 55 por el H. Congreso del Estado y publicado en el Periódico Oficial de 7 de junio de 1995. Fue modificado con Decreto No. 4 publicado en el Periódico Oficial el 29 de noviembre de 2006.

El objeto social es propiciar y estimular las expresiones artísticas, la cultura popular y las diversas manifestaciones que tiendan a la preservación y enriquecimiento de la cultura en Nuevo León; proteger, conservar y difundir el patrimonio cultural del Estado y promover los valores culturales de la sociedad nuevoleonesa.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación

al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León (Conarte) 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se



realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y



c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.



VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que el Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León (Conarte) presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León (Conarte) al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2017 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)

Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León (Conarte)Concepto

ACTIVOACTIVO CIRCULANTE

2017 2016 ConceptoPASIVOPASIVO CIRCULANTE

2017 2016

Efectivo y equivalentes $ 40,694,322 $ 48,495,892 Cuentas por pagar a corto plazo $ 20,194,215 $ 11,606,806Derechos a recibir efectivo o 61,505,184 53,104,330 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentesDerechos a recibir bienes o - -

Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- -

servicios Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o 203,432 - y/o administración a corto plazodeterioro de activos circulantes

Provisiones a corto plazo Otros pasivos a corto plazo

3,350,581 -

2,523,753 -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes [sic³] 23,544,797 14,130,559

Total de activos 102,402,938 101,600,222 PASIVO NO CIRCULANTEcirculantes Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo Deuda pública a largo plazo

--

--

Pasivos diferidos a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTEFondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

- -

Inversiones financieras a largo - - Provisiones a largo plazo 3,394,406 3,238,701 plazo Total de pasivos no circulantes 3,394,406 3,238,701Derechos a recibir efectivo o - - equivalentes a largo plazo Total del pasivo $ 26,939,202 $ 17,369,260Bienes inmuebles, 11,758,666 9,778,212infraestructura y construcciones en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 123,971,306 116,333,064 Hacienda pública / patrimonio

contribuido [sic⁴]$ 89,009,085 $ 89,009,085

Activos intangibles 2,327,323 1,203,426 Aportaciones 85,870,568 85,870,568Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienesActivos diferidos

(66,846,809)

-

(53,444,868)

-

Donaciones de capitalActualización de la hacienda pública / patrimonio

- 3,138,516

- 3,138,516

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado [sic⁵]Resultados del ejercicio (ahorro /

57,665,137

(8,884,486)

69,091,712

6,698,703desahorro)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores Revalúos

75,222,624-

68,523,921-

Total de activos no circulantes [sic¹]

71,210,487 73,869,834 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios

- (8,673,000)

- (6,130,912)

anteriores

Exceso o insuficiencia en laactualización de la hacienda pública /patrimonioResultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no - -monetarios

Total hacienda pública / patrimonio $ 148,674,222 $ 158,100,797[sic⁶]

Total del activo [sic²] $ 173,613,424 $ 175,470,057 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio [sic⁷]

$ 173,613,424 $ 175,470,057



Cuenta Pública 2017Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016(Pesos)

Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León (Conarte)Concepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 178,540,674 $ 162,593,804

Ingresos de gestión $ 5,624,912 $ 5,819,953 Servicios personales 64,069,249 59,594,767Impuestos - - Materiales y suministros 6,590,828 4,584,139Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 107,880,597 98,414,898

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

46,892,264 47,219,471Derechos - -Productos de tipo corriente 359,321 17,325 Transferencias internas y asignaciones

al sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes y servicios

5,265,591 5,802,628 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales[sic⁸] 43,431,117 40,805,112Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

3,461,147 6,414,360

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

224,704,052 232,161,094 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones 7,895,188 11,331,836 Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

216,808,864 220,829,258Intereses, comisiones y otrosgastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios - - Costo por coberturas - -Ingresos financieros - - Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidasextraordinarias [sic ]⁹

13,780,513 21,469,069Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

13,401,941 21,400,536

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 230,328,964 $ 237,981,047Otros gastos 378,571 68,533

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas [sic¹ ]⁰ $ 239,213,451 $ 231,282,345

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (8,884,486) $ 6,698,703



[sic¹] En la columna 2017 debe ser $71,210,486 [sic²] En la columna 2016 debe ser $175,470,056 [sic³] En la columna 2017 debe ser $23,544,796[sic⁴] En la columna 2017 y 2016 debe ser $89,009,084 [sic⁵] En la columna 2017 debe ser $57,665,138[sic⁶] En la columna 2017 debe ser $146,674,222 y en 2016 debe ser $158,100,796 [sic⁷] En la columna 2016 debe ser $175,470,056[sic⁸] En la columna 2016 debe ser $40,805,111 [sic ] En la columna 2017 debe ser ⁹$13,780,512[sic¹ ] En la columna 2017 debe ser $239,213,450 y en 2016 debe ser $231,282,344⁰




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 173,613,424b) Pasivo 26,939,202c) Hacienda pública / patrimonio 146,674,222d) Ingresos y otros beneficios 230,328,964e) Gastos y otras pérdidas 239,213,450

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $173,613,424

El activo se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 102,402,938Activo no circulante 71,210,486

Total $ 173,613,424

ACTIVO CIRCULANTE $102,402,938

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 40,694,322Derechos a recibir efectivo o equivalentes 61,505,184Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes 203,432

Total $ 102,402,938

Efectivo y equivalentes $40,694,322

Rubro integrado por:Concepto Importe

Efectivo $ 46,395Bancos / tesorería 40,647,927

Total $ 40,694,322

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de 21/1


Efectivo $46,395

Representa el importe en dinero propiedad del Ente Público, para el manejo operativo y gastos menores, se integra de cinco fondos fijos, destinado para la taquilla de la Cineteca, Planeación y Logística Teatro del Centro de las Artes, Secretaría Técnica, Administración y Centro de las Artes Talleres.

Para su revisión se realizaron arqueos a los fondos fijos donde se verificó el efectivo, comprobantes de gastos y los resguardos firmados por el personal responsable de cada uno de los fondos.

Bancos / tesorería $40,647,927

Ampara 40 cuentas bancarias a nombre del Ente Público en moneda nacional registradas en cuatro instituciones de crédito.

Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2017 de las cuales se corroboró que las partidas en tránsito hayan sido correspondidas en el ejercicio 2018, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas, adicionalmente fueron enviadas confirmación de saldos a las instituciones bancarias sin recibir contestación.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $61,505,184


Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 10,954,365Deudores diversos por cobrar a corto plazo 1,416,020Ingresos por recuperar a corto plazo 49,134,799

Total $ 61,505,184

Cuentas por cobrar a corto plazo $10,954,365

Representa principalmente la transferencia pendiente de recibir por parte de Gobierno del Estado de Nuevo León por $10,753,000. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes fiscales digitales, recibos y su adecuado registro contable. Al revisar eventos posteriores al 31 de marzo de 2018, continua este saldo.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $1,416,020

Corresponde principalmente a las cuentas por cobrar de caja de ahorro de los trabajadores del Ente Público por $1,291,680. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas y su



adecuado registro contable. Así mismo corroboramos que al 31 de marzo de 2018 el Ente Público recuperó el 91% del saldo.

Ingresos por recuperar a corto plazo $49,134,799

Se integra por el Impuesto al Valor Agregado (IVA) pendiente de recuperar, el cual se integra como sigue:

Ejercicio Importe

2013 $ 3,923,7512014 11,396,9282015 3,557,1472016 14,012,4022017 16,115,607

IVA no solicitado en 2015

128,964

Total $ 49,134,799

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte del estado que guardan las solicitudes de devolución del IVA según consulta al Servicio de Administración Tributaria (SAT) realizado por el Ente Público.

Al 31 de marzo de 2018 el Ente Público recuperó $6,136,533 que representa el 12% del saldo de la cuenta.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $203,432

Representa el monto de la estimación por contingencia, con el fin de prever las pérdidas derivadas de la incobrabilidad de los derechos a recibir efectivo o equivalentes, las cuales se integran como sigue:

Nombre Importe

Unidad de Integración Educativa de Nuevo León $ 144,130Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado 59,302

Total $ 203,432

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares, así como su adecuado registro contable. Al 31 de marzo de 2018 el Ente Público no ha cancelado la estimación.



ACTIVO NO CIRCULANTE $71,210,486


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 9,778,212 $ 1,980,454 $ - $ 11,758,666

Bienes muebles 116,333,064 8,143,047 504,805 123,971,306Mobiliario y equipo de administración 20,676,365 726,856 495,601 20,907,620Mobiliario y equipo educacional y recreativo 5,774,090 2,447,883 9,204 8,212,769Vehículos y equipo de transporte 6,249,480 3,713,929 - 9,963,409Maquinaria, otros equipos y herramientas 38,880,258 1,254,379 - 40,134,637Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 44,752,871 - - 44,752,871

Activos intangibles 1,203,426 1,123,897 - 2,327,323

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(53,444,868) 1,091 13,403,032 (66,846,809)

Total $ 73,869,834 $ 11,248,489 $ 13,907,837 $ 71,210,486

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cotizaciones, comprobantes fiscales digitales, transferencias bancarias, inspecciones físicas selectivas de los equipos, así como el cumplimiento de las disposiciones contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $11,758,666

Los cargos corresponden a las Construcciones en proceso en bienes propios y se integran como siguen:

Concepto Importe

Equipamiento de cómputo para los proyectos “Esferas Culturales”. $ 728,386Proyecto de equipo de audio en “Esfera cultural” ubicada en el municipio de Galeana, Nuevo León. 453,717

Proyecto de equipo de audio en “Esfera cultural” ubicada en el municipio El Carmen, Nuevo León. 453,717

Elevadores de la Escuela Adolfo Prieto 192,566Proyecto de equipo de instrumentos musicales en “Esfera Cultural” ubicada en el municipio de Galeana, Nuevo León

76,034

Proyecto de equipo de instrumentos musicales en “Esfera Cultural” ubicada en el municipio El Carmen, Nuevo León

76,034

Total $ 1,980,454



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cotizaciones, comprobantes fiscales digitales e inspecciones físicas de manera selectiva.

Mobiliario y equipo de administración $20,907,620

Los cargos por $726,856 corresponden a las adquisiciones siguientes:

Cantidad Concepto Importe

1 Pantalla de cine de 6x4. $ 112,3471 Equipo de cómputo. 92,650

11 Unidades de disco duro SDD 1 TB. 76,3135 Módulos abiertos de 120x140. 62,2502 Lámparas de 3,000 watts para proyector digital. 48,9811 Módulo para caja cerrada. 47,2009 Pads para firmas digitales. 30,9788 Escritorios. 30,8001 Cocineta. 24,5001 Gabinete de red/42 UR/38". 21,7131 Mueble para valija. 18,5604 Dispensadores de agua Whirpool. 15,8002 Estaciones de cambio de pañales. 13,1802 Gabinetes de pared. 12,1206 Despachadores de agua (2 tomas). 11,8802 Discos duros HP 2TB GG SATA 7.2K. 11,3921 Proyector Benq MX704. 11,171

39 Otros menores a $11,000. 85,021

Total $ 726,856

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cotizaciones, comprobantes fiscales digitales, transferencias bancarias e inspecciones físicas de los equipos de manera aleatoria.

Los abonos por $495,601 representan reclasificaciones enviadas al rubro de Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores para dar cumplimiento a la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $8,212,769



Los cargos por $2,447,883 corresponden a las adquisiciones siguientes:

Cantidad Concepto Importe1 Pantalla electrónica. $ 484,4431 Escenario modular. 247,3062 Equipos de audio. 173,8001 Equipo de videoconferencia. 149,1522 Cortinas en terciopelo color negro. 128,9782 Módulos retráctiles de tarimas. 112,4004 Equipos de voz y datos. 95,3683 Paquetes modulares con 12 dimmers de 20A cada uno. 93,084

110 Sillas de visita de 4 patas. 92,26214 Reflectores tipo pamel. 81,2288 Reflectores tipo parled. 75,968

10 Reflectores tipo elipsoidal junior de ángulo variable. 66,9708 Reflectores tipo fresnel. 63,592

30 Cortadoras de hojas marca ETC modelo 40080. 58,5905 Cámaras fotográficas. 51,3154 Bocinas. 49,3766 Bafle bi-amplificado, con woofer de 1 0", diseño bas reflex,

patrón de cobertura 11 Ox60 grados.40,950

2 Bafle para bajas frecuencias con woofer de 18" amplificador clase "D".

36,034

3 Pantallas de 43". 30,4562 Reflectores tipo fresnel con 9 led's. 26,2061 Computadora Imac 21.5. 24,827

45 Lámparas de halógeno, 575 W. 20,9251 Selector de presentación con escalador, 4 entradas HDMI y 2

entradas VGA.20,425

43 Otros menores a $20,000. 224,228

$ 2,447,883

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cotizaciones, comprobantes fiscales digitales, transferencias bancarias e inspecciones físicas selectivas de los equipos.

Los abonos por $9,204 representan reclasificaciones enviadas al rubro de Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores para dar cumplimiento a la normatividad emitida por el Conac.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Vehículos y equipo de transporte $9,963,409

Los cargos por $3,713,929 corresponden a la adquisición de los siguientes vehículos:




1 Escenario móvil tipo remolque. $ 1,701,8103 Camionetas Kia. 760,4314 Camionetas Avanza. 653,7072 Automóviles Kia Forte. 465,7661 Carro golf. 132,215

Total $ 3,713,929

Para su revisión se verificaron póliza de diario y egresos, cotizaciones, comprobantes fiscales digitales, transferencias bancarias e inspección física selectiva de los bienes.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $40,134,637

Los cargos por $1,254,379 corresponden a las adquisiciones siguientes:


1 Equipo de voz y datos. $ 759,2861 Equipo de comunicación y telecomunicación. 213,6571 Equipo de iluminación. 213,3922 Minisplit. 57,6401 Refrigerador 11 pies Mabe. 6,6801 Aspiradora Karcher WD4 200. 3,724

Total $ 1,254,379

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cotizaciones, comprobantes fiscales digitales, transferencias bancarias, inspecciones físicas selectivas de los equipos.

Activos intangibles $2,327,323

Los cargos por $1,123,897 corresponden principalmente a la adquisición de licencias como se detalla a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Consultoría Integral de Informática, S.A. de C.V.

Licenciamiento de office estandar 2016, workspace license standard, creative cloud for teams multiple platforms multilenguaje y renovación del equipo firewall.

$ 752,893

Estrategia Logística Empresarial, S.A. de C.V.

Servicios profesionales de desarrollo del módulo de gestión de proyectos Conarte.

337,020

Team Viewe Gmbh Licencias informáticas e intelectuales. 30,539Francisco Campos Padilla

Plan fotográfico creative clouds. 3,445

Total $ 1,123,897



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cotizaciones, comprobantes fiscales digitales, auxiliares, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(66,846,809)

Los abonos por $13,403,032 corresponden a las depreciaciones aplicadas a los diferentes activos propiedad del Ente Público en base a su vida útil mediante el método de línea recta.

Nuestra revisión, consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el acuerdo por que se reforman las Reglas especificas del registro y valoración del patrimonio (inciso B – punto 6 – Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes) y su correcto registro contable.

b) PASIVO $26,939,202

El Pasivo se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 23,544,796Pasivo no circulante 3,394,406

Total $ 26,939,202

PASIVO CIRCULANTE $23,544,796


Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 20,194,215Provisiones a corto plazo 3,350,581

Total $ 23,544,796

Cuentas por pagar a corto plazo $20,194,215


Concepto Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 16,938,481Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 3,205,137Otras cuentas por pagar a corto plazo 50,597

Total $ 20,194,215



Proveedores por pagar a corto plazo $16,938,481

Se integra de la siguiente manera:

Proveedor Importe

Construcciones Mayvi, S.A. de C.V. $ 1,997,828Edifica Arle, S.A. de C.V. 1,555,693Backstage, S.A. de C.V. 1,419,301Armetrica Arquitectura Construcción, S.A. de C.V. 1,258,268Flotresa Construcciones, S.A. de C.V. 1,201,895Salyeri, S.A. de C.V. 1,067,933Juan Alberto López Calderón 740,261Comercializadora Proval, S.A. de C.V. 664,376Publicaciones Monterrey Libros y Revistas, S.A. de C.V. 639,888Colofon, S.A. de C.V. 628,189Comisión Federal de Electricidad 435,329Servicios y Confort de Monterrey, S.A. de C.V. 419,124Fondo de Cultura Económica 278,035Rocketerias Distribuidores, S.A. de C.V. 202,577Otras partidas menores de $200,000 (109). 4,429,784

Total $ 16,938,481

Al 31 de marzo de 2018 fueron pagados $10,899,652 que representan el 64% del total del saldo.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos, comprobantes fiscales digitales, contratos de servicio y su adecuado registro contable.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $3,205,137

Amparan las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

ISR SP (ISR servicios personales) $ 1,550,286Fondo de ahorro servicios personales 1,235,273ISR Honorarios asimilables 224,189ISR Honorarios 10% 193,163Partidas menores a $2,200 (3) 2,226

Total $ 3,205,137

Al verificar eventos posteriores corroboramos que al 31 de enero de 2018 fueron pagadas en su totalidad.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, cálculo de impuestos, recibos de pago, recibos de honorarios, nóminas y su adecuado registro contable.



Otras cuentas por pagar a corto plazo $50,597

Corresponde principalmente a cuentas por pagar por descuento vía nómina a los empleados del Ente Público con el fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores al Servicio del Estado (Fovileon) por $40,218.

Al revisar eventos posteriores al 31 de marzo de 2018 se verificó el pago del 87% del saldo.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Provisiones a corto plazo $3,350,581

Se integra por la provisión de la segunda parte del aguinaldo 2017, a favor de los empleados del Ente Público.

Al 31 de marzo de 2018 se verificó el pago de $3,301,782 que representa el 99% del saldo.

Nuestra revisión consistió en verificar la póliza de diario, dispersión de la nómina y su adecuado registro contable.

PASIVO NO CIRCULANTE $3,394,406

Corresponde al rubro de Provisiones a largo plazo, integrándose como sigue:

Concepto Importe

Provisión prima de antigüedad $ 2,412,830Provisión indemnizaciones 981,576

Total $ 3,394,406

Provisión prima de antigüedad $2,412,830

Corresponde a la reserva para pago de prima de antigüedad por retiro y terminación basada en estimaciones para cubrir futuras contingencias la cual fue creada con base en lo establecido en la NIF D-3 “Beneficios a los empleados” de las Normas de Información Financiera, emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif). Durante el ejercicio 2017 se registró una reclasificación en la provisión de $302,497.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el reporte de la estimación elaborado por el despacho externo Global Actuarial Services, S.C. y su adecuado registro contable.



Provisión indemnizaciones $981,576

Representa el registro de la reserva para el pago de indemnizaciones al personal del Ente Público, para cubrir futuras contingencias con base en lo establecido en la NIF D-3 “Beneficios a los empleados”, emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. Durante el ejercicio 2017 se registró una reclasificación en la provisión de $413,070.

Para su revisión se analizaron pólizas de diario, el reporte de la estimación elaborado por el despacho Global Actuarial Services, S.C. y su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $146,674,222


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 89,009,084 $ - $ - $ 89,009,084Aportaciones 85,870,568 - - 85,870,568Actualización de la hacienda pública / patrimonio 3,138,516 - - 3,138,516

Hacienda pública / patrimonio generado 69,091,712 18,330,179 6,903,605 57,665,138Resultados del ejercicio (ahorro/ desahorro) 6,698,703 15,583,189 - (8,884,486)Resultados de ejercicios anteriores 68,523,921 - 6,698,703 75,222,624Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(6,130,912) 2,746,990 204,902 (8,673,000)

Total $ 158,100,796 $ 18,330,179 $ 6,903,605 $ 146,674,222

Durante el ejercicio 2017, el patrimonio generado del Ente Público se vio afectado por los siguientes movimientos contables:

Los cargos por $18,330,179 corresponden principalmente al traspaso del Resultado del ejercicio 2016 a Resultados de ejercicios anteriores de $6,698,703, asimismo por el Resultado del presente ejercicio por $(8,884,486) finalmente la principal rectificación corresponde a la reclasificación por la solicitud de devolución del IVA no aplicado durante el ejercicio 2015 de $2,732,591.

Los créditos por $6,903,605 amparan principalmente el traspaso del Resultado del ejercicio 2016 a la cuenta Resultado de Ejercicios Anteriores por $6,698,703 y reclasificaciones realizadas durante el ejercicio en el Activo no circulante de $181,610.



d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $230,328,964


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 5,624,912Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

224,704,052

Total $ 230,328,964

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos, fichas de depósito, comprobantes fiscales digitales, actas, convenios de aportación, oficios de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios, contratos de arrendamiento de espacios, contratos de donación, reportes de taquilla, cortes de caja, recibos de inscripción, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 64%.

INGRESOS DE GESTIÓN $5,624,912

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Productos de tipo corriente $ 359,321Ingresos por venta de bienes y servicios 5,265,591

Total $ 5,624,912

Productos de tipo corriente $359,321

Corresponde al importe de los ingresos por intereses generados en las cuentas bancarias propiedad del Ente Público.

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, auxiliares y su adecuado registro contable.

Ingresos por venta de bienes y servicios $5,265,591


Concepto Importe

Renta de espacios del Teatro de la Ciudad $ 1,733,920Taquilla Cineteca 854,401Talleres cursos y diplomados de Casa de la Cultura 622,051



Concepto Importe

Taquilla Teatro de la Ciudad 537,206Otros ingresos 530,421Talleres cursos y diplomados de la Escuela Adolfo Prieto 312,236Venta de libros 243,255Otros ingresos Teatro de la Ciudad 132,878Renta de espacios Centro de las Artes 106,034Otras partidas menores a $100,000 (8). 193,189

Total $ 5,265,591

A continuación se describen las más importantes:

Renta de espacios del Teatro de la Ciudad $1,733,920

Esta cuenta representa los ingresos obtenidos por el Ente Público, generados por la renta del Teatro de la Ciudad para la presentación de diversos eventos y obras durante el ejercicio 2017.

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso, contratos de arrendamiento, comprobantes fiscales digitales, estados de cuenta bancarios, auxiliares y su adecuado registro contable.

Taquilla Cineteca $854,401

Corresponde principalmente a los ingresos obtenidos por la venta de boletos en la taquilla de la Cineteca, para la exhibición de películas.

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso, recibos, cortes de caja, fichas de depósitos en instituciones bancarias, auxiliares y su adecuado registro contable.

Talleres, cursos y diplomados de Casa de la Cultura $622,051

Ampara principalmente los ingresos obtenidos por inscripción a talleres y diplomados impartidos en el espacio Conarte durante el ejercicio 2017.

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso, reportes, consultas de depósitos, recibos de inscripción, reporte integral de cobranza, auxiliares y su adecuado registro contable.

Taquilla Teatro de la Ciudad $537,206

En esta cuenta se registran los ingresos obtenidos por la venta de boletos en el Teatro a través de la taquilla.



Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso, reporte de venta de boletos, convenios de apoyo, estados de cuenta bancarios, auxiliares y su adecuado registro contable.

Otros ingresos $530,421

Representa la renta de la Gran Sala del Teatro de la Ciudad. Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso, comprobantes fiscales digitales, estados de cuenta bancarios, auxiliares y su adecuado registro contable.

Talleres, cursos y diplomados de la Escuela Adolfo Prieto $312,236

Ampara principalmente los ingresos obtenidos por la inscripción a talleres y diplomados impartidos en la Escuela Adolfo Prieto durante el ejercicio 2017.

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso, reportes, consultas de depósitos, recibos de inscripción, reporte integral de cobranza, auxiliares y su adecuado registro contable.

Venta de libros $243,255

Corresponde al ingreso por venta de libros en librerías institucionales, comerciales, mesas de libros colocadas en diversas actividades y Ferias de Libro.

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso, recibos, estados de cuenta bancarios, auxiliares y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$224,704,052


Concepto Importe

Participaciones y aportaciones $ 7,895,188Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 216,808,864

Total $ 224,704,052

Participaciones y aportaciones $7,895,188

Corresponde a las aportaciones recibidas principalmente de la Secretaría de Cultura para aplicarse en los siguientes fondos y programas:



Concepto Importe

Fondo de Desarrollo de Cultura Municipal $ 3,895,499Foneca Pecda (Programa de Estímulo a la Creación y al Desarrollo Artístico) 1,736,500Programa de Apoyo a las Culturas Municipales y Comunitarias (Pacmyc) 1,350,000Fondo de lectura 690,895Cultura infantil 222,294

Total $ 7,895,188

A continuación se detallan los más importantes:

Fondo de Desarrollo de Cultural Municipal $3,895,499

Ampara la aportación recibida por parte de los Municipios que integran el “Programa de Desarrollo Cultural Municipal de Nuevo León”, conforme al Acta de instalación de la Comisión Estatal de Consejos Ciudadanos en la emisión 2014-2015.

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, relación de Municipios con aportaciones para el “Programa de Desarrollo Cultural Municipal de Nuevo León”, auxiliares y su adecuado registro contable.

Foneca Pecda (Programa de Estímulo a la Creación y al Desarrollo Artístico) $1,736,500

Ampara la aportación recibida por la Secretaría de Cultura de acuerdo al Acta de Dictamen 2016 del “Programa de Estímulo a la Creación y Desarrollo Artístico de Nuevo León” emisión 2016, cuyo objeto es establecer el marco general para la ejecución de las actividades orientadas a la preservación, difusión y promoción del patrimonio cultural, histórico y artístico, así como la creatividad artística, las artes y el desarrollo cultural en el Estado.

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, Acta de Dictamen, auxiliares y su adecuado registro contable.

Programa de Apoyo a las Culturas Municipales y Comunitarias (Pacmyc) $1,350,000

Corresponde a las aportaciones recibidas por la Secretaría de Cultura para la aplicación del “Programa de Apoyo a las Culturas Municipales y Comunitarias” para la realización del “Encuentro Regional”.

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, Convenio de Coordinación con la Secretaría de Cultura, auxiliares y su adecuado registro contable.



Fondo de lectura $690,895

Corresponde a la aportación recibida por la Secretaría de Cultura para el “Fondo Especial para la Cultura Infantil del Estado de Nuevo León” de acuerdo al Acta de la Décima Cuarta Reunión de la Comisión de Planeación del Fondo Especial para la Cultura Infantil del Estado de Nuevo León celebrada el 8 de julio de 2016.

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, Acta de la Décimo Cuarta Reunión de la Comisión de Planeación del Fondo Especial para la Cultura Infantil del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $216,808,864


Concepto Importe

Transferencias internas y asignaciones del sector público $ 210,291,443Ayudas sociales 6,517,421

Total $ 216,808,864

Transferencias internas y asignaciones del sector público $210,291,443

Concepto Importe

Ministraciones tesorería. $ 184,061,062Regeneración del Centro Histórico del Municipio de General Escobedo, Nuevo León.

9,500,000

Apoyo a las Instituciones Estatales de Cultura 2017. 8,680,000Fondo Regional para la Cultura y las Artes del Noreste 2017. 5,294,470Programa de Apoyo a la Infraestructura Cultural de los Estados 2017.

2,400,000

Promocine. 150,000Desarrollo de Cultura Municipal 2015. 105,911Museos al día. 100,000

Total $ 210,291,443


Ministraciones tesorería $184,061,062

Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para el gasto operativo de acuerdo al presupuesto autorizado.



Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, oficios de recibo de ministración de recursos y su adecuado registro contable.

Regeneración del Centro Histórico del Municipio de General Escobedo, Nuevo León

$9,500,000

Corresponde a las aportaciones recibidas por la Secretaría de Cultura para la aplicación del proyecto “Regeneración del Centro Histórico del Municipio de General Escobedo, Nuevo León”.

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, Convenio de Coordinación con la Secretaría de Cultura y su adecuado registro contable.

Apoyo a las Instituciones Estatales de Cultura 2017 $8,680,000

Corresponde a las aportaciones recibidas por la Secretaría de Cultura para la aplicación de Apoyo a las Instituciones Estatales de Cultura 2017, las cuales fueron destinadas única y exclusivamente para llevar a cabo los siguientes proyectos:

Proyecto Importe

Ópera de Nuevo León. $ 2,500,00013° Festival Internacional de Cine de Monterrey. 1,000,000Patrimonio intangible. 675,00044° Festival Internacional Cervantino en Nuevo León. 605,000Muestra estatal de Teatro Nuevo León 2017. 560,000Programa nacional de Teatro Escolar 2017. 534,000Fomento a la lectura en Niños Conarte. 521,000Programa académico Escuela Adolfo Prieto. 520,000Teatro Escolar Itinerante. 395,000Operación de puntos de acceso Cinema México. 300,000Cultura digital Conarte. 284,000Divulgación Fototeca Nuevo León. 250,000Semana de cine mexicano en tu ciudad 2017. 240,000Día de la industria creativa. 150,000Museos al día. 100,000Becas de manutención 38 MNT 46,000

Total $ 8,680,000

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, Convenio de Coordinación con la Secretaría de Cultura y su adecuado registro contable.



Fondo Regional para la Cultura y las Artes del Noreste 2017 $5,294,470

Corresponde a las aportaciones recibidas por la Secretaría de Cultura para el “Fondo Regional para la Cultura y las Artes del Noreste” de acuerdo al acta de acuerdos de la “LVII Reunión Ordinaria de la Comisión de Planeación” celebrada el 6 de abril de 2017.

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, Acta de Acuerdos y su adecuado registro contable.


Se integra principalmente por los ingresos del programa de apoyo a las culturas municipales y comunitarias, asimismo a diversos donativos recibidos por el Ente Público como se detalla a continuación:

Concepto Importe

Programa de Apoyo a las Culturas Municipales y Comunitarias $ 2,327,164Alfa Corporativo, S.A. de C.V. 1,489,960Operadora Industrial de Monterrey, S.A. de C.V. 881,203Parque Fundidora, O.P.D. 450,000Molinos Azteca, S.A. de C.V. 310,000Vector Casa de Bolsa, S.A. de C.V. 200,000Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey 133,344

Total $ 5,791,671

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de diario e ingreso, estados de cuenta bancarios, comprobantes fiscales digitales, relación de Municipios con aportaciones para el “Programa de Desarrollo Cultural Municipal de Nuevo León” y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $239,213,450


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 178,540,674Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 46,892,264Otros gastos y pérdidas extraordinarias 13,780,512

Total $ 239,213,450

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, nóminas, incrementos de sueldo, cálculos selectivos de Impuesto Sobre la Renta (ISR), cuotas de seguridad social, finiquitos, expedientes de personal, recibos de nómina, cumplimiento al Convenio de Prestaciones Sociales y



Económicas 2013-2015, comprobantes fiscales digitales, órdenes de compra, requisiciones, solicitudes de cheques, transferencias bancarias, contratos, bitácora de consumo de gasolina, cotizaciones, cálculos de depreciación, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017, la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 69%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $178,540,674


Concepto Importe

Servicios personales $ 64,069,249Materiales y suministros 6,590,828Servicios generales 107,880,597

Total $ 178,540,674

Servicios personales $64,069,249


Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 32,562,792Remuneraciones al personal de carácter transitorio 10,212,063Remuneraciones adicionales y especiales 8,301,980Seguridad social 8,162,415Otras prestaciones sociales y económicas 4,829,999

Total $ 64,069,249

Remuneraciones al personal de carácter permanente $32,562,792

Esta cuenta se integra por el pago quincenal de sueldos al personal de carácter permanente y perteneciente al convenio con el Sindicato de Trabajadores de la Industria Cinematográfica, Similares y Conexos de la República Mexicana (S.T.I.C), así mismo se registra la compensación de jornada ampliada. Al 31 de diciembre de 2017 integran la nómina 121 empleados.

Para su revisión se examinaron en forma selectiva pólizas de diario y egresos, nóminas, incrementos de sueldo cálculos selectivos de ISR, expedientes de personal, recibos de nómina, inspección de personal, el cumplimiento al Convenio de Prestaciones Sociales y Económicas 2013-2015 celebrado con el Sindicato Único de Servidores Públicos del Estado (SUSPE) y su adecuado registro contable.



Remuneraciones al personal de carácter transitorio $10,212,063

Ampara el pago quincenal de los honorarios asimilables a salarios, así mismo se registra el retroactivo, al 31 de diciembre de 2017 la nómina se integraba por 37 empleados.

Para su revisión se examinaron en forma selectiva pólizas de diario y egresos, auxiliares, nóminas y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $8,301,980

Corresponde a la provisión y pago del aguinaldo del personal base, asimilables y S.T.I.C. que labora en el Ente Público equivalente a dos meses de sueldo, pagados en dos períodos: un mes en diciembre de 2017 y otro en marzo de 2018. Así mismo forma parte integrante de este saldo la prima vacacional, vacaciones tercer período, tiempo extra y el bono anual por años trabajados.

Para su revisión se examinaron en forma selectiva pólizas de diario y egresos, solicitudes de cheque, cálculo de bono anual por años de servicio, nóminas, cálculo de prima de vacaciones, cálculo de aguinaldo, cálculo de tiempo extra, el cumplimiento al Convenio de Prestaciones Sociales y Económicas 2013-2015 celebrado con el Sindicato Único de Servidores Públicos del Estado (SUSPE) y su adecuado registro contable.

Seguridad social $8,162,415

Corresponde al pago de las aportaciones patronales a cargo del Ente Público que realiza al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) por concepto de seguridad social a beneficio de los empleados, siendo el 18.75% de la base gravable de las percepciones de los empleados, dicho porcentaje se integra por el seguro de enfermedad y maternidad por el 5.50%, riesgos de trabajo 0.50%, sistema certificado para jubilación 6%, préstamos a corto plazo 0.25%.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, trasferencias bancarias, recibos de ingresos de Isssteleon, nóminas, cálculo de cuotas y aportaciones y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $4,829,999

Representa el registro del 50% de ahorro mensual que realiza cada servidor público a cargo del Ente Público, así mismo forma parte de esta erogación el apoyo a la economía familiar, bono del servidor público, bono navideño, vales de despensa, devolución de ISR del aguinaldo, cuotas al Isssteleon por la pensión por invalidez y muerte 1%, seguro de vida 0.50% y préstamos a largo plazo 5%, reconocimiento de la NIF D-3 “Beneficios a los empleados” y capacitación al personal.



Para su revisión se examinaron en forma selectiva pólizas de diario, nóminas, cálculo del bono del servidor público, comprobantes fiscales digitales por la compra de vales de despensa, cálculo de cuotas Isssteleon, cálculo de cuota sindical, cálculo actuarial y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $6,590,828


Concepto Importe

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

$ 3,941,781

Herramientas, refacciones y accesorios menores 651,220Alimentos y utensilios 595,718Combustibles, lubricantes y aditivos 538,201Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

498,575

Materiales y artículos de construcción y reparación 359,920Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 5,413

Total $ 6,590,828

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $3,941,781


Concepto Importe

Materiales y útiles de enseñanza $ 2,733,142Materiales, útiles y equipos menores de oficina 596,937Material de limpieza 296,414Materiales y útiles impresión y reproducción 203,002Materiales, útiles y equipos menores tecnologías información y comunicaciones

58,625

Material impreso e información digital 53,661

Total $ 3,941,781


Materiales y útiles de enseñanza $2,733,142

Se registran los materiales y útiles de enseñanza, tales como: el acervo bibliográfico para el proyecto denominado “Esferas Culturales” ubicadas en los municipios de Galeana y El Carmen, Nuevo León.



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones y su adecuado registro contable.

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $596,937

En esta cuenta se registra la compra de materiales, útiles y equipos de oficina para las diferentes áreas del Ente Público, tales como: carpetas, hoja para negativos, caballete tradicional, pintarron blanco, adhesivo, estantes metálicos, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, registro en el padrón de proveedores y su adecuado registro contable.

Material de limpieza $296,414

Ampara las compras de material de limpieza, principalmente las compras de cajas de papel higiénico, toallas de rollo para manos y aromatizantes, para las diferentes oficinas del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales digitales, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, registro en el padrón de proveedores y su adecuado registro contable.

Materiales y útiles impresión y reproducción $203,002

Ampara principalmente la compra de material de conservación para la Fototeca como lo son: cartulina, malla poliéster, guantes de nitrio y pesas en bolsa de poliéster, así como también la impresión del libro ganador del premio “Victor Hugo Rascón Banda 2017”.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales digitales, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, cotizaciones y su adecuado registro contable.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $651,220

Corresponde principalmente a las compras de materiales, refacciones y accesorios del Ente Público para equipo de cómputo, tales como: refacciones, accesorios, actualizaciones de disco duro y equipo de audio para la Casa de la Cultura de General Escobedo, Nuevo León, así como también refacciones para equipo de transporte como: tornillos, bujes, amortiguadores, balatas delanteras, rectificación de discos, otras herramientas, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, cotizaciones y su adecuado registro contable.



Alimentos y utensilios $595,718

Se registra principalmente el servicio de alimentos para diversos eventos, tales como: “Museos al día”, “Reunión de alcaldes para el Convenio de Desarrollo Cultural Municipal”, “Diplomado de Mediación Cultural y Artística Comunitaria”, “Diplomado Esferas Culturales”, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones y su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $538,201

Se integra por la compra de vales de gasolina utilizados para el consumo de los vehículos oficiales del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisiciones, órdenes de compra, comprobantes fiscales digitales, transferencias bancarias, consumo de gasolina por vehículo y su adecuado registro contable.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $498,575

En esta cuenta se registran las compras de uniformes secretariales de primavera-verano y otoño- invierno, así como pantalones, chamarras y zapatos para el personal de los diferentes espacios del Ente Público.


Materiales y artículos de construcción y de reparación $359,920

Se registran las compras de materiales como: filtro de aire, cinta masking, cuter, engrapadora, rodillo, estructura de aluminio, lámpara espiral, llave para lavabo, bolsas ecológicas, reflectores, focos, balastros, lámparas para proyector, entre otros.




Servicios generales $107,880,597


Concepto Importe

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $ 47,198,078Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 23,778,128Servicios de traslado y viáticos 9,781,850Servicios básicos 7,814,923Servicios oficiales 5,617,100Otros servicios generales 5,383,929Servicios de arrendamiento 5,073,126Servicios financieros, bancarios y comerciales 2,287,431Servicios de comunicación social y publicidad 946,032

Total $ 107,880,597

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $47,198,078


Concepto Total

Servicios profesionales (Proyectos) $ 23,357,239Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales 12,055,492Servicios de vigilancia 4,719,269Servicios de impresión 3,937,117Servicios contabilidad, auditoria y relacionados 2,522,835Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y técnicos 452,569Servicios de apoyo administrativo, traducción, fotocopiado e impresión 63,407Servicios diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas 59,550Servicios de capacitación 22,100Servicio de fotografía 8,500

Total $ 47,198,078

A continuación se detallan las más importantes:

Servicios profesionales (Proyectos) $23,357,239

Corresponde al gasto por contratación de personas físicas y morales para la prestación de servicios profesionales independientes, entre los que destacan los siguientes:


Miguel Angel Cantú Medero

Colocación de la parte central para la ejecución del mural "Quienes somos, de donde venimos y a donde vamos".

$ 689,655

Ana Victoria Sánchez Jara

Desarrollo del proyecto del museo de la estación del golfo en las instalaciones de la Casa de la Cultura, consistente en guion académico y

460,100




museográfico, así como su museografía.Universidad Autónoma de Nuevo León

Participación de la Orquesta Sinfónica (Osuanl) en la ópera “Werther”. 250,000

El Colegio de la Frontera Norte, A.C.

Diagnóstico para proyecto “Esferas Culturales", con el fin de identificar las condiciones que generan expresiones artísticas y actividades lúdicas que dan lugar a procesos de desarrollo humano personal y comunitario.

215,029

Edgar David González Flores

Representación de la mazzosoprano Maya Lahyani por su participación en la ópera "Werther".

209,000

Guido María Guida Servicios de Director de orquesta en ensayos y funciones en la ópera "Werther".

204,316

Otros menores a $200,000 (8). 1,086,824

Total $ 3,114,924

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, contratos y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales $12,055,492

Representa las erogaciones por contratación de personas físicas y morales para la prestación de servicios profesionales independientes, las más importantes se describen a continuación:


Universidad Autónoma de Nuevo León

Participación de la Orquesta Sinfónica (Osuanl) en la ópera “Don Giovanni”.

$ 217,000

JD Etienne Diseño, S.A. de C.V.

Desarrollo y asesoría para mobiliario del proyecto denominado “Esferas Culturales”.

180,000

Expertos en Negocios IUS, S.A. de C.V.

Servicios de auditoría y contabilidad relacionados con la elaboración, presentación y recuperación del saldo a favor del Impuesto al Valor Agregado.

153,086

Ballet National de Marseille

Presentación de danza Rocco en el evento “XLV Festival Internacional Cervantino en Nuevo León”.

150,169

Producciones RAIV, S.A. de C.V.

Diseño y realización de vestuario, carpintería y escenografía, así como impresión digital de lonas para piso del escenario para el montaje de la opera "Don Giovanni".

140,000

Edgar David González Flores

Representación de Stefano de Peppo por su participación como cantante barítono en la ópera de Nuevo León “Don Giovanni”.

104,500

Producciones y Eventos Rive, S.A. de C.V

Traslado e instalación del Centro de Lectura de la “Feria Internacional del Libro de Monterrey 2016”.

100,000

Total $ 1,044,755

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, contratos, fotografías y su adecuado registro contable.



Servicios de vigilancia $4,719,269

Representa principalmente las erogaciones efectuadas a Corporación de Asesoría en Protección y Seguridad Interna Empresarial, S.A. de C.V., por el servicio de vigilancia en los espacios del Ente Púbico (Teatro de la Ciudad, Casa de la Cultura, Centro de las Artes, Escuela Adolfo Prieto, Cineteca Fototeca) por $4,131,809, asimismo por los pagos de seguridad de la Pinacoteca de Nuevo León por $557,460 a Consultores Profesionales en Seguridad Privada, S.A. de C.V.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, contratos, padrón de proveedores y su adecuado registro contable.

Servicios de impresión $3,937,117

Ampara los gastos efectuados por los servicios de impresión y publicación de información, entre los que se destacan las erogaciones efectuadas a Offiset Santiago, S.A. de C.V., Periscopio Media, S.A. de C.V. y Offset Rebosan, S.A. de C.V. por $1,079,430, $758,487 y $351,200, respectivamente.


Servicios de contabilidad, auditoria y relacionados $2,522,835

Corresponde principalmente a los pagos realizados por la tramitación, elaboración, presentación y recuperación del Impuesto al Valor Agregado de ejercicios anteriores al Lic. José Alberto Salazar Jaubert por $1,049,058 y a Expertos en Negocios IUS, S.A. de C.V. de $464,153.


Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y técnicos. $452,569

Corresponde principalmente a los pagos realizados a Estrategia Logística Empresarial, S.A. de C.V., por servicios profesionales por el desarrollo del módulo de gestión de proyectos del sistema institucional de Conarte (SAC), así como también por la actualización, mantenimiento y soporte técnico del software.




Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $23,778,128

Corresponde principalmente a trabajos de remodelación, reparación, limpieza, adecuación de edificios y auditorios municipales.

Los más importantes son los siguientes:


Construcciones Mayvi, S.A. de C.V.

Ampliación, adecuación y rehabilitación de la Casa de la Cultura, ubicada en el municipio de General Escobedo, Nuevo León.

$ 2,460,379

Edifica Arle, S.A. de C.V.- Restauración del Museo Histórico en el municipio de General Escobedo, Nuevo León.

1,915,878

Corporativo Orientado al Orden y Limpieza, S. de R.L. de C.V.

Servicio de limpieza en Espacios Conarte por el ejercicio 2017. 1,957,100

Flotresa Construcciones,S.A. de C.V.

Mantenimiento de la madera, instalaciones eléctricas y de iluminación en área del Museo del Ferrocarril, ubicado en la Casa de la Cultura.

1,480,167

Consultoría Integral de Informática, S.A. de C.V.

Adquisición de equipo de voz y datos para las instalaciones del Centro de las Artes II, ubicado en el interior del Parque Fundidora.

1,319,723

Innovadora de Acero, S.A. de C.V.

Suministro e instalación de cubierta a base de lámina traslúcida para el patio central de la Escuela Adolfo Prieto.

1,162,392

Armétrica Arquitectura Construcción, S.A. de C.V.

Fabricación de muros, mamparas y museografía para el Museo del Ferrocarril ubicado en la Casa de la Cultura del municipio de General Escobedo, Nuevo León.

1,084,714

Flovi Control, S.A. de C.V. Suministro e instalación de alimentación eléctrica y de señal de audio, video e iluminación en Sala Experimental del Teatro de la Ciudad en Monterrey, Nuevo León.

810,176

Ferromanufacturas ML, S.A. de C.V.

Suministro e instalación del sistema y mecanismo de varas de iluminación en las salas de exposiciones del edificio del Centro de las Artes I y II, ubicadas en el interior del Parque Fundidora.

602,025

Comercializadora Proval,S.A. de C.V.

Suministro de equipo de video para Museo del Ferrocarril, ubicado en la Casa de la Cultura.

572,738


Suministro e instalación de membrana prefabricada para aplicarse en la losa de azotea de la Gran Sala del Teatro de la Ciudad en Monterrey, Nuevo León.

519,305

Servicios y Confort de Monterrey, S.A. de C.V.

Trabajos de adquisición de equipos de aire acondicionado y adecuación de ductos para las instalaciones de la Casa de la Cultura e Iglesia San Nicolás de Bari en el municipio de General Escobedo, Nuevo León.

516,162


Empastado con mortero e impermeabilización de membrana prefabricada en áreas de máquinas y losa del Teatro de la Ciudad en Monterrey, Nuevo León.

515,386

Juan Alberto López Calderón Impresión y colocación de gráfico de museografía en el Museo del Ferrocarril ubicado en la Casa de la Cultura.

457,246

José Mario Arreola Cervantes.

Suministro, aplicación e instalación de recubrimiento de hule para el espacio de plataforma de la biblioteca Niños Conarte, ubicada en el interior del Parque Fundidora.

447,659

Delectric, S.A. de C.V. Suministro de equipo de iluminación para las instalaciones del Centro 447,326




de las Artes I y II ubicadas en el interior del Parque Fundidora.Otros menores a $350,000 (16). 2,620,515

Total $ 18,888,891

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias, comprobantes fiscales digitales, contratos de prestación de servicios, evidencia de los trabajos realizados, órdenes de compra, solicitud de cotizaciones, asignación de pedidos, estimaciones y su adecuado registro contable.

Servicios de traslado y viáticos $9,781,850

Se registraron principalmente las erogaciones para gastos de viaje como: hospedaje, alimentación, traslados aéreos y terrestres de los artistas, expositores, directores y coordinadores que participaron en diversos eventos realizados por el Ente Público.

A continuación se mencionan los más importantes:


Compañía Explotadora de Inmuebles Monterrey,S.A. de C.V.

Hospedaje y alimentos para grupos de artistas invitados a los municipios en gira Conarte en el marco del “Festival Internacional Santa Lucía 2017”, décima edición.

$ 2,732,383

Villa Tours, S.A. de C.V. Diversos vuelos para expositores y personal del Ente Público. 436,066Operadora de Hoteles Fundidora, S. de R.L. de C.V.

Servicio de hospedaje y alimentación para invitados, instructores y personal del Ente Público.

135,280

Milenium Desarrollo Turquesa, S.A. de C.V.

Hospedaje y alimentos para artistas del “Festival Alfonsino” de la U.A.N.L.

110,295

Prohotmon, S.A. de C.V. Hospedaje, alimentos y renta de salones para capacitación del personal del Ente Público.

106,003

Otros menores a $100,000 (5). 213,493

Total $ 3,733,520

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, comprobantes fiscales digitales, órdenes de compra, Acta del Comité de Adquisiciones y Servicios Conarte Nuevo León y su adecuado registro contable.

Servicios básicos $7,814,923

Se registran los pagos realizados principalmente a la Comisión Federal de Electricidad por el consumo de energía eléctrica de los espacios del Ente Público (Teatro de la Ciudad, Casa de la Cultura, Centro de las Artes, Escuela Adolfo Prieto, Cineteca Fototeca, Pinacoteca), servicios de intranet, telefonía y agua.



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, comprobantes fiscales digitales, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Servicios oficiales $5,617,100

Cuenta en la que se registran principalmente los pagos para la realización de exposiciones, entre los más relevantes se describen los siguientes:


Asesoría y Servicios Museográficos en Arte, S.C.

Renta de la exposición "Cándida Hofer de México". $ 1,000,000

Construcciones Mirón Flores, S.A. de C.V.

Fabricación y demolición para las siguientes exposiciones: "Candida Hófer en México", "Generoso Villarreal" y "La Vida es Sueño".

614,815

Job Entretenimiento, S.A. de C.V.

Impresión digital de imágenes del “Fondo Fundidora” para “Exposiciones extramuros”.

241,700

Octavio Hildeberto Rodríguez González

Renta de escenario, equipo de audio e iluminación para conciertos. 159,950

Americana de Curaduría y Edición, S.C.

Embalaje y traslado y entrega en el Centro Cultural Tijuana de selección de obra de la exposición "Revisión 2017".

151,590

Millennium Consultants Group Ltd.

Préstamo de fotografías para la exposición "A Day in the Life: sesión de Portada del Sargento Pimienta”.

144,035

Bright Chain Limited Préstamo de fotografías para la exposición de The Beatles "A Day in the Life".

114,605

Otros menores a $70,000 (5). 240,447

Total $ 2,667,142

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, requisición de compra y/o servicios, órdenes de compra, cotizaciones, comprobantes fiscales digitales, convenios de colaboración y apoyos, evidencia de los trabajos realizados y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $5,383,929

Corresponde principalmente al registro de pagos realizados por el Ente Público para el Impuesto sobre nóminas, renta de equipo para diversas presentaciones, entre otros.

A continuación se describen los más importantes:


Tesorería de la Federación Reintegro de remanentes. $ 2,372,424Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado

Impuesto sobre nóminas correspondiente de enero a diciembre 2017.

1,268,379

Luis de Jesús Tena Guerra Gastos de importación y logística de Mitotera 2 (showmobile).

493,993

Instituto de Control Vehicular Pago de tenencia del parque vehicular del Ente Público. 46,804



n

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, declaraciones de impuestos sobre nóminas, comprobantes fiscales digitales y su adecuado registro contable.

Servicios de arrendamiento $5,073,126

En esta cuenta se registran principalmente los pagos realizados por el arrendamiento de edificios, mobiliario y equipo de transporte, a continuación se integran los más importantes:


Troya Eventos y Producciones, S.A. de C.V.

Renta de sistema de monitores, control de sala, micrófonos, sistema de micrófonos inalámbricos, iluminación convencional, estructuras para iluminación y escenarios para el “Festival Internacional Santa Lucía 2017”, décima edición.

$ 2,507,100

Transportes Tamaulipas,S.A. de C.V.

Traslados de los participantes a varios Municipios en el “Festival Internacional Santa Lucía 2017”, décima edició.

503,597

María Luisa Cantú Rodríguez.

Renta de bodega ubicada en la calle Nueva Rosita No.1502 en la colonia Fabriles en Monterrey, Nuevo León.

264,000

Grupo Settepi, S.A.P.I. de C.V.

Renta de unidades para el traslado de diferentes escuelas al Teatro de la Ciudad.

155,200

Otros menores a $150,000 (6). 545,021

Total $ 3,974,918

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, comprobantes fiscales digitales, contratos de prestación de servicios, órdenes de compra, requisiciones, cotizaciones y su adecuado registro contable.

Servicios financieros, bancarios y comerciales $2,287,431

En esta cuenta se registran las pólizas de seguro de bienes patrimoniales del Ente Público, fletes y comisiones bancarias, a continuación se describen los principales:

Proveedor Concepto ImportePrimero Seguros, S.A. de C.V. Corresponde a las erogaciones de diversas pólizas de seguro entre

las que se encuentran: la obra “Clavo a Clavo”, vehículos oficiales, showmobile HID Mitotera y pantallas.

$ 1,171,762

Quinto Arte, S.A. de C.V. Servicio de traslado de obras de exposición, recolección “Adrián Procel”.

153,000

Aba Seguros, S.A. de C.V. Pago de seguro de vehículos oficiales. 118,175Córdova Plaza, S.A. de C.V. Servicio de traslado, embalaje y retorno de obras. 105,845

Proveedor Co cepto Importe

Total $ 4,181,600



Comercio Exterior ELA, S.A. de C.V.

Impuestos y gastos aduanales por importación de plataformas. 94,209

Instituciones bancarias Comisiones bancarias. 16,470

Total $ 1,659,461

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, requisición de compra y/o servicios, órdenes de compra, pólizas, comprobantes fiscales digitales, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Servicios de comunicación social y publicidad $946,032

Corresponde a gastos por publicidad del Ente Público en los diferentes medios de difusión como la radio, televisión e impresos, a continuación se describen los más importantes.


José Sefami Miisraje Publicidad en revista por convocatoria de 14ᵃ edición al premio nacional de dramaturgia "Victor Hugo Rascón Banda 2017" y logo editorial en la revista mexicana de teatro "Paso de Gato".

$ 75,000

Periscopio Media, S.A. de C.V.

Publicación en prensa: promoción y distribución de publicaciones culinarias de Conarte.

72,000

Carlos Eduardo Flores Reyes

Videos para homenajes dentro del 13° Festival Internacional de "Cine de Monterrey 2017".

41,379

Audiomanía, S.A. de C.V. Diseño sonoro y postproducción de audio de cineminuto y grabación de locuciones y spot de radio para el 13° Festival Internacional de Cine de Monterrey 2017.

40,000

Otros menores a $38,000 (5). 108,076

Total $ 336,455

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, requisición de compra y/o servicios, órdenes de compra, cotizaciones, comprobantes fiscales digitales, contratos de prestación de servicios, evidencia de los trabajos realizados y su adecuado registro contable.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $46,892,264


Concepto Importe

Ayudas sociales $ 43,431,117Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos 3,461,147

Total $ 46,892,264





Concepto Importe

Ayudas sociales a instituciones $ 26,306,254Becas 11,869,716Ayudas sociales a personas 5,255,147

Total $ 43,431,117

Ayudas sociales a instituciones $26,306,254

En esta cuenta se registraron los apoyos económicos otorgados a museos, patronatos, asociaciones artísticas y Entidades Federativas para la realización de diversos proyectos, se detallan principalmente los siguientes:

Nombre Concepto Importe

Ballet Artístico de Monterrey, A.C.

Difusión y promoción de la cultura del ballet, la música y el canto dentro y fuera del Estado.

$ 10,000,000

Museo de ArteContemporáneo de Monterrey, A.C.

Apoyo para el proyecto cultural "Exposiciones 2017 en Marco" para mostrar a través de clásicos animados y reconocidos por la mayoría de los niños y familias.

6,000,000

Patronato de la Escuela Superior de Música y Danza de Monterrey, A.C.

Apoyo para lograr la continuidad y reforzar la prestigiada trayectoria que posee la escuela y brindar el servicio educativo que lleve a obtener un alto nivel académico.

1,888,250

Gobierno del Estado de Chihuahua

Traspaso de recursos para llevar a cabo el proyecto “Intercambios y residencias artísticas”, establecido en el acta de acuerdos de la “LVII Reunión Ordinaria de la Comisión de Planeación del Fondo Regional para la Cultura y las Artes del Noreste” celebrada el 6 de abril de 2017.

1,245,000

Museo de Linares, A.C. Apoyo para la realización del "Programa Exposiciones 2017", para generar lazos emotivos con los visitantes al museo que permitan su apropiación del patrimonio cultural que se promueve y difunde a través del programa anual de exposiciones con la finalidad de arraigar su identidad.

1,147,500

Instituto Cultural del Estado de Durango

Traspaso de recursos para llevar a cabo la Muestra Regional de Teatro 2017 y el proyecto “Palabras Migrantes” en el Estado de Durango, establecido en el acta de acuerdos de la “LVII Reunión Ordinaria de la Comisión de Planeación del Fondo Regional para la Cultura y las Artes del Noreste” celebrada el 6 de abril de 2017.

925,000

Gobierno del Estado de Coahuila

Traspaso de recursos para realizar el proyecto "Cologulo Regional Símbolos culturales del Noreste", establecido en el acta de acuerdos de la “LVII Reunión Ordinaria de la Comisión de Planeación del Fondo Regional para la Cultura y las Artes del Noreste” celebrada el 6 de abril de 2017.

750,870

Instituto Tamaulipeco para la Cultura y las Artes

Traspaso de recursos para llevar a cabo el proyecto “Corazones de las Virtudes por la Paz” en Tamaulipas, establecido en el acta de acuerdos de la “LVII Reunión Ordinaria de la Comisión de Planeación

450,000




del Fondo Regional para la Cultura y las Artes del Noreste” celebrada el 6 de abril de 2017.

Museo del Acero, A.C. Apoyo para la exposición de "Estrellas, soles y vagabundos" del escultor Jorge Elizondo para la celebración del décimo aniversario del museo.

300,000

Total $ 22,706,620

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, recibos de donativos, convenios de colaboración, Acta de acuerdo y su adecuado registro contable.

Becas $11,869,716

Se integra por las aportaciones realizadas para otorgar becas, premios y apoyos económicos para diversos proyectos realizados por el Ente Público, las cuales se integran principalmente como sigue:


Programa de Desarrollo Cultural Municipal

Apoyo a 46 de los 51 Municipios del Estado para el desarrollo cultural de la población a nivel municipal, a través de estímulos económicos a proyectos culturales que promuevan, difundan y preserven la identidad, así como las manifestaciones culturales de las comunidades.

$ 3,386,035

Programa Apoyo a las Culturas Municipales y Comunitarias 2017

Apoyos entregados a los ciudadanos que presentaron su proyecto y fueron elegidos y aprobados para la convocatoria 2016 y 2017.

2,524,749

Programa de Estímulo a la Creación y Desarrollo Artístico 2017

Apoyos entregados a los ciudadanos beneficiados del “Programa Estimulo a la creación y desarrollo artístico de Nuevo León” en su emisión 2016 y 2017.

1,678,000

Morena González González Proyecto literario "Zorrúbela v.s. el infame teniente coronel". 500,000Patricio Serna Salazar Proyecto "Crisantemo" (guion cinematográfico). 499,960José Luis Solís Olivares Proyecto "Cenizas Boreales" (guion cinematográfico). 493,500Rubén Gutiérrez Garza Proyecto de artes plásticas "Damnatio Memoriae II". 490,000Alejandro González González

Proyecto "10 años de casino en Monterrey: cultura sociedad y ludopatía" (guion cinematográfico).

359,143

Sergio Ezequiel Martínez Reyes

Proyecto denominado "Más allá del Umbral 2.2". 310,000

Flora Ars Natura Beca para artista del Estado de Nuevo León para año escolar 2017 en la ciudad de Bogotá, Colombia.

240,000

Ezequiel Gabriel Martínez Martínez

Proyecto de creación artística "De la muerte nueva vida". 200,000

Claudia Vanessa Pérez López

Ganador de la Música Escolar Itinerante 2017 por el proyecto "Los jóvenes conocen a The Beatles“.

138,000

Ricardo Secundino Méndez Ganador de la Música Escolar Itinerante 2017 por el proyecto "Desconcierto".

138,000

Total $ 10,957,387



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, solicitudes de cheque, actas de sesión de la comisión dictaminadora, convocatorias, convenios, hojas de registro a concurso, evidencia del trabajo realizado, actas de entrega de premio, confirmación de apoyos a terceros y su adecuado registro contable.

Ayudas sociales a personas $5,255,147

Corresponde principalmente al pago de premios otorgados durante el ejercicio 2017 por los diversos concursos que convoca el Ente Público, como se mencionan a continuación:


Alberto Adrián Manguel Premio internacional “Alfonso Reyes 2017”. $ 500,000Centro Casetero, S.A. de C.V. Vales canjeables por instrumentos, accesorios y/o equipo de audio

para los ganadores de la “3er Muestra Estatal Fara Fara de Nuevo León 2017”.

180,117

Carlos Felipe Ayala Loera Ganador dentro del Teatro Escolar Itinerante por la obra "Clown Mexicano" para presentarse en escuelas con el nivel primaria.

175,000

Fideicomiso Promoción al cine en Nuevo León

Aportación al concurso de producción de cortometraje “Promocine 2016”.

150,000

Martha Isabel Garza Delgado Ganador dentro del Teatro Escolar Itinerante por la obra "Bubble Gum" para presentarse en escuelas nivel secundaria.

130,000

Flavio Gonzalez Mello Ganador dentro del premio nacional de dramaturgia “Victor Hugo Rascón Banda 2017”, por la obra "La negociación".

110,000

Alejandro Carreón Acevedo Ganador dentro del “Artemergente Bienal Nacional Monterrey”. 100,000Sergio Alberto Pérez Torres Ganador dentro del premio nacional de poesía “Carmen Alardín

2017” a la publicación “Party animals”.100,000

Otros menores a $100,000 (16). 577,739

Total $ 2,022,856

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de cheque, transferencias bancarias, actas de premiación, soporte de actividades realizadas, convocatorias y su adecuado registro contable.

Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos $3,461,147

Se integra principalmente por aportaciones realizadas a Fideicomisos mediante los fiduciarios para la realización de actividades relacionadas con la cultura y las artes en el Estado de Nuevo León, las cuales se integran principalmente como sigue:

INombre Concepto Importe

Banco Nacional de México,S.A. Fiduciario F-36254

Aportación al “Programa de Desarrollo Cultural Municipal“ (PDCM) edición 2017.

$ 1,500,000


Aportación al “Programa de Estímulo a la Creación y Desarrollo Artístico”. 1,250,000



I

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, acuerdos específicos de ejecución con la Secretaría de Cultura y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $13,780,512


Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 13,401,941

Otros gastos 378,571

Total $ 13,780,512

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $13,401,941

Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos.

Nuestra revisión, consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el acuerdo por que se reforman las Reglas especificas del registro y valoración del patrimonio (inciso B – punto 6 – Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes) y su adecuado registro contable.

Otros gastos $378,571

Corresponde principalmente por el reintegro remante del subsidio “Proyectos Culturales 2015” por economías en lo ejercido. Para su revisión se examinaron póliza de egresos, estados de cuenta bancarios, instrucción enviada a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y su adecuado registro contable.



Aportación al “Fondo Especial de Fomento a la Lectura de Nuevo León”. 600,000

Total $ 3,350,000



A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Ente Público del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León (Conarte)Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2017

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

IngresosAportación estatal $ 165,000,000 $ 184,061,062 $ 19,061,062 12Aportación federal 0 34,125,569 34,125,569 -Ingresos, ventas bienes y servicios 5,800,000 12,142,333 6,342,333 109

Total $ 170,800,000 $ 230,328,964 $ 59,528,964 35

EgresosServicios personales $ 64,071,148 $ 64,069,249 $ 1,899 -Servicios generales 140,431,933 107,880,597 32,551,336 23Materiales y suministros 8,319,695 6,590,828 1,728,867 21Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

53,855,224 46,892,263 6,962,961 13

Bienes muebles e intangibles 17,935,875 13,558,478 4,377,397 24

Total $ 284,613,875 $ 238,991,415 $ 45,622,460 16

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Ente Público proporcionó las explicaciones siguientes:

“ Ingresos y otros beneficios

1. Aportaciones Estatales y FEDERALESAmbas fueron aplicadas al proyecto cultural del organismo como lo son apoyo a instituciones de cultura 2017, fondos de desarrollo de cultura municipal, fondo a la lectura, fondo de cultura infantil paice 2017 entre otros.

2. Ingresos de venta bienes y serviciosLa variación fue la mayor generación de ingresos propios de los espacios de organismo como lo son renta de espacios, cursos, talleres y diplomados y taquillas.

Gastos y otras pérdidas

1. Servicios PersonalesRefleja las afectaciones de la cuenta de servicios personales al 31 de diciembre de 2017.

2. Servicios Generales




La variación se debe principalmente a las erogaciones por concepto gasto del capítulo (3000) donde se encuentran principalmente los rubros honorarios y servicios profesionales, servicios básicos, servicios tecnológicos, arrendamientos, traslados, viáticos mismos que se busco de manera las mejores opciones en cuanto a precios y calidad de servicios generando economías, así mismo proyectos de programas multianuales que se recibieron a mediados del ejercicio fiscal 2017 para para la realización de las actividades culturales, infraestructura aplicables a la terminación de proyectos durante el 1er y tercer trimestre 2018.

3. Materiales y suministrosLa variación se debe principalmente a las menores erogaciones por concepto de gasto de capitulo (2000) materiales y suministros, en gran parte se generando economías en las adquisiciones de rubro durante el ejercicio 2017, así mismo en los proyectos de programas multianuales los recursos que se recibieron a mediados del ejercicio fiscal 2017 la realización de las actividades culturales.

4. Transferencias y subsidios y otras ayudasLa variación de esta cuenta representa en gran parte las becas por convocatoria, premios y apoyos de programas como lo son promocine, Cultura Municipal 2017, Paice, Forca, Foneca, así mismo proyectos de programas multianuales los recursos que se recibieron a mediados del ejercicio fiscal 2017para la realización de las actividades culturales.

5. Bienes mueblesEl importe representado al cierre del ejercicio 2017 en cuanto al movimiento de esta cuenta en su mayor parte representa en el suministro de equipos y aparatos, mobiliario, audiovisuales del teatro de la ciudad, sala experimental, cineteca, equipo de computo resguardado, equipo de voz y dato, y equipamiento menor de mobiliario para diferentes espacios del organismo así mismo la cuenta de Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso se integra por el equipamiento diverso y equipo administración, educacional y recreativo para las esferas culturales que estarán capitalizándose durante el ejercicio 2018, así como la adquisición de vehículos utilitarios para los espacios que integran este organismo en equipo de transporte.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.




C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León (Conarte) Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2017

INDICADOR:OJETIVO

2017UNIDAD DE

MEDIDA:TOTAL 2015:

TOTAL 2016:

1ER TRIM

2DO. TRIM

3TO. TRIM

4TO. TRIM TOTAL:

Apoyar la formación, producción y difusión de los ARTISTAS PLÁSTICOS 3,829

Número de eventos 3,414 3,865 410 319 338 367 1,434

Proyectar, difundir y formar públicos: CINE Y VIDEO 2,915

Número de eventos 2,821 2,854 623 667 954 715 2,959

Impulsar, educar y difundir la DANZA 379Número de eventos 348 474 34 99 110 202 445

Difundir, promover y fomentar el desarrollo de la FOTOGRAFÍA 649

Número de eventos 718 658 38 194 126 224 582

Sensibilizar, promover y difundir la LITERATURA 1402


Impulsar, educar y difundir la MÚSICA 997Número de eventos 932 1,158 206 314 247 352 1119

Difundir el TEATRO 1,228Número de eventos 1,158 1,347 210 272 370 296 1148

Estimular el conocimiento y reconocimiento de CULTURAS POPULARES 1,752

Número de eventos 1,698 986 105 63 94 108 370

Promover la preservación del PATRIMONIO CULTURAL 863


Impulsar, educar y difundir eventos MULTIDISCIPLINARIOS 6,448

Número de eventos 8,924 6,327 191 435 489 462 1577

Asistencia de ARTES PLÁSTICAS 206,304Número de asistentes 147,166 226,211 57,689 244,592 230,996 311,183 844,460

Asistencia de CINE Y VIDEO 88,463Número de asistentes 82,436 65,889 18,316 24,747 47,275 36,724 127,062

Asistencia de DANZA 111,523Número de asistentes 118,029 135,816 4,519 39,985 47,283 147,219 239,006

Asistencia de FOTOGRAFÍA 108,031Número de asistentes 151,924 70,578

108,662 30,808 18,321 132,364 290,155

Asistencia de LITERATURA 69,037Número de asistentes 79,557 58,588 3,004 4,613 6,832 19,951 34,400

Asistencia de MÚSICA 74,438Número de asistentes 49,103 59,239 4,464 14,773 14,888 133,529 167,654

Asistencia de TEATRO 231,336Número de asistentes 249,800 196,269 24,519 18,603 46,887 90,756 180,765

Asistencia de CULTURAS POPULARES 265,759Número de asistentes 203,923 138,146 5,296 3,886 10,983 49,526 69,691

Asistencia de PATRIMONIO CULTURAL 38,402Número de asistentes 76,903 28,804 5,443 6,888 12,154 11,801 36,286

Asistencia de MULTIDISCIPLINARIO 194,381Número de asistentes 245,395 219,859 24,355 51,002 57,095 97,174 229,626

Estímulos a la Creación y al Desarrollo Artístico 238

Número de premios o apoyos 257 253 62 80 68 79 289

Difundir las expresiones artísticas y culturales a través de PUBLICACIONES

20Número de publicacione s. 22 15 5 2 3 6 16


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 57/102

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP11-AF156/2018-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37).

b) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

c) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

d) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).




e) Realizar el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento (artículo 70 fracción III).

II. Registros presupuestarios

a) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

b) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

c) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III. Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar para consulta de la población en general las cuentas públicas (cuarto transitorio fracción IV del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario




Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme al Acuerdo por el quese armoniza la estructura de las cuentas públicas).

NormativaRespuestaDel Ente

"Ley General de Contabilidad Gubernamental

I. Registros contables

Este Organismo en junio del año 2015 implementó su Sistema Administrativo Conarte, sistema institucional en el cual se operan sus sistemas administrativos, contables y presupuestales, dando con esto cumplimiento a lo establecido por la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), siendo prueba de esto lo siguiente:

a) Se anexan listas de cuentas alineadas al plan de cuentas emitidos por el CONAC, el cual fue validado por parte del Sistema de Evaluaciones de la Armonización Contable (SEVAC) en el reactivo 1-A.1, se anexa resultado general, validación y calificación del sistema Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL).

b) Se anexa auxiliar de movimientos de registro de activo fijo, mismo que fue validado por parte del SEVAC en el reactivo 10-A. 24, además se anexa resultado general, validación y calificación del sistema de EFSL.

c) Se anexa balanza de comprobación, pólizas de ingresos y egresos donde se muestran los momentos contables y presupuestales, los cuales fueron validados por parte del SEVAC en los reactivos 16-A.2.11, 17-A.2.12, 29-A.2.25, asimismo se anexa resultado general, validación y calificación del sistema de EFSL.

d) Se anexa como ejemplo, diario general de pólizas donde se muestran todos los registros contables y presupuestarios históricos, así como libro de mayor, validado por parte del SEVAC en el reactivo 18-A.2.13, 19-A.2.14, 22-A.2.17, 23-A.2.18, se anexa resultado general, validación y calificación del sistema de EFSL.

e) Se anexa como ejemplo, póliza de egreso donde se muestran todos los registros contables y presupuestarios, así como la documentación soporte que muestra el programa, origen de recurso y el archivó electrónico que muestra la interacción de estructura por programa, fuente de financiamiento, origen de recurso, y clasificaciones funciónales, programáticas, administrativas, mismos que fueron validados por parte del SEVAC en




el reactivo 27-A.2.22, asimismo se anexa resultado general, validación y calificación del sistema de EFSL.

ll. Registros presupuestarios

a) En cuanto a los registros automáticos se anexa reporte de diario general de nov -dic 2017 como ejemplo donde se muestran los registros contables y presupuestarios en todos sus momentos contables, asimismo se anexa reporte generado del sistema administrativo y contable de Conarte, el cual puede generar información financiera, ya sea mensual trimestral, semestral o anual en tiempo real, mismo que fueron validados por parte del SEVAC en los reactivos 31-A.32.2, 32-A.3.3, 33-A.3.4, 34-A.3.5, 35-A.3.6, asimismo se anexa resultado general, validación y calificación del sistema de EFSL.

b) Se anexa archivo de clasificadores de gasto e ingreso donde se muestra la interacción de estructura por programa, fuente de financiamiento, origen de recurso y clasificaciones funciónales, programáticas, administrativas, mismo que fue validado por parte del SEVAC en el reactivo 40-B.1.1, 41-B.1.2, asimismo se anexa resultado general, validación y calificación del sistema de EFSL.

c) En cuanto a la generación de estados financieros en tiempo real, se anexa reporte generado por el sistema administrativo y contable de Conarte, el cual puede generar información financiera, ya sea mensual trimestral, semestral o anual en tiempo real, mismo que fue validado por parte del SEVAC dentro del reactivo 31-A.32.2, 32-A.3.3, 33-A.3.4, 34- A.3.5, 35-A.3.6, asimismo se anexa resultado general, validación y calificación del sistema de EFSL.

III. Registros administrativos

a) En relación a este inciso se anexa póliza de compra de activo fijo donde se muestra el registro y resguardo del bien, mismo que fue validado por parte del SEVAC dentro del reactivo 73-C.1.5.

b) Todos los documentos generados por las operaciones presupuestales y contables se encuentran respaldados de manera física y electrónica en pólizas. Se anexan pólizas de egresos e ingresos como ejemplos, asimismo lo anterior fue validado por parte del SEVAC dentro del reactivo 79-C.1.11.

c) Por lo que respecta a este punto se anexan archivos de pagos realizados mediante transferencia electrónica, así como póliza de pago como ejemplo.

IV. Transparencia

a) Las cuentas públicas del Organismo se pueden consultar en la liga del portal de transparencia del gobierno del estado de Nuevo León:




http://sgi.nl.gob.mx/Transparencia_2015/Archivos/CONARTE_0006_0001_2017_A00_000003.pdf.

Lo anterior, fue validado por el SEVAC en los reactivos 90-D.2.1, 91-D.2.2, 92-D.2.3, 93- D.2.4, 94-D.2.5, 95-D.2.6, 96-D.2.7, 97-D.2.8, 98-D.2.9, 99-D.3.1, 100-D.3.2, 101-D.3.3,102-D.3.4, 103-D.3.5, 104-D.3.6, 105-D.3.7, 106-D.4.1, 107-D.4.2, 108-D.4.3 y 109-D.5.4,se anexa resultado general, validación y calificación del sistema de EFSL. Anexo 1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), toda vez que respecto a los REGISTROS CONTABLES, al realizar reclasificaciones derivadas de las observaciones que antecedes, demuestra que lo presentado al 31 de diciembre de 2017 no era el saldo correcto, por lo que incumple en establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas, ni registrar en cuentas especificas de activo de los bienes muebles, realizar los registros contables con base acumulativas y realizar el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales.

En cuanto a los REGISTROS PRESUPUESTARIOS debido a lo anteriormente citado, no generó registros automáticos y por única vez, ni interrelacionó de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta, por lo tanto, no generó estados financieros en tiempo real.

En lo que corresponde a los REGISTROS ADMINISTRATIVOS debido a que no fue presentada ni exhibida evidencia de la realización del inventario de los bienes y al 31 de diciembre de 2017 fueron realizados pagos mediante cheques.

Finalmente, lo relativo al cumplimiento de la CUENTA PÚBLICA aún y cuando anexa liga de la página de internet de la publicación de la Cuenta Públical, no publicó trimestralmente a más tardar 30 días después del cierre del período que corresponda la información financiera, ni fue localizada para consulta de la población en general las Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer fecha compromiso para cumplir con los procesos aún no concluidos y dar cumplimiento con las disposiciones señaladas.




Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

a) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 18 de julio de 2018 al portal de internet del ente público www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar los formatos 1 a 8 para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los punto 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

RespuestaDel Ente

"Ley de Disciplina Financiera

a) Las cuentas públicas y los formatos mencionados en la presente observación están disponibles en el portal de transparencia del gobierno del estado de Nuevo León:

http://sgi.nl.gob.mx/Transparencia_2015/Archivos/ CONARTE_0006_0001_2017_A00_000003.pdf Sin Anexo "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, si bien menciona liga de la página de internet que muestra la publicación de la Cuenta Pública, con los formatos objeto de esta observación, ésta no fue difundida dentro de los treinta días naturales siguientes al cierre del período que corresponda en los términos señalados en los artículos 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 85, primer párrafo de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo




León. Así mismo, no manifiesta lo referente a la publicación de la Guía de Cumplimientode la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con los plazos que disponen los ordenamientos estatales y federales antes citados respecto a las obligaciones de publicación de la Cuenta Pública Anual.

Reglamento interior

3. El Ente Público carece de un Reglamento Interior de Trabajo que tenga por objetoimplementar las disposiciones, ordenamientos y regulaciones necesarias para obtener orden, disciplina y eficiencia en la ejecución de las labores, dando como resultado calidad y productividad. Dicho reglamento debe ser de carácter obligatorio tanto, para el Ente Público como para su personal y deberá contener como mínimo lo siguiente, entre otros:

a) Disposiciones relativas a la jornada de trabajo;

b) Capacitación y adiestramiento del personal;

c) Contratación del personal;

d) Comisión de seguridad e higiene y riesgos de trabajo;

e) Obligaciones del Ente Público;

f) Obligaciones y prohibiciones del personal; y

g) Medidas disciplinarias y sanciones al personal.

Lo anterior, infringe el artículo 37, fracción III de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León y al Título Séptimo Relaciones Colectivas de Trabajo, Capítulo V de la Ley Federal del Trabajo.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2015 y 2016.




Normativa

RespuestaDel Ente

"Reglamento interior

Al respecto se informa que este Organismo ha realizado el proyecto de Reglamento Interior de Trabajo, el cual se encuentra en proceso revisión por parte del Sindicato Único de Servidores Públicos y la Secretaría General de Gobierno, se anexa al presente el proyecto en cuestión. Anexo 2"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien adjunta el proyecto del Reglamento Interior de Trabajo, manifiesta que se encuentra en revisión, no obstante, al 31 de diciembre de 2017 no se contaba con dicho Reglamento.

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer fecha compromiso para la presentación del Reglamento Interior de Trabajo del Ente Público.

Presupuesto

4. Durante el proceso de la auditoría el Ente Público proporcionó el cuadro comparativo delos ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones y explicaciones a las mismas, como se muestra a continuación:




"I. En relación a los ingresos respecto de las variaciones, se debe a las situaciones siguientes

1. Aportaciones Estatales y FEDERALES

Ambas fueron aplicadas al proyecto cultural del organismo como lo son apoyo a instituciones de cultura 2017, fondos de desarrollo de cultura municipal, fondo a la lectura, fondo de cultura infantil paice 2017 entre otros.

2. Ingresos de venta bienes y servicios

La variación fue la mayor generación de ingresos propios de los espacios de organismo como lo son renta de espacios, cursos, talleres y diplomados y taquillas.

II. En relación a los egresos la variación se debe a las situaciones siguientes

1. Servicios Personales

Refleja las afectaciones de la cuenta de servicios personales al 31 de diciembre de 2017.

2. Servicios Generales

La variación se debe principalmente a las erogaciones por concepto gasto del capítulo (3000) donde se encuentran principalmente los rubros honorarios y servicios profesionales, servicios básicos, servicios tecnológicos, arrendamientos, traslados, viáticos mismos que se busco de manera las mejores opciones en cuanto a precios y calidad de servicios generando economías, así mismo proyectos de programas multianuales que se recibieron a mediados




del ejercicio fiscal 2017 para para la realización de las actividades culturales, infraestructuraaplicables a la terminación de proyectos durante el 1er y tercer trimestre 2018.

3. Materiales y suministros

La variación se debe principalmente a las menores erogaciones por concepto de gasto de capitulo (2000) materiales y suministros, en gran parte se generando economías en las adquisiciones de rubro durante el ejercicio 2017, así mismo en los proyectos de programas multianuales los recursos que se recibieron a mediados del ejercicio fiscal 2017 la realización de las actividades culturales.

4. Transferencias y subsidios y otras ayudas

La variación de esta cuenta representa en gran parte las becas por convocatoria, premios y apoyos de programas como lo son promocine, Cultura Municipal 2017, Paice, Forca, Foneca, así mismo proyectos de programas multianuales los recursos que se recibieron a mediados del ejercicio fiscal 2017para la realización de las actividades culturales.

5. Bienes muebles

El importe representado al cierre del ejercicio 2017 en cuanto al movimiento de esta cuenta en su mayor parte representa en el suministro de equipos y aparatos, mobiliario, audiovisuales del teatro de la ciudad, sala experimental, cineteca, equipo de computo resguardado, equipo de voz y dato, y equipamiento menor de mobiliario para diferentes espacios del organismo así mismo la cuenta de Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso se integra por el equipamiento diverso y equipo administración, educacional y recreativo para las esferas culturales que estarán capitalizándose durante el ejercicio 2018, así como la adquisición de vehículos utilitarios para los espacios que integran este organismo en equipo de transporte."

Como resultado de nuestra revisión, observamos que aún y cuando el presupuesto autorizado en Acta Ejecutiva de Acuerdos del Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León en su Quinta Reunión Ordinaria celebrada el 18 de enero de 2017 coincide con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017, incumple con el principio de equilibrio presupuestal, toda vez que el presupuesto presentado en el cuadro comparativo de los ingresos y egresos, el total de los ingresos asciende a $170,800,000, el cual no es equivalente a los egresos de $284,613,675, resultando una diferencia por$113,813,675, no aclarada ni justificada por el Ente Público, contraviniendo los artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 8 segundo párrafo de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, 35 y 38 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.




RespuestaDel Ente Público:

"Presupuesto

En el cuadro informativo mencionado en la presente observación se tomó en cuenta la cantidad egresos de $284,613,875 correspondiente al gasto devengado, debiendo ser el presupuesto autorizado ($219,656,083), el cual se representa de la siguiente manera,

Ingresos 170,800,000

Egresos - 219,656,083

Diferencia $ -48,856,083

La diferencia de $48,856,082 se compone de los remanentes de ejercicios anteriores, los cuales al ser trasladados al ejercicio 2017 se cargan al sistema contable como presupuesto de egresos autorizado, para su posterior aplicación, dichos egresos no pueden ser considerados como ingresos presupuestarios en el ejercicio, ya que fueron recaudados en ejercicios anteriores. Se anexa cuadro comparativo y soporte de diferencia. Anexo 3"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien aclaró lo relativo al principio de equilibrio presupuestal, fueron modificadas las cifras correspondientes a los totales de Otros gastos y otras pérdidas así como de Otros ingresos y beneficios presentados en la Cuenta Pública.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, considerar para efectos de presentación del cuadro comparativo del presupuesto de ingresos y egresos contra lo real presentado en Cuenta Pública.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

5. El Ente Público registró al 31 de diciembre de 2017 Cuentas por cobrar a cargo dela Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por $10,753,000, los cuales




amparan los recursos financieros pendientes de recibir que serán destinados para elproyecto denominado "Esferas Culturales", observándose que no llevó a cabo gestiones de cobro que permitan recuperar este saldo.

Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2018, observamos que estos recursos no han sido recibidos.

Financiera - Monto no solventado $10,753,000RespuestaDel Ente

"Cuentas por cobrar a corto plazo

En lo tocante a esta observación, los recursos objeto de señalamiento fueron solicitados mediante oficios CCNL/DA/0236/2017 y CCNL/DA/017/2018, a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, a fin de que esta, efectúe los trámites necesarios para procesar de acuerdo a sus tiempos de respuesta el pago correspondiente. Se anexan oficios de solicitud. Anexo 4"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente la observación, aún y cuando anexa oficios de gestiones de cobro realizados durante diciembre 2017 y enero 2018, no han sido recuperados estos recursos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con las gestiones de cobro con el firme propósito de obtener dichos recursos.

6. El Ente Público afectó contablemente una disminución a las Cuentas por cobrar a corto plazo, mediante la póliza de diario 504521 del 31 de diciembre de 2017, como se detalla a continuación:

Concepto ImporteUnidad de Integración Educativa de Nuevo León $ 144,130 Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado 59,302 Total $ 203,432

Como resultado de nuestra revisión, observamos que no fue presentada ni exhibida la documentación comprobatoria y justificativa, incumpliendo con los artículos 15 de la Ley de




Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42, párrafo primero de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental

Financiera - Monto no solventado $203,432RespuestaDel Ente

"Cuentas por cobrar a corto plazo

Con el propósito de mostrar las acciones de este Organismo al respecto, se anexan oficios de cobro de ejercicios anteriores, mismos que al no tener respuesta y ser de carácter institucional se procedió a registrar en estimación para cuentas incobrables para su posterior cancelación. Anexo 5"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, aún y cuando ratifica mediante su contestación la creación de una estimación para cuentas incobrables, el registro de ésta al 31 de diciembre de 2017 no fue el adecuado, toda vez que reflejó un saldo de naturaleza contraria a la cuenta contable por valor de $203,432.



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, cumplir con la normativa aplicable para el registro de las operaciones.

Ingresos por recuperar a corto plazo

7. El Ente Público registró al 31 de diciembre de 2017 en la cuenta de Ingresos por recuperar acorto plazo un importe de $49,134,799, los cuales representan el Impuesto al valor Agregado (IVA) pendiente de recuperar, integrándose como sigue:

Ejercicio Importe . % 2013 $ 3,923,751 82014 11,396,928 232015 3,557,147 72016 14,012,402 29




Ejercicio Importe . %

Como resultado de nuestra revisión se observa lo siguiente:

a) No exhibió ni presentó documentación que compruebe y justifique las diferencias determinadas al comparar los cargos reflejados en los registros contables contra lo presentado ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), como se detallan a continuación:

Fecha Tipo de póliza

contable

Póliza contable

Cargos según contabilidad

Impuesto a favor según

Declaraciones mensuales

Diferencia

28/02/2017 Sin registro $ 0 $ 648,875 $ (648,875)31/03/2017 Diario 440016 1,271,513 1,425,383 (153,870)Total $ 1,271,513 $ 2,074,258 $ (802,745)

b) Falta de gestiones y acciones pertinentes ante el Servicio de Administración (SAT) para la recuperación de este importe, debido a que el verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2018 se ha recuperado $6,136,533 los cuales representan el 12% del saldo de la cuenta, como se muestra a continuación:

Ejercicio Importe Recuperado en 2018

Pendiente de recuperar

2013 $ 3,923,751 $ 0 $ 3,923,7512014 11,396,928 4,114,003 7,282,9252015 3,557,147 0 3,557,1472016 14,012,402 2,022,530 11,989,8722017 16,115,607 0 16,115,607

IVA no solicitado en 2015

128,964 0 128,964

Total $ 49,134,799 $ 6,136,533 $ 42,998,266

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2015 y 2016.

2017 16,115,607 33IVA no

solicitado en 2015

128,964 0

Total $ 49,134,799 100




Financiera - Monto no solventado $49,134,799

RespuestaDel Ente

"Ingresos por recuperar a corto plazo

a) Las diferencias se deben a que el traspaso de IVA del mes de febrero de 2017 (648,875) se realizó en el mes de marzo 2017, en cuanto a lo referente a la diferencia (153,870) del mes de marzo, deriva de a una omisión involuntaria, ya que esta no se capturo el importe del IVA trasladado del mes en cuestión, se anexa declaración donde se muestra lo antes comentado y auxiliar de IVA trasladado, asimismo se estará presentando las complementarias correspondientes a ambos periodos una vez que se esté solicitando la devolución correspondiente.

b) Con respecto a este punto se anexa el estatus y gestiones realizadas por este Consejo en cuanto a las devoluciones presentadas, asimismo se estarán presentando de nueva cuenta las devoluciones de los ejercicios 2013 y 2014, en específico las señaladas en los casos 1, 2, 5 y 6 de acuerdo al informe del fiscalista contratado por Conarte para tales efectos (Anexo). Se anexa presentación de los meses de abril, septiembre y noviembre 2013 correspondientes a los puntos 2, 3 y 5 del informe del fiscalista. Anexo 6"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a lo siguiente:

a) En lo que refiere a las diferencias aún y cuando ratifica en su aclaración que presentará las complementarias cuando solicite la devolución, no fueron exhibidas las acciones realizadas, asimismo no han sido realizados los ajustes contables por lo que el saldo de la cuenta no es correcto;

b) Respecto a las gestiones y acciones ante el Servicio de Administración (SAT), sí bien exhibe carta del Fiscalista en la cual manifiesta que estarán realizando para los ejercicios 2013 y 2014 nuevos procedimientos de solicitud de devolución, y adjunta carta del Despacho encargado de las devoluciones del 2015 y 2016 con el estatus de las declaraciones de los ejercicios antes mencionados, no hace mención respecto a la situación de las declaraciones del ejercicio 2017.


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, cumplir con la normativa aplicable para el registro de las operaciones.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

8. El Ente Público presentó al 31 de diciembre de 2017 en el rubro de Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes un importe de $203,432 el cual se integra como sigue:

Concepto ImporteUnidad de Integración Educativa de Nuevo León $ 144,130 Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado 59,302 Total $ 203,432

Como resultado de nuestra revisión, observamos lo siguiente:

a) Refleja al 31 de diciembre de 2017 un saldo de naturaleza contraria a la cuenta contable por valor de $203,432, mismo que no fue aclarado ni justificado por el Ente Público, por lo que contraviene lo estipulado en el Capítulo IV Instructivo de Manejo de Cuentas del Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental, expedido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciéndose su observancia obligatoria, en el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

b) No fue proporcionada ni exhibida evidencia del procedimiento que efectuó para determinar la estimación de cuentas de difícil cobro ó incobrables, incumpliendo con lo establecido en el Acuerdo por el que se Reforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) (inciso B - punto 5 - Estimación para cuentas incobrables), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Financiera - Monto no solventado $203,432


"Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

a) Con respecto al saldo de naturaleza contraria se registró con una disminución a cuentas por cobrar y un aumento en la estimación para cuentas incobrables, no afectando la cuenta de gastos, se anexa póliza de reclasificación.




b) Se anexan oficios enviados a la Secretaría de Finanzas solicitando el recurso para cubrirel adeudo, mismos que fueron enviados en ejercicios anteriores. Anexo 7"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, si bien anexa oficio de gestión de cobro enviado el 24 de octubre de 2017 a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y la póliza de diario 518 con el registro de la reclasificación para la corrección del saldo, ésta fue realizada el 03 de septiembre de 2018.




Activo no circulante

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

Construcciones en proceso en bienes propios

9. El Ente Público registró al 31 de diciembre de 2017 en la cuenta 1.2.3.6 Construcciones en

proceso en bienes propios la adquisición de equipo de audio para el proyecto denominado "Esferas Culturales" ubicadas en los Municipios de Galena y El Carmen, Nuevo León por$907,434, como se detalla a continuación:

Fecha Tipo de Póliza Proveedor Importe póliza

21/12/2017 Diario 504010 Backstage, S.A. de C.V. $ 453,71721/12/2017 Diario 504013 Backstage, S.A. de C.V. 453,717Total $ 907,434


a) Debió reconocerse contablemente en la cuenta 1.2.4.2 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo, lo anterior contraviene el Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental expedido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) en los Capítulos III y IV, Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo de Cuentas respectivamente, por lo que de acuerdo a la




estructura, contenido del Plan de cuentas y a su respectiva definición, esta cuentase describe: "Representa el monto de equipos educacionales y recreativos. Incluye refacciones y accesorios mayores correspondientes a estos activos".

b) No fue formalizada la adquisición a través de contrato; contraviniendo lo establecido en el artículo 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

c) Aún y cuando cuentan con al menos tres cotizaciones, éstas no fueron obtenidas en los treinta días naturales previos a la adjudicación, como lo establece el artículo 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, como se muestra a continuación:

Proveedor Fecha de Días cotización naturales

Backstage, S.A. de C.V. 06/10/17 70Gama Music, S.A. de C.V. 04/10/17 72Marco Antonio Tovar Fernández 02/10/17 74

RespuestaDel Ente

"Construcciones en proceso en bienes propios

a) Se anexa póliza 393 de diario del mes de marzo 2018, referente a la capitalización del equipo de audio para el proyecto "Esferas Culturales", con la que se muestra el registro a la cuenta 1.2.4.2 de nombre "Mobiliario y equipo educacional y recreativo". En su momento los equipos mencionados en la presente observación fueron registrados en la cuenta 1.2.3.6 debido a que al 31 de diciembre del 2017 estos no habían sido entregados y fueron colocados en construcciones en proceso, sin embargo, al 2do trimestre del 2018 estos fueron recibidos.

b) Se adjuntan contratos de las adquisiciones de equipo de audio para el proyecto "Esferas Culturales".

c) En relación a las fechas de cotización versus la fecha de adjudicación de los mencionados equipos, dicha disparidad atiende a que la disponibilidad del recurso con el cual se




concretó la adquisición se prolongó hasta diciembre de 2017, mes en el que se emitió lacorrespondiente orden de compra y el contrato. Anexo 8"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien anexa los contratos celebrados en el mes de diciembre de 2017, no obstante, las cotizaciones no se encuentran en las mismas condiciones debido a que no fueron obtenidas en los treinta días naturales previos a la adjudicación, como lo establece el artículo 43, párrafo segundo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, cumplir con la normativa aplicable a las adquisiciones y arrendamientos de bienes muebles e inmuebles y a la contratación de servicios de cualquier naturaleza.

Bienes muebles

Mobiliario y equipo educacional y recreativo

7

03

0

10. El Ente Público registró adquisiciones por valor total de $7,360, como se detalla acontinuación:

Fecha . Póliza Proveedor Concepto Importe contable

28/08/2017 468588 Foto Regis Importadora Fotográfica, S.A. de Kit de iluminación para video $ 2,66 C.V.

07/06/2017 449490 Proveedora Mercantil ALBRU, S.A. de C.V. Cámara fotográfica deportiva sumergible full hd 2,35 28/08/2017 468594 Foto Regis Importadora Fotográfica, S.A. de Cámara fotográfica y accesorios 2,34

C.V.Total $ 7,36


a) Reconoció contablemente un aumento al Activo no circulante por $7,360, debiendo registrarlo como un Gasto; y

b) No presentó evidencia del control de los bienes adquiridos cuyo costo unitario de adquisición sea menor a 70 veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización (UMA).




Derivado de lo anterior, contraviene lo establecido en el Acuerdo por el que se reformanlas Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) (Apartado B. Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo, punto 8. Monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles), estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Mobiliario y equipo educacional y recreativo

a) Se anexa póliza 687 de reclasificación de cuentas del mes de agosto 2018, con la que se justifica el cambio de activo no circulante a gasto.

b) Se anexa control de ubicación de equipos menores, mencionados en la presente observación. Anexo 9

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien anexa el control de ubicación de equipos menores y la póliza de diario 687 correspondiente a la reclasificación del activo no circulante al gasto, ésta fue realizada el 01 de agosto de 2018.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, cumplir con los lineamientos y normatividad emitida por el Conac.

Vehículos y equipo de transporte

11. El Ente Público adquirió durante el ejercicio 2017 equipo de transporte mediante lassiguientes pólizas de diario:




Fecha . Pólizade Diario Concepto Proveedor Importe

28/12/2017 497500 Camioneta Avanza LE AT Toyota 2018 Valor Motriz, S. de R.L. de C.V. $ 209,569 21/12/2017 501862 Camioneta Avanza LE AT Toyota 2018 Valor Motriz, S. de R.L. de C.V. 209,569 12/12/2017 497503 Camioneta Avanza LE AT Toyota 2018 Valor Motriz, S. de R.L. de C.V. 209,569 31/10/2017 490367 Camioneta Avanza Toyota 2017 United Auto de Monterrey, S. de R.L. de C.V. 200,431Total $ 829,138


a) Que de las tres cotizaciones presentadas dos de éstas, Toyota Monterrey y Toyota Linda Vista, corresponden a la misma concesionaria United Auto de Monterrey, S. de R.L. de C.V., la cuales se hallan en un procedimiento de contratación que se encuentren vinculados entre sí por algún socio o asociado común por lo que se infringe en el artículo 38, fracción VI y VII del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León.

b) Por lo señalado en el inciso precedente, incumplió lo establecido en los artículos 25, fracción III, y 43, párrafo segundo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y el diverso 55, fracción II, de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 al no presentar las cotizaciones por escrito de cuando menos tres proveedores.

Normativa


"Vehículos y equipo de transporte

Debido a que se optó por realizar la compra de vehículos de una marca en particular (Toyota), es que las cotizaciones fueron solicitadas a distribuidores de la marca en comento, por dicha situación es que resulta complicado el no encontrar asociados en común en dichas distribuidoras, y que podamos identificar en el proceso de cotización.

Aunado a lo anterior, es menester mencionar que los vehículos elegidos no fueron cotizados con otras marcas debido a que en el mercado no fueron localizados vehículos con los cuales pudiera compararse nuestra elección, y el cotizarlos con unidades de mayor valor económico hubiera resultado en una conducta que pudiera considerarse dolosa o de mala fe por parte de este Organismo.




La elección de dichos vehículos atendió a las especificaciones técnicas y económicas conlas que estos vehículos cuentan, las cuales eran las requeridas por este Consejo. Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que no presentó las cotizaciones por escrito de cuando menos tres proveedores.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, cumplir con la normativa aplicable a las adquisiciones y arrendamientos de bienes muebles e inmuebles y a la contratación de servicios de cualquier naturaleza.

Maquinaria, otros equipos y herramientas

12. Se observó que el Ente Público realizó reclasificaciones del Rubro de Servicios Generalesal Activo no circulante por $759,286 mediante la póliza de diario 1160 del 31 de diciembre de 2017, por las adquisiciones realizadas a Consultoría Integral de Informática, S.A. de C.V., por el equipo voz y datos para el Centro de las Artes, como se detalla a continuación:

Factura Fecha Importe Importe Diferenciade factura reclasificado

sin IVA21471 30-oct-17 $ 681,691 $ 156,254 $ 525,43721472 30-oct-17 638,032 461,886 176,14621957 30-oct-17 251,619 141,147 110,473

Total $ 1,571,342 $ 759,287 $ 812,056

Derivado de lo anterior observamos que debió reconocer como Activo no circulante la totalidad de la factura, incumpliendo con lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) (inciso a del numeral IV. Valores de Activo y Pasivo), expedido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley de General de Contabilidad Gubernamental.






"Maquinaria, otros equipos y herramientas

Se anexa póliza 688 de reclasificación de cuentas del mes de agosto 2018, en la que se reconoce como activo no circulante la parte faltante de la factura que ampara la adquisición de los equipos señalados en esta observación. Anexo 10"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien anexa póliza de diario 688 con el registro del reconocimiento de activo no circulante, ésta fue realizada el 31 de agosto de 2018.



Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

13. El Ente Público proporcionó el cálculo de la depreciación al 31 de diciembre de 2017,observándose lo siguiente:

1. No realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos.

2. No consideró una estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en que dejará de ser útil para el Ente Público (valor de desecho).

3. No proporcionó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útil de los bienes y que considere según corresponda, los elementos siguientes:

a) El uso que el ente público espera realizar del activo. El uso se estima por referencia a la capacidad o rendimiento físico esperado del activo;

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa de reparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas;




c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, obien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo; y

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Lo anterior, en contravención de lo señalado en el Acuerdo por el que se Reforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, Apartado B. Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo, Punto 6. Depreciación, Deterioro y Amortización, del Ejercicio y Acumulada de Bienes, expedido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2015 a 2016.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

1. La estimación se realiza de acuerdo a los parámetros de estimación de vida útil y porcentaje de la depreciación para su aplicación, lo anterior de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, asimismo, se anexa tabla de parámetros emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

2. Se anexa archivo electrónico del cálculo de la depreciación y deterioro de los activos de este Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León, en el que se incluye el valor neto de desecho de los activos.

3. No se realizaron los avalúos de los bienes de este Consejo debido a su incosteabilidad, lo anterior, debido a que el Ente Público realiza actividades sin fines de lucro y las adquisiciones de bienes tienen como propósito su utilización y no así su venta, a excepción de los equipos de transporte, de los cuales se anexa su avaluó. Anexo 11"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a lo siguiente:




a) Respecto a la estimación de vida útil, cabe mencionar, que el documento deParámetros de Estimación de Vida Útil fue emitido con la finalidad de apoyar en la transición para la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental a manera de "recomendación", asimismo en el caso del equipo de transporte están considerando en su cálculo de vida útil de 4 años, aún y cuando los avalúos presentados manifiestan que el tiempo promedio de operación de los activos es de 15 años;

b) Es menester señalar que, cuando el Ente Público no cuente con los elementos para estimar la vida útil, de conformidad con las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio la estimación de la vida útil de un bien será una cuestión de criterio basada en la experiencia que el Ente Público tenga con activos similares, sin embargo para el caso específico de Conarte, éste fue creado el 7 de junio de 1995, por lo que al tener más de 23 años de experiencia, tiene los elementos para estimar una vida útil acorde al mismo y determinar sus costos de operación correctamente.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer fecha compromiso para cumplir con la normatividad aplicable.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Proveedores por pagar a corto plazo

14. El Ente Público recibió durante el ejercicio 2017 servicios proporcionados por proveedoresno inscritos en el padrón, los cuales se detallan a continuación:

Proveedor ImporteBackstage, S.A. de C.V. $ 2,841,000 Autopolis Cumbres S.A. de C.V. 309,058Gama Music, S.A de C.V. 57,276Total $ 3,207,334




Lo anterior contraviene lo señalado en los artículos 24 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 23 del Reglamento de la citada Ley.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Proveedores por pagar a corto plazo

La elección de los proveedores materia de esta observación, atiende a que sus propuestas técnicas, económicas consistían en las mejores opciones dentro del mercado y acorde a la especialización de los bienes requeridos por este Consejo, es por eso y atendiendo a los principios de administración de recursos consagrados en el artículo 2 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, es que se decidió realizar las adquisiciones con ellos. Sin anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, aún cuando manifiesta que los proveedores ofrecieron mejores propuestas técnicas y económicas, los adjudicó a proveedores no registrados en el padrón.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, cumplir con la normativa aplicable.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Ingresos por venta de bienes y servicios

15. El Ente Público presentó en la cuenta 4.1.7.3 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios deOrganismos Descentralizados la cifra por $5,265,591, como se detallan a continuación:

Concepto ImporteRenta de Espacios Teatro de la Ciudad $ 1,733,920Taquilla Cineteca 854,401




Concepto ImporteTalleres Cursos y Diplomados Casa de la Cultura 622,051Taquilla Teatro de la Ciudad 537,206Otros ingresos 530,421Talleres Cursos y Diplomados de la Escuela Adolfo Prieto 312,236Venta de libros 243,255Otros ingresos Teatro de la Ciudad 132,878Renta de Espacios Centro de las Artes 106,034Talleres Cursos y Diplomados Pinacoteca Colegio Civil 76,220Talleres, Cursos y Diplomados del Museo de Culturas Populares 42,045Cafetería Teatro de la Cuidad 27,500Cafetería Escuela Adolfo Prieto 27,500Talleres Cursos y Diplomados Centro de las Artes 5,948Talleres Cursos y Diplomados de Dirección de Desarrollo y Patrimonio 5,603Derechos de fotografías 5,094Talleres de comunicación 3,279Total $ 5,265,591

Debiéndose reconocer contablemente en la cuenta 4.1.7.1 Ingresos por Venta de Mercancías y 4.1.7.2 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios Producidos en Establecimientos del Gobierno, lo anterior contraviene el Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental expedido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) en los Capítulos III y IV, Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo de Cuentas respectivamente, por lo que de acuerdo a la estructura, contenido del Plan de cuentas y a su respectiva definición, estas cuenta se describen: "4.1.7.1 Ingresos por Venta de Mercancías: Importe de los ingresos del ente público por la venta de artículos o bienes no duraderos. Así mismo la cuenta 4.1.7.2 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios Producidos en Establecimientos del Gobierno: Importe de los ingresos por venta de bienes y servicios producidos en establecimientos del Gobierno.", estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


"Ingresos por venta de bienes y servicios

El criterio de registro para la cuenta afectable 4.1.7.3 es en función de que se generan bienes y servicios que se encuentran dentro de un organismo público descentralizado con fines de asistencia social y sin la búsqueda de lucro.




Lo habitual es que la asistencia social se desarrolle a través de instituciones del Estado ode Organismos No Gubernamentales (ONG), sin embargo, las prestaciones englobadas en este concepto pueden ser muy variadas y pueden incluir desde apoyo educativo hasta la facilitación de una vivienda, pasando por la entrega de alimentos o remedios, es importante señalar que el criterio de registro como quiera es reflejado en la cuenta mayor 4.1.7. Sin anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, si bien manifiesta en su aclaración que las prestaciones englobadas dentro de la asistencia social pueden ser muy variadas, no exhibió la clasificación de los ingresos para su debido registro contable.



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Identificar conforme al Plan de cuentas el correcto registro contable de las operaciones.

16. El Ente Público registró en el rubro de Ingresos por venta de bienes y servicios al 31 dediciembre de 2017 un importe $243,255 por la venta de libros.


a) Carece de una política que regule la autorización y el otorgamiento de los descuentos.

b) No son reflejados contablemente los descuentos otorgados, incumpliendo con lo establecido en el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Ingresos por venta de bienes y servicios




a) Se anexan políticas de descuentos vigentes a partir de enero de 2017, así como eltabulador de precios aplicados.

b) Con referencia a los descuentos se expone que las pólizas de ingresos contables se realizan a su vez que se genera la guía CIE de pago por el total del importe, por lo que los descuentos no se reflejan en el sistema para su registro, asimismo lo observado se tomará en cuenta para registrar los descuento en posteriores operaciones. Anexo 12"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien anexa la Política de descuentos vigentes durante el ejercicio 2017, ésta no se encuentra autorizada por el Presidente del Ente Público, únicamente por quien elabora, el coordinador y dirección, asimismo ratifica mediante su aclaración que se tomara en cuenta el registrar los descuentos en posteriores operaciones.

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer fecha compromiso para cumplir con el registro de los descuentos otorgados y obtener la autorización de la Política de descuentos por parte de la autoridad competente.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Materiales y suministros

Materiales y artículos de construcción y reparación

17. El Ente Público adquirió a la empresa Vari Internacional, S.A. de C.V., lámparas paraproyector digital por un monto de $38,149, registradas en el rubro de Materiales y suministros mediante la póliza de diario 321 del 16 de agosto de 2017, debiéndose registrar como parte del activo no circulante.

Derivado de lo anterior, observamos que contraviene lo establecido en la Norma de Información Financiera C-6 Propiedades, planta y equipo, emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C., que establece en los Elementos del costo de adquisición lo siguiente: "El costo de adquisición de un componente debe comprender: inciso b) todos los costos directamente atribuibles para la ubicación del componente en el




lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por laadministración."


"Materiales y artículos de construcción y reparación

Se anexa póliza 689 de diario del mes de agosto 2018, que contiene la reclasificación de cuentas de materiales y suministros a activo no circulante. Anexo 15"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien anexa la póliza de diario 689 correspondiente a la reclasificación al activo no circulante, ésta fue realizada el 31 de agosto de 2018.



Herramientas, refacciones y accesorios menores

18. El Ente Público registró la adquisición de diversos bienes muebles por valor total de$153,168 según póliza de diario 67 del 07 de julio de 2017, los cuales se muestran a continuación:

Cantidad Descripción Precio Importe Nota unitario

7 Microsoft Office para gobierno 2016 $ 4,850 $ 33,950 7 Office Mac 4,850 33,9502 HP Probook 12,499 24,998 [1]2 Desktop Mini Hp Elite Desk 10,823 21,646 [1]1 Video proyector epson 14,930 14,930 [1]1 Nobreak ups apc smartups 11,988 11,988 [2]10 Quemador lg DVD externo 460 4,600 [2]2 Hp Monitor Led 18.3 1,695 3,390 [2]4 Adaptador convertidor de video display 461 1,844 [2]2 Extensión de garantía 3 años 490 980 [2]2 Hp Desktop Mini 446 892 [2]

Total $ 63,492 $ 153,168




Derivado de la anterior, observamos lo siguiente:

a) Los mencionados en la tabla precedente con la referencia [1] por valor total de$61,574, no fueron reconocidos contablemente como un aumento al Activo no circulante, sino que fueron registrados como un Gasto y no presentó evidencia del control de los bienes adquiridos por $23,694, citados en la tabla precedente con la referencia [2] cuyo costo unitario de adquisición sea menor a 70 veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), por lo que contraviene lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (Punto B, 8. Monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles), estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

b) No fueron presentados ni exhibidos los resguardos de lo activos mencionados en la tabla que antecede con la referencia [1].


RespuestaDel Ente

"Herramientas, refacciones y accesorios menores

a) Se anexa póliza 695 de diario del mes de agosto 2018, en la que se efectúa la reclasificación de los bienes muebles materia de observación, es decir, de ser registrados como gasto fueron reconocidos como activo no circulante.

Por lo que respecta a los bienes adquiridos por $23,694, estos consisten en refacciones para equipos de cómputo que presentaban fallas, las cuales fueron corregidas con los componentes adquiridos, asimismo se hace una descripción acerca de la adquisición de dichos equipos:

La partida correspondiente a la extensión de garantía a 3 años es como complemento a las computadoras portátiles adquiridas e incluidas en la misma factura ya que de fábrica solo tienen 1 año de garantía y es conveniente contar con dicha extensión.

Los monitores HP LED 18.5" modelo V194 son parte de las computadoras de escritorio también incluidas en esta factura y los cuales se encuentran físicamente en el área de informática como parte del stock para reemplazos o revisión de fallas en los equipos.




La partida correspondiente a HP Desktop Mini Security/Dual VESA hace referencia a lasbases de montaje de los CPU´s en la parte posterior de los monitores, lo cual permite que el equipo quede de forma segura sujeto al monitor. Son 2 unidades para las mismas computadoras de escritorio descritas en la factura.

Referente a los adaptadores convertidores de video displayport a vga se tienen asignados al área de informática, los cuales son utilizados para cubrir eventos de presentaciones, talleres, juntas, de todas las áreas de CONARTE donde se requiera adaptadores de video para uso de proyector.

Por último, en relación a la partida de los Quemadores de DVD LG Externo Slim Portable, estos dispositivos se distribuyeron entre las distintas direcciones de CONARTE como complemento a los equipos de cómputo los cuales no cuentan con unidad de DVD interna.

b) Se anexa informe de los equipos señalados en la presente observación. Anexo 16"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien anexa el control de ubicación de los equipos menores para el caso de lo observado con el número [2], el resguardo de los activos no circulantes y la póliza de diario 695 correspondiente a la reclasificación al activo no circulante, ésta fue realizada el 31 de agosto de 2018.



19. El Ente Público registró la adquisición de diversos bienes muebles para la Regeneracióndel Centro Histórico del Municipio de General Escobedo, Nuevo León por valor de $99,740 según póliza de diario 887 del 21 de diciembre de 2017, los cuales se detallan a continuación:

Cantidad Concepto Precio Importe unitario

2 Caja acústica amplificada 12 $ 9,525 $ 19,0501 Subwoofer 18 amplificado 29,050 29,050

10 Micrófono inalámbrico diadema 5,164 51,640

Total $ 43,739 $ 99,740




Derivado de lo anterior observamos lo siguiente:

a) Fue registrado el gasto devengado sin la recepción de conformidad de los bienes contratados, incumpliendo con lo establecido en el artículo 4, fracción XV de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

b) El Ente Público liquidó esta compra el 22 de enero de 2018, incumpliendo lo señalado en la cláusula tercera del contrato, la cual dispone lo siguiente: "La contraprestación pactada se cubrirá en una sola exhibición al final de la prestación de los servicios".

c) No fue presentada ni exhibida documentación que compruebe que los bienes muebles fueron entregados al Centro Histórico del Municipio de General Escobedo, N.L.


"Herramientas, refacciones y accesorios menores

a) Se anexan documentos que soportan la recepción de los bienes por parte de este Consejo.

b) El proveedor en su factura otorga quince días para su pago mismos que concordaban con el segundo periodo vacacional del ejercicio 2017, por lo que, al ser días inhábiles, el pago correspondiente a esa factura fue realizado cuando se reanudaron las actividades del Organismo.

c) Debido a que la obra fue entregada 17 de septiembre del presente año, es que no fue exhibida durante la revisión la documentación que soporte la entrega de los bienes muebles, en ese sentido es que se anexa el comprobante de recepción de los equipos señalados en la presente observación. Anexo 17"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, si bien manifiesta en su aclaración que el pago fue realizado en tiempo, el contrato establece: "La contraprestación pactada se cubrirá en una sola exhibición




al final de la prestación de los servicios"; por lo tanto debió liquidarse el 17 de septiembrede 2018, fecha que ratifica y exhibe con la evidencia mostrada la recepción de los bienes.



Servicios generales

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

20. El Ente Público efectuó un pago por $180,000 a favor de la persona moral JD EtienneDiseño, S.A. de C.V. mediante póliza de egreso 768 del 20 de diciembre de 2017 por concepto de desarrollo y asesoría para mobiliario del proyecto denominado "Esferas Culturales", observando que no fue presentada ni exhibida la documentación comprobatoria y justificativa, incumpliendo con los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42, primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Adicionalmente no fue formalizada la prestación del servicios a través de contrato/pedido; contraviniendo lo establecido en los artículos 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Económica - Monto no solventado $180,000


"Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

Se anexa la documentación comprobatoria y justificativa del servicio prestado por el proveedor JD Etienne Diseño, S.A. de C.V. a este Consejo.

Asimismo se anexa al presente el contrato celebrado con el proveedor en comento, mediante el cual fue formalizada la prestación del servicio de desarrollo y asesoría para mobiliario del proyecto Esferas Culturales. Anexo 19"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien anexa el contrato de la prestación de servicios




consistentes en diseño, desarrollo y asesoría para mobiliario de oficina; fichas descriptivasde 26 muebles realizadas por el prestador del servicio para el proyecto denominado "Esferas Culturales" ubicado en los municipios de Galeana y El Carmen, Nuevo León, no justifica, ni aclara que tan indispensable era la contratación de estos servicios, toda vez que el contrato no especifica con precisión la descripción del servicio prestado en dicho proyecto.

Cabe mencionar, que el Ente Público cuenta con personal capacitado para las diversas disciplinas relacionadas con el arte y la cultura que pudiesen haber realizado estas actividades.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Ayudas sociales

Becas

21. El Ente Público recibió de la persona moral denominada Alfa Corporativo, S.A. de C.V.aportaciones económicas registradas como Donativos para la realización de diversos proyectos artísticos para verse favorecida esta sociedad mediante el acreditamiento contra el Impuesto Sobre Nóminas a su cargo ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado con fundamento en el artículo 159 BIS de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León.

Por lo anteriormente citado, correspondió a Conarte ejercer los recursos recibidos, autorizar los proyectos artísticos, así como establecer los requisitos y trámites que debieron cumplir los interesados para hacerse merecedores del estímulo fiscal; por lo que el Ente Público por conducto de su Director Administrativo, celebró convenios con personas físicas, en virtud de los cuales se obligó a otorgar apoyos económicos que ascienden a $1,842,643 como se detallan a continuación:

Póliza Fecha Receptor del apoyo No. de Oficio Proyecto Importe E172 21/08/17 Morena González González DT-PF.CP-475/2017 Literario Zorrúbela vs el infame $ 500,000

teniente coronelE759 20/12/17 José Luis Solís Olivares DT-PF.CP-801/2017 Guion cinematográfico Cenizas 493,500

BorealesE504 10/04/17 Rubén Gutiérrez Garza DT-PF.SPF-649/2015 Artes plásticas Damnatio 490,000

Memoriae IIE1036 26/12/17 Alejandro González González DT-PF.CP-800/2017 Guion cinematográfico 10 359,143

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Total $ 1,842,643




En cumplimiento de las obligaciones señaladas, el Ente Público transfirió en las fechas, lascantidades referidas en la tabla que antecede, así mismo las operaciones fueron registradas contablemente mediante las pólizas contables citadas en la misma.

Las entregas de los recursos se realizaron mediante una sola ministración, a través de transferencias bancarias.


a) No fue presentada ni exhibida documentación que compruebe el cumplimiento a las Reglas de Operación del Estímulo Fiscal a la Creación Artística expedidas por el Ente Público y publicadas en el Periódico Oficial del Estado de fecha 05 de septiembre de 2014 con fundamento en el antepenúltimo párrafo del artículo 159 Bis de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León, las cuales se mencionan en los siguientes puntos: 3. Tramite; 4. Requisitos, A. Del contribuyente aportante, B. Del responsable del proyecto artístico y C. Del proyecto artístico, de acuerdo al tipo de proyecto. 5. Evaluación del proyecto; 6. Criterios de actualización; 7. Notificación de autorización;8. Distribución anual del estímulo fiscal; 9.Titularidad de los derechos de autor; 10. Créditos; 11. Carácter intransferible del estímulo fiscal y del proyecto artístico; 12. Obligaciones de los contribuyentes aportantes y responsables del proyecto.

b) En lo que respecta a Morena González González y Rubén Gutiérrez Garza al realizar las compulsas con los beneficiarios con la finalidad de confirmar la recepción del apoyo en el domicilio señalado, estos no fueron localizados.

c) Adicionalmente, en relación al Convenio celebrado con C. Alejandro González González, éste no fue presentado ni exhibido.

d) Finalmente, respecto a Rubén Gutiérrez Garza el oficio referido en la tabla que antecede corresponde al ejercicio 2015.

RespuestaDel Ente

"Becas

La Coordinación de la Oficina de Enlace del área dependiente de la Secretaría Técnica de este Consejo, es responsable de realizar las convocatorias y programas de apoyo, asegurando el cumplimiento de la normativa que las regula y contando con la documentación soporte de cada operación, es importante señalar que en la información contable es presentada parcialmente, haciendo referencia más hacia su pago.




Inciso a) 3. TRÁMITE

La siguiente documentación se encuentra publicada en la página de CONARTE (www.conarte.orgmx), para que el público en general pueda conocer los objetivos, procesos (trámites), y beneficios que ofrece la convocatoria del Estímulo Fiscal a la Creación Artística; adicionalmente, se brinda información personalizada por correo electrónico, teléfono, reuniones físicas con cada interesado, sesiones informativas grupales y un folleto.

Documentación:

2015:

- Periódico Oficial con fecha del 05 de septiembre de 2014

- Documento que describe las reformas a la Ley (Artículo 159 BIS de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León), al año 2015.

- Reglas de Operación 2015.

- Calendario Operativo 2015.

2017:




- Folleto con información 2017.

2018:




- Folleto con información 2018.

4. REQUISITOS

Para ayudar a explicar los requisitos y los puntos que debe contener el proyecto (de acuerdo a las Reglas de Operación vigentes), se realizaron en el año 2018 dos talleres:




1.- Taller para realizar proyectos de producción de la convocatoria del Estímulo Fiscal a la Creación Artística (EFCA).

Se anexan:

Copias de fotografías del taller EFCA para proyectos de creación (31 de julio, 2, 7 y 9 de agosto de 2018).

Copia del registro de asistencia del Taller de Creación.

2.- Taller para realizar proyectos de creación de la convocatoria del Estímulo Fiscal a la

Creación Artística (EFCA).

Se anexan:

Copias de fotografías del taller para proyectos de producción (17, 19, 24, y 25 de julio

2018). Copia del registro de asistencia del Taller de producción julio de 2018

A. DEL CONTRIBUYENTE APORTANTE.

- Se anexan fichas de información general.

B. DEL RESPONSABLE DEL PROYECTO ARTÍSTICO.


C. DEL PROYECTO ARTÍSTICO, DE ACUERDO AL TIPO DE PROYECTO. #


5. EVALUACIÓN DEL PROYECTO.

- Se ofrecen copias de Actas de Dictaminación.

- Se ofrecen copias de Constancia de Dictamen.

6 CRITERIOS DE ACTUALIZACIÓN.

- Están plasmados en las Reglas de Operación del año de ejecución de la convocatoria.

7. NOTIFICACIÓN DE AUTORIZACIÓN.

- Se anexa copia de correos de notificación.

8. DISTRIBUCIÓN ANUAL DEL ESTÍMULO FISCAL.

- Se anexa relación de proyectos beneficiados en 2017 y 2018.




9. TITULARIDAD DE LOS DERECHOS DE AUTOR.

- En no todos los proyectos aplica el entregar copias de INDAUTOR.

10. CRÉDITOS.

- Se anexa una muestra de créditos a la institución.

11. CARÁCTER INTRANSFERIBLE DEL ESTÍMULO FISCAL Y DEL PROYECTO ARTÍSTICO.

- Se describe en las Reglas de Operación del año de ejecución de la convocatoria.

12 OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES APORTANTES Y RESPONSABLES DEL PROYECTO.

- Por medio de contratos entre el Responsable del Proyecto y Empresa Aportante. Se anexan ejemplos.

Inciso b) A continuación, se ofrecen los datos de contacto de las personas señaladas en la presente observación, asimismo se anexan copias de sus respectivos reportes:

MORENA GONZÁLEZ GONZÁLEZ

[email protected]

Tel. 81 81 63 52 06.

RUBÉN GUTIÉRREZ GARZA

[email protected]

Tel. 81 83437662

Inciso c) Se anexa convenio celebrado entre Conarte y el C. Alejandro González González.

Inciso d) Ficha técnica:

Nombre del Responsable del proyecto: Rubén Gutiérrez Garza

Nombre del proyecto: DAMNATIO MEMORIAE II

Tipo de proyecto: Autoría

Disciplina: Artes Plásticas

Periodo de participación: Septiembre-diciembre de 2016

Periodo de ejecución: 2017 y parte de 2018.




Monto aprobado: $490,000.00

Estatus: Concluido. Se anexan reportes. Respuesta en Anexo 20 y Disco Compacto"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a lo siguiente:

a) Respecto al cumplimiento de las reglas de operación del Estímulo Fiscal a la Creación Artística, aún y cuando exhibió la información requerida no fue identificada la concerniente al Punto 3.- Trámite correspondiente al C. Rubén Gutiérrez Garza; respecto al Punto 4.- Requisitos, aún y cuando ratifica en su aclaración que para ayudar a explicar los requisitos y los puntos se realizaron dos talleres: 1. Taller para realizar proyectos de producción de la convocatoria del Estímulo Fiscal a la Creación Artística (EFCA) y 2.Taller para realizar proyectos de creación de la convocatoria del Estímulo Fiscal a la Creación Artística (EFCA); y de éstos se anexa fotografías y registro de asistencia, no fue identificada dicha información; en lo que corresponde al Punto 5.- Evaluación del proyecto, ratifica mediante su respuesta que se ofrecen copias de Actas de Dictaminación y Constancia de Dictamen, sin embargo no fue presentada la información antes mencionada; en lo concerniente al Punto 9.- Titularidad de los derechos de autor; aún y cuando menciona que no en todos los proyectos aplica el entregar copias de INDAUTOR, no especifica ni exhibe a cuales de los proyectos objeto de esta observación le aplica; y finalmente en lo que refiere al punto 10 Créditos, establece en su aclaración que se anexa una muestra de créditos a la institución, no obstante, éstos no fueron identificados en la información adjunta.

b) En lo que refiere a la localización de los beneficiarios, si bien menciona en su aclaración: correo electrónico y teléfonos, no se logró llevar a cabo la localización de los beneficiarios.

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Conservar la documentación que da cumplimiento a las reglas de operación de los proyectos del Ente Público.



VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para sus análisis y la revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío del Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.



Resultados obtenidos. –

En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP11-619/2018 del 10 de abril de 2018, el Ente Público nos informa en su Oficio No. CCNL/DA/DIR/091/2018 del 26 de abril de 2018, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*


2013 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 1*



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES



2014

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 7*



2015

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 4*


Recomendaciones al Desempeño (RD) 19*


2016

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) 5Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 19

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2Total de acciones y recomendaciones emitidas 26

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del Estado el día 24 de noviembre de 2017.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2016)AL 14 DE SEPTIEMBRE 2018

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2016ASENL-PPR-

CP2016-GF-AP11- 042/2017

Gestión Financiera 5 08-dic-17 $439,280 En trámitePendiente

dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 5Monto Expresado en Pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.



b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones

implementadas y resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada

por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formula la PFRA Número de oficio

Fecha en que se recibió el

Informe de atención a promoción

2016 19

ASENL-PFRA-CP2016- AP11-057/2017

Presidente del Consejo para la Cultura y las Artes

de Nuevo LeónCCA/NL/P/071/2018 01-jun-18

ASENL-PFRA-CP2016- PE01-122/2017

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP- 085/2018 20-feb-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

2016

Presidente del Consejo para la

Cultura y las Artes de Nuevo León

Mediante acuerdo de fecha 21 de mayo del 2018 se determinó el no inicio de los procedimientos ante la falta de elementos para atribuir responsabilidades

Concluido No sancionó

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado, refiere que no se desprende que el Titular del Ente Público haya incurrido en responsabilidad.

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control, o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública

Oficio de Recomendaciones Fecha Notificación

FechaRespuesta por el Ente Público

Estado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016-AP11-063/2017 08-dic-17 08-ene-18 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.



Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta delEnte Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 2 2 0 0 0 0

Total 2




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría (Gestión Financiera)


Dictamen del Auditor · Web viewEn nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo...

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