El Presente Material
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El presente material fue realizado con apoyo de Rolando Ramírez- Gastón, abogado del estudio Echecopar. Detracciones Valor de Venta S/. 50,000 + IGV (18%) S/. 9,000 ------------------- ---------- Precio de Venta S/.59,000 - Detracción (9%)* S/. 5,310 ------------------- ---------- Saldo a pagar S/.53,690 El comprador o usuario deberá depositar los S/.5,310 en la cuenta que el proveedor debe abrir en el Banco de la Nación o a través de SUNAT Virtual . Posteriormente, entregará al proveedor el Saldo a Pagar (S/.53,690), conjuntamente con la Constancia de Depósito. El comprador o usuario, declarará y pagará su IGV utilizando la factura y la Constancia de Depósito como sustento de su crédito fiscal (S/.9,000). El proveedor emitirá la factura, declarará su IGV (S/.9,000) y pagará girando un cheque contra su cuenta del Banco de la Nación hasta el importe que tenga disponible en dicha cuenta. Para mayor información sobre el procedimiento, sírvase revisar este vínculo . *La tasa sólo se ha consignado a manera de ejemplo, dependerá de los bienes o servicios sujetos al sistema. Retenciones
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El presente material fue realizado con apoyo de Rolando Ramrez-Gastn, abogado del estudioEchecopar.Detracciones
Valor de Venta S/. 50,000 +IGV (18%)S/. 9,000-----------------------------Precio de Venta S/.59,000 -Detraccin (9%)*S/. 5,310-----------------------------Saldo a pagarS/.53,690
El comprador o usuario deber depositar losS/.5,310en la cuenta que el proveedor debe abrir en el Banco de la Nacin o a travs deSUNAT Virtual. Posteriormente, entregar al proveedor el Saldo a Pagar (S/.53,690), conjuntamente con la Constancia de Depsito.El comprador o usuario, declarar y pagar su IGV utilizando la factura y la Constancia de Depsito como sustento de su crdito fiscal (S/.9,000).El proveedor emitir la factura, declarar su IGV (S/.9,000) y pagar girando un cheque contra su cuenta delBanco de la Nacinhasta el importe que tenga disponible en dicha cuenta. Para mayor informacin sobre el procedimiento, srvase revisareste vnculo.*La tasa slo se ha consignado a manera de ejemplo, depender de los bienes o servicios sujetos al sistema.Retenciones
Valor de venta S/.20,000 +IGV (18%) S/. 3,600-----------------------------Precio de Venta S/. 23,600 -Retencin (6%) S/. 1,416-----------------------------Saldo a pagar S/. 22,184
ElAgente de Retencindeclarar y pagar directamente a la SUNAT el monto total de las retenciones practicadasdurante el mes. Asimismo, deber emitir y entregar uncomprobante de retencinal proveedor.El proveedor deber efectuar su declaracin y pago mensual del IGV, aplicando los montos retenidos como crdito contra elreferido impuestoque le corresponda pagar en el perodo.Percepciones
Valor de venta S/. 5,000 +IGV (18%) S/. 900------------------------------Precio de Venta S/. 5,900 +Percepcin (10%)* S/. 590------------------------------Total a cobrar S/. 6,490
ElAgente de Percepcincobrar el precio de venta (S/.5,900), ms la percepcin realizada (S/.590) y emitir elcomprobante de percepcin.Posteriormente, deber entregar a la SUNAT el importe de las percepciones efectuadas.El cliente o importador, segn el rgimen que corresponde, aplicar como crdito del IGV, las percepciones que le hubieran efectuado hasta el ltimo da del perodo al que corresponde la declaracin.* La tasa slo se ha consignado a manera de ejemplo, depender delrgimen de percepcinaplicable.
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