AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

CONVENIO DE INTERVENCION DEL PROGRAMA:

“CIUDADANIA ACTIVA POR UNAS POR UNAS POLITICAS PÚBLICAS MAS JUSTAS”

Convenio Ref. No. 007197Financiado por la Agencia Catalana de Cooperación al Desarrollo (ACCD) INTERMON OXFAM y Aporte Local de las Organizaciones Socias.

PERIODO AUDITADO

Del 01 de Enero al 31 de diciembre de 2012

NICARAGUA

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FEDERACION RED NICARAGUENSE POR LA DEMOCRACIA Y DESARROLLO LOCAL (RED LOCAL).

INFORME DE AUDITORIAAUDITORÍA EXTERNA

Periodo Comprendido del 01 de eneroEnero al 31 de diciembre del 2012

TABLA DE CONTENIDO

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DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTESSOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Managua, 19 de abril de 2013

SRES. JUNTA DIRECTIVAFED. NICARAGUENSE (RED LOCAL)

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Hemos auditado el Estado Financiero de los fondos provenientes de la Agencia Catalana de Cooperación al Desarrollo (ACCD) INTERMON OXFAM y Aporte Local de la Organización socia Federación Red Nicaragüense por la Democracia y el Desarrollo Local (Red Local), para el convenio de colaboración de Intervención del programa: “Ciudadanía Activa por unas Políticas Públicas más Justas” y administrados por la Federación Red Nicaragüense por la Democracia y el Desarrollo Local (Red Local), correspondiente al período comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2012, suscrito entre las partes bajo la Referencia del convenio No. 007197 el 28 de febrero del 2011.

La responsabilidad de la administración. La administración es responsable de la preparación y objetiva presentación de estos estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) Aplicables. Esta responsabilidad incluye: el diseño, la ejecución y el mantenimiento del control interno relevante a la preparación y objetiva presentación de los estados financieros, libres de representaciones erróneas sustanciales, seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas, y hacer estimaciones contables razonables bajo las circunstancias existentes.

La responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados financieros que se acompañen, basada en nuestra auditoría, Hemos realizado nuestra auditoría de acuerdo con la Normas Internacionales de Auditoría. Dichas Normas nos exigen satisfacer los requisitos éticos, planificar y realizar la auditoría para obtener una certeza razonable de que los estados financieros estén libres de representaciones erróneas sustanciales.

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Una auditoría incluye realizar procedimientos para obtener evidencia que sustente las cuantías y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos se eligen a juicio del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de representaciones erróneas sustantivas en los estados financieros, sea por omisión o por cualquier error en dichas evaluaciones, el auditor considera el control interno relevante a la preparación y presentación objetiva de los estados financieros por parte de la Federación Red Nicaragüense por la Democracia y el Desarrollo Local (Red Local), con el fin de diseñar procedimientos de auditoría apropiados a las circunstancias, mas no con el propósito de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de los principios contables aplicados y de las estimaciones significativas hechas por la administración así como evaluar la presentación general de los estados financieros y de la ejecución presupuestaria del convenio en referencia.

La evidencia de la auditoría obtenida presenta una base suficiente y apropiada para nuestra opinión de auditoría.

Opinión

En nuestra opinión al Estado Financiero en su conjunto, comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2012, presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes las fuentes y usos de fondos, de acuerdo con los términos de Cooperación de Intermón Oxfam (IO), de los fondos recibidos y de los desembolso efectuados a la entidad ejecutora de la Federación Red Nicaragüense por la Democracia y el Desarrollo Local (Red Local).

García Guadamuz & Asociados y Cía. Ltda.Contadores Públicos Autorizados – Abogados y Notarios Públicos

Lic. Juan Ramón García PérezContador Público Autorizado

MINED 118Representante Legal García Guadamuz y Asociados & Cía. Ltda.

Representante en Nicaragua LEADING EDGE ALLIANCEHttp://www.garciaguadamuzyasociados.com

www.LeadingEdgeAlliance.comTeléfonos 22693108 - 88221852

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OBJETIVOS Y ALCANCES DE LA AUDITORÍA

El objetivo general fue realizar una auditoría financiera y de cumplimiento del Programa denominado “Ciudadanía Activa por unas Políticas Públicas más Justas” Referencia 007197, suscrito entre la Fundación Intermon Oxfam, y la Federación Red Nicaragüense por la Democracia y el Desarrollo Local (Red Local), por el período comprendido del 01 de Enero al 31 de diciembre de 2012, respectivamente.

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y, en consecuencia, incluyó las pruebas de los registros contables y otros procedimientos de auditoría que consideramos necesarios en las circunstancias para determinar si:

a) Los informes financieros de ejecución presupuestaria para los períodos sujetos a revisión, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, los ingresos y desembolsos del Programa de conformidad con la base de efectivo y los términos contractuales.

b) La estructura de control interno del Organismo Federación Red Nicaragüense por la Democracia y el Desarrollo Local (Red Local) fue adecuado para administrar las operaciones del Programa.

c) Federación Red Nicaragüense por la Democracia y el Desarrollo Local (Red Local) ha cumplido con los términos del Convenio y las leyes y regulaciones aplicables.

d) La regularidad financiera, mediante el control y la evaluación de la exactitud, de lo exhaustivo y de la veracidad de las distintas transacciones contables realizadas en la Federación Red Nicaragüense por la Democracia y el Desarrollo Local (Red Local), Referencia 007197.

Hemos estado alerta en la detección de situaciones o transacciones que pudieran ser indicativas de fraudes, abusos o actos y pagos ilegales.

El alcance de nuestro trabajo consistió en lo siguiente: Realizar auditoría a los Informes Financieros de Ejecución Presupuestaria del Programa “Ciudadanía Activa por unas Políticas Públicas más Justas” Referencia 007197 suscrito entre la Fundación Intermón Oxfam y la Federación Red Nicaragüense por la Democracia y el Desarrollo Local (Red Local), por el período comprendido del 01 de Enero al 31 de diciembre de 2012, respectivamente, para examinar la regularidad financiera, mediante el control y la evaluación de la exactitud, de lo exhaustivo y de la veracidad de las distintas transacciones

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contables del Programa, de manera integral según las necesidades y según la evaluación de los riesgos efectuada antes y en el transcurso de la auditoría para:

a. Examinar la conformidad de los gastos con los objetivos del Programa, mediante el control y la evaluación de las transacciones, de los gastos e ingresos con respecto a los documentos de base del Programa (descripción del Programa, planes de actividades, contratos, presupuesto, etc.).

b. Examinar la eficacia y la racionalidad económica del Programa ejecutado por la Federación Red Nicaragüense por la Democracia y el Desarrollo Local (Red Local), Referencia 007197, mediante el control y la evaluación de la minimización de los costos de los recursos desplegados para las actividades, garantizando al mismo tiempo una calidad apropiada, de la comparación de los gastos con respecto a los presupuestos y de la explicación de las diferencias.

c. Lo oportuno y lo pertinente del sistema de control interno y de su funcionamiento, mediante el control y la evaluación de la organización interna (estructuras, funciones, tareas, competencias, responsabilidades, métodos, procedimientos, etc.), de la existencia, del acato y de la aplicación de las leyes, reglamentos, directivas, de la protección de los recursos y de los activos, de la prevención de los errores y de los fraudes, de la calidad y de la fiabilidad del sistema de información y de reportes

d. Examinar el acato por las partes de las cláusulas del Convenio (o de los convenios).

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

Objetivos del examen

Se verificó la correcta percepción de los ingresos y ejecución del gasto, con respecto al presupuesto aprobado en el convenio de donación.

Se evaluó el control interno, normado por el convenio de cooperación y el del organismo auditado

Evaluamos el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias, estatuarias, contractuales, normativas y políticas aplicables.

Examinamos la ejecución presupuestaria de la entidad para determinar si los fondos se administraron y utilizaron adecuadamente.

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Comprobamos la exactitud de los registros contables, transacciones administrativas y financieras, así como sus documentos de soporte o respaldo en un rango del 100%

Tipos de prueba

En la ejecución de nuestra auditoría y en base al estudio y evaluación de la estructura de Control Interno, incluimos los siguientes tipos de pruebas de auditoría generalmente aceptadas:

Pruebas de Cumplimiento.

Pruebas Sustantivas. (procedimientos analíticos y prueba de detalle)

Pruebas de doble propósitos (Una combinación de las dos anteriores).

Pruebas de detalle de las transacciones y saldos.

Análisis de razones y tendencias significativas, al igual que Investigaciones de variaciones importantes.

Este procedimiento se aplicó a los:

Ingresos recibidos por el período auditado.

Gastos y desembolsos reportados durante ese período.

Conciliación de saldos en efectivo y bancos.

En nuestra evaluación se examinó las acciones de ejecución y logros del programa para determinar si los costos específicos incurridos son razonables, para ello se efectuaron:

1) Revisión de los costos cargados al programa.

2) Revisión de los costos, soportados con la documentación apropiada de acuerdo con los términos del acuerdo del Convenio.

Costos no Elegibles: No se observaron costos irrazonables que no estuvieran de acorde con el correspondiente Acuerdo de Donación y/o las leyes y regulaciones aplicables, o no estén

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relacionados con el programa.

Costos no Soportados: La documentación contenía la aprobación o autorización requerida.

3) Se verificó el adecuado registro de los usos de fondos y conciliaciones con los costos desembolsados por el donante.

4) Se revisó los procedimientos usados para el control de los fondos tales como Conciliaciones Bancarias, incluyendo el correspondiente examen a las cuenta en Caja y bancos a través de confirmaciones de saldos. Evidenciamos que los fondos no han sido mezclados con otros fondos.

5) Confirmamos los fondos, con Intermón Oxfam.

6) Determinamos que los anticipos sujetos a rendición de cuentas han sido justificados con su documentación soporte respectiva.

7) Determinamos si los ingresos del programa se registraron oportunamente y conciliamos con los correspondientes fondos enviados por el donante. (Confirmación de fondos)

8) Examinamos los procedimientos de adquisición y contrataciones para determinar el cumplimiento con la regulación del donante, normativas comerciales sólidas estipuladas como la competitividad, transparencia e igualdad de condiciones, ejecución en tiempo forma y se obtuvieron precios razonables.

9) Revisamos los gastos de salarios directos para determinar si las tarifas salariales fueron razonables para cada posición, de conformidad con aquellas aprobadas por el donante y soportadas por registros de planilla y/o contratos. Determinamos si los beneficios sociales recibidos por los empleados están de acuerdo con el convenio, leyes, y regulaciones aplicables.

10) Examinamos los gastos de viaje, transporte o viáticos, de conformidad con los acuerdos y las regulaciones.

11) Verificamos que los gastos en córdobas liquidados y reportados en euros o dólares equivalentes, se hayan convertido a la

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misma tasa de cambio con que se entregaron los fondos (desembolsados).

12) Verificamos que no existan diferencias entre líneas presupuestarias que sobrepasen el 10%

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FEDERACION RED NICARAGUENSE POR LA DEMOCRACIA Y EL DESARROLLO LOCALRED LOCAL

PROGRAMA CONVENIO DE CONLABORACIONREF. CV. Nº 007197

“Ciudadanía Activa por unas política Públicas más Justas”ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA COMPARATIVO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 ACUMULADO(Expresado en Euros)

LAS NOTAS ADJUNTAS SON PARTE INTEGRAL DEL ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA

FEDERACION RED NICARAGUENSE POR LA DEMOCRACIA Y EL DESARROLLO LOCAL

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RED LOCALPROGRAMA CONVENIO DE CONLABORACION

REF. CV. Nº 007197“Ciudadanía Activa por unas política Públicas más Justas”ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA COMPARATIVO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012(Expresado en Euros)

LAS NOTAS ADJUNTAS SON PARTE INTEGRAL DEL ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA

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FEDERACION RED NICARAGUENSE POR LA DEMOCRACIA Y EL DESARROLLO LOCAL

RED LOCALPROGRAMA CONVENIO DE CONLABORACION

REF. CV. Nº 007197“Ciudadanía Activa por unas política Públicas más Justas”

ESTADO DE RESULTADOSDEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

(Expresado en Euros y Dólares)

LAS NOTAS ADJUNTAS SON PARTE INTEGRAL DEL ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA

FEDERACION RED NICARAGUENSE POR LA DEMOCRACIA Y EL DESARROLLO LOCAL

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RED LOCALPROGAMA CONVENIO DE COLABORACION

Referencia Nº 007197“Ciudadanía Activa por unas Políticas Publica más Justas”

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DICIEMBRE 2012

NOTA 1 Antecedentes de la Federación Red Nicaragüense por la Democracia y el Desarrollo Local (RED Local).

a) Creación de la Institución

En la ciudad de Managua, a las ocho de la mañana del día cuatro de febrero del año dos mil cinco, ante los oficios del Notario Público Edwin Illescas Altamirano, autorizado por la Excelentísima Corte Suprema de Justicia, se constituye en Escritura Número uno la Federación Red Nicaragüense por la Democracia y el Desarrollo Local.

b) Personería Jurídica

La Federación Red Nicaragüense por la Democracia y el Desarrollo Local, (Red Local), obtuvo su Personería Jurídica otorgada por la Asamblea Nacional en Decreto Nº 4824 y publicado en La Gaceta, Diario Oficial Nº 229 del 24 de noviembre de 2006, sin fines de lucro, de duración indefinida y del domicilio en la ciudad de Managua.

Esta Asociación está obligada al cumplimiento de la Ley General de Asociaciones sin Fines de Lucro (Ley Nº 147) y demás Leyes de la República.

c) Estatutos

La Federación Red Nicaragüense por la Democracia y el Desarrollo Local, (Red Local), fueron publicados en la Gaceta Número 79, con fecha 27 de abril de 2007, bajo el número Tres mil quinientos ochenta y cuatro (3584).-

Reforma a los estatutos.

La Federación Red Nicaragüense por la Democracia y el Desarrollo Local, (Red Local), reformó sus estatuto y fueron publicados en la Gaceta Número 145, con fecha 04 de agosto de 2009, bajo el número Tres mil quinientos ochenta y cuatro (3584).- del folio número cincoMil ochocientos cuarenta al número cinco mil ochocientos sesenta (5840 -5860), Tomo III, Libro: Noveno, del Registro de Asociaciones que lleva el Departamento de Registro y control de Asociaciones del Ministerio de Gobernación, de la República de Nicaragua.

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d) Constancia de Cumplimiento

El Suscrito Director del Departamento de Registro y control de Asociaciones del Ministerio de Gobernación de la República de Nicaragua.

HACE CONSTAR

Que la Entidad Nacional denominada Federación Red Nicaragüense por la Democracia y el Desarrollo Local, (Red Local), Tres mil quinientos ochenta y cuatro (3584).- del folio número cinco mil ochocientos cuarenta al número cinco mil ochocientos sesenta (5840 -5860), Tomo III, Libro: Noveno, del Registro que este Departamento tiene a su cargo.

La entidad antes mencionada ha cumplido con los requisitos establecidos en el Articulo 13 de la Ley Nº 147 incisos e), f) y g) “LEY GENERAL SOBRE PERSONAS JURIDIDAS SIN FINES DE LUCRO” publicada en La Gaceta, Diario Oficial Nº 102 del 29 de mayo de 1992.

Por tanto la entidad antes señalada goza de plena capacidad para ejercer sus Derechos y Contraer Obligaciones de acuerdo a sus fines y objetivos.

Válida hasta el día treinta y uno de diciembre del año dos mil trece.

e) Certificación de Junta Directiva

La Junta Directiva de la entidad Nacional denominada Federación Red Nicaragüense por la Democracia y el Desarrollo Local, (Red Local), está conformada por los siguientes miembros, según Certificación del acta número ocho (8), del día dieciséis de febrero del año dos mil doce certificada por el Licenciado Gustavo A. Sirias Quiroz. Dicha Junta Directiva tendrá vigencia hasta el día 16/02/2014, según el artículo veintidós de sus estatutos.

f) Constancia de Exoneración

Evento subsecuente.A la fecha de la auditoría no tuvimos a la vista la Carta de Exoneración del Impuesto sobre la Renta (IR) la que es necesaria

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para efectuar la Declaración Anual del I/R, para efectos de generar el monto impositivo del 30% de la utilidad del periodo. Sin embargo nos fue suministrada una copia fotostática de solvencia fiscal fechada 12 de abril de 2013 número 3014096, donde se describe la solvencia en materia de impuestos cortada al 13/04/2013.

g) Visión, Misión, objetivos generales y específicos

Visión. La visión de la Federación es la siguiente: Los miembros de la RED, la ciudadanía, y las autoridades públicas se encuentran interactuando en procesos flexibles y dinámicos de negociación y fiscalización permanente sobre políticas públicas relacionadas con el desarrollo municipal, la participación ciudadana y la descentralización en el espacio local y el ámbito nacional, de tal manera que la interacción de estos tres actores contribuya al proceso de democratización nicaragüense.

Misión. La misión de la Federación consiste en la articulación democrática de entidades y personas comprometidas con la visión, que permita incidir junto con la población organizada, en los espacios locales e internacionales que tienen que ver con políticas públicas que afectan a la democracia y el desarrollo municipal en Nicaragua.

Objetivos generales. Los objetivos generales son los siguientes:

Incidir en los procesos políticos vinculados a la democracia y el desarrollo local en los municipios y en el país.

Mejorar y ampliar los mecanismos de comunicación e intercambio, facilitando la articulación de los miembros e incorporación de organizaciones afines a la Red.

Objetivos específicos.

Promover los espacios de participación ciudadana que permitan incidir en la toma de decisiones políticas en el ámbito municipal y nacional.

Incidir en la formulación e implementación de leyes y políticas que afecten el desarrollo municipal, nacional y el ejercicio de la democracia participativa.

Contribuir e incidir en el proceso de descentralización del poder político y económico, así como el proceso de la autonomía región y local.

Contribuir al desarrollo y fortalecimiento de las capacidades de sus miembros para influir en la formación e implementación de estrategias de desarrollo municipal.

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h) Patrimonio

El patrimonio de la Federación se constituye con un capital inicial de Cien mil córdobas (100,000.00), mas el aporte voluntario anual de sesenta dólares norteamericanos por parte de cada uno de sus miembros el que podrá incrementarse extraordinariamente por el aporte o las contribuciones personales, donaciones, legados o subvenciones que se obtengan de parte de cualquier persona natural o jurídica, pública o privada, nacional o extranjera.

NOTA 2 Resumen de las políticas contables

Las políticas contables más importantes usadas por los programas en la Preparación de sus Estados Financieros, se resumen a continuación:

Bases Contables – Los ingresos recibidos para la ejecución de Programas, son registrados como pasivo en las cuenta de Fondo de Programas, con excepción de los Fondos Propios que se registran en los resultados. Los egresos se registran a base de efectivos cuando se efectúa el desembolso, tanto para los gastos presupuestados y de acumulación para los gastos no presupuestados.

Tipo de Cambio – El registro contable utilizado para el control de las transacciones del programa se lleva en córdobas representado con el símbolo de C$. Al 31 de Diciembre del 2012 el tipo de cambio del córdoba respecto al dólar Estadounidense era de C$ 24.1255 por US$ 1.00 El tipo oficial de cambio está sujeto a un ajuste diario (Deslizamiento) publicados por el Banco Central de Nicaragua (BCN).

Por requerimiento del organismo donante en el informe financiero los gastos se registran en córdobas o dólares según sea el caso y se convierten a euros con el tipo de cambio promedio de las transferencias recibidas durante el periodo de ejecución del programa.

NOTA 3 Principales políticas contables y de registros

A continuación se presenta un resumen de las principales políticas contables y de registro utilizado por la Institución FEDERACION RED NICARAGUENSE POR LA DEMOCRACIA Y EL DESARROLLO LOCAL (RED LOCAL), en la preparación de los estados financieros al 31 de Diciembre del 2012:

a. Período Contable

El ejercicio económico – contable utilizado por la Institución comprende doce meses que inician el primero de Enero y terminan el treinta y uno de Diciembre de cada año.

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b. Métodos de reconocer Ingresos

Las donaciones recibidas en efectivo o en especies de parte de los Organismos Donantes, se registran como ingresos hasta el momento en que se reciben.

NOTA 4 Bancos

Al 31 de diciembre del 201 2, los fondos disponibles en la cuenta corriente No. 355-389-958 (BAC), de la RED LOCAL se conformaban de la manera siguiente:

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NOTA 5 Cuentas por cobrar

Los Cuentas por Cobrar que se generaron por traslados de fondos prestados por la Red Local al 31 de diciembre del 2012, están constituidos de la siguiente manera:

No veo donde dice préstamo.

La palabra préstamo tiene acento por favor realizar la corrección en este detalle. Utilizar un mismo tamaño de letra.

En los párrafos de arriba dice que los fondos del programa no se han mezclado con otros fondos, sin embargo no hace mención a que desde esta cuenta del programa se realizaban préstamos para realizar actividades que no pertenecían al programa en sí y al hecho mismo que hay un faltante de USD 226.25 Dólares. Juzgue Usted

Según he revisado las fórmulas el faltante se ha generado por diferencia de USD 6711.06 que es el total de la suma de los préstamos y USD 6,937.31 Dólares que no sé de donde se generan, por lo tanto se solicita explicación acerca del origen del mismo. Si es necesario el análisis se debe realizar desde la fecha de inicio del programa pero no debe de haber un ajuste por diferencia en el banco de 226.25 Dolares.La Auditoria no ha hecho ajuste, solo señalo la diferencia.

Por otro lado, se ha observado que el cheque No 9 por un valor de USD 608.00 Dólares aun no se ha cancelado al programa, por lo que las cuentas por cobrar se deben de incrementar.

Revisar porque lo pagado en la minuta del banco es por la suma de USD 7,127.59 Dólares y la cuenta por cobrar es por USD 6,937.31 Dólares habiendo una diferencia de USD 190.28 Dólares.

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Evento subsecuente: La cuenta por cobrar de la Red Local fue cancelada de la siguiente manera:

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NOTA 6 Terrenos y/o Inmuebles.

El saldo de la cuenta Terrenos y/o Inmuebles al 31 de diciembre del 2012, están constituidos de la siguiente manera:

NOTA 7 Servicio Técnico Profesional.

El saldo de la cuenta Servicio Técnico profesional al 31 de diciembre del 2012, están constituidos de la siguiente manera:

NOTA 8 Fondo recibidos

Al 31 de diciembre del 2012, los fondos recibidos a la RED LOCAL se conformaban de la manera siguiente:

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Nota 9 A.VI Equipos, materiales y suministros

Los Equipos, materiales y suministros al 31 de diciembre del 2012, están constituidos de la siguiente manera:

NOTA 10 A.VII.2 Personal Local:

Los Egresos del personal a cargo del programa al 31 de diciembre del 2012, están constituidos de la siguiente manera:

NOTA 11 A.X. Funcionamiento en Terreno

Los egresos del Funcionamiento en Terreno del programa al 31 de diciembre del 2012, están conformados de la siguiente manera:

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NOTA 12 A.X.I Viajes, Alojamientos y dietas:

Los egresos de Viajes, Alojamientos y dietas del programa al 31 de Diciembre del 2012, están conformados de la siguiente manera:

NOTA 13 Gastos Financieros:

Los gastos financieros del programa al 31 de Diciembre del 2012, están conformados de la siguiente manera:

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AUDITORÍA FINANCIERA POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012

SRES. JUNTA DIRECTIVAFED. NICARAGUENSE (RED LOCAL)

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INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTEAL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Hemos auditado el Estado Financiero de los fondos provenientes de la Agencia Catalana de Cooperación al Desarrollo (ACCD) INTERMON OXFAM y Aporte Local de la Organización socia Federación Red Nicaragüense por la Democracia y el Desarrollo Local (Red Local), para el convenio de colaboración de Intervención del programa: “Ciudadanía Activa por unas Políticas Públicas más Justas” y administrados por la Federación Red Nicaragüense por la Democracia y el Desarrollo Local (Red Local), correspondiente al período comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2012, suscrito entre las partes bajo la Referencia del convenio No. 007197 el 28 de febrero del 2011.

La administración de la RED LOCAL, es responsable de establecer y mantener un sistema de control interno. En el cumplimiento de esta responsabilidad se requieren estimaciones y juicios de la administración para evaluar los beneficios esperados y costos relativos de las políticas y procedimientos del sistema de control interno, los objetivos de un sistema de control interno son proporcionar a la administración una razonable, pero no absoluta, seguridad de que los activos están salvaguardados de acuerdo con la autorización de la administración. Debido a limitaciones inherentes en cualquier sistema de control interno, pueden ocurrir errores o irregularidades que no sean detectados. Adicionalmente, la proyección de cualquier evaluación del sistema hacia futuros periodos está sujeto al riesgo de que los procedimientos pueden volverse inadecuado debido a cambios en las condiciones o que la efectividad del diseño y operaciones de las políticas y procedimientos pueda deteriorarse.

Al planear y desarrollar nuestra auditoríia al convenio de colaboración del programa ref. No. 007197 y denominado: “Ciudadanía Activa por unas Políticas Públicas más Justas”, ejecutado por la RED LOCAL al 31 de diciembre de 2012, obtuvimos un entendimiento del sistema de control interno, del diseño de las políticas y procedimientos relevantes, si habían sido puestos en práctica y evaluamos el riesgo de control con el propósito de determinar nuestros procedimientos de auditoría con el objetivo de expresar nuestra opinión sobre los estados financieros y no para opinar sobre el sistema de control interno. Por tanto no emitimos dicha opinión.

Nuestras consideraciones de la estructura del control interno no necesariamente deben relevar todos los asuntos de dicha estructura que pudieran considerarse como deficiencias significativas de conformidad con las normas establecidas por el Instituto Americano de Contadores Púbicos Autorizados (AICPA).

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Mediante el presente informe estamos comunicando a INTERMON OXFAM, que se detectaron debilidades de Control Interno, las cuales constituyen condiciones reportables de acuerdo con el Convenio de Cooperación y sus anexos, que representan debilidades en el diseño u operaciones de dicha estructura, que pueden afectar la capacidad de la Institución para registrar, sumarizar y reportar la información financiera.

Fraternalmente,

García Guadamuz & Asociados CIA Ltda.Contadores Público Autorizados - Abogados y Notarios Públicos

________________________Lic. Juan Ramón García PérezContador Público Autorizado

Representante Legal García Guadamuz y Asociados & Cía. Ltda.Representante en Nicaragua LEADING EDGE

Http://www.garciaguadamuzyasociados.comwww.LeadingEdgeAlliance.com

Teléfonos 22693108 - 88221852

Managua, 19 de abril de 2013

INTRODUCCION

Antes de exponerles nuestras observaciones y sugerencias sobre algunos

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aspecto de control interno y procedimientos de contabilidad que llamaron nuestra atención durante el desarrollo del trabajo, deseamos hacer un reconocimiento a todo el personal, que de una u otra forma nos brindaron su cooperación por todo el esfuerzo y trabajo desarrollado, en aclarar situaciones que contribuyeron a concluir nuestra auditoría de manera satisfactoria.

Nuestras recomendaciones y sugerencias, no deben interpretarse como una crítica hacia los funcionarios, empleados o personas, sino como una síntesis de las debilidades o deficiencias que deben ser consideradas para su posterior superación.

Observación Nº 1Cuentas por cobrar del proyectoprograma.

CondiciónDurante la aplicación de los procedimientos de auditoría al área de los egresos, observamos una serie de desembolsos hasta por el monto de U$6,937.31 (Seis mil novecientos treinta y siete treintisiete dólares con 31/100), para realizar una serie de actividades, que no estaban relacionadas con la ejecución del programa de la referencia. (Ver Nota 5 a los Estados de Ejecución Presupuestaria), estos se encuentran como cuentas por cobrar al 31-12-2012

CriterioEl Convenio de colaboración en su Anexo II, articulo 15. Costos elegibles, Inciso1, establece que son costos elegibles aquellos que de manera indubitada responsan a la naturaleza de la actividad subvencionada.Esto dice en el convenio.

CausaFalta de cumplimiento a las condiciones contractuales del contrato.

Efecto Desviación a las condiciones contractuales del contrato y posible falta de liquidez financiera.

RecomendaciónAjustarse a los términos contractuales del contrato de subvención.

Comentario del auditadoSe depositara a lo inmediato el monto que se adeuda al programa.

Observación Nº 2

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Documentación contable adulterada.

CondiciónDurante la aplicación de pruebas de cumplimiento a los desembolsos del programa, se observó que los comprobantes de pago, están manchados, corregidos a tinta y grafito y en algunos casos se encuentran ilegibles.

CriterioLa Ley de Equidad Fiscal en su artículo 17, establece los requisitos mínimos necesarios para la documentación contable que servirá de soporte a los gastos de operación y/o imputables como costos a los programas. CausaDesconocimiento de la Ley de Equidad Fiscal.

EfectoFalta de validez en la documentación soporte de los registros contables.Licenciado Aclare.

RecomendaciónDescontinuar esta práctica y codificar la información contable con responsabilidad atendiendo su grado de importancia.

Comentario del auditado

Esta hallazgo se debe a que se contabilizo en primera instancia a como se mostraba en el documento soporte, pero luego fue corregido en el mismo Boucher y si reconocemos que no es lo correcto y que debimos realizar un comprobante diario para rectificar el error, práctica que se implementará en lo siguiente.

Observación Nº 3Inconsistencia en la consolidación de los saldos de los estados financieros de la Institución.

CondiciónDurante la validación de la información contable que sustenta los Estados Financieros Consolidados de la Red Local, observamos que los saldos del programa no se ajustan a los que presentan los estados financieros de la Entidad.

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CriterioLas Normas Internaciones de Información Financiera establecen en su Sección 9 Estados Financieros Consolidados los procedimientos a seguir para consolidar la información financiera.

CausaFalta de validación de dicha información antes de emitir la consolidación.

Efecto.Información deficiente en la consolidación de los estados financieros.

Recomendación.Establecer procedimientos de registro, validación y traspaso de la información contable.

Comentario del auditado

En el Caso de los Estados Financieros como el Estado Resultado presentado a Gobernación (Consolidado de todos los proyectos) el proyecto Gencat refleja un monto de C$ 851,552.00 como gastos hasta el mes de diciembre 2012 y el Estado de Resultado del proyecto Gencat C$ 851,539.92 dando una diferencia de C$ 17.59 esto es debido a que el sistema contable trabaja en base al Tipo de cambios del Banco Central y quizás algún gasto fue ingresado con otro tipo de cambio y solo lo refleja una vez que se genera el informe por separado y en el consolidado.

Como ya habíamos expuesto anteriormente estamos teniendo algunos problemas con el sistema contable que ya están siendo revisados.

Observación Nº 5Egresos indocumentados.

CondiciónDurante la aplicación de las pruebas sustantivas al área de efectivo, observamos que la institución emitió egresos hasta por el monto de U$ 19,298.18 (Diecinueve mil doscientos noventiocho dólares con 18/100), de los cuales únicamente eran gastos elegibles la cantidad de U$10,399.86 (Diez mil trescientos noventinueve dólares con 86/100).

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FECHA CK MONTO GASTOS DIFERENCIA DEPOSITADO FECHA DEPOSITADO FECHA06/02/12 Ck 33 338.29 338.29 115.80 8/2/2012 222.49 18-04-1320/01/12 ck 34 48.16 48.16 48.16 18-04-1303/02/12 ck 35 236.87 226.39 10.48 10.48 18-04-1303/02/12 ck 36 427.57 280.09 147.48 141.24 23/7/12 6.24 18-04-1317/02/12 ck 38 4,400.00 4,400.00 4,400.00 18-04-1324/02/12 ck 39 456.80 292.00 164.80 164.80 18-04-1323/03/12 ck 41 248.14 139.90 108.24 105.76 29/3/12 2.48 18-04-1304/04/12 ck 44 574.06 292.00 282.06 282.06 18-04-1316/04/12 ck 45 4,040.00 3,540.00 500.00 500.00 18-04-1320/04/12 ck 46 202.08 175.72 26.36 26.36 18-04-1327/04/12 ck 49 864.88 767.23 97.65 97.65 18-04-1302/05/12 CK 51 134.18 96.56 37.62 36.80 11/5/2012 0.82 18-04-1307/05/12 ck 52 551.78 292.00 259.78 259.78 18-04-1314/05/12 ck 54 138.97 118.66 20.31 19.57 20/7/12 0.74 18-04-1325/05/12 ck 56 1,010.00 800.00 210.00 210.00 18-04-1323/05/12 ck 57 332.25 99.18 233.07 228.03 25/5/12 5.04 18-04-1325/05/12 ck 58 361.80 314.58 47.22 47.22 18-04-1328/05/12 ck 63 251.35 218.56 32.79 32.79 18-04-1306/06/13 ck 70 74.52 74.35 0.17 0.17 18-04-1314/06/13 ck 75 254.35 211.91 42.44 42.44 18-04-1321/06/12 ck 76 1,008.00 727.20 280.80 280.80 18-04-1323/06/13 ck 77 85.39 75.00 10.39 10.39 18-04-1305/07/13 ck 84 14.00 5.14 8.86 8.63 8/8/2012 0.23 18-04-1324/07/13 ck 92 52.15 36.86 15.29 14.92 8/8/2012 0.37 18-04-1306/08/12 ck 97 2,258.00 919.50 1,338.50 1,338.50 24/8/12 - 18-04-1313/08/13 ck 100 229.31 191.74 37.57 36.95 21/8/12 0.62 18-04-1303/09/13 ck 105 95.83 67.50 28.33 27.64 21/9/12 0.69 18-04-1304/10/12 ck 113 100.72 45.02 55.70 55.70 18-04-1308/10/13 ck 115 180.89 139.28 41.61 40.69 0.92 18-04-1327/11/13 ck 126 327.84 253.49 74.35 72.73 1.62 18-04-13

416.53 18-04-1319,298.18 10,399.86 8,898.32 2,187.26 7,127.59

Este cuadro revela que los desembolsos no se hacían de acuerdo a las necesidades del efectivo, debieron depositarse los 8898, sin embargo se fueron realizando depósitos esporádicos hasta sumar 2,187, la diferencia se depósito hasta que la auditoria estaba siendo ejecutada en abril.CriterioEl Convenio de Colaboración en su anexo dos, condiciones generales

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administrativas y financieras, artículo 15.2, Costos elegibles, establece las condiciones para la emisión de los egresos objeto de gastos.

CausaDesconocimiento de los clausulas contractuales del convenio.

Efecto.Emisión de egresos indocumentados.

Recomendación.Ajustarse a los términos contractuales del convenio.

Comentario del auditado

En este punto reconocemos que teníamos cuentas por pagar al proyecto de diferentes situaciones presentadas en esta anualidad las que ya fueron canceladas el 18 de abril 2012 en donde se le presento una copia de la minuta al auditor encargado y se está explicando por medio de una carta debido a que fue generada esta cuenta.

Observación Nº 6Flotación de efectivo por largos periodos de tiempo.

CondiciónDurante la revisión a los fondos pendientes de cobro, emitidos para cubrir costos de operación del programa, observamos que no se rinde cuenta 72 horas después de haber emitido cheque.

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FECHA CK MONTO GASTOS DIFERENCIA DEPOSITADO FECHA DEPOSITADO FECHA06/02/12 Ck 33 338.29 338.29 115.80 8/2/2012 222.49 18-04-1320/01/12 ck 34 48.16 48.16 48.16 18-04-1303/02/12 ck 35 236.87 226.39 10.48 10.48 18-04-1303/02/12 ck 36 427.57 280.09 147.48 141.24 23/7/12 6.24 18-04-1317/02/12 ck 38 4,400.00 4,400.00 4,400.00 18-04-1324/02/12 ck 39 456.80 292.00 164.80 164.80 18-04-1323/03/12 ck 41 248.14 139.90 108.24 105.76 29/3/12 2.48 18-04-1304/04/12 ck 44 574.06 292.00 282.06 282.06 18-04-1316/04/12 ck 45 4,040.00 3,540.00 500.00 500.00 18-04-1320/04/12 ck 46 202.08 175.72 26.36 26.36 18-04-1327/04/12 ck 49 864.88 767.23 97.65 97.65 18-04-1302/05/12 CK 51 134.18 96.56 37.62 36.80 11/5/2012 0.82 18-04-1307/05/12 ck 52 551.78 292.00 259.78 259.78 18-04-1314/05/12 ck 54 138.97 118.66 20.31 19.57 20/7/12 0.74 18-04-1325/05/12 ck 56 1,010.00 800.00 210.00 210.00 18-04-1323/05/12 ck 57 332.25 99.18 233.07 228.03 25/5/12 5.04 18-04-1325/05/12 ck 58 361.80 314.58 47.22 47.22 18-04-1328/05/12 ck 63 251.35 218.56 32.79 32.79 18-04-1306/06/13 ck 70 74.52 74.35 0.17 0.17 18-04-1314/06/13 ck 75 254.35 211.91 42.44 42.44 18-04-1321/06/12 ck 76 1,008.00 727.20 280.80 280.80 18-04-1323/06/13 ck 77 85.39 75.00 10.39 10.39 18-04-1305/07/13 ck 84 14.00 5.14 8.86 8.63 8/8/2012 0.23 18-04-1324/07/13 ck 92 52.15 36.86 15.29 14.92 8/8/2012 0.37 18-04-1306/08/12 ck 97 2,258.00 919.50 1,338.50 1,338.50 24/8/12 - 18-04-1313/08/13 ck 100 229.31 191.74 37.57 36.95 21/8/12 0.62 18-04-1303/09/13 ck 105 95.83 67.50 28.33 27.64 21/9/12 0.69 18-04-1304/10/12 ck 113 100.72 45.02 55.70 55.70 18-04-1308/10/13 ck 115 180.89 139.28 41.61 40.69 0.92 18-04-1327/11/13 ck 126 327.84 253.49 74.35 72.73 1.62 18-04-13

416.53 18-04-1319,298.18 10,399.86 8,898.32 2,187.26 7,127.59

CriterioEl Convenio de Colaboración en su anexo dos, condiciones generales administrativas y financieras, artículo 15.2, Costos elegibles, establece las condiciones para la emisión de los egresos objeto de gastos.

CausaDesconocimiento de los clausulas contractuales del convenio.

Efecto.Flotación de fondos por largos periodos y probable perdida del efectivo.

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Recomendación.Ajustarse a los términos contractuales del convenio.Comentario del auditado

En este punto hemos tomado las recomendaciones de las auditorias. Pero nos parece oportuno comentarles que en Red Local desde abril del 2012 se ha estado trabajando en el ordenamiento de los procedimientos administrativos financieros y en el cumplimiento de nuestras normas de control interno y las políticas de las organizaciones donantes socias y por tanto la práctica señalada en esta observación para la tercera anualidad ya no aparecerá dado que la institución se ha mejorado.

Observación Nº 7Sub-ejecución presupuestaria

CondiciónDurante la revisión a la ejecución del proyectoprograma acumulado y comparando sus variaciones con lo presupuestado, observamos la falta de ejecución presupuestaria de manera porcentual hasta por un 67%.

GENERALITAT RED LOCAL TOTAL GENERALITAT RED LOCAL TOTAL

A.IV.1 Terrenos y/o inmuebles 2,441 - 2,441 46 - 46 2,395 2

A.VI Equipos, materiales y suministros 43,753 417 44,170 21,534 - 21,534 22,637 49

A.VII Personal Local 30,300 - 30,300 13,967 - 13,967 16,333 46

A.VIII Servicio técnico y profesional 28,515 - 28,515 988 - 988 27,527 3

A.X Funcionamiento en terreno 13,032 12,920 25,952 3,664 11,596 15,260 10,692 59

AXI Viajes, Alojamiento y dietas 46,179 2,500 48,679 7,404 62 7,466 41,213 15

Gastos Financieros 134 134 -134 100

Total 164,220 15,837 180,057 47,737 11,658 59,396 120,662 33

PRESUPUESTODescripcion Linea Presupuestaria

PRESUPUESTO EJECUTADOVariacion % Ejecucion

CriterioEl Convenio de Colaboración describe sus condiciones específicas en su artículo segundo la duración de la ejecución de la intervención, hasta por 4 años estimados.

CausaFalta de financiamiento originado por factores externos ajenos a los beneficiarios del programa.

Efecto.Retrasos en los plazos establecidos para la ejecución del programa.

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Recomendación.Reajustar las actividades y establecer planes contingentes financieros para llevar a feliz término el programa de la referencia.

Comentario del auditado

Esto se debe a la no transferencias de los fondos por parte de la Ganeralitat y que afecto por tanto la ejecución por lo que se tuvo que hacer una priorización de fondos para aquellas actividades más puntuales a realizarse en el tiempo en que duraría el proyecto como tal.

Se procederá a realizar el ejercicio según el presupuesto de la priorización de las actividades para ver el resultado del mismo y en base a dicho resultado se podrá dar una respuesta.

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBREEL CUMPLIMIENTO CON LOS TÉRMINOS DE CONVENIOSDE FINANCIACIÓN, LEYES Y REGULACIONES APLICABLES

SRES. JUNTA DIRECTIVAFED. NICARAGUENSE (RED LOCAL)

Hemos auditado el Estado Financiero de los fondos provenientes de la Agencia Catalana de Cooperación al Desarrollo (ACCD) INTERMON OXFAM y Aporte Local de la Organización socia Federación Red Nicaragüense por la Democracia y el Desarrollo Local (Red Local), para el convenio de colaboración de Intervención del programa: “Ciudadanía Activa por unas Políticas PublicasPúblicas más Justas” y administrados por la Federación Red Nicaragüense por la Democracia y el Desarrollo Local (Red Local), correspondiente al período comprendido del 01 de eneroEnero al 31 de Diciembre del 2012, suscrito entre las partes bajo la Referencia del convenio No. 007197 el 28 de febrero del 2011 y hemos emitido nuestra opinión sobre el mismo, con fecha 19 de abril de 2013.

Nuestra auditoría se practicó de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Estas normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditoría para obtener una seguridad razonable respecto sí el Estado de Ingresos Recibido y Desembolsos Efectuados están libres de errores importantes.

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El cumplimiento con los términos de los contratos de Aportes Financieros y de ejecución del los ProyectoProgramas, y sus leyes y regulaciones aplicables, es responsabilidad de la Federación Red Nicaragüense por la Democracia y el Desarrollo Local (Red Local), como parte de obtener una seguridad razonable acerca de sí los estados financieros están libres de errores importantes, efectuamos pruebas de cumplimientos, sobre las cláusulas del contrato de Aporte Financieros y de Ejecución del proyectoprograma, y con las leyes y regulaciones aplicables.

Federación Red Nicaragüense por la Democracia y el Desarrollo Local (Red Local), cumplió con todos los aspectos importantes con las condiciones de información contable financiera y con las leyes y reglamento que le son aplicables.

García Guadamuz & Asociados y Cía. Ltda.Contadores Públicos Autorizados - Abogados y Notarios Públicos

Lic. Juan Ramón García PérezContador Público Autorizado

Representante Legal García Guadamuz y Asociados & Cía. Ltda.Representante en Nicaragua LEADING EDGE

Http://www.garciaguadamuzyasociados.comwww.LeadingEdgeAlliance.com

Teléfonos 22693108 – 88221852

Condiciones Generales Si No ObservaciónConvenioAnexo II1.2 – La Coparte debe ejecutar la intervención con el nivel de eficiencia,

La intervención se ha realizado en la primera anualidad, de acuerdo al Convenio de

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transparencia y diligencia que exigen las buenas prácticas en el ámbito concernido y en cumplimiento de este Convenio. X

cooperación referencia Nº 007197.

1.3 –Todas las personas física y/o jurídicas que presten sus servicios a la Coparte para la ejecución en el ámbito de la implementación de este Convenio, estarán vinculadas única y exclusivamente con la Coparte, sin que pueda darse ninguna reclamación o responsabilidad directa o indirecta de Intermón Oxfam que se derive de dichas relaciones, ya sean laborales, mercantiles y/o civiles. X

No existen contratos en la ejecución presupuestaria que relacione, en lo laboral, mercantil y/o civil, asociados o subcontratistas.

6.2 –Para la debida difusión y visibilidad del origen de la subvención, la coparte queda obligada a incorporar de forma visible el logotipo oficial del cofinanciador en formato duradero y material resistente. Si se exhibe el logotipo de Intermón Oxfam, y/o de la coparte, el del cofinanciador debe figurar con el mismo tamaño, en iguales condiciones de visibilidad.

La normativa específica que hay que aportar el material gráfico y/o impreso relacionado con las actividades y/o intervenciones, donde claramente reflejada la participación de la ACCD, mediante la incorporación del logotipo oficial de la ACCD, y hacer constar que esas actuaciones se realizan con el apoyo de la ACCD de la Generalitat de Catalunya. En caso de que, por razones de seguridad, no sea aconsejable la utilización de estos logotipos, deberá aportarse a la ACCD un informe motivado que lo justifique”.  Página 28, Guía de Aplicación.

Que a nivel interno de Intermón Oxfam, se valoró en su momento la utilización del logo Oxfam y Generalitat y se concluyó que por razones de seguridad, no se procedería a colocar pegatinas en el vehículo, especialmente tomando en cuenta que el mismo no está bajo la responsabilidad de IO.

Los intereses y demás rendimientos financieros que se generen por los fondos librados a la coparte deberán acreditarse mediante certificación bancaria y se aplicaran a sufragar exclusivamente gastos directos vinculados con la intervención y en el plazo de ejecución de la misma.

X

La cuenta es en dólar, cuenta corriente y no genera intereses.

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ANEXOS

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