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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015

CONTENIDO

Introducción...........................................................................................................................................1

1. Presentación..........................................................................................................................................2

2. Recepción de la Cuenta Pública.............................................................................................4

3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión........................................................................5

4. Resultados de la Gestión Financiera.................................................................................9

5. Resultados de Revisión y Fiscalización.........................................................................15

Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicos (IF y PIE) Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISM-DF) Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) Fondo de Cultura (FC) Fondo de Infraestructura Deportiva (FID) Fondo de Contingencias Económicas (FCE)

6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos............................................................22

7. Integración y Variaciones del Patrimonio...................................................................24

8. Estado de la Deuda Pública.....................................................................................................26

9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental........................................27

10. Cumplimiento de Objetivos y Metas............................................................................29

11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.........................................31

12. Observaciones Pendientes de Solventar..................................................................34

13. Procedimientos de Responsabilidad............................................................................36

14. Opinión.................................................................................................................................................38

15. Seguimiento al Resultado del Informe......................................................................40

I. Resultados de los Recursos Auditados.....................................................................41

II. Anexos


III. Glosario


Introducción.

La rendición de cuentas tiene varios propósitos: dar a conocer a los ciudadanos, en que se

aplican los recursos públicos; a los entes fiscalizables para evaluar el cumplimiento de

programas y propiciar una mejora continua y al Poder Legislativo como instrumento para

vigilar, prevenir abusos, y dictaminar la cuenta pública a través del Informe de Resultados

que emita su órgano técnico.

Los mecanismos de transparencia conllevan a publicar de manera obligatoria y hacer

accesible información sobre la gestión de los entes sin necesidad de mediar solicitud y

principalmente sobre el origen, distribución, uso y destino de los recursos públicos, así

como impactos sociales y de que toda decisión gubernamental o administrativa, así como

los costos y recursos comprometidos en la aplicación de esa decisión, sean accesibles,

claros y se comuniquen al público en general.

Los procesos de transparencia y rendición de cuentas, como elementos fundamentales de

la democracia, constituyen factores decisivos para fortalecer la confianza que la sociedad

ha depositado en las instituciones públicas. Las reformas constitucionales publicadas en

mayo de 2008 orientadas, entre otros propósitos, a fortalecer el régimen de rendición de

cuentas en las entidades federativas, a mejorar el desarrollo de las acciones

gubernamentales, y a elevar la calidad de las políticas y programas públicos,

planteándose, adicionalmente, nuevos caminos y oportunidades para ejercer un control

más adecuado del ejercicio de los recursos públicos.

El Sistema Nacional de Fiscalización con el fin de coordinar esfuerzos de las instancias de

control interno y externo federales y locales, así como la creación de aquellas para la

impartición de justicia administrativas y/o sancionatorias, se da como una respuesta a las

exigencias de la sociedad de que todo ente público transparente el ejercicio de los

recursos públicos y rindan cuentas de los resultados de su aplicación.

1Españita


1. Presentación.

El Órgano de Fiscalización Superior por mandato constitucional y en ejercicio de su

autonomía técnica y de gestión, revisa y fiscaliza las Cuentas Públicas de los entes

fiscalizables que tiene por objeto evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas

programadas a fin de detectar irregularidades que en su caso existan en el desarrollo de

la gestión financiera, a efecto que sean corregidas de forma inmediata por parte del ente

fiscalizable.

Dicha acción se desarrolla de conformidad con los principios de posterioridad, anualidad,

legalidad, imparcialidad y confiabilidad, lo cual permite que los resultados obtenidos y

plasmados en el presente Informe sean suficientes y competentes para soportar la

opinión del mismo, otorgando una base para que el Honorable Congreso del Estado

ejercite sus atribuciones constitucionales en materia de dictaminación de cuentas

públicas.

Los criterios, métodos, sistemas y procedimientos de auditoría utilizados en la revisión y

fiscalización de los recursos públicos del ejercicio fiscal dos mil quince, fueron

debidamente establecidos y determinados por esta Entidad de Fiscalización con base a su

autonomía técnica y observando los estándares generales en materia de auditorías,

derivados de normas profesionales de auditoría, así como en lo señalado por las leyes

aplicables en la materia.

En atención a los términos y oportunidad en la presentación de información por parte del

ente fiscalizable, se revisó la cuenta pública y se practicó visita financiera y de obra

pública y los resultados fueron notificados, a efecto de su solventación en las condiciones

y términos previstos en la normatividad aplicable.

Los datos, información, documentos y contenido del presente informe, se obtuvieron en la

revisión y fiscalización de la cuenta pública del ente fiscalizable y los papeles de

trabajo y evidencia de los hallazgos, se encuentran en los archivos de esta entidad de

fiscalización, que realiza en el ejercicio de sus atribuciones y obligaciones, en

consecuencia de conformidad con la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios, permanecen en resguardo y confidencialidad del mismo.

2Españita


Esta entidad, reafirma su compromiso constitucional y lleva a cabo su función

fiscalizadora con estricto apego a los principios y valores éticos de integridad,

independencia, autonomía, objetividad, imparcialidad, neutralidad política,

confidencialidad y competencia técnica y profesional, desarrollo profesional, honradez y

lealtad bajo un proceso de mejora continua, adoptando e implementando los mejores

mecanismos de fiscalización.

Por lo expuesto y de conformidad con los artículos 104 y 105 de la Constitución Política

del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala; 1, 3, 4, 7 Fracción II, 9, 12, 14 al 16, 20 al 23, 25,

26, 27 y 31 Fracciones I, II y XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala,

se emite por duplicado el Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización

Superior de la Cuenta Pública del Ejercicio Fiscal 2015, comprendido del 1º de

enero al 31 de diciembre, relativo al Municipio de Españita, presentado uno de ellos al

Honorable Congreso del Estado de Tlaxcala para su Dictaminación correspondiente, en

tanto el otro queda a resguardo de esta Entidad de Fiscalización Superior para su

seguimiento e instrucción respectiva.

2. Recepción de la Cuenta Pública.

El ente fiscalizable debe presentar su cuenta pública para su revisión y fiscalización alHonorable Congreso del Estado a través del Órgano de Fiscalización Superior, por periodos

3Españita


mensuales durante los primeros quince días naturales al mes de que se trate encumplimiento a lo dispuesto en el artículo 6 fracción II de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Tlaxcala y sus Municipios; sin embargo, incumplió el artículo 7 fracción II dela citada Ley; ya que de los 12 meses, 10 fueron presentados de manera extemporáneacomo se detalla en el cuadro siguiente:

Municipio de Españita

Recepción de Cuenta Pública 2015

Mes Fecha de entrega ComportamientoDías

ExtemporáneosEnero 20 de Abril de 2015 Extemporáneo 64 días

Febrero 14 de Mayo de 2015 Extemporáneo 60 días

Marzo 27 de Mayo de 2015 Extemporáneo 42 días

Abril 09 de Junio de 2015 Extemporáneo 25 días

Mayo 25 de Junio de 2015 Extemporáneo 10 días

Junio 16 de Julio de 2015 Extemporáneo 01 día

Julio 21 de Agosto de 2015 Extemporáneo 06 días

Agosto

08 de Septiembre de

2015

En tiempo

Septiembre 15 de Octubre de 2015 En tiempo

Octubre 03 de Diciembre 2015 Extemporáneo 18 días

Noviembre 04 de Febrero de 2016 Extemporáneo 51 díasDiciembre 11 de Abril de 2016 Extemporáneo 87 días

4Españita


3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión.

En cumplimiento al objeto de la revisión de la Cuenta Pública, establecido en los

artículos 12 y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios, las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y

Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior se llevó a cabo la fiscalización

de los recursos públicos.

La información financiera, presupuestal y programática es responsabilidad del ente

fiscalizable, la cual deber ser generada con apego a la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, Acuerdos y Lineamientos del Consejo Nacional de Armonización Contable

y demás disposiciones en la materia.

La revisión y fiscalización del Municipio de Españita, se realizó con la información que

proporcionaron en la cuenta pública, así como en la visita financiera y de obra

pública practicadas de acuerdo con el oficio número OFS/3170/2015 de fecha 17 de

Septiembre de 2015.

La revisión del Órgano de Fiscalización Superior que llevó a cabo fue a lo siguiente:

Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicos (IF y PIE) Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISM-DF) Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) Fondo de Cultura (FC) Fondo de Infraestructura Deportiva (FID) Fondo de Contingencias Económicas (FCE)

5Españita


Alcance

Universo Seleccionado y Muestra revisada

En el siguiente cuadro se presentan los recursos autorizados, recibidos y devengados en

el ejercicio dos mil quince; se indica el importe de la muestra revisada por cada fuente de

financiamiento:

Fuente de

financiamiento

o programa

Universo seleccionado

(pesos)

Muestra

revisada

(pesos)

(d)

Alcance %

e=(d)/

(c)*100Autorizado

(a)

Recibido

(b)

Devengado

(c)

IP-PIE 15,416,412.18 17,972,260.70 17,994,176.48 14,697,126.68 81.7

FISM-DF 9,979,127.47 10,144,429.51 10,141,853.99 10,116,413.99 99.7

FORTAMUN-DF 4,385,001.34 4,443,093.72 4,445,809.40 3,874,268.96 87.1

FC 0.00 3,996,307.98 3,996,307.98 3,996,307.98 100.0

FID 0.00 3,696,687.23 3,696,687.23 3,696,687.23 100.0

FCE 0.00 10,989,283.99 10,989,283.99 10,989,283.99 100.0

TOTAL29,780,540.9

9

51,242,063.1

351,264,119.07 47,370,088.83 92.4

El cuadro anterior muestra el monto autorizado, recibido y devengado al 31 de Diciembre,

así como el monto del recurso que fue considerado en la revisión y fiscalización de la

cuenta pública y que al cierre del ejercicio representó el 92.4 por ciento de alcance.

Objeto

El objeto de éste organismo fiscalizador es revisar y fiscalizar la gestión financiera de los

recursos públicos y por la captación de ingresos provenientes del ente fiscalizable, de

acuerdo con los recursos que hayan sido autorizados de conformidad a las disposiciones

jurídicas aplicables y verificar el cumplimiento de metas y objetivos.

6Españita


Áreas revisadas

Presidencia Municipal, Regiduría, Secretaria del Ayuntamiento, Direcciones de Tesorería,

DIF Municipal, Obras Públicas, Servicios Municipales y Seguridad Pública.

Período Revisado

Del 1° de enero al 31 de Diciembre de dos mil quince.

Criterios de la revisión

Para la fiscalización se consideraron los criterios de importancia cuantitativa y

cualitativa, pertinencia y factibilidad de su realización establecidos en la Normativa

Institucional del Órgano de Fiscalización Superior en la planeación específica, ejecución e

integración de resultados de las Auditorías dos mil quince y con apego los principios

éticos de Integridad, Independencia, Objetividad e Imparcialidad establecidos en las

Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización.

Normas Profesionales de Auditoría

Las Normas Profesionales de Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF),

constituyen un marco de referencia para la actuación de los entes encargados de revisar

la gestión de recursos públicos y señalan líneas y directrices que constituyen las mejores

prácticas en la materia.

Por lo anterior, la revisión y fiscalización se llevó a cabo conforme a las Normas

Profesionales de Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) y demás

Lineamientos establecidos en la Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización

Superior, considerando en la planeación y ejecución los procedimientos de auditoría, que

consisten en aplicar las principales técnicas y pruebas de auditoría en la fiscalización,

mediante las cuales se obtiene evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente

acerca de los recursos auditados, con la que se determinan los resultados y la opinión

correspondiente.

7Españita


El Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública se preparó

considerando lo establecido en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios y las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de

Fiscalización.

8Españita


4. Resultados de la Gestión Financiera.

De conformidad con el artículo 26, inciso c) de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se presenta el análisis de la gestión financiera.

Los estados financieros, documentos e información que presentó el Municipio de

Españita al 31 de Diciembre de 2015; fueron analizados y revisados, aplicando pruebas

sustantivas y de cumplimiento, para determinar su grado de objetividad, consistencia y

confiabilidad; mismos que se describen:

4.1 Estado de Situación Financiera.

Tiene como objetivo mostrar la situación de los activos, pasivos y patrimonio a una fecha

determinada, en este caso al 31 de diciembre de dos mil quince.


Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2015

(Pesos)

Cuenta Saldo Total

ActivoCirculante Efectivo 50.93 Bancos/tesorería 251,902.25 Deudores diversos por cobrar a corto plazo

55,482.00

Préstamos otorgados a corto plazo 453,885.21

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo

6,440.09

Anticipo a proveedores por adquisición bienes y prestación de serv a c/ plazo

6,427.78

Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo

20,000.00

Suma Circulante 794,188.26

No circulante

Bienes muebles 13,171,980.35

Bienes Inmuebles 794,501.00

Construcciones en proceso 11,348,788.37Depreciación Acumulada de Bienes Muebles 2,543.10

Suma No Circulante 25,317,812.82

9Españita


Cuenta Saldo TotalTotal Activo 26,112,001.08

Pasivo

CirculanteProveedores por pagar a corto plazo

16,980.35

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 9,498.31

Otros documentos por pagar a corto plazo

4,017.48

Total Pasivo Circulante 30,496.14

Patrimonio

Aportaciones 10,824,824.34Resultado del Ejercicio 788,360.97Resultado de ejercicios anteriores

14,468,319.63

Suma el Patrimonio 26,081,504.94

Total de Pasivo más Patrimonio

26,112,001.08

El estado financiero muestra el resultado del ejercicio 2015; el anexo 1 del presente informecontiene copia fiel del Estado de Situación Financiera que el ente fiscalizable integró en lacuenta pública al mes de diciembre.

Del análisis del Estado de Situación Financiera, se describe lo más relevante:

1) La cuenta de Bancos presenta saldo al 31 de diciembre por $251,902.25 el cual

corresponde a saldos del ejercicio 2013 y anteriores; se hace referencia que los

fondos de Contingencias Económicas y Fondo de Cultura en su conciliación

bancaría del ejercicio 2015 muestran transferencias en circulación, no obstante

con dicho movimiento la institución bancaría realiza la transacción de forma

inmediata, por lo que el saldo no es real.

2) Al 31 de Diciembre, la cuenta de Depósitos de Fondos de Terceros en Garantía y/o

Administración, muestra saldo por $55,482.00 el cual corresponde a saldos del

ejercicio 2013 y anteriores y corresponde al Fondo de Incentivos Económicos.

3) La cuenta de Deudores Diversos por cobrar a corto Plazo, presenta en la

información financiera al 31 de diciembre, un saldo por $453,885.21, que se

integra de Gastos a comprobar del ejercicio 2015 de $39,979.24, de 2014

$18,351.71 y de 2013 y anteriores por $395,554.26; los saldos del ejercicio de

2015 y de 2014 corresponden a gastos a comprobar de varios funcionarios y se

integran en el Fondo de Participaciones e Incentivos Económicos que el municipio

no ha recuperado.

10Españita


4) La cuenta de Préstamos Otorgados a corto Plazo presenta saldo por $6,440.09 el

cual corresponde a saldos del ejercicio 2013 y anteriores por préstamos personales

a diversas personas de anteriores administraciones.

5) La cuenta de Anticipo a Contratistas por Obras Publicas a Corto Plazo refleja saldo

por un importe de $20,000.00 el cual corresponde a saldos del ejercicio 2013 y se

integra en el Fondo de Participaciones e Incentivos Económicos.

6) Al 31 de diciembre la cuenta de Proveedores por Pagar a Corto Plazo, refleja saldo

por un importe de $16,980.35 el cual corresponde a saldos del ejercicio 2010 y

anteriores y corresponde al programa de 3X1 para migrantes

7) La cuenta de Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo, presenta en la

información financiera saldo por $9,498.31, que se integra de obligaciones

pendientes de enterar del ejercicio 2105 de $528.12 y de 2013 y anteriores por

$8,970.19; el saldo del ejercicio de 2015 corresponde retenciones del 5.51 al millar

dentro del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) y del 2013 a los

fondos de Desarrollo de Zonas Prioritarias (DZP) y Fondo de Pavimentación y

Espacio Deportivos para Municipios (FOPAM)

8) La cuenta de Otros Documentos por Pagar a Corto Plazo, al 31 de diciembre, refleja

saldo por un importe de $4,017.48 el cual corresponde a saldos del ejercicio 2013

y anteriores y corresponde a ingresos propios y Fondo de Incentivos Económicos.

9) El Estado de Situación Financiera muestra un resultado del ejercicio por

$788,360.97, mismo que coincide con el resultado que presenta el Estado de

Actividades, en cumplimiento a lo dispuesto en la normativa emitida por el Consejo

Nacional de Armonización Contable.

En conclusión, el Estado de Situación Financiera presenta la posición del ente público al

31 de diciembre de 2015, mostrando de manera general que tiene solvencia parcial para

hacer el pago de obligaciones a corto plazo.

4.2 Estado de Ingresos y Egresos presupuestarios.

11Españita


Presenta los resultados de las operaciones de ingresos y gastos durante un periodo

determinado. Asimismo el cuadro permite conocer la recaudación por rubro del

presupuesto autorizado, modificado en su caso y ejercido por capítulo del gasto y se

determinaron los recursos disponibles o que fueron sobregirados.


Estado de Ingresos - Egresos y su Comportamiento Presupuestal

Del 1º de enero al 31 de diciembre de 2015

Rubro ConceptoPronóstico Autorizado

(a)

IngresosRecibidos

(b)

Diferencia

(b-a)

%

(b/a)100 Impuestos 291,766.00 211,698.50 -80,067.50 72.6

200Cuotas y Aportaciones de

Seguridad Social340.00 3,672.00 3,332.00 1080.0

300 Contribuciones de M. 0.00 30,832.08 30,832.08 0.0

400 Derechos 1,418,434.13 1,271,164.50 -147,269.63 89.6500 Productos 3,600.00 4,328.76 728.76 120.2600 Aprovechamientos 544.00 0.00 -544.00 0.0

800Participaciones y Aportaciones

28,065,856.8649,720,367.2

921,654,510.43 177.2

Suman los ingresos29,780,540.9

9

51,242,063.

1321,461,522.14 172.1

Capitulo Concepto

Presupuestado(Autorizado

PbR)(a)

Devengado(b)

Diferencia(a-b)

%(b/a)

1000 Servicios personales 9,673,852.80 9,648,507.87 25,344.93 99.72000 Materiales y suministros 2,516,658.83 2,439,048.33 77,610.50 96.93000 Servicios generales 5,288,791.01 6,866,916.92 -1,578,125.91 129.8

4000Transferencias,asignaciones, subsidios yotras ayudas

1,430,723.10 1,409,612.36 21,110.74 98.5

5000Bienes muebles, inmueblese intangibles

891,387.78 810,416.91 80,970.87 90.9

6000 Inversión pública 9,979,127.4730,089,616.6

8-20,110,489.21 301.6

8000Participaciones yaportaciones

0.00 0.00 0.00

Suman los egresos

29,780,540.9951,264,119.0

7-21,483,578.08 172.1

Diferencia (+superávit -déficit) -22,055.94El estado financiero muestra el resultado del ejercicio 2015; el anexo 2 del presente informe contiene copia fiel del Estadode Ingresos y Egresos presupuestal que el ente fiscalizable integró en la cuenta pública al mes de Diciembre.

El monto autorizado corresponde al Presupuesto basado en Resultados para el Ejercicio

Fiscal 2015, mismo que fue aprobado por unanimidad de votos el 26 de Enero de 2015 por

12Españita


el H. Ayuntamiento de Españita en el acta 16 de la Sesión de Cabildo, de acuerdo a copia

certificada de acta de cabildo remitida a este ente fiscalizador mediante oficio Tesorería

2015/04/0009 de fecha 17 de Abril de 2015, recibido el mismo día del mismo mes y año;

es importante mencionar que dicho presupuesto PbR, fue devuelto al Municipio para su

corrección y a la fecha del presente informe no ha sido presentado para su validación

definitiva, de igual manera es importante mencionar que el municipio presentó

modificación a su presupuesto mediante oficio número 2016/04/0010 de fecha 18 de abril

del año de 2016, sin embargo no se presentó desglosado por capitulo en ingresos y

egresos, por lo que no se consideró para efectos de este informe.

Del análisis del Estado de Ingresos y Egresos presupuestario, se describe lo más

relevante:

1) Al cierre del ejercicio la recaudación de ingresos propios en sus rubros de

Impuestos, Derechos y Aprovechamientos fue inferior al pronóstico por las

cantidades de $80,067.50, 147,269.63 y $544.00 respectivamente; asimismo, los

ingresos recaudados por concepto de Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social,

Contribuciones de Mejoras de Obras, y Productos recibió importes mayores al

pronóstico por los importes de $3,332.00, $30,832.08 y $728.76, respectivamente.

2) El Municipio recibió importes mayores al pronóstico por concepto de

Participaciones Estatales y Aportaciones Federales por $21,654,510.43, que se

integran por recursos recibidos del Fondo de compensación, incentivo a la venta de

gasolina y diesel y ajustes, correspondiente al 4to ajuste trimestral del ejercicio

dos mil catorce, 1ro, 2do y 3er ajuste trimestral del ejercicio dos mil quince, por

importes de $913,722.75 $320,009.49 y $1,316,810.97 respectivamente; así

también, recibió aportaciones no pronosticadas de los fondos de: Fondo de Cultura

(FC) $3,996,000.00, Fondo de Infraestructura Deportiva (FID) $3,696,300.00 y

Fondo de Contingencia Económica (FCE) de $10,989,000.00, por devolución del ISR

$234,951.00, y la cantidad de $187,716.22 que corresponde a la diferencia de que

recibió el FISM-DF y FORTAMUN-DF, ya que tenía presupuestado recibir

$14,364,128.82 y recibió $14,551,845.04

13Españita


Lo anterior denota que no se implementaron acciones a efecto de incrementar la

recaudación propia y dependen casi en su totalidad de los ingresos que reciben

por concepto de participaciones estatales y aportaciones federales.

3) Al mes de diciembre presentaron sobregiros en los capítulos 3000 “Servicios

Generales”, y 6000 “Inversión Pública”; por $1,578,125.91 y $20,110,489.21,

respectivamente.

4) En los capítulos 1000 “Servicios Personales”, 2000 “Materiales y Suministros”,

4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas y 5000 “Bienes

Muebles, Inmuebles e Intangibles”, existieron subejercicios presupuestales por

$25,344.93, $77,610.50, $21,110.74 y $80,970.87, respectivamente, lo anterior

debido a la falta de control y disciplina presupuestal.

5) El Déficit que muestra el Estado de Ingresos y Egresos por -$22,055.94, no

corresponde con el resultado del ejercicio que muestra el Estado de situación

financiera por $788,360.97, determinando una diferencia por $810,416.91 este

importe corresponde a los bienes muebles e inmuebles que se adquirieron durante

el ejercicio, que no se registraron en la cuenta de aportaciones, mismos que no

son considerados en el Estado de Actividades.

Por lo tanto, la gestión financiera de los funcionarios responsables se apegó

parcialmente a criterios de eficiencia, eficacia, economía, austeridad y disciplina

presupuestaria.

14Españita


5. Resultados de Revisión y Fiscalización.

Se comprobó si el ente fiscalizable durante su gestión financiera se ajustó a las

normas aplicables en la materia, por lo que el análisis de las irregularidades de la

cuenta pública se integra en este apartado de resultados, en cumplimiento al artículo

26, inciso d) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios.

Los resultados fueron determinados con base a los procedimientos de auditoría

establecidos abajo señalados para la revisión y fiscalización de la cuenta pública 2015 y

se encuentran en el apartado especial del presente informe, por cada una de las

fuentes de financiamiento.

Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicos (IF y PIE)

De manera resumida se describe el Fondo de Ingresos Fiscales y Participaciones e

Incentivos Económicos, de un Presupuesto recibido de $17,972, 260.70 de la cual

devengaron $17,994,176.48 y de la revisión a la cuenta pública, visita financiera y de

obra pública; se determinó un probable daño a la hacienda pública por $1,099,902.24

que representan el 6.2 por ciento del gasto devengado, que corresponde irregularidades

entre las que se encuentran; Falta de documentación comprobatoria, Utilización de

recursos en fines distintos a lo autorizado o lo establecido en la normativa, Pagos

improcedentes o en exceso, penas, multas, accesorios y actualización por el

incumplimiento de disposiciones legales, omisión de retenciones o entero de impuestos,

cuotas, derechos o cualquier otra obligación fiscal, Deudores Diversos ( gastos a

comprobar), apoyo a personas.

Lo anterior se relaciona con los apartados 3 y 6 del presente informe y el desarrollo

específico con el apartado I.1 de los resultados auditados de la fuente de financiamiento

IF y PIE.

2 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISM-DF)

15Españita


Del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, de un presupuesto recibido de

$10,144,429.51 de la cual devengaron $10,141,853.99, y de la revisión a la cuenta

pública, visita financiera y de obra pública; se determinó un probable daño a la hacienda

pública por $246,803.62, que representa el 2.4 por ciento del gasto devengado, que

comprende irregularidades entre otras por; irregularidades pagos en exceso a los límites

establecidos e gastos indirectos y en recursos aplicados en conceptos que no

corresponden a la naturaleza de sus rubros, volúmenes pagados en exceso no ejecutados

y Vicios ocultos en obras. Aunado a lo anterior se determinaron $27,925.64 por precios

pagados superiores a los de mercado.


específico con el apartado I.2 con el apartado de los resultados auditados de la Fuente de

Financiamiento FISM.

3.- Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del D.F (FORTAMUN)

De manera resumida se describe el fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

Municipios , de un Presupuesto recibido de $4,443,093.72, de la cual devengaron

$4,445,809.40, y de la revisión a la cuenta pública, visita financiera y de obra pública; se

determinó un probable daño a la hacienda pública por $375,108.00 que representan el

8.4 por ciento del gasto devengado, que comprende irregularidades entre otras, falta

de documentación comprobatoria, penas, multas, accesorios y actualización por el

incumplimiento de disposiciones legales, pagos improcedentes o en exceso, volúmenes

pagados en exceso no ejecutados y vicios ocultos en obras. Aunado a lo anterior se

determinaron $32,944.00 por precios pagados superiores a los de mercado.


específico con el apartado I.3 de los resultados auditados de la Fuente de Financiamiento

FORTAMUN.

4.- Fondo de Cultura (FC )

16Españita


De manera resumida se describe el Fondo de Cultura y Fondo, de un Presupuesto recibido

de $3,996,307.98, de la cual devengaron $3,996,307.98, y de la revisión a la cuenta

pública, visita financiera y de obra pública; se determinó un probable daño a la hacienda

pública por $90,252.42 que representa el 2.3 por ciento del gasto devengado, que

comprende irregularidades entre otras, Omisión de retenciones o entero de impuestos,

cuotas, derechos o cualquier otra obligación fiscal. volúmenes pagados en exceso no

ejecutados y vicios ocultos en obras. Aunado a lo anterior se determinaron $166,706.58

por precios pagados superiores a los de mercado.



Fondo de Cultura ( FC )

5.- Fondo de Infraestructura Deportiva ( FID)

De manera resumida se describe el Fondo de Infraestructura Deportiva, de un

Presupuesto recibido de $3,696,687.23, de la cual devengaron $3,696,687.23 y de la

revisión a la cuenta pública, visita financiera y de obra pública; se determinó un probable

daño a la hacienda pública por $6,548.83 que representa el 0.2 por ciento del gasto

devengado, que comprende irregularidades entre otras omisión de retenciones o entero

de impuestos, cuotas, derechos o cualquier otra obligación fiscal y volúmenes pagados en

exceso no ejecutados. Aunado a lo anterior se determinaron $379,742.08 por precios

pagados superiores a los de mercado.



Fondo de Infraestructura Deportiva.

6.- Fondo de Contingencias Económicas (FCE)

De manera resumida se describe el Fondo de Contingencias Económicas, de un

presupuesto recibido de $10,989,283.99, de la cual devengaron $10,989,283.99, y de la

revisión a la cuenta pública, visita financiera y de obra pública; se determinó un probable

daño a la hacienda pública por $242,037.86 que representan el 2.2 ciento del gasto

17Españita


devengado que comprende irregularidades entre otras. Aunado a lo anterior se

determinaron $84,954.60 por precios pagados superiores a los de mercado.



Contingencias Económicas.

Procedimientos de auditoría.

Control Interno

1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y

organización y controles eficientes y eficaces que permitan identificar

debilidades y fortalezas que aseguren el cumplimiento de los objetivos del

fondo.

Transferencia de Recursos

2. Verificar que el Ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los

recursos de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.

3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de

recursos, en las que se manejen exclusivamente los recursos y sus

rendimientos financieros, sin incorporar remanentes de otros ejercicios ni

aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de las obras y

acciones.

4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que

se disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.

Registros Contables y Documentación Soporte

18Españita


5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de

recurso, debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la

documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla

con las disposiciones fiscales correspondientes.

6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se

realizó por tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y

que la información reportada sea coincidente en los diferentes reportes

generados.

7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos

federales se cancele con la leyenda “Operado”.

Ejercicio y destino de los Recursos

8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron

exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.

9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del

ejercicio.

Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,

arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos

correspondientes a las modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos

establecidos en la legislación aplicable.

11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las

instancias ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de

entrega establecidos.

19Españita


12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas

durante el ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente

soportadas y justificadas, cuenten con resguardos y mediante inspección

física, se constate su existencia, registro, clasificación, control y cuantificación

y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones, se hayan realizado

conforme al procedimiento normativo aplicable.

Transparencia del Ejercicio de los Recursos

13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio,

destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron

publicados en sus órganos locales oficiales de difusión y en su página de

internet o en otros medios locales de difusión. 14. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al menos

a través de la página oficial de Internet, el monto de los recursos recibidos, las

obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y

beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente; y al

término del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley

General de Contabilidad Gubernamental.

Obras públicas y servicios relacionados con las mismas

15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los

proyectos de infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.

16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las

modalidades de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de

garantizar las mejores condiciones para el ente.

17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento,

estén amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona

física o moral garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el

cumplimiento de las condiciones pactadas de conformidad con la normativa

aplicable.

20Españita


18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto

pactados y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente

justificadas a través de oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan

formalizado mediante los convenios respectivos, y en su caso revisar la

aplicación de penas convencionales y sanciones correspondientes por

incumplimiento.19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones

respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los números

generadores y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y

volúmenes excedentes se hayan justificado y autorizado, y que el anticipo se

haya amortizado en las estimaciones correspondientes.

20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de

obra seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones

pagadas, asimismo revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se

hayan ejecutado de acuerdo a las especificaciones del proyecto y normas

técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.

21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado

la entrega recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el

oficio de terminación, el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.

22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente,

tuvo capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con

la documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar, mediante

visita física, que están concluidas y en operación.

23. Constatar que los recursos del fondo se destinaron exclusivamente al

financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones que

beneficien directamente a población en pobreza extrema en localidades con

alto o muy alto nivel de rezago social (los dos mayores grados de rezago

21Españita


social) y Zonas de Atención Prioritaria, conforme con lo establecido en la

normativa aplicable.

24. Constatar que los recursos del fondo y sus rendimientos financieros se

ejercieron en los rubros y en la proporción especificada en la ley y la normativa

aplicable.

22Españita


6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.

En apego al artículo 26, inciso e) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se informa de las posibles desviaciones de recursos

públicos y de las irregularidades de la cuenta pública, en su caso.

En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, visita financiera y de obra, se

encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible

afectación a la Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:

Concepto de la irregularidadRecuperación

Determinada Operada Probable(Pesos)

Falta de documentación comprobatoria yjustificativa 639,763.14 8,706.00 631,057.14

Falta de autorización o Justificación de laserogaciones

436,114.01 9,396.00 426,718.01

Omisión de retenciones o entero de impuestos,cuotas, derechos o cualquier otra obligación fiscal5.51 % al millar

10,434.20 528.12 9,906.08

Penas, multas accesorios y actualizaciones por elincumplimiento de disposiciones legales.

3,883.08 0.00 3,883.08

DeudoresDiversos Gastos a comprobar 48,234.91 0.00 48,234.91

Pagos en exceso a los límites establecidos en gastosindirectos y en recursos aplicados en conceptos queno corresponden a la naturaleza de esos rubros

85,840.00 85,840.00 0.00

Utilización de recursos en fines distintos a loautorizado o lo establecido en la normativa. 17,454.96 0.00 17,454.96

Pagos Improcedentes o en exceso 307,897.00 6,523.84 301,373.16

Apoyos a personas o instituciones no entregaos 1,000.00 0.00 1,000.00

Volúmenes pagados en exceso no ejecutados 955,939.46 825,864.44 130,075.02

Vicios ocultos en obras (obras no operables) 753,556.65 262,606.05 490,950.60

TOTAL 3,260,117.411,199,464.4

52,060,652.96

Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo

vigente en la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $2,060,652.96 que

representa el 4.0 por ciento, respecto del importe devengado al 31 de Diciembre que

fue de $51,264,119.07.

23Españita


Aunado a lo anterior se determinaron precios elevados por conceptos que no son acordes

al catálogo de conceptos presentados por el municipio, y a las condiciones de costos

vigentes en la zona o región donde se ejecutaron los trabajos, situación que fue aprobada

por el servidor público con cargo de Director de Obras Públicas, por $1,195,494.11 y una

vez revisada la propuesta de solventación presentada persiste un importe por solventar

de $659,328.90

Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no

necesariamente implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda

Pública o a su patrimonio y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los

procedimientos y plazos establecidos.

Así mismo de las compulsas realizadas a proveedores y contratistas se encontraron

irregularidades en la existencia de las empresas, en la prestación de bienes y servicios o

veracidad de la información señalada en sus comprobantes fiscales; toda vez que se

constató que no se localizó su domicilio fiscal y el local o establecimiento; en otros casos

no fueron localizados los proveedores; asimismo el local o establecimiento comercial no

corresponde con el giro comercial señalado en sus comprobantes fiscales y/o a las

adquisiciones realizadas por lo que no se tiene la certeza de que los bienes o prestación

de servicios se hayan realizado; derivado de lo anterior se hará del conocimiento al

Servicio de Administración Tributaria para que en el ámbito de sus atribuciones inicie

sus facultades de comprobación fiscal.

Concepto

RecuperaciónDeterminada Operado Probable

(Pesos)Pagos a proveedores y

prestadores de

servicios, del cual se

realizó la visita física

(compulsa), resultando

que no fue localizado en

el domicilio fiscal

señalado en las facturas

el proveedor o el local o

establecimiento donde

realizan sus actividades

No se localizó su domicilio

fiscal y el local o

establecimiento

289,420.00 0.00 289,420.00

24Españita


Concepto

RecuperaciónDeterminada Operado Probable

(Pesos)comerciales.

Total 289,420.00 0.00 289,420.00

7. Integración y Variaciones del Patrimonio.

El patrimonio lo constituyen los bienes muebles, inmuebles e intangibles propiedad del

ente fiscalizable, su análisis y variaciones se integran de conformidad con el artículo

26, inciso h) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

El comportamiento y variaciones del patrimonio del Municipio de Españita, en el

transcurso del ejercicio fueron como sigue:

Concepto Saldo InicialMovimientos

Saldo FinalIncremento Disminución

Bienes Muebles

Muebles de oficina y estantería 593,292.25 264,364.00 0.00 857,656.25

Muebles, excepto de oficina yestantería

0.00 13,019.00 0.00 13,019.00

Equipo de cómputo y detecnologías de la información 1,401,624.44 196,240.00 0.00 1,597,864.44

Equipos y aparatos audiovisuales 160,184.77 0.00 0.00 160,184.77

Otro mobiliario y equipoeducacional y recreativo 3,769.00 293.31 0.00 4,062.31

Instrumental médico y delaboratorio

46,553.00 0.00 0.00 46,553.00

Vehículos y equipo terrestre 4,817,186.35 0.00 0.00 4,817,186.35

Equipo de defensa y seguridad 5.00 0.00 0.00 5.00

Maquinaria y equipo deconstrucción

4,479,751.26 89,320.00 0.00 4,569,071.26

Equipo de comunicación ytelecomunicación 677,567.01 243,481.60 0.00 921,048.61

Aparatos y accesorios eléctricos 76,613.06 0.00 0.00 76,613.06

Herramientas y máquinas-herramienta

4,497.99 0.00 0.00 4,497.99

Otros equipos 2.00 3,699.00 0.00 3,701.00

25Españita


Bienes artísticos, culturales 100,517.31 0.00 0.00 100,517.31

Bienes Inmuebles 0.00 0.00 0.00 0.00

Terrenos 794,501.00 0.00 0.00 794,501.00

Total 13,156,064.4

4

810,416.91 0.00 13,966,481.35

Al cierre del ejercicio 2015 el cuadro anterior muestra un incremento en el patrimonio del

municipio por un importe de $810,416.91 el cual se originó por la adquisición de Bienes

Muebles.

Es importante señalar que el importe de $13,966,481.35 no corresponde con el total de

la cuenta de Aportaciones que es de $10,824,824.34 por lo que existe una diferencia de

$3,141,657.01, originado por las adquisiciones de bienes del ejercicio de 2015 por

$810,416.91, del 2014 por la cantidad de $1,040,783.20, las adquisiciones del ejercicio

2013 por $1,293,000.00, mas $2,453.10 Corresponde a un alta al patrimonio en el mes

de Diciembre 2013 y no al gasto y se encontraba en control de Bienes, mismo que no se

registraron como aportaciones sino únicamente al activo.

26Españita


8. Estado de la Deuda Pública

El Municipio de Españita, en el transcurso del ejercicio 2015 y hasta el 31 de Diciembre

de 2015 no contrató empréstito alguno con Institución Bancaria u otro Organismo.

27Españita


9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

De conformidad con el artículo 26, inciso b), de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se describe el cumplimiento de los Postulados

Básicos de Contabilidad Gubernamental que se deben considerar en la integración de

su cuenta pública con información contable, presupuestal y programática sistematizada y

armonizada.

La Ley General de Contabilidad Gubernamental tiene como objeto establecer los

criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información

financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Para

lograr lo anterior, es necesario que operen un Sistema de Contabilidad Gubernamental

(SCG) que cumpla con el Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental que tiene

como propósitos:

a) Establecer los atributos esenciales para desarrollar la normatividad contable

gubernamental;b) Referenciar la aplicación del registro en las operaciones y transacciones

susceptibles de ser valoradas y cuantificadas;c) Proporcionar los conceptos imprescindibles que rigen a la contabilidad

gubernamental, identificando de manera precisa las bases que la sustentan;d) Armonizar la generación y presentación de la información financiera, misma que es

necesaria para: Rendir cuentas de forma veraz y oportuna; Interpretar y evaluar el comportamiento de la gestión pública; Sustentar la toma de decisiones; y Apoyar en las tareas de fiscalización.

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, son los elementos

fundamentales que configuran el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG), teniendo

incidencia en la identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento

y el reconocimiento de las transformaciones, transacciones y otros eventos que afectan el

ente público y sustentan de manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración

y presentación de estados financieros; basados en su razonamiento, eficiencia

demostrada, respaldo en legislación especializada y aplicación de la Ley General de

28Españita


Contabilidad Gubernamental, con la finalidad de uniformar los métodos, procedimientos y

prácticas contables.

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los siguientes:

1) Sustancia económica

2) Entes públicos

3) Existencia permanente

4) Revelación suficiente

5) Importancia relativa

6) Registro e integración presupuestaria

7) Consolidación de la información financiera

8) Devengo contable

9) Valuación

10) Dualidad económica

11) Consistencia

De la verificación a los registros contables de la cuenta pública, se desprende que el

Municipio de Españita, no realizó algunos de sus registros contables en apego a los

Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, resultando el incumplimiento de los

Postulados; de Devengo Contable.

29Españita


10. Cumplimiento de Objetivos y Metas.

En apego al artículo 26, inciso a), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se presentan aspectos relevantes sobre el cumplimiento de

objetivos y metas de sus programas.

De conformidad con lo dispuesto en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad

Hacendaria, Ley General de Contabilidad Gubernamental y Código Financiero para el

Estado de Tlaxcala y sus Municipios, la programación y presupuestación del gasto público

se debe orientar al cumplimiento de los programas que documentaron en los planes de

gobierno, con indicadores que permitan determinar el cumplimiento de las metas y

objetivos de cada uno de los programas.

En este sentido el H. Ayuntamiento de Españita, realizó la distribución de sus recursos en

diferentes programas que se encuentran alineados a los Planes Municipal y Estatal de

Desarrollo. Los Programas se integraron por proyectos y estos a su vez por diferentes

componentes y actividades con indicadores estratégicos y de gestión.

De esta manera se realizó el Presupuesto basado en Resultados 2015. A continuación se

muestran los diferentes programas que el Municipio registró en el Sistema de Contabilidad

Gubernamental (SCGIII) durante el ejercicio fiscal 2015.

Nombre del Programa Modificado Devengado Pagado % AvanceFinanciero

Seguridad Pública y Tránsito Vial 4,021,744.87 4,021,744.87 4,021,744.87

100.00%

Rehabilitación y Mantenimiento deÁreas Urbanas

29,558,428.25

29,574,178.25 29,574,178.25

100.05%

Apoyo A las PolíticasGubernamentales

1,378,156.78 1,595,182.64 1,595,182.64

115.75%

Fortalecimiento de la HaciendaPública

16,305,789.17

16,073,013.31 16,073,013.31

98.57%

El avance físico-financiero de cada programa se encuentra en el Anexo 16 del presente informe.

30Españita


Con el fin de apoyar la evaluación de resultados de la aplicación de los recursos, se

consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla

siguiente:

CONCEPTO RESULTADO %Nivel de gasto al 31 de Diciembre. 100.0Importancia de los recursos estatales y las participaciones federales respecto del total de

ingresos97.0

Importancia de los recursos aplicados en gastos de operación y Bienes muebles e inmuebles 38.6Importancia de los recursos aplicados en Subsidios, Transferencias y Subvenciones 2.7Importancia de los recursos aplicados en inversión en Obra pública 58.7Cumplimiento de metas en avance físico de las obras y acciones de la muestra de revisión. 96.5Cumplimiento de metas en avance financiero de las obras y acciones de la muestra de

revisión.

99.4

Obras y acciones de la muestra de revisión priorizadas por el Consejo de Desarrollo

Municipal

84.7

Obras y acciones seleccionadas para la muestra de revisión respecto del total ejercido 100Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionada respecto de los recursos ejercidos

del programa Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicos (IF y PIE).

100

Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionada respecto de los recursos ejercidos

del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y las Demarcaciones Territoriales del

Distrito Federal (FISM).

100


del Fondo para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del

Distrito Federal (FORTAMUN-DF).

100


del Fondo de Contingencia Económica (FCE)

100


del Fondo de Cultura

100


del Fondo de Infraestructura Deportiva (FID)

100

Importancia del FISM 2015 respecto al monto total del presupuesto aprobado del municipio 33.3%

Proporción de la inversión del FISM 2015 en obra pública respecto de la inversión total en

obra pública del municipio

32.7%

Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas que se encuentran terminadas 94.9Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas que se encuentran en proceso 1.7

Oportunidad en la entrega de su Cuenta Pública en términos de la Ley. 16.7

31Españita


11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.

Durante la gestión de los entes fiscalizables y el ejercicio de los recursos públicos, se

deben ajustar a diversas leyes y normas federales, estatales y municipales, por lo

que de conformidad con el artículo 26, inciso d) de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se relacionan las disposiciones aplicables que no

cumplieron:

Normativa Federal

Artículos, 127 fracción V y 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos.

Artículos 29 y 29-A, fracciones I y III del Código Fiscal de la Federación.

Artículos 16, 17, 18, 19, 20, 23, 27, , 34, 37, 42, 44, 70 Fracción II y 71 De la Ley


Artículos 85, fracciones I y II, párrafos primero y segundo; 107, fracción I, párrafo

tercero, y 110, de la Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Artículos 33 inciso A fracción II párrafo cuarto, inciso B párrafo a y c, 37, 48 y 49 de

la Ley de Coordinación Fiscal.

Artículos 94 y 99 fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta

Artículos 1 Fracción VI, 43, 55 y 66, Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados

con las mismas.

Artículos 19, 21, 31 fracción XV, 55 y 66, del Reglamento de la Ley de Obras

Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Artículo 7, fracción III, 85 fracción I y II, párrafos primero y segundo, 107 fracción I,

párrafo tercero, 110 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio

Fiscal 2015

32Españita


Artículos 19, 21, 31 fracción XV, 55 y 66, de la Ley de Obras y Servicios

Relacionados con las Mismas.

Punto 2 Fracción I, Capítulo I, Disposiciones Generales, Punto 6, 8, 9 y 10 del

Capítulo III De Los Proyectos, de Los Lineamientos de Operación del Fondo de

Cultura y Fondo de Infraestructura Deportiva.

Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Devengo Contable

Clausula séptima, inciso K, del Convenio de Coordinación y Transferencia de

Recursos Federales del Fondo, Correspondiente al ramo 23 provisiones salariales y

económicas.

ACUERDO por el que se modifica el diverso por el que se emiten los Lineamientos

Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura

Social, publicado el 14 de febrero de 2014 y su modificatorio el 13 de mayo de

2014, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 12 de Marzo de 2015

Normativa Estatal

Artículos 21 y 22 de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Estado

de Tlaxcala.

Artículos 12 fracción X, y 17 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus b Municipios

Artículos 1 párrafo segundo y 5 fracción IV, 11, 14, 24, 46 fracción IX, 48 Fracción

V, 62, 161 y 163 Ley Laboral de los Servidores Públicos del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios.

Artículos 59, fracciones, II, IV, V, XIII, XIV, XV, de la Ley de Responsabilidades de

los Servidores Públicos para el Estado de Tlaxcala.

Artículos 8 fracción XI, 27, 28, 31, 49, 55 fracción III, 56, 58 y 59 de la Ley del

Patrimonio Público del Estado de Tlaxcala.

Artículos 1, 2, 10, 19, 30, 35, 38, 42, 50, 51, 52, 54, 55, 57, 56, 58, 59, 60, , 69,

70, 72 y 78 de la Ley de Obras Públicas para el Estado de Tlaxcala y sus

Municipios.

33Españita


Artículos 7, 23 fracción XIV, XVI, y 48 Ley de Ingresos del Municipio de Españita,

Tlaxcala, para el Ejercicio Fiscal 2015.

Artículos 33 fracción I, IV, X. 34 fracción V, 41 fracción III, V, 1, 73 fracción II, 74,

79 párrafo segundo 80, 82, 84, 86, 91 párrafo segundo, 98, 101, 106, 109, 117,

119 y 120 fracciones II y VII de la Ley Municipal del Estado de Tlaxcala.

Artículos, 96 fracción II y 97 del Decreto del Presupuesto de Egresos del Estado de

Tlaxcala, para el Ejercicio Fiscal 2015.

Artículos 89, 272, 288, 291, 294 fracción IV, 295, 301, 302, 309 párrafo segundo

518, 519 y 520 del Código Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

34Españita


12. Observaciones Pendientes de Solventar.

El inciso g) del artículo 26 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios señala que las observaciones pendientes de solventar deberán incluirse en

el informe, asimismo, la fracción III del artículo 52 de la misma Ley, establece que

cuando un pliego de observaciones no sea solventado dentro del plazo señalado o bien la

documentación y argumentación no sean suficientes para este fin, el Órgano remitirá las

observaciones pendientes en el informe de resultados de la revisión y fiscalización de la

cuenta pública anual.

Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de

Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o

debilidades de control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del

Municipio de Españita para que fueran subsanados, corregidos o atendidos en un plazo

improrrogable de treinta días naturales a partir de su notificación y presentarlas a éste

Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.

A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el

siguiente:

Revisión y

fiscalización

Emitidas Solventadas Pendientes

R SA

PD

P

ó

PO

PR

AS

Tota

lR

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tot

alR SA

PD

P

ó

PO

PR

AS

Tota

l

Cuenta Pública 28 71 58 39 196 11 35 6 11 63 17 36 52 28 133

Visita Financiera 8 1 3 6 18 0 0 0 0 0 8 1 3 6 18

Obra Pública 20 0 55 16 91 0 0 27 4 31 20 0 28 12 60

Subtotal 56 72 116 61 305 11 35 33 15 94 45 37 83 46 211

TOTAL 305 94 211

R= Recomendación

SA = Solicitud de Aclaración

PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones

PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

35Españita


De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior,

algunas de ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y

consecuentemente, se emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.

El cuadro de observaciones incluye 2 resultados una de recomendación y otra de

promoción de responsabilidad administrativa sancionatoria, de fuentes de financiamiento

por la cuales el municipio registro operaciones de recursos de ejercicios anteriores en las

cuales se afectaron saldos en las cuentas de balance. Por lo anterior los tres resultados

que se mencionan más los que se relacionan en el anexo de resultados del ejercicio 2015,

se determina el total de observaciones.

36Españita


13. Procedimientos de Responsabilidad

13.1 Procedimiento Administrativo para la Imposición de Multas por la no

Presentación de la Cuenta Pública 2015

La Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, contempla en su

artículo 6 que la Cuenta Pública será presentada por los Titulares de los Entes

Fiscalizables para su revisión y Fiscalización al Congreso a través del Órgano en forma

impresa y digitalizada, y se establece en la fracción II de dicho precepto Legal que para el

caso de los Municipios será por periodos mensuales.

Por su parte el artículo 7, Fracción II; del mismo cuerpo de Leyes, menciona que los

Municipios deberán presentar la Cuenta Pública durante los primeros quince días

subsecuentes al periodo de que se trate, (Ejemplo: Respecto de la Cuenta Pública del mes

de Enero deberá ser entregada en el periodo comprendido del primero al quince de

Febrero).

Y en caso de incumplimiento, el Órgano de Fiscalización, atendiendo a lo establecido en el

párrafo segundo del citado precepto legal, iniciara el Procedimiento Administrativo para la

Imposición de Multas por la no Presentación de Cuenta Pública, requiriendo a los

Servidores Públicos responsables de la presentación de la Cuenta Pública, a que sea

presentada en un término improrrogable de cinco días hábiles contados a partir de la

fecha de notificación del Acuerdo que radica el Procedimiento referido, o en su caso con el

objeto de escucharlos antes de la imposición de sanción alguna informen los motivos

justificados de su incumplimiento, apercibiéndolos de que en caso de no dar cumplimiento

a dicho requerimiento dentro del término fatal de cinco días, se harán acreedores a una

multa, en términos de lo dispuesto por el artículo 73 fracción I de la Ley de Fiscalización

Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, , por lo que analizando el caso concreto

del H. AYUNTAMIENTO DE ESPAÑITA, Tlaxcala durante el ejercicio fiscal dos mil quince,

Procedimiento deimposición de

multas radicados

Presentación decuenta pública

dentro del términoconcedido

Incumplimiento dela presentación dela cuenta pública

dentro del términoconcedido

37Españita


9 5 4

Como se muestra en el cuadro anterior, el Órgano de Fiscalización Superior del H.

Congreso del Estado de Tlaxcala, inicio 9 Procedimientos Administrativos para Imposición

de Multas por la no Presentación de Cuenta Pública, de los cuales a 5 se dio cumplimiento

dentro del término concedido, por lo que se dictaron 4 resoluciones, con imposición de

multa en dichos Procedimientos.

38Españita


14. Opinión

El Órgano de Fiscalización Superior en cumplimiento al mandato Constitucional revisó y

fiscalizó la Cuenta Pública del ejercicio fiscal dos mil quince del Municipio de Españita,

con el objeto de evaluar los resultados de su gestión financiera; comprobar si la

recaudación, administración, manejo, custodia y aplicación de los ingresos por

recaudación propia, participaciones, aportaciones y convenios por recursos federales

reasignados, donativos y la deuda pública o cualquier otro recurso público recibido, se

ejercieron en los términos de las disposiciones legales, contables y administrativas

aplicables y con base en los programas aprobados. Para tal efecto, se realizó la revisión y

fiscalización superior posterior de la cuenta pública proporcionada por el ente fiscalizable,

de cuya veracidad es responsable, la cual fue planeada y desarrollada de acuerdo con el

objetivo y alcance establecidos, aplicando los procedimientos de auditoría y las pruebas

selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para

sustentar la presente opinión, que se refiere solo a las operaciones revisadas.

El Órgano de Fiscalización Superior considera que en términos generales y respecto de la

muestra revisada, el ente fiscalizable realizó una gestión razonable de acuerdo a las

disposiciones legales, contables y administrativas para la aplicación de los recursos que le

fueron asignados y con base en los programas aprobados, excepto por las áreas de

oportunidad identificadas en el contenido del presente Informe, por lo que es procedente

APROBAR CON SALVEDAD la cuenta pública del Municipio de Españita, por el periodo

comprendido del primero de enero al treinta y uno de diciembre del ejercicio fiscal dos mil

quince. El ente fiscalizable deberá dar cumplimiento a lo siguiente:

I. Efectuar el reintegro del monto observado en el apartado 6 por el

importe de $2,060,652.96

II. Solventar las 52 Observaciones del Anexo 4. Posible Daño al

Patrimonio de Cuenta Pública.

III. Solventar las 3 Observaciones del Anexo 5. Posible Daño al

Patrimonio de Visita Financiera.

IV. Solventar las 28 Observaciones del Anexo 6. Posible Daño al

Patrimonio de Obra Pública.

39Españita


V. Solventar las 28 Observaciones del anexo 7. Promoción de

Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS) Cuenta

Pública.

VI. Solventar 6 Observación del anexo 8. Promoción de

Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS) Visita

Financiera.

VII. Solventar 12 Observación del anexo 9. Promoción de

Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS) Obra Pública.

VIII. Solventar las 53 Observaciones del anexo 10. Solicitud de

Aclaración (SA) y Recomendación (R) Cuenta Pública.

IX. Solventar las 9 Observaciones del anexo 11. Solicitud de Aclaración

(SA) y Recomendación (R) Visita Financiera.

X. Solventar las 20 Observaciones del anexo 12. Solicitud de

Aclaración (SA) y Recomendación (R) Obra Pública.

40Españita


15. Seguimiento al Resultado del Informe.

1. Se instruye a la Dirección de Auditoría Municipal de seguimiento de las

observaciones emitidas y notificadas pendientes de solventar del presente

Informe; así como a la ejecución de obras y acciones que a esta fecha están en

proceso o no iniciadas; de existir observaciones que se deriven del seguimiento,

se notifiquen al ente fiscalizable.

2. Se instruye a la Dirección de Asuntos Jurídicos de vista a la Contraloría interna y/o

al H. Cabildo del Municipio de Españita, respecto de las irregularidades

contenidas en el presente Informe y que tengan el carácter de responsabilidad

administrativa imputada a los servidores públicos del ente fiscalizable, lo anterior

a efecto de su legal fincamiento.

3. Se instruye al Auditor Especial de Cumplimiento del Órgano de Fiscalización

Superior, a emitir los procedimientos de responsabilidad indemnizatoria respecto

de las irregularidades que pudieran afectar el patrimonio público del ente

fiscalizable, en que hayan incurrido los servidores públicos en el ejercicio de sus

funciones durante el periodo que se presenta, una vez dictaminado por el H.

Congreso del Estado de Tlaxcala, con el objeto de aplicar las sanciones

conducentes, de conformidad con el título IV de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

El presente informe de resultados, no exime de responsabilidad a los servidores

públicos de este ente fiscalizable, si con posterioridad se detectará alguna

irregularidad, derivada del seguimiento de la revisión y fiscalización

correspondiente al ejercicio fiscal dos mil quince, pudiendo en su caso variar el

sentido del mismo.

Tlaxcala, Tlax; 27 de mayo de 2016.

C.P.C. MARÍA ISABEL DELFINA MALDONADO TEXTLE

41Españita


ENCARGADA DEL DESPACHO DEL ÓRGANO DEFISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL H. CONGRESO DEL ESTADO.

ACUERDO PUBLICADO EN EL PERIODICO OFICIAL DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA EL 28 DE MARZO DE 2016

I. Resultados de los Recursos Auditados

42Españita


I.1 Ingresos Fiscales y Participaciones e

Incentivos Económicos (I.F. y P.I.E.)

I.1.- Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicos (I.F. y P.I.E.)

43Españita


Control Interno




fondo.

Se verificó que el ente público cuenta con manual de procedimientos y

organización, de igual manera el municipio cuenta con un reglamento

interno, pero no exhibió constancia de su publicación en el periódico

oficial del Gobierno del Estado.




Las Participaciones Estatales en lo general fueron recibidas de acuerdo al

monto presupuestado y dado a conocer por la Secretaría de Finanzas y a

lo publicado en el periódico oficial del Estado de Tlaxcala.





acciones.

Como parte del análisis efectuado se constató que el Municipio aperturó

una cuenta bancaria para el fondo en el cual registró y depositó los

ingresos recaudados y las participaciones Estatales que recibió



La cuenta Deudores Diversos por cobrar a corto plazo, presenta saldo por

recuperar, de los cuales corresponden a gastos a comprobar, que no

44Españita


fueron comprobados al mes de Diciembre de 2015. Monto observado

$48,234.91 (CP 4°B-1)

La cuenta de Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo,

según el Sistema de Contabilidad Gubernamental SCGIII, presenta un

saldo y corresponden al ejercicio fiscal 2013, los cuales no fueron

comprobados o amortizados de manera oportuna. Monto observado

$20,000.00 (C.P. 4° A-2)






Efectuaron pagos de diversos gastos, por las Ferias de la Comunidades

de la Reforma y San Francisco Mitepec, de sin presentar documentación

comprobatoria. Monto observado $ 3,497.99 (CP 1° B-11, 2° B-10)

Derivado de la propuesta de solventación presentada mediante oficio

número TESOMUN 2015/04/2351 de fecha 07 de diciembre de 2015, se

determina procedente solventar un importe de $1,856.00

Realizan el pago de comida al personal que asistió a Honores a la

Bandera en el Estado de Tlaxcala y omiten anexar documentación

comprobatoria. Monto observado $ 11,201.00 ( C.P 3° B-2)

Realizan apoyo de grupo musical, sin embargo omiten documentación

comprobatoria del gasto, ya que el registro fue a servicios generales.

Monto observado $ 5,000.00 ( C.P. 3° B - 3)

Efectúan el pago para la compra de juegos pirotécnicos para evento de

feria de la cabecera municipal y omitieron documentación

comprobatoria. Monto observado $ 54,868.00 ( C.P 3° B - 7)

45Españita


Realizaron la compra de combustible para el vehículo del Presidente de

Comunidad de Miguel Aldama y omiten anexar documentación

comprobatoria. Monto observado $10,100.00 (C.P. 3° B-12, 4° B-8)

Realizaron la compra de combustible para unidades del municipio, de la

cual omiten anexar documentación comprobatoria como soporte del

gasto. Monto observado $279,000.00 (CP 2° B-1; 3° B-5, 4° B- 3)

Realizaron el pago mediante transferencia bancaria al proveedor

Distribuidora Automotriz Tlaxcala SA de CV por mantenimiento de

camioneta Xtrail, utilizada por el Presidente Municipal, de la cual omiten

anexar documentación comprobatoria como soporte del gasto. Monto

Observado $6,850.00

Derivado de la propuesta de solventación TESOMUN 2015/04/2351 de

fecha 07 de Diciembre de 2015, se determina procedente solventa

el importe de $ 6,850.00

Omiten el registro de retención de 5.51 % al millar por la supervisión de

obra. Monto observado $197.12 ( C.P. 4° B 6)




generados.

Se comprobó que el registro contable y presupuestario de las

operaciones se realizó por tipo de recursos de conformidad con la

normatividad aplicable y que la información reportada sea coincidente en

los diferentes reportes generados.



46Españita


No aplica




Durante el ejercicio de 2015 continúan tres casos de parentesco entre

servidores públicos, por lo que se cuantifica el importe de las

remuneraciones pagadas en contravención a lo establecido en la

legislación vigente. Monto Observado $145,256 (C.P. 1° A-13; 2°A-16 y 4°

A-12)

Realizan el apoyo de diferentes comidas a la liga de futbol del

Municipio, sin embargo presentan documentación comprobatoria

insuficiente, para procedencia del gasto Monto observado $ 109,110.01

(C.P. 4° B -7)

Realizan el apoyo de diferentes gastos del Ayuntamiento de los cuales

omiten anexar documentación suficiente y competente para la

justificación del gasto. Monto observado $ 317,608.00 (C.P. 2° B 7)

Efectúan compra de despensas para personas vulnerables de las cuales

omiten anexar documentación suficiente y competente de dichas

despensas. Monto observado $ 9,396.00 ( 3° C,P. B 11)Derivado de la propuesta de solventación, presentada mediante oficio

número TESOMUN 2016/04/5289 de fecha 19 de mayo de 2016, se

determina procedente solventar el importe $9,396.00.

Otorgan apoyos para sufragar gastos personales a trabajadores del

Municipio, siendo improcedente. Monto observado $30,538.84 (C.P. 1°

B -1, 2° B-1,6, 4° B- 4)

47Españita


Efectuaron el pago de por el suministro de combustible y

mantenimiento a unidades, y éstas no pertenecen al parque vehicular

del municipio. Monto observado $86,269.04 ( C.P. 1° B -5, 10, 2° B- 4 y

9, 3° B - 6 y 13)

Suministran combustible a vehículo de la directora del DIF, sin

embargo no presentan bitácora acumulativa. Monto observado

$6,670.23 (C.P. 4° B-9)

Efectuaron la renta de mesas y sillas para evento del municipio, sin

embargo es improcedente, ya que cuentan con mobiliario propio.

Monto observado $8,260.00 (C.P. 2° B - 5, 3° B -14)

Derivado de la propuesta de solventación con oficio TESOMUN

2015/04/2351 de fecha 07 de Diciembre de 2015 se determina

procedente solventar el importe de $ 6, 523.84.

Realizan el pago de servicio de comida de fin de año, sin embargo

presentan la evidencia fotográfica de otro lugar por lo que es

improcedente. Monto observado $48,000.00 ( C.P. 4° B-2)

Realizan comprobación de consumo de alimentos, sin embargo la

factura la expidieron del Estado de Chihuahua, sin remitir justificación,

siendo improcedente. Monto observado $2,303.00 (C.P. 3° B-10)

Efectúan el pago de 58,000 copias, sin embargo se considera un gasto

excesivo para el tamaño del municipio por lo que es improcedente.

Monto observado $18,560.00 (C.P. 3° B- 8)

Realizaron el pago por la adquisición de 20 cajas de hojas blancas, lo

cual se considera una compra excesiva, siendo el gasto improcedente.

Monto observado $14,384.00 (C.P. 3° B - 9)

Realizan diferentes apoyos, presentando solicitud alterada pero las

firmas son diferentes con las plasmadas en la identificación oficial que

48Españita


remiten en la comprobación de la cuenta pública. Monto observado

$12,760.00 (C.P. 2° B - 11)

Efectuaron pago de multas impuestas por omisión de entero de retención

de ISR y comisiones cobradas por el banco. Monto observado $3,329.08

( C.P. 1° B 4, 7, 8, 2° B 3, 8)

Efectuaron el pago por concepto de apoyos por $ 3,000.00, no

entregados de acuerdo a la compulsa realizada, solo se entregaron $

2,000.00, faltando el monto observado, Monto observado $1,000.00 (V.F.

1° B- 2)

Del procedimiento de verificación de rendimiento de combustible, el

resultado fue mayor al que muestran las bitácoras registradas en cuenta

pública. Monto observado $19,935.90 (VF B 1)

Realizaron la cancelación de diversos deudores, remitiendo la factura

número BCDB05EE-FCF7-42FE-914F-2ABC2E8EC989 del proveedor

Abraham Pérez Sánchez, por la adquisición de papelería y artículos de

oficina, siendo improcedente toda vez que cancelan diversos deudores

diversos por gastos a comprobar y únicamente remiten una factura.

Monto observado $17,454.96 (C.P. 4° B-5)

Se realizó compulsa a algunos proveedores, para corroborar la

información presentada en cuenta pública por el Municipio, sin embargo

no se localizó su domicilio fiscal o establecimiento. Monto observado

$289,420.00 ( CP 1° B 6, 9, 3° B 1, 4).


ejercicio.

Como resultado de la revisión de los recursos ejercidos de esta fuente de

financiamiento, se verifica que las obligaciones financieras se pagaron al

término del ejercicio.


49Españita






Se verificó que el municipio realizó, las contrataciones de adquisiciones,


correspondientes a las modalidades de Adjudicación de acuerdo a los

rangos establecidos en la legislación aplicable.




Los proveedores y prestadores de servicio contratados por el municipio

cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega

establecidos.







Se verificó que las adquisiciones realizadas durante el ejercicio, se

encuentran registradas en contabilidad, así mismo, se encuentran

debidamente soportadas y justificadas, cuentan con resguardos y

mediante inspección física, se constató su existencia, registro,

clasificación, control y cuantificación.


50Españita





internet o en otros medios locales de difusión.

No aplica

14. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al menos






No se encontró evidencia de que el municipio hizo del conocimiento de

sus habitantes, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a

realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios

El municipio presentó el avance del ejercicio de los recursos

trimestralmente de los resultados alcanzados


Con recursos de Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicos (IFyPIE)

ejercidos en 2015, se ejecutaron 6 obras y servicios relacionados con las mismas por un

monto de $401,380.53; de acuerdo a la selección de la muestra, se revisó y fiscalizo el

100 por ciento del recurso ejercido. Además se revisó y fiscalizó 1 servicio relacionado con

las mismas, con un importe de $89,320.00 comprendidos fuera del capítulo 6000

“Inversión Pública”, que fueron registrados en el capítulo “Activo Fijo”



51Españita


Las 7 obras revisadas con un monto por $490,700.53 presentan

Programa Anual de Obras Públicas que identifiquen los proyectos de

infraestructura debidamente autorizados.




Las 7 obras revisadas con un monto por $490,700.53, cumplen con la

modalidad de adjudicación consideradas en la legislación aplicable





aplicable.

Las 5 obras revisadas están amparadas en un contrato en modalidad de

contrato.

La obra GC1512008 no presenta la garantía del anticipo. (OP 3° 1).

Las 5 obras revisadas no presentan fianza de cumplimiento de las

condiciones pactadas de conformidad con la normatividad: GC1512001,

GC1512001-A, GC1512003, GC1512007, GC1512008 (OP 1° 1, 2° 1, 3°

1).






incumplimiento.

52Españita


La totalidad de las obras cumplen con el plazo y monto pactados en el

contrato

19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones





Las obras revisadas presentan estimaciones Finiquito y números

generadores






La volumetría de los conceptos de las obras revisadas, corresponde a las

estimaciones pagadas y sin presencia de vicios ocultos al día de la visita

física




La totalidad de las obras revisadas no presentan acta de entrega

recepción, y fianza de vicios ocultos. (OP 1° 1, 2° 1, 3° 1)



53Españita




El Municipio tuvo la capacidad técnica y administrativa para realizar las

obras GC 1512002, GC 1512005 con un monto de $183,820.00 en la

modalidad de administración directa

Las dos obras revisadas con un monto ejercido $183,820.00, no presentan

actas de entrega recepción del municipio a los beneficiarios: GC 1512002,

GC 1512005, (OP 1° 1).

Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.

En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra,

se encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible


Concepto de la irregularidad

Recuperación

Determinada Operada Probable

(Pesos)Falta de documentación comprobatoria yjustificativa

370,516.99 8,706.00 361,810.99

54Españita



Recuperación


(Pesos)Falta de autorización o Justificación de laserogaciones

436,114.01 9,396.00 426,718.01

Omisión de retenciones o entero de impuestos,cuotas, derechos o cualquier otra obligación fiscal

197.12 0.00 197.12

Penas, multas accesorios y actualizaciones por elincumplimiento de disposiciones legales. 3,329.08 0.00 3,329.08

DeudoresDiversos

Gastos a comprobar 48,234.91 0.00 48,234.91

Utilización de recursos en fines distintos a loautorizado o lo establecido en la normativa.

17,454.96 0.00 17,454.96

Pagos Improcedentes o en exceso 247,681.01 6,523.84 241,157.17

Apoyos a personas o instituciones no entregaos 1,000.00 0.00 1,000.00

TOTAL 1,124,528.08 24,625.84 1,099,902.24


vigente en la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $1,099,902.24 que

representa el 6.1 por ciento, respecto del importe ejercido/devengado al 31 de

Diciembre que fue de $17,994,176.48.

Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no

necesariamente implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda



Observaciones pendientes de Solventar.




Municipio de Españita para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y

presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.

A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:

Revisión y Emitidas Solventadas PendientesR S PD PRA Tota R S PD PRA Tot R S PD PRA Tota

55Españita


fiscalizaciónA

P

ó

PO

S l A

P

ó

PO

S al A

P

ó

PO

S l

Cuenta Pública 8 57 44 11 120 2 25 4 0 31 6 32 40 11 89Visita

Financiera 5 1 2 4 12 0 0 0 0 0 5 1 2 4 12Obra Pública 3 0 0 0 3 0 0 0 0 0 3 0 0 0 3

Subtotal 16 58 46 15 135 2 25 4 0 31 14 33 42 15 104TOTAL 135 31 104

R= Recomendación







56Españita


I.2 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura

Social Municipal (FISM)

57Españita


I.2 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)




fondo.








De la revisión al estado de cuenta bancario, recibos de participaciones y

auxiliares, se constató que las participaciones federales en lo general

fueron recibidas de acuerdo al monto presupuestado y dado a conocer

por la Secretaría de Planeación y Finanzas y a lo publicado en el

Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tlaxcala.





acciones.

Como parte del análisis efectuado se constató que el municipio aperturó

una cuenta bancaria para el fondo en la cuales registró y depositó los

ingresos de las aportaciones federales que recibió.

58Españita




Se comprobó que no se transfirieron recursos entre los fondos y hacia

cuentas en las que se disponga de otro tipo de recursos; así como se

verifico que las obligaciones financieras se pagaron al término del

ejercicio.






Se comprobó la existencia de registros contables específicos de cada tipo

de recurso, debidamente actualizados, identificados y controlados, así

como la documentación original que justifico y se comprobó el gasto

incurrido y cumplió con las disposiciones fiscales correspondientes.




generados.


operaciones, se realizó por tipo de recursos de conformidad con la

normatividad aplicable y que la información reportada coincidente en

los diferentes reportes generados



59Españita


La documentación justificativa del gasto, en algunos meses no cuenta con

la leyenda “Operado Fism” (C.P. 1° A-1; 3° A-6)




Realizaron el pago de una copiadora digital para el área de Obras públicas,

el cual no está contemplado en el anexo A.I.2, de los lineamientos del

fondo; por lo que dicho gasto es improcedente. Monto observado

$85,840.00 referencia

Derivado de la propuesta de solventación, presentada mediante oficio


determina procedente solventar el importe $ 85,840.00.


ejercicio.



término del ejercicio










60Españita





Los proveedores y prestadores de servicios contratados por el municipio

cumplieron con las condiciones contractuales.







Se verifico que las adquisiciones realizadas durante el ejercicio, se

encuentran registradas en contabilidad, así mismo, se encuentran

debidamente soportadas y justificadas, cuentan con resguardos y

mediante inspección física, se constató su existencia, registro,

clasificación, control y cuantificación.






El municipio no presentó evidencia de haber presentado los reportes

trimestrales a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP); sobre

el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos

del Fondo del FISM, ni evidencia de información sobre destino y los

resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron



61Españita














Con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISM) ejercidos en 2015, se ejecutaron 29

obras y 1 servicio relacionado con las mismas por un monto de $ 9,943,413.99; de

acuerdo a la selección de la muestra, se revisaron y fiscalizaron el 100 por ciento del

recurso ejercido. Además se revisó y fiscalizaron 3 servicios relacionados con las mismas

por un importe de $176,990.00 comprendidos fuera del capítulo 6000 “Inversión Pública”,

que fueron registrados en “Activo Fijo”.



Las 33 obras revisadas y/o servicios relacionado con las mismas, 3 con un

importe ejercido de $176,990.00, FISM PRODIMF 1512001, FISM

GI1512001, FISM GI1512002, no presentan Programa Anual de Obras

Públicas que identifiquen los proyectos de infraestructura debidamente

autorizados. (OP 3º 23)

62Españita





Las 33 obras revisadas cumplen con las modalidades de adjudicación

consideradas en la legislación aplicable.





aplicable.

Las 29 obras revisadas están amparadas bajo un contrato debidamente

formalizado.

La totalidad de la obras no garantiza el cumplimiento de las condiciones

pactadas de conformidad con la normatividad aplicable. (OP 1° 12, 2° 4,

3° 13).

De las obras revisadas, 2 con un monto ejercido $63,250.16 no garantizan

el anticipo, FISM1512006, FISM151214. (OP 1° 12).






incumplimiento.

La totalidad de las obras cumplen con el plazo y monto pactados en el

contrato.

63Españita


De las obras revisadas, 4 con un monto por $4,120,157.85, FISM

1512035-1, FISM 1512037, FISM 1512038-1, FISM 1512038-2 no se

adjudicaron con base a las leyes estatales, ya que debió adjudicarse

mediante Licitación Pública. (OP 3º 13,16,19,22)19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones





Se detectaron precios elevados de conceptos que no son acordes con las

condiciones de costos vigentes en la zona o región en donde se ejecutaron

los trabajos de las obras con número FISM 1512001, FISM 1512016, FISM

1512031, FISM 1512022, FISM 1512037, por $82,407.16 (OP 1° 3, 8, 10 3°

6, 15).

Derivado de las propuestas de solventación presentadas mediante oficios

OPME-385-16 y OPME-397-16, recibidos el 19 de abril de 2016 y el 17 de

mayo de 2016, respectivamente, se determina procedente solventar un

importe de precios elevados por $54,481.52






Se detectaron volúmenes pagados en exceso no ejecutados en las obras:

FISM 1512004, FISM 1512007, FISM 1512019, ,FISM 1512008, FISM

1512012, FISM 1512017, FISM 1512022, FISM 1512034-1, FISM 1512035-

1, FISM 1512037, por $216,664.07 (OP 1° 4, 7 2° 2 3° 1, 2, 4, 5, 7, 10,

14 ).


OPME-385-16, OPME-405-16 y OPME-397-16, recibidos el 19 de abril de

64Españita


2016, el 06 de mayo de 2016 y el 17 de mayo de 2016 respectivamente,

se determina procedente solventar un importe de volúmenes por

$190,175.30.

Se detectaron vicios ocultos en la obras FISM 1512001, FISM 1512004,

FISM 1512031, FISM 1512032, FISM 1512012, FISM 1512034-1, FISM

1512035-1, FISM 1512038-1, FISM 1512038-2, por $226,114.48 (OP 1° 1,

5, 11, 2° 3, 3° 3, 8, 11, 17, 20).


OPME-385-16, OPME-405-16 y OPME-397-16, recibidos el 19 de abril de


se determina procedente solventar un importe de vicios por $5,799.63.




La totalidad de las obras no presenta fianza de vicios ocultos (OP 1° 12,

2° 4, 3° 23)

De las obras revisadas, 24 obras: FISM 1512001, FISM 1512002, FISM

1512003, FISM 1512004, FISM 1512006, FISM 1512007, FISM 1512008,

FISM 1512012, FISM 1512013, FISM 1512014, FISM 1512016, FISM

1512017, FISM 1512019, FISM 1512022, FISM 1512023, FISM 1512024,

FISM 1512025, FISM 1512026, FISM 1512027, FISM 1512028, FISM

1512031, FISM 1512032, FISM 1512033, FISM 1512039, no presentan

acta de entrega recepción del municipio a los beneficiarios. (OP 1° 12, 2°

4, 3° 23).





65Españita


El Municipio tuvo la capacidad técnica y administrativa para realizar las

obras FISM PRODIMF 1512001, FISM GI1512001, FISM GI1512002, FISM

1512041 con un monto de $180,262.80 en la modalidad de

administración directa.

23. Constatar que los recursos del fondo se destinaron exclusivamente al

financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones que

beneficien directamente a población en pobreza extrema en localidades con

alto o muy alto nivel de rezago social (los dos mayores grados de rezago

social) y Zonas de Atención Prioritaria, conforme con lo establecido en la

normativa aplicable.

Los recursos ejercidos del Fondo de Infraestructura Social Municipal en las

obras FISM 1512001, FISM 1512004, FISM 1512025, FISM 1512034-1,

FISM 1512035-1, FISM 1512038-1, FISM 1512038-2 se destinaron a fines

distintos a los establecidos en el artículo 33, párrafo primero de la Ley de

Coordinación Fiscal, por $1,597,871.42. (OP 1° 2, 6, 9, 3° 9, 12, 18, 21).



aplicable.

Las obras revisadas se ejercieron en los rubros de la ley y la normativa

aplicable.






Recuperación


(Pesos)

66Españita


Pagos en exceso a los límites establecidosen gastos indirectos y en recursos aplicadosen conceptos que no corresponden a lanaturaleza de esos rubros

85,840.00 85,840.00 0.00

Volúmenes pagados en exceso noejecutados 216,664.07 190,175.30 26,488.77

Vicios ocultos en obras 226,114.48 5,799.63 220,314.85

TOTAL 528,618.55 281,814.93 246,803.62


vigente en la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $246,803.62 que


diciembre que fue de $10,141,853.99. Aunado a lo anterior se determinaron $27,925.64













Revisión y

fiscalización


RS

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

lR

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tot

alR

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

l

Cuenta Pública 7 0 1 4 12 3 0 1 2 6 4 0 0 2 6Visita Financiera 1 0 0 1 2 0 0 0 0 0 1 0 0 1 2Obra Pública 7 0 24 8 39 0 0 10 1 11 7 0 14 7 28TOTAL 15 0 25 13 53 3 0 11 3 17 12 0 14 10 36

TOTAL 53 17 36

67Españita


R= Recomendación







68Españita


I.3 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento

de los Municipios y de las Demarcaciones

Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)

69Españita


I.3 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)

Control Interno




fondo.










fueron recibidas de acuerdo al monto presupuestado y dado a conocer

por la Secretaría de Planeación y Finanzas y a lo publicado en el

Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tlaxcala.





acciones.

70Españita







En referencia a los datos obtenidos del Sistema de Contabilidad

Gubernamental SCGIII, la cuenta de Deudores Diversos por cobrar a corto

plazo, presenta saldos por concepto de Gastos a Comprobar, mismos que

corresponden al ejercicio fiscal 2013 y anteriores. Monto observado

$325,000.00 (C.P. 3° A-1)






Realizan el pago de mantenimiento de unidades vehiculares y compra de

combustible del área de seguridad pública de la que omiten presentar

documentación comprobatoria. Monto observado $269,246.15 ( C. P. 2°

B- 2, 3° B- 1, 4° B- 2, 3 )




generados.





71Españita




La documentación justificativa del gasto, en algunos meses no cuenta con

la leyenda “Operado Fortamun” (C.P. 1° A - 4; 3° A-12)




El municipio mediante transferencia bancaria realizó el entero

complementario de impuestos por retención de salarios del mes de Marzo

dentro de la declaración se refleja importe por concepto de recargos,

siendo improcedente. Monto observado $554.00 (C.P. 2° B-1)

Derivado de los procedimientos de auditoría referente al capítulo 1000

"Servicios Personales" no se localizó un trabajador de seguridad pública

durante los días de revisión y que el municipio no presentó la

documentación que justificará su ausencia; asimismo al realizar el cotejo

de listas de asistencia en el periodo del ejercicio 2015 dicho trabajador no

registra entradas ni salidas que justifiquen su horario de labores, situación

por la que los pagos son improcedentes, Monto observado $60,216.00 (V.F.

1° B-1)


ejercicio.

La cuenta retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo, presenta

saldo por retenciones del 5.51 % al millar que no fueron pagados

oportunamente por $ 528.12 (VF 4° B 1)

Derivado de la propuesta de solventación, presentada mediante oficio


determina procedente solventar el importe $528.12


72Españita













Los proveedores y prestadores de servicios contratados por el municipio

cumplieron con las condiciones contractuales.







Se verificó que el municipio de no realizó adquisiciones de bienes

muebles e inmuebles con recursos de esta fuente de financiamiento.




73Españita




El municipio no remitió evidencia de haber presentado los reportes

trimestrales a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP); sobre

el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos

del Fondo del FISM, ni evidencia de información sobre destino y los

resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron















Con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) ejercidos en 2015, se

ejecutaron 6 obras por un monto de $1,062,542.96; de acuerdo a la selección de la

muestra, se revisaron y fiscalizaron el 100.0 por ciento del recurso ejercido.



74Españita


De las 6 obras revisadas, FFM1512015, FFM1512016 con monto ejercido

$576,270.96, no presentan programa anual de Obras Públicas. (OP 3° 4).




Las 6 obras revisadas cumplen con la modalidad de adjudicación

considerada en la legislación aplicable.





aplicable.

Las obras FFM1512015 y FFM1512016, con un monto por $576,270.00

están amparadas bajo un contrato.

Las obras FFM1512015 y FFM1512016, con un monto por $576,270.00 no

garantizan la fianza de cumplimiento. (OP 3° 4).






incumplimiento.

Las obras FFM1512015 y FFM1512016, con un monto por $576,270

cumplen con el plazo y monto pactados en el contrato




75Españita




Se detectaron precios elevados de conceptos que no son acordes con las

condiciones de costos vigentes en la zona o región en donde se

ejecutaron los trabajos de las obras con número FFM1512015 por

$32,944.00 (OP 3° 1).


OPME-397-16, recibidos el 17 de mayo de 2016, se determina procedente

solventar la totalidad del importe observado por precios.






Se detectaron volúmenes pagados en exceso no ejecutados en la obra

FFM1512016 por $5,742.00. (OP 3º 2)

Derivado de la propuesta de solventación presentada mediante OPME-

397-16, recibida el 17 de mayo de 2016, se determina procedente

solventar un importe de volúmenes por $2,784.00

Se detectaron vicios ocultos en la obras FFM1512016 por $42,133.85. (3°

3).21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado



Las obras FFM1512015 y FFM1512016, con un monto por $576,270 no

presenta acta de entrega recepción del municipio a los beneficiarios (OP

3° 4).

76Españita






El Municipio no tuvo la capacidad técnica y administrativa para realizar

las obras FFM1512011, FFM1512012con un monto de $105,892.00 en la

modalidad de administración directa.

Se determina volumen pagado en exceso de las obras FFM1512011,

FFM1512012, por $305,892.00.. (OP 1° 1,2).


OPME-385-16 recepcionada el 19 de 305,892.00abril de 2016, se

determina procedente solventar el importe de volumen por $305,892.00.







Falta de documentación comprobatoria yjustificativa 269,246.15 0.00 269,246.15

Penas, multas, accesorios y actualización por elincumplimiento de disposiciones legales

554.00 0.00 554.0

Omisión de retenciones o entero de impuestos,cuotas, derechos o cualquier otra obligación fiscal.

528.12 528.12 0.00

Pagos improcedentes o en exceso 60,216.00 0.00 60,216.00

77Españita



Vicios ocultos en obras 42,133.85 0 42,133.85

TOTAL 684,312.12 309,204.12 375,108.00




diciembre que fue de $4,445,809.40. Aunado a lo anterior se determinaron $32,944.00













Revisión y

fiscalización


RS

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

lR

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

lR

S

A

PD

P

ó

PO

PR

ASTotal

Cuenta Pública 9 12 6 8 35 3 9 1 1 14 6 3 5 7 21Visita Financiera 2 0 1 1 4 0 0 0 0 0 2 0 1 1 4Obra Pública 3 0 5 0 8 0 0 3 0 3 3 0 2 0 5

78Españita


Subtotal 14 12 12 9 47 3 9 4 1 17 11 3 8 8 30TOTAL 47 17 30

R= Recomendación







79Españita


I.4 Fondo de Cultura (FC)

I.4 Fondo de Cultura (FC)

Control Interno




fondo.



80Españita









fueron recibidas de acuerdo al monto presupuestado según convenio.





acciones.









ejercicio.




81Españita




Omiten el registro contable de la retención de 5.51 % al millar por la

supervisión de obra. Monto observado $1,757.14 ( C.P. 3° B-1; 4° B-1)




generados.







No aplica





financiamiento, se observó que estos se destinaron de acuerdo con sus

objetivos en cumplimiento con la normatividad aplicable.


ejercicio.




82Españita







Se Verificó que en el Municipio, las contrataciones de adquisiciones,



rangos establecidos en la legislación aplicable






establecidos.







Se verificó que el municipio de no realizo adquisiciones de bienes muebles

e inmuebles con recursos de esta fuente de financiamiento.


83Españita







trimestrales a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP); sobre el

ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del

Fondo de Infraestructura Deportiva FID, ni evidencia de información sobre

destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos federales y

fueron publicados en sus órganos locales oficiales de difusión y en su

página de internet o en otros medios locales de difusión. (C.P. 3°, A-5)













Con recursos del Fondo de Cultura (FC) ejercidos en 2015, se ejecutaron 2 obras por un

monto de $3,996,307.98; de acuerdo a la selección de la muestra, se revisaron y

fiscalizaron el 100 por ciento del recurso ejercido.



84Españita


Las obras revisadas FC1512001 y FC1512002 con un monto por

$3,996,307.98 presentan programa anual de Obras Públicas.





$3,996,307.98, cumplen con la modalidad de adjudicación considerada en

la legislación aplicable.





aplicable.


$3,996,307.98, están amparadas bajo un contrato.

La obra FC1512001 con un monto por $1,999,077.87 no tiene fianza de

cumplimiento. (OP 2° 5). 18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto





incumplimiento.


$3,996,307.98, cumplen con el plazo y monto pactados en el contrato.



85Españita





Se determinan precios elevados en la obra FC1512001 por $166,706.58

(OP 1° 3).






Se determina Volumen pagado en exceso en las 2 obras revisadas

FC1512001, FC1512002 por $64,115.24 (OP 1° 1, 2° 1).

Derivado de las propuestas de solventación presentadas mediante oficio

OPME-385-16, OPME-405-16 y OPME-397-16, recibidas el 19 de abril de


se determina procedente solventar un importe de volumen por $4,664.13

Se determina presencia de vicios ocultos en la obra FC1512001 por

$29,044.17. (OP 1° 2).





$3,996,307.98, no presentan acta de entrega recepción del municipio a

los beneficiarios, ni fianza de vicios ocultos (OP 1° 5, 2°2).



86Españita




El Gobierno Municipal no ejecutó obra pública en la modalidad de




aplicable.

El recurso de la obra FC1512001 fue destinado para la ejecución de un

bien inmueble que por sus características propias de función, alberga las

áreas de Presidencia, por lo que Acción que infringe el destino del fondo

normado en los Lineamientos de Operación del Fondo de Cultura y Fondo

de Infraestructura Deportiva de fecha 30 de Enero de 2015 Capítulo I,

Disposiciones Generales, al no destinarlo a la construcción, rehabilitación,

ampliación, remodelación y equipamiento de espacios artísticos y

culturales para la consolidación de la infraestructura pública de los

espacios dedicados a la difusión cultural. (OP 1° 4).







Omisión de retenciones o entero de impuestos,cuotas, derechos o cualquier otra obligación fiscal. 1,757.14 0.00 1,757.14


Vicios ocultos en obras 29,044.17 0.00 29,044.17

TOTAL 94,916.55 4,664.13 90,252.42

87Españita





diciembre que fue de $3,996,307.98.

Aunado a lo anterior se determinaron $166,706.58 por precios pagados superiores a los

de mercado.












Revisión y

fiscalización


RS

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

lR

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

lR

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

l


Subtotal 4 0 6 8 18 2 0 0 3 5 2 0 6 5 13TOTAL 18 5 13

R= Recomendación



88Españita






89Españita


I.5 Fondo de Infraestructura Deportiva (FDI)

I.5 Fondo de Infraestructura Deportiva (FID)

Control Interno




fondo.





90Españita












acciones.









ejercicio.






91Españita



supervisión de obra. Monto observado $1,675.25 ( C.P. 3° B-2; 4° B-2)




generados.







No aplica








ejercicio.





92Españita






Se Verifico que en el Municipio, las contrataciones de adquisiciones,









establecidos







Se comprobó que el municipio de no realizó adquisiciones de bienes





93Españita



















realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios El municipio presentó el avance del ejercicio de los recursos



Con recursos del Fondo de Infraestructura Deportiva ejercidos en 2015, se ejecutaron 2

obras por un monto de $3,696,687.23; de acuerdo a la selección de la muestra, se

revisaron y el 100 por ciento del recurso ejercido.



Las obras revisadas FID 1512001, FID 1512002 por un monto por

$3,696,687.23, presentan programa Anual de Obras Publicas que

identifique los proyectos de infraestructura.

94Españita






$3,696,687.23, cumplen con la modalidad de adjudicación considerada en

la legislación aplicable





aplicable.


$3,696,687.23, están amparadas bajo un contrato debidamente

formalizado.


$3,696,687.23, no garantiza el cumplimiento de las condiciones pactadas

de conformidad con la normatividad aplicable. (OP 2° 5).






incumplimiento.


$3,696,687.23, cumplen con el plazo y monto pactados en el contrato

95Españita







Se determinan precios elevados en las dos obras revisadas FID1512001,

FID1512002 por $379,742.08. (OP 2° 2, 4).






Se determina Volumen pagado en exceso en las 2 obras revisadas

FID1512001, FID1512002 por $195,067.02. (OP 2° 1, 3).

Derivado de la propuesta de solventación presentadas mediante oficio

OPME-397-16, recepcionada el 17 de mayo de 2016, se determina

procedente solventar un importe de volumen por $190,193.44





$3,696,687.23, no presentan acta de entrega recepción del municipio a

los beneficiarios, ni fianza de vicios ocultos (OP 2° 5).



96Españita




El municipio no ejecutó obras por esta modalidad.







Omisión de retenciones o entero de impuestos,cuotas, derechos o cualquier otra obligación fiscal. 1,675.25 0.00 1,675.25


TOTAL 196,742.27 190,193.44 6,548.83


vigente en la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $6,548.83 que representa

el 0.2 por ciento, respecto del importe ejercido/devengado al 31 de diciembre que fue

de $3,696,687.23.

Aunado a lo anterior se determinaron $379,742.08 por precios pagados superiores a los

de mercado.






97Españita








Revisión y

fiscalización


RS

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

lR

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

lR

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

l


Subtotal 2 1 6 2 11 0 1 1 2 4 2 0 5 0 7TOTAL 11 4 7

R= Recomendación







98Españita


I.6 Fondo de Contingencias Económicas Ramo

XXIII (FCE)

99Españita


I.6 Contingencias Económicas (CE)

Control Interno




fondo.








100Españita









acciones.









ejercicio.







supervisión de obra. Monto observado $6,276.57 ( C.P. 2° B-1; 3° B-1; 4°

B-1)



101Españita



generados.







No aplica








ejercicio.









102Españita


Se Verificó que en el Municipio, las contrataciones de adquisiciones,









establecidos







Se comprobó que el municipio de no realizo adquisiciones de bienes












103Españita
















Con recursos del Fondo de Contingencia Económica (FCE) ejercidos en 2015, se ejecutaron

9 obras por un monto de $10,989,283.99; de acuerdo a la selección de la muestra, se

revisaron y fiscalizaron el 100 por ciento del recurso ejercido.



Las nueve obras revisadas FCE 1512001, FCE 1512002, FCE 1512003,

FCE 1512004, FCE 1512005, FCE 1512006, FCE 1512007, FCE 1512009,

FCE 1512010, por un monto por $10,989,283.99, presentan programa

anual de Obras Públicas.




104Españita




FCE 1512010, por un monto por $10,989,283.99, cumplen con la

modalidad de adjudicación considerada en la legislación aplicable.





aplicable.



FCE 1512010, por un monto por $10,989,283.99, están amparadas bajo

un contrato.



FCE 1512010, por un monto por $10,989,283.99, no tienen fianza de

cumplimiento. (OP 1° 5, 2° 9, 3° 13).






incumplimiento.



FCE 1512010, por un monto por $10,989,283.99, cumplen con el plazo y

monto pactados en el contrato

105Españita


Las obras FCE 1512005, FCE 1512006, FCE 1512007, FCE 1512010,

carecen de proyecto ejecutivo impreso y digitalizado (OP 2º 6, 8, 3º

4,7,12)






Se determinan precios elevados en las obras FCE 1512001, FCE 1512002,

FCE 1512003, FCE 1512007, FCE 1512006, FCE 1512009, FCE 1512010

por $533,694.29. (OP 1° 1, 3, 2° 1, 7, 3° 6, 9, 11).




se determina procedente solventar un importe de precios elevados por

$448,739.69






Se determina Volumen pagado en exceso en las obras FCE 1512003, FCE

1512005, FCE 1512006, FCE 1512009, FCE 1512010 por $168,459.13.

(OP 2° 3, 3° 2, 5, 8, 10)




se determina procedente solventar un importe de volumen por

$132,155.57

106Españita


Se determina vicios ocultos en la obra FCE 1512001, FCE 1512002, FCE

1512003, FCE 1512004, FCE 1512005 por $456,264.15. (1° 2, 4, 2° 2, 3°

1, 3).




se determina procedente solventar un importe de vicios por $256,806.42




De las obras revisadas, 6 obras FCE 1512001, FCE 1512002, FCE

1512003, FCE 1512005, FCE 1512006, FCE 1512009 no presentan acta de

entrega recepción del municipio a los beneficiarios (OP 1° 5, 2° 9, 3° 13).



FCE 1512010, por un monto por $10,989,283.99, no presentan fianza de

vicios ocultos. (OP 1° 5, 2° 9, 3° 13).





El Gobierno Municipal no ejecutó obra pública en la modalidad de


107Españita








Omisión de retenciones o entero de impuestos,cuotas, derechos o cualquier otra obligación fiscal.

6,276.57 0.00 6,276.57


Vicios ocultos en obras 456,264.15 256,806.42 199,457.73

TOTAL 630,999.85 388,961.99 242,037.86




diciembre que fue de $10,989,283.99.

Aunado a lo anterior se determinaron $84,954.60 por precios pagados superiores a los de

mercado.









108Españita





Revisión y

fiscalización


RS

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

lR

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

lR

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

l


Subtotal 4 1 21 13 39 1 0 13 6 20 3 1 8 7 19TOTAL 39 20 19

R= Recomendación







109Españita

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