GUÍA REFERENCIAL PARA LA CONCILIACIÓN ENTRE FORMULARIO ... · servicio de rentas internas pág. 1...

S e r v i c i o d e R e n t a s I n t e r n a s

Pág. 1 de 1

GUÍA REFERENCIAL PARA LA CONCILIACIÓN ENTRE

FORMULARIO 101(DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA

RENTA Y PRESENTACIÓN DE BALANCES FORMULARIO

ÚNICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS

PERMANENTES) Y EL FORMULARIO PARA LA

PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF

EMITIDO POR LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS.


Pág. 2 de 2

GUÍA REFERENCIAL PARA LA CONCILIACIÓN ENTRE FORMULARIO

101(DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN DE

BALANCES FORMULARIO ÚNICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS

PERMANENTES) Y EL FORMULARIO PARA LA PRESENTACIÓN DE ESTADOS

FINANCIEROS BAJO NIIF EMITIDO POR LA SUPERINTENDENCIA DE

COMPAÑÍAS

I. FUENTE:

1. Formulario 101 (DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN DE

BALANCES FORMULARIO ÚNICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS

PERMANENTES), de conformidad con la Resolución No. NAC-DGERCGC11-00425 del 19

de diciembre de 2011, publicada en el Registro Oficial No. 599 (en adelante Formulario 101).

2. Formularios, Instructivo de Estados Financieros Bajo NIIF y Conciliaciones de NEC a NIIF,

publicado en el página web de la Superintendencia de Compañías, al 5 de enero de 2012 (en

adelante Formulario SC NIIF).

II. GENERALIDADES:

1. La presente guía podrá ser utilizada por el contribuyente como un documento referencial para

el llenado del formulario 101, a partir de los Estados Financieros emitidos por la

Superintendencia de Compañías (Formulario SC NIIF).

2. No se hace equivalencia sobre los casilleros que tienen una consideración de sumatoria.

III. INSTRUCTIVO:

A. ACTIVO:

1. El rubro de activos debe ser igual tanto en el formulario 101 (casilla 399) como en el

formulario SC NIIF (casilla 1).

2. Las casillas 007, 008, 009, 010, 011, 012, 013, 014 y 015 de formulario 101, no son

registradas en el Formulario SC NIIF, razón por la cual el contribuyente deberá informar los

valores que correspondan de conformidad con su operación.

3. Casillero 311 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 10101 del

Formulario SC NIIF.

4. Casillero 312 (Formulario 101): Corresponde a la sumatoria de los valores incluidos en las

casillas 1010201, 1010202, 1010203 y 1010204 del Formulario SC NIIF.


Pág. 3 de 3

5. Casilleros 313 y 314 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010206

del Formulario SC NIIF. Se debe considerar que el formulario 101 requiere la separación entre

Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Corrientes, relacionados locales y del exterior.



Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Corrientes, no relacionados locales y del exterior.



Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Corrientes, relacionados locales y del exterior.



Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Corrientes, no relacionados locales y del exterior.


Formulario SC NIIF.


Formulario SC NIIF.

11. Casillero 324 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1010502 y

1010503 del Formulario SC NIIF. Para el caso de anticipos se deberá considerar únicamente

la parte que podrá ser utilizada como crédito tributario, de conformidad con la normativa

vigente.

12. Casillero 325 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010301,

1010311 y 1010312 (En la parte que corresponda a Inventario de Materia Prima), del

Formulario SC NIIF.

13. Casillero 326 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010302 y

1010308 (Para el caso de empresas de construcción) del Formulario SC NIIF.


1010304 del Formulario SC NIIF.

15. Casillero 328 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1010305,

1010306, 1010311 y 1010312 (En la parte que corresponda a Inventario de Productos

Terminados y Mercadería en Almacén), del Formulario SC NIIF.


Formulario SC NIIF.


Pág. 4 de 4


Formulario SC NIIF.


1010402, 1010403 y 1010404 del Formulario SC NIIF.


10106, 10107 del Formulario SC NIIF.




Formulario SC NIIF.


Formulario SC NIIF.




Formulario SC NIIF.


Formulario SC NIIF.


1020111, 1020301, 1020302, 1020303, 1020304, 1020305, 1020306 y 102011401 del

Formulario SC NIIF.


1020113, 1020203, 1020204, 102011402 y 102011403 del Formulario SC NIIF.




Formulario SC NIIF.

30. Casillero 371 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casillas 1020401,

1020402 del Formulario SC NIIF, que el contribuyente ha identificado como derechos

intangibles, marcas, derechos, patentes, regalías e inclusive plusvalía1.

1 Se considera la plusvalía dentro de marcas y patentes de conformidad con la NIC 38.


Pág. 5 de 5

31. Casillero 373 (Formulario 101): No tiene equivalente en el Formulario SC NIIF, ya que este

concepto de conformidad con las NIIF, deberá reconocerse como gasto.


Formulario SC NIIF.


Formulario SC NIIF.




1020702 y 1020705, 1020602, del Formulario SC NIIF.


1020602, 1020703, 1020704, 1020705, del Formulario SC NIIF.

37. Casilleros 383, 384, 385, 386, 387, 388 y 390 (Formulario 101): La sumatoria de estos

casilleros corresponde al total de la casilla 1020603 del Formulario SC NIIF, ya que en dicho

formulario no se diferencia entre clientes y otros, relacionados y no relacionados, locales o del

exterior. El contribuyente deberá presentar la información conforme lo requerido en el

formulario 101.

38. Casillero 391 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1020604, del

Formulario SC NIIF.



40. Casillero 398 (Formulario 101): Valor informativo a ser reportado por el contribuyente.


Pág. 6 de 6

B. PASIVO:

1. Casilleros 411 y 413 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2010301,

del Formulario SC NIIF, el contribuyente deberá diferenciar lo correspondiente a la cuenta

por pagar locales relacionadas y no relacionadas.

2. Casilleros 412 y 414 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2010302,

del Formulario SC NIIF, el contribuyente deberá diferenciar lo correspondiente a la cuenta

por pagar del exterior relacionadas y no relacionadas.

3. Casillero 415 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 20102

(identificar los rubros que correspondan a operaciones locales) y 2010401, del Formulario

SC NIIF.

4. Casillero 416 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casillas 20102

(identificar los rubros que correspondan a operaciones del exterior) y 2010402, del

Formulario SC NIIF.

5. Casilleros 417 y 418 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla

20109 del Formulario SC NIIF, el contribuyente deberá identificar los valores a incluir según

el concepto préstamos de accionistas locales y del exterior.

6. Casilleros 419 y 420 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas

20108, 2010706 y 20110 del Formulario SC NIIF, el contribuyente deberá identificar los

valores que correspondan a operaciones locales y/o del exterior.

7. Casillero 421 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 20110,

2010701, 2010703 y 2010704 del Formulario SC NIIF, el contribuyente deberá diferenciar

los valores a incluir bajo el concepto de anticipo de clientes no relacionados locales.

8. Casilleros 422 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 20110 del

Formulario SC NIIF, el contribuyente deberá diferenciar los valores a incluir bajo el concepto

de anticipo de clientes no relacionados del exterior.


Formulario SC NIIF.


Formulario SC NIIF.

11. Casillero 425 (Formulario 101): De la casilla 20108 se deberá identificar la porción que

corresponda a “transferencias casa matriz y sucursales (del exterior)”.


Pág. 7 de 7


Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar los valores a incluir bajo el concepto

de crédito a mutuo.


Formulario SC NIIF.


2010502, 2011201, 2011202, 20113 del Formulario SC NIIF.


Formulario SC NIIF. El contribuyente debe identificar los valores que corresponden a cuentas

y documentos por pagar proveedores largo plazo, relacionados y no relacionados locales.



y documentos por pagar proveedores largo plazo, relacionados y no relacionados del exterior.



y documentos por pagar proveedores largo plazo, relacionados y no relacionados locales.



y documentos por pagar proveedores largo plazo, relacionados y no relacionados del exterior.

19. Casillero 445 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas

20201(identificar los rubros que correspondan a operaciones locales) y 2020301, del

Formulario SC NIIF.

20. Casillero 446 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas

20201(identificar los rubros que correspondan a operaciones del exterior) y 2020302, del

Formulario SC NIIF.

21. Casillero 447 y 448 (Formulario 101): Se deberá identificar el valor que se encuentra

incluido en la casilla 20210 del Formulario SC NIIF, en la parte que corresponda a préstamos

de accionistas, diferenciando entre operaciones locales y del exterior.


20206, del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar del valor declarado en

anticipo de clientes, aquellos que corresponden a otras cuentas y documentos por pagar largo

plazo, relacionadas locales.


Pág. 8 de 8




plazo, relacionadas del exterior.




plazo no relacionado locales.




plazo, no relacionadas del exterior.


corresponda a “transferencias casa matriz y sucursales (del exterior)”.


corresponda a “crédito a mutuo”.


Formulario SC NIIF.


Formulario SC NIIF.


Formulario SC NIIF. En el caso de que en la casilla 2020702 se incluyan conceptos diferentes

a desahucio, éstos deberán ser consignados en el casillero 458 del Formulario 101.


Formulario SC NIIF.


Formulario SC NIIF.

33. Casillero 489 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 20111, 20101,

y 20210, del Formulario SC NIIF.


Pág. 9 de 9

C. PATRIMONIO


Formulario SC NIIF.


Formulario SC NIIF.


Formulario SC NIIF.


Formulario SC NIIF.

5. Casillero 509 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 303, 305, 30402,


En esta casilla se incluyen los efectos por aplicación de NIIF por primera vez,

exclusivamente para efectos de presentación, en tal virtud no implica un cambio en la

naturaleza de dicha partida.


Formulario SC NIIF.


Formulario SC NIIF.


Formulario SC NIIF.


Formulario SC NIIF.


Pág. 10 de 10

D. INGRESOS

1. Casilleros 601 y 602 (Formulario 101): El contribuyente deberá identificar los rubros

correspondientes a ventas netas locales gravadas con IVA tarifa 12% y 0%, de los valores

registrados en las siguientes casillas: 4101, 4102, 4103, 4104, 4109, 4110, 4111 y 4112 del

Formulario SC NIIF. Se deberán excluir los valores correspondientes a la utilidad en venta de

activos fijos.

2. Casillero 603 (Formulario 101): El contribuyente deberá identificar aquellas exportaciones

netas, de los valores registrados en las casillas 4101, 4102, 4109, 4110, 4111 y 4112 del

Formulario SC NIIF.

3. Casillero 604 (Formulario 101): El contribuyente deberá identificar aquellos ingresos

provenientes del exterior, de los valores registrados en las casillas 4101, 4102, 4103, 4104,

4109, 4110, 4111 y 4112 del Formulario SC NIIF, distintos de los valores ya incluidos en el

casillero 603 del Formulario 101 y que corresponda a operaciones del giro del negocio.

4. Casillero 605 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 4106 y


5. Casillero 606 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 4105,

4108, 4303, 4304 y 4305 del Formulario SC NIIF, excluyendo ingresos exentos.

6. Casillero 607 (Formulario 101): El contribuyente deberá identificar la utilidad en venta de

activos fijos, de los valores registrados en las casillas 4101, 4102, 4103, 4104, 4109, 4110,

4111 y 4112 del Formulario SC NIIF.



8. Casilleros 609, 610 y 611 (Formulario 101): No existe equivalencia con el Formulario SC

NIIF, ya que las casillas antes indicadas aplican para entidades sin fines de lucro, las mismas

que no están sujetas a la aplicación NIIF.


4108, 4303, 4304 y 4305 del Formulario SC NIIF, excluyendo ingresos gravados.

10. Casilleros 691 y 692 (Formulario 101): No tienen equivalente porque constituyen

informativo para fines fiscales.


Pág. 11 de 11

E. COSTOS Y GASTOS

1. Casillero 701 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510101 del

Formulario SC NIIF.


Formulario SC NIIF.


Formulario SC NIIF.


Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar los rubros relacionados con el

concepto de “Importaciones de bienes no Producidos por el Sujeto Pasivo” y que no hayan

sido clasificados en otros casilleros.


Formulario SC NIIF.


Formulario SC NIIF.


Formulario SC NIIF.


Formulario SC NIIF.


Formulario SC NIIF.


Formulario SC NIIF.


Formulario SC NIIF.


Formulario SC NIIF.


Formulario SC NIIF.


Pág. 12 de 12

14. Casilleros 715, 717 y 719 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las

casillas 510201 y 510301 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar en cada

una de las casillas del Formulario 101 los siguientes conceptos:

a) Sueldos y salarios y demás remuneraciones que constituyen materia gravada del

IESS (715);

b) Beneficios sociales, indemnizaciones y otras remuneraciones que no constituyen

materia gravada del IESS (717); y,

c) Aporte a la seguridad social (incluye fondo de reserva) (719).



16. Casilla 718 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520103 y




18. Casillero 721 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 510406 o

510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de

Honorarios Profesionales y Dietas que se hubiere registrado dentro de las casillas del

formulario SC NIIF 510406 o 510408.



20. Casillero 723 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 510406 o


“Honorarios a Extranjeros por Servicios Ocasionales” que se hubiere registrado dentro de las

casillas del formulario SC NIIF 510406 o 510408.




Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Arrendamiento de

Inmuebles” que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408.




Formulario SC NIIF. El contribuyente debe considerar que si en esta casilla incluyó algún

valor vinculado con los casilleros 721 y 723 (Formulario 101) deberá excluir estos valores.


Pág. 13 de 13




Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Combustibles” que

se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408.

27. Casillero 730 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casillas 520112.



Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Promoción y

Publicidad” que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408.


Formulario SC NIIF.


Formulario SC NIIF.

31. Casillero 734 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casillas 520127

y/o 520227 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de

“Suministros y Materiales” que se hubieren registrado dentro de las casillas del formulario SC

NIIF 520127 y/o 5202027.


Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Transporte” que se

hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408.

33. Casillero 736 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casillas 520115 y



510202 y 510302 del Formulario SC NIIF. El contribuyente debe identificar los rubros que

correspondan a la provisión por jubilación patronal y a la provisión por desahucio, que se

clasifiquen dentro del costo.


520104 y 520204 del Formulario SC NIIF. El contribuyente debe identificar los rubros que

correspondan a la provisión por jubilación patronal y a la provisión por desahucio, que se

clasifiquen dentro del gasto.


Pág. 14 de 14

36. Casillero 742 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casillas 52022303

y 52022305 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar si la provisión para

cuentas incobrables se origina en instrumentos financieros o en cuentas por cobrar.


Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Otras Provisiones”

que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408.


520127, 520227, 52022302, 52022304, 52012306, 52022306, 520125, 520225, del

Formulario SC NIIF.



“Comisiones Locales y /o del Exterior” que se hubieren registrado dentro de la casilla del

formulario SC NIIF 510408.


520302, 520110 y 520210 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar los

rubros que correspondan a comisiones locales y/o del exterior.

41. Casilleros 753, 755, 757, 759, 761 y 763 (Formulario 101): Corresponde a los valores

incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar los

conceptos asociados a: intereses bancarios locales y del exterior, intereses pagados a terceros

relacionados y no relacionados, tanto locales como del exterior que se hubieren registrado

dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408.

42. Casilleros 754, 756, 758, 760, 762 y 764 (Formulario 101): Corresponde a los valores

incluidos en la casilla 5203 del Formulario SC NIIF (Gastos Financieros). El contribuyente

deberá identificar los conceptos asociados a: intereses bancarios locales y del exterior,

intereses pagados a terceros relacionados y no relacionados, tanto locales como del exterior.

Se debe excluir de esta casilla los valores que correspondan a: comisiones (520302), pérdida

por diferencia en cambio (520304) y otros gastos financieros (520305).


510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Pérdida

en venta de activos” que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF

510408, se deberá diferenciar si esta pérdida corresponde a operaciones con relacionadas o no

relacionadas.


520127 y 520227 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de

“Pérdida en venta de activos” que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC

NIIF 520127 y/o 520207, se deberá diferenciar si esta pérdida corresponde a operaciones con

relacionadas o no relacionadas.


Pág. 15 de 15


520304, 520305, 520401, 520402, 520124, 520224, 520126 y 520226 del Formulario SC

NIIF.


Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Seguros y

Reaseguros (Primas y Cesiones)” que se hubieren registrado dentro de la casilla del formulario

SC NIIF 510408.




Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Gastos indirectos

asignados desde el exterior por partes relacionadas” que se hubieren registrado dentro de la

casilla del formulario SC NIIF 510408.


520227 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Gastos

indirectos asignados desde el exterior por partes relacionadas” que se hubieren registrado

dentro de las casillas del formulario SC NIIF 520127 y/o 520227.




Formulario SC NIIF.

52. Casilla 777 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del

Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Gastos de Viaje” que

se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408.




Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “IVA que se carga al

costo o gasto” que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408


520227 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “IVA que

se carga al costo o gasto” que se hubieren registrado dentro de las casillas del formulario SC

NIIF 520127 y/o 520227.


Pág. 16 de 16

56. Casilleros 781 y 783 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas

510401, 510402 y 510403 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar

aquellos casos que corresponden a depreciación acelerada y no acelerada.

57. Casilleros 782 y 784 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas

52012101, 52022101, 52012102, 52022102, 52012301 y 52022301 del Formulario SC NIIF.

El contribuyente deberá identificar aquellos casos que corresponden a depreciación acelerada

y no acelerada.

58. Casilleros 785, 787, 789 y 791 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la

casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar los siguientes

conceptos que se hubieren registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408:

- Amortizaciones (785)

- Servicios Públicos (787)

- Pagos por otros servicios (789)

- Pagos por otros bienes (791)

59. Casilleros 786 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 52012201,





520206, 520119, 520219, 520127 y 520227 del Formulario SC NIIF.


520227 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Pagos

por otros bienes” que se hubieren registrado dentro de las casillas del formulario SC NIIF

520127 y/o 520227.

FORMULARIO 101

RESOLUCIÓN N° NAC-DGERCGC2011-00425

100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN

104 Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE

200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO

RUC 202 RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL EXPEDIENTE

0 0 1

007 + 011 +

008 + 012 +

009 + 013 +

010 + 014 +

TOTAL OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR 015 =

ACTIVO CORRIENTE VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 12% 601 +

CAJA, BANCOS 311 + 10101 VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 0% 602 +

INVERSIONES CORRIENTES 312 + 1010201 al 1010204 EXPORTACIONES NETAS 603 +

LOCALES 313 + 1010206 604 +

DEL EXTERIOR 314 + 1010206 RENDIMIENTOS FINANCIEROS 605 + 4106, 4302

LOCALES 315 + 1010205 OTRAS RENTAS GRAVADAS 606 + 4105, 4108, 4303, 4304 ,4305

DEL EXTERIOR 316 + 1010205 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS 607 +

LOCALES 317 + DIVIDENDOS 608 + 4107 y 4301

DEL EXTERIOR 318 + DE RECURSOS PÚBLICOS 609 +

LOCALES 319 + DE OTRAS LOCALES 610 +

DEL EXTERIOR 320 + DEL EXTERIOR 611 +

321 (-) 1010209 OTRAS RENTAS EXENTAS 612 + 4105, 4108, 4303, 4304, 4305

CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IVA) 323 + 1010501 TOTAL INGRESOS SUMAR DEL 601 AL 612 699 =

CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (RENTA) 324 + 1010502, 1010503

INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 325 + 1010301, 1010311 , 1010312 VENTAS NETAS DE ACTIVOS FIJOS (INFORMATIVO) 691

INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 326 + 1010302, 1010308 INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 692

INVENTARIO DE SUMINISTROS Y MATERIALES 327 + 1010303, 1010304

INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACÉN 328 +

MERCADERÍAS EN TRÁNSITO 329 + 1010307

INVENTARIO REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 330 + 1010309 701 + 510101

ACTIVOS PAGADOS POR ANTICIPADO 331 + 1010401, 1010402, 1010403, 1010404. 702 + 510102

OTROS ACTIVOS CORRIENTES 332 + 703 + 510103 704 + 520227

(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

COSTOS Y GASTOS

COSTO GASTO

INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO

COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO

IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO

EN OTROSREGÍMENES

ACTIVO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR

PASIVO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR

INGRESO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR

EGRESO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR

NORELACIONADOS

OTRAS CUENTASY DOCUMENTOS

POR COBRARCORRIENTE

RELACIONADOS

RENTAS EXENTAS PROVENIENTESDE DONACIONES Y APORTACIONESNO

RELACIONADOS

CUENTAS YDOCUMENTOSPOR COBRAR

CLIENTESCORRIENTE

OTROS INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR

1010207

1010208

1010208

RELACIONADOS

4101, 4102, 4103, 4104, 4109,4110, 4111 , 41124101, 4102, 4109, 4110, 4111,4112

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN DE BALANCES FORMULARIO ÚNICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOSPERMANENTES

No.

IMPORTANTE: SÍRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO

ACTIVO

ACTIVO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR

102 AÑO

CODIFICACIÓN FORMULARIOSUPERINTENDENCIA DE

COMPAÑÍAS

203

EN PARAÍSOSFISCALES

PASIVO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR

INGRESO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR

EGRESO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR

201

OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR EN EL EJERCICIO FISCAL (INFORMATIVO)

ESTADO DE SITUACIÓN ESTADO DE RESULTADOS

(007+008+009+010+011+012+013+014)

CODIFICACIÓN FORMULARIOSUPERINTENDENCIA DE

COMPAÑÍASINGRESOS

4101, 4102, 4103, 4104, 4109,4110, 4111, 4112

4101, 4102, 4103, 4104, 4109,4110, 4111 , 4112

(-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO

1010310, 10106, 10107

1010305, 1010306, 1010311 , 1010312

1010207

4101, 4102, 4103, 4104, 4109,4110, 4111 , 4112

OTROS ACTIVOS CORRIENTES 332 + 703 + 510103 704 + 520227

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 339 = 101 705 (-) 510104

ACTIVO FIJO INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 706 + 510105

INMUEBLES (EXCEPTO TERRENOS) 341 + COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA 707 + 510106

NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES 342 + 1020107 IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA 708 + 510107

MUEBLES Y ENSERES 343 + 1020105 (-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 709 (-) 510108

MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES 344 + 1020106,1020104 INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 710 + 510109

EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE 345 + 1020108 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 711 (-) 510110

VEHÍCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE Y CAMINERO MÓVIL 346 + 1020109 INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS 712 + 510111

OTROS ACTIVOS FIJOS 347 + (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 713 (-) 510112

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA ACTIVO FIJO 348 (-) 715 + 510201 ,510301 716 +

TERRENOS 349 + 1020101 ,1020201 717 + 510201, 510301 718 + 520103, 520203

OBRAS EN PROCESO 350 + 1020103 719 + 510201, 510301 720 + 520102, 520202

TOTAL ACTIVO FIJOS 369 = HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS 721 + 510406 o 510408 722 + 520105 y 520205

ACTIVO DIFERIDO (INTANGIBLE) 723 + 510406 o 510408 724 + 520107 y 520207

MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE Y OTROS SIMILARES 371 + 1020401, 1020402 ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES 725 + 510408 726 + 520109 y 520209

GASTOS DE ORGANIZACIÓN Y CONSTITUCIÓN 373 + MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 727 + 510406 728 + 520108 y 520208

GASTOS DE INVESTIGACIÓN EXPLORACIÓN Y SIMILARES 375 + COMBUSTIBLES 729 + 510408 730 +

OTROS ACTIVOS DIFERIDOS 377 + 1020406 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD 731 + 510408 732 + 520111

(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA 378 (-) 1020404,1020405 SUMINISTROS Y MATERIALES 733 + 510407 734 + 520127 y/o 520227

TOTAL ACTIVO DIFERIDO 379 = TRANSPORTE 735 + 510408 736 + 520115, 520215

ACTIVO LARGO PLAZO PARA JUBILACIÓN PATRONAL 737 + 510202, 510302 738 + 520104, 520204

ACCIONES Y PARTICIPACIONES 381 + 1020701, 1020702,1020705, 1020602 739 + 510202, 510302 740 + 520104, 520204

OTRAS 382 + PARA CUENTAS INCOBRABLES 742 + 52022303, 52022300

LOCALES 383 + 1020603 OTRAS PROVISIONES 743 + 510408 744 +

DEL EXTERIOR 384 + 1020603 LOCAL 745 + 746 +

LOCALES 385 + 1020603 747 + 748 +

DEL EXTERIOR 386 + 1020603 LOCAL 749 + 510408 750 +

LOCALES 387 + 1020603 751 + 510408 752 + 520302, 520110, 520210

DEL EXTERIOR 388 + 1020603 LOCAL 753 + 510408 754 + 5203

LOCALES 389 + 1020603 755 + 510408 756 + 5203

DEL EXTERIOR 390 + 1020603 LOCAL 757 + 510408 758 + 5203

391 (-) 1020604 759 + 510408 760 + 5203

OTROS ACTIVOS LARGO PLAZO 392 + 1020501, 1020706 LOCAL 761 + 510408 762 + 5203

TOTAL ACTIVOS LARGO PLAZO 397 = 763 + 510408 764 + 5203

ACTIVO POR REINVERSIÓN DE UTILIDADES (INFORMATIVO) 398 765 + 510408 766 + 520127, 520227

TOTAL DEL ACTIVO 399 = NO RELACIONADAS 767 + 510408 768 + 520127, 520227339+369+379+397PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS


POR COBRARLARGO PLAZO

RELACIONADOS

INTERESES BANCARIOS

NORELACIONADOS

INTERESESPAGADOS ATERCEROS

RELACIONADOS(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

NO RELACIONADOS

DEL EXTERIOR

DEL EXTERIOR

DEL EXTERIOR

RELACIONADAS

COMISIONES

1

DEL EXTERIOR

DEL EXTERIOR

IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO

520101, 520201

520112, 520212, 520113, 5202131020403

PROVISIONESINVERSIONESLARGO PLAZO

CUENTAS YDOCUMENTOSPOR COBRAR

CLIENTES LARGOPLAZO

RELACIONADOS

ARRENDAMIENTO MERCANTIL

NORELACIONADOS

510405, 520127, 520227,52022302, 52022304, 52012306,52022306, 520125, 520225.

1020110, 1020111, 1020301 a la1020306, 102011401.

1020601, 1020602, 1020703, 1020704,1020705

PARA DESAHUCIO

520302, 520110 ,520210

(-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO

SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES QUE CONSTITUYEN MATERIAGRAVADA DEL IESS

1020102,1020202

1020112, 1020113, 1020203, 1020204,102011402,102011403

1010310, 10106, 10107

BENEFICIOS SOCIALES, INDEMNIZACIONES Y OTRAS REMUNERACIONES QUE NOCONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS

APORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUYE FONDO DE RESERVA)

HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES

OTRAS PÉRDIDAS 769 + 770 +

PASIVO CORRIENTE SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 771 + 510408 772 + 520114, 520214

LOCALES 411 + 2010301 773 + 510408 774 + 520127, 520227

DEL EXTERIOR 412 + 2010302 GASTOS DE GESTIÓN 775 + 520116, 520216

LOCALES 413 + 2010301 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 776 + 520220

DEL EXTERIOR 414 + 2010302 GASTOS DE VIAJE 777 + 510408 778 + 520117, 520217

LOCALES 415 + 20102, 2010401 IVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO 779 + 510408 780 + 520127, 520227

DEL EXTERIOR 416 + 20102 y 2010402 ACELERADA 781 + 510401, 510402, 510403 782 +

LOCALES 417 + 20109 NO ACELERADA 783 + 510401, 510402, 510403 784 +

DEL EXTERIOR 418 + 20109 AMORTIZACIONES 785 + 510408 786 +

LOCALES 419 + 20108, 20110, 2010706 SERVICIOS PÚBLICOS 787 + 510408 788 + 520118, 520218

DEL EXTERIOR 420 + 20108, 20110, 2010706 PAGOS POR OTROS SERVICIOS 789 + 510408 790 +

LOCALES 421 + 20110, 2010701, 2010703,2010704 PAGOS POR OTROS BIENES 791 + 510408 792 +

DEL EXTERIOR 422 + 20110 TOTAL COSTOS 797 =

IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 423 + 2010702 TOTAL GASTOS 798 =

PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO 424 + 2010705 TOTAL COSTOS Y GASTOS (797+798) 799 =

TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior) 425 + 20108

CRÉDITO A MUTUO 426 + 20109 BAJA DE INVENTARIO (INFORMATIVO) 794

OBLIGACIONES EMITIDAS CORTO PLAZO 427 + 20106 PAGO POR REEMBOLSO COMO REEMBOLSANTE (INFORMATIVO) 795

PROVISIONES 428 + PAGO POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 796

TOTAL PASIVO CORRIENTE 439 =

PASIVO LARGO PLAZO

LOCALES 441 + UTILIDAD DEL EJERCICIO 699-799>0 801 =

DEL EXTERIOR 442 + PÉRDIDA DEL EJERCICIO 699-799<0 802 =

LOCALES 443 + (-) 15% PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 803 (-)

DEL EXTERIOR 444 + (-) 100% DIVIDENDOS EXENTOS 804 (-)

LOCALES 445 + 20201, 2020301 (-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS 805 (-)

DEL EXTERIOR 446 + 20201 ,2020302 (-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS DERIVADAS DEL COPCI 806 (-)

LOCALES 447 + 20210 (+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES 807 +

DEL EXTERIOR 448 + 20210 (+) GASTOS NO DEDUCIBLES DEL EXTERIOR 808 +

LOCALES 449 + 2020401 ,20206 (+) GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS 809 +

DEL EXTERIOR 450 + 2020402, 20206 810 +

LOCALES 451 + 20210 y 20206 (-) AMORTIZACIÓN PÉRDIDAS TRIBUTARIAS DE AÑOS ANTERIORES 811 (-)

DEL EXTERIOR 452 + 20210 y 20206 (-) DEDUCCIONES POR LEYES ESPECIALES 812 (-)

TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior) 453 + 20210 (-) DEDUCCIONES ESPECIALES DERIVADAS DEL COPCI 813 (-)

CRÉDITO A MUTUO 454 + (+) AJUSTE POR PRECIOS DE TRANSFERENCIA 814 +

OBLIGACIONES EMITIDAS LARGO PLAZO 455 + 20205 (-) DEDUCCIÓN POR INCREMENTO NETO DE EMPLEADOS 815 (-)

PROVISIONES PARA JUBILACIÓN PATRONAL 456 + 2020701 (-) DEDUCCIÓN POR PAGO A TRABAJADORES CON DISCAPACIDAD 816 (-)

PROVISIONES PARA DESAHUCIO 457 + 2020702 UTILIDAD GRAVABLE 819 =

OTRAS PROVISIONES 458 + 20208, 2020702 PÉRDIDA 829 =

TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 469 = UTILIDAD A REINVERTIR Y CAPITALIZAR 831

PASIVOS DIFERIDOS 479 + 20209 SALDO UTILIDAD GRAVABLE 819 - 831 832

PRÉSTAMOS DE ACCIONISTAS


POR PAGARLARGO PLAZO

(+) PARTICIPACIÓN TRABAJADORES ATRIBUIBLES A INGRESOS EXENTOSFórmula {(804*15%) + [ (805+806-809)*15% ]}

NORELACIONADOS

RELACIONADOS

CONCILIACIÓN TRIBUTARIA

NORELACIONADOS

NORELACIONADOS

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONESFINANCIERAS - LARGO PLAZO

campo 608

CUENTAS YDOCUMENTOS

POR PAGARPROVEEDORESLARGO PLAZO

RELACIONADOS

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONESFINANCIERAS - CORRIENTE

PRÉSTAMOS DE ACCIONISTAS

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS


POR PAGARCORRIENTE

RELACIONADOS

NORELACIONADOS

2010501, 2010502, 2011201, 2011202

2020201

2020202

2020201

2020202

PASIVO

CUENTAS YDOCUMENTOS

POR PAGARPROVEEDORES

CORRIENTE

RELACIONADOS

GASTOS INDIRECTOS ASIGNADOS DESDE EL EXTERIOR POR PARTESRELACIONADAS

52012201, 52012202, 52022201,52022202

20210

510404, 520304, 520305,520401, 520402, 520124, 520224,520126, 520226

52012101, 52022101, 52012102,52022102, 52012301, 5202230152012101, 52022101, 52012102,52022102, 52012301, 52022301

520106, 520206, 520119, 520219,520127, 520227

520127, 520227

PASIVOS DIFERIDOS 479 + 20209 SALDO UTILIDAD GRAVABLE 819 - 831 832

OTROS PASIVOS 489 + 20111, 20113, 20210, 20101 TOTAL IMPUESTO CAUSADO (831 x tarifa reinversión de utilidades) + ( 832 x tarifa general sociedades) 839 =

TOTAL DEL PASIVO 439+469+479+489 499 = 2 (-) ANTICIPO DETERMINADO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL CORRIENTE 841 (-)

(=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO DETERMINADO 842 (=)

CAPITAL SUSCRITO Y/O ASIGNADO 501 + 30101 843 (=)

(-) CAP.SUSC. NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA 503 (-) 30102 845 (+)

APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN 505 + 302 846 (-)

RESERVA LEGAL 507 + 30401 847 (-)

OTRAS RESERVAS 509 + 303, 305, 30402, 30403, 30404, 30603 848 (-)

UTILIDAD NO DISTRIBUIDA EJERCICIOS ANTERIORES 513 + 30601 849 (-)

(-) PÉRDIDA ACUMULADA EJERCICIOS ANTERIORES 515 (-) 30602 850 (-)

UTILIDAD DEL EJERCICIO 517 + 30701 851 (-)

(-) PÉRDIDA DEL EJERCICIO 519 (-) 30702 852 (-)

TOTAL PATRIMONIO NETO 598 = IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 859 =

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 599 = 3 SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE 869 =

ANTICIPO DETERMINADO PRÓXIMO AÑO 879 =

PRIMERA CUOTA 871 +

SEGUNDA CUOTA 872 +

SALDO A LIQUIDARSE EN DECLARACIÓN PRÓXIMO AÑO 873 +

PAGO PREVIO (Informativo) 890

897 USD 898 USD 899 USD

VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)

TOTAL IMPUESTO A PAGAR 902 +

INTERÉS POR MORA 903 +

MULTA 904 +

TOTAL PAGADO 999 =

MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 USD

MEDIANTE COMPENSACIONES 906 USD

MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO 907 USD

DETALLE DE COMPENSACIONES

908 N/C No 910 912 N/C No 916 Resol No. 918 Resol No.

909 USD 911 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR

NOMBRE : NOMBRE :

198 199 RUC No. 0 0 1

(-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL

DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)

(-) ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ESPECTÁCULOS PÚBLICOS

(-) RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR CON DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO

842-843+845-846-847-848-849-850-851-852>0

839-841>0

839-841<0(=)CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR ANTICIPO (Aplica para Ejercicios Anteriores al 2010)

(-) RETENCIONES POR DIVIDENDOS ANTICIPADOS

(-) CRÉDITO TRIBUTARIO DE AÑOS ANTERIORES

(-) EXONERACIÓN Y CRÉDITO TRIBUTARIO POR LEYES ESPECIALES

(+) SALDO DEL ANTICIPO PENDIENTE DE PAGO

PATRIMONIO NETO

(-) CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS

Cédula de Identidad o No. de Pasaporte

499+598

INTERÉS MULTA

859-898

N/C No

DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO CARTULARES

USD

842-843+845-846-847-848-849-850-851-852<0

ANTICIPO A PAGAR

DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)

871+872+873

DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO DESMATERIALIZADAS

IMPUESTO

GUÍA REFERENCIAL PARA LA CONCILIACIÓN ENTRE FORMULARIO ... · servicio de rentas internas pág. 1...

Documents

Transcript of GUÍA REFERENCIAL PARA LA CONCILIACIÓN ENTRE FORMULARIO ... · servicio de rentas internas pág. 1...