Dobladora de Tubos Rectangulares 2013 A

5/21/2018 Dobladora de Tubos Rectangulares 2013 A

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CAPITULO 7

6 ORGANIZACIN Y ADMINISTRACION

7.1. Generalidades

Es importante que la organizacin defina su estructura sobre quin, qu, dnde,

cundo, por qu y cmo. Dar respuesta a estos planteamientos en relacin con las

tareas y actividades de la organizacin es la estructura del trabajo ya que les sirve

para especificar sus actividades, estandarizar , coordinar , Centralizacin y

descentralizacin de la toma de decisiones y para determinar el tamao de trabajo a

tener . Importancia de la Organizacin. Porque ya que al tener una estructura interna

que les garantice la coordinacin e integracin de sus recursos tendrn una manera

ms eficiente para trabajar y para funcionar, ya que su estructura adquiere importancia

fundamental y su xito reside en gran parte en la manera en cmo se organice

7.2. Objetivos

Determinar los tipos de propiedades existentes en nuestro medio.

Determinar los tipos de sociedad existentes en nuestro Pas, y decidir qu tipo

de empresa es la que mejor se acomoda a nuestras necesidades

Poder determinar el tamao ptimo de la empresa.

Determinar la estructura orgnica dentro de la empresa, para su correcto

funcionamiento.

Delegar las funciones a todo el personal de trabajo dentro de la empresa.

Encontrar el procedimiento optimo en la copra de materia prima accesorios

7.3. Clasificacin de la empresa

I POR SU ACTIVIDAD O GIRO : Las empresas pueden clasificarse de acuerdo a laactividad que desarrollan en:

A. Industriales: La actividad primordial de este tipo de empresas es la produccin

de bienes mediante la transformacin y/o extraccin de materias primas. Estas a su

vez se clasifican en:

Extractivas

Manufactureras

Agropecuarias


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DISEO DE UNA PLANTA DOBLADORA DE TUBOSRECTANGULARES

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN Pgina 1

B. Comerciales: Son intermediarios entre el productor y el consumidor, su funcin

primordial es la compra - venta de productos terminados. Se pueden clasificar en:

Mayoristas

Menudeo

Minoristas o Detallistas

Comisionistas

C. Servicios:Como su nombre lo indica son aquellos que brindan servicio a la

comunidad y pueden tener o no fines lucrativos. Se pueden clasificar en:

Servicios pblicos

Servicios privados varios

Transporte Turismo

Instituciones financieras

Educacin

Salubridad

Finanzas y seguros

II SEGN EL ORIGEN DEL CAPITAL: Dependiendo del origen de las aportaciones de

su capital y del carcter a quien se dirijan sus actividades las empresas pueden

clasificarse en:

A. Pblicas: En este tipo de empresas el capital pertenece al Estado y

generalmente su finalidad es satisfacer necesidades de carcter social. Las empresas

pblicas pueden ser las siguientes:

Centralizadas

Desconcentradas

Descentralizadas

Estatales

Mixtas y Paraestatales

B. Privadas: Lo son cuando el capital es propiedad de inversionistas privados y

su finalidad es 100% lucrativa.

Nacionales: Cuando los inversionistas son 100% del pas.

Extranjeros: Cuando los inversionistas son nacionales y extranjeros.


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Trasnacionales; Cuando el capital es preponderantemente ( que tiene ms

importancia ) de origen extranjero y las utilidades se reinvierten en los pases de

origen.

III SEGN LA MAGNITUD DE LA EMPRESA:Este es uno de los criterios ms

utilizados para clasificar a las empresas, el que de acuerdo al tamao de la misma se

establece que puede ser pequea, mediana o grande.

7.4. Tipos de sociedad

a. Persona Natural

Al constituir una empresa como Persona Natural, el nico tipo de empresa quepodemos optar es el de una Empresa Unipersonal.

b. Empresa Unipersonal

En este caso el propietario de la empresa o negocio asume la capacidad legal del

negocio, es decir, asume los derechos y obligaciones a ttulo personal, y de forma

ilimitada.

Ello implica que asume la responsabilidad de las obligaciones que la empresa puedacontraer, y las garantiza con elpatrimonio o bienes personales que pueda poseer.

c. Como Persona Jurdica

Al constituir una empresa como Persona Jurdica, los tipos de empresa que podemos

elegir son:

Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (E.I.R.L)

Sociedad

Sociedad Comanditaria o En comandita (S en C)

Sociedad deResponsabilidad Limitada (S.R.L)

Sociedad Annima (S.A.)

7.5. Tamao de la empresa

A. MICROEMPRESA

Se consideran microempresas a aquellas unidades productivas cuyo nmero de

empleados no sea superior a diez. Las microempresas producen gran variedad de
http://www.monografias.com/trabajos7/perde/perde.shtmlhttp://www.monografias.com/Derecho/index.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/obligaciones/obligaciones.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/fuper/fuper.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos33/responsabilidad/responsabilidad.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/patrimonio/patrimonio.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos33/responsabilidad/responsabilidad.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos33/responsabilidad/responsabilidad.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/patrimonio/patrimonio.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos33/responsabilidad/responsabilidad.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/fuper/fuper.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/obligaciones/obligaciones.shtmlhttp://www.monografias.com/Derecho/index.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/perde/perde.shtml


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artculos (principalmente de consumo final) y atienden necesidades especficas de

pequeos sectores de la poblacin

B. PEQUEA EMPRESA

A este grupo corresponde el mayor nmero de empresas industriales existentes en el

pas Su actividad econmica est concentrada en la produccin de bienes y servicios

tradicionales. La mayor parte de los bienes que produce estn destinados al consumo

final

Por su elevado nmero y por el tipo de bienes que produce se encuentran enfrentadas

en una competencia intensa y no tienen ninguna influencia sobre la fijacin de precios

en el mercado.

C. MEDIANA EMPRESA

Est integrada por empresas cuyas caractersticas son una combinacin de la

pequea empresa y la gran empresa. Ocupan el segundo lugar en el nmero de

empresas industriales.

Su actividad econmica est dirigida a la produccin de bienes y consumo final tales

como textiles y plsticos y de algunos bienes de capital tales como maquinarias,electrodomsticos y equipo profesional.

D.GRAN EMPRESA

Representa el 7.5% del conjunto de unidades productivas existentes en el pas pero

ocupa ms personal que las pequeas y medianas, equivalente al 52%

Sus productos generalmente son bienes intermedios y de capital. Los instrumentos de

poltica econmica les han otorgado prerrogativas especiales de tipo arancelario para

la importacin de insumos y de bienes de capital, las protege en un grado mayo que a

las empresas pequeas y medianas, adems les otorga mayor autonoma para la

fijacin de precios

Las caractersticas de las grandes empresas:

Ocupan ms de 200 personas

Se utilizan poca mano de obra , en relacin con el capital instalado

La remuneracin que ofrece a sus empleados es superior al de la pequea ymedia empresa


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El nivel de prestaciones sociales es alto , representa un 59% de los sueldos

La mano de obra que se utiliza es altamente calificada, debido principalmente

al elevado nivel tecnolgico.

7.6. Estructura orgnica

7.6.1. Junta general de accionista

En funcin de un conjunto de objetivos bsicos establecidos en sus estatutos, se ha

sealado una estructura orgnica que representa las relaciones de autoridad entre las

diversas reas funcionales, lo cual se representa en la figura continua.

El campo administrativo y tcnico productivo guardan una estrecha relacin en una

empresa; por lo tanto la estructura orgnica es como sigue:

7.6.2. El directorio: Es el mximo deliberativo y ejecutivo de administracin de la

empresa, sus nombres representantes estarn en base al monto de sus acciones y a

los estatutos de la empresa, las funciones que desempean son:

rgano dedireccin

Directorio

Gerentegeneral

rganos deapoyo

Secretarioejecutivo

rganos delnea

Departamento deproduccin

Departamento decomercializacin

Departamento deadministracin


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Disear la poltica general de la empresa

Establecer y decidir la modificacin del estatuto propio de la empresa.

Aprobar el plan de inversiones. Los estatutos financieros y a las operaciones

de prstamo.

Fiscalizar las decisiones y actividades de la empresa, as como nombra al

gerente general.

Aprobar la ejecucin de obras de ampliacin, compro de equipos y

maquinarias, administrando la empresa de acuerdo a los objetivos y metas de

produccin.

7.6.3. La gerencia general

Es aquel profesional de mayor jerarqua en la empresa, con preparacin profesional su

cargo, es rentado y su dedicacin es exclusiva, se constituye como representante legal

de la empresa que lo faculte como tal. Cumple las funciones de:

Organizar, dirigir, supervisar y ejecutar las gestiones de la empresa.

Ejecutar los acuerdos del directorio y coordinar con los dems rganos.

Presenta al directorio el plan de actividades administrativas, legal, econmico,

financiera, tcnica y de inversiones de la empresa.

Es el indicado para coordinar con diferentes dependencias del gobierno.7.6.4. Gerencia de divisin

Es la persona encargada de cumplir con todas las funciones del secretariado ejecutivo

y est bajo las rdenes del gerente general; deber conocer todo el mecanismo de

trmite documentario y de correspondencia con otras entidades.

7.6.5. Departamentos

Departamento de Administracin

Este departamento es encargado del manejo contable y administrativo de la empresa,

se encargar del manejo de personal, elaboracin de planillas, contabilidad, relaciones

pblicas tanto internas como externas. Est conformado por un administrador (Jefe

responsable del departamento); contador (encargado de la contabilidad de la empresa)

Departamento de Produccin

Que tiene como autoridad mxima el jefe de planta (profesional) cuya responsabilidad

es de dirigir y supervisar el desarrollo de la produccin para la obtencin de los


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productos con las especificaciones tcnicas y de calidad propuesta para la

comercializacin. l responde tambin de lograr las metas de produccin, formular el

calendario de abastecimiento de insumos, maquinarias, equipos, nivel de producto,

etc. en coordinacin con los dems departamentos..

Departamento de Comercializacin

Cuenta con el servicio en ventas que es el principal responsable de realizar las

comercializacin y venta de los productos del proceso, de la publicidad, y

transacciones monetarias, as mismo, formula, ejecuta el programa de ventas de la

empresa. Este auxiliar estar destinado para ser el nexo entre los demandantes y la

planta.

La estructura orgnica de la empresa se aprecia en el siguiente organigrama:

7.6.6. Secciones

Jefe de Operaciones:

Establece la organizacin, planeacin, direccin y coordinacin de la

programacin del mantenimiento que se debe dar Al proceso de fabricacin de

maquinas dobladoras para tubos rectangulares.

Estudia la capacidad instalada de la Planta,

Estudia la distribucin de las tareas y determina la distribucin de la carga de

trabajo para cumplir con la Programacin Gant.


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Jefe de Contabilidad.

El jefe de contabilidad tiene a su cargo dos subjefaturas: de Contabilidad y de

Personal.

Asesora al gerente general sobre el estado econmico y financiero de la

empresa

Prepara y elabora los Balances de la empresa,

Prepara los estados financieros de la empresa,

Gestiona en la banca crditos y sobregiros,

Asistente Contable:

Lleva el control estadstico de las ventas mensuales para cruzar la informacin

con la Programacin de operaciones.

Elabora la liquidacin de servicios de los diferentes trabajadores de la empresa

segn los convenios suscritos con las empresas.

Presenta los estados de venta con los clientes que tienen crditos.

Tiene al da los libros contables

Hace el pago de los impuestos correspondientes

Jefatura de Personal.

Sus funciones son:

Elabora las planillas de obreros y empleados

Calcula los impuestos sociales y liquidaciones del personal

Lleva el control de los contratos del personal,

Hace los trmites de atencin de los asegurados.

Se encarga del reclutamiento, seleccin, contratacin y capacitacin del

personal.

Jefe de Logstica

Encargado de la realizacin de compras locales e importacin de los insumos y

autopartes (repuestos)

Coordina los planes de trabajo con el Jefe de mantenimiento.

Elabora el pedido de insumos, materiales requeridos en todas las reas de la

empresa, para su coordinacin con el jefe de operaciones y gerencia general.


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Almacenero

Atiende las rdenes de pedido que hace el rea de Mantenimiento.

Realiza la verificacin fsica del ingreso y salida de insumos y materiales Mantiene actualizado la Informacin sobre los stocks de inventarios.

Jefe de Mantenimiento

Lleva el control del nmero de montacargas que estn a la espera de su

mantenimiento

Supervisa trabajo de tcnicos y choferes que prestan servicio en los 2 turnos

en los que trabaja la empresa.

Realiza pedido de insumos a logstica para la programacin de mantenimiento.

Secretaria / recepcionista

Es la encargada de apoyar el trabajo administrativo gerencial

Recibir mensajes telefnicos y brindarle informacin necesaria sobre los

servicios que brinda la empresa.

Registrar reporte de llamadas de clientes

Personal de Limpieza

Responsable de la limpieza de la empresa ( administrativa, operativa y reas

comunes)

Administrar los recursos de limpieza que le sean asignados

Servicio de Vigilancia

El vigilante se encargar bsicamente del control del ingreso y salida de las

personas a la empresa ( personal, proveedores , clientes)

Tambin se encargar de vigilar el uso de las instalaciones para evitar daos y

robos.

7.7. Manual de funciones

7.7.1. Objetivos generales

Determinar las funciones especficas que deben realizar, el personal que labora

en la empresa


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Cubrir todas las necesidades de la empresa, para lo cual debemos realizar un

manual de funciones.

Tener fichas tcnicas, para el conocimiento de todas las funciones del personal

dentro de la empresa

7.7.2. Utilidad del manual de funciones

Las funciones de los trabajadores de la empresa, fueron descritas en el punto anterior

(7.6)

7.7.3. Fichas tcnicas del funcionamiento

Es un instrumento de trabajo que contiene el conjunto de normas y tareas quedesarrolla cada funcionario en sus actividades cotidianas y ser elaborado

tcnicamente basados en los respectivos procedimientos, sistemas, normas y que

resumen el establecimiento de guas y orientaciones para desarrollar las rutinas o

labores cotidianas, sin interferir en las capacidades intelectuales, ni en la autonoma

propia e independencia mental o profesional de cada uno de los trabajadores u

operarios de una empresa ya que estos podrn tomar las decisiones ms acertadas

apoyados por las directrices de los superiores, y estableciendo con claridad la

responsabilidad, las obligaciones que cada uno de los cargos conlleva, sus requisitos,

perfiles, incluyendo informes de labores que deben ser elaborados por lo menos

anualmente dentro de los cuales se indique cualitativa y cuantitativamente.

CONTENIDO DEL MANUAL DE FUNCIONES

7.8. Manual de procedimiento


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7.8.1. Procedimiento de la compra de materia prima e insumos

Se encuentra desarrollado en el captulo 6.3 del presente proyecto

7.8.2. Procedimiento para la concentracin de persona


7.8.3. Procedimiento para la evaluacin y seleccin de proveedores


7.8.4. Procedimiento de llamada de atencin


7.9. Normas legales

7.9.1. Marco legal de proyectos

El proyecto se enmarca dentro de los dispositivos legales vigentes sobre la actividad

productiva como:

Ley General de Sociedades Mercantiles.

Ley y reglamento de la Pequea, Mediana y Micro Empresa, Decreto Ley

21262 y Decreto Legislativo N 705.

Ley de Tributacin Municipal N 776.

La ley de Tributacin Municipal N 776 en el artculo 76 del Captulo 1 ttulo 4

graba con el 2% a las operaciones afectadas al rgimen de IGV.

A partir de Agosto del ao 2003 la tasa del IGV es del 19%.

Para efectos del trabajo se considera el 30% del impuesto a la renta y el pago

del IGV del 19%.

7.9.2. Ley general de sociedades

La ley general de las sociedades, se encuentra regulada por la Ley N 26887 de la

Constitucin Poltica del Per; la sociedad se constituye cuando menos por dos socios,

que pueden ser dos personas naturales o jurdicas. La sociedad se constituye por

escritura pblica, en la que est contenido el pacto social, que incluye el estatuto. Paracualquier modificacin de estos se requiere la misma formalidad. La sociedad es el


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conjunto de individuos que comparten fines, conductas y cultura, y que se relacionan

interactuando entre s, cooperativamente, para formar un grupo o una comunidad.

Ley General de Sociedades regula la formacin y/o modificacin de una empresa; y alser la Sociedad Annima una forma societaria est contenida dentro de este cuerpo

Jurdico, donde se le reconoce como una asociacin voluntaria de personas, que

acuerdan aportar bienes con la finalidad de realizar una actividad econmica, esta

sociedad se caracteriza adems por la responsabilidad limitada de los socios por los

aportes que cada uno haya efectuado, adems por la existencia de las acciones como

ttulos valores que representan alcuotas del capital social, y finalmente se caracteriza

tambin por el hecho que la direccin de la sociedad se basa en el capital y no en las

personas

7.9.3. Ley general de industrias

La ley general de las industrias, se encuentra regulada por la Ley N 23407 de la

Constitucin Poltica del Per; las industrias con fin especfico, el de generar

dividendos o ganancias.

7.9.4. Constitucin de la empresa

Declogo de la seguridad industrial

El orden y la limpieza son imprescindibles para mantener los estndares de

seguridad, se debe colaborar en conseguirlo.

Corregir o dar aviso de las condiciones peligrosas e inseguras.

No usar mquinas o vehculos sin estar autorizado para ello.

Usar las herramientas apropiadas y cuidar su conservacin. Al terminar el

trabajo dejarlas en el sitio adecuado.

Utilizar en cada tarea los elementos de Proteccin Personal. Mantenerlos en

buen estado

No quitar sin autorizacin ninguna proteccin o resguardo de seguridad o seal

de peligro.

Todas las heridas requieren atencin. Acudir al servicio mdico o botiqun.

No hacer bromas en el trabajo.

No improvisar, seguir las instrucciones y cumplir las normas.

Prestar atencin al trabajo que se est realizando.

Orden y limpieza


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Mantener limpio y ordenado el puesto de trabajo

No dejar materiales alrededor de las mquinas. Colocarlos en lugar seguro y

donde no estorben el paso.

Recoger todo material que se encuentre tirado en el piso que pueda causar

un accidente.

Guardar ordenadamente los materiales y herramientas. No dejarlos en lugares

inseguros.

No obstruir los pasillos, escaleras, puertas o salidas de emergencia.

Equipos de proteccin individual (EPP)

Utilizar el equipo de proteccin personal tanto en los trabajos en la empresacomo en su casa.

Si se observa alguna deficiencia en el EPP, ponerlo enseguida en

conocimiento del superior.

Mantener el equipo de seguridad en perfecto estado de conservacin y cuando

est deteriorado pedir que sea cambiado por otro.

Llevar ajustadas las ropas de trabajo; es peligroso llevar partes desgarradas,

sueltas o que cuelguen.

Utilizar el casco. Zapatos, Guantes, Lentes, proteccin auditiva

Herramientas manuales

Utilizar las herramientas manuales slo para sus fines especficos.

Inspeccionar las herramientas peridicamente repare las anomalas

presentadas.

Retirar de uso las herramientas defectuosas.

No llevar herramientas en los bolsillos, salvo que estn adaptados para ello.

Dejar las herramientas en lugares que no puedan producir accidentes cuando

no se utilicen.

Verifique el estado de las bocas de las herramientas llamadas fijas o estriadas.

Electricidad

Toda instalacin debe considerarse bajo tensin o con tensin mientras no se

compruebe lo contrario con los aparatos adecuados.

No realizar nunca reparaciones en instalaciones o equipos con tensin.


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Aislarse si se trabaja con mquinas o herramientas alimentadas por tensin

elctrica. Utilizar prendas y equipos de seguridad.

Comunicar inmediatamente si se observa alguna anomala en la instalacin

elctrica.

Reparar en forma inmediata si los cables estn gastados o pelados, o los

enchufes rotos.

Desconecta el aparato o mquina al menor chispazo.

Prestar atencin a los calentamientos anormales en motores, cables, armarios.

Todas las instalaciones elctricas deben tener llave trmica, disyuntor

diferencial y puesta a tierra.

Riesgos qumicos

Si se trabaja con lquidos qumicos, pensar que los ojos seran los ms

perjudicados ante cualquier salpicadura.

Utilizar el equipo adecuado, tambin otras partes del cuerpo pueden ser

afectados.

No remover cidos con objetos metlicos; puede provocar proyecciones.

Si se salpica cido a los ojos, lavarse inmediatamente con abundante agua fra

y acudir siempre al servicio mdico.

Si se manipulan productos corrosivos tomar precauciones para evitar su

derrame; si este se produce actuar con rapidez segn las normas de

seguridad.

El riesgo de incendios

Los extintores son fciles de utilizar, pero slo si se conocen; enterarse de

cmo funcionan.

Conocer las causas que pueden provocar un incendio en el rea de trabajo y

las medidas preventivas necesarias.

Recordar el nmero de telfono de los bomberos privados o Voluntarios en

nuestro Pas con el Nmero 100 en cualquier lugar, desde un telfono pblico

Ud. puede avisar a los Bomberos.

Que el buen orden y limpieza son los principios ms importantes de

prevencin de incendios.

No fumar en lugares prohibidos, ni tirar las colillas o cigarros sin apagar.


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Emergencias

Preocuparse por conocer el plan de emergencia. Conocer las instrucciones de

la empresa y de su hogar, escuela, club, etc al respecto. No correr ni empujar a los dems; si ser est en un lugar cerrado buscar la

salida ms cercana sin atropellamientos.

Usar las salidas de emergencia, nunca los ascensores o montacargas.

Prestar atencin a la sealizacin, ayudar a localizar las salidas de

emergencia.

Accidentes

Mantener la calma y actuar con rapidez.

La tranquilidad dar confianza al lesionado y a los dems.

Pensar antes de actuar.

Asegurarse de que no hay ms peligros.

Asegurarse de quien necesita ms la ayuda y atender al herido o heridos con

cuidado y precaucin.

No hacer ms de lo indispensable; recordar no reemplazar al mdico.

No dar jams de beber a una persona sin conocimiento; puede ser ahogadacon el lquido.

7.9.5. Ley general de la pequea y microempresa

Esta ley de la pequea microempresa, se encuentra regulada por la Ley

General de la Pequea y Microempresa, la Ley N 27268 de la Constitucin Poltica

del Per. Pero no es necesario o til para nuestro caso, por lo que no se va a

desarrollar.


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CAPITULO 8

7 INVERSIONES DEL PROYECTO

8.1. Generalidades

La evaluacin econmica corresponde a las necesidades de capital que se va a

invertir para la materializacin del proyecto, es decir, el monto de la inversin que

tendr que financiarse entre el capitalista y la banca nacional e internacional.

Los precios y cotizaciones dados para cada rubro estn en base a estimaciones de las

proformas suministradas por las diferentes industrias, as como catlogos referidos a

equipo y maquinaria, en cuanto a la infraestructura se tomara los valores incluidos en

el ltimo arancel y las leyes de acuerdo a la especializacin y tecnificacin.

La inversin son aquellos gastos que se efectan en una unidad de tiempo en la

adquisicin de determinados recursos para la implementacin de una nueva unidad de

produccin. La misma que en el transcurso del tiempo va a permitir tener flujos de

beneficios netos. La inversin est conformada por la asignacin de recursos

financieros y reales para un proyecto especfico, cuya presentacin se registra en tres

grandes grupos que cumplen funciones especficas para cada caso, siendo ellas:

Inversiones fijas

Inversiones tangibles

Capital de trabajo

8.2. Inversin fija

Este rubro se agrupa en tangible e intangible, diferenciacin que va a facilitar el costeo

del proyecto en su fase operativa. La estimacin de la inversin se basa en

cotizaciones y/o proformas de los bienes y servicios a utilizarse en la ejecucin del

proyecto. Forma parte de la infraestructura operativa del negocio, es decir la base para

iniciar la produccin para el mercado seleccionado.

Las inversiones forman parte del activo de la empresa, y representa los intereses que

la empresa tiene en otras empresas.

8.2.1. Inversin fija tangible


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Cabe mencionar que se considera como inversin a todas las compras o adquisiciones

que van a formar parte de la propiedad de la empresa a constituirse con el proyecto

que se est estructurado. Las especificaciones de los costos de maquinaria se

encuentran desarrolladas en el captulo 6.

CONCEPTOINVERSION FIJA

(S/)

Terreno 250000

Edificacin y Ob.Civiles

97600

Maquinaria y Equipo 441800

Mobiliario y Eq. Of. 6800Vehculos 150000

TOTAL 1824600

8.2.2. Inversin fija intangible

Esta inversin se caracteriza por su inmaterialidad, y est conformada por los servicios

o derechos adquiridos necesarios para el estudio e implementacin del proyecto y

como tales no estn sujetas a desgaste fsico, sin embargo para los efectos de su

recuperacin, se acostumbra a consignar entre los gastos de operacin, un rubro

denominado" Amortizacin de Inversiones Intangibles", en el que se incluyen

cantidades anuales cubren el valor de las inversiones intangibles en un plazo

convencional ( 5 a 10 aos). Las inversiones intangibles se muestran en el cuadro

siguiente.

RUBROS COSTO TOTAL (S/.)

Estudios Pre-inversin 45 000

Estudios definitivos de ingeniera 30 000

Gastos de organizacin y administracin 5 000

Gastos de prueba y puesta en marcha 7 500

Intereses pre-operativos 6 000Capacitacin del personal 50 000

Total 143 000

Entonces la inversin total; seria:

Inversin Fija 1824600


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Inversin Intangible 143 000

Inversin Total 1824600

8.3. Capital de trabajo

Esta inversin est formada por los recursos monetarios necesarios para el

funcionamiento normal del negocio, durante su ciclo o fase operativa. En su estimacin

se contempla las facilidades requeridas para la compra de materiales, fabricacin de

productos y para la comercializacin en trminos competitivos. El capital de trabajo es

el dinero circulante que facilitar la operatividad normal de la infraestructura productiva

del proyecto.

La inversin en capital de trabajo es el conjunto de recursos del patrimonio reales y

financieros del proyecto, que son utilizados como activos corrientes o circulantes para

la operacin normal de la planta durante un ciclo productivo, para una capacidad

utilizada y un tamao de planta dado. Para una correcta cuantificacin del capital de

trabajo ha sido agrupado en los siguientes elementos:

8.4. Inversiones locales del proyecto

El presente proyecto, por estar en un periodo de prueba de factibilidad no tendr

inversiones locales, se concentrara toda la produccin en un solo local, el cual ya fue

desarrollado anteriormente

8.5. Cronograma de actividades

costos deproduccion

costos directos

gastos defabricacion

gastosoperativos

gastosadministrativos

gastos de venta


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Tabla 11.6 cronograma de actividades


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CAPITULO 9

8 FINANCIAMIENTO

9.1. Financiamiento del proyecto

9.1.1. Generalidades

Esta parte del estudio de la empresa o proyecto es de vital importancia ya que seanalizara las condiciones y fuentes necesarias con que se obtendr los recursosmonetarios para la realizacin del proyecto, la estructura de los usos a que dichos

recursos se destinaran, la oportunidad tanto de la obtencin como de la aplicacin delos recursos mencionados y las implicaciones para el proyecto de las condiciones enque se obtengan

9.1.2. Fuentes de financiamientos para el proyecto

9.1.2.1. Aporte propio

Como se detalla en el captulo 10 la inversin ser de aproximadamente 3 millones denuevos soles para el correcto funcionamiento en nuestro primer ao para lo cual se

propone que el aporte propio sea de 3 socios estratgicos que en conjunto harn unaporte de un milln de nuevos soles

9.1.2.2. Crdito de la banca comercial

Como el aporte de los socios ser de un milln se necesita el financiamiento de 2millones de nuevos los cuales nos proveer la entidad financiera que ofrezca lasmejores condiciones de inters para nuestro proyecto

En nuestro caso y debido a la informacin de mercado la entidad financiera que nos

otorgara el prstamo ser la Corporacin Financiera de Desarrollo (COFIDE),mediante una lnea para capital de trabajo de mediano plazo , cuyos objetivos ycondiciones se adecuan al proyecto.

9.1.2.3. Financiamiento de proveedores

Al ser una empresa nueva muchos de los proveedores no tendrn el acierto deproporcionarnos la materia prima como prstamo todo el financiamiento ser alcontadoDe esa manera se buscara los proveedores que ofrezcan las mejores condiciones con

respecto a descuentos por ciertas cantidades de materia prima


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9.2. Estructura de financiamiento

9.2.1. Plan de financiamiento del proyecto

Si bien la empresa opera como unidad monetaria el sol peruano muchas de lasactividades estn asociadas al dlar americano como esta entidad financiera

Ahora el prstamo que necesitamos ser de 2 millones de soles que al cambio actualequivale aproximadamente a 780 mil dlares.

A continuacin detallamos las caractersticas de ese financiamiento:

Caractersticas del financiamiento

Monto total de inversin (S/.) Monto financiable, 70% (S/.) Tasa de inters 18% Plazo de Amortizacin 5 aos Forma de Pago cuotas semestrales Servicio de la deuda Cuadro Entidad financiera COFIDE

Lnea de crdito Capital de trabajo

9.2.1.1. Servicio de la deuda

Monto (S/.)750000

Fecha desembolso en formato DD/MM/AA 01/12/2012

Da corte 15

Digite la tasa del crdito

Tasa pagar periodica M.V. 1.50%

Equivalencia a tasa nominalM.V. 18.00%

Equivalencia a tasa efectiva anual 19.56%


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CAPITULO 10

10. INGRESO Y EGRESOS

10.1. Generalidades

Los principios y metodologa de la ingeniera econmica son parte integral de laadministracin y operacin diaria de compaas y corporaciones del sector privado,servicios pblicos regulados, unidades o agencias gubernamentales, y organizacionesno lucrativas. Estos principios se utilizan para analizar usos alternativos de recursosfinancieros, particularmente en relacin con las cualidades fsicas y la operacin deuna organizacin.

Se encarga del dinero en las decisiones tomadas por los ingenieros al trabajar parahacer que una empresa sea lucrativa en un mercado altamente competitivo.Inherentes a estas decisiones son los cambios entre diferentes tipos de costos y eldesempeo

Tiene como principios: Desarrollar opciones: La eleccin se da entre las alternativas. Es necesarioidentificar las alternativas y despus definirlas para el anlisis subsecuente.

Enfocarse en las diferencias: Al comparar las alternativas debe considerarseslo aquello que resulta relevante para la toma de decisiones, es decir, las diferenciasen los posibles resultados.

Utilizar un punto de vista consistente: Los resultados posibles de lasalternativas, econmicas y de otro tipo, deben llevarse a cabo consistentemente desde

un punto de vista definido. Utilizar una unidad de medicin: Utilizar una unidad de medicin para enumerartodos los resultados probables har ms fcil el anlisis y comparacin de lasalternativas.

Considerar los criterios: La seleccin de una alternativa requiere del uso de unoo varios criterios. El proceso de decisin debe considerar los resultados enumeradosen la unidad monetaria y los expresados en alguna otra unidad de medida o hechosexplcitos de una manera descriptiva.


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Hacer la incertidumbre: La incertidumbre es inherente al proyectar losresultados futuros de las alternativas y debe reconocerse en su anlisis ycomparacin.

Tomar decisiones: La toma de decisiones mejorada resulta de un procesoadaptativo; los resultados iniciales proyectados de la alternativa seleccionada debencompararse posteriormente con los resultados reales logrados

Para el presente proyecto se ha visto por conveniente una cotizacin deprecios para los diferentes rubros en base a la proforma obtenidas por los diferentesproveedores, tanto como en la materia prima, la compra de accesorios y el equipo omaquinaria a usa.

10.2. Presupuesto de egresos o costos totales

10.2.1. Costos de fabricacin o produccin

El costo de los materiales que se emplearn para el diseo de una maquina dobladorade tubos rectangulares son tomados con referencia a los precios del ao 2012 y 2013.Estos precios son los costos reales de los artculos con los que se encuentrandisponibles en el mercado nacional o mercado local (dependiendo de los accesorios).

Con el objeto de realizar una evaluacin adecuada sobre el diseo de la maquinadobladora de tubos rectangulares, se ha realizado una lista detallada de materiales

con precios reales, tanto de los accesorios. Costos de Materiales Costo de hora mquina y mano de obra. Costos de elementos de adquisicin. Costo del Diseo Imprevistos

10.2.1.1. Costos directos

Los cuales son referidos a los costos de aquellos elementos que intervienen

directamente en la fabricacin o construccin de la maquina dobladora de tubosrectangulares, los cuales se pueden identificar como:

a) Costo de la materia prima

La materia prima es aquella que interviene directamente y de manera esencial en lafabricacin de la maquina dobladora de tubos rectangulares, formando partepredominante del producto final. A continuacin se muestra un cuadro donde se va adeterminar el costo de la materia prima usada.

Tabla 10.1 Costo total de la materia prima

Materia prima S/. 936000


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Debemos tener en consideracin en stock de seguridad o existencias mnimas enalmacn. Teniendo un costo total de materia prima de S/. 93600 de la cual debemosposeer una reserva en almacn para 3 meses.

b) Costo de mano de obra directa

La mano de obra directa se encuentra directamente relacionada al proceso defabricacin, en la transformacin de la materia prima en los productos terminados; lamano de obra es un servicio que a diferencia de los materiales y suministros no seconvierte en forma demostrable, en parte del producto terminado

Tabla 10.2 Costo total de la mano de obra directa

TIPO DE

PERSONAL

OPERACIN CANTIDADSUELDO

BASICOS/.

DIAS

LABORABLES

TOTAL S/.

Tcnicos metrado 3 2000 300 72000

Operarios torneado 5 1500 300 90000

Ayudantes almacn 3 1000 300 36000

Tcnicos ensamble 3 2000 300 72000

Operarios ensamble 10 1500 300 180000

Ayudantes ensamble 6 1000 300 72000

TOTAL 522000

Tenemos que entender que su funcin en de mucha importancia debido al tipo detrabajo al que desempean, por lo que tenemos que tener personal capacitado yprograma de remuneraciones adecuado dependiendo del tipo de trabajo que realizan.

Total de los costos directos

En la siguiente tabla se muestra el total de los costos directos

Tabla 10.3 Resumen de los costos directos

CONCEPTO COSTO TOTAL

Materia prima 936000

Mano de obra directa 522000

TOTAL 1458000

Podemos observar que el total de los costos directos es muy importante yconsiderable, debido a que estn directamente relacionados con el objeto a producir;por lo que estos deben ser cuidadosamente tratados para la posible inversin.


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10.2.1.2. Costos indirectos

a. Costo de mano de obra indirecta

El costo de mano de obra indirecta est comprendida por personal que se encuentranen la condicin de empleado, las cuales pueden pertenecer a las diferentescategoras, como: supervisores, asistente, secretaria, conductores, personal delimpieza, etc.

Por lo tanto es preciso determinar el costo de mano de obra indirecta, la cual afecta alvalor de la remuneracin.

Tabla 10.5 Costo total de mano de obra indirecta

OCUPACION CANTIDAD

REMUNERACION

BASICA

REMUNERACION

ANUAL

Gerente de produccin 1 5000 60,000.00

Jefe de control decalidad

1 2500 30,000.00

Jefe de mantenimiento 1 2500 30,000.00

Jefe de almacn 1 2200 26,400.00

Jefe de seguridad 1 2200 26,400.00

Jefe de planta 1 2200 26,400.00

Supervisor 1 2200 26,400.00

Asistentes 2 1000 12,000.00

Mecnico deMantenimiento

1 1500 18,000.00

Mecnicos yelectricistas

2 1500 18,000.00

Personal de limpieza 2 1000 12,000.00

Sub-Total 285,600.00

Leyes y Beneficios Sociales (50%) 142,800.00

Total 428,400.00

b. Gastos indirectos

Los gastos indirectos de fabricacin, son aquellos gastos indirectos necesarios para laproduccin; los cuales se encuentran descritos a continuacin.


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Costos de depreciacin

Tabla 10.6 Costo de gastos de depreciacin

CONCEPTO TASA %MONTO INV.

FIJA (S/.)DEPRECIACIN

ANUAL (S/.)

Edificacin y Ob.Civiles

3 97600 2928

Maquinaria yEquipo

20 441800 88360

Mobiliario yEquipos de oficina

10 6800 680

Vehculos 20 150000 30000

TOTAL 121968

Costos de mantenimiento

Tabla 10.7 Costo de mantenimiento

CONCEPTO TASA (%)MONTO INV.FIJA (US$)

COSTOANUAL(US$)

Edificacin y Ob.

Civiles

3.5 97600 3416

Maquinaria y Equipo 5 441800 22090

Mobiliario y Eq. Of. 3 6800 204

Vehculos 5 150000 7500

TOTAL 33210

Costo de seguros

Los seguros empresariales son seguros especializados en preservar y proteger elpatrimonio empresarial contra una gran cantidad de eventualidades que se pueden

presentar en el transcurso de la vida del negocio, haciendo un gran nfasis en elcuidado y anlisis de los riesgos econmicos que puede producir la actividadmercantil.

Tabla 10.8 Costo de los seguros

CONCEPTO TASA (%)INVERSION FIJA

(S/)COSTO

ANUAL (S/)

Terreno 0.5 250000 1250

Edificacin y Ob. Civiles 2 97600 1952


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Maquinaria y Equipo 0.5 441800 2209

Mobiliario y Eq. Of. 1 6800 68

Vehculos 1 150000 1500

TOTAL 6979

Servicios bsicos

Los servicios bsicos son aquellos tipos de servicios completamente necesarios paraun mejor funcionamiento de la empresa, como:

Tabla 10.9 Costo de los servicios bsicos

CONCEPTO UNIDAD COSTOUNITARIO (S/.)

CONSUMO/AO COSTO TOTAL(S/.)

Agua m3 0.18 16 500 2 970

Electricidad kw/hr. 0.13 469 010 60 970

Varios 20% del total 5 500 74 800

TOTAL 138 560

Tabla 10.10 Cuadro de resumen de los gastos indirectos de fabricacin

CONCEPTO TOTAL (S/.)

Mano de obraindirecta

428,400

TOTAL 428,400

Imprevistos o contratiempos

Debemos considerar para el clculo un margen de improvistos, para cualquieremergencia que se pueda presentar durante el desarrollo o fabricacin de los tanques

cisterna, el cual consideraremos un porcentaje del 5 % de los gastos anteriormentehallados

Imprevistos = 5 % (428480)

Imprevistos = S/. 21420

10.2.1.3. Costos de fabricacin

Los costos de fabricacin son todos los gastos anteriormente hallados (costos directosy costos indirectos), en el siguiente cuadro se muestra un resumen de todos los

gastos.Tabla 10.11 Cuadro de los costos de fabricacin


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CONCEPTO TOTAL(S/.)

Mano de obra indirecta 428400

Depreciaciones 121968

Mantenimiento 33210

Seguros 6979

Servicios 138 560

Imprevistos (5%) 21420

TOTAL 750537

10.2.2. Gastos de operacin

10.2.2.1. Gastos de venta

Los gastos de ventas corresponden a todos aquellos gastos que se pueda realizar afin de promocionar y facilitar su distribucin en el mercado de consumo; y debido altipo de producto que se va a producir en el presente proyecto, no es imprescindible eluso de publicidad y promocin; por lo que solo se tendr en cuenta un pequeoboletn informativo y una publicidad va internet, para promocionar el producto queofrecemos.

Tabla 10.12 Cuadro de los costos de fabricacin

CONCEPTO COSTO TOTAL(S/.)

Publicidad por internet 10000

Boletn informativo 4000

TOTAL 14000

10.2.2.2. Gastos administrativos

Los gastos administrativos son aquellos que corresponden a la direccin,organizacin y poltica de la empresa; para un correcto funcionamiento legal yadministrativo, para lo cual tenemos que considerar diferentes personal, mostrados acontinuacin.

Tabla 10.13 Cuadro de los gastos administrativos


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CARGO CANTIDADREMUNERACIN

MENSUAL (s/.)REMUNERACIN

ANUAL (S/.)

Gerente General 1 7 000 84000

Secretaria deGerencia General

1 1 500 18000

GerenteAdministrativo

1 3 000 36000

Secretaria deGerencia Admin.

1 1 500 18000

Jefe deComercializacin

1 2 000 24000

Jefe de Finanzas 1 2 000 24000

Contador 1 2 000 24000

Logstica 1 2 000 24000Jefe de Personal 1 2 000 24000

Jefe de RelacionesIndustriales

1 2 000 24000

Jefe de almacn 1 2 000 24000Auxiliar de Almacn 1 1 500 18000

Jefe de seguridad 1 2 000 24000

Asistente deSeguridad

2 1 500 18000

Chofer 1 1 500 18000

Jefe de Limpieza 1 1 500 18000

Sub-Total 420000

Leyes y Beneficios sociales (50%) 210000

TOTAL 630000

10.2.3. Gastos financieros

En el siguiente cuadro mostraremos todos los gastos administrativos realizados, comotambin las depreciaciones, mantenimiento, y dems correspondientes a los gastos

de administracin y contabilidad

Tabla 10.14 Cuadro de los gastos financieros

CONCEPTOCOSTO TOTAL

(S/.)

Depreciaciones 121968

Mantenimiento 33210


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Seguros 6979

Servicios 138560

Gastosimprevistos 21420

TOTAL 322137

10.2.4. Gastos totales

Tabla 10.15 Cuadro de resumen de los gastos operativos

CONCEPTOCOSTO TOTAL

(S/.)

GastosAdministrativos

630000

Gastos deVentas

14000

Gastosfinancieros

322137

TOTAL 966,137

10.3. Costos fijos y costos variables

10.3.1. Costos fijos

Los aquellos costos que no cambian a pesar de los cambios de un factor de costo, sonaquellos que tienen que incurrirse en cantidad constante para una misma planta,independientemente del nivel de produccin.

Tabla 10.16 Cuadro de los costos fijos

CONCEPTOCOSTO FIJO

TOTAL

Alquiler deequipos

20000

Pago al banco 758045


630000

Gastos deVentas

14000

TOTAL 1422045

10.3.2. Costos variables


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Los costos variables son aquellos costos que cambias en proporcin de los cambiosde un factor de produccin, por lo tanto estn ntimamente relacionados con laproduccin (costo de materia prima, costo de mano de obra, etc.) los cuales puedendisminuir o aumentar segn el nivel de produccin.

Tabla 10.17 Cuadro de los costos variables

CONCEPTOCOSTO

VARIABLETOTAL

Materia prima 936000

Mano de obradirecta

522000

Gastos de

Fabricacin 750537TOTAL 2208537

10.3.3. Determinacin de los costos fijos y variables

En el siguiente cuadro se muestra el total de los costos fijos y los costos variables; loscuales se determinan en relacin de los egresos o costos totales de la planta.

Tabla 10.18 Cuadro de los costos variables

CONCEPTO TOTAL

Costo fijo total 1422045

Costo variabletotal

2208537

TOTAL 3630582

10.4. Presupuesto de ingreso de rentas

10.4.1. Precio unitario de venta

Par determinar el costo unitario de un producto, necesitamos conocer el costo deproductos fabricados (CPF); donde:

CP = MP + MOD + CIF

CPF = IIPP + CP + IFPP

Dnde:

CP: Costo de produccin

MP: Materia prima MOD: Mano de obra directa CIF: Costos indirectos de fabricacin


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CPF: Costo de productos fabricados IIPP: Inventario de inicial de productos en proceso IFPP: Inventario final de productos en procesos

Reemplazando:

CP = 936000 + 522000 + 750537

CP = S/. 2 208537

CPF = 0 + 2 208537+ 0

CPF = 2 208537

10.5. Estados financieros

10.5.1. Generalidades

Los estados financieros, tambin denominados estados contables, informesfinancieros o cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para informarde la situacin econmica y financiera y los cambios que experimenta la misma a unafecha o periodo determinado. Esta informacin resulta til para la Administracin,gestor, regulador y otros tipos de interesados como los accionistas, acreedores opropietarios.

La mayora de estos informes constituyen el producto final de la contabilidad y son

elaborados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados, normascontables o normas de informacin financiera. La contabilidad es llevada adelante porcontadores pblicos que, en la mayora de los pases del mundo, deben registrarse enorganismos de control pblicos o privados para poder ejercer la profesin.

Clases de estado financiero:

Balance general

Estado de resultado u operaciones Estados de flujos

Estado de prdidas y ganancias

10.5.2. Estado de resultados (ganancias y prdidas)

El estado de resultado o estado de prdidas y ganancias es un documento contableque muestra detalladamente y ordenadamente la utilidad o prdida del ejercicio. Laprimera parte consiste en analizar todos los elementos que entran en la compra-ventade mercanca hasta determinar la utilidad o prdida del ejercicio en ventas. Esto quieredecir la diferencia entre el precio de costo y de venta de las mercancas vendidas.

Para determinar la utilidad o prdida en ventas, es necesario conocer los siguientesresultados

Ventas netas


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Compras totales o brutas

Compras netas

Costo de lo vendido

El objetivo de este estado financiero consiste en mostrar la diferencia entre losingresos y los egresos o gastos, y probar que el proyecto en estudio es capaz degenerar un flujo anual de utilidades netas a lo largo de su vida til.

Se proyecta una venta de 3600 unidades al ao, con un costo de US$ 1500 nuevossoles; con lo que los ingresos proyectados para este ao ser: S/. 5 400 000.00nuevos soles.

Tabla 10.19 Cuadro de los estados de ganancias y prdidas para el primer ao

Concepto Monto

(US$)Ingresos por Venta 5400000

(-) Costos de produccin

Costos directos 1458000

Gastos de Fabricacin 750537 -2208537

Utilidad Bruta 3191463

Gastos de Operacin :

Gastos Administrativos 630000

Gastos de ventas 14000 -644000Utilidad de Operacin 2547463

Participacin de utilidades 10% -254746

Impuesto a la Renta 30% -764239

Utilidad antes de la Reserva Legal 499029.1

Reserva legal 10% -49902.9

Utilidad libre de disponibilidad 449126.2

10.5.3. Balance general (proyectado)

Para la evaluacin de un proyecto de inversin, de debe tener sumo cuidado en elanlisis de los beneficios y costos, con el objetivo de determinar la viabilidad delproyecto, si un proyecto es factible o rentable o no lo es; por lo que se debe hacer unestudio detallado acerca de los beneficios y costos.

Los beneficios que se esperan obtener en el futuro deben ser comparados con loscostos iniciales y de operacin para as poder determinar si la operacin de la plantaindustrial, proporcionar el ingreso suficiente como para poder recuperar el capital deinversin y arrojar una taza comparativa de retorno a la inversin efectuada.

10.5.4. Flujo de caja


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Flujo de cajafinaciero

flujo de cajaeconomica

flujo de inversiony liquidacion

costo de

inversion util

vida util

valor residual

flujo de caja

economicooperativo

costos defabricacion

ingresos

cambio en elcapital de

trabajo

impuestos

flujo definanciacion neta

prestamos

amortizacion

interes

escudo fiscal

El flujo de caja es la acumulacin neta de activos lquidos en un periodo determinadoy, por lo tanto, constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa. Elestudio de los flujos de caja dentro de una empresa puede ser utilizado paradeterminar:

Problemas de liquidez. El ser rentable no significa necesariamente poseerliquidez. Una compaa puede tener problemas de efectivo, aun siendo rentable. Por lotanto, permite anticipar los saldos en dinero. Para analizar la viabilidad de proyectos de inversin, los flujos de fondos son la base de clculo del Valor actual neto y de la Tasa interna de retorno. Para medir la rentabilidad o crecimiento de un negocio cuando se entienda quelas normas contables no representan adecuadamente la realidad econmica.

Tabla 10.12 Cuadro de flujo de caja

2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020

VOLUMEN APRODUCIR 3600 3888 4200 4800 4898 5290 5713

INGRESOS54000

00 5832000 62985606802444

.87346640

.38479343

728569121

.344EGRESOS


37/53



Materia Prima-

936000

-1010880

-1091750

.4

-1179090

.432

-1273417

.667

-13752

91

-1485314

.366

Mano de Obradirecta

-

522000

-563760

-

608860.8

-

657569.664

-

710175.2371

-

766989

-

828348.3966

Gastos deFabricacion

-75053

7

-810579.

96

-875426.

3568

-945460.

4653

-1021097

.303

-11027

85

-1191007

.894


-63000

0-680400 -734832

-793618.

56

-857108.

0448

-92567

7

-999730.

8235

Gastos deVentas

-14000

-15120 -16329.6-

17635.968

-19046.8

4544

-20570

.6

-22216.2

4052

GastosFinancieros

-322137

-347907.96

-375740.5968

-405799.8445

-438263.8321

-473325

-511190.9338

(-) pago delIGV 18 %

0 0 0 0 0 0

Seguro -6979 -7537.32-

8140.3056

-8791.53

0048

-9494.85

2452

-10254

.4

-11074.7

959

Impuesto a laRenta

-76423

9

-825378.

012

-891408.

253

-962720.

9132

-1039738

.586

-11229

18

-1212751

.087

TOTAL DEEGRESOS

-

3945892

-

4261563.252

-

4602488.312

-

4970687.377

-

5368342.367

-

5797810

-

6261634.537

UTILIDAD NETA14541

081570436

.7481696071

.6881831757

.4231978298

.01721365

622307486

.807

10.6. Punto de equilibrio

El punto de equilibrio es aquel nivel de operaciones en el que los ingresos son igualesen importe a sus correspondientes en gastos y costos.

Tambin se puede decir que es el volumen mnimo de ventas que debe lograrse paracomenzar a obtener utilidades. Es la cifra de ventas que se requiere alcanzar paracubrir los gastos y costos de la empresa y en consecuencia no obtener ni utilidad niprdida

Objetivos

Determinar en que momento son iguales los ingresos y los gastos son iguales.


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Medir la eficiencia de operacin y controlar las sumas por cifraspredeterminadas por medio de compararlas con cifras reales, para desarrollar deforma correcta las polticas y decisiones de la administracin de la empresa. Influye de forma importante para poder realizar el anlisis, planeacin y controlde los recursos de la entidad.

Factores Determinantes

El volumen de produccin afectar de forma directa a los costos variables,mientras que los costos fijos no son influidos por este. El tiempo afecta al punto de equilibrio de forma que se puede dar solucin a losproblemas de forma oportuna. Los artculos y las lneas de produccin deben tomarse a consideracin para nocaer en producciones que no generan utilidades.

Los datos reales y presupuestados de los estados financieros permitirndeterminar las variaciones, que las provoco y as aplicar soluciones.

Elementos Determinantes

Los costos constantes se subdividen en fijos y regulares: Fijos: Son aquellos que se efectan necesariamente cada periodo. Regulares: Son aquellos que se efectan bajo control directivo de acuerdo apolticas de produccin o ventas.

Determinacin del punto de equilibrio.

Se puede determinar en funcin a tres frmulas.

Capacitacin Productiva.

PE = 16040.8001

Porcentaje


39/53



Ganancias


40/53



Evaluacion

Evaluacion Objetivos

Tipos deevaluacion

Economicas

Financieras

Procesos deevaluacion

fuentes deinformacion

tipos

estructura

indicadores de laevaluacion de

proyectos

valor actual netoVAN

Tasa interna deretorno TIR

Coeficientebeneficio/costo

BC

Periodo derecuperacion de

capital PRC

procedimientode evolucion

CAPITULO 11

11. EVALUACION EMPRESARIAL

11.1. Generalidades

Los estados financieros son expresiones cuantitativas de resumen de la situacin

econmica y financiera del proyecto en un momento determinado. Los estados

financieros, conforman los medios de comunicacin que la empresa y proyectos

utilizan para exponer la situacin de sus recursos econmicos y financieros a base de

los registros contables, criterios y estimaciones que son necesarios para su

elaboracin. Los principales estados financieros son:


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11.2. Criterios de evaluacin

11.2.1. Criterios privados

Busca como finalidad el bsico rendimiento del capital invertido a fin de lograr lamxima rentabilidad de la inversin, o sea, busca nicamente el lucro, en tanto que el

criterio social la rentabilidad de la inversin no es necesariamente un indicador de

primer plano, ya que en este tipo de evaluaciones se buscar principalmente el tener

una mayor poblacin servida por unidad de capital invertida o incrementar la

productividad del capital, haciendo una buena distribucin de los beneficios o el buscar

disminuir el saldo de la balanza de pagos al crear factoras y empleos tendientes a

sustituir importaciones. Estos proyectos quizs no todos sean rentables, pero tienen

una serie de beneficios indirectos al pas y sus habitantes como puede ser el aumento

del P.B.N., el aumento del ingreso per cpita, la creacin de empleos, etc.

La evaluacin social de proyectos compara los beneficios y costos que una

determinada inversin pueda tener la comunidad de un pas en su conjunto. No

siempre un proyecto que es rentable para un particular es tambin rentable para la

comunidad y viceversa.

Tanto la evaluacin social como la privada usan criterios similares para estudiar la

viabilidad de un proyecto, aunque difieren en la valoracin de las variables

determinantes de los costos y beneficios que se le asocien. A ese respecto, la

evaluacin privada trabaja con el criterio de precios de mercado, mientras que la

evaluacin social lo hace con precios sombra o sociales. stos ltimos, con el objeto

de medir el efecto de implementar un proyecto sobre la comunidad, deben considerar

los efectos indirectos y externalidades que generan sobre el bienestar de la

comunidad. Por ejemplo, la redistribucin de los ingresos, la disminucin de la

contaminacin ambiental, etc.

Entre los criterios empresariales de evaluacin se pueden mencionar:

a) Costo mnimo

b) El ndice de rentabilidad

c) La tasa interna de retorno

d) La velocidad de rotacin del capital


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11.2.2. Criterios sociales

De igual forma, hay otras variables que la evaluacin privada incluye y que pueden ser

obviadas en la evaluacin social como, por ejemplo, el efecto directo de los impuestos,

subsidios u otros que, al nivel de la comunidad, slo corresponden a transferencias de

recursos entre sus miembros.

Siempre se encontrar que los proyectos sociales requieren del evaluador la definicin

de correcciones de los valores privados a valores sociales. Para ello, el estudio de

proyectos sociales considera los costos y beneficios directos, indirectos e intangibles

y, adems, las externalidades que producen.

Los costos y beneficios sociales indirectos corresponden a los cambios que provoca laejecucin del proyecto en la produccin y consumo de bienes y servicios relacionados

con ste. Los beneficios y costos intangibles, si bien no se pueden cuantificar

monetariamente, se deben considerar cualitativamente en la evaluacin, en

consideracin a los efectos que la implementacin del proyecto que se estudia puede

tener sobre el bienestar de la comunidad.

Entre los criterios sociales se pueden citar:

a) El costo por habitante servido

b) El ndice de productividad

c) Beneficio neto actualizado ( El ndice beneficio-costo )

d) Ocupacin por unidad de capital.

11.3. Indicadores de evaluaciones

11.3.1. Valor actual neto (VAN)

Denominado tambin Valor Presente Neto, es considerado como un indicadorfinanciero de rentabilidad y segn Caballero se define como la sumatoria de las

utilidades netas actualizadas, a una taza de descuento predeterminado menos la

inversin, si es mayor que la inversin, se considera el proyecto viable o rentable.

La tasa de descuento o tasa de actualidad se considera como la tasa de inters a la

cual se actualiza el total de las utilidades netas y la inversin, y en este caso es del

18%.


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El VAN es un indicador financiero que mide los flujos de los futuros ingresos y egresos

que tendr un proyecto, para determinar, si luego de descontar la inversin inicial, nos

quedara alguna ganancia. Si el resultado es positivo, el proyecto es viable.

Basta con hallar VAN de un proyecto de inversin para saber si dicho proyecto es

viable o no. El VAN tambin nos permite determinar cul proyecto es el ms rentable

entre varias opciones de inversin. Incluso, si alguien nos ofrece comprar nuestro

negocio, con este indicador podemos determinar si el precio ofrecido est por encima

o por debajo de lo que ganaramos de no venderlo

Dnde:

VAN>0 ACEPTADOVAN


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11.3.2. Tasa interna de retorno (TIR)

La tasa interna de retorno de un proyecto de inversin, es la tasa de inters o tasa dedescuento, que hace que el valor actual neto de una propuesta de inversin sea igual

a cero. Conceptual mente, el TIR es un indicador financiero que permite establecer la

rentabilidad de un proyecto si se hace factible.

Para su clculo se utiliza el mtodo numrico, a travs de aproximaciones sucesivas

del VAN hasta hallar un valor negativo, y luego por medio de la interpolacin.

La TIR es la tasa de descuento (TD) de un proyecto de inversin que permite que el

BNA sea igual a la inversin (VAN igual a 0). La TIR es la mxima TD que puede tenerun proyecto para que sea rentable, pues una mayor tasa ocasionara que el BNA sea

menor que la inversin (VAN menor que 0).

Las aproximaciones sucesivas del VAN a diferentes tasas de inters, se determinan en

los cuadros anteriores que a continuacin se presentan.

Para encontrar el valor exacto de TIR se realiza una Interpolacin.

Luego de haber calculado el VAN en el punto anterior, podemos calcular al TIR, el nosservir como un indicador de la viabilidad de la empresa, entonces:

Para una tasa de retorno de 18 %

Tabla 11.2 clculo del VAN con una tasa de corte del 18 %

PERIODO FLUJO NETO F.S.A.FLUJO

ACTUALIZADO

0 -3000000 1 -3000000

1 1311831 1.18 1111721.1862 1561465 1.18 1121419.851

3 1694761 1.18 1031483.866

4 1904225 1.18 982178.0708

5 2094648 1.18 915589.9456

6 2285071 1.18 846462.3677

VAN 3008855.287


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Para una tasa de retorno de 50 %

Tabla 11.3: clculo del VAN con una tasa de corte del 50%

PERIODO FLUJO NETO F.S.A.FLUJO

ACTUALIZADO

0-

30000001 -3000000

1 1311831 1.5 874554

2 1561465 1.5 693984.4444

3 1694761 1.5 502151.4074

4 1904225 1.5 376143.2099

5 2094648 1.5 275838.4198

6 2285071 1.5 200609.7997

VAN -76718.71879

Entonces:

Para una tasa de corte de 10%; entonces VAN ser: 4647425.51

Para una tasa de corte de 50%; entonces VAN ser: -76718.7188

Entonces:

50% -76718.7188

TIR 0 entonces TIR 49.35%10% 4647425.51

11.3.3. Periodo de recuperacin de inversin

El periodo de recuperacin del capital o de la inversin de un proyecto es el tiempo, yasea en meses o aos, en el cual se recuperara la inversin inicial realizada en un

proyecto productivo. Se calcula a partir de los flujos de efectivos actualizados con la

tasa mnima de rendimiento. Este indicador lgicamente se acepta cuando sea menor

al horizonte del proyecto (nmero de aos del proyecto). Ejemplo si tenemos un

proyecto planeado para 5 aos, entonces nuestro periodo de recuperacin tiene que

ser menor a 5, y de acuerdo al clculo, el periodo de recuperacin del capital ser el

ltimo saldo negativo proveniente de los flujos de efectivos actualizados:


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El periodo de recuperacin del capital denominado tambin periodo de repago,

representa el nmero de aos requeridos para recuperar la inversin inicial, y es

considerado como un til financiero de la rentabilidad de un proyecto. Se considera

que un proyecto de inversin es aceptable si el PRC econmico es menor al periodo

de vida til del proyecto (10 aos). El periodo de recuperacin del capital se calcula de

la siguiente manera:

Para un TIR hallado de 49.35%

PRC 2.04

11.4. Evaluacin econmica del proyecto

11.4.1. Definicin

Tiene por objeto identificar los resultados de la inversin independientemente de la

fuente de financiamiento. Examina si el proyecto por s mismo genera rentabilidad.

Cuantifica la inversin, costos y gastos a precios de mercado sin distinguir sin son

fondos propios o de terceros, por lo tanto no toma en cuenta el origen de los recursos

monetarios y los costos financieros.

11.4.2. Flujos econmicos

Se encuentran desarrollados en el punto 10.5.4 (flujos econmicos)

11.5. Evaluacin financiero del proyecto

11.5.1. Definicin

Aplica para proyectos que requieren crdito para su financiamiento. Permite evaluar

los beneficios del proyecto vs. El valor del mismo considerando los factores de

financiamiento (costo de capital financiero, monto, horizonte de planeamiento,

amortizacin, intereses) y el aporte de los accionistas.

11.5.2. Flujos financieros


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Se encuentran desarrollados en el punto 10.5.4 (flujos econmicos)

11.6. Determinacin de los flujos econmicos y financieros

11.6.1. Calculo de los indicadores de evaluacin econmica

Se encuentran desarrolladas en la seccin 11.3

11.6.2. Calculo de los indicadores de evaluacin financiera

Se encuentran desarrolladas en la seccin 11.3

11.6.3. Conclusiones del anlisis de la evaluacin econmica

Se puede concluir que el proyecto en mencin, resulta viable, con la observacin de

de una gran inversin inicial; pero con un gran margen de ganancias

11.7. Anlisis de sensibilidad

En el momento de tomar decisiones sobre la herramienta financiera en la que

debemos invertir nuestros ahorros, es necesario conocer algunos mtodos para

obtener el grado de riesgo que representa esa inversin. Existe una forma de anlisis

de uso frecuente en la administracin financiera llamada de Sensibilidad, que permite

visualizar de forma inmediata las ventajas y desventajas econmicas de un proyecto.

ste mtodo se puede aplicar tambin a inversiones que no sean productos de

instituciones financieras, por lo que tambin es recomendable para los casos en que

un familiar o amigo nos ofrezca invertir en algn negocio o proyecto que nos redituara

dividendos en el futuro.

El anlisis de sensibilidad de un proyecto de inversin es una de las herramientas ms

sencillas de aplicar y que nos puede proporcionar la informacin bsica para tomar

una decisin acorde al grado de riesgo que decidamos asumir.

La base para aplicar este mtodo es identificar los posibles escenarios del proyecto de

inversin, los cuales se clasifican en los siguientes:

Pesimista: Es el peor panorama de la inversin, es decir, es el resultado en caso del

fracaso total del proyecto.

Probable: ste sera el resultado ms probable que supondramos en el anlisis de la

inversin, debe ser objetivo y basado en la mayor informacin posible.


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Optimista: Siempre existe la posibilidad de lograr ms de lo que proyectamos, el

escenario optimista normalmente es el que se presenta para motivar a los

inversionistas a correr el riesgo.

As podremos darnos cuenta que en dos inversiones donde estaramos dispuestos a

invertir una misma cantidad, el grado de riesgo y las utilidades se pueden comportar

de manera muy diferente, por lo que debemos analizarlas por su nivel de

incertidumbre, pero tambin por la posible ganancia que representan:

11.8. Evaluacin social

11.8.1. Evaluacin de indicadores

11.8.1.1. Generacin de puestos de trabajo

Con el presente proyecto se va a presentar diversos puestos de trabajo, con diferentesniveles de estudio o capacitaciones

A. Requerimiento de personal de mano de obra directa

Tabla 11.3 Personal de mano de obra directa

PERSONAL CALIFICACIN TURNO A TURNO B TOTAL

Torno paralelo universalde 150 mm

Calificada 5 5 10

Fresadora Sin Calificar 2 2 4Taladro Calificada 2 2 4Mquina de soldar R 330 Calificada 1 1 2equipo autgena Sin Calificar 1 1 2compresora Sin Calificar 2 2 4esmeril angular Sin Calificar 1 1 2Transpalet Calificada 1 1 2

TOTAL 15 15 30

B. Requerimiento de personal de mano de obra indirecta

Tabla 11.4 Personal de mano de obra indirecta

PERSONAL CALIFICACIN TURNO A TURNO B TOTALGerente deproduccin

Profesional 1 0 1

Asistente de

Planta

Profesional 1 1 2

Jefe deMantenimiento

Profesional 1 0 1


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MecnicoElectricista

Tcnico 1 1 2

Jefe de Control deCalidad

Profesional 1 0 1

Jefe de Planta Profesional 1 0 1Jefe de almacn Profesional 1 0 1

Asistentes -practicantes

Profesional 2 1 3

Personal delimpieza

Tcnico 1 1 2

Total 10 4 14

C. Requerimiento del personal administrativo

Tabla 11.3 Personal de mano de obra directa

PERSONAL CALIFICACIN TURNOA

TURNOB

TOTAL

Gerente General Profesional 1 0 1Secretaria de Gerencia General Auxiliar 1 0 1

Gerente Administrativo Profesional 1 0 1Secretaria de Gerencia Admin. Auxiliar 1 0 1

Jefe de Comercializacin Profesional 1 0 1

Jefe de Finanzas Profesional 1 0 1Contador Auxiliar 1 0 1Logstica Profesional 1 0 1

Jefe de Personal Profesional 1 0 1Jefe de Relaciones Industriales Profesional 1 0 1

Jefe de almacn Auxiliar 1 0 1Auxiliar de Almacn Auxiliar 0 1 1

Jefe de seguridad Auxiliar 1 0 1Asistente de Seguridad Auxiliar 1 1 2

Chofer Auxiliar 1 0 1Jefe de Limpieza Auxiliar 1 0 1

Total 15 2 17Como se puede observar en los cuadros anteriores, se concluye que se necesita mas

de 61 personas, para la realizacin del proceso productivo de tratamiento de madera;

por lo que es una buena fuente de empleo, para las diversas profesiones del medio.

11.8.1.2. Densidad de capital

Hay entonces que hacer notar que este resultado variar en funcin de los diferentes

costos de oportunidad por lo que se recomienda en todas las evaluaciones efectuar

este anlisis a diferentes tasas con lo que tendremos una idea ms, completa sobre la


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tendencia de las alternativas en funcin del tiempo y cambios del valor del dinero en el

mercado o sea la variacin de la oportunidad.

Con objeto, y como una forma especial de incorporar el valor del factor riesgo a losresultados pronosticados del proyecto, se puede desarrollar un anlisis de sensibilidad

que permita medir cun sensible es la evaluacin realizada a variaciones o parmetros

ms decisorios.

La evaluacin del proyecto ser sensible a las variaciones de uno o ms parmetros

si, al incluir estas variaciones en el criterio de evaluacin empleado, la pre decisin

inicial cambia. El anlisis de sensibilidad revela el efecto que sobre la rentabilidad

tiene las variaciones en los pronsticos de las variables relevantes.

11.8.1.3. Velocidad de circulacin de capital

Nmero de veces que el dinero cambia de mano por trmino medio durante un

determinado perodo de tiempo o, equivalentemente, nmero de transacciones en las

que una misma suma o cantidad de dinero interviene durante un perodo de tiempo

determinado. Si se toma a la renta nacional como una estimacin del valor total de las

transacciones econmicas efectuadas en el pas durante el ejercicio econmico de

referencia, la velocidad de circulacin del dinero vendr definida por la relacin por

cociente entre la cantidad total de dinero u oferta monetaria y la renta nacional.

Medida de la rapidez con que el dinero se mueve de mano en mano

Partiendo de la ecuacin representativa de la teora cuantitativa del dinero MV = PT, y

donde M es la oferta monetaria, V la velocidad media de circulacin del dinero, P los

precios y T el volumen de transacciones, la velocidad de circulacin del dinero puede

definirse como V = PT/M, es decir, como la relacin existente entre la cantidad de

bienes o servicios o renta nacional expresada en trminos nominales y la cantidad de

dinero en circulacin, lo que proporciona informacin acerca del nmero de veces que

en un ao el dinero cambia de manos.


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CONCLUSIONES

Desde el punto de vista del estudio de mercado el proyecto es viable, en vista

de que:

La actual demanda inmobiliaria, griferas, mquinas de gimnasio,

ventaneria arquitectnica, forja, moto partes, es importante en un

mercado que cada vez es mayor, debitado al crecimiento del Per.

La empresa tendr una utilidad en el primer ao de 1454108.

Para una tasa de retorno del 18% tenemos un valor actual neto (VAN) de

4647425.515 soles.

Nuestro tasa interna de recuperacin (TIR) ser de 49.53 %, siendo as el

periodo de recuperacin del capital se calcula que ser en el plazo de 2 aos4 meses y 24 das

Con el presente proyecto se va a generar diversos puestos de trabajo.


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