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INFORME DE SEGUIMIENTO

DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA UNIDAD DE SEGUIMIENTO

Intendencia Región Metropolitana

Número de Informe: 233/2011 01 de febrero de 2013

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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

UNIDAD DE SEGUIMIENTO

DAA N° 2.700/2012 REMITE INFORME DE SEGUIMIENTO QUE INDICA

SANTIAGO, I.FEE13*0 0 76 7 6

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, copia del Informe de Seguimiento al Informe Final N° 233, de 2011, debidamente aprobado, sobre Auditoría de Gastos, en la Intendencia de la Región Metropolitana.

Saluda atentamente a Ud.,

UN1GA REP',i2LICA RAMIRO MkI■100:f."

CONTRALOR GEN' AL DE

AL SEÑOR MINISTRO DEL INTERIOR Y SEGURIDAD PÚBLICA PRESENTE

. VVS/CGP REF. N° 211.87212012

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SANTIAGO, O 1.FE6 13*007677



AL SEÑOR INTENDENTE INTENDENCIA REGIÓN METROPOLITANA PRESENTE WS/CGP

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AL SEÑOR AUDITOR INTERNO INTENDENCIA REGIÓN METROPOLITANA PRESENTE

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DIVISIÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA




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AL SEÑOR JEFE DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA MINISTERIO DEL INTERIOR Y SEGURIDAD PÚBLICA PRESENTE WS/CGP REF. N° 211.872/2012

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USEG N° 12/2012 SEGUIMIENTO AL INFORME FINAL N° 233, DE 2011, SOBRE AUDITORÍA DE GASTOS, EN LA INTENDENCIA DE LA REGIÓN METROPOLITANA.

SANTIAGO, 1 FEO. 2013

En cumplimiento del plan anual de fiscalización de esta Contraloría General, se realizó un seguimiento con la finalidad de verificar la efectividad de las medidas adoptadas por la Entidad examinada, para subsanar las observaciones y atender los requerimientos contenidos en el Informe Final N° 233, de 2011, sobre Auditoría de Gastos, en la Intendencia de la Región Metropolitana.

El proceso de seguimiento consideró el Informe de Estado de Observaciones IF 233/2011 SEG AYD 12 enviado , mediante oficio N° 5010, cuya respuesta fue remitida mediante oficio N° 4.819, ambos del año 2012, a este Órgano Contralor.

Los antecedentes aportados fueron analizados a fin de verificar la pertinencia de las acciones correctivas implementadas, arrojando los resultados que en cada caso se indican:

A LA SEÑORA SUBJEFA DE LA DIVISIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA PRESENTE

S/CGP

Conc lus ión

I. OBSERVAC IONES DE CONTROL INTERNO

En mérito de la verificación de las med idas y anális is de los antecedentes entregados por el Servicio auditado, se da por subsanada la observación, sin perj u icio que las acciones implementadas, serán evaluadas en las futu ras aud itorías.

Conforme a los antecedentes proporcionados, los cua les dan cuenta de las acciones realizadas por el Servicio fisca lizado, se da por subsanaba la observación, no obstante que las medidas en comento serán fisca lizadas en u na próxima auditoría y particu larmente, el correcto poblamiento de la base de datos.

En consideración a los antecedentes tenidos a la vista y a la verificación realizada en terreno, se da por subsanada la observación formu lada.

An á lis is de la respuesta y veri ficac iones rea lizadas

Se ana lizó la respuesta del Servicio fisca lizado, los a ntecedentes aportados y se verificó la integ ridad de los datos conten idos en plan illa electrón ica conforme a la in formac ión contable reg istrada en e l S IGFE.

Se revisó la documentación enviada por la In tendencia, esto es: - Memorándum N ° 1 0, de 4 de julio de 2012 del Encargado (S) de la Oficina de Adq u isiciones a Enca rgada de Oficina de Control de Bienes; - Memorándum N°16, de 23 de agosto de 2012 de la Encarg ada Oficina de Adquis iciones a Encargada Oficina Control de Gestión; - CD con el detal le del reg istro de stocks de materia les correspond ientes a art ícu los de oficina, aseo, computación, automóvil y eléctricos, respecto del período comprendido entre los meses de abril y ju lio de 2012; - Correo electrón ico de fecha 28 de ju n io del año 2012, dando cuenta de las gest iones que se están rea l izando para el desa rro llo de un programa en Access para e l contro l de bienes en bodega. Se efectuó un anális is de los antecedentes proporcionados por la Entidad auditada y se procedió a constata r e l uso del nuevo formu lario y su correcta implementación.

Resp uesta del Serv ic io

En su respuesta, e l Servicio a ud itado, conforme a los antecedentes proporcionados, forma lizó el Manual de Procedimientos de Gest ión de Inventario mediante reso lución exenta N° 576, de 22 de marzo de 2012. Por otra parte, a contar del 20 de febrero de 2011, la Entidad exam inada comenzó a poblar una plan illa electrón ica como reg istro para le lo al Libro Inventario, con lo cual se m ig raron todos los datos del ant ig uo Libro Maestro, queda ndo sus reg istros actualizados.

Sobre la materia, la Entidad fisca l izada informó que la Sección de Informática realiza mensua lmente respa ldo del reg istro de existencia de bodega y la Encargada de Adquisiciones reporta copia de dicho reg istro a la Unidad de Contro l de Gestión.

En su respuesta, el Servicio auditado informa que diseñó u n Acta de Entrega de Materia les con los datos req ueridos, la cual se encuentra fo liada e incorpora datos referidos al nombre, firma y RUT de qu ienes entregan y reciben los artícu los.

Descripción de la observac ión

I El reg istro de bienes, consiste en un libro ma nuscrito que presenta enmendadu ras, sin un orden cronológ ico y no contiene saldos por tipo, cantidad y valor de cada bien. Asim ismo, resu lta complejo ident ificar el t ipo de movim iento

1 a l que se refiere cada anotación. No obstante, el Servicio fiscalizado está mig rando a reg istros admin istrados en p lan illa electrón ica, que tiene como objeto perm itir la obtención de información clara y oportuna; sin embargo, cabe hacer presente, que el uso de ese tipo de recurso informático no salvag uarda tota lmente la seguridad e integ ridad de los datos. La Intendencia posee registros sobre los artícu los de escritorio e insumos computacionales, en p lan illas Exce l, lo cua l, como ha sido señalado anteriormente, evidencia un riesgo respecto de la ca lidad la información.

Para la distribución de los bienes, el Servic io auditado posee un tipo de formu lario que consta de un orig ina l que debe quedar en la Un idad de Adquisiciones y la copia para la Unidad sol icitante. Al respecto, se observó que, en genera l, estos docume ntos no cont ienen datos referidos a nombre, firma, RUT de qu ienes entregan y reciben los artícu los. Asim ismo, se constató que los referidos formu larios no fueron ocupados en forma corre lativa.

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U NIDAD DE SEGUIMIENTO

1. Observaciones su bsana das

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Conclus ión

En mérito del análisis de los a ntecedentes entreg ados por el Servicio fiscalizado y de las va lidac iones rea lizadas, se da por subsanada la observación.

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Anális is de la respuesta y verificaciones rea lizadas

La Entidad fisca lizada, informó de la compra de muebles mecanos en bodega, adjuntando : -Resolución exenta N° 3. 382, de 29 de diciem bre de 2011, por la adj udicación a la licitación pública ID 877-43-LE11 para la adq u is ic ión e insta lación de estanter ías metálicas t ipo mecano para el ed ificio, la cual recayó en la empresa Bartibas y Mart in Ltda • - Copia del comproba nte contable N° 25 1, de 20 de enero de 2012 por la suma de $2. 329.201, factura, orden de compra del Mercado Público, in forme pago;

Resolución exenta N° 3.455, de 30 de diciem bre

Se analizó la información proporcionada por el Servicio aud itado, esto es: -Resolución exenta N° 1. 114, de 3 1 de mayo del año 2012, la cual aprueba el Manual "Instructivo para personas y/o funcionarios desig nados como Admin istradores o Enca rgados Ind ividuales de Contratos de la Intendencia Región Metropolitana de Sant iago"; -Memorándum N° 44, de 14 de jun io de 2011, del Jefe Departamento Admin istración y Finanzas, impart iendo instrucciones respecto del proceso de Gest ión Financiera Presupuestaria; -Memorándum N° 50, de 2011, del Jefe Departamento Adm in istrac i ón y Finanzas, recordando el cumplim iento de instrucciones que les son aplicables. Se proced ió a revisar siete comprobantes de egresos correspondientes al año 2012, por concepto de pagos de serv icios en materia de aseo, mantención de fotocopiadoras y prestación de servicios de seguridad, sin determ inar observaciones al respecto.

Respuesta del Servic io

En su contestación, el Servicio auditado informa de la compra e insta lación de mueb les meca no en bodega.

11

De acuerdo a la información proporcionada, a la fecha de entrega de la respuesta a l req ue rim iento de esta Contra loría Genera l, el Servicio aud itado, informó que se encontraba en proceso de e laboración la actualización del Manual de Adqu is iciones de la Intendencia Reg ión Metropolita na. No obstante, se procedió a formalizar con fecha 31 de mayo de 20 12, un "Instructivo para personas y/o adm in istradores individuales de contratos". Adem ás, el Servicio auditado informó que se han impartido instrucciones en relación a la revisión de la documentación de respa ldo adjunta a los eg resos.

Descripción de la observación

En vis ita efectuada a las bodegas de a rt ícu los de escritorio se observó q ue esas dependencias no poseen estanterías suficientes que perm itan acopia r de manera clas ificada los bienes, observándose además, condiciones inseg u ras, que podr ía n ocas ionar acc identes para qu ienes deben operar a l interior de dichos almacenes.

La Intendencia no tiene procedimientos formales específicos para el control de los serv icios que adq u iere, como son, los consumos de fotocopiado y de telefon ía. Cabe indicar que los antecedentes adju ntos a los eg resos no evidencia n la revis ión efectuada por a lgún responsable del Servicio respecto de los valores cobrados por los proveedores. En este sentido, tampoco se verifican criterios de select iv idad para validar los va lores facturados.

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UNIDAD DE SEGU IMIENTO

Conclusión

De acuerdo al anál is is de los antecedentes proporcionados y al resu ltado de las validaciones rea lizadas, se da por subsanada la observación.

II. EXAMEN DE C UENTAS

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En virtud de los antecedentes p roporcionados, los cuales dan cuenta de las acciones adoptadas por el Serv icio aud itado y su verificación, se da por subsanada la observación.

Anális is de la respuesta y verificaciones realizadas

El Servicio fiscalizado adju nta a su respuesta: - Correos electrón icos que dan cuenta de las gestiones rea lizadas pa ra la compra del tim bre que inut ilice el documento de respaldo ante un pago y su obligatoriedad de implementa r; - Fotocopia de factu ra con la estampa del timbre. Se procedió a exam ina r a lg unos comprobantes de eg reso y verificar el correcto uso del timbre d iseñado para in habi litar la documentación de respa ldo.

El Serv icio auditado adjunta a su respuesta : - Memorándum N° 70, de 29 de agosto de 2012, de la Enca rgada de la Sección de Persona l al Jefe Departamento de Adm in istración y Finanzas, informando de las funciones preliminares de los cargos contemplados en la Sección Presupuesto y Contabilidad. -Descripción de funciones para la Encargada de Un idad de Contabi lidad y Presupuesto, encargada de Tesorería y administrativos que trabajan en dicha Un idad.

Respuesta de l Serv icio

El Servicio auditado informa de la adqu is ición de un tim bre requerido para impedir que los documentos puedan ser reutilizados, el que consigna fecha de pago y número de cheque. Además, se instruyó su uso a partir del 2 de enero del año 2012.

El Servicio aud itado informó q ue la Encargada de Presupuesto y Contabilidad realizó capacitación a los fu ncionarios admin istrat ivos de la Sección, procediendo a distribu ir funciones en SIGFE, según lo observado en el Informe Fina l N° 233, de 2011, funciones que están contemp ladas en los perfiles de cargo pre liminares que serán formalizados en el mes de sept iembre de 2012 mediante resolución exenta N° 1.419, de 28 de jun io del presente año, que aprueba Manua l de Perfiles de cargo y competencias asociadas.


Las facturas, boletas y otros documentos que respaldan los eg resos del Servic io, no son anu lados con algún tipo de rótu lo de pago que impida que dichos documentos puedan ser reutilizados como soporte contable de otros desembolsos.

En relación con la dualidad de sistemas contables existentes en el Servicio fisca lizado, se comprobó que la información contenida en los respaldos de gastos, primero se ingresan al Sistema Contable CEGE, archivándose luego la documentación en orig inal j unto a los egresos emitidos. En cuanto a la entrada de datos al SIGFE, este proceso se realiza en forma posterior y de manera centra lizada, por la encargada de la Un idad de Contabilidad y Presupuestos qu ien actúa como ún ica operadora del S IGFE, lo cua l resu lta admin istrativa mente contra rio a una adecuada d iv is ión de funciones.

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UNIDAD DE S EGU IMIENTO

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Conforme a los antecedentes proporcionados y al anális is de los mismos, la observación se da por subsanada, sin perju ic io que a futuro d icha materia sea examinada en las próximas aud itorías.

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El Servicio fisca lizado adj u nta una rend ición del fondo fijo, de fecha 10 de agosto de 20 12, aprobado por reso lución exenta N° 1 12, de 10 de enero del m ismo año, que incorpora comprobantes contables, plan illa resumen y documentación de respaldo para cada uno de los gastos, documentos q ue se adjuntan al requerim iento efectuado por esta Contra loría Genera l.

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Respuesta de l Servicio

En su respuesta, la Entidad auditada expresa que a l procedimiento actual de rendición del Fondo Fijo se han incorporado acciones correct ivas y de control considerando las situaciones observadas, incluyendo también el visto bueno del Departamento Jurídico.

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En cuanto a las reposiciones del Fondo Fijo del Jefe del Departamento de Administración y Finanzas, se determ inó que la Intendencia al efectua r el reg istro contable de los eg resos correspond ientes, no respa ldaba la operación con e l deta lle de los gastos pert inentes, asociados al monto de reposición. Tampoco se indica en la g losa del comprobante de eg reso el n úmero de rendición.

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Conc lus ión

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III. Otras s ituaciones

En virtud de los antecedentes proporcionados, los cuales dan cuenta de las gestiones realizadas por el Servicio auditado, se da por subsanada la observación, sin perju icio que este Organ ismo de Control proceda a su verificación en u na próxima audito ría.


El Servicio aud itado adju ntó la resolución exenta N ° 1. 114, de 31 de mayo de 2012, mencionada a nteriormente, la cual en su anexo N° 4 presenta e l Acta de Entrega de Terre no pa ra In icio de Trabajos y en su anexo N° 5, "Reporte de Fiscalización de Obras".

Se estud iaron los antecedentes seña lados y adicionalmente, se tomó conocimiento del Ord. N° 1.284 de 6 de septiembre de 2012, de la DIPRES, e l cual autoriza el reg istro contable de los $48. 17 1. 706 en la cuenta Otros Ingresos, siendo la incorporación de ellos a l presupuesto del Servicio, motivo de otro anál is is.

Respuesta del Servicio

La Intendencia expresa que como med ida de control elaboró el Manual "Instructivo para personas y/o funcionarios desig nados como Adm in istradores o Encarg ados Individuales de Contratos de la Intendencia Reg ión Metropolitana de Sant iago", que incorpora entre otros reportes: Informe Mensua l del Contrato, Acta de Entrega de Terreno para in icio de trabajos y Reporte de Fiscalización de Obras.

El Servicio auditado señala que con la finalidad de contar con un pronu nciam iento sobre el dest ino y/o factib ilidad de uso por parte de la Inst itución, de los fondos de los cua les se desconoce su origen y composición, la Intendencia Metropol itana ha realizado las consu ltas pertinentes a la Dirección de Presupuestos , DIPRES, mediante Oficio N° 3525, de 18 de agosto de 2011 y su re iteración mediante los oficios N° 4920, de 3 de noviembre de ig ual año, N" 2326 y 3413, ambos del año 2012.

Desc ripción de la observac ión

Se contrató a l proveedor "AFARDI", para la adq u is ición de trabajos en bodegas de la Oficina de Archivos e Inventario en el secto r de duchas, ubicados en el subterráneo del edificio de la Intendencia. Sobre el particu lar, se observó que a l momento de in ic iar los trabajos en las depe ndencias, no se formal izó con la empresa un acta de entrega de terreno. A su vez, se verificó que la recepción conforme de los trabajos no seña ló e l d ía en q ue ocu rrió ese hecho. A lo anterior, se ag rega que el Serv ic io aud itado no cuenta con un proced im iento formal n i u n manual para contro la r este ti.o de traba'os.

Durante el examen se tomó conocim iento de q ue la cuenta corriente N° 9004068, del BancoEstado, correspondiente a Admin istración de Fondos, existe un saldo por $36.067. 190, respecto del cual no se tiene certeza en su o rigen y composición, sa lvo, según lo man ifestado por la Entidad auditada, que proviene con anterioridad al año 1990. Asimismo, se verificó un monto ascendente a $ 12. 103. 516, que de acuerdo a lo indicado por e l Servicio fisca lizado, corresponden a ing resos por venta de acciones y dividendos provenientes de la empresa Chilectra, q ue se generaron en fechas posteriores a l año 1 990, según Libro Banco.

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Conclusión

En mérito del análisis de los antecedentes entregados por el Servic io aud itado y que el catastro se encuentra en proceso, no se da por subsanada la observación.

Conforme a los antecedentes proporcionados, las medidas adoptadas por la Intendencia y el grado de ejecución de ellas, la observación no es subsanada, ya que, por una parte, si b ien la plan illa cuenta con una estructura q ue perm ite llevar un control sobre los b ienes, los datos ingresados no considera n todos los campos, y por otra, q ue el nuevo sistema que está desarrollando el Servicio aún no se encuentra en operación.


Se revisó la documentación proporcionada por la Intendencia, esto es:

-

Medidas informadas internamente por el Serv icio auditado a través de

I correo electrón ico de fecha 27 de agosto de 2012 sobre la ejecución de catastro del mobiliar io que se encue ntra s in su placa de inventario;

-

Listado con el deta lle de los b ienes s in su respectiva placa de inventario. Se tomó conocimiento de las acciones que está desarro llando la

Se analizó la documentación env iada por la Intendencia, esto es: - Memorándum N° 18, de 23 de agosto del año 2012 de la Encargada de Adq u is iciones al Jefe del Departamento de Adm in istración y Finanzas; - Plan illa impresa de la actual ta rjeta de existencias de artícu los de oficina. Se verificaron las gestiones rea l izadas por el Servicio auditado en re lación a la implementación de un nuevo sistema, el cual se encuentra en proceso.


La Ent idad fiscalizada, señala que el Jefe de la Sección de Archivo e Inventario a la fecha de respuesta del requerimiento de esta Contra loría Genera l, esto es 29 de agosto de 20 12, se encontraba realizando un catastro de l mobiliario y rev isando si los b ienes contaban o no con las respectivas placas metá licas identificadoras, con la finalidad de que se solicite la compra de las placas fa ltantes.

En su respuesta, la Intendencia informó q ue la Encargada de la Oficina de Adq u is iciones instruyó a los funcionarios q ue desempeñan labores en d icha sección para realizar las mejoras correspond ientes.


La ident ificación de cada bien inscrita en una parte del mobilia rio de la Entidad aud itada, como son estaciones de servicio, escritorios y cajoneras, corresponde a un cód igo escrito con tinta, que resulta a ltamente vu lnerable si se considera que con este sistema se pers ig ue, por una parte, asociar d ichos bienes a la propiedad de la Intendencia y, por otra, controlar la disposición fís ica que deben tener éstos en las diversas dependencias del Servicio.

En re lación con el reg istro de los artícu los de escritorio e insumos computacionales, de acuerdo a un examen efectuado el 7 de j u lio de 2011, se pudo observar que conten ía saldos negativos tanto en un idades como en valores de artícu los, cond ic ión que afecta sign ificativamente la va lidez de la información que arroja el reporte.

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Conc lus ión En consideración a los antecedentes expuestos y debido a que aún no se han concretado las medidas propuestas por el Serv icio aud itado, se mantiene la observación, a la espera de su implementación.

En mérito de los antecedentes expuestos y del aná lis is de los mismos, la observación no es subsanada, por cuanto aún se está en proceso de reg u larizar la s ituación descrita.

Anális is de la respuesta y verificaciones rea lizadas

El Servicio aud itado adj unta a su respuesta: - Resolución exenta N° 1. 419, de 28 de jun io de 2012, la cual aprueba e l Manual de Perfiles de Cargo y Competencias Asociadas de la Intendencia. -Manual de Perfiles de Cargo y Competencias Asociadas para 17 cargos de un tota l de 34.

La Entidad auditada, adjunta correos electrón icos, por e l período comprendido entre el 11 de mayo y 21 de agosto del año 20 12, entre e l jefe del Departamento de Adm in istración y Finanzas de la Intendencia y el Subdirector de Adm in istración y Finanzas de la DIBAM, solic itando asesoría en materia de valorización de obras de arte.

Respuesta del Servicio La Intendencia elaboró y formalizó el primer "Manual de Perfiles de Cargo y Competencias Asociadas de la Intendencia Reg ión Metropolitana", el que ya cuenta con un 50% de los perfi les de cargo forma lizados, a la espera de conta r a diciembre del año 201 2 con el 50% de los cargos restantes.

1 E1 Servicio aud itado señaló q ue a la fecha só lo ha podido gest ionar consu ltas en la Dirección de Bibl iotecas, Arch ivos y Museos, DIBAM, sobre la instancia instituciona l q ue corresponda pa ra abordar la solución a la situación observada, estando a la espera de una orientación por pa rte de ese Organismo. En relación a los b ienes de uso anteriores a l año 1989, se está levantando un catastro, que una vez terminado será analizado para gest ionar la valorización pertinente y actualizada.

Descr ipc ión de la observac ión La Ent idad aud itada no posee Manuales de Descripción de Cargos, lo que no perm ite delim itar forma lmente responsabi lidades, objet ivos, funciones, plazos y actividades específicas inherentes a los funcionarios que ocupan cada puesto de trabajo habilitado.

Se observó q ue el Servicio fiscalizado no tiene un reg istro auxiliar de activos de bienes de uso y depreciación acumu lada, que permita conocer en detalle la composición de las cifras que conforman cada rubro, advirtiéndose con ello una falta de anál is is de sus cifras contables, respecto del patrimonio del mismo.

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Conclusión No obstante los antecedentes expuestos, la observación no se levanta, por cuanto el sumario adm in istrativo se encuentra en proceso.

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Respuesta del Servicio En su respuesta, la Entidad aud itada manifiesta que se está sustanciando un sumario administrativo por hechos acontecidos con la recepción del mobilia rio, la cual se encuentra en etapa de investigación.

Descripción de la observación Mediante la reso lución exenta N° 2.899, de 29 de d iciembre de 20 10, de la Intendencia, se autorizó la adq uis ición de mobilia rio de oficina destinado a d iversos depa rtamentos del Servicio. Al respecto, resu lta observable que se hayan recibido las facturas y autorizado su pago, mediante la resolución

' exe nta N° 294, de 2010, sin verificar si los muebles habían sido recepcionados conforme en su totalidad, dado que una parte importa nte de estos fueron despachados por el proveedor en enero de 2011.

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CONCLUSIONES

En mérito de lo expuesto, es posible concluir que la Intendencia de la Región Metropolitana, ha realizado acciones que permiten subsanar las observaciones detalladas en el cuadro N° 1 del presente informe.

No obstante lo anterior, se mantienen las situaciones informadas en el cuadro N° 2, con las acciones derivadas que en cada caso se señalan, las que deben ser acatadas en los términos y plazos que ahí se indican.

Respecto a las observaciones 11.5 y 11.7 del acápite de examen de cuentas del cuadro N° 2, resulta necesario precisar que la excesiva demora en tramitar un proceso disciplinario puede comprometer la responsabilidad administrativa del fiscal, al tenor del artículo 143 de la ley N° 18.834, sobre Estatuto Administrativo. Además, constituye un deber de la autoridad cumplir cabal y oportunamente con la normativa legal y reglamentaria en materia de procedimientos disciplinarios, de manera que debe adoptar las medidas que sean necesarias con el objeto que el proceso sumarial se resuelva en tiempo y forma.

Sobre las materias, en que se ha otorgado un nuevo plazo para remitir antecedentes a esta Unidad de Seguimiento, se informa que éste comenzará a regir a partir del día hábil siguiente de la recepción de este oficio.

Saluda atentamente a Ud.

ROSA MORALES CAMPOS Jefe Unidad de Seguimiento

División de Auditoria Administrativa

26-111-1927

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