ENUNCIADO
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“CORPORACIÓN ASIA” Saldo al 31 de Diciembre del 2014 (Expresado en nuevos soles) DETALLE DEBE HABER Caja 50900.00 Banco continental 250000.00 Banco de crédito 158500.00 Fondos sujetos a restricción 83500.00 Acciones de banco Santander 742100.00 Facturas por cobrar 203500.00 Anticipos de clientes 836900.00 Letras por cobrar 565000.00 Préstamos por cobrar 450000.00 Seguros contratados por anticipado 112400.00 Estimación para cuentas de cobranza 44500.00 Mercaderías 640000.00 Acciones de otra empresa 50000.00 Terrenos 830500.00 Edificios y construcciones 2250000.0 0 Vehículos 270200.00 Depreciación y amortización acumulada 559500.00 Tributos por pagar 42000.00 Beneficios sociales 24900.00 Facturas por pagar 148000.00 Letras por pagar 510100.00 Dividendos por pagar 370400.00 Pagaré del banco continental 300000.00 Cuentas por pagar diversas 26300.00 Capital social 2154500.0 0 Prima de emisión 89500.00 Excedente de revaluación 281800.00 Reserva legal 163000.00
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4. Los dividendos pagados pueden clasificarse como flujos de efectivo de actividades de financiación, puestoque representan el coste de obtener recursos financieros. Alternativamente, pueden ser clasificados comocomponentes de los flujos procedentes de las actividades de explotación, a fin de ayudar a los usuarios adeterminar la capacidad de la empresa para atender los dividendos con flujos de efectivo procedentes de lasactividades de explotación.Impuestos s
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CORPORACIN ASIASaldo al 31 de Diciembre del 2014(Expresado en nuevos soles)
DETALLEDEBEHABER
Caja50900.00
Banco continental250000.00
Banco de crdito158500.00
Fondos sujetos a restriccin83500.00
Acciones de banco Santander742100.00
Facturas por cobrar203500.00
Anticipos de clientes836900.00
Letras por cobrar565000.00
Prstamos por cobrar450000.00
Seguros contratados por anticipado112400.00
Estimacin para cuentas de cobranza44500.00
Mercaderas640000.00
Acciones de otra empresa50000.00
Terrenos830500.00
Edificios y construcciones2250000.00
Vehculos270200.00
Depreciacin y amortizacin acumulada559500.00
Tributos por pagar42000.00
Beneficios sociales24900.00
Facturas por pagar148000.00
Letras por pagar510100.00
Dividendos por pagar370400.00
Pagar del banco continental300000.00
Cuentas por pagar diversas26300.00
Capital social2154500.00
Prima de emisin89500.00
Excedente de revaluacin281800.00
Reserva legal163000.00
Resultados acumulados738000.00
Utilidad 2014367200.00
TOTAL6656600.006656600.00
OBSERVACIONES
1. La depreciacin del activo fijo es en lnea recta, se aplic en el periodo 207 915.00.2. No registr el consumo de seguro de diciembre, estos cubren hasta el 30.09.15.3. La accione del Banco Santander se registr a su costo de adquisicin 4.00. (VN.5.00), al cierre se cotizan al 75%. El Banco declar Dividendos 1% utilidad por accin.4. El pagar bancario es por US $96 800.00 el cual se est cancelando US $ 2 420.00 mensual (T/C. c 2.68 v 2.74).5. Se registr como cobranza de letras, el anticipo de clientes por s/. 15 870.00.6. Se contabiliz como gastos de ventas, fletes por 16 450.00 cancelados en la ltima compra de mercaderas, el 60% de dicha mercadera ya se vendieron.7. Revisando pagos posteriores se encontr pago de gastos financieros por 6 590.00 que pertenecen a diciembre.
SE PIDE:USTED COMO AUDITOR DEBE RECOMENDAR LOS AJUSTES A EFECTUAR. ELABORAR LA HOJA DE TRABAJO DEL AUDITOR. PREPARAR EL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA.
