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Contabilidad de instituciones financieras

El Ahorro

El Ahorro Por Lo General, Lo Llevan A Cabo Las Personas Y Familias, Por Motivos Tan Diversos Como Mantener Una Reserva En Dinero Para Atender Un Gasto Eventual O Imprevisto En El Futuro, Financiar Mas Adelante La Educacin De Los Hijos, Comprar Una Vivienda E Inclusive Para Garantizar Estabilidad Econmica En La Vejes (Mediante Sistemas De Pensin Y Seguros De Vida)En que se usa el ahorroEL DINERO Q AHORRAMOS SE CONVIERTE DE INMEDIATO, NO SOLO EN UNA ACUMULACIN DE RIQUEZA PARA LAS PERSONAS Q DECIDEN GUARDAR PARA EL FUTURO PARTE DE SU INGRESO, SINO Q EN GASTO DE LA COMUNIDAD A TRAVS DE LA INVERSIN. ESTE POR LO GENERAL ES LLEVADO A UN BANCO, UNA CORPORACIN O UNA COOPERATIVA, DONDE ES GUARDADO EN UNA CUENTA DE AHORROS, TAMBIN PUEDE SER AHORRADO MEDIANTE LA COMPRA DE UNA ACCIN U OTRO TIPO DE TITULO

EL DINERO QUE ES AHORRADO MEDIANTE ALGUNA DE ESTAS ALTERNATIVAS NO ES GUARDADO EN UNA CAJA FUERTE EN FORMA OCIOSA, SINO QUE LOS BANCOS Y LAS COOPERATIVAS LO SUMINISTRAN A LAS EMPRESAS A TRAVS DE PRESTAMOS, PARA SER INVERTIDO EN MAQUINARIA Y MATERIAS PRIMAS PARA LA ELABORACIN DE PRODUCTOS Y SERVICIOS PARA LA COMUNIDAD.DENTRO DE ESTE PROCESO, LAS UNIDADES ECONMICAS SIMPLES, COMO LOS INDIVIDUOS Y LAS FAMILIAS, SON LAS QUE NORMALMENTE AHORRAN , MIENTRAS QUE LAS EMPRESAS SON LOS PRINCIPALES AGENTES QUE TRANSFORMAN ESE AHORRO EN INVERSIN Y REALIZAN LA FORMACIN CAPITAL.

LOS DEPOSITOSCUANDO SE HABLA DE ECONOMA DE DEPOSITO SE REFIERE AL: ACTO MEDIANTE EL CUAL UNA PERSONA O UNA EMPRESA CONFA DINERO A UN BANCO, UNA CORPORACIN, UNA COOPERATIVA O CUALQUIER OTRO ESTABLECIMIENTO FINANCIERO.ENTONCES, CUANDO SE DEPOSITA DINERO EN UN BANCO, ESTA ENTIDAD EXPIDE DE INMEDIATO UN DOCUMENTO O COMPROBANTE DONDE INDICA QUE ACABA DE CONTRAER UNA DEUDA CONTIGO Y SE COMPROMETE A DEVOLVERLE EL DINERO EN UNA DETERMINADA FECHA EN DISTINTOS PLAZOS

LOS DEPOSITOS

DINERO A LA VISTA.SE LLAMA A LOS DEPSITOS QUE ESTN PERMANENTEMENTE DISPONIBLES PARA EL AHORRADOR, PUES EL DUEO DE LA CUENTA PUEDE RETIRAR EN CUALQUIER MOMENTO SU DINERO O UNA PARTE DE ESTE. LOS DINEROS A LA VISTA PUEDEN ENCONTRARSE EN CUENTAS CORRIENTE O

DE AHORRO .LA CUENTA CORRIENTE HACE PARTE DE LOS MEDIOS DE PAGO Y, COMO TAL, NO SON AHORRO DE PUBLICO, ES DECIR, NO SON EXACTAMENTE RECURSOS QUE DEJAN DE UTILIZARSE EN CONSUMO POR UN TIEMPO, SINO QUE TIENEN QUE ESTAR PERMANENTEMENTE DISPONIBLES PARA RESPALDAR EL CONSUMO Y LOS DEMS GASTOS DE LAS PERSONAS O EMPRESAS DUEAS DE ESTE TIPO DE CUENTAS. EN LA PRACTICA HACEN PARTE DEL DINERO CIRCULANTE .LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS TIENEN VARIAS ALTERNATIVAS PARA RECIBIR DINEROEN DEPOSITO: CUENTA DE AHORROS, CUENTA CORRIENTE, CERTIFICADO DE DEPOSITO A TERMINO (CDT) Y TTULOS DE VALOR.UNA CUENTA DE AHORROS, POR SU PARTE, ES UN DEPOSITO QUE SI SE CONVIERTE EN AHORRO, POR QUE LA ENTIDAD FINANCIERA QUE LO CAPTA PAGA UN INTERS DETERMINADO POR EL DINERO QUE LE HA SIDO ENCARGADO.

CERTIFICADO DE DEPOSITO A TERMINO. SITUACIN BIEN DISTINTA OCURRE SI DECIDIMOS ADQUIRIR EN UN BANCO O UNA CORPORACIN UN CERTIFICADO DE DEPOSITO A TERMINO ( CDT), PUES COMO SU NOMBRE LO INDICA ES UN DEPOSITO QUE TIENE UN TERMINO DE VENCIMIENTO FIJO , O LO QUE ES LO MISMO, EL DINERO SOLO SE PUEDE RETIRAR EN LA FECHA PACTADA ENTRE LA ENTIDAD FINANCIERA Y EL AHORRADOR.

EL CREDITO

EL CRDITO SE DEFINE COMO LA TRANSFERENCIA DE DINERO A CAMBIO DE UNA PROMESA DE PAGO EN EL FUTURO. SU SIGNIFICADO ETIMOLGICO ES CREENCIA O CONFIANZA.

AL TRATAR DE IDENTIFICAR LOS AGENTES ECONMICOS QUE MANTIENEN DETERMINADOS PATRONES DE COMPORTAMIENTO FRENTE AL AHORRO Y AL CRDITO SE ENCUENTRA QUE LAS FAMILIAS, EN GENERAL, SE CARACTERIZAN POR CONSUMIR SOLO PARTE DE SU INGRESO Y DESTINAR EL EXCEDENTE AL AHORRO.

CUANDO LAS EMPRESAS UTILIZAN EL CRDITO, ESTN COMPROMETIENDO EL INGRESO FUTURO QUE OBTENDRN EN LA VENTA DE SUS PRODUCTOS O SERVICIOS.EL DINERO QUE UTILIZAN LOS BANCOS, CORPORACIONES Y COOPERATIVAS PARA EL OTORGAMIENTO O SUMINISTRO DE CRDITOS, PROVIENE DE LOS RECURSOS QUE ESTOS ESTABLECIMIENTOS FINANCIEROS RECIBIERON COMO DEPSITOS DEL PUBLICO, A TRAVS DE CUENTAS DE AHORROS, CERTIFICADOS DE DEPOSITO A TERMINO (CDT), BONOS Y TTULOS.

TIPOS DE CREDITOSegn su origen:CRDITOS COMERCIALES

SON LOS QUE LOS FABRICANTES CONCEDEN A OTROS PARA FINANCIAR LA PRODUCCIN Y DISTRIBUCIN DE BIENES; CRDITOS A LA INVERSIN, DEMANDADOS POR LAS EMPRESAS PARA FINANCIAR LA ADQUISICIN DE BIENES DE EQUIPO, LAS CUALES TAMBIN PUEDEN FINANCIAR ESTAS INVERSIONES EMITIENDO BONOS, PAGARS DE EMPRESAS Y OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS QUE, POR LO TANTO, CONSTITUYEN UN CRDITO QUE RECIBE LA EMPRESA;

18CRDITOS BANCARIOS:

SON LOS CONCEDIDOS POR LOS BANCOS COMO PRSTAMOS, CRDITOS AL CONSUMO O CRDITOS PERSONALES, QUE PERMITEN A LOS INDIVIDUOS ADQUIRIR BIENES Y PAGARLOS A PLAZOS.

CRDITOS HIPOTECARIOSCONCEDIDOS POR LOS BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS AUTORIZADAS, CONTRA GARANTA DEL BIEN INMUEBLE ADQUIRIDO.

CRDITOS CONTRA EMISIN DE DEUDA PBLICA.

QUE RECIBEN LOS GOBIERNOS CENTRALES, REGIONALES O LOCALES AL EMITIR DEUDA PBLICA;

CRDITOS INTERNACIONALES

SON LOS QUE CONCEDE UN GOBIERNO A OTRO, O UNA INSTITUCIN INTERNACIONAL A UN GOBIERNO, COMO ES EL CASO DE LOS CRDITOS QUE CONCEDE EL BANCO MUNDIAL.

Segn el Destino:DE PRODUCCIN:

CRDITO APLICADO A LA AGRICULTURA, GANADERA, PESCA, COMERCIOS, INDUSTRIAS Y TRANSPORTE DE LAS DISTINTAS ACTIVIDADES ECONMICAS.

DE CONSUMO:

PARA FACILITAR LA ADQUISICIN DE BIENES PERSONALES.

HIPOTECARIOS.

DESTINADOS A LA COMPRA DE BIENES INMUEBLES

Segn el Plazo:A corto y mediano plazo:

Otorgados por Bancos a proveedores de materia prima para la produccin y consumo.

A largo plazo:

Para viviendas familiares e inmuebles, equipamientos, maquinarias, etc.

Segn el Plazo:Personal.

Crditos a sola firma sobre sus antecedentes personales y comerciales.

Real (hipotecas).Prendarias cuando el acreedor puede garantizar sobre un objeto que afecta en beneficio del acreedor

Operaciones en tiempo real:Operaciones en tiempo real:

VisualizarTDDBloquearTDDLlamar ClienteAgregarseguimientoSeleccionarAleatoriamenteTDDsinonosiFraudeReconoceOperacionesBancarizacin :

IMPUESTO A LAS TRANSACIONES FINANCIERAS (ITF)Qu ES ITF?ES UN IMPUESTO QUE AFECTA A TRANSACCIONES FINANCIERAS CON 0.005% DEL MONTO TOTAL.Con la finalidad de luchar contra la evasin y para la formalizacin de la economa una norma dictado en el 2003.

las transacciones que se realicen en la economa a partir 01 de enero 2004 con montos superiores a s/ 5,000 o US$ 1500 debern pasar necesariamente atraves del sistema financiero

Pago de un impuesto, denominado Impuesto a las Transacciones Financieras(ITF), impuesto que no grava ni la ganancia, ni el consumo, y que por el contrario acta de manera ciega afectando cualquier movimiento por hacer transacciones en el sistema financiero los ingresos y salidas de dinero en todas las modalidades de cuenta de los bancos y financieras.

Estado que todas las personas y empresas que realizan operaciones econmicas, y que las canalicen a travs de empresas del sistema financiero y utilizando los medios de pago del sistema, deberan pagar un impuesto, con la finalidad de poder luchar contra la evasin tributaria y procurar la formalizacin de la economa.Que es la bancarizacion?Medios de pagos utilizables Depsitos en cuentaGirosTransferencia de fondos.rdenes de Pago.Tarjetas de dbitoTarjetas de crdito.Cheques no negociables, no a la orden u otra equivalente.VENTAJASPermite el impulso del formalizacin de la economa va canalizacin a travs del sistema financiero de gran parte de las transacciones realizadas en la economa.

Permite la creacin de una base de actos disponibles que sirva de apoyo a fiscalizaciones como fuente de informacin

DESVENTAJAS:No permite la libre movilidad de capitales, pues eleva los costos de transaccin.

Se dan complicaciones en la gestin y la dinmica del sistema financiero.NORMAS LEGAL: La Ley N 29707establece utilizar medios de pagoSe pueden subsanar las comisiones del uso de medios de pago ocurridas desde la vigencia de la Ley Nro.28194.Interesados podrn acogerse 90 das calendarios La solicitud de acogimiento se presentar a la SUNAT Debern pagar una multa, ms el inters moratorio En caso de pago parcial de la multa, se entender subsanada la omisin de no utilizar medios de pago en la proporcin.La SUNAT expedir una resolucin dentro de los 30 das siguientes Dentro del plazo de 60 das de transcurrido el plazo para el acogimiento, la SUNAT informar a la SBS y a la Comisin de Economa.Con base en esta disposicin la Administracin Tributaria se encuentra facultada a solicitar la acreditacin de los medios de pago para aquellas obligaciones pagadas mediante sumas de dinero cuyo importe sea superior a S/. 3,500 (Tres mil quinientos soles) o US 1,000 (Mil dlares americanos). Como sabemos los medios de pago que autoriza la norma de bancarizacin son:Depsitos en cuentas,Giros,Transferencias de fondos;Cheques con la clusula de no negociable, entre otros.Aun cuando se cancelen mediante pagos parciales menores a dichos montos. Si bien, el reglamento de la norma mencionada no ha establecido una definicin del trmino obligacin y qu debe entenderse como pagos parciales de estos, no obstante, otras normas de nuestro sistema jurdico podran ayudarnos a tener un concepto ms claro respecto del mencionado trmino.OPERACIONES CONTINGENTESSon operaciones en las que no existe un desembolso de dinero y el intermediario solo interviene otorgando su respaldo o garanta sobre un compromiso futuro a cumplir por parte del cliente, cobrando as una comisin por ello.

SERVICIOSSon aquellas en las cuales la entidad financiera acta como intermediario entre un deudor y un acreedor, cumpliendo ciertas instrucciones de ltimo.