ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DEL LITORAL(ESPOL)

INSTITUTO DE CIENCIAS HUMANÍSTICAS Y ECONÓMICAS

(ICHE)

“INDUSTRIALIZACIÓN DE LA SÁBILA (ÁLOE) PARA LA PRODUCCIÓN DE MERMELADAS”

PROYECTO DE GRADO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE:

ECONOMISTA CON MENCIÓN EN GESTIÓN EMPRESARIAL ESPECIALIZACIÓN FINANZAS

PRESENTADO POR: DAVID ATILIO GONZALEZ JARAMILLO

JOAN MANUEL MARTINEZ CEDEÑO

Guayaquil – Ecuador 2003

AGRADECIMIENTO:

A DIOSPor ser nuestro guía y promotor de nuestra ideas

A NUESTROS PADRES, FAMILIARES Y AMIGOS Por el apoyo y la confianza que depositaron en nosotros

AL ECON. LEONARDO ESTRADA Por la ayuda y la colaboración que nos otorgaron en el transcurso del

proyecto

A LAS ECON. ALINA SÁNCHEZ Y ORNELLA NOBOA Por sus asesoramientos

INDICE GENERAL

CAPITULO I ESTUDIO DE MERCADO

1.1 Identificación y características de la mermelada de sábila ------------------------------------1

1.1.1 Características generales del Áloe (Sábila) ---------------------------------------------------- 1

1.1.2 Componentes químicos del Áloe Vera -----------------------------------------------------------2

1.1.3 Usos del Áloe Vera---------------------------------------------------------------------------------3

1.1.4 Características del producto-----------------------------------------------------------------------4

1.2 Mercado de sustentación para este tipo de mermelada -----------------------------------------8

1.3 Análisis de la demanda interna -------------------------------------------------------------------8

1.3.1 La muestra, tamaño y potenciales demandantes de mermelada de Sábila--------------------8

1.3.2 La encuesta-producto, opinión y evaluación de resultados ------------------------------------9

1.3.3 Análisis de la encuesta - producto ------------------------------------------------------------- 13

1.3.4 Estimación del consumo familiar interno ------------------------------------------------------14

1.3.5 Evaluación histórica del consumo --------------------------------------------------------------15

1.4 Análisis de la oferta ----------------------------------------------------------------------------- 16

1.4.1 Distribución geográfica de la producción ----------------------------------------------------- 16

1.4.2 Capacidad instalada y utilizada----------------------------------------------------------------- 20

1.5 Comercialización y precios --------------------------------------------------------------------- 22

1.5.1 Canales de distribución-------------------------------------------------------------------------- 22

1.5.2 Precios--------------------------------------------------------------------------------------------- 24

1.6 Balance entre oferta y demanda total ---------------------------------------------------------- 26

1.7 Análisis FODA ----------------------------------------------------------------------------------- 27

1.8 Descripción de la fase técnica ------------------------------------------------------------------ 30

CAPITULO II ANÁLISIS ECONÓMICO FINANCIERO

2.1 Inversiones requeridas -------------------------------------------------------------------------- 43

2.1.1 Inversiones fijas ---------------------------------------------------------------------------------- 43

2.1.2 Capital de operación ----------------------------------------------------------------------------- 44

2.2 Calendario de inversiones y financiamiento -------------------------------------------------- 44

2.3 Presupuestos de costos y gastos ---------------------------------------------------------------- 45

2.3.1 Costos de producción ---------------------------------------------------------------------------- 45

2.3.2 Gastos de Ventas --------------------------------------------------------------------------------- 46

2.3.3 Gastos de Administración ----------------------------------------------------------------------- 46

2.3.4 Gastos Financieros ------------------------------------------------------------------------------- 47

2.5 Estado de Resultados ---------------------------------------------------------------------------- 47

2.6 Flujo de caja -------------------------------------------------------------------------------------- 50

2.7 Punto de equilibrio ------------------------------------------------------------------------------- 50

2.8 Balance General -----------------------------------------------------------------------------------50

CAPITULO III EVALUACIÓN FINANCIERA Y ECONÓMICA

3.1 Evaluación Financiera --------------------------------------------------------------------------- 54

3.1.1 Rentabilidad sobre la inversión total----------------------------------------------------------- 54

3.1.2 Rentabilidad sobre capital propio -------------------------------------------------------------- 54

3.1.3 Rentabilidad sobre ventas ----------------------------------------------------------------------- 54

3.1.4 Tasa interna de retorno (TIRF) ----------------------------------------------------------------- 55

3.1.5 Período de la recuperación de la inversión ---------------------------------------------------- 55

3.1.6 Análisis de Sensibilidad ------------------------------------------------------------------------- 55

3.2 Evaluación económica o social ----------------------------------------------------------------- 59

3.2.1 Generación de empleo --------------------------------------------------------------------------- 59

3.2.2 Evaluación social -------------------------------------------------------------------------------- 60

3.3 Aspectos Legales ----------------------------------------------------------------------------------61

CAPITULO IV IMPACTO AMBIENTAL

4.1 Agentes contaminantes que afectan al ecosistema-------------------------------------------- 62

4.2 La higiene industrial en la planta -------------------------------------------------------------- 66

4.3 Sistema previsión y protección al medio ambiente ------------------------------------------- 71

Conclusiones y recomendaciones ------------------------------------------------------------------------ 74

- 1 -

CAPITULO I

ESTUDIO DE MERCADO

1.1 IDENTIFICACIÓN Y CARACTERÍSTICAS DE LA MERMELADA

DE SÁBILA

1.1.1 CARACTERÍSTICAS GENERALES DEL ÁLOE (SÁBILA)

La elaboración de mermeladas sigue siendo uno de los métodos más

populares para la conservación de frutas y hortalizas como es el caso de la

sábila. La materia prima principal a utilizarse en nuestro proyecto es la pulpa

de la planta conocida como áloe vera (sábila). El áloe vera se utiliza desde la

antigüedad debido a sus innumerables propiedades curativas. En todos aquellos

lugares en los que crecía, los conocimientos sobre esta planta milagrosa se

transmitieron oralmente, de generación en generación. Su origen es

desconocido, pero se cree que la planta proviene de Africa del Sur, lugar desde

donde fue transportada al resto del mundo por el hombre. Se conocen más de

260 especies de áloe alrededor del mundo; la variedad con más propiedades

medicinales, rica en vitaminas, minerales, aminoácidos y enzimas es el Aloe

barbadensis Miller (conocido como áloe vera). A pesar de que parece un

cactus, pertenece a la familia de las liliáceas, por lo cual está emparentada con

la cebolla, el ajo, los espárragos, los lirios, jacintos y tulipanes. Su hábitat es

desértico o semidesértico, aunque también se desarrolla en zonas templadas,

sobre todo en terrenos soleados, donde las precipitaciones son escasas. Aún se

- 2 -

desconoce con exactitud si las sustancias terapéuticas del áloe se encuentran

únicamente en la pulpa o en la savia de la corteza, aunque los descubrimientos

más recientes parecen apuntar hacia una combinación de ambas partes.

1.1.2 COMPONENTES QUÍMICOS DEL ÁLOE VERA.

En la actualidad, los científicos han identificado gran parte de la

bioquímica del áloe vera; sus investigaciones están orientadas a determinar el

modo exacto en que actúan sus componentes para curar. La variedad de

componentes identificados es amplia, tanto que ni siquiera en las especies

vegetales más complejas, podemos encontrar la variedad de elementos y

nutrientes presentes en esta planta. Se pueden mencionar los siguientes:

-Antraglucósidos: aloína, barbaloína, isobarbaloína, antranoles

-Monosacáridos y Polisacáridos: glucosa, pentosa, manosa, galactosa, xilosa,

arabinosa, acemanano, celulosa, aldonentosa, L-ramnosa, xilosa,

-Taninos

-Ácidos Orgánicos: ácido glucurónico, ácido aloético, ácido cinámico, ácido

crisofánico, ácido eterol

-Enzimas: oxidasa, catalasa, amilasa, lignina, saponinas, lipasa, bradikinasa,

celulasa, creatina fosfokinasa, proteolitiasa, fosfatazo alcalino

- 3 -

-Óxido de Dimetilo Sulfónico

-Aminoácidos Esenciales: lisina, isoleucina, leucina, metionina, fenilalanina,

triptófano, treonina, valina

-Aminoácidos Secundarios: ácido aspártico, ácido glutámico, ácido alanino,

arginina, cistina, glicina, histidina, hidroxiprolina, prolina, serina, tirosina

-Vitaminas: A, B1, B2, B3, C, Colina, Ácido fólico

-Minerales: calcio, fósforo, sodio, potasio, manganeso, magnesio, zinc, cromo,

cobre, hierro

1.1.3 USOS DEL ÁLOE VERA (SÁBILA)

La sábila posee una gran gama de beneficios para nuestra salud. A lo

largo de la historia se la ha descrito como un agente desintoxicado y

antiinflamatorio. Actualmente los científicos investigan las aplicaciones del

áloe vera en el tratamiento de enfermedades incurables como el Cáncer y el

Sida, obteniendo hasta el momento, resultados sorprendentes y esperanzadores.

Entre las propiedades y usos atribuidos al áloe se están:

-Agente Desintoxicador: siempre que no contenga aloína.

-Favorecedor de la función digestiva.

- 4 -

-Transtornos Cardiovasculares: reduce el colesterol y la frecuencia de ataques

de angina de pecho.

-Agente Antiinflamatorio: artritis, trastornos musculares, dislocaciones, acné,

picaduras, ampollas.

-Acelerador de la regeneración de los tejidos: heridas internas y externas,

huesos rotos.

-Antiséptico y bactericida: pie de atleta, verrugas, hemorroides

-Agente hidratante y cohesivo: para personas con piel seca o sensible

-Para el tratamiento de enfermedades: Cáncer, cirrosis, hepatitis, colitis,

meningitis, diabetes, asma, tuberculosis, esclerosis múltiple, fatiga,

menopausia, incontinencia nocturna, lepra, problemas bucales, radiaciones y

quemaduras, gripe, úlcera péptica, úlcera crónica, sida, lesiones musculares.

1.1.4 USOS DEL ÁLOE VERA (SÁBILA)

La mermelada que se va a elaborar tendrá un color amarillo-verdoso,

consistencia espesa, con apariencia de gel. SE elaborará de la pulpa de la

planta, eliminando previamente la savia de color amarillo (Aloína) que es la

que da el sabor amargo. El producto final tendrá un sabor y aroma dulce,

agradable al paladar, con rasgos cítricos, debido precisamente al acido cítrico

que forma parte de la elaboración.

- 5 -

1.2 MERCADO DE SUSTENTACIÓN PARA ESTE TIPO DE MERMELADA

El producto que se está analizando t iene una demanda directa en

ciertos estratos socioeconómicos (ver cuadro No. 1) de la población urbana

(media, media al ta y al ta) , su distr ibución es muy extensa y con un futuro

prometedor sobre todo por las cualidades y bondades de la mermelada de

sábila.

Para su comercial ización se ha pensado principalmente en empresas

privadas, el fuerte en su distr ibución podrían ser las cadenas de comisariatos

y supermercados. La mermelada de sábila puede convert irse en un producto

importante dentro de la industria de transformación de Vegetales no

tradicionales en el Ecuador, específicamente en Guayaquil , ya que en nuestra

ciudad hay un consumo muy importante de estos productos.

CUADRO No. 1

DISTRIBUCIÓN DE INGRESOS PROYECTADO POR QUINTILES EN GUAYAQUIL

AÑO 2002 QUINTILES1 DE

POBLACION POBLACIÓN

(En porcentaje)POBLACIÓN (En personas)

INGRESOS PROMEDIOS CORRIENTES (Dólares/mes)

20% más pobre 20,0 433.239 221,26 – 327,46 Segundo quintil 60,2 1.304.049 327,46 – 484,64 Tercer quintil 9,8 212.287 484,64 – 717,27 Cuarto quintil 7,2 155.966 717,27 – 1.460 Quinto quintil 2,8 60.653 Más de 2.500

100,0 2.166.194

FUENTE: INEC, Indicadores macroeconómicos y sociales (IIEP)- Universidad de

Guayaquil.

- 6 -

ESTRATOS SOCIO-ECONÓMICOS

A continuación se presenta un análisis de los ingresos promedios que

tienen los distintos estratos socioeconómicos a nivel urbano, que son los

que normalmente consumen mermeladas en general.

a) 20% más pobre: En este quintil, se aprecian elevadas tasas de

desocupación principalmente en el área urbana. Se considera como

ocupados a aquellas personas que trabajaron por lo menos 8 horas a la

semana. El ingreso mínimo del trabajador ecuatoriano según del

CONADES es de $221,26 mensuales, el cual está destinado a la

adquisición de bienes y servicios para tratar de satisfacer sus

necesidades básicas; objetivo que en este nivel no se consigue.

b) Segundo quintil: Aquí se observa que el número promedio de

miembros por hogar es mayor, en relación con el primer quintil. Sin

embargo, el grado de dependencia en su manutención es menor, lo que

equivale a decir que existe mayor participación de la PEA (Población

Económicamente Activa). Las remuneraciones promedio más altas

que reciben los ocupados por la venta de la fuerza de trabajo en el

área urbana son de $327,46 mensuales y que no alcanzan a cubrir las

necesidades más elementales, sin embargo, el déficit no es tan

drástico como en el primer quintil.

1 Partición de la población en cinco niveles para efecto de la estratificación socioeconómica

- 7 -

c) Tercer quintil: En el tercer quintil de hogares se observa que en el

área urbana la tasa de desocupación es de 9,51% y en el área rural es

de 7,51%. Los ingresos provenientes de la venta de la fuerza de

trabajo del promedio más alto son de $484,64 mensuales. Los

ingresos corrientes que reciben los hogares del área urbana todavía

son menores que los gastos, pero en menor proporción que en los

quintiles anteriores; sin embargo, los hogares tienen que recurrir a

fuentes de financiamiento como son endeudamiento o ventas de

activos financieros e incluso activos fijos.

d) Cuarto quintil: En este quintil, el número promedio de miembros

por hogar es de 5 a nivel nacional, siendo mayor en el área rural (6),

que en el área urbana (4,9); el grado de dependencia de manutención

como en los casos anteriores es mayor en el área rural 2,48%. Es en

este quintil donde los hogares comienzan a tener un ahorro mensual

que destinan a la adquisición de bienes y servicios que satisfacen

otras necesidades.

e) Quinto quintil: Este quintil constituye el 20% de hogares de más

altos ingresos; se aprecian tasas de desocupación relativamente

inferiores a las anteriores: 5,40% área urbana y 4,35% área rural. El

promedio de ingresos de este estrato social parte de una base de

$2.500 mensuales en adelante, siendo ésta una de las causas de que

sus patrimonios y negocios, debido a la crisis económica que vive el

Ingreso mensual de una familia con 5 miembros y 1.6 perceptores S.M.V.G. más adicionales de ley.

- 8 -

país, las inviertan en el exterior. La relación ahorro-desahorro en los

hogares del área urbana es de 60,96% y en el área rural es de 52,58%

lo que significa que estos hogares están en posibilidad de

capitalizarse.

Cabe señalar que los valores límite de ingreso tabulados para los

niveles socioeconómicos, presentados en este estudio, han sido tomados

de la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de Hogares Urbanos,

publicada por el INEC; y son valores correspondientes a salarios

promedio generales presentados para el mes de mayo del 2002.

El volumen de la demanda de mermelada de sábila en función de la

demanda de mermeladas tradicionales está cuantificada en el cuadro

No. 3.

1.3 ANÁLISIS DE LA DEMANDA INTERNA

1.3.1 LA MUESTRA, TAMAÑO Y POTENCIALES DEMANDANTES

DE MERMELADA DE SÁBILA.

Bajo un criterio técnico es necesario realizar un análisis muestral

para conocer cual sería el segmento al que estaría dirigido nuestro

producto. La demanda de mermelada de sábila, se calcula en base a una

muestra que permita inferir la aceptación del producto por parte de la

Población destino.

- 9 -

La mermelada de sábila estaría destinada a toda la población de

Guayaquil (mercado inicial de consumo), sin embargo, por efecto de

segmentación sicográfica, como pueden ser costumbres que van de

generación en generación y por estilos de vida en la alimentación, hay

ciertos grupos de edad de la población que serían los que mayormente

consuman mermelada de sábila.

Bajo este contexto se ha esquematizado una encuesta – producto;

tomando el criterio de una distribución binomial, la muestra óptima

seleccionada sería de 267 personas (tal como se muestra en los cálculos

que se detallan posteriormente), población encuestada en la ciudad de

Guayaquil, principal centro de demanda de mermeladas en el Ecuador.

1.3.2 LA ENCUESTA-PRODUCTO, OPINIÓN Y EVALUACIÓN DE

RESULTADOS.

Ya que el producto analizado, no se encuentra en la actualidad a

disposición del mercado ecuatoriano, además con el objetivo de detectar

cuales son los requerimientos, niveles de edad, gustos y preferencias del

consumidor, se elaboró una encuesta-producto orientada a la población

de los estratos medio, medio alto y alto (277.272 personas, tal como se

demuestra en el cuadro No. 1), dato base para poder elaborar la fórmula

para la obtención de la muestra:

- 10 -

K2 S2

2 No = -----------

2

K2 = Confiabilidad, K = Z /2 distribución normal = 95% de confiabilidad

1 - = 0.95 = 0.05 Z /2 = 1.96

S2 = Varianza estimada (población)

S2 = pq - Población está encuadrada como una distribución binomial

q = 1 – p --- P = 0.5 por ser binomial y q = 0.5

= 6% es fijado arbitrariamente

Reemplazan en (1)

K2 S2 (Z /2)2 (p.q)No = --------- No =----------------- 2 2

(1.96)2 (0.5)(0.5) = -------------------------- (0.06)2

(1.96)2 (0.5)(0.5) = -------------------------- = 266,9 267 (0.06)2

La encuesta realizada en los supermercados y comisariatos se la

formuló de acuerdo al cuestionario que a continuación se presenta.

2 Fórmula tomada del libro de estadística para economistas y administradores de empresas de Stephen Shao

- 11 -

FORMULARIO DE PREGUNTAS ENCUESTA-PRODUCTO RELACIONADA A LA COMPRA DE

MERMELADA DE SÁBILA

Fecha:

Hora:

Lugar donde se lo entrevistó:

1. ¿ Acostumbra usted, a consumir mermeladas?.

SÍ NO

2. ¿ Con qué frecuencia lo hace?.

Diaria Semanal Mensual

3. ¿ Que miembros de su familia mayormente consumen este tipo

de producto?.

Menores y adolescentes Adultos

- 12 -

FORMULARIO DE PREGUNTAS ENCUESTA-PRODUCTO RELACIONADA A LA COMPRA DE

MERMELADA DE SÁBILA

4. ¿ Conoce usted las propiedades medicinales de la Sábila?.

SÍ NO

5. ¿ Consumiría usted una mermelada hecha a base de Sábila?.

SÍ NO

¿ Por qué?

_______________________________________________

_______________________________________________

- 13 -

1.3.3 ANÁLISIS DE LA ENCUESTA-PRODUCTO.

La encuesta se realizó en tres lugares específicos de la ciudad de

Guayaquil, en establecimientos donde normalmente se adquieren estos

productos: Supermaxi, Mi comisariato y Megamaxi, divididos así: 101

para la primera cadena de comisariatos, 101 para la red de Mi

Comisariatos y los 65 restantes para el Megamaxi, de los cuales la gran

mayoría por su naturaleza están relacionados a los estratos

socioeconómicos medio, medio alto y alto.

El análisis arrojó los siguientes resultados:

En lo que respecta a la primera pregunta, el 84.65% contestó que la

mermelada forma parte de la dieta familiar. De las 226 personas que

respondieron que sí consumen mermeladas el 13.7% afirma que lo hace

diariamente, el 58.84% que la consumen una vez a la semana y el 27.43%

restante sólo lo hace una vez al mes.

En lo concerniente a qué miembros de la familia mayormente

consumen este tipo de productos, de los encuestados (todos adultos que

hacen compras en los comisariatos) un 65.49% es decir 148 personas,

respondieron que son los niños y adolescentes; mientras que el 34.54%

restante ( 78 personas ) respondió que son los adultos los que consumen

más mermelada en el hogar.

- 14 -

Del total de personas encuestadas el 83.15% ( 222 personas)

respondió que conoce las propiedades medicinales de la sábila, mientras

que el 16.85% ( 45 personas ) respondió que desconoce las bondades del

Aloe Vera.

En relación a si estarían dispuestos a consumir mermelada elaborada

a base de Sábila, el 68.91% ( 184 personas ) respondió que sí; mientras

que el 31.09% ( 83 personas ) respondió que no estaría dispuesto.

1.3.4 ESTIMACIÓN DEL CONSUMO FAMILIAR INTERNO

En el país no se produce todavía mermelada de sábila a nivel

industrial . La población total del país y específicamente los niveles

socioeconómicos medio hacia abajo, en mayor o menor medida son

sensibles a los precios de este tipo de productos, debido al pobre nivel

del ingreso del trabajador ecuatoriano, lo cual se define de algún modo

como factor determinante en la demanda del producto.

Dentro del consumo interno se ven involucrados factores tales

como: población nacional, consumo total de mermeladas

industrializadas, así como su consumo percápita. Según datos del

INEC la población crece en una tasa promedio anual del 2.8%. En

cuanto al consumo percápita de mermeladas (ver cuadro No. 2), según

- 15 -

el boletín 0.184 de la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de

Hogares Urbanos de agosto de 19963 estuvo en el orden de los 2.71

kilos al año, mientras que para el año 1998 estuvo en 2.80. (tendencia

calculada del cuadro No. 3).

1.3.5 EVALUACIÓN HISTÓRICA DEL CONSUMO

Tomando en consideración que en la actualidad en el Ecuador no

se procesa mermelada de sábila, para efecto de análisis histórico, es

necesario remitirse al consumo nacional de mermeladas de frutas, las

cuales pertenecen directamente a la familia de conservas de frutas.

El consumo potencial directo de las mermeladas estaría en el

orden de 1.439 TM en el año 1993 pasando en el año 2001 a las 1.890

TM; es decir, creció a una tasa promedio del 3.41% anual (ver cuadro

No.2); por lo cual se podría decir que para el año 2002, manteniéndose

la tasa de crecimiento antes mencionada, establecer un aumento en el

consumo de 1953 Toneladas.

2 Esta es la última información oficial en cuanto a consumo per cápita realizada por el INEC para este tipo de producto

- 16 -

CUADRO No. 2

ECUADOR: CONSUMO DE MERMELADAS

(En kg)

AÑOSPOBLACIÓN

URBANAMENORES DE 15

AÑOS

CONSUMOPERCAPITA DE MERMELADAS

(kg./año)

CONSUMOANUAL(En kg)

1993 4.111.677 0,35 1.439.0871994 4.143.803 0,37 1.533.2071995 4.173.177 0,38 1.585.8071996 4.199.292 0,39 1.637.7241997 4.222.059 0,41 1.731.0441998 4.242.240 0,41 1.739.3181999 4.260.593 0,42 1.789.4492000 4.277.883 0,43 1.839.4902001 4.294.994 0,44 1.889.797

FUENTE: El estudio, con datos tomados del INEC

1.4 ANÁLISIS DE LA OFERTA

1.4.1 DISTRIBUCIÓN GEOGRÁFICA DE LA PRODUCCIÓN

Cada uno de los productos que forman parte de los elaborados a

base de vegetales, tanto en conservas como en mermeladas, que hasta el

momento se están fabricando en el país, poseen diferentes

características generales para sus respectivos procesos productivos, lo

que ha determinado en el t iempo que las empresas ya instaladas en el

Ecuador no puedan darse el lujo de fabricar diversidad de hortalizas en

una misma planta; pues, las operaciones y los componentes en cierto

- 17 -

rango difieren unos de otros. A continuación en el cuadro No. 5, se

citará las principales empresas y enumeraremos los diferentes

productos que elaboran.

CUADRO No. 3 CARACTERÍSTICAS GENERALES DE LOS

JUGOS Y CONSERVAS QUE SE PRODUCEN EN EL PAÍS

RAZÓN SOCIAL PRODUCTOS.

* Industrias Conservera “ Guayas “.

- Conservas de hortalizas, jugos de hortalizas, jugos de legumbres, mermelada, jugos en general.

* Industria Conservera “ Del Valle “

- Mermeladas, jugos, cereales enlatados, legumbres enlatadas, hortalizas enlatadas, jaleas, vinagres.

* Industrias Alimenticias - Jugos y mermeladas de hortalizas tropicales como naranjas, toronjas, piña, maracuyá, tomate, tamarindo, melón, mango.

* Ecuacitrus CIA. LTDA. - Toronjas y naranjas en almíbar jugos de toronja, maracuyá, banano, coco y toda clase de hortalizas tropicales.

Características de algunos productos que se elaboran en el sector conservas de frutas. PRODUCTOS QUE SE ELABORAN. CARACTERÍSTICAS.

* Mermelada de durazno Producto de consistencia pastosa, obtenido mediante cocción con azúcar, recipientes de vidrios de 475 gr. 132 gr. Sabor dulce, color amarillo bajo.

* Jugos Sabores variados, de acuerdo a la fruta, líquido, dulce, envasado automáticamente, envases de cartón, lata, vidrio de 250 ml., un litro, ½ litro.

FUENTES: Empresas del Sector Investigadas

- 18 -

Un elemento básico que caracteriza la presentación de mermeladas de

hortalizas tropicales es su envase (material indirecto del proceso productivo)

que ha tenido una aceptación importante para modificar las costumbres de

consumo del producto en el Ecuador. Envases adecuados brindan facilidad

al usuario sobre todo a los niños y adolescentes que demandan el producto,

aseguran la calidad y posibilitan la exportación.

Una buena gestión de calidad debe iniciarse desde el diseño mismo

del envase; por tanto, conviene poner énfasis en este aspecto. Se consideran

dos tipos de diseño; el estructural y el visual. El primero se relaciona con la

construcción técnica del envase y el segundo tiene que ver con materias que

invaden campos tan sensibles como son las reacciones sicológicas del

consumidor ante la forma, tamaño, color, lenguaje de las letras y logotipos,

entre otros. En todos estos elementos debe estar presente el concepto de

calidad.

Para poder hablar acerca del comportamiento de mermeladas en

general se tiene que determinar su capacidad instalada, el valor de los

distintos productos que elaboran, para obtener con ello un verdadero análisis

sobre el comportamiento de la oferta actual.

- 19 -

CUADRO No. 4 ECUADOR: PRODUCCION ACTUAL DE ELABORADOS

DE CONSERVAS (MERMELADAS) Y NÉCTARES AÑO 2001

NOMBRE DE LA EMPRESA LOCALIZACIÓN

PRODUCCIÓN(Miles de Lt)

%PARTICIPACIÓN

Alimentos SUPERBA GUAYAQUIL 4.860 11,1

ALIDOR GUAYAQUIL 2.503 5,7

Actividades Agrícolas GUAYAQUIL 6.332 14,5

Alimentos Selectos del Ecuador

GUAYAQUIL 6.186 14,2

Conservera del Guayas GUAYAQUIL 9.204 21,1

Conservera del Valle QUITO 3.829 8,8

ECUACITRUS PORTOVIEJO 5.449 12,5

INDAC CUENCA 3.534 8,1

TAPI RIOBAMBA 1.694 3,9

100,0

FUENTE: Datos del MICEIP

CUADRO No. 5

PRODUCCIÓN DE MERMELADAS Y JALEAS EN GENERAL

(En Toneladas métricas)

AÑOS MERMELADAS Y JALEAS 1993 975 1994 1.004 1995 1.032 1996 1.122 1997 1.162 1998 1.214 1999 1.266 2000 1.319 2001 1.374

FUENTE: Datos del MAG

- 20 -

1.4.2 CAPACIDAD INSTALADA Y UTILIZADA

Sobre la base de las informaciones recogidas y de los estudios

recientemente efectuados al respecto, se considera que actualmente en

el país, la industria de conservas de frutas y envasados de legumbres

(aquí se encuentran asociados los jugos, néctares, mermeladas, jaleas y

pastas en general), está utilizando el 65% de la capacidad productiva

instalada. Pero hay que recalcar que dicha estimación se refiere casi

exclusivamente a plantas de tipo semi-industrial (en su mayor parte de

dimensiones medias) y de tipo industrial (en su mayor parte de grandes

dimensiones).

Efectivamente, la información disponible en este sector en

general ha resultado ser muy reducida y fragmentaria, tanto por la falta

de adecuados datos estadísticos, como por la dificultad de evaluar su

capacidad real de trabajo. De acuerdo a encuestas realizadas a 7

empresas del sector, existe una capacidad total instalada de 21.220

TM., para la fabricación como se observa en siguiente cuadro.

- 21 -

CUADRO No. 6

CAPACIDADES INSTALADAS DE LAS EMPRESAS MÁS

IMPORTANTES DEL SECTOR

DURANTE EL AÑO 2001

CAPACIDAD INSTALADA EN TONELADAS MÉTRICAS

EMPRESAS PROCES. FRUTAS PROCES. PASTA Por Hora Anual Por hora Anual Conservas Guayas Cia. Ltda.

1.500 0,1 1.000

DACA 5.17 5.376 0.92 960“Pinandro” 1.62 1.680 - -TASA 2.77 2.880 0.49 513“ Ecuandes “ 1.83 1.905 - -Progragin 3.0 3.120 0.54 558“Indac” 1.66 1.728 - -TOTAL 18.189 3.031

CUADRO No. 7 CAPACIDADES UTILIZADAS POR ALGUNAS EMPRESAS

DURANTE EL AÑO 2001

CAPACIDAD UTILIZADA EN TONELADAS MÉTRICAS

EMPRESAS PROCES. FRUTAS PROCES. PASTA Por Hora Anual Por hora Anual

DESARROLLOAgropecuario

3.82 3.972 0,1 13,5

Pinandro 0,62 358 INDUSTRIASAlimenticias

2,152,238

0,1 13,5

Progragin 0,69 713 0,21 82 “ Ecuandes “ 1,02 1,062

TOTAL 8.343 109.3

FUENTE: EMPRESAS ENCUESTADAS.

ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ y JOAN MARTINEZ

- 22 -

1.5 COMERCIALIZACIÓN Y PRECIOS

1.5.1 CANALES DE DISTRIBUCIÓN

Es necesario planificar la comercialización antes de considerar la

planificación de la producción. Cabe indicar que se planea distribuir

este producto a nivel nacional, pero inicialmente su comercialización

se la realizará en la ciudad de Guayaquil, ya que esta ciudad se

encuentra cerca de las fuentes de materia prima; constituyendo además

el mayor conglomerado humano del País.

CANAL DE COMERCIALIZACIÓN: MERCHANDISING POR MEDIO

DE COMISARIATOS

Merchandising es la función que se debe aplicar en un auto-

servicio para transformar las compras potenciales del consumidor en

compras reales en un establecimiento al detalle. En nuestro caso, está

constituido por las perchas donde se realizará la exhibición y venta de

la mermelada de sábila.

Merchandising es la técnica basada en buscar la máxima

rentabilidad del espacio disponible en el punto de venta, mediante una

óptima utilización del espacio físico y una llamativa y atractiva

- 23 -

exhibición de nuestra mermelada, dentro de un supermercado. Existen

dos puntos de vista básicos en relación con el merchandising:

El de la empresa constituida como auto-servicio o

comisariato.

El del punto de venta constituido como distribuidor del

servicio mercantil , dentro del comisariato.

El de la empresa constituida como comisariato está dado por el

conjunto de actividades publicitarias y promocionales realizadas a

nivel de detallista, con objeto de atraer la atención del consumidor

hacia los productos que se exhiben y movilizan en el punto de venta.

Para el criterio del punto de venta constituido como distribuidor

del servicio mercantil , merchandising es el conjunto de medios

requeridos y aplicados para asegurar la rentabilidad óptima de la

superficie de venta.

Interesa mucho dejar aclarado para evitar confusiones que

determinadas acciones son merchandising para el detallista y no lo son

para el fabricante (la empresa como un todo, generadora de bienes y

servicios), y viceversa, aunque en el futuro esta divergencia de

intereses generalmente evoluciona hacia una estrecha colaboración.

- 24 -

Los canales de mercado pueden caracterizarse de acuerdo con el

número de niveles de canal. Cada institución que efectúa algún trabajo

para llevar el producto y su título hasta el punto de consumo,

constituye un nivel de canal. Puesto que tanto el productor como el

consumidor final efectúan cierto trabajo para llevar el producto y su

título hasta el punto de consumo, ambos quedan incluidos en cada

canal.

1.5.2 PRECIOS

La comercialización de mermeladas de frutas y hortalizas no

tradicionales se realiza por los métodos acostumbrados, sin un ordenamiento

o atención a las regulaciones. Estas irregularidades se reflejan en la

participación de por lo menos 3 intermediarios imponiendo condiciones y

manejando precios en las transacciones de todo el proceso.

Los efectos de esta intermediación comercial se pueden sintetizar como

sigue:

Dependencia del productor ante el comercio.

Bajos precios para el productor agrícola y en consecuencia generan

pocas utilidades en el proceso productivo.

- 25 -

Las formas empleadas para el transporte de las hortalizas atenta contra

las normas básicas de higiene y por lo tanto la salud de los

consumidores, así como contra la calidad, duración y buena

presentación de las hortalizas.

Con respecto a los precios oficiales de las frutas y hortalizas, es

conocido su incumplimiento a través de distintos mecanismos de

negociación, problema que generalmente es conocido por las autoridades

que tratan de controlarlo, pero se ven imposibilitados por la carencia de un

efectivo sistema de regulación, aparte de que no existe realmente una

fijación de precios para estos productos.

En el mercado existe una considerable variedad de productos envasados,

pertenecientes al sector de vegetales de diferentes marcas, estos productos finales

están en constante competencia y esto origina una pugna de precios de la que, en

definitiva, se beneficia el consumidor.

A continuación se detallan los precios de venta al público en mercados

(tiendas) y comisariatos de distintas clases de mermeladas:

- 26 -

CUADRO No. 8

ESTRUCTURA DE PRECIOS PARA EL AÑO 2002

PRODUCTO/MARCA PESO/CAP P.V.P. (Dólares)

P.V.P.(Dólarespor gr.)

Facundo 300 gr. 1,02 0,0034 Guayas Frutilla 300 gr. 1,10 0,0036 Guayas Piña 300 gr. 0,94 0,0031 Superba 300 gr. 0,84 0,0028 Snob Guayaba 295 gr. 1,14 0,0038 Gustadina 300 gr. 1,05 0,0035

ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ y JOAN MARTINEZ

En general el costo de los productos a nivel de fábrica, fluctúa en un

rango del 25 al 30% por debajo del precio de venta al público; esta

diferencia de costo es debido a las modalidades de comercialización de cada

uno de los productos en estudio.

1.6 MERCADO DISPONIBLE PARA EL PROYECTO

Dado el déficit de producción de estos productos, se busca

establecer una planta de tamaño mediano y fabricar alrededor de 145

Toneladas de mermelada al año; esto representa apenas el 7.67% del

consumo de mermeladas en el país en el año 2001. Se observa que

existe una real factibilidad de montar en la ciudad de Guayaquil, polo

de desarrollo industrial y comercial del Ecuador, nuevas empresas

procesadoras de frutas.

- 27 -

De manera que, como política técnica se podría estipular que una

empresa que inicie sus servicios a partir de este estudio (año 2003)

estaría en capacidad de captar un 3% basado en la premisa de mercadeo

que dice “la participación en mercados (empresas); altamente

competitivos como es el caso de los elaborados de frutas, debería estar

en el momento que se ingresa a dicho mercado en parámetros que van

de un 0 al 15%4; pero tomando en consideración una tendencia hacia el

0% la producción a colocarse en el mercado con respecto a sus ventas

será más real.

1.7 ANÁLISIS F O D A

El siguiente análisis de fortalezas, oportunidades, debilidades y

amenazas, expone la situación actual del proyecto para la

industrialización de la sábila (aloe) para producción de mermeladas.

FORTALEZAS

Existen cultivos de sábila en algunas zonas de la Península de

Santa Elena, la distancia desde donde se produce la materia

prima a la industria es relativamente corta.

4 Tomado del Libro de Dirección de Mercadotecnia (Análisis, planeación y Control, 4ta. Edición de Philip Kotlert (pág. 103-104)

- 28 -

Existencia de producción de la hortaliza (Aloe) durante todo el año.

Nuestra técnica de producción podría servir como modelo de

desarrollo para proyectos similares con la sábila.

OPORTUNIDADES

Preferencias de los consumidores que reconocen las bondades

naturales de la sábila, tanto en la alimentación como para mejorar su

salud.

Precio del producto favorable para competir con las otras

mermeladas que se ofrecen en el mercado, haciendo énfasis en los

valores adicionales que ofrece nuestro producto.

DEBILIDADES

Capacitación al personal de acuerdo con las técnicas de producción a

implementarse.

Producto nuevo, no posicionamiento en el mercado, tendría que

competir con las demás variedades de mermeladas que se ofrecen en

el mercado.

- 29 -

AMENAZAS

Factores climáticos negativos que afecten a los cultivos de la

materia prima, encareciéndola o recurriendo a gastos de transporte

mayores.

El ingreso de productos similares que países como Perú que

reduzcan la demanda no satisfecha de este producto en nuestro país.

- 30 -

DESCRIPCIÓN DE LA FASE TÉCNICA

TAMAÑO

La determinación del tamaño que tendrá el proyecto responde a

un análisis interrelacionado de una gran cantidad de variables, a saber:

demanda, disponibilidad de insumos, inversiones, localización y plan

de gestión ambiental de desarrollo futuro de la empresa que se crearía

con el proyecto, entre otras (algunos de los cuales se analizan más

adelante). Sin embargo, para este estudio se está estableciendo que los

factores condicionantes más importantes para el tamaño son la

demanda insatisfecha proyectada, así como las restricciones de capital.

Uno de los aspectos relevantes en la determinación del estudio

técnico es el tamaño de planta, siendo este tamaño teórico, ya que está

definido en base al déficit total proyectado en el balance oferta -

demanda (Ver cuadro No. 9).

CAPACIDAD DEL PROYECTO

El programa de producción para la nueva empresa de mermelada

de sábila estaría dado en función de la capacidad del mercado

insatisfecho, de este modo se puede empezar trabajando con una

- 31 -

producción inicial a un turno por día con una política del 75% de la

capacidad instalada y si se presentase la necesidad de abarcar un mayor

porcentaje del mercado (de acuerdo a la demanda), simplemente se

podrían aumentar los turnos de trabajo o aumentar tiempo extra de

operación de la planta si el aumento no justifica un turno completo.

Tomando en consideración el tamaño óptimo de planta, se tiene

que en el primer periodo de producción (2003) se prevé una fabricación

de 140TM. De acuerdo a este comportamiento, se ha considerado

cumplir el programa de producción siguiente:

CUADRO No. 9

GUAYAQUIL: ESTIMACIÓN DE LA PRODUCCIÓN

FUTURA DE MERMELADA DE SÁBILA

AÑOS

CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN A

INSTALARSE(En %)

MERMELADA DE

SÁBILA(T.M.)

MERMELADADE SÁBILA

(En unidades de 480gr.)

2003 75 140 291.667 2004 85 160 330.556

2005-2012 100 187 388.890

ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ y JOAN MARTINEZ

- 32 -

PROCESOS

DESCRIPCIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO

a. Recepción de Materia Prima

El Aloe se transportará a la planta en embalajes adecuados que

eviten su deterioro, será pesado en una balanza al llegar a la planta y

se inspeccionará visualmente para verificar su calidad, posteriormente

será almacenado en la cámara frigorífica garantizando de esta manera

su frescura.

b. Selección

Se realizará una selección visual y manual, separando así la

materia prima (Aloe) que se observe con magulladuras, haciéndola

pasar por una banda continua.

c. Lavado del Aloe

Las hojas de Sábila seleccionadas se transportarán por la misma

banda, donde es rociada con abundante agua a alta presión para

eliminar la suciedad de la superficie. La temperatura del agua deberá

ser 35 grados centígrados, aproximadamente.

- 33 -

d. Fileteado

Al terminar la aspersión, la Sábila continuará por la misma

banda para que otros obreros retiren la cáscara, separando el Gel de

Aloe de la hoja propiamente dicha. En este momento se elimina la

Aloína, sustancia de color amarillento y sabor amargo, que afecta el

sabor del producto terminado. Encontrándose la materia prima lista

para la preparación del jarabe.

e. Preparación del jarabe que contiene los componentes adicionales de la

mermelada

Se extraen del almacén todos los componentes adicionales para

la elaboración de la mermelada de Sábila, tales como conservadores,

espesantes, etc. Se separa la porción exacta para la elaboración de un

lote; adicionalmente se prepara una solución acuosa con todos estos

componentes, que son pectina, ácido cítrico, y azúcar. Esta solución se

traslada al tanque de mezclado por medio de una tubería.

f. Mezclado

En el tanque de mezclado se vacía la solución acuosa con los

componentes mencionados y el Gel de Sábila. La proporción

aproximada de azúcar debe ser de 50 libras por cada 100 libras de Gel

- 34 -

de Aloe. Se recomienda utilizar en la mezcla 5 onzas de pectina por

cada libra de azúcar. El ácido cítrico proporcionará a la mermelada el

sabor ácido característico. Debido a la poca acidez del Gel de Aloe, se

utiliza el doble de ácido cítrico que normalmente requieren mermeladas

elaboradas a base de frutas. El porcentaje óptimo es de 0.05% de la

masa total de la mezcla. El proceso continua empleando un agitador

por cinco minutos para que la mezcla sea lo mas homogénea posible.

De aquí pasa al tanque de cocción.

g. Cocción y concentración

Del tanque de mezclado se pasa la mezcla a un caldero cerrado

provisto de un manómetro para el control de la presión, el objetivo de

esto es concentrar el compuesto hasta un contenido de sólidos de 70°

Brix. Durante la concentración, se evapora el agua contenida en el

Aloe y los tejidos del mismo se ablandan. Este ablandamiento permite

la absorción del azúcar, el ácido y los otros componentes; durante el

proceso se debe agitar constantemente la mezcla. La temperatura no

debe ser mayor a los 85° centígrados con el fin de alcanzar la

concentración de sólidos deseada. Para evitar la caramelización del

producto el tamaño de los lotes no debe ser muy grande, lo

recomendable son lotes de 100 libras. La cocción toma

aproximadamente 30 minutos.

- 35 -

h. Preesterilizado de frascos

Los frascos deben ser retirados de sus cajas de empaque y se

colocan en una banda donde se asperjan con vapor de agua, no tanto

para lavarlos, mas bien para esterilizarlos con la alta temperatura del

vapor. Por la misma banda continúan hasta la envasadora.

i. Envasado

La mezcla aun caliente se lleva hacia la llenadora y de ahí se

envasa. Se debe dejar un espacio entre la tapa y el producto de mínimo

5 milímetros. Los envases deben estar perfectamente limpios y se los

acumulará para el siguiente paso.

j. Esterilización

Consiste en un tratamiento térmico para la eliminación de las

bacterias en el producto a través de la temperatura y la presión. Un

producto bien esterilizado aumenta su vida de almacenamiento. El

equipo empleado para esta tarea se denomina Autoclave.

Después de llenados y tapados los francos se procede a

introducirlos en el Autoclave. Ahí deben alcanzar una temperatura de

- 36 -

120° Centígrados y una presión de 8 Lb/pulg2 . El tiempo de este

proceso no debe durar más de una hora.

k. Enfriado

Una vez que los francos se pueden sacar del Autoclave, se

trasladan a un sitio de reposo hasta que se enfríen. Una vez alcanzada

la temperatura ambiente se produce un vacío en el interior del frasco.

l. Etiquetado, colocación en cajas y envío al almacén

Cuando los francos se encuentran fríos, por medio de una banda

se los conduce a la etiquetadora. Con el franco lleno, tapado,

esterilizado y etiquetado se introduce manualmente en cajas de cartón

con capacidad de 12 francos. Se estiban cinco cajas y de ahí se

transportan manualmente al almacén para dar terminado el proceso

productivo.

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Diagrama de bloques del proceso

Recepción de materiales Recepción del Aloe

Pesado para el proceso Inspección y almacenamiento

Pesado

Lavado

Fileteado

Mezcla con otros materiales

Cocción

Preesterilización de frascos Llenado y tapado de frascos

Esterilización

Enfriado

Etiquetado

Cajas de cartón del

almacén Colocación de frascos en cajas

Almacenamiento del producto

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DESCRIPCIÓN DE LAS INSTALACIONES Y EQUIPOS

Los requerimientos de maquinarias y equipos que esta empresa

necesite estarán en función de los programas de producción proyectados

para la vida útil del proyecto, de ahí tenemos que para el primer año de

producción, trabajando a un 75% de la capacidad instalada se procesarían

140 TM., lo cual, trabajando en un promedio de 8 horas diarias se

manufacturarían 1.167 tarros de mermelada de sábila de 480 gr. cada

uno, lo cual da el parámetro técnico para adquirir equipos que estén

diseñados y fabricados para esta capacidad productiva. La descripción y

el aporte en el campo de las operaciones unitarias de cada equipo se lo

sintetiza a continuación:

BÁSCULA.- Es uno de los equipos imprescindibles en toda fábrica

de procesamiento de vegetales, ya que es la encargada del pesaje de la

materia prima dentro del proceso de recepción desde la parte externa de

la fábrica hasta las inmediaciones de la bodega. La característica de la

báscula para la fábrica analizada está entre las 500 y 1.000 lb. con

trabajo constante, la misma que puede ser movida para trabajos de

transporte de la línea de envasado del producto terminado a bodega.

- 39 -

ENVASADORAS.- Este es el término utilizado para referirse al

proceso por el que se eliminan el aire y los gases atrapados en el envase,

antes de proceder al cierre. Este objetivo puede alcanzarse por varios

procedimientos; la elección depende del tipo de producto de que se trate.

Los productos viscosos o semisólidos pueden contener considerable

cantidad de aire atrapado, al introducirlos en el bote. Los tejidos

vegetales pueden contener además CO2 producto de su propia respiración.

Es frecuente que antes del cierre se proceda a la evacuación en

corriente de vapor; en este caso, la máquina cerradora inyecta chorros de

vapor en el espacio de cabeza. Así se barre el aire del mismo

inmediatamente antes del vertido, creando un vacío parcial cuando el

vapor se condense.

Un vacío elevado asegura además un bajo contenido en O2 lo que

frenará la corrosión.

AUTOCLAVES.- Sirve para esterilizar el producto una vez

envasado. El equipo básico lo constituye el autoclave estático. Está

provisto de entradas para vapor y agua y tiene válvulas de drenaje y de

evacuación de gases. Los envases se introducen en cajas, que se sitúan en

el interior del autoclave, completamente cubiertas por el agente

calefactor.

- 40 -

También se utilizan autoclaves continuos. Se hallan equipados con

válvulas especialmente diseñadas, que permiten la entrada y salida de los

recipientes a la cámara de tratamiento sin alterar la presión de vapor del

mismo. Ofrecen considerables ventajas, ya que el tratamiento de los

envases es menos variable y exigen menos trabajo manual.

CALDERO.- Se utiliza para la cocción de la mezcla;

tradicionalmente de cobre, actualmente ha sido sustituido por acero

inoxidable. Los calderos son hemisféricos, con una prolongación que

evita que se derrame el producto por una ebullición demasiado intensa.

La parte hemisférica de la caldera está provista de una camisa de vapor,

para que el calentamiento tenga lugar por condensación de vapor a alta

presión. La capacidad de estas calderas puede oscilar entre unos pocos

kilogramos y unos 100 kg, pero es necesario equilibrar las corrientes de

entrada y salida de producto: la de entrada no debe ser tan grande que

permita pérdidas durante la ebullición y la de salida no debe ser tan

pequeña que provoque el chamuscado de la confitura sobre la superficie

caliente de la caldera.

CUARTO FRIO.- Los productos que van a almacenarse más de

unos días deben mantenerse en una cámara frigorífica especialmente

- 41 -

diseñada para este fin. La temperatura del almacén frigorífico no debe

fluctuar y debe mantenerse, al igual que la humedad, en el valor óptimo

para el vegetal que se vaya a almacenar. Para la mayor parte de los

vegetales, son convenientes humedades relativas altas.

Para la ejecución de la implementación de las maquinarias y

equipos se contratarán dos técnicos especializados en procesos de

mermeladas, los cuales serán encargados de evaluar el montaje y costos

respectivos para la instalación de este tipo de plantas; las maquinarias y

sus costos serán los siguientes:

CUADRO No. 10

MAQUINARIAS Y EQUIPOS

DESCRIPCIÓN CANTIDAD V.Unitario V. Total (Unidad) (dólares) (dólares)

EQUIPO DE PRODUCCIÓN - Recepción Báscula (balanza) capacidad 500kg, plataforma de 45 x 60cm 1 1.395 1.395

- Desgel liofilizado de sabiladoras construídas en acero inoxidable 3 2.150 6.450 AISI – 304 para capacidad aprox. de 300 kg./h, tamiz inoxidable con 1,5 mm de perforación, llave de salida en 1 1/2 pulg., motor de 1,5 HP monofásico 110 - 220 V.

- Marmitas para pasteurizar gel liofilizado de sábilas de 500 lts. netos, doble pared elaborada de acero inoxidable 2 3.400 6.800 AISI 304-430, motor de baja resolución 1,0 HP, monofásico 110 Volt.

- Envasadoras manuales por gravedad elaborada en acero 2 680 1.360 inoxidable AISI - 304, volumen de 100 litros

- Autoclaves, elaborados en acero inoxidable AISI 430, capacidad de 400 frascos por parada, con termómetro, 2 2.672,5 5.345 manómetro, válvula de alivio, válvula de drenaje y neplos de conexión

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- Tecle de 1,0 tonelada con canastilla de giro en 360 grados 1 865 865 traslado de frascos al autoclave

- Caldero pirotubular horizontal automático de 40 BHP, 1 18.000 18.000 funcionamiento a 220 - 110 Volt. Con quemador de diesel a 14 gal/h,

- Cuarto frío de 30 m3 para temperaturas de congelación, unidad condensadora de 3,0 HP de origen europeo, hermética a Freón R-404 1 8.650 8.650

- Carro porta gavetas (4 gavetas a la vez), en acero inoxidable AISI 430 sus dimensiones son 0,69 * 0,90 m. 4 210 840

- Equipo de laboratorio para prueba de acidez y concentración de sólidos: Ph meter escala 0-14, brixometro escala 0-50 °B 1 505,0 505

- Tina de seno para escaldado de hortalizas en acero inoxidable AISI-430 de sección cilíndrica para 500 lb. 1 860 860

- Mesa de lavado y escurrido de hortaliza, en acero inoxidable marca AISI – 430 incluye sumidero para drenaje de agua, medidas 2,18 x 0,96 metros 1 395 395

- Mesa de selección y clasificado de hortaliza marca AISI - 430 incluye sumidero para drenaje de agua, medidas 2,18 x 0,96 metros 1 395 395

SUMAN 51.860

EQUIPO AUXILIAR - Generador eléctrico 1 6.010 6.010 - Cisterna 1 565 565 - Tanque de almacenamiento diesel 1 1.100 1.100 - Sistema de control eléctrico 1 850 850 - Montacarga 1 6.200 6.200 SUMAN 14.725

SUBTOTAL 66.585 5% de gastos de instalación y montaje 3.329 de los rubros anteriores.

TOTAL 69.914FUENTE: PROINGAL S.C.C.I. - Antonio Pino Icaza & Cía.

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CAPITULO II

ANÁLISIS ECONÓMICO FINANCIERO

2.1 INVERSIONES REQUERIDAS

El presente proyecto requiere una inversión total de: $464.139 de los

cuales, a la inversión fija le corresponde $441.562 (95,14%) y para capital de

operación $22.577 (4,86%), financiado con parte del capital propio. (Ver

cuadro No. 11).

El capital propio es $229.139 (49,37%) y el saldo de $235.000

(50,63%) será financiado mediante préstamo a largo plazo. La empresa

realizará las inversiones en el primer año, en el que se invertirá en la

adquisición de Terrenos, Obras civiles, Equipos y Accesorios; se establecerá

el producto y otros activos.

2.1.1 INVERSIONES FIJAS

Dentro de la inversión fija el mayor rubro corresponde a terrenos y

construcciones que absorbe $302.050; para adquirir las maquinarias y equipos

se destinarían $69.914; además, para otros activos fijos la cantidad de

$48.571 y los imprevistos de la inversión fija que suma $21.027; estos rubros

dan una Inversión Fija total de $441.562 (Ver apéndice A).

- 44 -

2.1.2 CAPITAL DE OPERACIÓN

Está representado por algunas partidas del activo circulante, utilizado

para iniciar la operación de la planta industrial. Este rubro asciende a

$ 22.577.

Los valores de cada una de las partidas incluidas en el capital de

operación se estimará para un mes (30 días), siendo el rubro de materiales

directos (2 meses), cuya cantidad asciende a $4.276.

Tenemos además los valores de $ 3.223 correspondiente a Mano de

Obra Directa; $ 4.765 de Carga Fabril; $6.675 asignados a Gastos de

Administración, y Gastos de Ventas por la cantidad de $ 3.638; en la carga

fabril no se consideran depreciación ni amortización. (Ver apéndice B).

2.2 CALENDARIO DE INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO

Las inversiones se deben efectuar en el primer trimestre del primer año

por un monto de $ 299.027. En el tercer trimestre se realizarán inversiones

por $98.623. En el segundo año donde empezará la fase de producción y

elaboración de la mermelada de sábila se necesitará el capital de operación de

$ 422.577; información que se presenta en el cuadro No. 12.

- 45 -

2.3 PRESUPUESTOS DE COSTOS Y GASTOS

2.3.1 COSTOS DE PRODUCCIÓN

En el Apéndice D, podrá observarse el costo de producción para el

primer año cuyo valor es de $138.712, mientras que en el tercer año su valor

es de $145.360. Estos valores se mantienen constantes hasta el año 10, y se

detallan a continuación.

COSTO DE MATERIALES DIRECTOS

De acuerdo al Apéndice D, se gastarán valores de $25.654 en el primer

año, y de $34.206 para el tercer año. A partir de aquí se mantiene constante

hasta el año 10.

MANO DE OBRA DIRECTA

Desde el primero al décimo año los gastos se mantienen en $38.675; se

encuentran detallados en el Apéndice D2.

CARGA FABRIL

Para el primer año se calcula un total de $ 74.383, valores que se

mantiene constante hasta el año 10 y están respaldados en el Apéndice

D-3.

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a) Mano de obra indirecta 33.483 b) Materiales indirectos 9.843 c) Depreciación y amortización 17.202 d) Suministros 2.142 e) Reparación y Mantenimiento 4.329 f) Seguros 3.842 g) Imprevistos 3.542

2.3.2 GASTOS DE VENTAS

En el apéndice F se observan los gastos por ventas de este negocio. Se

han repartido en dos partes; el primero será el personal del área de ventas, que

totalizan $21.969 anuales. Y el segundo serán los gastos asignados a los de

publicidad y promoción con $19.609; el 5% de imprevistos que es de $2.079;

lo cual nos da un total para el primer año de operación de $43.657.

2.3.3 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

En lo referente a los gastos de administración, estos valores se

encuentran desglosados en el apéndice E, estos incluyen los gastos del

personal de esta área, los egresos de amortización y depreciación; además

gastos de oficina (papelería); e imprevistos por todos los rubros anteriores,

todos estos suman un total de $80.101. Estos valores permanecen constantes

durante la vida útil del proyecto.

- 47 -

2.3.4 GASTOS FINANCIEROS

El préstamo se haría por un monto de $235.000 a 5 años plazo, con un

año de gracia en el que sólo se cancelan los intereses correspondientes; la tasa

de interés será de 17,7 %; los pagos se harán de acuerdo a los requerimientos

de la empresa. En los Apéndices G y H, se detallan las amortizaciones.

2.5 ESTADO DE RESULTADOS

El estado de resultados se encuentra detallado a continuación. Para el

primer año de producción de la mermelada de sábila está establecido un total

de 291.667 tarros de 480gr. del producto con un valor de $1,15 cada tarro, los

ingresos suman la cantidad de $335.417.

En cuanto a las utilidades se muestran los ingresos por ventas hasta el

año 10, así en el primer año ascienden a $335.417 en el cual después de restar

los costos de producción, gastos de administración y ventas, nos refleja una

utilidad en operación de $72.948; deduciendo los gastos financieros de

$41.595 obtenemos una utilidad líquida de $ 31.353; repartiendo las utilidades

a los trabajadores y restando los impuestos, queda una utilidad neta de

$19.987.

- 48 -

La rentabilidad del proyecto para el primer año de operación es el siguiente:

RENTABILIDAD ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA

%

SOBRE LA INVERSIÓN TOTAL 5.74

SOBRE VENTAS 7.95

SOBRE EL CAPITAL SOCIAL 11.63

ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ y JOAN MARTINEZ

- 49 -

- 50 -

2.6 FLUJO DE CAJA

Según el cuadro No. 14 de flujo de caja, el primer año de operaciones da

como resultado $ 74.289, para el segundo año nos da un valor de $93.100,

creciendo para los subsiguientes años, lo que nos muestra que la empresa tendrá

suficiente liquidez. En el año seis se realiza la compra de un vehículo de

similares características al de la inversión inicial por el mismo valor ($ 17.000).

2.7 PUNTO DE EQUILIBRIO

En el Apéndice J, se ha calculado el Punto de Equilibrio cuyo valor

porcentual es 75.39% que equivalen a 219.879 unidades, esto es, el punto donde

los ingresos se igualan a los egresos; es decir, no se obtienen pérdidas ni

ganancias (Apéndice J).

2.8 BALANCE GENERAL

El balance general se define simplemente como el estado de los

activos de un negocio a sus reclamaciones contra ellos, incluyendo las

reclamaciones de sus propietarios. Tal definición, usualmente está

acompañada de las definiciones de activos, pasivos y capital. Es una

práctica común, ilustrar la naturaleza de un balance general, por medio del

uso de una ecuación, tal como: ACTIVOS = PASIVOS + CAPITAL o,

ACTIVOS – PASIVOS = CAPITAL CONTABLE.

- 51 -

Los activos corrientes representado por Caja, valor que se toma del

saldo final del Flujo de Caja, que en los primeros años es mínimo debido a

los pagos del préstamo bancario. Otro rubro del Activo Corriente son las

Cuentas por Cobrar, las mismas que por la naturaleza del negocio y

políticas internas de cobranzas, se mantendrán en cero.

Y por último, en este rubro se encuentran los inventarios finales.

Gracias a las eficientes políticas de compra JUST IN TIME, las compras de

Materiales Directos e indirectos se realizan en el momento de ser

necesitadas por lo que mantenemos en cero el stock de inventarios.

Los activos fijos contempla los valores de la inversión fija

mencionada en el capítulo 2, seguida de la depreciación acumulada, la cual

va creciendo cada año sin estabilizarse, pues aún quedan algunos activos

por cubrir su vida útil. Los activos diferidos están conformados por los

costos de constitución de la compañía y del presente Estudio de

Factibilidad.

El pasivo está formado por pasivo a corto plazo y pasivo a largo

plazo, dentro del pasivo a corto plazo se encuentra facturas por pagar que

corresponde al atraso en el pago a los proveedores, se establece que

mantendremos al día nuestros pagos, por lo cual este rubro permanece en

cero. Dentro del pasivo a largo plazo está el préstamo, el cual se termina de

cancelar en el quinto año.

Y finalmente, se encuentra el Patrimonio, conformado por el Capital

Social, las Utilidades/Pérdidas del Ejercicio. Así se tiene que el Capital

Social está formado por el aporte de un accionista al inicio del Proyecto.

- 52 -

Tiempo después el proyecto genera recursos que lo hacen sostenible y

rentable, razón por la cual las utilidades también aumentan. El balance

general proyectado para los diez primeros años de vida útil del proyecto se

presenta en el cuadro No. 15.

- 53 -

- 54 -

CAPITULO III

EVALUACIÓN FINANCIERA Y ECONÓMICA

3.1 EVALUACIÓN FINANCIERA

3.1.1 RENTABILIDAD SOBRE LA INVERSIÓN TOTAL

La razón de utilidades antes de Impuesto a la Renta a la inversión total

mide el rendimiento de la inversión total de la compañía. Esta crece desde el

5.74% en el primer año hasta 28.31% en el cuarto año.

3.1.2 RENTABILIDAD SOBRE CAPITAL PROPIO

La rentabilidad sobre capital propio calcula el beneficio de la inversión

total de la empresa. Esta crece desde el 11.63% en el primer año hasta 57.34%

en el cuarto año.

3.1.3 RENTABILIDAD SOBRE VENTAS

El margen de utilidad antes de Impuesto a la Renta sobre ventas da las

utilidades por cada dólar de ventas (cuadro No. 13). En el primer año este

margen se mantiene en el 7.95%. En el cuarto año el margen aumenta hasta

29.38%.

- 55 -

3.1.4 TASA INTERNA DE RETORNO (TIRF)

En el presente proyecto la TIR es de 27.62% considerando el crédito

concedido; dicho porcentaje representa la rentabilidad del proyecto puesto que

es mayor a la tasa de interés vigente en el mercado local financiero.

Los cálculos se señalan en los apéndices K y K-1. La TIR, es el

porcentaje de igualdad entre los ingresos y los egresos que genera la actividad

industrial durante la vida útil del proyecto.

3.1.5 PERÍODO DE LA RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN

En el Apéndice L se observa que la industria para la producción de

mermelada de sábila recupera las inversiones en el quinto año de puesta en

marcha del proyecto con un 100.85%.

3.1.6 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD

El análisis de sensibilidad tiene como objetivo establecer el

rendimiento económico – financiero del proyecto frente a la variación que

puedan experimentar algunos rubros importantes dentro del costo de

producción. En el presente caso los rubros a sensibilizase corresponden a

las ventas netas, materiales directos y mano de obra directa.

- 56 -

SENSIBILIDAD A LAS VENTAS TIR

Disminución de Ventas en 10% 13.03%

Disminución de Ventas en 5% 21.53%

Ventas del Proyecto 27.62%

Aumento de Ventas en 5% 32.20%

Aumento de Ventas en 10% 35.78%

ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ y JOAN MARTINEZ

Se observa que el proyecto es más sensible a la disminución de las

ventas netas que al aumento de las mismas; sin embargo, la tasa interna de

retorno se mantiene superior a la tasa pasiva del sistema financiero.

- 57 -

SENSIBILIDAD A LOS MATERIALES DIRECTOS TIR

Disminución de Materiales Directos en 10% 28.33%

Disminución de Materiales Directos en 5% 27.98%

Costos del Proyecto 27.62% Aumento de Materiales Directos en 5% 27.25%

Aumento de Materiales Directos en 10% 26.88%

ANALISIS DE SENSIBILIDAD

26.00%

26.50%

27.00%

27.50%

28.00%

28.50%

Dism.en

10%

Dism. en

5%

Proyecto Aum. en

5%

Aum. en

10%

VARIACION

ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ y JOAN MARTINEZ

Se observa que el proyecto es más sensible al aumento del costo en Materiales Directos

que a la disminución del mismo, en pequeña proporción. En general, la Tasa Interna de

Retorno no es muy sensible a este rubro.

- 58 -

SENSIBILIDAD A LA MANO DE OBRA DIRECTA TIR

Dism.en 10% 28.48%

Dism. en 5% 28.05%

Proyecto 27.62% Aum. en 5% 27.18%

Aum. en 10% 26.72%

ANALISIS DE SENSIBILIDAD

26%

26%

27%

27%

28%

28%

29%

29%

Dism.en

10%

Dism. en

5%

Proyecto Aum. en

5%

Aum. en

10%

VARIACION

TIR%

ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ y JOAN MARTINEZ

El proyecto es más sensible en pequeña proporción al aumento del costo de la Mano de

Obra Directa que a la disminución de este rubro.

- 59 -

Se observa que el proyecto es más sensible a las variaciones en las Ventas Netas que a

los cambios en los Costos de Materiales Directos y Mano de Obra Directa. Al

incrementar los costos, el proyecto sigue arrojando rendimientos económicos bastante

atractivos para el inversionista.

3.2 EVALUACIÓN ECONÓMICA O SOCIAL

3.2.1 GENERACIÓN DE EMPLEO

Debido a que los problemas de transportación han encarecido los costos

finales del producto sábila en bruto y a que los centros de producción

(haciendas) se encuentran mayormente distantes del sector industrial, esto hace

que al llegar a los mayores centros de demanda como son Guayaquil y Quito se

encarezcan debido a las paulatinas elevaciones de los combustibles, a la

persistente oferta insuficiente y a los problemas de carácter financiero, se

determinó que las haciendas efectivamente trabajadas utilizan en menor

porcentaje su actual capacidad instalada.

La industria agrícola descansa sobre un gran número de establecimientos

que por su rango de ocupación dan empleo a un determinado número de

ecuatorianos, los cuales en un gran número forman parte de establecimientos

de pequeña industria, los datos presentados permiten hacer una comparación

con el censo industrial de 1990 en los rangos de ocupación mayores y

establecer el cambio que se ha operado en la estructura industrial en el

período, con el fortalecimiento de la industria mediana y grande.

- 60 -

3.2.2 EVALUACIÓN SOCIAL

La instalación de este tipo de empresas trae consigo la interrelación con

otros sectores de la economía, muchos de los cuales están vinculados a los

sectores agrícolas (producción de sábila) e industriales (producción de

mermelada de sábila), quienes con su producto de una u otra manera inciden en

el producto interno bruto.

El más importante de estos sectores, y del cual depende en gran

porcentaje la materia prima para la producción de mermelada de sábila, es el

sector Agrícola. Al existir el estímulo de otra fuente de consumo como es la

empresa analizada, el ámbito de productores de sábila crecerá creando fuentes

de trabajo, en cuyos alrededores se encuentra una gran cantidad de obreros y

compradores de conservas de frutas de los estratos socioeconómicos medio,

medio alto y alto que son los que utilizarían principalmente por costo este

nuevo producto debido a que este tipo de población es gente de mayores

ingresos.

En el plano directo, las nuevas plazas de trabajo que genera la empresa

analizada en sus diferentes departamentos y las áreas de comercialización tanto

interna como externa, colaborarán en la expansión del aparato productivo, del

Producto Interno y del ingreso nacional.

Otro de los aspectos que es importante recalcar es el beneficio real por el

mejoramiento en el poder de compra de la clase media en adelante (sectores

socioeconómicos), que son los que se verán realmente beneficiados con la

compra de este producto, lo cual no solamente mejora el ingreso familiar sino

- 61 -

que proporciona una alternativa válida para la alimentación, además la

mermelada de sábila, según lo indica el análisis económico y financiero (Ventas

netas) es relativamente menor a los productos de la competencia.

3.3 ASPECTOS LEGALES

Debido al carácter comercial de proyecto, este deberá regirse

principalmente por las disposiciones de la Ley de Compañías, y en caso de ser

necesario, también por las del Código de Comercio y del Código Civil. Además

deberán sujetarse a las normas que las partes contratantes, es decir, a los socios

fundadores de la compañía, hayan acordado y recogido en su estatuto.

Por otro lado, ya que la producción de mermelada será para el consumo

humano, también deberá regirse por las disposiciones del Ministerio de Salud

Publica y por el Código sanitario. Además de esto se regirá por la Ley de

Gestión Ambiental.

Para la constitución del proyecto se ha elegido el cuerpo legal de la

Compañía Anónima, ya que ésta presta ciertas ventajas que otras modalidades

no ofrecen.

- 62 -

CAPITULO IV

IMPACTO AMBIENTAL

4.1 AGENTES CONTAMINANTES QUE AFECTAN AL ECOSISTEMA

El procesamiento de alimentos (hortalizas) es una actividad bastante

especial, en la que se está envasando el producto para que lo consuma el

público en general, el cual normalmente confía en las condiciones en que el

producto fue manipulado y procesado. Por lo tanto, la confianza del

consumidor y la aceptación de los productos alimenticios elaborados son

algunas de las razones por las cuales la actividad puede prosperar.

Para lograr un producto seguro y confiable, es necesario realizar un

programa de limpieza, donde el objetivo principal es eliminar toda la

suciedad, y luego, por medio de la sanitización realizada sobre la superficie

limpia, disminuir la actividad microbiana, asegurando la destrucción de los

organismos patógenos que puedan estar presentes.

Limpieza

Para realizar con éxito un programa de limpieza se deben considerar al

menos los siguientes aspectos:

• Existencia de un adecuado suministro de agua de buena calidad

• Elección correcta del detergente a usar.

- 63 -

• Aplicación del método de limpieza que más se adapte a las condiciones

de la empresa específica.

La clase o tipo de detergente que se emplee está determinado por la

naturaleza química de las sustancias que deben ser removidas, los materiales y

la construcción de los equipos en el área de limpieza y la clase de técnica

usada para llevarla a cabo.

El material a remover en las superficies de una planta de alimentos está

generalmente compuesto por compuestos orgánicos como carbohidratos,

grasas, proteínas. Además, están los minerales que se encuentran en los

alimentos y quedan como residuos en la suciedad. La cantidad y tipo de

componente varía según la industria de que se trate y es necesario conocer la

naturaleza de la suciedad, su pH, es decir, si es ácida o alcalina, si es soluble

en agua o sólo soluble en un solvente orgánico. Conocida esta naturaleza, la

elección del detergente no es una tarea difícil.

En el caso específico de las empresas procesadores de frutas y

hortalizas, la mayor parte de los residuos están compuestos por hidratos de

carbono y minerales, la mayoría de ellos son solubles en agua.

- 64 -

La sanitización

La sanitización del equipo es una labor que debe realizarse para

controlar la actividad microbiana, una vez que por aplicación de los

detergentes, se haya eliminado cualquier fuente de alimento para los

microorganismos. Existen básicamente tres métodos para sanitizar los equipos

e instalaciones: aplicación de calor, aplicación de luz ultravioleta y aplicación

de sanitizadores químicos.

En esta ocasión nos referiremos al último punto, pues es el sistema más

aplicado, aunque la aplicación de vapor vivo también constituye un sistema de

común ocurrencia.

En este grupo de los sanitizadores químicos, los más aplicados son los

clorados, utilizándose los hipocloritos de sodio y calcio, las cloraminas. En

general, estos sanitizantes deben aplicarse con un pH entre 6 y 7 por un

tiempo de 5 minutos, con temperaturas no superiores a los 30ºC y con baja

luminosidad.

Existen, sin embargo, muchas frutas sensibles a la aplicación directa de

un sanitizador clorado. Así, por ejemplo, manzanas, frutillas y duraznos son

muy sensibles al cambio de su sabor natural.

La sanidad en la industria de los alimentos se puede definir como la

mantención planificada del medio en el cual se realiza el trabajo y con el cual

tiene contacto el producto, con el fin de prevenir y minimizar alteraciones en

este último, evitando así que se produzcan condiciones adversas para el

- 65 -

consumidor. Además, deben procurarse condiciones de trabajo seguro, limpio

y saludable.

Se ha mencionado la actitud de los trabajadores, debido a que es

importante, en orden de que ello se refleje en el producto y ambiente laboral.

En realidad, se está relacionando el producto y su medio con el consumidor.

Sanidad en la planta

En el concepto de sanidad industrial existe una serie de puntos que se

debe tener en cuenta:

• El manejo de la planta implica aseo y adecuada remoción de

desperdicios.

• Para eliminar roedores es necesario conocer sus hábitos y controlarlos

permanentemente, cambiando estructuras y removiendo sus cuevas y

sus fuentes de alimento. Se deben atrapar y eliminarlos.

• La eliminación de las plagas de la industria de alimentos, requiere del

conocimiento de las infestaciones, su identificación y sus hábitos. Los

métodos de control pueden incluir cambios de estructuras, equipos,

procesos y el uso adecuado de insecticidas.

- 66 -

• Los microorganismos, cuyo tipo e importancia varía según el producto

y el tipo de operación, deben controlarse frecuentemente con cambios

de proceso y equipos, limpieza y sanitización química.

• La construcción y manutención de los edificios y equipos son de gran

importancia para la sanidad.

• Las dependencias de servicio como piezas de estar, guardarropas,

lugares para tomar agua, comer y trabajar, deben mantenerse aseadas y

bien presentadas, para el confort, salud y seguridad de los trabajadores.

De esta manera, el que los trabajadores tengan tales condiciones los

mantiene contentos, lo que se refleja en su eficiencia de producción y

en la calidad de los productos.

4.2 LA HIGIENE INDUSTRIAL EN LA PLANTA

La planta como una infraestructura fabril debe contar con los

elementos necesarios para un trabajo ordenado y eficiente.

Los lugares donde se realizan las labores de producción, incluyen

diversos procesos, desde la recepción y conservación de materias primas,

hasta el almacenamiento de productos terminados.

Un aspecto que se debe tener presente es el de los detalles

constructivos, altamente determinantes de la calidad de una planta física para

cumplir con los objetivos de adecuarse a la producción de alimentos y al

- 67 -

mismo tiempo tener un adecuado período de uso. Adicionalmente, cuando se

trata de instalaciones para el procesamiento a mediana escala se debe

considerar como un factor importante, el costo de construcción.

Los materiales de construcción deben ser en lo posible livianos, de fácil

readaptación, de fácil instalación teniendo presente que, en muchos casos, son

los propios usuarios del sistema los que desarrollan el proyecto mediante

mecanismos de autoconstrucción. Cuando se habla de fácil readaptación, se

refiere al hecho de que los sistemas artesanales, son bastante dinámicos, es

decir, requieren de frecuentes cambios u adaptaciones a procesos distintos,

con el fin de lograr un aprovechamiento adecuado del espacio durante todo el

año. Por otra parte estos sistemas normalmente se deben considerar

crecedores, es decir, que permitan una evaluación en el tiempo.

Además de las características antes nombradas, se debe considerar que

los materiales especialmente de la zona limpia de las salas de proceso, deben

ser fáciles de limpiar y sanitizar. Debe evitarse la complejidad constructiva

que conduzca a la formación de focos de difícil acceso a la limpieza que

puedan constituirse en nidos de pájaros y murciélagos, focos de

contaminación por roedores, insectos y, por supuesto, microorganismos.

Entre una instalación artesanal y una de mediana escala, como es el

caso de la empresa productora de mermelada de sábila a instalarse, no existen

grandes diferencias en los requerimientos en relación a los materiales y las

características constructivas de los recintos, la diferencia fundamental radica

en los equipos con que se cuenta y en la forma que ellos se disponen en las

- 68 -

líneas de proceso. El sistema artesanal se caracteriza por su temporalidad, y

por su versatilidad.

El sistema a mediana escala (producción industrial), como es el caso de

nuestra planta de mermelada, tiene una mayor organización y existe por lo

tanto una mayor mentalización especializada para ciertas labores particulares.

Sin embargo, los requerimientos generales para ambos procesos son similares,

siendo diferente la forma de implementar tales requisitos.

La idea general para este proyecto es la existencia de un recinto

principal en el cual se desarrollará el proceso de producción desde la

recepción hasta el envasado. Rodeando a este recinto principal debe existir un

conjunto de dependencias que puedan acomodarse para prestar los servicios

auxiliares que se enumeran a continuación.

En primer lugar sería muy útil la existencia de bodegas altamente

eficientes en cuanto a espacios, donde se pudiera almacenar en forma temporal

la materia prima que fuera llegando a proceso. Este alero serviría para

mantener la hortaliza protegida del sol y además para eliminar aquellas partes

de la hortaliza que no se desea introducir a la sala de proceso por su volumen

o por su naturaleza, por ejemplo, la vegetación de la sábila, la que se puede

cortar afuera inmediatamente antes de entrar a la sala. Es deseable que este

sector de la planta fuera de piso de cemento, pero en caso de no ser posible se

pueda cubrir con tableros de madera adecuados para el fin.

Otro recinto adicional es uno destinado a bodega de insumos, por una

parte y de productos, por otra. Este recinto que puede ser uno solo dividido en

- 69 -

dos mediante un cierre transparente de malla, debe ser de piso de hormigón y

paredes impermeables y de preferencia resistentes al calor. En él se deberá

guardar perfectamente controlado todo el stock de materiales e insumos para

la producción y, por supuesto, los envases de producto debidamente

etiquetados. Estas bodeguitas deben tener acceso restringido para un mejor

control de los materiales.

Una instalación que requerirá de un espacio especial es la de calderos

cocedores, es decir, las ollas destinadas a la pasteurización de los distintos

productos que se obtendrán de la planta.

La idea es comenzar con una olla para este fin que puede ser calentada

por gas licuado, pero si la faena crece en dimensión, entonces se hará

necesario el uso de otro combustible. Idealmente esta instalación debe tener

piso de piedra u hormigón, pero no es vital para la operación. Lo que

resultaría conveniente sería un pequeño alero para proteger todo de la lluvia.

Por último, en las dependencias adicionales de la planta estarían los

servicios higiénicos los cuales deben cumplir con todos los principios de

sanidad e higiene mínimos para este tipo de servicios en una planta de

alimentos. Esto incluye, servicios de inodoro, urinarios y lavamanos, todos

funcionando en buen estado y con los utensilios de complemento necesarios.

Entre estos últimos se pueden enumerar los depósitos de jabón, jabón

desinfectante, secadores eléctricos de manos, papel higiénico, toallas de papel,

etc.

- 70 -

En cuanto a la sala principal, donde se llevarán a cabo los procesos,

debe cumplir con las características enumeradas en la descripción general.

Además debe contar con una red de agua que permita contar con el fluido en

todo momento y en todos los puntos de la sala.

Su construcción debe ser de tal clase que permita el lavado de los pisos

y su sanitización. El agua de lavado y de proceso de la sala debe ser

fácilmente eliminable por las vías normales de evacuación. Es una condición

importante que el agua de uso en el proceso como parte del alimento sea de

condición de potabilidad adecuadas, lo cual se puede obtener de dos formas

generales, mediante el uso de agua potable de la red pública o el uso de agua

de pozo profundo potabilizada en la planta; para nuestra planta se considera la

primera opción.

En cuanto a sus dimensiones, una sala para el procesamiento de este

tipo de productos, dependerá de las dimensiones de las maquinarias y equipos,

sin embargo, es necesario que el personal que trabaja allí tenga las facilidades

mínimas de espacio para realizar las labores en forma expedita y sobre todo

segura. Existen varias operaciones que requieren de un cierto nivel de

seguridad por la naturaleza misma del trabajo. Es importante que el personal

cuente con las condiciones que le aseguren un trabajo de calidad, pues jamás

se debe olvidar que lo que allí se procesa es un alimento de consumo humano

y no es poco frecuente que operaciones descuidadas sean la causa de

importantes problemas de salud de los consumidores.

- 71 -

Por otra parte, es importante tener en cuenta que ciertas operaciones

por simples que se vean pueden causar serios daños a los operarios si ellas no

se manejan con el cuidado necesario. Un ejemplo de lo antes dicho es el

continuo manipulado de las mermeladas de algunas hortalizas tropicales o

subtropicales como el caso de la guayaba o la papaya que poseen enzimas que

son capaces de causar deterioros serios a la piel de los operarios. Incluso

hortalizas aparentemente inofensivas como el melón son capaces de producir

daño cutáneo severo. Por lo tanto se deben dar las facilidades a los operarios

para lavar continuamente sus manos cuando manipulan estos productos.

4.3 SISTEMA PREVISIÓN Y PROTECCIÓN AL MEDIO AMBIENTE

El sistema de previsión tiene que estar centrado a través de una severa

protección al medio, basado en condiciones adecuadas de ambiente,

ventilación y espacio que permita evitar los problemas que se pueden

presentar por exceso de temperatura y espacios muy estrechos, donde no se

puede acceder fácilmente para realizar la limpieza.

En relación a la construcción de la planta tienen importancia fundamental los

siguientes factores.

a) Que el espacio de trabajo sea amplio y con techos elevados, sin que

haya aglomeraciones de personal ni de equipo.

- 72 -

b) Buena iluminación de preferencia la instalación de tubos fluorescentes

ya que estos alumbran más y son económicos.

c) Buen abastecimiento de agua, deberá disponerse de un abundante

suministro de agua fría y caliente.

d) Instalación de cañerías, y eliminación de aguas residuales, con un

adecuado tratamiento de decantación previo a la eliminación final en

algún río o mar.

e) La instalación de los baños debe realizarse a una distancia considerable

de la planta con un sistema de eliminación de desechos a un pozo

séptico y un sistema de eliminación de aguas residuales con cañerías

independientes a las de la planta. La construcción de los baños deberá

ser en un nivel inferior al de la planta para así evitar contaminaciones

en caso de inundación de los baños.

f) La sala de caldera debe estar situada en una posición central, cerca de

la línea de proceso, para reducir al mínimo la conducción de vapor.

g) Los materiales de construcción para el piso deberán ser de cemento

para resistir la humedad y facilitar la limpieza de la planta. El piso se

construirá con un pequeño desnivel y canales laterales para que facilite

la eliminación de aguas de lavado de equipos y aseo de la planta.

h) La línea de proceso debe ser continua y tener un ancho de no más de

150 a 250 cm. de ancho aproximadamente y estar como mínimo a

- 73 -

250 cm. de distancia a la pared para que así puedan trabajar los

operarios por ambos lados en los mesones y sea más fácil la operación

de equipos y su limpieza.

- 74 -

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

CONCLUSIONES

El presente proyecto a lo largo de su contenido desarrolla de

manera sistemática y analítica la factibilidad de la implantación de una

fábrica productora de mermelada de sábila. En el estudio de mercado se

logró detectar un mercado insatisfecho no explotado industrialmente, que

de darse la implantación del proyecto, se obtendrán beneficios en el

orden de desarrollo tecnológico, industrial, social y económico para

nuestro medio.

La localización óptima del proyecto resultó en la zona

comprendida entre Daule y Balzar, con baja de costos de

aprovisionamiento y de terreno. En cuanto al tipo de producción, se

definió en serie como una línea de producción en la que los materiales se

mueven en un recorrido muy definido y sin mayores retrasos.

La estructura orgánica es simple y organizada por funciones. Con

un gestor general que controlará y guiará todos los asuntos financieros,

compras, ventas, operaciones generales.

La evaluación económica resulta como una oportunidad de

inversión atractiva que alcanza una tasa de más del 27.62% como retorno

a la inversión durante el periodo de análisis del proyecto.

- 75 -

RECOMENDACIONES

Este estudio ha cumplido con los objetivos establecidos (la

evaluación económica del proyecto como rentable) y de darse la

implementación del proyecto alcanzará en su totalidad los objetivos

sociales, tecnológicos, ecológicos, etc.

De modo que la explotación de la sábila es una fuente de ingresos

muy rentable. Esta fuente no está siendo explotada totalmente en la

actualidad.

Se recomienda la valoración de este estudio como una posibilidad de

inversión de múltiples beneficios. Además, si el proyecto se lo implementa

con capital 100% social, la rentabilidad aumentaría considerablemente, por

lo que se recomienda esta opción.

DESCRIPCION VALOR PARTICIPACION(en dólares) (%)

I.- INVERSION FIJA 441.562 95,14(APÉNDICE A)

II.- CAPITAL DE OPERACION 22.577 4,86(APÉNDICE B)

TOTAL 464.139 100,00

III.- FINANCIAMIENTO

CAPITAL PROPIO 229.139 49,37

PRESTAMOS 235.000 50,63

TOTAL 464.139 100,00

FUENTE: APÉNDICES A, B

ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ Y JOAN MARTINEZ

CUADRO No. 11 RESUMEN DE INVERSIONES

CONCEPTO 1 2 3 4 SUBTOTAL 5 TOTAL

TERRENOS 172.500 172.500 172.500

CONSTRUCCIONES 45.343 6.478 50.525 24.615 129.550 129.550

MAQUINARIAS Y EQUIPOS 41.949 27.966 69.914 69.914

OTROS ACTIVOS 29.143 12.143 7.286 48.571 48.571

IMPREVISTO DE INV. FIJA 10.093 7.990 2.944 21.027 21.027

CAPITAL DE OPERACION 22.577 22.577

SUMAN 299.027 6.478 98.623 34.844 441.562 22.577 464.139

FUENTE: APÉNDICES A1, A2, A3, B

ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ Y JOAN MARTINEZ

CUADRO No. 12CALENDARIO DE INVERSIONES

(Valores en dólares)

TRIMESTRES

RUBRO/AÑO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

VENTAS NETAS 335.417 380.139 447.224 447.224 447.224 447.224 447.224 447.224 447.224 447.224COSTOS DE PRODUCCION 138.712 142.133 147.264 147.264 147.264 147.264 147.264 147.264 147.264 147.264

MARGEN BRUTO 196.705 238.007 299.960 299.960 299.960 299.960 299.960 299.960 299.960 299.960GASTOS ADMINT.Y.VTAS 123.758 123.758 123.758 123.758 123.758 123.758 123.758 123.758 123.758 123.758

UTILIDAD OPERACIONAL 72.948 114.249 176.202 176.202 176.202 176.202 176.202 176.202 176.202 176.202GASTOS FINANCIEROS 41.595 39.699 31.429 21.630 10.019 0 0 0 0 0

UTILIDAD LIQUIDA 31.353 74.550 144.774 154.573 166.183 176.202 176.202 176.202 176.202 176.202UTILIDAD 15% TRABAJ. 4.703 11.183 21.716 23.186 24.927 26.430 26.430 26.430 26.430 26.430

UTILIDAD ANTES IMP. 26.650 63.368 123.058 131.387 141.256 149.772 149.772 149.772 149.772 149.772IMP. A LA RENTA 25% 6.662 15.842 30.764 32.847 35.314 37.443 37.443 37.443 37.443 37.443

UTILIDAD NETA 19.987 47.526 92.293 98.540 105.942 112.329 112.329 112.329 112.329 112.329

RENTABILIDAD ANTES DEL IMP. A LA RENTA

SOBRE LA INVERSION 5,74 13,65 26,51 28,31TOTAL (%)

SOBRE LAS VENTAS (%) 7,95 16,67 27,52 29,38SOBRE EL CAPITAL

SOCIAL (%) 11,63 27,65 53,70 57,34

FUENTE: APÉNDICES C, D, E, F Y G

ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ Y JOAN MARTINEZ

CUADRO No. 13ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

(Valor en dólares)

CONCEPTO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10A. FUENTES 799.556 454.428 540.323 577.890 545.234 502.778 533.157 553.516 573.875 594.233 1. EXTERNAS RECURSOS PROPIOS 229.139 PRESTAMOS 235.000 2. INGRESOS VENTAS 335.417 380.139 447.224 447.224 447.224 447.224 447.224 447.224 447.224 447.224SALDO AÑO ANTERIOR 0 74.289 93.100 130.667 98.010 55.555 85.933 106.292 126.651 147.010

B. USOS 725.268 361.328 409.657 479.880 489.679 416.845 426.865 426.865 426.865 426.865 INVERSION FIJA 441.562 17.000 COSTOS DE PRODUCCION(2) 121.510 124.931 130.062 130.062 130.062 130.062 130.062 130.062 130.062 130.062 COSTOS DE ADM. Y VENTAS 120.600 120.600 120.600 120.600 120.600 120.600 120.600 120.600 120.600 120.600

SERVICIO DEUDA INTERESES 41.595 39.699 31.429 21630 10.019 0 0 0 0 0 AMORTIZ. DEL PRESTAMO 0 44.745 53.016 62.815 74.425 0 0 0 0 0 REPART. UTILIDAD (15%) 4.703 11.183 21.716 23.186 24.927 26.430 26.430 26.430 26.430 IMP. A LA RENTA 25% 6.662 15.842 30.764 32.847 35.314 37.443 37.443 37.443 37.443reparto de utilidades 19.987 47.526 92.293 98.540 88.942 112.329 112.329 112.329 112.329C. FLUJO DE CAJA (A-B) 74.289 93.100 130.667 98.010 55.555 85.933 106.292 126.651 147.010 167.369

1) INCLUYE EL 20 % DEL VALOR DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS MAS EL VALOR DEL TERRENO2) EXCLUYE DEPRECIACION

FUENTE: CUADRO 11 y APÉNDICES A, C, D, E, F Y G

ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ Y JOAN MARTINEZ

CUADRO No. 14FLUJO DE CAJA(Valor en dólares)

CONCEPTOS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

ACTIVO TOTAL

ACTIVO CORRIENTE

Caja Bancos 74.289 93.100 130.667 98.010 55.555 85.933 106.292 126.651 147.010 167.369

Cuentas por cobrar

Inventarios

Subtotal 74.289 93.100 130.667 98.010 55.555 85.933 106.292 126.651 147.010 167.369

ACTIVO FIJO

Terreno 172.500 172.500 172.500 172.500 172.500 172.500 172.500 172.500 172.500 172.500

Construcc. y O. Civiles 129.550 129.550 129.550 129.550 129.550 129.550 129.550 129.550 129.550 129.550

Equipos de producción 51.860 51.860 51.860 51.860 51.860 51.860 51.860 51.860 51.860 51.860

Equipos auxiliares 14.725 14.725 14.725 14.725 14.725 14.725 14.725 14.725 14.725 14.725

Imprevistos de equipos 3.329 3.329 3.329 3.329 3.329 3.329 3.329 3.329 3.329 3.329

Otros activos 39.073 39.073 39.073 39.073 39.073 39.073 39.073 39.073 39.073 39.073

Imprevistos de inv. Fija 21.027 21.027 21.027 21.027 21.027 21.027 21.027 21.027 21.027 21.027

Suman 432.064 432.064 432.064 432.064 432.064 432.064 432.064 432.064 432.064 432.064

(-) Depreciación Acum. 20.359 40.718 61.077 81.436 101.795 122.154 142.513 162.872 183.231 203.590

Subtotal 411.705 391.346 370.987 350.628 330.269 309.910 289.551 269.192 248.834 228.475

ACTIVOS DIFERIDOS

Costos Constitución y estudio 9498 9498 9498 9498 9498 9498 9498 9498 9498 9498

ACTIVO TOTAL 495.492 493.944 511.152 458.137 395.322 405.341 405.341 405.341 405.341 405.341

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO

PASIVO A CTO PLAZO

Cuentas por Pagar Proveedores

Partic. Trab. Por pagar 4.703 11.183 21.716 23.186 24.927 26.430 26.430 26.430 26.430 26.430

Impuestos por pagar 6.662 15.842 30.764 32.847 35.314 37.443 37.443 37.443 37.443 37.443

Subtotal 11.365 27.024 52.481 56.033 60.241 63.873 63.873 63.873 63.873 63.873

PASIVO A LARGO PLAZO

Deuda a largo plazo 235.000 235.000 235.000 235.000 235.000

Amortización de la deuda 0 44.745 97.761 160.575 235.000

Subtotal 235.000 190.255 137.239 74.425

TOTAL DE PASIVO 246.365 217.279 189.720 130.457 60.241 63.873 63.873 63.873 63.873 63.873

PATRIMONIO

Capital Social 229.139 229.139 229.139 229.139 229.139 229.139 229.139 229.139 229.139 229.139

Util/Pérd. Ejerc.Actual 19.987 47.526 92.293 98.540 105.942 112.329 112.329 112.329 112.329 112.329

TOTAL DE PATRIMONIO 249.127 276.665 321.432 327.679 335.081 341.468 341.468 341.468 341.468 341.468

TOTAL PASIVO PATRIMONIO 495.492 493.944 511.152 458.137 395.322 405.341 405.341 405.341 405.341 405.341

CUADRO No. 15

BALANCE GENERAL PROYECTADO

(Valores en dólares)

PROYECTO PLANTA DE MERMELADA DE SABILA

Periodo comprendido a 10 años

DESCRIPCION VALOR PORCENTAJE(dólares) (%)

TERRENOS Y CONSTRUCCIONES 302.050 68,40 (APÉNDICE A-1)

MAQUINARIAS Y EQUIPOS 69.914 15,83 (APÉNDICE A-2)

OTROS ACTIVOS 48.571 11,00 (APÉNDICE A-3)

SUMAN 420.536

IMPREVISTOS DE INV. FIJA 21.027 4,76 (Aprox. 5% de rubros anteriores)

TOTAL 441.562 100,00

FUENTE: APÉNDICES A1, A2, A3

ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ Y JOAN MARTINEZ

APÉNDICE AINVERSION FIJA

CONCEPTO CANTIDAD V.UNIT VALOR TOTAL(m2) (dólares) (dólares)

Terrenos 1.500 115 172.500

Construcciones* Bodega de materia prima 320 100 32.000

* Area de pretratamiento 50 40 2.000

* Area de fabricación en general 400 90 36.000

* Bodega de producto final 300 95 28.500

* Baños y caseta 25 30 750

* Oficinas administrativas 120 180 21.600

* Area de circulación 120 50 6.000

* Estacionamiento y embarque 45 60 2.700

TOTAL 302.050

FUENTE: Cámara de la Construcción de Guayaquil

ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ Y JOAN MARTINEZ

APÉNDICE A-1TERRENOS Y CONSTRUCCIONES

DESCRIPCION CANTIDAD V.Unitario V. Total(Unidad) (dólares) (dólares)

EQUIPO DE PRODUCCIÓN

- Recepción Báscula (balanza) capacidad 500kg, plataforma de 45 x 60c 1 1.395 1.395

- Despulpadoras construídas en acero inoxidable 3 2.150 6.450AISI - 304 para capacidad aprox. de 300 kg./h, tamixinoxidable con 1,5 mm de perforación, llave de salida en 1 1/2 pulg., motor de 1,5 HP monofásico 110 - 220 V.

- Marmitas para pasteurizar pulpas de 500 lts. netos, doble pared 2 3.400 6.800elaborada de acero inoxidable AISI 304-430, motor de bajaresolución 1,0 HP, monofásico 110 Volt.

- Envasadoras manuales por gravedad elaborada en acero 2 680 1.360inoxidable AISI - 304, volumen de 100 litros

- Autoclaves, elaborados en acero inoxidable AISI 430, capaci- 2 2.672,5 5.345dad de 400 frascos por parada, con termómetro, manómetroválvula de alivio, válvula de drenaje y neplos de conexión

- Tecle de 1,0 tonelada con canastilla de giro en 360 grados 1 865 865traslado de frascos al autoclave

- Caldero pirotubular horizontal automático de 40 BHP, 1 18.000 18.000funcionamiento a 220 - 110 Volt. Con quemador de diesel a 14 gal/h,

- Cuarto frío de 30 m3 para temperaturas de congelación, unidad 1 8.650 8.650condensadora de 3,0 HP de origen europeo, hermética a Freón R-404

- Carro porta gavetas (4 gavetas a la vez), en acero inoxidable AISI 43 4 210 840sus dimensiones son 0,69 * 0,90 m.

- Equipo de laboratorio para prueba de acidez y concentración de 1 505,0 505sólidos: Ph meter escala 0-14, brixometro escala 0-50 °B

- Tina de seno para escaldado de frutas en acero inoxidable AISI - 430 desección cilíndrica para 500 lb. 1 860 860

- Mesa de lavado y escurrido de fruta, en acero inoxidable marca AISI - 430incluye sumidero para drenaje de agua, medidas 2,18 x 0,96 metros 1 395 395

- Mesa de selección y clasificado de fruta marca AISI - 430incluye sumidero para drenaje de agua, medidas 2,18 x 0,96 metros 1 395 395

SUMAN 51.860EQUIPO AUXILIAR

- Generador eléctrico 1 6.010 6.010

- Cisterna 1 565 565

- Tanque de almacenamiento diesel 1 1.100 1.100

- Sistema de control eléctrico 1 850 850

- Montacarga 1 6.200 6.200

SUMAN 14.725

SUBTOTAL 66.585

5% de gastos de instalación y montaje 3.329de los rubros anteriores.

TOTAL 69.914FUENTE: PROINGAL S.C.C.I. - Antonio Pino Icaza & Cía. ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ Y JOAN MARTINEZ

APÉNDICE A-2MAQUINARIAS Y EQUIPOS

(Valor en dólares)

DENOMINACION VALOR(dólares)

Muebles y Equipos de Oficina 10.073

Constitución de la Sociedad 1.800

Desarrollo de marcas y patentes 2.600

Obtención de registro sanitario 1.200

Gastos de estudio del Proyecto 2.500

Gastos de puesta en marcha 1.398 (Aprox. 2% de Maquinarias y Equipos)

Vehiculo 17.000

Instalaciones generales 12.000

TOTAL 48.571

ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ Y JOAN MARTINEZ

APÉNDICE A-3OTROS ACTIVOS

DESCRIPCION CANTIDAD V.Unitario V. Total(Unidad) (dólares) (dólares)

- Escritorio tipo ejecutivo 5 210 1.050

- Sillón giratorio ejecutivo 5 150 750

- Escritorio y Sillón tipo 4 200 800 Secretaria

- Archivador Metálico 4 cajones 2 168 336

- Archivador Metálico 2 cajones 2 130 259

- Teléfono Fax 2 200 400

Central Telefónica 1 1.564 1.564

- Maquina de Escribir Electrica IBM 2 142 284

- Maquina calculadora 5 126 630

- Equipo de Computación 4 1.000 4.000

TOTAL 10.073

FUENTE: Empresas Comercializadoras de Equipos de Oficina

ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ Y JOAN MARTINEZ

MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINAAPÉNDICE A-4

DESCRIPCION TIEMPO Valor(Meses) (dólares)

Materiales Directos 2 4.276

Mano de obra Directa 1 3.223

Carga Fabril * 1 4.765

Gastos de Adminstración Generales 1 6.675

Gastos de ventas 1 3.638

SUMAN 22.577

* Sin depreciación ni amortización

FUENTE: APÉNDICES D1, D2, D3, E Y F

ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ Y JOAN MARTINEZ

APÉNDICE BCAPITAL DE OPERACION(1er. año de operación)

DESCRIPCION CANTIDAD V.Unitario V. Total(Tarros 480gr) (dólares) (dólares)

Primer año 75%

Mermelada de sábila 291.667 1,15 335.417

Segundo año 85%

Mermelada de sábila 330.556 1,15 380.139

Tercer año 100%

Mermelada de sábila 388.890 1,15 447.224

ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ Y JOAN MARTINEZ

APÉNDICE CVENTAS NETAS

RUBR

OPR

IMER

AÑO

SEG

UNDO A

ÑO

TER

CER

AÑO

CUART

O A

ÑO

QUIN

TO

AÑO

SEX

TO A

ÑO

SEP

TIM

O A

ÑO

OCT

AVO

AÑO

NOVE

NO A

ÑO

(dólar

es)

(dólar

es)

(dólar

es)

(dólar

es)

(dólar

es)

(dólar

es)

(dólar

es)

(dólar

es)

(dólar

es)

MA

TERI

ALE

S D

IREC

TOS

(APÉ

ND

ICE

D-1

)25

.654

29

.075

34

.206

34.2

06

34

.206

34.2

06

34

.206

34.2

06

34

.206

MA

NO

DE

OBR

A D

IREC

TA (A

PÉN

DIC

E D

-2)

38.6

75

38.6

75

38.6

75

38

.675

38.6

75

38

.675

38.6

75

38

.675

38.6

75

CA

RGA

FA

BRIL

(APÉ

ND

ICE

D-3

)a)

Man

o de

obr

a in

dire

cta

33.4

83

33

.483

33

.483

33.4

83

33

.483

33.4

83

33

.483

33.4

83

33

.483

b) M

ater

iale

s in

dire

ctos

9.84

3

9.

843

9.

843

9.84

3

9.

843

9.84

3

9.

843

9.84

3

9.

843

c) D

epre

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ión

y am

orti

zaci

ón17

.202

17.2

02

17.2

02

17

.202

17.2

02

17

.202

17.2

02

17

.202

17.2

02

d)

Sum

inis

tros

2.14

2

2.

142

2.

142

2.14

2

2.

142

2.14

2

2.

142

2.14

2

2.

142

e) R

epar

ació

n y

Man

teni

mie

nto

4.32

9

4.

329

4.

329

4.32

9

4.

329

4.32

9

4.

329

4.32

9

4.

329

f) S

egur

os3.

842

3.84

2

3.84

2

3.

842

3.84

2

3.

842

3.84

2

3.

842

3.84

2

g)

Im

prev

isto

s3.

542

3.54

2

3.54

2

3.

542

3.54

2

3.

542

3.54

2

3.

542

3.54

2

TOTALE

S13

8.71

2

14

2.13

3

147.

264

147.

264

147.

264

147.

264

147.

264

147.

264

147.

264

UN

IDA

DES

PRO

DU

CID

AS

291.

667

33

0.55

6

388.

890

388.

890

388.

890

388.

890

388.

890

388.

890

388.

890

Cost

os d

e M

erm

elad

a de

sáb

ila0,

48

0,43

0,38

0,

38

0,38

0,

38

0,38

0,

38

0,38

(T

arro

s de

480

gr)

FUEN

TE:A

P ÉN

DIC

ES D

1, D

2, D

3

ELA

BORA

CIÓ

N:

DA

VID

GO

NZA

LEZ

Y JO

AN

MA

RTIN

EZ

APÉ

NDIC

E D

COSTOS D

E PR

ODUCC

ION

DENOMINACION CANTIDAD V.Unitario Participación V. Total(Ton) (dólares) % (dólares)

Gel liofilizado de sábila 57,8 79,00 6,77 4.566 Azucar (qq) 793,1 26,50 92,93 21.017 Acido cítrico 1,1 27,00 0,12 28 Pectina 1,5 29,30 0,17 42

TOTAL 25.654

ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ Y JOAN MARTINEZ

APÉNDICE D1MATERIALES DIRECTOS

DENOMINACION No. SUELDO INDIVIDUAL 13ro 14to COMPONENTE Vacación Patronal Total(dólares) Sueldo básico anual Incremento salarial SALARIAL 12,15%

Obreros calificados 8 120 960 960 11.520 1.920 3.072 480 1.400 20.312

Obreros semi-calificados 3 100 300 360 3.600 720 1.152 150 437 6.719

No calificados 6 80 480 720 5.760 1.440 2.304 240 700 11.644

TOTAL 38.675

ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ Y JOAN MARTINEZ

APÉNDICE D2MANO DE OBRA DIRECTA

REMUNERACION UNIFICADA

A. MANO DE OBRA INDIRECTADENOMINACION No. SUELDO INDIVIDUAL 13ro 14to COMPONENTE Vacación Patronal Total

(dólares) Sueldo básico anual Incremento salarial SALARIAL 12,15%JEFE DE PRODUCCION 1 710 710 120 8.520 240 384 355 1.035 11.364ASISTENTE DE PRODUCCION 2 320 640 240 7.680 480 768 320 933 11.061LABORATORISTA DE C. CALID 1 310 310 120 3.720 240 384 155 452 5.381MECÁNICO 1 180 180 120 2.160 240 384 90 262 3.436AUXILIAR DE MECÁNICO 1 100 100 120 1.200 240 384 50 146 2.240

SUMAN 33.483

B.MATERIALES INDIRECTOS 33.483DENOMINACION CANTIDAD COSTO UNITARIO

(Unidad) (dólares)ENVASES VIDRIO 98.000 0,07 6.860ETIQUETAS 98.000 0,03 2.940CAJAS DE CARTON 2.500 0,02 43

SUMAN 9.843

C. DEPRECIACION Y AMORTIZACIONDENOMINACION COSTOS VIDA UTIL

(dólares) (Años)CONSTRUCCIONES 129.550 20 6.478MAQ. Y EQUIPOS 69.914 10 6.991INSTALACION Y MONTAJE 3.329 10 333VEHICULOS 17.000 5 3.400

SUMAN 17.202

D. SUMINISTRO ANUALDENOMINACION CANTIDAD VALOR UNITARIO

(dólares)ENERGIA ELECT. (Kw) 12.346 0,08 988COMBUSTIBLE(Diesel) 1.450 0,54 783

CARGA FABRIL

REMUNERACION UNIFICADA

APÉNDICE D-3PRIMER AÑO

AGUA POTABLE(m3) 3.380 0,11 372

SUMAN 2.142

E. REPARACION Y MANT.DENOMINACION VALOR %

EDIF.Y.CONSTRUCC. 129.550 2 2.591MAQ. Y EQUIPOS 69.914 2 1.398VEHICULOS 17.000 2 340

SUMAN 4.329

F. SEGUROSDENOMINACION VALOR %

EDIF.Y.CONSTRUCC. 129.550 1,5 1.943MAQ. Y EQUIPOS 69.914 1,5 1.049VEHICULOS 17.000 5 850

SUMAN 3.842

TOTAL PARCIAL 70.841

IMPREV. CARGA FABRIL 3.542(5% Rubros anteriores)

TOTAL 74.383

FUENTE: E.E.E Y EPAP-G

ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ Y JOAN MARTINEZ

A. PERSONAL ADMINISTRATIVODENOMINACION No. SUELDO INDIVIDUAL 13ro 14to COMPONENTE Vacación Patronal Total

(dólares) Sueldo básico anual Incremento salarial SALARIAL 12,15%GERENTE GENERAL 1 2.500 2.500 120 30.000 240 384 1.250 3.645 38.139GERENTE FINANCIERO 1 1.930 1.930 120 23.160 240 384 965 2.814 29.613SECRETARIA 1 150 150 120 1.800 240 384 75 219 2.988GUARDIA 1 100 100 120 1.200 240 384 50 146 2.240

SUMAN 72.979

B. DEPRECIACION Y AMORTIZACIONDENOMINACION COSTOS VIDA UTIL

(dólares) (Años)MUEBLES Y EQUIP.OFICINA 10.073 10 1.007

6.998 10 700

COSTO DE ESTUDIO 2.500 10 250INSTALACIONES GENERALES 12.000 10 1.200

SUMAN 3.157

C. GASTOS DE OFICINA 150SUBTOTAL 76.287

IMPREV. 3.814(5% Rubros anteriores)

TOTAL 80.101

APÉNDICE EGASTOS DE ADMINISTRACION GENERALES

REMUNERACION UNIFICADA

CONSTITUCION DE LA SOC., DESARROLLO DE PATENTES, PERMISOS, Y PUESTA EN MARCHA

A. PERSONAL DENOMINACION No. SUELDO INDIVIDUAL 13ro 14to COMPONENTE Vacación Patronal Total

(dólares) Sueldo básico anual Incremento salarial SALARIAL 12,15%JEFE DE VENTAS Y MARKETING 1 720 720 120 8.640 240 384 360 1.050 11.514SECRETARIA 1 150 150 120 1.800 240 384 75 219 2.988CHOFER 1 150 150 120 1.800 240 384 75 219 2.988AYUDANTE DE CHOFER 1 100 100 120 1.200 240 384 50 146 2.240BODEGUERO 1 100 100 120 1.200 240 384 50 146 2.240

SUMAN 21.969

B. GASTOS DE COMERCIALIZACIONPUBLICIDAD Y PROPAGANDA 19.609

SUBTOTAL 41.578

IMPREV. 2.079(5% Rubros anteriores)

TOTAL 43.657

* Sueldo básico del vendedor-repartidor de la mercaderia, el cual no incluye el 3% de las comisiones y ventas.

ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ Y JOAN MARTINEZ

APÉNDICE FGASTOS DE VENTAS

REMUNERACION UNIFICADA

AÑOS CARGAOPERACION ANUAL

1 41.595 2 39.699 3 31.429 4 21.630 5 10.019

FUENTE: APÉNDICE H

ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ Y JOAN MARTINEZ

APÉNDICE GGASTOS FINANCIEROS

(Cifras en dólares)

PRINCIPAL: $ 235.000 INTERES : 17,7 % ANUAL EN DOLARES PLAZO: 4 AÑOS

AÑOS SEMESTRES PRINCIPAL AL INTERES AMORTIZACION INTERES Y PRINCIPAL ALINICIO SEMESTRE AMORTIZACION FINAL SEMESTRE

1 235.000 20.798 - 20.798 235.000 1 2 235.000 20.798 - 20.798 235.000 3 235.000 20.798 21.425 42.222 213.575 2 4 213.575 18.901 23.321 42.222 190.255 5 190.255 16.838 25.385 42.222 164.870 3 6 164.870 14.591 27.631 42.222 137.239

7 137.239 12.146 30.076 42.222 107.163 4 8 107.163 9.484 32.738 42.222 74.425

9 74.425 6.587 35.635 42.222 38.789 5 10 38.789 3.433 38.789 42.222 0

ANUALIDAD = 42.222

FUENTE: Bancos Privados e Intermediarias Financieras

ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ Y JOAN MARTINEZ

APÉNDICE HTABLA DE AMORTIZACION DEL PRESTAMO PROPUESTO

(Cifras en dólares)

DESCRIPCION Valor en dólares

COSTO DE PRODUCCION 138.712 (APÉNDICE D)

GASTOS DE VENTAS 43.657 (APÉNDICE F)

GASTOS DE ADM.GENERALES 80.101 (APÉNDICE E)

GASTOS FINANCIEROS 41.595 (APÉNDICE G)

TOTAL 304.064

PRODUCCION 291.667 (Tarros de 480gr)

C.U.P = 1,04

FUENTE: APÉNDICES D, E, F, G

ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ Y JOAN MARTINEZ

APÉNDICE ICOSTO UNITARIO DEL PRODUCTO

DESCRIPCION COSTO FIJO COSTO VARIABLE COSTO TOTAL

MATERIALES DIRECTOS 25.654 25.654 MANO DE OBRA DIRECTA 38.675 38.675 CARGA FABRIL - MANO DE OBRA INDIRECTA 33.483 33.483 MATERIALES INDIRECTOS 9.843 9.843 DEPRECIACION 17.202 17.202 SUMINISTROS 2.142 2.142 REPAR. Y MANTENIMIENTO 4.329 4.329 SEGUROS 3.842 3.842 IMPREVISTOS 3.542 3.542 GASTOS DE VENTAS Y ADM. 123.758 123.758

SUMAN 223.431 39.039 262.469

COSTO FIJOPUNTO DE EQUILIBRIO = ------------------------------------------------- x 100% VENTAS - COSTO VARIABLE

223.431 PUNTO DE EQUILIBRIO = ------------------------------------------------- x 100%

335.417 - 39.682

PUNTO DE EQUILIBRIO = 75,39 %Cantidades de Equilibrio = 219879 Unidades

FUENTE: APÉNDICES D1, D2, D3, E, F, G

ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ Y JOAN MARTINEZ

APÉNDICE JCALCULO DEL PUNTO EQUILIBRIO

(Valores en dólares)

380

360

340 I.T320

300280260 C.T240220 C.F200

18016014012010080604020

0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100

GRAFICO DEL PUNTO EQUILIBRIO(Valores en miles dólares)

VALORES EN PORCENTAJES (%)

P.E. = 75,39

AÑOS INVERSION UTILIDAD DEPRECIACION AMORTIZACION VALOR FLUJO NETO TIRRESIDUAL

0 229.139 27,621 19.987 20.359 40.346 2 47.526 20.359 44.745 23.140 3 92.293 20.359 53.016 59.637 4 98.540 20.359 62.815 56.085 5 105.942 20.359 74.425 51.876 6 112.329 20.359 - 132.688 7 112.329 20.359 - 132.688 8 112.329 20.359 - 132.688 9 112.329 20.359 - 132.688 10 112.329 20.359 - 186.483 319.171

FUENTE: CUADRO No. 11, 13 Y APÉNDICES D3 Y E

ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ Y JOAN MARTINEZ

APÉNDICE KCALCULO DE LA TASA INTERNA DE RETORNO FINANCIERA

(Valores en dólares)

AÑOS FLUJO NETO FACTOR VALOR FACTOR VALOR DE FONDOS 25 ACTUAL 30 ACTUAL1 40.346 0,80000 32.277 0,76923 31.036 2 23.140 0,64000 14.809 0,59172 13.692 3 59.637 0,51200 30.534 0,45517 27.145 4 56.085 0,40960 22.972 0,35013 19.637 5 51.876 0,32768 16.999 0,26933 13.972 6 132.688 0,26214 34.783 0,20718 27.490 7 132.688 0,20972 27.827 0,15937 21.146 8 132.688 0,16777 22.261 0,12259 16.266 9 132.688 0,13422 17.809 0,09430 12.512 10 319.171 0,10737 34.271 0,07254 23.152

254.543 206.047 229.139 229.139 25.403 23.092 -

VAN 1TIR = R1+(R2-R1) --------------------------

VAN 1 - VAN 2

TIR = 27,6192

FUENTE: APÉNDICE K

ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ Y JOAN MARTINEZ

APÉNDICE K-1TASA INTERNA DE RETORNO

(Valor en dólares)

AÑOS FLUJO NETO FLUJO NETO INVERSIONACUMULADO GENERAL

1 40.346 40.346 229.139 2 23.140 63.486 3 59.637 123.123 4 56.085 179.207 5 51.876 231.083 6 132.688 363.771 7 132.688 496.459 8 132.688 629.147 9 132.688 761.835 10 319.171 1.081.006

FUENTE: APÉNDICE K

ELABORACIÓN: DAVID GONZALEZ Y JOAN MARTINEZ

APÉNDICE LPERIODO DE RECUPERACION DE LA INVE

(Valor en dólares)