Informe Mega Red Costos Explotacion 2007 v5 -...
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SEC ANÁLISIS OTROS COSTOS DE EXPLOTACIÓN 2007 INFORME MEGA RED SEPTIEMBRE 2008
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SEC
ANÁLISIS OTROS COSTOS DE EXPLOTACIÓN 2007
INFORME
MEGA RED SEPTIEMBRE 2008
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ANALISIS OTROS COSTOS DE EXPLOTACIÓN 2007 ÍNDICE
MATERIA PÁGINA 1 INTRODUCCIÓN............................................................................................. 3 2 REVISIÓN INICIAL DE LA INFORMACIÓN .................................................... 5
2.1 Revisión de Integridad de la información ...................................................5 2.2 Revisión de Consistencia...........................................................................5
3 REVISIÓN DE PERSONAL PROPIO .............................................................. 8 3.1 Revisión de Asignación de personal. .........................................................8
3.1.1 Revisión de organigramas................................................................. 8 3.1.2 Ajuste de la asignación del personal propio entre actividades en
chequeo y fuera del chequeo de rentabilidad........................................................... 9 3.2 Revisión de nivel de remuneraciones y ajuste a precios de mercado......12
3.2.1 Clasificación por tamaño de las concesionarias.............................. 12 3.2.2 Ajuste de remuneraciones a precios de mercado ........................... 14
3.3 Revisión Remuneración del Directorio .....................................................20 4 TRANSACCIONES CON TERCEROS.......................................................... 22
4.1 Revisión de transacciones con empresas relacionadas...........................22 4.1.1 Revisión por cuenta contable .......................................................... 22 4.1.2 Contrato del grupo de concesionarias EMEL con el holding EMEL 23 4.1.3 Contrato Chilectra con Enersis........................................................ 25 4.1.4 Contrato CGE con Binaria............................................................... 27
4.2 Revisión de transacciones con empresas no relacionadas......................29 4.3 Revisión de Otros Gastos de Explotación................................................30
5 REVISIÓN DE ASIGNACIÓN DE INDIRECTOS........................................... 32 6 REVISIÓN DE CONSISTENCIA DE VNR ..................................................... 35 7 RESUMEN DE RESULTADOS ..................................................................... 37 8 ÍNDICES........................................................................................................ 38 9 PROPUESTA DE AJUSTES AL SISTEMA DE CUENTAS ........................... 40
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ANALISIS OTROS COSTOS DE EXPLOTACIÓN 2007
INFORME
1 INTRODUCCIÓN
La Superintendencia de Electricidad y Combustibles (en adelante, SEC) debe informar a la Comisión Nacional de Energía los Costos de Explotación de las empresas concesionarias de servicio público de distribución de energía eléctrica, en adelante empresas concesionarias, para efectos del chequeo de rentabilidad que establece la Ley General de Servicios Eléctricos. Con este objeto, SEC recibe información de las empresas y la revisa, estando facultada para rechazar los costos que considere innecesarios o la parte de ellos que estime excesivos.
SEC solicitó a Mega Red Ingenieros Limitada, en adelante el Consultor, desarrollar un análisis crítico de la información entregada por las empresas, de modo de proporcionar antecedentes que le faciliten su labor de revisión. Los costos de explotación asociados a la compra de energía y potencia no forman parte de este estudio.
En términos generales en esta revisión no se discute el monto total de costos informados sino que la parte asignada a costos de explotación incluidos en chequeo de rentabilidad. Así los ajustes indicados en este informe corresponden a una reasignación de costos desde costos asignados a actividades incluidas en chequeo de rentabilidad a costos incluidos en actividades fuera de chequeo de rentabilidad.
El Cuadro siguiente muestra los costos de explotación informados por las empresas concesionarias en los últimos tres años, actualizados a diciembre de 2007, y la variación respecto al año inmediatamente anterior.
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2005 2006 2007 2006 20071 EMELARI 2,770 2,961 2,683 7% -9%2 ELIQSA 3,202 3,490 3,400 9% -3%3 ELECDA 5,867 6,244 5,708 6% -9%4 EMELAT 3,980 4,157 3,935 4% -5%6 CHILQUINTA 19,809 20,102 19,911 1% -1%7 CONAFE 15,682 15,380 12,603 -2% -18%8 EMELCA 177 221 252 25% 14%9 LITORAL 1,747 1,697 1,665 -3% -2%
10 CHILECTRA 65,976 71,822 64,818 9% -10%12 EEC 557 507 438 -9% -14%13 TIL TIL 145 136 136 -6% 0%14 EEPA 2,587 2,747 2,933 6% 7%15 LUZ ANDES 219 205 202 -6% -2%17 EMELECTRIC 9,754 9,874 9,878 1% 0%18 CGE 34,012 35,063 39,368 3% 12%20 COOPERSOL 0 4 0 -100%21 COOPELAN 1,736 1,345 1,038 -23% -23%22 FRONTEL 7,396 8,174 9,442 11% 16%23 SAESA 12,830 13,631 13,678 6% 0%24 EDELAYSEN 1,235 1,296 1,445 5% 11%25 EDELMAG 1,520 1,797 2,005 18% 12%26 CODINER 803 1,016 808 27% -20%27 ELECOOP 284 325 0 14% -100%28 EDECSA 461 469 455 2% -3%29 CEC 656 599 609 -9% 2%30 EMETAL 675 705 740 4% 5%31 LUZ LINARES 982 1,006 877 2% -13%32 LUZ PARRAL 832 824 768 -1% -7%33 COPELEC 1,976 2,364 3,047 20% 29%34 COELCHA 801 874 903 9% 3%35 SOCOEPA 573 692 719 21% 4%36 COOPREL 236 381 367 62% -4%39 LUZOSORNO 631 741 727 17% -2%40 CRELL 0 1,009 1,161 15%42 ENELSA 0 0 381
200,112 211,857 207,098 6% -2%TOTAL
COSTOS DE EXPLOTACION EN CHEQUEO INFORMADO POR LAS CONCESIONARIASCifras en Millones de $
CONCESIONARIAACTUALIZADO DIC. 2007 VARIACIÓN AÑO ANTERIOR
El presente documento corresponde al informe del trabajo desarrollado por el
Consultor y un resumen de los resultados obtenidos.
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2 REVISIÓN INICIAL DE LA INFORMACIÓN
2.1 Revisión de Integridad de la información
El sistema de cuentas vigente de costos de explotación, establece que todas las empresas concesionarias de servicio público de distribución deben enviar a SEC en el formato definido sus respectivos costos, con el fin de poder verificar su existencia, la necesidad y el monto de estos, así como su naturaleza y la asignación a las distintas actividades de la concesionaria.
De acuerdo a lo anterior para cada una de las empresas concesionarias se revisó en detalle, cada uno de los archivos enviados a SEC y su contenido, con el objetivo de detectar lo siguiente:
a. Cumplimiento del sistema de cuentas, tanto en los formatos definidos como de la información solicitada en éstos.
b. Detección de valores erróneos o información faltante según el sistema de cuentas.
c. Solicitud de información adicional o solicitud de corrección de la información y completitud de información faltante.
En el Anexo N°1 se encuentra el resumen los resultados de la revisión realizada de cada una de las empresas concesionarias de distribución.
Adicionalmente, con el fin de facilitar las revisiones posteriores, se solicitó a las empresas concesionarias la descripción de cargos planilla y el plan de cuentas contables en planillas Excel, según los formatos que se indican en el Anexo N°2
Esta revisión dio origen a los Oficios 3201 y 3202 de SEC, donde se solicita completitud de la información faltante o errónea y solicitud de información adicional a los sistemas de cuentas, respectivamente.
2.2 Revisión de Consistencia
Para cada empresa concesionaria de distribución se realizó una revisión de los montos de costos de explotación informados en los archivos a nivel de detalle, respecto de lo informado en el archivo de resumen.
Los archivos comparados a nivel de detalle son los siguientes:
• REMUNERACIONESxxx2007.XLS • SERV_LAB_CONT_RELxxx2007.XLS • SERV_LAB_CONT_NO_RELxxx2007.XLS • OTROS_COSTOS_EXPxxx2007.XLS • OTROS_EGRESOS_FUERA_EXPxxx2007.XLS
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Respecto al archivo de resumen denominado:
• RESUMEN_COSTOS_EXPxxx2007.XLS El cuadro siguiente muestra las diferencias de información entregada por las
empresas concesionarias. Los valores indicados corresponden a lo informado en el Resumen menos lo informado a nivel de Detalle.
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Directa Indirecta Directa Indirecta Directa Indirecta Directa Indirecta1 EMELARI - - - - - - 201.15 260.11 461.26 2 ELIQSA - - - - - - 752.35 681.14 1,433.49 3 ELECDA - - - - - - 1,278.59 1,783.08 3,061.67 4 EMELAT - - - - - - 889.82 891.25 1,781.07 6 CHILQUINTA 0.00 0.00- 0.00 - 0.12 0.01 - - 0.13 7 CONAFE - - - - - - - - - 8 EMELCA (2) - - - - 81.36 - - 79.99- 1.38 9 LITORAL 9.57 0.00 - - - - - - 9.57
10 CHILECTRA 0.00 0.00 - - - - 21,800.27- - 21,800.27- 12 EEC - - - - - - - - - 13 TIL TIL 0.00 0.00- - - 2.14 12.24 0.00- 0.00 14.38 14 EEPA - - - - - - 0.00 - 0.00 15 LUZ ANDES - - - - - - - - - 17 EMELECTRIC - - - - - - 0.00 0.00 0.00 18 CGE 0.00 0.00 0.00 - 0.00 0.00 9.92- 205.42- 215.34- 20 COOPERSOL - - - - - - - - - 21 COOPELAN - - - - - - - - - 22 FRONTEL 0.00 0.00 0.00- 0.00- 0.00 - 17.55- 0.00- 17.55- 23 SAESA 0.00 0.00 0.00- 0.00 0.00- - 153.99- 0.00- 153.99- 24 EDELAYSEN 0.00- 0.00- 0.00 - 0.00- - 24.81- 0.00 24.81- 25 EDELMAG - - - - - - - - - 26 CODINER - - - - - - - - - 27 ELECOOP - - - - - - - - - 28 EDECSA 0.00 0.00- - - - - - - 0.00 29 CEC - - - - - 20.24 - 2.90- 17.35 30 EMETAL - - - - - - - - - 31 LUZ LINARES 1.91- 0.29- - - - - - - 2.20- 32 LUZ PARRAL 1.85- 2.21- - - - - - - 4.05- 33 COPELEC - - - - - - 0.00- 163.62- 163.62- 34 COELCHA - - - - - - - - - 35 SOCOEPA 1.04 21.96- - - - - - - 20.92- 36 COOPREL 69.26- 139.37- 10.13 8.24 0.76 - 176.49- 174.19- 540.17- 39 LUZOSORNO 0.00- 0.00 0.00 - 0.00 - 0.66- 0.00- 0.66- 40 CRELL 247.36- 334.88- - - - - - - 582.24- 42 ENELSA - - - 0.00- - - - - 0.00- (1): Corresponde a lo informado en resumen como Otros Costos, menos informado en detalle como Otros Costos y Otros Egresos Fuera de Explotación.(2): No se encuentra archivos de remuneraciones
DIFERENCIA INFORMACION EN RESUMEN - INFORMACION DE DETALLECifras en millones de $
EmpresaRemuneración Contratos con Relac. Contratos No Relac. Otros Costos (1)
TOTAL
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3 REVISIÓN DE PERSONAL PROPIO
3.1 Revisión de Asignación de personal.
3.1.1 Revisión de organigramas El objetivo de ésta actividad de revisión es la detección del personal propio
que realizan labores no incluidas en actividades en chequeo de rentabilidad, tales como:
• Construcción de Obras
• Marketing
• Atención de grandes clientes
• Ventas Masivas
• Desarrollo Corporativo
• Desarrollo Internacional
• Actividades de Transmisión y Subtransmisión
• Actividades de generación
• etc. Metodología General:
Para las empresas en que se disponía información de buena calidad de su organigrama y descripción de cargo de acuerdo al sistema de cuentas y la respuesta al oficio 3202, se revisaron los organigramas en detalle para detectar las unidades de la organizacionales donde claramente se realizan actividades que no corresponden a distribución, posteriormente se identifica a cada uno de los cargos de dicha unidad y se procede a realizar la asociación con el respectiva descripción de cargo, estudiando detenidamente los objetivos generales del cargo y sus principales responsabilidades, para finalmente identificar el trabajador particular en la matriz de remuneraciones, excluyéndolo de las actividades en chequeo en el caso que correspondiera o manteniendo la asignación a actividades realizada por la empresa. No se realizaron asignaciones parciales del trabajador a las distintas actividades incluidas en el chequeo de rentabilidad.
Casos Especiales,
Se consideraron los siguientes casos especiales: a) Discrepancia entre el Organigrama y la descripción de cargo. Para las
empresas que presentaban cargos con diferencias entre lo presentado en el organigrama y la descripción de cargos, se optó por lo presentado en el diagrama organizacional.
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b) Discrepancia entre Organigrama e Individualización del trabajador en la matriz de remuneraciones. Para el caso de existir esta diferencia que en el organigrama se presenta a un trabajador dentro de una unidad de trabajo y en la individualización en la planilla de remuneraciones aparecía con otro cargo diferente u otra área de trabajo, se optó por lo presentado por la concesionaria en el organigrama.
c) Para las empresas que presentaron su organigrama de mala calidad, no se presentaba o de muy difícil análisis, se analizaron la totalidad de cargos presentados en la descripción de cargos, estudiando sus objetivos y responsabilidades para discernir si correspondía o no a labores necesarias para la actividades en chequeo, posteriormente se identificó a cada uno de los trabajadores del cargo en cuestión para excluirlo de las actividades en chequeo cuando correspondiera.
d) Para las empresas en que fue imposible realizar la necesaria asociación entre la individualización del trabajador, la descripción del cargo y el organigrama, se procedió a discriminar directamente sobre la matriz de remuneraciones de acuerdo al nombre del cargo y el área de trabajo presentada en dicha matriz.
e) Grupo SAESA, en el caso de éste grupo de empresas, que presentó un organigrama unificado para todas las empresas (SAESA, FRONTEL, EDELAYSEN, LUZ OSORNO), se realizó un análisis unificado también para todo el grupo, basando el análisis en el estudio detallado de la unidad organizacional por medio del organigrama, individualizando directamente a los trabajadores presentados en dicho organigrama. Posteriormente discernir a cual de las empresas fue imputado dicho costo de remuneración y excluirlo de las actividades incluidas en el chequeo de rentabilidad de dicha empresa cuando correspondiera, en el caso que existiesen dudas con respecto a las labores realizadas por dicho trabajador se procedió a revisar la descripción de cargo informado por la empresa en formato PDF.
3.1.2 Ajuste de la asignación del personal propio entre actividades en chequeo y fuera del chequeo de rentabilidad.
El objetivo de ésta actividad es el ajuste de la asignación del personal propio a actividades incluidas en el chequeo o fuera del chequeo de rentabilidad.
Con los resultados de la actividad anterior se revisó la asignación a las distintas actividades de todas las unidades organizacionales y los trabajadores en particular detectados como que realizan actividades fuera de chequeo, corrigiendo esta asignación en el caso que dicha esta estuviese realizada en forma errónea o equivocada.
Como criterio único se excluyo de las actividades de distribución a todo el personal detectado en el análisis anterior, independiente de la asignación a
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actividades en chequeo realizada por la concesionaria en cuestión, para el resto del personal se mantuvo la asignación propuesta por la empresa.
Dado que no se dispone de información suficiente, no se realizaron ajustes parciales de la asignación a actividades de distribución propuesta por la empresa.
El resultado de este análisis se presenta en el Anexo N°3 del presente informe, donde se indican los trabajadores que fueron considerados que no realizan labores en actividades en chequeo. El efecto de esta revisión en los costos de explotación informados por las concesionarias se indica en el cuadro siguiente:
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Ajuste1 EMELARI 15.6 2 ELIQSA 59.6 3 ELECDA 148.8 4 EMELAT 39.0 6 CHILQUINTA 242.5 7 CONAFE 433.9 8 EMELCA - 9 LITORAL 60.8
10 CHILECTRA 1,758.2 12 EEC - 13 TIL - TIL - 14 EEPA - 15 LUZ ANDES - 17 EMELECTRIC 219.5 18 CGED 658.5 20 COOPERSOL - 21 COOPELAN 62.7 22 FRONTEL 359.3 23 SAESA 688.7 24 EDELAYSEN 47.0 25 EDELMAG 92.7 26 CODINER - 27 ELECOOP - 28 EDECSA 6.7 29 CEC 29.0 30 EMETAL - 31 LUZ LINARES 9.0 32 LUZ PARRAL - 33 COPELEC - 34 COELCHA 10.5 35 SOCOEPA - 36 COOPREL - 39 LUZ OSORNO - 40 CRELL 74.4 42 ENELSA -
5,016.5 Total 2007
ConcesionariaCifras en millones de $
AJUSTE POR ORGANIGRAMA
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3.2 Revisión de nivel de remuneraciones y ajuste a precios de mercado
La metodología general de la revisión del nivel de remuneraciones consistió en comparar las remuneraciones informadas por las concesionarias con remuneraciones de mercado. Para determinar las remuneraciones de mercado se adquirió la encuesta de remuneraciones realizada por Price Waterhouse Coopers.
3.2.1 Clasificación por tamaño de las concesionarias. La encuesta de remuneraciones de Price Waterhouse Coopers considera
cuatro tamaños de empresas:
• Muy grande
• Grande
• Medianas
• Pequeñas Para efectos de comparar las remuneraciones informadas por las
concesionarias, se clasificó cada una de las concesionarias en las mismas categorías que indica Price Waterhouse, al igual que el año anterior la clasificación
Informado Ajustado Ajuste Informado Ajustado Ajuste Informado Ajustado1 EMELARI 621.8 568.4 -53.4 81.7 72.7 -9.1 703.5 641.0 -62.5 -8.9%2 ELIQSA 802.5 707.5 -95.1 135.2 113.9 -21.3 937.7 821.3 -116.3 -12.4%3 ELECDA 2,065.8 1,843.4 -222.4 263.4 222.8 -40.6 2,329.2 2,066.1 -263.0 -11.3%4 EMELAT 1,285.8 1,175.9 -109.9 208.1 185.8 -22.3 1,493.9 1,361.7 -132.1 -8.8%6 CHILQUINTA 5,961.0 5,424.9 -536.1 1,175.7 1,175.7 0.0 7,136.7 6,600.5 -536.1 -7.5%7 CONAFE 2,841.6 2,510.4 -331.2 2,659.1 2,543.8 -115.3 5,500.7 5,054.2 -446.5 -8.1%8 EMELCA 0.0 0.0 0.0 0.0 0.09 LITORAL 336.6 301.6 -35.0 135.0 109.2 -25.8 471.6 410.8 -60.8 -12.9%
10 CHILECTRA 9,593.9 7,562.8 -2,031.1 4,179.1 2,833.1 -1,346.1 13,773.1 10,395.9 -3,377.2 -24.5%12 EEC 73.1 73.1 0.0 132.9 132.9 0.0 206.0 206.0 0.0 0.0%13 TIL - TIL 52.4 52.4 0.0 61.9 61.9 0.0 114.3 114.3 0.0 0.0%14 EEPA 573.0 573.0 0.0 353.8 353.8 0.0 926.8 926.8 0.0 0.0%15 LUZ ANDES 30.3 30.3 0.0 0.0 0.0 0.0 30.3 30.3 0.0 0.0%17 EMELECTRIC 2,818.4 2,533.7 -284.7 441.6 386.5 -55.2 3,260.0 2,920.1 -339.8 -10.4%18 CGE Distribución 8,150.9 7,156.4 -994.5 2,528.0 2,207.2 -320.8 10,678.9 9,363.6 -1,315.3 -12.3%20 COOPERSOL 0.0 0.0 0.0 0.0 0.021 COOPELAN 230.1 181.1 -49.0 137.5 116.3 -21.2 367.6 297.4 -70.2 -19.1%22 FRONTEL 2,848.5 2,726.9 -121.6 860.9 562.2 -298.7 3,709.5 3,289.1 -420.3 -11.3%23 SAESA 3,783.7 3,379.9 -403.8 1,925.7 1,476.1 -449.6 5,709.4 4,856.0 -853.4 -14.9%24 EDELAYSEN 500.7 465.9 -34.8 38.6 26.4 -12.2 539.3 492.3 -47.0 -8.7%25 EDELMAG 780.5 558.9 -221.6 468.6 433.7 -34.9 1,249.1 992.6 -256.5 -20.5%26 CODINER 218.9 218.9 0.0 83.2 83.2 0.0 302.2 302.2 0.0 0.0%27 ELECOOP 0.0 0.0 0.0 0.0 0.028 EDECSA 156.0 149.2 -6.7 29.9 29.9 0.0 185.9 179.1 -6.7 -3.6%29 CEC 156.7 127.6 -29.0 128.4 128.4 0.0 285.0 256.0 -29.0 -10.2%30 EMETAL 0.0 0.0 0.0 0.0 0.031 LUZ LINARES 144.6 135.6 -9.0 54.1 54.1 0.0 198.7 189.7 -9.0 -4.5%32 LUZ PARRAL 126.7 125.9 -0.9 51.9 51.9 0.0 178.6 177.7 -0.9 -0.5%33 COPELEC 808.2 808.2 0.0 895.3 895.3 0.0 1,703.5 1,703.5 0.0 0.0%34 COELCHA 168.6 168.6 0.0 234.0 223.6 -10.5 402.6 392.2 -10.5 -2.6%35 SOCOEPA 5.0 5.0 0.0 64.3 64.3 0.0 69.3 69.3 0.0 0.0%36 COOPREL 44.2 44.2 0.0 62.7 62.7 0.0 106.9 106.9 0.0 0.0%39 LUZ OSORNO 30.9 30.9 0.0 17.7 17.7 0.0 48.6 48.6 0.0 0.0%40 CRELL 243.5 243.5 0.0 287.7 213.3 -74.4 531.2 456.7 -74.4 -14.0%42 ENELSA 23.2 23.2 0.0 38.1 38.1 0.0 61.3 61.3 0.0 0.0%
45,477.0 39,907.1 -5,569.9 17,734.1 14,876.2 -2,857.9 63,211.1 54,783.3 -8,427.8 -13.33%TOTAL
RESUMEN REMUNERACIONES POR ORGANIGRAMACifras en millones de pesos
ConcesionariaDirectos Indirectos Total
Ajuste
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se realizo por tamaño de la empresa, medido a través de VNR, porcentaje del VNR de la concesionaria sobre el total de las empresas concesionarias (%).
Los rangos de porcentaje que representa cada empresa sobre el VNR del total de las empresas que definen los tamaños de las empresas concesionarias son cuatro:
• Empresas de tamaño muy grande: %VNR sobre 8,0%
• Empresas de tamaño grande: %VNR entre 3,0% y 8,0%
• Empresas de tamaño medio: %VNR entre 0,5% y 3,0%
• Empresas de tamaño pequeño: %VNR menores al 0,5 % El cuadro siguiente muestra los resultados de la clasificación, al aplicar la
metodología indicada:
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Clasificación1 EMELARI Mediana2 ELIQSA Mediana3 ELECDA Mediana4 EMELAT Mediana6 CHILQUINTA Muy Grande7 CONAFE Grande8 EMELCA Pequeña9 LITORAL Mediana
10 CHILECTRA Muy Grande12 EEC Pequeña13 TIL - TIL Pequeña14 EEPA Mediana15 LUZ ANDES Pequeña17 EMELECTRIC Grande18 CGED Muy Grande20 COOPERSOL Pequeña21 COOPELAN Mediana22 FRONTEL Grande23 SAESA Grande24 EDELAYSEN Mediana25 EDELMAG Mediana26 CODINER Mediana27 ELECOOP Pequeña28 EDECSA Pequeña29 CEC Pequeña30 EMETAL Mediana31 LUZ LINARES Mediana32 LUZ PARRAL Mediana33 COPELEC Mediana34 COELCHA Mediana35 SOCOEPA Pequeña36 COOPREL Pequeña39 LUZ OSORNO Mediana40 CRELL Pequeña42 ENELSA Pequeña
CLASIFICACION POR TAMAÑOCifras en millones de $
Concesionaria
3.2.2 Ajuste de remuneraciones a precios de mercado El objetivo de este análisis es realizar una comparación del nivel de
remuneraciones de los empleados de la empresa con valores de mercado a nivel nacional, para ello se utilizo como base el “Estudio de compensaciones SIREM XXI” de Price Waterhouse Coopers
Este estudio es un análisis que realiza Price Waterhouse Coopers sobre remuneraciones, beneficios adicionales y algunas prácticas en recursos humanos.
15
En él participan alrededor de 129 empresas representativas de la economía nacional, con el objeto de establecer bases de comparación de mercado sobre la toma de decisiones sobre compensaciones y prácticas del mercado laboral.
El análisis de el estudio SIREM XXI, se realiza por cargo considerando todos los niveles de la empresa, desde el nivel ejecutivo hasta el operativo, en la actualidad se consideran más de 450 cargos.
Para la correcta utilización de éste estudio primero fue necesario disponer la clasificación de las empresas en las mismas categorías utilizadas por SIREM, según la actividad descrita anteriormente.
Luego, de acuerdo a dicha clasificación se procedió a hacer una homologación de cargos entre los distintos cargos definidos y descritos por SEC en el sistema de cuentas de costos e ingresos de explotación y los utilizados en el “Estudio de compensaciones SIREM XXI” de Price Waterhouse Coopers. Dicha homologación se presenta a continuación:
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Muy Grande Grande Mediana PequeñaA1 1 Director GERENTE GENERAL GERENTE GENERAL GERENTE GENERAL GERENTE GENERALA2 1 Gerente General GERENTE GENERAL GERENTE GENERAL GERENTE GENERAL GERENTE GENERALB1 2 Gerente Comercial GERENTE COMERCIAL GERENTE COMERCIAL GERENTE COMERCIAL GERENTE COMERCIALB2 2 Gerente de Administración GERENTE DE ADMINISTRACION GERENTE DE ADMINISTRACION GTE.ADMINISTRACION Y FINANZAS GTE.ADMINISTRACION Y FINANZASB3 2 Gerente de Finanzas GERENTE DE FINANZAS GERENTE DE FINANZAS GERENTE DE FINANZAS GTE.ADMINISTRACION Y FINANZASB4 2 Gerente de Operaciones GERENTE DE OPERACIONES GERENTE PRODUCCION/OPER.TECNSGERENTE PRODUCCION/OPER.TECNS GERENTE PRODUCCION/OPER.TECNSB5 2 Gerente de Ingeniería GERENTE DE INGENIERIA GERENTE TECNICO GERENTE DE PROYECTOS TECNICOS GERENTE PRODUCCION/OPER.TECNSB6 2 Gerente de Obras GERENTE DE PROYECTOS TECNICOS GERENTE PRODUCCION/OPER.TECNSGERENTE DE PROYECTOS TECNICOS GERENTE PRODUCCION/OPER.TECNSB7 2 Gerente de Informática GERENTE DE INFORMATICA GERENTE DE INFORMATICA GERENTE DE INFORMATICA GERENTE DE INFORMATICAB8 2 Gerente de Regulación GERENTE COMERCIAL GERENTE COMERCIAL GERENTE COMERCIAL GERENTE COMERCIALB9 2 Gerente Zonal GERENTE COMERCIAL GERENTE COMERCIAL GERENTE COMERCIAL GERENTE COMERCIALC1 3 Subgerente o Jefe de Área Comercial SUBGERENTE COMERCIAL SUBGERENTE DE VENTAS SUBGERENTE DE VENTAS SUBGERENTE DE VENTASC2 3 Subgerente o Jefe de Área de Administración SUBGERENTE DE ADM.Y FINANZAS SUBGERENTE DE FINANZAS SUBGERENTE DE FINANZAS SUBGERENTE DE FINANZASC3 3 Subgerente o Jefe de Área de Finanzas SUBGERENTE DE FINANZAS SUBGERENTE DE FINANZAS SUBGERENTE DE FINANZAS SUBGERENTE DE FINANZASC4 3 Subgerente o Jefe de Área de Operaciones SUBGTE.DE OPERACIONES SUBGTE.DE OPERACIONES SUBGERENTE DE PRODUCCION SUBGERENTE DE PRODUCCIONC5 3 Subgerente o Jefe de Área de Ingeniería SUBGERENTE DE INGENIERIA SUBGERENTE DE INGENIERIA SUBGERENTE DE PRODUCCION SUBGERENTE DE PRODUCCIONC6 3 Subgerente o Jefe de Área de Obras SUBGERENTE PROYECTOS TECNICOS SUBGERENTE DE PRODUCCION SUBGERENTE PROYECTOS TECNICOS SUBGERENTE PROYECTOS TECNICOSC7 3 Subgerente o Jefe de Área de Informática SUBGERENTE DE INFORMATICA SUBGERENTE DE INFORMATICA SUBGERENTE DE INFORMATICA SUBGERENTE DE INFORMATICAC8 3 Subgerente o Jefe de Área de Regulación SUBGTE. DE ESTUDIOS SUBGTE. DE ESTUDIOS SUBGTE.MANT.A CLIENTES/S.TECN. SUBGTE.MANT.A CLIENTES/S.TECN.C9 3 Jefe Área Zonal SUBGTE.DE OPERACIONES JEFE ZONAL SUBGERENTE DE MANTENCION SUBGERENTE DE MANTENCION
C10 3 Jefe Área Auditoría SUBGERENTE DE CONTABILIDAD SUBGERENTE DE CONTABILIDAD SUBGERENTE DE CONTABILIDAD SUBGERENTE DE CONTABILIDADC11 3 Jefe Área Legal ABOGADO JEFE ABOGADO I ABOGADO I ABOGADO ID1 4 Jefes de Área o Dpto. o Sección, Comercial JEFE DE PRODUCTO I JEFE DE PRODUCTO I JEFE DE PRODUCTO I JEFE DE PRODUCTO ID2 4 Jefes de Área o Dpto. o Sección, Administración JEFE ADMINISTRATIVO JEFE ADMINISTRATIVO JEFE ADMINISTRATIVO JEFE ADMINISTRATIVOD3 4 Jefes de Área o Dpto. o Sección, Finanzas JEFE DE FINANZAS JEFE DE FINANZAS JEFE DE FINANZAS JEFE DE FINANZASD4 4 Jefes de Área o Dpto. o Sección, Operaciones JEFE DE MANTENCION JEFE DE MANTENCION JEFE DE MANTENCION JEFE DE MANTENCIOND5 4 Jefes de Área o Dpto. o Sección, Ingeniería JEFE DE INGENIERIA JEFE DE INGENIERIA JEFE DE INGENIERIA JEFE DE INGENIERIAD6 4 Jefes de Área o Dpto. o Sección, Obras JEFE DE INGENIERIA JEFE DE INGENIERIA JEFE DE INGENIERIA JEFE DE INGENIERIAD7 4 Jefes de Área o Dpto. o Sección, Informática JEFE DE INFORMATICA JEFE DE INFORMATICA JEFE DE INFORMATICA JEFE DE INFORMATICAD8 4 Jefes de Área o Dpto. o Sección, Regulación JEFE DEPTO.PLANIF.Y DESARROLLO JEFE DEPTO.PLANIF.Y DESARROLLO JEFE DE INGENIERIA JEFE DE INGENIERIAD9 4 Jefe de Oficina AGENTE DE SUCURSAL MEDIANA JEFE OFICINA / SUCURSAL I JEFE OFICINA / SUCURSAL I JEFE OFICINA / SUCURSAL I
D10 4 Auditor AUDITOR I AUDITOR I ANALISTA CONTABLE ANALISTA CONTABLED11 4 Abogado ABOGADO I ABOGADO I ABOGADO I ABOGADO IE1 5 Analista Programador ANALISTA DE SISTEMAS I ANALISTA DE SISTEMAS I ANALISTA DE SISTEMAS I ANALISTA DE SISTEMAS IE2 5 Operador de computadores OPERADOR COMPUTACIONAL I OPERADOR COMPUTACIONAL I OPERADOR COMPUTACIONAL I OPERADOR COMPUTACIONAL IE3 5 Auditor Técnico AUDITOR II AUDITOR II ANALISTA CONTABLE ANALISTA CONTABLEE4 5 Ingeniero Asesor INGENIERO SUPERVISOR INGENIERO I INGENIERO DE DESARROLLO I INGENIERO DE DESARROLLO IE5 5 Ingeniero Senior INGENIERO SUPERVISOR INGENIERO I ING.DE PROGR.Y CTRL.DE LA PROD ING.DE PROGR.Y CTRL.DE LA PRODE6 5 Ingeniero Junior INGENIERO SUPERVISOR INGENIERO I ING.DE PROGR.Y CTRL.DE LA PROD ING.DE PROGR.Y CTRL.DE LA PRODE7 5 Técnico Senior INGENIERO II INGENIERO II INGENIERO DE SISTEMAS II INGENIERO DE SISTEMAS IIE8 5 Técnico Junior ELECTRICISTA I ELECTRICISTA I ELECTRICISTA I ELECTRICISTA IE9 5 Dibujante DIBUJANTE I DIBUJANTE I PROGRAMADOR II PROGRAMADOR II
E10 5 Digitador DIGITADOR I DIGITADOR I DIGITADOR I DIGITADOR IE11 5 Otros Quinto Nivel INGENIERO II INGENIERO II INGENIERO DE SISTEMAS II INGENIERO DE SISTEMAS IIF1 6 Secretaria Gerencia SECRET.EJEC.GERENCIA GENERAL SECRET.EJEC.GERENCIA GENERAL SECRET.EJEC.GERENCIA GENERAL SECRET.EJEC.GERENCIA GENERALF2 6 Secretaria Subgerencia o Área SECRET.EJEC.GERENCIA DE AREA SECRET.EJEC.GERENCIA DE AREA SECRET.EJEC.GERENCIA DE AREA SECRET.EJEC.GERENCIA DE AREAF3 6 Secretaria Área o Depto. o Sección SECRET.EJEC.SUBGERENCIA SECRET.EJEC.SUBGERENCIA SECRET.EJEC.SUBGERENCIA SECRET.EJEC.SUBGERENCIAF4 6 Secretaria de Oficina SECRETARIA DE DEPARTAMENTO SECRETARIA DE DEPARTAMENTO SECRETARIA DE DEPARTAMENTO SECRETARIA DE DEPARTAMENTOF5 6 Auditor Administrativo AUDITOR II AUDITOR III ANALISTA CONTABLE ANALISTA CONTABLEF6 6 Cajero CAJERO I CAJERO I CAJERO II CAJERO IIF7 6 Administrativo Senior ADMINISTRATIVO DE VENTAS ADMINISTRATIVO DE VENTAS ADMINISTRATIVO DE VENTAS ADMINISTRATIVO DE VENTASF8 6 Administrativo Junior EMPLEADO ADMINISTRATIVO I EMPLEADO ADMINISTRATIVO I EMPLEADO ADMINISTRATIVO I EMPLEADO ADMINISTRATIVO IF9 6 Telefonista RECEPCIONISTA RECEPCIONISTA RECEPCIONISTA RECEPCIONISTA
F10 6 Recepcionista RECEPCIONISTA RECEPCIONISTA RECEPCIONISTA RECEPCIONISTAF11 6 Junior TRABAJADOR SEMI - CALIFICADO TRABAJADOR SEMI - CALIFICADO TRABAJADOR SEMI - CALIFICADO TRABAJADOR SEMI - CALIFICADOF12 6 Otros Sexto Nivel ADMINISTRATIVO DE VENTAS ADMINISTRATIVO DE VENTAS ADMINISTRATIVO DE VENTAS ADMINISTRATIVO DE VENTAS
HOMOLOGACION DE CARGOS SEC - PRICE WATERHOUSE
CodigoSEC Nivel Descripción
Tamaño Empresa
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Tomando como base la clasificación de las empresas y la homologación de cargos descrita anteriormente se procedió a comparar las remuneraciones totales de cada uno de los empleados informados por las concesionarias de distribución con los datos provenientes del estudio SIREM XXI, a partir de la comparación anterior se define como excesiva la porción de remuneraciones del empleado que es mayor que la remuneración del percentil 75 del “estudio de compensaciones SIREM XXI” para la categoría y cargo de la concesionaria.
EL cuadro siguiente muestra las remuneraciones máximas anuales que se obtienen al aplicar la metodología indicada:
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Muy Grande Grande Mediana PequeñaA2 1 Gerente General 256 196 134 122B1 2 Gerente Comercial 204 141 89 94B2 2 Gerente de Administración 174 65 80 94B3 2 Gerente de Finanzas 174 106 118 94B4 2 Gerente de Operaciones 96 93 82 66B5 2 Gerente de Ingeniería 133 103 75 66B6 2 Gerente de Obras 103 93 75 66B7 2 Gerente de Informática 93 82 51 51B8 2 Gerente de Regulación 112 141 89 94B9 2 Gerente Zonal 112 141 89 94C1 3 Subgerente o Jefe de Área Comercial 68 41 43 48C2 3 Subgerente o Jefe de Área de Administración 60 57 50 50C3 3 Subgerente o Jefe de Área de Finanzas 78 57 50 50C4 3 Subgerente o Jefe de Área de Operaciones 83 51 36 36C5 3 Subgerente o Jefe de Área de Ingeniería 75 50 36 36C6 3 Subgerente o Jefe de Área de Obras 64 53 33 33C7 3 Subgerente o Jefe de Área de Informática 56 49 36 36C8 3 Subgerente o Jefe de Área de Regulación 64 51 33 33C9 3 Jefe Área Zonal 83 40 40 55C10 3 Jefe Área Auditoría 66 51 33 33C11 3 Jefe Área Legal 92 37 37 37D1 4 Jefes de Área o Dpto. o Sección, Comercial 41 32 31 31D2 4 Jefes de Área o Dpto. o Sección, Administración 26 21 16 16D3 4 Jefes de Área o Dpto. o Sección, Finanzas 34 31 26 26D4 4 Jefes de Área o Dpto. o Sección, Operaciones 32 25 22 21D5 4 Jefes de Área o Dpto. o Sección, Ingeniería 44 35 27 27D6 4 Jefes de Área o Dpto. o Sección, Obras 44 35 27 27D7 4 Jefes de Área o Dpto. o Sección, Informática 35 27 32 25D8 4 Jefes de Área o Dpto. o Sección, Regulación 38 28 27 27D9 4 Jefe de Oficina 37 24 25 25D10 4 Auditor 21 21 12 12D11 4 Abogado 37 37 37 37E1 5 Analista Programador 22 17 22 20E2 5 Operador de computadores 12 10 12 12E3 5 Auditor Técnico 15 15 12 12E4 5 Ingeniero Asesor 43 24 27 27E5 5 Ingeniero Senior 43 24 21 21E6 5 Ingeniero Junior 43 24 21 21E7 5 Técnico Senior 25 18 17 15E8 5 Técnico Junior 13 10 10 8E9 5 Dibujante 12 13 9 9E10 5 Digitador 7 7 7 9E11 5 Otros Quinto Nivel 25 18 17 15F1 6 Secretaria Gerencia 15 14 12 16F2 6 Secretaria Subgerencia o Área 12 10 10 10F3 6 Secretaria Área o Depto. o Sección 9 10 9 9F4 6 Secretaria de Oficina 8 8 7 9F5 6 Auditor Administrativo 15 11 12 12F6 6 Cajero 12 11 8 8F7 6 Administrativo Senior 11 9 12 9F8 6 Administrativo Junior 9 8 8 10F9 6 Telefonista 8 6 6 7
F10 6 Recepcionista 8 6 6 7F11 6 Junior 5 5 8 5F12 6 Otros Sexto Nivel 11 9 12 9
Remuneración Máxima AnualCifras en Millones de US$
CodigoSEC Nivel Descripción
Tamaño Empresa
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En el caso de las concesionarias Edelaysen y Edelmag se consideró un
factor de +10% en las remuneraciones de Price Waterhouse antes de hacer la comparación. El detalle de dicho ajuste se encuentra en el Anexo N°41 del presente informe. El efecto en los costos de explotación en chequeo de la revisión de remuneraciones se muestra en el cuadro siguiente:
1 Por tratarse de información confidencial este anexo no se incluye en el presente informe. La parte
correspondiente el cual será entregado directamente a cada una de las empresas concesionarias de servicio público de distribución.
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Ajuste1 EMELARI 143.3 2 ELIQSA 215.2 3 ELECDA 669.9 4 EMELAT 404.7 6 CHILQUINTA 830.9 7 CONAFE 1,110.5 8 EMELCA - 9 LITORAL 6.1
10 CHILECTRA 1,669.4 12 EEC - 13 TIL - TIL - 14 EEPA 231.7 15 LUZ ANDES - 17 EMELECTRIC 567.7 18 CGED 966.2 20 COOPERSOL - 21 COOPELAN - 22 FRONTEL 483.2 23 SAESA 1,224.2 24 EDELAYSEN 57.6 25 EDELMAG 81.5 26 CODINER 5.9 27 ELECOOP - 28 EDECSA 11.7 29 CEC 13.1 30 EMETAL - 31 LUZ LINARES - 32 LUZ PARRAL 2.2 33 COPELEC 7.1 34 COELCHA 2.5 35 SOCOEPA 0.1 36 COOPREL 0.0 39 LUZ OSORNO 19.9 40 CRELL 6.7 42 ENELSA 1.8
8,733.0 Total 2007
ConcesionariaCifras en millones de $
AJUSTE POR REMUNERACIONES
3.3 Revisión Remuneración del Directorio
El objetivo de esta tarea es identificar costos excesivos pagados por las empresas concesionarias por concepto de Directorio.
Para estos efectos se definió como remuneración máxima de referencia las remuneraciones pagadas al directorio de Chilectra, distinguiéndose dos categorías:
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presidente de Directorio y resto de los directores. Este ajuste tiene efecto solo en el directorio de CGE, tal como se indica en el cuadro siguiente:
Emp Cargo Meses Informada Mensual Máximo Mensual Remuneración Máxima Ajuste10 PRESIDENTE DIRECTORIO 12 55.5 4.6 4.6 55.5 - 10 DIRECTOR 12 34.7 2.9 2.9 34.7 - 10 DIRECTOR 8 21.5 2.7 2.7 21.5 - 10 DIRECTOR 12 32.3 2.7 2.7 32.3 - 10 DIRECTOR 4 10.8 2.7 2.7 10.8 - 10 DIRECTOR 12 23.1 1.9 1.9 23.1 - 10 DIRECTOR 12 22.4 1.9 1.9 22.4 - 10 DIRECTOR 12 - - - - - 18 DIRECTOR - Directorio 12 165.1 13.8 4.6 55.5 109.6- 18 DIRECTOR - Directorio 12 83.4 6.9 2.9 34.7 48.7- 18 DIRECTOR - Directorio 12 82.5 6.9 2.9 34.7 47.8- 18 DIRECTOR - Directorio 12 82.5 6.9 2.9 34.7 47.8- 18 DIRECTOR - Directorio 12 76.4 6.4 2.9 34.7 41.6- 18 DIRECTOR - Directorio 4 21.2 5.3 2.9 11.6 9.6- 18 DIRECTOR - Directorio 4 21.2 5.3 2.9 11.6 9.6- 18 DIRECTOR - Directorio 9 10.5 1.2 2.9 26.0 - 18 DIRECTOR - Directorio 9 10.5 1.2 2.9 26.0 -
228.8-
AJUSTE REMUNERACION DE DIRECTORIOCifras en Millones de $
Ajuste CGE
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4 TRANSACCIONES CON TERCEROS
Se revisó la información de las empresas distribuidoras para los Servicios y Labores contratados a Empresas Relacionadas, Servicios y Labores Contratados con Empresas No Relacionadas y Otros Costos; informados en las planillas SERV_LAB_CON_RELxxxaaaa, SERV_LAB_CONT_NO_RELxxxaaa y OTROS_COSTOS_EXPxxxaaaa respectivamente.
Estas planillas presentadas por las empresas distribuidoras contienen la información de las transacciones, con el desglose de las parte que va a chequeo de rentabilidad y la parte que no (a través de la asignación a las distintas actividades), la naturaleza de la transacción (directa o indirecta), y el código de de la cuenta contable asociada. En el caso de las transacciones con empresas relacionadas se indica además la empresa con la que se efectuó la transacción.
A través del código de la cuenta contable se obtuvo para cada transacción informada, la descripción de la cuenta, con los campos Rubro, Glosa y Descripción.
La revisión consistió en determinar, a través de la descripción de las cuentas, aquellas transacciones que no corresponden a chequeo de rentabilidad, como por ejemplo costos correspondientes a ventas de servicios no regulados, costos de desarrollo de software (ya que éstos forman parte del VNR), costos correspondientes a obras propias o para venta a terceros, costos de donaciones, etc. Asimismo se rechazaron los costos correspondientes a las transacciones en que no se fundamentó su pertenencia a las actividades de distribución, porque la descripción de la cuenta no fue informada en el Plan de Cuentas de la respectiva concesionaria, o porque la descripción no permitió esta fundamentación. Para estos efectos se trabajó con la información presentada por las concesionarias en planilla EXCEL, en aquellos casos en que no se encontró la descripción de la cuenta en la planilla indicada, se recurrió a la información entregada por la concesionaria en el proceso formal de entrega de información de costos de explotación.
En general se rechazaron las transacciones completas, siendo la excepción el caso de los costos SCADA de la empresa Chilectra, donde, al igual que en años anteriores, se determinó que la mitad del costo con las empresas relacionadas corresponde a chequeo, rechazando la diferencia.
4.1 Revisión de transacciones con empresas relacionadas
4.1.1 Revisión por cuenta contable El cuadro siguiente muestra el resumen de los ajustes realizados por
concepto de revisión de los Servicios y Labores contratados a Empresas Relacionadas por cuenta contable de cada una de las concesionarias. El detalle de las cuentas revisadas se encuentra en el Anexo N°5.
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Ajuste1 EMELARI - 2 ELIQSA - 3 ELECDA - 4 EMELAT - 6 CHILQUINTA - 7 CONAFE - 8 EMELCA - 9 LITORAL 34.1
10 CHILECTRA 2,072.9 12 EEC - 13 TIL - TIL - 14 EEPA 247.2 15 LUZ ANDES 54.6 17 EMELECTRIC - 18 CGED - 20 COOPERSOL - 21 COOPELAN - 22 FRONTEL - 23 SAESA - 24 EDELAYSEN - 25 EDELMAG 14.5 26 CODINER - 27 ELECOOP - 28 EDECSA - 29 CEC - 30 EMETAL - 31 LUZ LINARES - 32 LUZ PARRAL - 33 COPELEC - 34 COELCHA - 35 SOCOEPA 1.0 36 COOPREL - 39 LUZ OSORNO - 40 CRELL - 42 ENELSA 1.8
2,426.0
Concesionaria
Total 2007
Ajuste por Cuenta ContableTransacción con Terceros Relacionados
Cifras en millones de $
Asimismo, se revisaron los contratos que mantienen algunas concesionarias
con empresas relacionadas, lo cuales se indican a continuación: 4.1.2 Contrato del grupo de concesionarias EMEL con el holding EMEL
El holding EMEL mantiene un contrato por la prestación de ciertos servicios a las concesionarias Emelari, Eliqsa, Elecda, Emelat y Emelectric. Los servicios prestados son descritos - según lo solicita el sistema de cuentas de costos de
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explotación - por cada una de las concesionarias de la siguiente forma: “Servicio Compartido y de Soporte realizado por el Holding a cada una de sus filiales (Finanzas, TI, Legal, Operaciones, Comercial, Abastecimiento, Estudios y Tarifas, Gerencia General)”, descripción que por lo demás es bastante general y poco específica.
El contrato mencionado reemplaza en la estructura, en cada una de las cinco concesionarias EMEL, la primera línea de ejecutivos, es decir, gerente general, gerente comercial, gerente de administración y finanzas con el respectivo personal de apoyo, incluyendo.
Para efectos de determinar los eventuales costos excesivos se construyó una estructura gerencial que incluye la totalidad de los servicios, que se desprenden de la descripción que realizan las concesionarias, y se comparó con los costos informados por las concesionarias del grupo EMEL. El cuadro siguiente muestra la estructura de gerencias construida y su comparación con los costos informados por las concesionarias.
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Clientes 567,123Trabajadores 683
Cargo Grupo EMEL MM$Gerente General A2 256Secretaria Gg F1 15Gerente Adm Y Finanzas B2 174Secretaria Gerente F1 15Jefe Departamento Finanzas D3 34Jefe Sección Valores D3 34Administrativo II F8 9Supervisor Administrativo E3 15Supervisor Administrativo E4 43Supervisor Administrativo E5 43Jefe Departamento Auditria Interna C10 66Jefe Departamento Sistemas De Información D7 35Supervisor Informático E5 43Supervisor Informático E6 43Analista E1 22Gerente Operaciones B4 96Secretaria Gerente F1 15Gerente Comercial B1 204Subgerente Servicio Al Cliente C1 68Gerente Regulación B8 112Secretaria Gerente F1 15Jefe Área Legal C11 92
1,446Apoyo Externo (Enersis-Chilectra/cliente) 2,911 1,651TI (Binaria-CGE/trabajador) 2,851,725 2,010Arriendo (CGE/trabajador) 3,656,754 80
3,7425,188
En ChequeoFuera de Chequeo Total Total
EnChequeo
Emelari 1,152 310 1,462 814 642 -511Eliqsa 1,274 335 1,609 896 710 -565Elecda 1,482 407 1,889 1052 826 -657Emelat 1,141 329 1,470 819 636 -506Emelectric 2,274 611 2,886 1607 1267 -1008Total 7,324 1,992 9,316 5188 4079 -3245
AJUSTE EMEL MM$
Concesionaria
Informado Ajustado
Ajuste
Estructura de Gerencias para Empresas EMEL
TOTAL Remuneraciones
TOTAL Otros serviciosTOTAL HOLDING
4.1.3 Contrato Chilectra con Enersis
Enersis mantiene un contrato por la prestación de ciertos servicios a Chilectra. Los servicios prestados son descritos - según lo solicita el sistema de cuentas de costos de explotación - por la concesionaria de la siguiente forma: “a) Servicios de Administración Financiera: Este servicio consta de las siguientes
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partes; Contabilidad, Informes Financieros, Tesorería, Asesoría Tributaría y Administración de Contratos y Seguros. b) Servicios Gerenciales y Corporativos: este servicio lo compone: Planificación Financiera, Auditoria Interna y Contraloría, Administración de accionistas.”. Además chilectra hace una descripción detallada de los servicios que recibidos de Enersis.
Para efectos de determinar los eventuales costos excesivos se construyó una estructura que incluye la totalidad de los servicios, que se desprenden de la descripción que realiza Chilectra, y se comparó con los costos informados por la concesionaria. El cuadro siguiente muestra la estructura construida y su comparación con los costos informados por la concesionaria.
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Area Cargo GrupoRemuneración
PWCASESORIA AUDITORIA JEFE ASESORIA AUDITORIA C10 66.1 ASESORIA AUDITORIA AUDITOR D10 21.3 ASESORIA AUDITORIA AUDITOR D10 7.1 ASESORIA AUDITORIA AUDITOR D10 10.7 ASESORIA AUDITORIA AUDITOR D10 10.7 TESORERIA JEFE TESORERIA C3 78.0 TESORERIA ASISTENTE DE TESORERIA E6 7.1 ANALISIS Y CONTROL INTERNO ANALISTA CONTABLE F7 0.9 TESORERIA ASISTENTE DE TESORERIA E6 35.5 TESORERIA ASISTENTE DE TESORERIA E6 42.6 TESORERIA ASISTENTE SISTEMA DE PAGOS E6 42.6 TESORERIA AUXILIAR DE TESORERIA F12 5.0 ANALISIS FINANCIERO JEFE DE CONTROL Y ANALISIS FINANCIERO D3 34.4 ANALISIS FINANCIERO ANALISTA E6 42.6 ANALISIS FINANCIERO ANALISTA E6 10.6 ANALISIS FINANCIERO ANALISTA E6 3.5 ANALISIS FINANCIERO ANALISTA E6 31.9 ANALISIS FINANCIERO ANALISTA E6 24.8 ANALISIS FINANCIERO ANALISTA E6 42.6 SUBGERENCIA DE CONTABILIDAD SUBGERENTE CONTABILIDAD C3 78.0 SUBGERENCIA DE CONTABILIDAD ANALISTA NORMAS TRIBUTARIAS E3 15.5 CONTABILIDAD GENERAL JEFE CONTABILIDAD GENERAL D3 34.4 CONTABILIDAD GENERAL ENC. ACTIVO FIJO Y SIST. FINANCIERO E3 1.3 ANALISIS FINANCIERO ANALISTA E6 3.5 CONTABILIDAD GENERAL ENC. ACTIVO FIJO Y SIST. FINANCIERO E3 1.3 CONTABILIDAD GENERAL ANALISTA PROCESOS E INFORMES F7 0.9 ANALISIS Y CONTROL INTERNO JEFE ANALISIS Y CONTROL INTERNO D3 2.9 CONTABILIDAD GENERAL CONTADOR F7 10.8 ANALISIS Y CONTROL INTERNO JEFE ANALISIS Y CONTROL INTERNO D3 2.9 ANALISIS Y CONTROL INTERNO ANALISTA CONTABLE F7 10.8 ANALISIS Y CONTROL INTERNO ANALISTA CONTABLE F7 10.8 ANALISIS Y CONTROL INTERNO ANALISTA CONTABLE F7 0.9
105.2 797.0
1,182,490 37.8 3,656,754 117.0
951.8 0.5
2,045.2 1,453,395
2,972.5 3,526.1
553.6-
Clientes ChilectraTotalContrato EnersisAjuste Millones de $
Arriendos/trabajadorTotalClientes ChilquintaTotal/Cliente
AJUSTE CHILECTRA - ENERSIS
Dpto. AccionesTotalTI/Clientes
4.1.4 Contrato CGE con Binaria Binaria S.A. mantiene un contrato por la prestación de ciertos servicios a la
empresa concesionaria CGE. Los servicios prestados son descritos - según lo solicita el sistema de cuentas de costos de explotación - por la concesionaria de la siguiente forma: “MANTENCIÓN, OPERACIÓN Y DESARROLLO DE SISTEMAS
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INFORMÁTICOS”. La descripción es muy general y no permite, en lo más mínimo, hacerse una idea de los servicios entregados por Binaria a CGE.
El cuadro siguiente muestra los costos de CGE del contrato que mantiene con Binaria, incluye costos directos e indirectos.
CONTRATO BINARIA TOTAL En Chequeo Fuera de ChequeoADMINISTRACION EXTERNA DE CONTRATOS DE TELEFONIA Y ENLACES 172 154 18 ARRIENDO DE EQUIPOS DE MICROINFORMATICA 967 865 102 ARRIENDO DE OFICINAS 21 16 5 DATA CENTER 1,365 1,221 144 DESARROLLO 1,131 1,046 85 ENLACE DE DATOS 349 320 29 INSUMOS COMPUTACIONALES 29 26 3 MANTENCION EQUIPOS DE COMPUTACION 0 0 0 MANTENCION DE SISTEMAS 214 197 18 OPERACIÓN DE SISTEMAS 569 526 43 SOPORTE COMPUTACIONAL 402 360 42 TELEFONIA FIJa 123 114 9 TOTAL 5,343 4,844 499
Cifras en millones de $Costos del contrato de CGE con Binaria
Para hacer una revisión de los costos informados se tomó como referencia
los informado por Chilquinta en VNR y se parametrizó por clientes y número de trabajadores. Se asumió, conservadoramente, una vida útil de procesadores y computadores de alrededor de tres años y se comparó con lo informado por CGE, los resultados de dicha comparación se muestran en el cuadro siguiente:
VNRCHILQUINTA
Total VNR$ Parámetro
N° de Clienteso Trabajadores
Costo/Cliente oCosto/Trabaja
Clientes oTrabajadores
CGE
TotalEquivalente
CGE
Total CGEAnualMM$
Servidores 791,636,695 Clientes 465,399 1,701 1,193,452 2,030,043,891 677 Computadores 277,454,557 Trabajadores 480 578,030 818 472,828,808 158 Software 487,865,671 Trabajadores 480 1,016,387 818 831,404,414 277
EQUIVALENTE CHILQUINTA / CGE
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CONTRATO BINARIA TOTALEquivalenteChilquinta
Ajuste Total
AjusteEn Chequeo
ADMINISTRACION EXTERNA DE CONTRATOS DE TELEFONIA Y ENLACES 172 ARRIENDO DE EQUIPOS DE MICROINFORMATICA 967 435 533 476 ARRIENDO DE OFICINAS 21 DATA CENTER 1,365 677 689 616 DESARROLLO 1,131 - - - ENLACE DE DATOS 349 INSUMOS COMPUTACIONALES 29 MANTENCION EQUIPOS DE COMPUTACION 0 MANTENCION DE SISTEMAS 214 OPERACIÓN DE SISTEMAS 569 SOPORTE COMPUTACIONAL 402 TELEFONIA FIJa 123 TOTAL 5,343 1,221 1,092
Ajustes al Contrato de CGE con BinariaCifras en millones de $
4.2 Revisión de transacciones con empresas no relacionadas
El cuadro siguiente muestra el resumen de los ajustes realizados por concepto de revisión de los Servicios y Labores Contratados con Empresas No Relacionadas por cuenta contable de cada una de las concesionarias. El detalle de las cuentas revisadas se encuentra en el Anexo N°6.
30
Ajuste1 EMELARI 0.0 2 ELIQSA - 3 ELECDA 0.0 4 EMELAT 0.4 6 CHILQUINTA 151.0 7 CONAFE 157.0 8 EMELCA - 9 LITORAL 28.1 10 CHILECTRA 403.8 12 EEC 2.2 13 TIL - TIL - 14 EEPA 178.4 15 LUZ ANDES 102.4 17 EMELECTRIC 0.0 18 CGED 212.6 20 COOPERSOL - 21 COOPELAN 2.5 22 FRONTEL - 23 SAESA - 24 EDELAYSEN - 25 EDELMAG 13.1 26 CODINER - 27 ELECOOP - 28 EDECSA 3.1 29 CEC 2.3 30 EMETAL - 31 LUZ LINARES 6.8 32 LUZ PARRAL 4.5 33 COPELEC 2.0 34 COELCHA 20.1 35 SOCOEPA 76.3 36 COOPREL - 39 LUZ OSORNO - 40 CRELL - 42 ENELSA 0.4
1,367.3 TOTAL
Ajuste por Cuenta ContableTransaciones con Terceros No Relacionados
Cifras en millones de $Concesionaria
4.3 Revisión de Otros Gastos de Explotación
El cuadro siguiente muestra el resumen de los ajustes realizados por concepto de revisión los Otros Gastos de Explotación por cuenta contable de cada una de las concesionarias. El detalle de las cuentas revisadas se encuentra en el Anexo N°7.
31
Ajuste1 EMELARI 15.0 2 ELIQSA 190.8 3 ELECDA 142.9 4 EMELAT 190.9 6 CHILQUINTA - 7 CONAFE 195.0 8 EMELCA - 9 LITORAL -
10 CHILECTRA 676.1 12 EEC - 13 TIL - TIL 2.5 14 EEPA 17.0 15 LUZ ANDES - 17 EMELECTRIC 103.2 18 CGED 307.4 20 COOPERSOL - 21 COOPELAN 152.1 22 FRONTEL 262.0 23 SAESA 121.8 24 EDELAYSEN 0.0 25 EDELMAG 40.4 26 CODINER - 27 ELECOOP - 28 EDECSA - 29 CEC 55.7 30 EMETAL 104.4 31 LUZ LINARES - 32 LUZ PARRAL - 33 COPELEC 911.2 34 COELCHA - 35 SOCOEPA 144.0 36 COOPREL 52.3 39 LUZ OSORNO 6.0 40 CRELL 59.5 42 ENELSA -
3,750.4 Total 2007
Ajuste por Cuenta ContableOtros Gastos de Explotación
Cifras en millones de $Concesionaria
32
5 REVISIÓN DE ASIGNACIÓN DE INDIRECTOS
La actividad pura de distribución, cuyos costos dan lugar a los denominados costos de explotación incluidos en el chequeo de rentabilidad, consiste básicamente en operar y mantener instalaciones en media y baja tensión, atender y solucionar problemas de sus clientes, todo esto a mínimo costo y con la calidad requerida.
Sin embargo, en general las empresas concesionarias de servicio público de distribución cuentan con una organización de empleados, profesionales y una plana ejecutiva enfocados a una multiplicidad de servicios, algunos de gran complejidad y en negocios competitivos. Por sus características, gran parte de los mayores costos, asociados al incremento en resultados proveniente de estos servicios, son de tipo indirecto. Así, junto con el servicio puro de distribución ellas desarrollan importantes actividades cuyos costos deben ser identificados para verificar que no formen parte de los costos de explotación. Por definición, los costos de explotación incluidos en el chequeo de rentabilidad tampoco deben incluir tareas en relación con la construcción de instalaciones.
Dada esta realidad de las empresas, existen en teoría dos caminos para establecer los gastos innecesarios o excesivos. El primero consistiría en determinar los costos que tendría la misma empresa si sólo se dedicara a la actividad de distribución (considerando la organización y el personal con la calificación para realizar sólo estas funciones) de modo que la diferencia entre estos costos y los reales sería considerada costo excesivo. El segundo es tomar la empresa real con sus costos directos y asignar por actividad el total de indirectos.
Asumiendo que no existe una razón plausible para que la proporción de costos indirectos asignados a las actividades en chequeo de rentabilidad, respecto de la totalidad de costos indirectos, sea mayor que la proporción de costos directos asignados a las actividades en chequeo de rentabilidad, respecto de la totalidad de costos directos, para efectos de revisar la asignación que hacen las empresas concesionarias de los costos indirectos se utiliza la siguiente metodología.
Una vez ajustados los costos de explotación asignados a las actividades incluidas en chequeo de rentabilidad, conforme con lo señalado en los puntos anteriores de este informe, se aplica la siguiente metodología:
1. Para cada una de las empresas concesionarias se determina la proporción de costos directos asignados a las actividades en chequeo de rentabilidad, respecto de la totalidad de costos directos.
2. Para cada una de las empresas concesionarias se determina la proporción de costos indirectos asignados a las actividades en chequeo de rentabilidad, respecto de la totalidad de costos indirectos.
3. Si la proporción de costos indirectos en chequeo resulta menor o igual a la proporción de costos directos en chequeo, se mantienen los costos indirectos ya obtenidos.
33
4. Si la proporción de costos indirectos en chequeo resulta mayor que la proporción de costos directos en chequeo, se ajustan los costos indirectos en chequeo hasta que la proporción de costos indirectos en chequeo iguale a la proporción de costos directos en chequeo.
El cuadro siguiente muestra los ajustes que resultan de aplicar la metodología indicada. Un caso particular corresponde a Copelec en le que se asume que por error de la empresa la proporción de costos directos en chequeo en algunas de las categorías revisadas anteriormente es cero, para esta empresa se asumió una asignación de costos indirectos de un 51%, concordante con el promedio de costos indirectos asignadas a las actividades en chequeo del recto de empresas concesionarias (ver detalle en Anexo N°8).
34
Ajuste1 EMELARI 139.9 2 ELIQSA 182.5 3 ELECDA - 4 EMELAT 174.0 6 CHILQUINTA - 7 CONAFE - 8 EMELCA 0.0 9 LITORAL -
10 CHILECTRA 411.2 12 EEC - 13 TIL - TIL - 14 EEPA 432.7 15 LUZ ANDES 0.8 17 EMELECTRIC 230.1 18 CGED - 20 COOPERSOL - 21 COOPELAN - 22 FRONTEL - 23 SAESA - 24 EDELAYSEN 33.3 25 EDELMAG - 26 CODINER 3.4 27 ELECOOP - 28 EDECSA - 29 CEC 14.4 30 EMETAL - 31 LUZ LINARES 16.1 32 LUZ PARRAL 3.4 33 COPELEC 340.0 34 COELCHA 23.7 35 SOCOEPA 61.2 36 COOPREL - 39 LUZ OSORNO - 40 CRELL - 42 ENELSA 75.3
2,142.1
Ajuste por Asignaciónde Costos IndirectosCifras en millones de $
Concesionaria
Total 2007
35
6 REVISIÓN DE CONSISTENCIA DE VNR
El sistema de cuentas de costos de explotación establece una metodología bastante clara para ajustar los costos de explotación incluidos en chequeo de rentabilidad de manera que sean consistentes con lo informado en VNR. Esta revisión consistió en verificar que lo aplicado por las empresas concesionarias se ajuste a lo indicado por la SEC en el sistema de cuentas y hacer las correcciones necesarias en el caso que no se haya aplicado correctamente. En el cuadro siguiente se muestran los ajustes correspondientes en el caso que lo señalado por la SEC no haya sido aplicado correctamente.
36
Ajuste1 EMELARI 0.5 2 ELIQSA - 3 ELECDA - 4 EMELAT - 6 CHILQUINTA - 7 CONAFE - 8 EMELCA - 9 LITORAL - 10 CHILECTRA - 12 EEC - 13 TIL - TIL - 14 EEPA - 15 LUZ ANDES - 17 EMELECTRIC - 18 CGED - 20 COOPERSOL - 21 COOPELAN 154.9 22 FRONTEL - 23 SAESA - 24 EDELAYSEN - 25 EDELMAG - 26 CODINER - 27 ELECOOP - 28 EDECSA - 29 CEC 36.7 30 EMETAL - 31 LUZ LINARES - 32 LUZ PARRAL - 33 COPELEC - 34 COELCHA 128.0 35 SOCOEPA - 36 COOPREL 57.4 39 LUZ OSORNO - 40 CRELL - 42 ENELSA -
377.5 TOTAL
Ajuste por Consistencia con VNRCifras en millones de $
Concesionaria
37
7 RESUMEN DE RESULTADOS
El cuadro siguiente muestra los ajustes propuestos por el Consultor a los costos de explotación de empresas concesionaria de distribución al considerar cada uno de los análisis contenidos en este informe:
A B C D E F G H IOrganig. Remunera Directorio Asig. Indir. No Relac. O. Costos Relac. Cont.Rel. VNR
1 EMELARI 2,683 16 143 0 140 0 15 0 511 0 825 1,858 -31%2 ELIQSA 3,400 60 215 0 183 0 191 0 565 0 1,213 2,188 -36%3 ELECDA 5,708 149 670 0 0 0 143 0 657 0 1,619 4,090 -28%4 EMELAT 3,935 39 405 0 174 0 191 0 506 0 1,315 2,620 -33%6 CHILQUINTA 19,911 243 831 0 0 151 0 0 0 1,224 18,687 -6%7 CONAFE 12,603 434 1,110 0 0 157 195 0 0 1,896 10,707 -15%8 EMELCA 252 0 0 0 0 0 0 0 252 0%9 LITORAL 1,665 61 6 0 0 28 0 34 0 129 1,536 -8%
10 CHILECTRA 64,818 1,758 1,669 0 411 404 676 2,073 554 0 7,545 57,273 -12%12 EEC 438 0 0 0 0 2 0 0 0 2 436 -1%13 TIL - TIL 136 0 0 0 0 0 3 0 0 3 133 -2%14 EEPA 2,933 0 232 0 433 178 17 247 0 1,107 1,826 -38%15 LUZ ANDES 202 0 0 0 1 102 0 55 0 158 45 -78%17 EMELECTRIC 9,878 220 568 0 230 0 103 0 1,008 0 2,128 7,750 -22%18 CGED 39,368 659 966 229 0 213 307 0 1,092 0 3,466 35,902 -9%20 COOPERSOL 0 0 021 COOPELAN 1,038 63 0 0 0 3 152 0 155 372 666 -36%22 FRONTEL 9,442 359 483 0 0 0 262 0 0 1,104 8,337 -12%23 SAESA 13,678 689 1,224 0 0 0 122 0 0 2,035 11,643 -15%24 EDELAYSEN 1,445 47 58 0 33 0 0 0 0 138 1,307 -10%25 EDELMAG 2,005 93 81 0 0 13 40 14 0 242 1,763 -12%26 CODINER 808 0 6 0 3 0 0 0 0 9 799 -1%27 ELECOOP 0 028 EDECSA 455 7 12 0 0 3 0 0 0 22 433 -5%29 CEC 609 29 13 0 14 2 56 0 37 151 457 -25%30 EMETAL 740 0 0 0 104 0 0 104 635 -14%31 LUZ LINARES 877 9 0 0 16 7 0 0 0 32 845 -4%32 LUZ PARRAL 768 0 2 0 3 4 0 0 0 10 758 -1%33 COPELEC 3,047 0 7 0 340 2 911 0 0 1,260 1,787 -41%34 COELCHA 903 10 2 0 24 20 0 0 128 185 718 -20%35 SOCOEPA 719 0 0 0 61 76 144 1 0 283 436 -39%36 COOPREL 367 0 0 0 0 0 52 0 57 110 257 -30%39 LUZ OSORNO 727 0 20 0 0 0 6 0 0 26 701 -4%40 CRELL 1,161 74 7 0 0 0 60 0 0 141 1,021 -12%42 ENELSA 381 0 2 0 75 0 0 2 0 79 301 -21%
207,098 5,016 8,733 229 2,142 1,367 3,750 2,426 4,891 377 28,933 178,165 -14%
Concesionaria
Total 2007
AjustadoTotal
RESUMEN DE REVISIÓN DE COSTOS DE EXPLOTACIÓNCifras en Millones de $
Ajuste por CriterioVar%Informado
38
8 ÍNDICES
Un antecedente útil para detectar empresas en que la información recibida puede contener errores, es la preparación de ciertos índices.
A continuación se muestran los gráficos de índices de costos de explotación en chequeo informado por las empresas concesionarias y los costos de explotación en chequeo ajustados de acuerdo a lo propuesto en este informe.
INDICE DE COSTOS DE EXPLOTACIÓN POR POSTES
0
50
100
150
200
250
300
350
400
EMEL
AR
I
ELI
QSA
ELE
CD
A
EMEL
AT
CH
ILQ
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NA
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EMEL
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LSA
IND
US
TRIA
Mile
s $/
(Pte
s+C
mrs
)
Informado/PtesAjustado/Ptes
39
INDICE DE COSTOS DE EXPLOTACIÓN POR CLIENTE
0
20
40
60
80
100
120
140
EMEL
AR
I
ELI
QSA
ELE
CD
A
EME
LAT
CH
ILQ
UIN
TA
CO
NA
FE
EMEL
CA
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LUZO
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NO
CR
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ENE
LSA
IND
US
TRIA
Mile
s $/
Clie
nte
Informado/ClienteAjustado/Cliente
40
9 PROPUESTA DE AJUSTES AL SISTEMA DE CUENTAS
Para entregar oportunamente la información a la CNE de costos de explotación las empresas distribuidoras deberán remitir en la fecha y para el periodo correspondiente, un informe auditado que contenga la información necesaria para que la Superintendencia pueda tanto analizar como en definitiva fijar sus Costos de Explotación. Para lo anterior, además de los costos, las empresas distribuidoras deberán remitir en la fecha y para el periodo en cuestión, un informe auditado que contenga información de sus ingresos de explotación.
El principal inconveniente para realizar un análisis exhaustivo y profundo es lograr tener una base de datos unificada de toda la información requerida a las empresas distribuidoras, lo que implica un gran esfuerzo para detectar inconsistencias, valores erróneos e incluso la falta de información, mas aún realizar análisis comparativos entre las distintas empresas.
Otro inconveniente se produce debido a que por la naturaleza de la información que se requiere, es muy diversa y variada para su clasificación y análisis y en la mayoría de los casos en los distintos archivos las descripciones están escritas en forma diferente, lo cual complica en demasía su asociación o cruce con otras fuentes de información o archivos.
De lo anterior, se proponen dos modificaciones básicas al actual sistema de cuentas, afectando solo a su forma, no así al contenido de lo solicitado.
i. Codificación de la Información: Para lograr facilitar la asociación de la información en estudio con otras fuentes o archivos de información, se propone que la mayoría de la información se solicite codificada además de su respectiva clasificación en naturalezas e ítemes y sus descripciones que sean concisas. Estas codificaciones se pueden solicitar que sean asignadas por la empresa, para por lo menos asegurarse lograr realizar un chequeo o cruce con la información que ellos mismos remiten, o se puede dar una pauta de codificación y clasificación para lograr realizar en forma más certera las comparaciones y homologaciones para toda la industria. Lo que se propone es similar al concepto de naturalezas, ítems y código de disposición normalizada (CDN) utilizada para VNR. Esta codificación en principio podría ser aplicable para:
1. Remuneraciones del personal propio: En el archivo de remuneraciones, para cada uno de los trabajadores (Nº trabajador) se debe informar el cargos respectivo el cual debiera estar codificado además de su descripción y corresponder exactamente al mismo código de cargo que se describe en el
41
archivo descripción de cargos. Lo mismo se podría hacer con el área de trabajo del empleado.
2. Labores y servicios contratados: Para cada una de estas labores y servicios, se podrían codificar además de su respectivo código de cuenta contable, Mayor detalle del código de la labor o servicio codificado se debiera encontrar en la respectiva descripción de labores y servicios contratados.
ii. Información estructurada: Debido a la basta experiencia adquirida por
SEC, en cuanto a solicitud y análisis de información para apoyo a la fiscalización y regulación, se propone solicitar la información en forma más estructurada y rígida, con el apoyo de STAR. Específicamente solicitar la mayoría de la información de detalle en formato de texto separados por coma. Esto además de ayudar a contribuir a establecer una base de datos única de la información para toda la industria y apoyar a realizar mas fácil análisis históricos de la información, también permite hacer filtros y chequeos previos a la información, asegurando que al momento del análisis profundo, al menos se encuentra toda la información necesaria y consistente con las otras fuentes de información.
iii. En caso que la propuesta anterior, sea desestimada por cualquier motivo, se propone que al menos se solicite toda la información que se pueda en archivos Excel, tales como:
1. DESCRIPCIÓN_DE_CARGOSXXXAAAA.XLS
2. DESCRIPCION_SERV_LAB_CONT_RELXXXAAAA.XLS
3. DESCRIPCION_SERV_LAB_PRES_RELXXXAAAA.XLS
4. DESCRIPCION_OTROS_EGRESOS_FUERA_EXPXXXAAAA.XLS
5. DESCRIPCION_PLAN_DE_CUENTASXXXAAAA.XLS
42
Por ejemplo para DESCRIPCIÓN_DE_CARGOSXXXAAAA.XLS Solicitar descripción de cargos en planilla EXCEL, a todas las empresas,
según el siguiente formato:
Campo Descripción
Código_cargo_trabajador Se debe indicar el código que identifica unívocamente el cargo del trabajador.
Cargo_trabajador Nombre del cargo.
Grupo
Grupo de la Estructura de personal definida en el punto 5.2.4 del presente Sistema de Cuentas, asociado por la empresa distribuidora en base a las labores que desempeña el Cargo_trabajador.
Área_trabajo Área dentro de la estructura organizacional de la empresa distribuidora en la cual el Cargo_trabajador desempeña sus labores.
Objetivo básico Objetivo a que contribuye el Cargo_trabajador.
Tareas principales Tareas a desempeñar y deberes a cumplir necesarios para lograr el objetivo estratégico del Cargo_trabajador.
Responsabilidades Responsabilidades del Cargo_trabajador.
Profesión recomendada Título Profesional y alternativas para desempeñar las tareas del Cargo_trabajador.
Dependencia Cargo superior directo del Cargo_trabajador.
Supervisión Cantidad y tipo de personal que es supervisado por el Cargo_trabajador.
43
ANEXO 1 Revisión de la información presentada.
44
1 2 3 4 6 7 8 9 10 12 13 14 15 17 18 20 5.1 Compras de Electricidad 5.1.1 COMPRAS_REALESXXXAAAA I I I I I I I I I I I I I I I
DEFING i i i i i i i i i i i i i i iTRAMOS i i i i i i i i i i i i i i iENTING i i i i i i i i i i i i i i iCOMPRAS_REALES i i i i i i i i i i i i i i iDOCUMENTOS_COMPRAS_REALES i i i i i i i i i i i i i i iAUTOGENERACION - - - - - - - - - - - - - - -
5.1.2 PEAJES_REALESXXXAAAA I I I I I I I I I I I I I I IPEAJES_REALES - i i i i i i - - - - i - i i
5.1.3 COMPRAS_SDXXXAAAA I I I I I I I I I I I I I I ICOMPRAS_SD i i i i i i i i i i i i i i iCOMPRAS_SD_EMPRESA i i i i i i ni i - i i i i i i
5.1.4 RESPALDO_COMPRAS_SDXXXAAAA I I I I I I I I I I I I I I ICOMPRAS_ENERGIA_SD i i i i i i i i i i i i i i iCOMPRAS_POTENCIA_SD i i i i i i i i i i i i i i iDDAS_EN_PTOS_INGRESO_SD i i i i i i i i i i i i - i iDEMANDAS_EN_SE_PRINCIPALES i i i i i i ni i i - i i - i i
5.2 Remuneraciones del Personal Propio5.2.1 REMUNERACIONESXXXAAAA I I I I I I - I I I I I I I I
REMUNERACIONES i i i i i i ni i i i i i i i iREM_NAT_DIR i i i i i i ni i i i i i i i iREM_NAT_IND i i i i i i ni i i i i i - i i
5.2.4 ESTRUCTURA DE PERSONAL i i i i i i i i i i i i i i i i5.3 Transacciones con Terceros5.3.1 SERV_LAB_CONT_RELXXXAAAA I I I I I I I I I I I I I I I
SERV_LAB_CONT_REL_NAT_DIR i i i i i i - i i i - i i i iSERV_LAB_CONT_REL_NAT_IND i i i i i i - i i i - i - i iSERV_LAB_CONT_REL_CC i i i i i i - i i i - i i i iSERV_LAB_CONT_REL_PERSONAL i i i i - - - - - - - - - i - SERV_LAB_CONT_REL_INMUEBLES - - - - i i - i i - - - - i i
5.3.2 SERV_LAB_CONT_NO_RELXXXAAAA I I I I I I I I I I I I I I ISERV_LAB_CONT_NO_REL_NAT_DIR i i i i i i - i i i - i i i iSERV_LAB_CONT_NO_REL_NAT_IND i i i i i i - i i i i i i i iSERV_LAB_CONT_NO_REL_CC i i i i i i - i i i i - i i iSERV_LAB_CONT_NO_REL_PERSONAL - - - - - i - - - - i - - - - SERV_LAB_CONT_NO_REL_INMUEBLES i i i i i i i - i - - - i i i
5.3.4 SERV_LAB_PRES_RELXXXAAAA I I I I I I I I I I I I I I ISERV_LAB_PRES_REL i i i i i i - i i - - - - i i
5.3.5 SERV_LAB_PRES_NO_RELXXXAAAA I I I I I I I I I I I I I I ISERV_LAB_PRES_NO_REL i i i i - - - - - - - i - i i
5.4 Otros Egresos Fuera de Explotación5.4.1 OTROS_EGRESOS_FUERA_EXPXXXAAAA I I I I I I I I I I I I I I I
OTROS_EGRESOS_FUERA_EXP_NAT_DIR i i i i i - - - i - - - i i iOTROS_EGRESOS_FUERA_EXP_NAT_IND - - - - i i i i - i - - i - i
5.5 Consistencia de Costos de Explotación con VNR5.5.1 CONSISTENCIA_CEXP_VNRXXXAAAA I I I I I I I I I I I I I I I
DATOS_CEXP_VNR i i i i i i i i i i i i i i iCONSISTENCIA_CEXP_VNR i i i i i i i i i i i i i i iCONSISTENCIA_CEXP_VNR_EMP - - - - - i i - - - - - - - i
5.6 Otros Costos de Explotación5.6.1 OTROS_COSTOS_EXPXXXAAAA I I I I I I I I I I I I I I I
OTROS_COSTOS_EXP_NAT_DIR i i i i i i i - - i i i - i iOTROS_COSTOS_EXP_NAT_IND - - - - i i i i i i i i i i i
5.7 RESUMEN COSTOS DE EXPLOTACIÓN5.7.1 RESUMEN_COSTOS_EXPXXXAAAA I I I I I I I I I I I I I I I
Res_Personal_Propio i i i i i i i i i i i i i i i - Res_Compras_Electricidad i i i i i i i i i i i i i i i iRes_Serv_Lab_Emp_Rel i i i i i i - i i i - i i i i - Res_Serv_Lab_Emp_No_Rel i i i i i i i i i i i i i i i - Res_Otros_Gastos i i i i i i i i i i i i i i i - RES_CEXP_ACT_NAT i i i i i i i i i i i i i i i iChequeo_con_FECU_o_equivalente i i i i i i i i i i i i i i i -
INFORMACION ADICIONALARCHIVOS_ADJUNTOS
5.1.5 DIAGRAMA_UNILINEALXXXAAAA I I I I I I ni I dwg I dwg pdf I I pdf NI5.2.2 ORGANIGRAMAXXXAAAA I I I I I I pdf I pdf doc doc ppt pdf I pdf NI5.2.3 DESCRIPCION_DE_CARGOSXXXAAAA pdf pdf pdf pdf pdf pdf pdf pdf pdf doc doc doc pdf pdf pdf NI5.3.3 DESCRIPCION_SERV_LAB_CONT_RELXXXAAAA pdf pdf pdf pdf pdf ni pdf pdf doc ni doc ni ni pdf NI5.3.6 DESCRIPCION_SERV_LAB_PRES_RELXXXAAAA pdf pdf pdf pdf pdf pdf ni ni pdf doc ni doc ni pdf pdf NI5.3.7 DESCRIPCION_PLAN_DE_CUENTASXXXAAAA pdf pdf pdf pdf pdf pdf pdf pdf pdf doc ni doc pdf pdf pdf NI5.4.2 DESCRIPCION_OTROS_EGRESOS_FUERA_EXPXXXAAAA pdf pdf pdf pdf pdf pdf pdf pdf pdf doc ni doc pdf pdf pdf NI
INFORME doc doc doc doc pdf pdf doc pdf pdf doc doc doc pdf doc pdf NIF.E.C.U. pdf pdf pdf pdf pdf pdf xls pdf pdf ni ni pdf ni pdf pdf NICERTIFICADO AUDITORIA pdf pdf pdf pdf pdf pdf pdf pdf pdf doc jpg pdf pdf pdf pdf NIInforme de estados financieros - - - - I - - I - I - I I - I -
ITEM
45
21 22 23 24 25 26 28 29 30 31 32 33 34 35 36 39 40 42 5.1 Compras de Electricidad5.1.1 COMPRAS_REALESXXXAAAA I I I I I I I I I I I I I I I I I I
DEFING i i i i i i i i i i i i i i i i i iTRAMOS i i i i i i i i i i i i i i i i i iENTING i i i i i i i i i i i i i i i i i iCOMPRAS_REALES i i i - - i i i i i i i i i i i i iDOCUMENTOS_COMPRAS_REALES i i i - - i i i i i i i i i i i i iAUTOGENERACION - - i i i - - - - - - - - - i - - -
5.1.2 PEAJES_REALESXXXAAAA I I I I I I I I I I I I I I I I I IPEAJES_REALES i i i - - i - i - i i i - i - i i i
5.1.3 COMPRAS_SDXXXAAAA I I I I I I I I I I I I I I I I I ICOMPRAS_SD i i i i i i i i i i i i i i i i i iCOMPRAS_SD_EMPRESA i - - - i i i i i i i i i i i - i -
5.1.4 RESPALDO_COMPRAS_SDXXXAAAA I I I I I I I I I I I I I I I I I ICOMPRAS_ENERGIA_SD i i i i i i i i i i i i i i i i i iCOMPRAS_POTENCIA_SD i i i i i i i i i i i i i i i i i iDDAS_EN_PTOS_INGRESO_SD i i i i i i i i i i i i i i i i iDEMANDAS_EN_SE_PRINCIPALES i i i i i i i i i i i i i i i i i
5.2 Remuneraciones del Personal Propio5.2.1 REMUNERACIONESXXXAAAA I I I I I I I I I I I I I I I I I I
REMUNERACIONES i i i i i i i i - i i i i i i i i iREM_NAT_DIR i i i i i i i i - i i i i i i i i iREM_NAT_IND i i i i i i i i - i i i i i i i i i
5.2.4 ESTRUCTURA DE PERSONAL i i i i i i i i i i i i i i i i i i5.3 Transacciones con Terceros5.3.1 SERV_LAB_CONT_RELXXXAAAA I I I I I I I I I I I I I I I I I I
SERV_LAB_CONT_REL_NAT_DIR i i i i i - i - i i i - i i - i - iSERV_LAB_CONT_REL_NAT_IND - i i - i i i - i i i - - i - - - iSERV_LAB_CONT_REL_CC i i - i i i i - i i i - i i - i - iSERV_LAB_CONT_REL_PERSONAL - - - - - - - - - - - - - - - - - iSERV_LAB_CONT_REL_INMUEBLES - i - i - i - - - i i - - i i i - i
5.3.2 SERV_LAB_CONT_NO_RELXXXAAAA I I I I I I I I I I I I I I I I I ISERV_LAB_CONT_NO_REL_NAT_DIR i i i i i - i i i i i - i i - i i iSERV_LAB_CONT_NO_REL_NAT_IND i - - - i - i i i i i i i i - - - iSERV_LAB_CONT_NO_REL_CC i i i i i - i i - i i i i i - i - iSERV_LAB_CONT_NO_REL_PERSONAL - - - - - - - - - - - - - - - - - - SERV_LAB_CONT_NO_REL_INMUEBLES i i i i i - - i - - - - - - i i - -
5.3.4 SERV_LAB_PRES_RELXXXAAAA I I I I I I I I I I I I I I I I I ISERV_LAB_PRES_REL - - - - i - i - i i i - - - i - - i
5.3.5 SERV_LAB_PRES_NO_RELXXXAAAA 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 SERV_LAB_PRES_NO_REL - - - - i - - i i - - - - i - - - -
5.4 Otros Egresos Fuera de Explotación5.4.1 OTROS_EGRESOS_FUERA_EXPXXXAAAA I I I I I I I I I I I I I I I I I I
OTROS_EGRESOS_FUERA_EXP_NAT_DIR i i i i - - - - i - - - - - - i - - OTROS_EGRESOS_FUERA_EXP_NAT_IND i - - - i i i i - i i i i i i - i i
5.5 Consistencia de Costos de Explotación con VNR5.5.1 CONSISTENCIA_CEXP_VNRXXXAAAA I I I I I I I I I I I I I I I I I I
DATOS_CEXP_VNR i i i i i i i i i i i i i i i i i iCONSISTENCIA_CEXP_VNR i i i i i i i i i i i i i i i i i iCONSISTENCIA_CEXP_VNR_EMP i i i i - - - i - - - i i - i i - i
5.6 Otros Costos de Explotación5.6.1 OTROS_COSTOS_EXPXXXAAAA I I I I I I I I I I I I I I I I I I
OTROS_COSTOS_EXP_NAT_DIR - i i i i i - i i - - i - i i i i - OTROS_COSTOS_EXP_NAT_IND i i i i i i i i i i i i - - i i i i
5.7 RESUMEN COSTOS DE EXPLOTACIÓN5.7.1 RESUMEN_COSTOS_EXPXXXAAAA I I I I I I I I I I I I I I I I I I
Res_Personal_Propio i i i i i i i i - i i i i i i i i iRes_Compras_Electricidad i i i i i i i i i i i i i i i i i iRes_Serv_Lab_Emp_Rel i i i i i i i - i i i - i i i i - iRes_Serv_Lab_Emp_No_Rel i i i i i - i i i i i i i i i i i iRes_Otros_Gastos i i i i i i i i i i i i i i i i i iRES_CEXP_ACT_NAT i i i i i i i i i i i i i i i i i iChequeo_con_FECU_o_equivalente i i i i i i i i i i i i i i i i i i
INFORMACION ADICIONALARCHIVOS_ADJUNTOS
5.1.5 DIAGRAMA_UNILINEALXXXAAAA DOC 1 1 1 1 TIF 1 1 1 1 1 1 1 DOC NI 1 1 1 5.2.2 ORGANIGRAMAXXXAAAA 1 PDF PDF PDF PDF 1 1 DOC 1 1 1 PDF 1 NI PDF 1 1 5.2.3 DESCRIPCION_DE_CARGOSXXXAAAA DOC PDF PDF PDF DOC DOC PDF DOC PDF PDF PDF PDF DOC NI PDF DOC DOC5.3.3 DESCRIPCION_SERV_LAB_CONT_RELXXXAAAA PDF DOC DOC DOC PDF DOC PDF XLS PDF PDF PDF PDF DOC NI DOC XLS5.3.6 DESCRIPCION_SERV_LAB_PRES_RELXXXAAAA NI NI NI DOC PDF NI PDF XLS PDF PDF PDF PDF NI NI XLS5.3.7 DESCRIPCION_PLAN_DE_CUENTASXXXAAAA PDF DOC DOC DOC PDF DOC PDF XLS PDF PDF PDF DOC PDF DOC NI DOC DOC DOC5.4.2 DESCRIPCION_OTROS_EGRESOS_FUERA_EXPXXXAAAA PDF PDF PDF DOC NI DOC DOC XLS
INFORME DOC DOC DOC DOC DOC DOC PDF DOC DOC PDF PDF DOC PDF DOC NI DOC DOC DOCF.E.C.U. XLS PDF PDF PDF PDF TIF PDF NI PDF PDF PDF TIF PDF TIF NI PDF NI PDFCERTIFICADO AUDITORIA PDF PDF PDF PDF PDF TIF PDF TIF PDF PDF PDF TIF PDF TIF NI PDF DOC PDFInforme de estados financieros - - - - - - 1 - - 1 1 - 1 1 - - - -
ITEM
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ANEXO 2 Descripción de cargos planilla Excel Solicitar descripción de cargos en planilla EXCEL, a todas las empresas,
según el siguiente formato:
Campo Descripción Cargo_trabajador Nombre del cargo.
Grupo
Grupo de la Estructura de personal definida en el punto 5.2.4 del presente Sistema de Cuentas, asociado por la empresa distribuidora en base a las labores que desempeña el Cargo_trabajador.
Área_trabajo Área dentro de la estructura organizacional de la empresa distribuidora en la cual el Cargo_trabajador desempeña sus labores.
Objetivo básico Objetivo a que contribuye el Cargo_trabajador.
Tareas principales Tareas a desempeñar y deberes a cumplir necesarios para lograr el objetivo estratégico del Cargo_trabajador.
Responsabilidades Responsabilidades del Cargo_trabajador.
Profesión recomendada Título Profesional y alternativas para desempeñar las tareas del Cargo_trabajador.
Dependencia Cargo superior directo del Cargo_trabajador.
Supervisión Cantidad y tipo de personal que es supervisado por el Cargo_trabajador.
Plan de cuentas planilla Excel Solicitar plan de cuentas en planilla EXCEL, a todas las empresas, según el
siguiente formato:
Campo Descripción
Código Código empleado por la empresa distribuidora para identificar la cuenta contable.
Rubro Agrupación de costos según Estado de Resultados (p.ej. Costo de Explotación, Gasto de Administración y Ventas, Costo No Operacional, etc.)
Glosa Glosa empleada por la empresa distribuidora para identificar la cuenta contable.
Descripción Descripción detallada de los criterios empleados por la empresa distribuidora en la imputación de los costos de explotación en la cuenta contable.
