INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA ESPECIAL EN GESTIÓN … · 2020-02-17 · 2020100001060 Al...

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA ESPECIAL EN GESTIÓN

CONTRACTUAL Y PRESUPUESTAL

MUNICIPIO DE CALDAS -ANTIOQUIA

CASA MUNICIPAL DE LA CULTURA

VIGENCIA 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, enero de 2020

*2020100001060* Al responder por favor cite este número

Radicado No 2020100001060 Medellín, 22/01/2020

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CASA MUNICIPAL DE LA CULTURA MUNICIPIO DE CALDAS

Contralor General de Antioquia (E) Luz Águeda Cuervo Martínez Diana Contralor Auxiliar Delegado (E) Mauricio Eduardo Gonzáles Moncada Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada Patricia Dolores Olano Azuad Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador Byron Luciano Muñoz Ruiz. Profesional Universitario Gilberto Giraldo Ochoa. Comité Operativo Contralora Auxiliar Yeissin Cáceres Padilla Contralora Auxiliar (P) Andrea Velásquez Hincapié Profesional Universitaria Ángela Paola Ríos Rosas Profesional Universitaria Martha Lillyam Palacios Maldonado

Profesional Universitaria Nacyra Raquel Máttar Acuña



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TABLA DE CONTENIDO

1. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO ............................................................ 6

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .......................................................................................... 8

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ........................................................................................................ 8

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ............................................................................. 8

2.1.1.1. Gestión Contractual. .......................................................................................................... 9

2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 12

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 12

2.1.2 Control Fiscal Interno ........................................................................................................... 13

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 13

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. .......................................................................................... 13

2.2. GESTIÓN PRESUPUESTAL ............................................................................................ 13

3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 18

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 18

3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 18

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 18

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ............................................................................................... 19

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ...................................................................... 19

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 22



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5. ANEXOS .................................................................................................................................. 23



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Medellín, enero de 2020 Doctor JHON JAIME VILLADA SERNA Director Casa Municipal de la Cultura de Caldas Carrera 49 No 128 Sur 44 Teléfono: 2780740 [email protected] Caldas, Antioquia Asunto: Carta Conclusiones La Contraloría General de Antioquia, con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Especial en Gestión Contractual y Presupuestal al Ente que usted representa a la vigencia 2018, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión. Es responsabilidad de Director el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia. La responsabilidad de la Contraloría consiste en producir un Informe de Auditoría Especial en Gestión Contractual y Presupuestal que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría General de Antioquia, consecuentes con las de general aceptación. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión contractual, presupuestal y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el sistema Gestión Transparente de la Contraloría General de Antioquia.

mailto:[email protected]



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1. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que la gestión en Casa Municipal de la Cultura de Caldas, cumple con los principios evaluados según puntaje de 95.79.

1 CONTROL DE GESTIÓN CASA MUNICIPAL DE LA CULTURA DE CALDAS

MUNICIPIO DE CALDAS VIGENCIA 2019

Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor

La Entidad celebró 44 contratos por valor de $592.837.535 durante la vigencia evaluada, de los cuales se tomaron como muestra 21 por valor de $337.136.919 equivalente al 57% del valor total contratado. Así mismo, se deja constancia de la evaluación del factor de control fiscal interno para el asunto auditado, enunciando la calificación 81.47.



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Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina y/o responsable de Control Interno para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,

FIRMA_NOMBRE_001 FIRMA_CARGO_001

PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada (E)

P/ E/ Equipo Auditor R/ Andrea Velásquez Hincapié, Comité Operativo



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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por Casa Municipal de la Cultura, del municipio de Caldas, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 44 contratos por valor de $592.837.535, distribuidos así:

4. CONTRATACIÓN CASA MUNICIPAL DE LA CULTURA


TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $

MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 0 0 0 0

Prestación de Servicios

37 487.578.399 17 248.948.827

Suministros 7 105.259.136 4 88.188.092

Consultoría y otros 0 0 0 0

Interventoría 0 0 0 0

Régimen Especial 0 0 0 0

TOTAL 44 592.837.535 21 337.136.919

Fuente: Empresa de servicios públicos de Vigía del Fuerte Elaboró: Equipo Auditor.



9

De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular a la Casa Municipal de la Cultura, del municipio de Caldas: 2.1.1.1. Gestión Contractual. Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 97,54 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

5. GESTIÓN CONTRACTUAL CASA MUNICIPAL DE LA CULTURA



2.1.1.1.1. Obra Pública La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de obra pública, el Equipo Auditor tampoco evidenció durante la etapa de ejecución contratos de esta tipología. 2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 37 contratos de prestación de servicios se auditaron 17; por valor de $248.948.827, equivalente al 51% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se ponderaron las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal, con el siguiente resultado:



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NOTA:

En los contratos: MC-008-2018, cuyo objeto es ejecución de los programas de

expresión cultural y artística denominados viernes culturales enfocados en apoyar, estimular, formar, difundir, promocionar la creación y el fortalecimiento de las actividades realizadas por la casa municipal de la cultura, por valor de $16,800,000, suscrito con la empresa Corpocynthia y el contrato No CD-035-2018, cuyo objeto es contrato de prestación de servicios y de apoyo a la gestión para la articulación de las estrategias culturales, para el fomento y difusión de las diferentes actividades culturales y artísticas en el municipio de caldas Antioquia, por valor de $60,000,000 y suscrito con la Asociación Bello Territorio, se evidenciaron falencias en su ejecución, sin embargo dichos contratos fueron auditados por la Contraloría General de Antioquia en atención a la queja con radicado 2018299994361, del 11 de junio de 2018 y con respuesta con radicado 201800014669 del 20 de noviembre de 2018, como resultado de la queja en mención se realizaron traslados a procuraduría con Radicado 2018100014740 fecha 22/11/2018.

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

1. En el contrato No 036 de 2017, cuyo objeto es Prestación de servicios y de apoyo

a la gestión para las actividades culturales enmarcadas en el día de las madres a celebrarse en el municipio de Caldas, por valor de $13.455.000, suscrito con Inversiones ANDA S.A.S, liquidado el 22 de marzo de 2018, se evidenció lo siguiente: (D) (F)

En la carpeta entregada al equipo auditor no se encontró evidencia de: ejecución del proyecto, informes de supervisión, registros fotográficos y actas de entrega a la comunidad (insumos del contrato), por lo que se presume detrimento patrimonial por valor de $13.455.000, según lo estipulado en artículo 6o Ley 610 de 2000.

2. Revisado el expediente del contrato de prestación de servicios 030 por valor de $14.310.000, suscrito entre la Casa Municipal de la Cultura y Juan Guillermo



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Vásquez Arroyave con C.C 71.396.935, plazo de cinco (05) meses y doce (12) días, cuyo objeto es la prestación de servicios como Coordinador General de la Casa Municipal de la Cultura de Caldas (Antioquia), para un pago mensual de $2.650.000, se evidenció: En los estudios previos se estipula que el Coordinador General debe tener un nivel educativo medio; es decir, no profesional. Para la Contraloría General de Antioquia e igualmente por normatividad en contratación estatal, el contratista debe demostrar y acreditar, además de la capacidad, la idoneidad para ejecutar el objeto contractual y en este caso no se presenta, debido a que en su hoja de vida aparece como bachiller y cuatro semestres de Derecho. Por tanto, se incumplió lo previsto en el Artículo 25, Numerales 7 y 12 Ley 80 de 1993. (A)

2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 7 contratos de suministros se auditaron 4; por valor de $88.188.092, equivalente al 84% del total reportado en esta tipología, de los cuales se ponderaron las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal, con el siguiente resultado: No se presentaron hallazgos por esta tipología. 2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente, en la vigencia 2018, contratos de Consultoría u otros contratos, el Equipo Auditor tampoco evidenció en los archivos de la Entidad contratos de esta tipología. 2.1.1.1.5. Interventoría La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente, en la vigencia 2018, contratos de Interventoría, el Equipo Auditor tampoco evidenció en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología.



12

2.1.1.1.6. Régimen Especial.

La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Régimen Especial, el Equipo Auditor tampoco evidenció en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 100 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

6. LEGALIDAD CASA MUNICIPAL DE LA CULTURA

MUNICIPIO DE CALDAS -VIGENCIA 2018


2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 100 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

7 RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA CASA MUNICIPAL DE LA CULTURA





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2.1.2 Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 81.47 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

8 CONTROL FISCAL INTERNO CASA MUNICIPAL DE LA CULTURA



2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.

Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual de la Casa Municipal de la Cultura con plazo al 28 de febrero del 2019 de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna Nº 389 del 30 de enero de 2019, de la Contraloría General de Antioquia, se encontró: que la Entidad cumplió con lo establecido en el Artículo 29º de la Resolución en mención. 2.2. GESTIÓN PRESUPUESTAL Si bien la auditoria es especial y no se evaluó la parte financiera y presupuestal, de acuerdo al memorando de auditoría, se evaluó la parte Presupuestal con el siguiente resultado:



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PRESUPUESTO VIGENCIA 2018

El Presupuesto General de Casa Municipal de la Cultura del municipio de Caldas fue aprobado mediante acto administrativo N°003 del 29 de diciembre de 2017, por la suma de $1.388.906.412 Mil trescientos treinta y ocho millones novecientos seis mil cuatrocientos doce pesos M.L.C; y liquidado mediante acto administrativo N° 002 de enero 4 de 2019, discriminado así: CONFORMACIÓN PRESUPUESTAL INICIAL



INGRESOS $1,388,906,412

Disponibilidad Inicial $0

Ingresos Corrientes (Ingresos de Explotación, Transferencias y/o Aportes y Otros Ingresos Corrientes)

$1,388,906,412

Recursos de Capital $0

GASTOS $1,388,906,412

Funcionamiento $138,286,548

Gastos de Operación Comercial y/o de Producción

$0

Servicio de la Deuda $0

Inversión $1,250,619,864

Disponibilidad Final $0 Fuente: Daniela Bedoya Rave, Presupuesto Oficial Casa Municipal de la Cultura Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar

CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018



EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VALOR PESOS $

Disponibilidad Inicial $0



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VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VALOR PESOS $

PRESUPUESTO INICIAL (Se incluyen los Ingresos Corrientes y los Recursos de Capital) 1.388.906.412

ADICIONES

REDUCCIONES

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1)

TOTAL RECAUDOS(2) (A)

SALDO POR RECAUDAR

% EJECUCIÓN DEL RECAUDO (2/1) 83.07% Fuente: Presupuesto Oficial Casa Municipal de la Cultura Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz. Contralor Auxiliar


VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VALOR PESOS $

PRESUPUESTO INICIAL (Gastos de Funcionamiento + Gastos de Operación Comercial y/o de Producción + Servicio de la Deuda) + Inversión

1.388.906.412

ADICIONES

REDUCCIONES $0

CRÉDITOS $

CONTRACRÉDITOS $

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1)

RESERVAS (Compromisos-Obligaciones) (2)

CUENTAS X PAGAR (Obligaciones-Pagos) (3)

PAGOS(4)

TOTAL EJECUTADO (2+3+4) (5) (B)

% EJECUCIÓN DEL GASTO (5/1) 86,88%

DISPONIBILIDAD FINAL (DÉFICIT)A-B Fuente: Presupuesto Oficial Casa Municipal de la Cultura Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar NOTA: Se presenta un error en las adiciones presupuestales debido a que en el presupuesto de ingresos se adicionaron $1.108.410.659, mientras que en el de



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egresos se adicionaron $1.083.234.236, para una diferencia de $25.176.423, que origina la diferencia en el presupuesto definitivo.

OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR / OTROS

NIT Entidad 800.185.741-5

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGP $404.444.435

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGR $0

Valor Presupuesto Recursos Propios Recaudado $

Valor Ejecutado Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial

$

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda $0

Estado Entidad ACTIVA

Código CHIP / CGN 260405129 Fuente: Presupuesto Oficial Casa Municipal de la Cultura Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

3. Al cotejar la información presupuestal rendida al CHIP - Consolidador de

Hacienda Pública de la Contaduría General de la Nación frente a la información subida a la Plataforma de Gestión Transparente de la Contraloría General de Antioquia, en los formatos “CGR_PRESUPUESTAL EJECUCIÓN DE INGRESOS” y “CGR_PRESUPUESTAL EJECUCIÓN DE GASTOS”, se detectaron algunas diferencias, según se ilustra en el cuadro adjunto. Lo anterior denota falta de uniformidad y consistencia en el suministro de la información a los Entes de Control. (A)



17

CONCEPTO REPORTE CHIP REPORTE

CONTRALORIA DIFERENCIA

INGRESOS $1.388.906.412 $2.000.911.524 612.005.112

Corrientes $1.388.906.412 $2.000.911.524 612.005.112

Recursos de Capital 0 $25.839.047

$25.839.047

GASTOS $1.388.906.412 $2.169.671.375 780.764.963

Funcionamiento y Operación Comercial

0 $276.004.454 $276.004.454

Gastos de Inversión $1.250.619.864 $1.875.211.225 624.591.361

Servicio Deuda 0 0 0

Compromisos $1.576.457.550 $2.169.671.375 593.213.825

Obligaciones $85,914,976 $85.914.976 0

Pagos $1,474,928,465 $2.012.567.546 537.639.081

Cuentas x Pagar (&) $85,914,976 $157.103.829 71.188.853

Fuente: información rendida al sistema CHIP y ejecución presupuestal, vigencia 2018.

Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar



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3. OTRAS ACTUACIONES

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS En la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias. 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR En la presente auditoría no se generaron beneficios de auditoría. 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS Se adelantó seguimiento al contrato No 064 de 2017, liquidado en la vigencia auditada, con el siguiente resultado:

HALLAZGO (Cifras en pesos)

4. Al revisar el contrato No 064 de 2017, cuyo objeto es Prestación de servicios y

de apoyo a la gestión, para la puesta en marcha de las actividades en el marco de la celebración de la semana cultural, para incentivar el comercio, el empleo y fortalecimiento de emprendedores del municipio de Caldas, por $417.000.000, suscrito con el consorcio Ortega y Anda, liquidado el 19 de febrero 2018, se evidenció lo siguiente: (D)

No se realizaron estudios de mercado, de modo que permitan cuantificar las actividades definidas en el contrato, desatendiendo lo preceptuado en los Artículos 1.1.1.9 y 1.1.1.0 del Manual de Contratación.

No se evidencia en las carpetas del proyecto ni en el reporte del SECOP el análisis de precios que soporte el valor estimado del contrato; tampoco se especifican los ítems sobre los cuales se calculó el presupuesto del contrato, incumpliendo lo previsto en el literal 1.1.1.2 Manual de Contratación.



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Al revisar la documentación archivada en la carpeta o legajador del contrato, se encontraron algunos informes que describen actividades ejecutadas por el contratista, pero no se halló evidencia de los informes de Interventoría y/o Supervisión que soporten el seguimiento realizado por el profesional designado, y que debería cumplir en las etapas del contrato. Consecuente con lo anterior, se incumplió lo estipulado en el Artículo 2.8 del Manual de Contratación.

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS Durante la presente auditoría, no se encontró en la Entidad manejo de fiducias.

ÌTEM CONCE PTO Fiduciaria N/A Clase de negocio fiduciario o fiducia N/A Saldo a la fecha de corte N/A Naturaleza de los recursos N/A Tipo de Gasto N/A Tipo de Activos Fideicomitidos N/A Destinación de los Recursos N/A

Fuente: Archivos Casa municipal de la Cultura, Municipio de Caldas. Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar.

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS Se registran como insumo para próximas auditorías, los siguientes contratos, debido a que se encontraron, sin liquidar y/o en ejecución.



20

CONTRATISTA CONTRATO

No. OBJETO CONTRATO

VALOR PESOS

HALLAZGOS

National Tours 001

contratar el servicio, de transporte terrestre para las delegaciones culturales que participaran en los diferentes eventos, que realiza la casa municipal de la cultura de caldas Antioquia, dentro y fuera de la municipalidad

32.293.422 pendiente por liquidar

Dina Maria Restrepo Londoño

002

contratar el suministro de refrigerios, comestibles, comidas e hidratación para los participantes de los diferentes eventos, actividades y encuentros culturales, organizados por la casa municipal de la cultura de caldas Antioquia, dentro y fuera del municipio


Hugo Esneyder Correa Pérez

003

servicios de suministro de publicidad para la señalización, reproducción, promoción y el fortalecimiento de los diferentes eventos, actividades, encuentros culturales y artísticos organizados por la casa de la cultura del municipio de caldas Antioquia”.



004

servicios de suministros e insumos de cafetería necesarios para el buen funcionamiento, ejecución de los programas y eventos culturales, artísticos, lúdicos y sociales de la casa municipal de la cultura Antioquia”.


Tyu Importaciones S.A

005

suministro de papelería y de oficina para el buen funcionamiento de la casa municipal de la cultura y la ejecución de los proyectos de inversión de la entidad

6,396,282 pendiente por liquidar

Nicolás Enrique Quintero Sampedro

008

ejecución de los programas de expresión cultural y artística denominados "viernes culturales" enfocados en apoyar, estimular, formar, difundir, promocionar la creación y el fortalecimiento de las actividades realizadas por la casa municipal de la cultura

16,800,000 pendiente por liquidar

Melisa Arango Rengifo

007 contratar servicios y suministro de insumos de aseo y limpieza necesarios para el buen




21

CONTRATISTA CONTRATO

No. OBJETO CONTRATO

VALOR PESOS

HALLAZGOS

funcionamiento de la casa municipal de la cultural de caldas Antioquia


010

contratar el suministro de refrigerios, comestibles, comidas e hidratación para los participantes de los diferentes eventos, actividades y encuentros culturales, organizados por la casa municipal de la cultura de caldas Antioquia, dentro y fuera del municipio


Fuente: Gestión Transparente, Archivo Casa Municipal de la Cultura de Caldas Elaboró: Byron Luciano Muñoz Ruiz, Contralor Auxiliar



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4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2018

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 2

2. DISCIPLINARIOS 2

3. PENALES 0

4. FISCALES 1 $13.455.000

Obra Pública 0 0

Prestación de Servicios 1 $13.455.000

Suministros 0 0

Consultoría y Otros 0 0

Estados Contables 0 0

Otros conceptos (decir cual)

0 0

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 5 $13.455.000

Nota: En total son 4 hallazgos y 5 tipificaciones, porque el hallazgo No. 1 está tipificado como Fiscal (F) y Disciplinario (D). Del presente informe no surge Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”.



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5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

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