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EL PLAN DE EMPRESA

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ÍNDICE

INTRODUCCIÓN

¿En qué consiste el guión memoria? 3 ¿Qué es un plan de empresa? 3 ¿Para qué sirve? 3 ¿Quién ha de elaborarlo? 4 ¿Cómo se estructura? 4 ¿Cómo presentarlo? 4

0 PRESENTACIÓN DEL PROYECTO

0.1 Descripción de la actividad 50.2 Evolución del proyecto: Orígenes y actualidad 50.3 Valoración global del proyecto: puntos fuertes

y coherencia 6

1 ÁREA DE MÁRKETING

1.1 Definición del producto/servicio 71.2 Definición del mercado 71.3 Análisis de la competencia 81.4 Promoción y publicidad 81.5 Previsiones 81.6 Distribución 81.7 Determinación del precio de venta y

su comparación con la competencia 9

2 ÁREA DE PRODUCCIÓN Y CALIDAD

2.1 Producción 102.2 Calidad 112.3 Equipamientos e infraestructura 122.4 Seguridad e higiene 122.5 Gestión Medioambiental 12

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3 ÁREA DE ORGANIZACIÓN Y GESTIÓN

3.1 Análisis estratégico y definición de objetivos 133.2 Organización funcional de la empresa 143.3 Control de gestión 14

4 ÁREA JURÍDICO-FISCAL

4.1 Determinación de la forma 154.2 Aspectos laborales 164.3 Obligaciones fiscales propias de la actividad 164.4 Patentes y marcas 164.5 Permisos, licencias y documentación oficial 164.6 Cobertura de responsabilidades 16

5 ÁREA ECONÓMICO-FINANCIERA

5.1 Plan de inversiones iniciales 175.2 Plan de financiación 175.3 Sistema de cobro a clientes 175.4 Sistema de pago a proveedores 185.5 Cuenta de resultados 185.6 Cálculo del punto muerto (punto de equilibrio) 185.7 Plan de tesorería 185.8 Balance de situación 18

6 ANEXOS

6.1 Curriculum 196.2 Otras Informaciones 19

ANEXO - MODELOS PARA LA GESTIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA

Plan de inversiones inicial Plan de financiación Cuenta de resultados Plan de Tesorería Balance de situación

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INTRODUCCIÓN

¿EN QUE CONSISTE EL GUIÓN MEMORIA?

Este documento es un instrumento de soporte dirigido a todas aquellaspersonas que quieren iniciar un proyecto empresarial y elaborar un Plande Empresa.

¿QUE ES UN PLAN DE EMPRESA?

El Plan de Empresa es un instrumento de trabajo para todas aquellaspersonas o colectivos que quieren empezar una iniciativa empresarial.

En el Plan de Empresa se recogen los diferentes factores y los objetivosde cada una de las áreas que intervienen en la puesta en marcha deuna empresa.

¿PARA QUE SIRVE UN PLAN DE EMPRESA?

La utilidad de un Plan de Empresa es doble:

Internamente obliga a los promotores del proyecto a iniciar suaventura empresarial con unos mínimos de coherencia, rigor,eficacia y posibilidades de éxito, de otra parte, no menosimportante, contribuye de manera relevante a minimizar losriesgos que comporta el tirar adelante un proyecto empresarial icomporta de manera inherente.

Externamente es una espléndida carta de presentación delproyecto a terceros, que puede servir muy bien para solicitarsoporte financiero, buscar nuevos socios, contactar conproveedores, etc.

¿QUIÉN HA DE ELABORARLO?

Es muy importante que en la elaboración del Plan de Empresa participentodos los socios o promotores del proyecto. Esto garantiza la plenaimplicación de todos los componentes en los objetivos de la empresa yen la manera de conseguirlos.

¿CÓMO SE ESTRUCTURA?

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Cada Plan de Empresa tiene su propia personalidad y, por tanto, puedeorganizarse de formas diferentes. Para ello existen unos elementos queson comunes a todos ellos.Una posible estructura del Plan de Empresa, que es con la quetrabajaremos en este documento, es la siguiente:

Índice0 Presentación del proyecto1 Área de Marketing2 Área de Producción y Calidad3 Área de Organización y Gestión4 Área Jurídico-Fiscal5 Área Económico-Financiera6 Anexos

COMO PRESENTAR EL PLAN DE EMPRESA

Las personas que han de leer un Plan de Empresa normalmentedisponen de poco tiempo. Esto exige presentarlo de maneraestructurada, clara y concisa, teniendo en cuenta los aspectos formalesy, evidentemente, escrito a máquina o ordenador.

Generalmente se aconseja que el total de páginas no supere los treinta.

Si queréis presentar el Plan de Empresa a una empresa de CapitalRiesgo, es aconsejable adjuntar un resumen ejecutivo de menos de 5paginas con la información más relevante del proyecto.

En Barcelona Activa te podemos facilitar un guión de la información quecreemos que ha de contener este resumen ejecutivo.

Para presentar una Memoria del Plan de Empresa a cualquier de losProgramas promovidos por el Ayuntamiento de Barcelona, es necesariohacerlo siguiendo la estructura indicada anteriormente con lanumeración y títulos correspondientes.

0 PRESENTACIÓN DEL PROYECTO

Los subpuntos de este apartado son:

0.1 Descripción de la actividad.0.2 Evolución del proyecto: Orígenes y actividad.0.3 Valoración global del proyecto: puntos fuertes y coherencia.

0.1 DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD

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0.2 EVOLUCIÓN DEL PROYECTO: ORÍGENES YACTUALIDAD

0.3 VALORACIÓN GLOBAL DEL PROYECTO :PUNTOS FUERTES Y COHERENCIA

1 ÁREA DE MÁRKETING


1.1 Definición del producto/servicio.1.2 Definición del Negocio1.3 Definición del mercado.1.4 Análisis de la competencia.1.5 Promoción i publicidad.1.6 Previsiones.1.7 Distribución1.8 Determinación del precio de venta y su comparación con lacompetencia.

1.1 DEFINICIÓN DEL PRODUCTO / SERVICIO

Definición. Características. Aspectos innovadores del producto. Necesidades que cubre. Previsiones de la evolución tecnológica. Desarrollo de nuevos productos y servicios

1.2 DEFINICIÓN DEL NEGOCIO

Definición y características. Porqué pensamos que tenemos mercado. Cuales son los rasgos de la idea de negocio que nos hace creer en

su viabilidad.

1.3 DEFINICIÓN DEL MERCADO

Mercado geográfico (zonas donde se piensa ofrecer el producto /servicio).

Posibilidades del mercado potencial. Estado actual del mercado y posible evolución o tendencia futura. Análisis de clientes, compradores y consumidores: definición y

perfil. Análisis del comportamiento y el proceso de decisión de compra

de los consumidores.

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Respecto a la análisis y definición de los clientes tendremos en cuentalos siguientes aspectos (edad, sexo, nivel de renta, ocupación, estilo devida, personalidad, localización geográfica, etc.)

Si nuestros clientes son otras empresas, tendremos en cuenta (situacióngeográfica, sector, proceso de compra dentro de la organización.)

1.4 ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA

Número y dimensión de los competidores. Descripción de la competencia. Destacar los puntos débiles y fuertes, comparándolos con los

devuestro proyecto.

Relacionar los aspectos que definen la competencia de vuestra empresades de diferentes perspectivas (dimensión, medios humanos, zona deinfluencia, estructura, promoción, abanico de productos, prestigio, etc.)para cada uno de los grupos de competencia que se configuran en elmercado. Para cada uno de estos aspectos tendríais que establecer unacomparación con vuestro proyecto de empresa, destacando si estáis enuna situación de fortaleza o debilidad respecto a la competencia.

1.5 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD

Describir medios y sistemas de publicidad que utilizareis paraganar mercado.

Describir y explicar como pensáis influir sobre la demanda, paracompetir con eficacia y para conseguir el nivel de ventas prefijado,indicando los medios y las diversas estrategias a seguir paraconseguirlo.

Podéis completar este estudio indicando los puntos básicos de la políticade márqueting de vuestro proyecto de empresa.

1.6 PREVISIONES

Previsión de ventas anuales.

Indicar, las cifras de venta previstas para los diferentes productos oservicios, sea en importe, unidades o ambos conceptos. Poned losrazonamientos en que se basan estas previsiones.

Así mismo, especificar cuales serán vuestros circuitos de distribución (almayor/al detalle) y como os planteáis el tema de los estocs.

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1.7 DISTRIBUCIÓN

Sistemas de distribución. Stocks

1.8 DETERMINACIÓN DEL PRECIO DE VENTA Y SUCOMPARACIÓN CON LA COMPETENCIA

2 ÁREA DE PRODUCCIÓN Y CALIDAD

Esta área hace referencia a los aspectos relacionados con la producción,la gestión de calidad, la logística de equipamientos e infraestructura, ylas medidas de protección en el trabajo.

Os será útil para terminar de perfilar el proceso de elaboración de losproductos o servicios, el(los) sistema(s) de control de calidad que tenéisprevistos aplicar, así como hacer la planificación logística necesaria paradesarrollar vuestra actividad, describiendo cada uno de los elementos ycuantificándolos.Finalmente, tendréis que indicar aquellas medidas de seguridad yhigiene que sean necesarias para llevar a cabo la actividad empresarial.


2.1 Producción.2.2 Calidad.2.3 Equipamientos y infraestructura.2.4 Seguridad e higiene.2.5 Gestión Medioambiental

2.1 PRODUCCIÓN

Proceso de elaboración de los productos o servicios. Tecnología aplicada. Gestión de estocs. Determinación del coste del producto o servicio.

Describir detalladamente el proceso de elaboración de los diferentesproductos o servicios, indicando los elementos materiales y humanosnecesarios así como los tiempos previstos para cada fase y los tiempostotales de producción ( sí lo creéis adecuado, podéis hacer un esquema).

Describir el proceso de prestación del servicio: como se pondrá encontacto el cliente con nosotros, si nos tendremos que desplazar al lugarde la prestación del servicio o a la inversa, como recogeremos lainformación necesaria, si necesitamos o no colaboradores externos, siprimero haremos un presupuesto al cliente, etc...

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Explicar cual es la tecnología específica aplicada en los procesosdetallados en el apartado anterior.

Indicar cuales serán vuestras materias primas, cuales pueden servuestros proveedores, que precios y condiciones os ofrecen, cuales sonsus plazos de entrega, si pagan el transporte, si hace falta asegurar lasmercancías, cual es el volumen óptimo de pedido, si tenéis sitio paraalmacenar y su coste y en que media de tiempo tendréis los productossemielaborados y los acabados en almacén.

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Establecer de los costes que tenéis, cuales son fijos y cuales variables.(aplicarlos al cálculo del punto muerto o punto de equilibrio, punto 5.6)

Especificar que criterios utilizareis y como se hará para calcular el costede un producto o servicio.

Calculad, según el punto anterior, el coste unitario para cada variedadde producto o servicio.

2.2 CALIDAD

Gestión de la calidad. Mejora de la calidad. Participación del personal.

Indicar si habéis identificado las variables a gestionar, como porejemplo, los costes asociados a la mala calidad para actividades conpoco valor añadido para el cliente, las áreas de insatisfacción del cliente,los costes respecto al valor añadido de alguna de las fases del proceso,etc.

Tenéis que tener en cuenta que las variables han de ser medibles, esdecir, concretas y cuantificables o evaluables económicamente.

Indicar también, si habéis establecido un sistema de control de estasvariables.

De acuerdo con la información anterior, fijar unos objetivos concretos yasequibles para conseguir en un tiempo determinado.

Mejorar la calidad equivale a obtener ventajas competitivas a través deun conjunto de acciones. Indicar si habéis previsto llevar a cabo algunade les acciones siguientes:

- acciones relacionadas con el producto o servicio:. adaptar y mejorar las características del servicio o las funciones del

producto.. disminuir la variabilidad en los procesos.. mejorar la calidad de producto, si es la decisión empresarial, de cara

a un reposicionamiento estratégico.- acciones relacionadas con el cliente:

. identificar las nuevas necesidades de los clientes

. responder a tiempo, con profesionalidad, a todas sus expectativas

. reducir los plazos de entrega.

. aumentar el valor que se le entrega al cliente.

. mejorar la satisfacción percibida por el cliente.- acciones relacionadas directamente con los resultados de la empresa:

. disminuir los costes, principalmente los asociados a la mala calidad,mediante la prevención y el enfoque de los procesos.

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. racionalizar y simplificar la organización, haciéndola másflexible y adaptable, mejorando los procesos operativos y degestión.

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Indicar también, si habéis previsto fomentar la participación del personalmediante el trabajo en equipo, de cara a facilitar la comunicación entreel personal y los directivos.

2.3 EQUIPOS E INFRAESTRUCTURA

Maquinaria, herramientas y mobiliario. Locales y instalaciones. Medios de transporte.

Relación de las necesidades de cada apartado, valorando su coste.Indicar que se tiene y que no.

Indicar, si es el caso, cual sería el equipamiento y la infraestructura aconseguir durante los primeros 2/3 años de actividad, estableciendo uncalendario aproximado de adquisición de estos elementos y realizandouna valoración orientativa de su coste.

Características y valoración del local tanto si es propio, cedido o bienalquilado. Normativa y permisos que afectan al local y a su situación.

Detallar y cuantificar las instalaciones necesarias para desarrollar laactividad.

Indicar si necesitáis algún tipo de transporte (permanente, periódico opuntual) para llevar a cabo vuestra actividad, así como su costeaproximado.

2.4 SEGURIDAD Y HIGIENE

Indicar que tipos de medidas son necesarias adoptar respecto a laseguridad y higiene, para llevar a cabo vuestra actividad.

2.5 GESTIÓN MEDIOAMBIENTAL

Indicar si habéis previsto alguna medida preventiva en materia de medioambiente, así como, si estáis obligados acogeros a una normativaespecífica por el tipo de actividad que llevareis a cabo.

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3 ÁREA DE ORGANIZACIÓN I GESTIÓN

Esta área hace referencia a la definición de objetivos del proyecto, a suorganización y a las personas necesarias para llevarlo a cabo.Contemplando la organización de los participantes a partir de lasfunciones determinadas por los objetivos a conseguir, las cualesquedaran reflejadas en el organigrama de la empresa que diseñareis.

También tiene especial importancia la definición de un sistema quegarantice una planificación a medio termino de vuestros objetivos asícomo la evaluación de los resultados obtenidos.

En cuanto a la política de personal deberíais describir el estado actual dela plantilla y prever su evolución a medio plazo, así como los salarios yla forma de reparto de los beneficios.

Igualmente es importante definir cual es el perfil más adecuado paracubrir cada uno de los puestos de trabajo de la empresa y en el caso deno contar actualmente con el profesional idóneo para ocuparlos, definircuales son los medios que se utilizaran para proceder a la selección.

Como no podemos olvidar la importancia que tiene para la empresa laconstante actualización de los conocimientos de su plantilla, es este unbuen momento para definir un Plan de Formación Continua para elpersonal que contratamos y para los propios socios.


3.1 Análisis estratégico y definición de objetivos.3.2 Organización funcional de la empresa.3.3 Control de gestión.

3.1 ANÁLISIS ESTRATÉGICO Y DEFINICIÓN DEOBJETIVOS

Análisis de las oportunidades y amenazas que os ofrecevuestro entorno y análisis de los puntos fuertes y débiles

internos de vuestro proyecto.

ANALISIS DAFO

DebilidadesAmenazasFortalezasOportunidades

Diagnóstico de la situación en que es encontráis. Definición de objetivos a corto y medio plazo.

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3.2 ORGANIZACIÓN FUNCIONAL DE LA EMPRESA

Definición de funciones a partir de los objetivos del proyecto ydefinición de los perfiles idóneos para desarrollar cada una de lastareas.

Repartición de funciones (justificado según los curriculumy la experiencia profesional).

Organigrama. Gestión i dirección (toma de decisiones). Perspectivas de evolución de la plantilla. En caso de no contar

con todo el personal necesario para iniciar la actividad,definir como se desarrollará el proceso deselección de personal.

Plan de formación continuada para la plantilla y definición deacciones contundentes a ampliar y actualizar sus conocimientos.

Forma prevista de reparto de los diferentes conceptosde retribución (sueldos, reparto de beneficios,facturación para servicios, etc.)

Definid las funciones necesarias, para la realización de vuestro proyecto,indicando el perfil de las personas que tendrán que asumirlas. A partirde aquí, definid el organigrama funcional de la empresa contando con suevolución futura prevista y especificando las funciones asignadas a cadaárea.De acuerdo con el organigrama que hayáis diseñado indicar el nombrede personas necesarias y características de las mismas, así como elmomento en que se prevé que se incorporaran.Establecer los sueldos previstos y la forma de distribución de losbeneficios obtenidos.Aunque no tengáis previsto contratar a nadie en un principio, es muyimportante definir bien este apartado, especialmente si sois varios socios

3.3 CONTROL DE GESTIÓN

Planificación de los objetivos de empresa (según prioridadesy temporalización).

Evaluación de los resultados a obtener (criterios,instrumentos y temporalización).

Sistemas de información (internos/externos) para la tomade decisiones.

Clasificar de forma clara y concreta los objetivos principales de vuestroproyecto a corto y medio plazo, estableciéndolos de acuerdo con suprioridad. Adjuntar un cuadro donde se recoja el desarrollo temporalprevisto para estos objetivos. De la misma forma, tenéis que establecerun sistema (basado en un instrumento adecuado y en la correspondiente

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distribución temporal) que os permita evaluar los resultados obtenidos,sobre la base de los criterios que previamente hayáis establecido.

También es importante que reflejéis en este apartado el sistema deobtención de información (tanto interna como externa) que penséisadoptar para vuestra empresa.

4 ÁREA JURÍDICO-FISCAL

Esta área hace referencia a los aspectos legales que os afectaran en elmomento de constituir la empresa y en el transcurso de la su actividaddiaria.

Es muy importante el conocimiento de las diversas posibilidades legalesa la hora de escoger la forma jurídica más adecuada para la empresa, ypara ello hace falta un planteamiento de les diferentes alternativas y uncuidado análisis de las ventajas e inconvenientes de cada modelo.

También tenéis que analizar los aspectos fiscales de vuestra situación ylas perspectivas respecto a los impuestos estatales (IVA,IRPF/IMPUESTO SOCIEDADES), así como la posibilidad (o necesidad) deproteger vuestras marcas y patentes.

Así mismo, tendréis que indicar la documentación oficial que os esnecesaria.


4.1 Determinación de la forma jurídica.4.2 Obligaciones fiscales propias de la actividad.4.4 Patentes y marcas.4.5 Permisos, licencias y documentación oficial.4.6 Cobertura de responsabilidades.

4.1 DETERMINACIÓN DE LA FORMA JURÍDICA

4.2 ASPECTOS LABORALES

Tipos de contratación.

Describir los tipos de contratos (mercantiles, laborales, por tipologías,etc.) que penséis establecer en la empresa y sus características.

4.3 OBLIGACIONES FISCALES PROPIAS DE LAACTIVIDAD

En este apartado tenéis que consignar los aspectos fiscales que incidenespecíficamente en vuestra actividad (impuesto de actividadeseconómicas, IVA, etc.), determinando su coste.

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4.4 PATENTES Y MARCAS

Necesidades de protección legal. Dependencia de terceros. Proceso de tramitación.

En el caso de que vuestro producto tenga que estar protegidolegalmente, tendréis que hacerlo constar, indicando los pasos que sehan de efectuar o que ya habéis efectuado para su proceso delegalización.

4.5 PERMISOS, LICENCIAS Y DOCUMENTACIÓN OFICIAL

Indicar los permisos, licencias y documentación contable oficial, queprecisáis para la gestión de vuestra empresa.

4.6 COBERTURA DE RESPONSABILIDADES

Seguros obligatorios a contratar. Otros tipos de seguros.

Se trata de que tengáis en cuenta la obligatoriedad de contratar algúntipo de seguro para vuestra actividad.

Indicar la conveniencia de contratar algún otro tipo de seguro noobligatorio.

5 ÁREA ECONÓMICO-FINANCIERA

En esta área se establecerán todos los aspectos económico-financierosde vuestro proyecto.

Así, tendréis que confeccionar un plan de inversiones, definir el plazo deamortización que se piensa aplicar a las inversiones programadas y deque manera se financiará cada capítulo de inversiones.

Establecer las previsiones anuales oportunas de la cuenta deexplotación, el plan de tesorería y el balance, razonando el importe decada partida.

Indicar la forma de cobro y pago previsible, para los conceptos defacturación y gastos de vuestros productos/servicios.


5.1 Plan de inversiones iniciales.

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5.2 Plan de financiamiento.5.3 Sistema de cobro a los clientes.5.4 Sistema de pago a los proveedores.5.5 Cuenta de resultados.5.6 Cálculo del punto muerto (punto de equilibrio)5.7 Plan de tesorería.5.8 Balance de situación.

5.1 PLAN DE INVERSIONES INICIALES

Cantidad de dinero necesaria para iniciar la actividad (ver modelo en elanexo).

5.2 PLAN DE FINANCIACIÓN

Fuentes económicas de donde se obtiene el dinero para financiar el plande inversiones (ver modelo en el anexo).

5.3 SISTEMA DE COBRO A LOS CLIENTES

5.4 SISTEMA DE PAGO A LOS PROVEEDORES

5.5 CUENTA DE RESULTADOS

Previsión de los beneficios que se obtendrán en el plazo de un año (vermodelo en el anexo).

5.6 CALCULO DEL PUNTO MUERTO (PUNTO DEEQUILIBRIO)

Utilizando el cálculo de los costes variables y de los fijos queencontrareis en el punto 2.1., calculad el punto de equilibrio a partir delcual se cubren los gastos efectuados y empieza haber beneficios.

Para ello podéis utilizar la fórmula siguiente:

Costes fijosPunto muerto = ________ ________

Costes variables1

Importe de las ventas

5.7 PLAN DE TESORERÍA

Previsión mensual de los cobros y pagos que se harán en el plazo de unaño (ver modelo en el anexo).

5.8 BALANCE DE SITUACIÓN

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Previsión del estado concreto de la empresa en un momentodeterminado; en este caso al finalizar el periodo establecido de un año(ver modelo en el anexo).

6 ANEXOS

Este apartado ha de incluir aquellos elementos que complementen oaporten datos cualitativamente importantes para la comprensión globaldel proyecto y que no hayan estado introducidas anteriormente.


6.1 Curriculum.

6.2 Otras informaciones.

6.1 CURRICULUM

Ha de incluirse el curriculum personal de cada una de las personaspromotoras del proyecto, poniendo especial énfasis en la descripción delos elementos que estén relacionados con la actividad empresarial.

6.2 OTRAS INFORMACIONES

Se trata de aportar el máximo de elementos que puedan enriquecer lacomprensión global del proyecto y que, a la vez, destaquen sus aspectosmás interesantes y sugerentes: material fotográfico, audiovisuales,maquetas, referencias en medios de comunicación, referencias diversas,muestras, etc.

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EL PLAN DE EMPRESA

ANEXO

MODELOS PARA LA GESTIÓNECONÓMICO-FINANCIERA


EL PLAN DE EMPRESA

PLAN DE INVERSIONES INICIALES

1 Edificios, locales y terrenos

2 Maquinaria y herramientas

3 Instalaciones

4 Elementos de transporte

5 Equipos para procesos de información

6 Aplicaciones informáticas

7 Mobiliario y útiles de oficina

8 Derechos de traspaso/Patentes y marcas

9 Depósitos y fianzas

10 Gastos de constitución y puesta en marcha

11 Existencias

12 Otros gastos

13 Provisión de fondos

TOTAL


EL PLAN DE EMPRESA

ACLARACIONES SOBRE EL PLAN DE INVERSIONES

1 Edificios, locales y terrenos

Solo de compra

2 Maquinaria y herramientas

Todo tipo de máquinas necesarias para la producción, así comolos utensilios o herramientas necesarios para la misma.

3 Instalaciones

Importes pagados para la formalización de los contractos de luz,agua, gas, teléfono, etc.

Instalaciones eléctricas, gas, calefacción... Adecuación del local.


Vehículos, furgonetas...

5 Equipos para procesos de información

Ordenadores, impresores y otros conjuntos electrónicos.


Importes pagados para los programas informáticos, incluidos losque se elaboren en la propia empresa.

7 Mobiliario y útiles de oficina

Toda clase de mobiliario y equipos de oficina (sillas, mesas,estanterías, máquinas de escribir, de calcular,encuadernadoras...)


EL PLAN DE EMPRESA

8 Derechos de traspaso / Patentes y marcas

Importes pagados por los derechos de arrendamiento de loslocales y los importes satisfechos para patentar o registrar lamarca y/o el nombre comercial.

9 Depósitos y fianzas

Efectivo entregado como depósito y/o garantía de cumplimientode alguna obligación. Por ejemplo, al formalizar un contrato dealquiler, etc...

10 Gastos de constitución y puesta en marcha

Todos los gastos necesarios hasta que la empresa inicia suactividad productiva:

- Tasas notariales (escritures)

- Impuesto de transmisiones patrimoniales i actas jurídicasdocumentadas.

- Elaboración de memorias y estudios.

- Publicidad de lanzamiento.

- Etc.

11 Existencias

En empresas comerciales, serán todas las mercancías destinadasa la venta, que se hayan de adquirir inicialmente.

En empresas productivas, las constituirán la adquisición de todotipo de materias necesarias para la elaboración del producto.

12 Otros gastos

Materiales de oficina Productos de limpieza Imprevistos

13 Provisión de fondos

Importes necesarios para mantener la empresa hasta cobrar lasprimeras facturaciones.


EL PLAN DE EMPRESA

PLAN DE FINANCIACIÓN

Núm. Cuenta Importe

1 Recursos propios

2 Créditos o préstamos

3 Subvenciones

4 Capitalización

5 Otros

TOTAL

NOTA.- En caso de tener un crédito, indicar el importe, período de amortización,plazos

de pago, valor de los intereses y valor de la amortización.


EL PLAN DE EMPRESA

ACLARACIONES SOBRE EL PLAN DE FINANCIACIÓN

1 Recursos propios

Ahorros Indemnizaciones por despido Ayuda de familiares o amigos (sin intereses)

2 Créditos o préstamos

Los concedidos por entidades financieras y los provenientes defamiliares o amigos, que impliquen el pago de intereses.

3 Subvenciones

Importes recibidos en el momento de iniciar la actividad.

4 Capitalización

De las prestaciones del paro.

5 Otros

Cualquier otro no especificado anteriormente.


EL PLAN DE EMPRESA

CUENTA DERESULTADOS

MES AÑO

Núm. Cuenta Saldo

INGRESOS

70 Ventas

74 Subvenciones a la explotación

75 Otros ingresos

76 Ingresos financieros

TOTAL INGRESOS

GASTOS

60 Compras

61 Variación de existencias

62 Servicios externos

63 Tributos

64 Gastos de personal

66 Gastos financieros

68 Amortizaciones

69 Provisiones

TOTAL GASTOS

DIFERENCIA + beneficios

- pérdida


EL PLAN DE EMPRESA

ACLARACIONES SOBRE LA CUENTA DE RESULTADOS

INGRESOS

70 Ventas del producto o servicios que correspondan a la actividadprincipal.

74 Subvenciones recibidas a fondo perdido para compensar déficits deexplotación. Por ejemplo, ayudas salariales.

75 Ingresos obtenidos para actividades no principales de la empresa.

76 Ingresos derivados del capital mobiliario: dividendos de acciones,intereses de cuentas corrientes, etc.

Incluye los descuentos sobre compras para pago inmediato.

GASTOS

60 Incluye:

Todas las compras que se vayan haciendo a lo largo del ejercicio,a que hace referencia el punto 11 del plan de inversionesiniciales.

Trabajos realizados para otras empresas que forman parte delproceso productivo.

61 Esta cuenta registrará, al final del ejercicio, la diferencia entre losestocs habidos al inicio del ejercicio y al finalizarlo. Los estocs

pueden ser de mercancías, de materias primas y de productosacabados y/o en curso.

62 Incluye:

Consumos de agua, luz y gas.

Alquileres, tanto de locales o despachos como de maquinaria.

Primas de seguros de todo tipo, excepto de Seguridad Social.

Mantenimiento y reparaciones, gastos derivados de laconservación del material inmovilizado (maquinaria,instalaciones, terrenos, edificios, etc.)

Transportes.

Contraprestación de servicios profesionales independientes(asesorías, gestorías, etc.)


EL PLAN DE EMPRESA

Material de oficina (papelería, fotocopias, etc.)

Comunicaciones (teléfono, correos, etc.)

Relaciones públicas.

Publicidad y propaganda. Varios (material de limpieza, higiene, sanitarios, etc.)

63 Todo tipo de tasas, contribuciones y impuestos.

64 Incluye: Salarios brutos del personal asalariado. Gastos sociales. Salarios de los socios o retribución propia en el caso de

autónomos. Seguridad Social a cargo de la empresa y/o seguro de

autónomos. Indemnizaciones.

66 Incluye: Intereses de los préstamos. Descuentos sobre las ventas (pago inmediato). Intereses, comisiones y gastos para descuento de efectos

(letras), para cobro de recibos, etc.

68 Es el resultado de aplicar anualmente un porcentaje sobre el valordel material o inmaterial inmovilizado, que mide su desgaste

anual o su antigüedad. En el balance aparecerá restando alactivo.

69 Importes aplicados sobre los saldos de deudores o clientesincobrables (morosos).

PLAN DETESORERÍA

MES

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

COBROS

Ventas

IVA repercutido

Subvenciones

Otros

(1) TOTAL COBROS

PAGOS

Proveedores

Personal (neto)

Seguridad Social

Comisiones

Publicidad y Promoción

Alquileres

Suministros

Hacienda Pública (*IVA / IRPF)

Pagos diversos

Proveedores de bienes activo fijo

Intereses préstamos

Devolución de préstamos

(2) TOTAL PAGOS

(1-2) Diferencia COBR/PAG

Saldo anterior

NECESIDAD TOTAL DEFONDOS

En PTA Y EUROS


EL PLAN DE EMPRESA

BARCELONA ACTIVA, SA EL PLAN DE EMPRESA (Anexo)


EL PLAN DE EMPRESA

ACLARACIONES SOBRE EL PLAN DE TESORERÍA

Los conceptos de este apartado son los mismos que los utilizados en la cuenta deexplotación, pero en este caso hay que considerar el momento en que se pagará ocobrará, independientemente de cuando se produzcan las compras y las ventas.


EL PLAN DE EMPRESA

BALANCE(ACTIVO)

MES AÑO

Núm. Cuenta Saldo acumulado

INMOVILIZADO

GASTOS DE ESTABLECIMIENTO

200 Gastos de constitución

INMATERIALES

214 Derechos de traspaso


281 Amort. acum. inmovilizado inmaterial

MATERIALES

221 Construcciones

223 Maquinaria

225 Otras instalaciones

226 Mobiliario

227 Equipos proceso información


229 Otros inmovilizados

282 Amort. acum. inmovilizado material

FIANZAS Y DEPÓSITOS LARGOPLAZO

260 Fianzas largo plazo

261 Depósitos largo plazo

EXISTENCIAS

3 Existencias

DEUDORES

407 Anticipos proveedores

430 Clientes

431 Efectos a cobrar

440 Deudores varios

460 Anticipos de remuneraciones

470 Hacienda pública deudora

CUENTAS FINANCIERAS

553 Cuentas corrientes con socios

570 Caja en efectivo

572 Bancos cuentas corrientes

574 Bancos cuentas de ahorro

RESULTADOS

129 Pérdidas y ganancias (pérdida)

SUMA ACTIVO


EL PLAN DE EMPRESA

BALANCE(PASIVO)

MES AÑO

Núm. Cuenta Saldo acumulado

NO EXIGIBLE

100 Capital social

112 Reservas legales

113 Reservas especiales

116 Reservas estatutarias

117 Reservas voluntarias

130 Subvenciones oficiales de capital

EXIGIBLE LARGO PLAZO

170 Deudas largo plazo. con. ent. de crédito

173 Proveedores

174 Efectos a pagar

EXIGIBLE CORTO PLAZO

400 Proveedores

401 Efectos a pagar

410 Creditores

437 Anticipos a clientes

465 Remuneraciones pendientes de pago

475 Hacienda Pública creditora

476 Organismos de la Seguridad Social

520 Deudas corto plazo. con ent. de crédito

553 Cuentas corrientes con socios

RESULTADOS

123 Pérdidas y ganancias (beneficio)

SUMA PASIVO


EL PLAN DE EMPRESA

ACLARACIONES SOBRE EL BALANCE DE SITUACIÓN

ACTIVO

200 Ver el punto 10 del plan de inversiones iniciales.



281 Ver el punto 68 de la cuenta de resultados provisionales.



225 Ver el punto 3 del plan de inversiones iniciales




229 Todo tipo de máquinas, muebles y otros inmovilizados que tienela empresa, y que no están incluidos en los apartados

anteriores.

282 Ver el punto 68 de la cuenta de resultados provisionales.



3 Ver el punto 11 del plan de inversiones iniciales, con la excepciónde que ya no serán las adquiridas al inicio de la actividad, sino

las que haya al finalizar el ejercicio.

407 Dinero que la empresa avanza a los proveedores a cuenta de lossuministros futuros.

430 Importes que deben los clientes.

431 Letras aceptadas por nuestros clientes, pendientes de cobrar.

440 Importes que deben otros deudores.

460 Importes avanzados en concepto de salarios a los trabajadoresde la empresa.

470 IVA a nuestro favor pendiente de compensar con Hacienda, asícomo cualquier otro tipo de deuda que Hacienda tenga con laempresa, excepto Seguridad Social.

553 Dinero que deben los socios para conceptos no salariales.

570 Dinero que hay en la caja en efectivo (ha de coincidir con el saldofinal de la previsión de tesorería).


EL PLAN DE EMPRESA

572 Dinero que tiene la empresa en entidades financieras en cuentascorrientes.

574 Dinero que tiene la empresa en entidades financieras en cuentasde ahorro.

129 Pérdidas habidas durante el periodo (han de coincidir con elimporte de pérdidas de la cuenta de resultado

PASIVO

100 Capital subscrito en las sociedades que tienen forma mercantil.En el caso de entidades sin forma mercantil, la cuenta es elnúmero 101 Fondo Social, y para empresas individuales es el

102 Capital.

112, 113, 116, 117Importes provenientes de beneficios de años anteriores, que semantienen en la empresa como reinversión.

130 Importes recibidos, a fondo perdido, de organismos oficiales quetienen como finalidad ayudar a financiar las inversiones de la

empresa.

170 Prestamos o créditos bancarios a devolver en más de un año.

173 Deudas con proveedores que se tendrán que pagar en más deun año.

174 Letras de los proveedores, aceptadas por la empresa, que setendrán que pagar en más de un año.

400 Deudas de la empresa con los proveedores a pagar en menosde un año.

401 Letras de los proveedores aceptadas por la empresa y que setendrán que pagar antes de un año.

410 Deudas de la empresa con deudores diferentes a pagar en menosde un año.

437 Entrega de dinero hecha por nuestros clientes a cuenta de servicioso suministros futuros.

465 Salarios vencidos y no pagados.

475 IVA a favor de Hacienda pendiente de pagar, así como retencionesefectuadas y pendientes de pago.

476 Gastos de la Seguridad Social pendientes de pago.

520 Préstamos o créditos bancarios a devolver antes de un año.

553 Dinero que nos deben los socios para conceptos no salariales.

129 Beneficios habidos durante el ejercicio, que han de coincidir conla cuenta de resultados.

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