LAS CUENTAS

CONCEPTO

Cuenta es el nombre con que se identifica un objeto, asunto o negocio y sirve para registrar los cambios que originan las diferentes transacciones.

EJEMPLOS DE CUENTAS MANEJADAS EN UNA EMPRESA

• La cuenta CAJA es el nombre que se da al dinero físico que recibe o entrega una entidad.

• La cuenta COMPRAS es el nombre que se da a todos los artículos que se adquieren O venden en un negocio.

FORMA DE REPRESENTAR UNA CUENTA

• La forma esquemática de representar una cuenta es utilizando una T grande.

FORMA DE REPRESENTAR UNA CUENTA

• La forma esquemática de representar una cuenta es utilizando una T grande.

DEBE CAJA HABERTodo lo que se recibe.

Todo lo que se entrega.

PARTES DE UNA CUENTA

• DEBE: Son todos los bienes, valores y servicios recibidos por la empresa.

• HABER: Son todos los bienes, valores y servicios entregados por la empresa.

• SALDO: Es la diferencia entre el total del debito (debe) y el total del crédito (haber).

DEBE

Debemos tomar en cuenta, para el DEUDOR:

1) Que se recibe?2) Quien recibe?3) Que entra?

HABER

Debemos tomar en cuenta, para el ACREEDOR:

1) Que se entrega?2) Quien entrega?3) Que sale?

Denominaciones:

DEBE HABER

Debito DebitarIngresoEntradaComprarCargarCobrarDado por un DEUDOR Dado por un ACREEDOR

CréditoAcreditar

EgresoSalida

VenderAbonar

Pagar

SALDO

• Saldo Deudor• Saldo Acreedor• Cuenta Saldada

CONCEPTO DE SALDO DEUDOR

• Cuando el total del debito es mayor que el total del crédito la diferencia, se denomina: SALDO DEUDOR.

Saldo Deudor = Debe > Haber

Ejemplo

DEBE HABERCompra de bienes

Cobro de Doc.

TOTAL

$500

$250

$750

Venta de

Bienes

TOTAL

$620

$620

Saldo Deudor $ __ __ __

• Cuando el total del credito es mayor

al total del debito, se denomina: SALDO ACREEDOR

Saldo Acreedor = Haber > Debe

CONCEPTO DE SALDO ACREEDOR

DEBE HABERCompra

de bienes

TOTAL

$5340

$5340

Venta de Bienes

TOTAL

$6150

$7930

Pago de Doc.$1780

Ejemplo

Saldo Acreedor

$ __ __ __ __

• Cuando el total del credito es IGUAL

al total del debito, se denomina: CUENTA SALDADA

Cuenta Saldada = Debe = Haber

CONCEPTO CUENTA SALDADA

DEBE HABERCompra de bienes

Cobro de Doc.

TOTAL

$5010

$1810

$6820

Venta de Bienes

$4300

$6820

$2520Pago de Doc.

Ejemplo

TOTAL

Cuenta Saldada $ __

RECONOCIMIENTO DE SALDOS:DEBE HABER

DEBE HABER

$ 4590

$ 300

$ 1010

$ 5550

$ 30

$ 120

$ 860

$ 50

$750

$ 250

$50

EJERCICIOS

Saldo $

_______________

( Debe _____ Haber)

Saldo $

_______________

( Debe _____ Haber)

Total Total Total Total

TAI #1• Sea la cuenta CAJA de un Restaurante de la

ciudad. Identifique las siguientes transacciones como Debe/Haber en una representación de cuenta T.

• Indique el valor de saldo, y que tipo de saldo tiene dicha cuenta.

TRANSACCIONES1. Se hace un pago de $2500 por concepto de servicios

básicos.2. Ingresan $1758 por venta de comida.3. Se hace un cobro de $2050 por servicio de Cathering.4. Se acredita $525 a Supermaxi por pago de materia prima.5. Se recibe 3 cheques por un total de $1971.

Fechas importantes• Tai 1 10NA: martes 21 Oct

10 TA: jueves 23 Oct10 TB: miércoles 22 Oct

• Lec 1 10 NA: martes 28 Oct10 TA: jueves 30 Oct10 TB: miércoles 29 Oct

• Sumativa 10 NA: martes 4 Nov10 TA: viernes 7 Nov10 TB: miércoles 5 Nov

AIC: EJERCICIOS DE RECONOCIMIENTO DE CUENTAS

1) Registre en la cuenta CAJA los siguientes movimientos, establezca el valor del saldo, y que tipo de saldo es:

• Ingresan$500 • Salen $25 de caja chica• Cobro $75 en efectivo• Pago $300 • Nos pagan con un cheque por $50

2) Registre en la cuenta CAJA los siguientes movimientos, establezca el valor del saldo, y que tipo de saldo es:

• Nos cobran de la cta. Cte. $50 por comisiones bancarias • Se deposita $2200 en la cta. cte.• Se gira un cheque por $800• Se gira un cheque por $1500

DEBE HABER

DEBE HABER

EJERCICIOS

Ejercicio 1 Ejercicio 2

RESOLUCIÓN

$ 500$ 75$ 50

DEBE CAJA HABER

DEBE BANCOS HABER

EJERCICIOS

Ejercicio 1 Ejercicio 2

$ 25$ 300

Total

$ 625Total

$ 325

Saldo Deudor (Debe Haber )

$ 2200 $ 50$ 800$1500

Total

$ 2200Total

$2350

Saldo (Debe Haber ) Acreedor

Cuenta CAJA y Cuenta BANCOS Activo Corriente Activo Disponible

PERSONIFICACION DE LAS CUENTAS- TIPOS DE CUENTAS

CONTABLES

• CUENTAS DE BALANCE

•CUENTAS DE RESULTADOS

• Activo

• Pasivo

• Patrimonio

• Corrientes• Fijos• Diferidos

• Corrientes• A Largo Plazo

CUENTAS DE BALANCE

• En contabilidad, un ACTIVO es un bien tangible o intangible que posee una empresa.

• Un PASIVO es una deuda o un compromiso que ha adquirido una empresa.

• Se considera PATRIMONIO el conjunto de los bienes y derechos pertenecientes a una empresa.

Son aquellos que representan los bienes que pueden facilmente convertirse en efectivo.

ACTIVOS

ACTIVO CORRIENTE

ACTIVOS CORRIENTES

• ACTIVO DISPONIBLE: - Caja.- dinero en efectivo.

• ACTIVO EXIGIBLE: - Documentos por Cobrar .- documentos que

firmaron los clientes como promesa de pago.

- Cuentas por Cobrar.- clientes a quienes hemos entregado bienes y servicios a buena cuenta.

Son casi lo mismo, para evitar la confusion los analizaremos simplemente como ACTIVO EXIGIBLE.

• ACTIVO REALIZABLE: - Inventario Mercaderia.- bienes disponibles para la

venta.

ACTIVOS FIJOS

Representan los bienes que son usados en forma permanente.

Ejemplos:

• Muebles de oficina: escritorios, sillas, mesas, etc.• Maquinarias• Vehiculos• Terrenos• Edificios• Equipos de oficina: computadoras

ACTIVOS DIFERIDOS

 Son los gastos realizados por la empresa, y que una vez pagados no son recuperables o

reembolsables.

Ejemplos:

• Arriendos prepagados.• Propagandas• Seguros pagados por anticipados.• Gastos de constitucion.

RECUERDE

LAS CUENTAS DE ACTIVOS SON DE NATURALEZA DEUDORA.

PASIVOS

Pasivo Corriente: son todas las duedas u obligaciones que deben ser canceladas a corto plazo, es decir, en un plazo menor de un año.

Pasivo a Largo Plazo: representa todas las deudas u obligaciones a largo plazo, es decir, plazo mayor a un año.

PASIVOS

• Cuentas por pagar

• Documentos por pagar

• Préstamos bancarios

• Hipotecas por pagar

• Cuentas por pagar• Documentos por pagar• Aportes al IESS por

pagar• Retención en la fuente

por pagar• Pagos a empleados

Pasivo a largo plazo Pasivo Corriente

PATRIMONIO

Es el conjunto de bienes obtenidos en el desarrollo de un proceso contable.

Ejemplos:

• Capital social (aporte de accionistas) • Reserva legal.• Utilidad o perdida del ejercicio.• Terreno de asentamiento

RECUERDE

LAS CUENTAS DE PASIVO Y PATRIMONIO SON DE NATURALEZA ACREEDORA: es decir los haberes serán mayores a los deberes.