Generalidades del proceso de consolidación
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DIRECCIÓN DISTRITAL DE CONTABILIDAD
OPERACIONES RECÍPROCAS
SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA
OPERAIONES RECÍPROCAS
AGENDA
1. Presentación 8: 00 - 8:15
2. Bogotá Consolida 8: 15 - 9: 00 Amanda Santiago
3. Generalidades Proceso
Consolidación 9: 00 - 9: 30 Jairo Rojas
4. Casos Particulares 9: 30 - 10:00 Álvaro Guzmán
RECESO
5. Operaciones Recíprocas 10: 00 - 11:30 SGCH – Asesores Ent.
Otros casos
Operaciones Recíprocas
PROCESO DE CONSOLIDACIÓN
DIRECCIÓN DISTRITAL DE CONTABILIDAD
(Acuerdo 17 de 1995 Concejo)
Competencias DDC
Impartir Instrucciones
Prescribir Métodos y procedimientos
Consolidación de la información contable
Bogotá D.C. - CGN
Sector Gobierno General
Sector Público Distrital - Contraloría
PROCESO DE CONSOLIDACIÓN
ESTADOS CONTABLES
BOGOTA D.C. Administración Central
FDL
Código Institucional 210111001
SECTOR GOBIERNO GENERAL Bogotá, D.C.
Estapublicos
U_Distrital
SECTOR PUBLICO DISTRITAL Bogotá, D.C.
Entidades descentralizadas
CONCEJO
PERSONERIA
CONTRALORIA
VEEDURIA
354 FONDOS DE SERVICIOS EDUCATIVOS
D.A.S.C..
D.A..D.E..P.
U.A.E..BOMBEROS
20 FONDOS DE DESARROLLO LOCAL
HACIENDA
EDUCACIÓN
GOBIERNO
DESARROLLO ECONOMICO
S.GENERAL
SALUD
ORGANOS DE CONTROL DEPTOS ADTVOS Y U.A.E.
SECTOR DESCENTRALIZADO
20 ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS
22 E.S.E. HOSPITALES
14 EMPRESAS
1. UNIVERSIDAD DISTRITAL MOVILIDAD
HABITAT
CULTURA RECRE. DEP.
INTEGRACIÓN SOCIAL
AMBIENTE
PLNEACIÓN
SECRETARIAS
Estructura Administrativa del D.C.
PROCESO DE CONSOLIDACIÓN
PROCESO DE AGREGACIÓN
Suma algebraica
Saldos y movimientos
CGN2005_001 Saldos y movimientos
CGN2005_002 Operaciones recíprocas
Formato DDC-2007-100 -Operaciones Recíprocas con la
Administración Central y Local
CONSOLIDACIÓN:
Agregación
Eliminación
PROCESO DE CONSOLIDACIÓN
PROCESO DE CONSOLIDACIÓN
A partir de la agregación
Elimina las operaciones recíprocas entre entes
Corregir sobreestimaciones
* Método de Integración Global
Método de integración global: es el más completo y se aplica a los grupos de
entidades. Consiste en incorporar en totalidad los patrimonios netos y los gastos e
ingresos de las entidades que forman el grupo, dominante y dependiente.
Método de integración proporcional: se puede aplicar a las entidades multigrupo y es
similar al método global, pero la integración de las diferentes partidas se realiza
únicamente en la proporción que representa las participaciones de las sociedades del
grupo en el capital de las multigrupo o participadas.
PROCESO DE CONSOLIDACIÓN
ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS
Revelan la situación financiera, actividad y flujo de los
recursos de las entidades Distritales, como si se tratara de un
solo ente contable.
Operaciones Recíprocas
Sustento Legal:
DDC- Carta Circular No. 01 de 2007- Operaciones Recíprocas en el
Sector Público Distrital
Reglas de eliminación http://www.contaduria.gov.co/
Operación recíproca
Transacción financiera realizada entre diferentes entes públicos por
conceptos que pueden estar asociados con activos, pasivos, patrimonio,
ingresos, gastos o costos, cualquiera sea el nivel y sector al que
pertenezcan.
Reglas de Eliminación
Conformada por las subcuentas susceptibles de reporte como operación
recíproca entre los diferentes entes públicos, constituye un elemento
fundamental para adelantar el proceso de consolidación.
Operaciones Recíprocas
Formulario CGN_2005_002
Formato DDC-2007-100: Operaciones Recíprocas con la
Administración Central y Local.
Se utiliza para que las entidades reporten en forma separada las
operaciones recíprocas con dependencias, organismos y fondos
de desarrollo local, las cuales aparecen en el formulario
CGN2005.002 con Bogotá D.C. código 210111001
Operaciones Recíprocas
CAUSAS DE LAS DIFERENCIAS
Errores de registro o imputación contable
Cuentas no incluidas en reglas de eliminación
Momento de reconocimiento o causación
Plazos de entrega de la información
Actualización de Inversiones Patrimoniales
Operaciones Recíprocas
CONCILIACIÓN DE OPERACIONES RECIPROCAS
Antes de efectuar el cierre trimestral
Verificar que se encuentren en reglas de eliminación de la
CGN
Solicitar regla especifica a la CGN, en caso que se
requiera
Mediante circularización de saldos
Operaciones Recíprocas
RESOLUCIÓN 357 23 Julio 2008 - Contaduría General de la Nación
“Por la cual se adopta el procedimiento de control interno contable y de reporte del
informe anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación”
3.8. Conciliaciones de información.
Deben realizarse conciliaciones permanentes para contrastar, y ajustar si a ello hubiere
lugar, la información registrada en la contabilidad de la entidad contable pública y los
datos que tienen las diferentes dependencias respecto a su responsabilidad en la
administración de un proceso específico.
Operaciones Recíprocas
Formato “Resultados Análisis de Operaciones Recíprocas”
Indica cada una de las partidas que no cruzaron al 100%, presentas las
diferencias por conciliar entre los saldos recíprocos reportados por las
entidades públicas distritales.
Operaciones reportadas sin correspondencia absoluta: Valor que
reporta la entidad consolidada sin reciprocidad alguna en la otra entidad.
Operaciones reportadas presentándose diferencia: Muestra las
cuentas recíprocas reportadas por dos entidades ( reglas de
eliminación), pero los saldos son diferentes.
Operaciones reportadas por otras entidades sin correspondencia:
Valor que reportan otras entidades consolidadas sin que la entidad de
análisis presente valor alguno en las cuentas correlativas.
Operaciones Recíprocas
Proceso de Conciliación de Operaciones Recíprocas
Una vez recibido el Informe “Resultados análisis de
operaciones Recíprocas”, la Entidad deberá:
Analizar las causas de la inconsistencia, identificando si
corresponde a errores de registro o imputación contable o
saldos por conciliar justificados y/o transitorios.
En caso de corresponder a errores de registro o imputación
contable, la entidad que haya incurrido en el error deberá
comprometerse a efectuar el ajuste respectivo en el trimestre
siguiente.
Informar por escrito las sugerencias o requerimientos
específicos de inclusión de cuentas en las reglas de
eliminación con copia del documento soporte respectivo.
Operaciones Recíprocas
Informe de Conciliación de Operaciones Recíprocas
La entidad debe dar respuesta a las inconsistencias presentadas
por operaciones recíprocas que remita la Contaduría General de
la Nación y la Dirección Distrital de Contabilidad.
El resultado del proceso de conciliación debe plasmarse en un
reporte que cada entidad remitirá dentro de los 10 días hábiles
después de recibido el informe de “Resultados Análisis de
Operaciones Recíprocas” ,debidamente firmado por el Contador
Operaciones Recíprocas
Informe de Conciliación de Operaciones Recíprocas
Gestiones realizadas para efectos de hacer la conciliación
Resultado de la gestión realizada
Ajustes realizados
Mesas de trabajo
Operaciones Recíprocas
GRACIAS POR SU ATENCIÓN