Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y el

manejo de los recursos petroleros en México

XIX Seminario Regional de Política Fiscal

Santiago de Chile, 29 de enero al 1 de febrero de 2007

Ingresos por recursos petroleros(millones de dólares)

020,00040,00060,00080,000

100,000120,000140,000160,000180,000200,000

1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 20050%5%10%15%20%25%30%35%40%45%

Ingresos totales del Sector Público PresupuestarioIngresos PetrolerosIngresos Petroleros como % de los Ingresos del Sector Público Presupuestario

Recaudación por Impuestos, Derechos y Aprovechamientos de recursos petroleros

(millones de dólares)

Concepto 2002 2003 2004 2005

Derechos sobre extracción y otros 15,900 24,121 35,601 45,084

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) 10,951 8,415 5,056 1,808

Aprovechamiento sobre rendimientos excedentes (ARE) 1,231 1,672 3,183 5,043

Total de impuestos, aprovechamientos y derechos 28,083 34,208 42,427 51,935

Existe un esquema de contribuciones establecido en la Ley de Derechos y Ley de Ingresos

El derecho principal es el Derecho Ordinario sobre Hidrocarburos (DOSH)

Adicionalmente existen:• Derecho sobre extracción de petróleo• Derecho extraordinario sobre la exportación de petróleo• Derecho sobre hidrocarburos para el fondo de estabilización de los ingresos Petroleros• Derecho para el fondo de investigación científica y tecnológica en materia de energía• Derecho para la fiscalización petrolera• Derecho adicional

Régimen Fiscal de los Ingresos petroleros

Régimen Fiscal de los Ingresos petroleros

En 2004 y 2005 se estableció el Aprovechamiento sobre Rendimientos Excedentes (ARE) derivado de los ingresos por exportación de petróleo crudo por arriba de US $23 por barril.

Se estableció que durante 2005 el ARE generado a partir de US $27 por barril se asignara:

50% a gasto de inversión de PEMEX en exploración, producción y refinación, gas y petroquímica50% a programas y proyectos de inversión en infraestructura y equipamiento de las entidades federativas

En 2004 el ARE fue de 3.2 miles de millones de dólares, en 2005 representó 5.2 mmdd y para Septiembre de 2006 este se ubicaba cercano a los 600 mdd

Para 2007 se establece que los recursos, derivados de la recaudación del Derecho Extraordinario sobre la Exportación de Petróleo Crudo, por el excedente del precio promedio del petróleo en la parte que rebase los 42.80 dólares por barril y hasta llegar a los 50 dólares, serán transferidos a los gobiernos subnacionales, para gasto en programas y proyectos de inversión

El excedente a 50.00 dólares se integrará al fondo de estabilización de los ingresos para las entidades federativas (FEIEF).

Régimen Fiscal de los Ingresos petroleros

Fondo de Estabilización de los Ingresos Petroleros

Fondo de Estabilización de Ingresos Petroleros (FEIP)

Nace en el año 2000 con la finalidad de absorber los “efectos directos de las fluctuaciones a corto plazo de los precios del petróleo”

Se estableció que las diferencias entre el precio observado en un ciclo frente al precio de referencia del presupuesto fijado al inicio de cada año se destinarían al fondo

Evolución del Fondo de Estabilización (FEIP)

(millones de dólares)

Año Promedio

2000 816.92 2001 808.23 2002 9.24 2003 145.45 2004 714.51 2005 1,132.36 2006 1,569.87

Insuficiencias del Fondo de Estabilización

El Fondo de Estabilización difícilmente podrá compensar de manera sostenida una caída en los ingresos públicos dada su baja reserva actual

Concepto % que representa

Ingresos tributarios 2007 1.748

Presupuesto total 2007 0.776

PIB estimado 2007 0.0205

Destino de los excedentes petroleros 2000-2006

2000 2001 y 2002 2003 y 2004 2005 y 2006

40% FEIP 33% FEIP 25% FEIP 25% FEIP 60% Amortización deuda pública

33% Balance económico sector público

25% Balance económico sector público

25% Balance económico sector público

34% Infraestructura sur-sureste, agua potable y alcantarillado. Proyectos exploración petrolera

50% Gasto en inversión en infraestructura en las entidades federativas

50% gasto en inversión en PEMEX

Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

Motivos de la Ley

Atender la nueva realidad económica y política de México, en un marco institucional más sólido que provea estabilidad y certidumbre económica

Normar la captación de ingresos y la asignación del gasto

Propiciar una mayor eficiencia, eficacia y racionalidad del sistema presupuestario, y establecer mecanismos de responsabilidad hacendaria.

Impulsar la transparencia en la captación, uso y destino de los recursos públicos

Propósitos de la Ley

Regular la aplicación de los ingresos excedentes

Establecer mediante una formula el precio estimado del petróleo

Transparentar la información del gasto público

Reducir el gasto improductivo del Gobierno y promover la racionalidad del gasto

Guardar un equilibrio entre los programas y proyectos y la disciplina fiscal

Establecer una relación constructiva entre los poderes Ejecutivo y Legislativo.

Propósitos

Fortalecer la coordinación y colaboración de los Poderes Ejecutivo y Legislativo en el proceso de elaboración, discusión y aprobación del Presupuesto de Egresos

Vinculación integral de la planeación (estratégica), programación y presupuesto con enfoque de resultados;

Evitar la discrecionalidad tanto en la interpretación de la misma Ley como en la asignación de los recursos públicos;

Regular la aplicación de ingresos excedentes en cada ejercicio;

Regular la transparencia y acceso a la información;

Reglamentar la calendarización del proceso para el ejercicio del gasto público;

Propósitos

Reducir el gasto corriente improductivo del gobierno federal

Regular la autonomía presupuestaria y la contabilidad gubernamental

Integrar el concepto de plurianualidad

Instrumentar mecanismos para evaluar la viabilidad de la inversión pública

Procurar la disciplina fiscal

Establecer mecanismos de incentivos y sanciones para los ejecutores del gasto público

Equilibrio Presupuestario y Principios de Responsabilidad Hacendaria

Principios de programación y presupuestación del gasto

Análisis del Contenido de la Ley Ingresos y el Presupuesto

Aprobación y mecanismos de coordinación entre Poderes

Sistemas de control presupuestario de los ejecutores de gasto

Temática

Temática

Adecuaciones presupuestarias.

Austeridad y la disciplina presupuestaria.

Recursos transferidos a las Entidades Federativas.

Regionalización del gasto público.

Valuación del patrimonio del Estado.

Información, transparencia y evaluación presupuestaria.

Principios de Responsabilidad Hacendaria

Horizonte económico de mediano plazo

Precio del petróleo estimado mediante una formula establecida en ley

Ingresos excedentes

Mecanismo de ajuste en caso de caída de ingresos

Impacto presupuestario

Limita, controla y transparenta los Servicios personales

Reconducción presupuestariaPlaneación estratégica con enfoque a resultadosRegulación a organismos autónomosReglas para la calendarización del ejercicio del gastoConcepto de plurianualidadMecanismos de incentivos y sanciones para los ejecutores de gastoSistema congruente con la evaluación del desempeño y asignaciones presupuestarias con base en resultadosMecanismos para evaluar la viabilidad de la inversión públicaRegulación de los subsidios

Principales Innovaciones de la Ley

Presupuesto por resultadosMecanismos de reserva para atender contingencias Tratamiento presupuestario específico para las entidades paraestatalesReglas en materia de transparencia y acceso a la informaciónSistema de inversión públicaPIDIREGAS

Se prevén reglas para que estos proyectos seanrentables y se logre atenuar su impacto en las finanzas públicas

Principales Innovaciones de la Ley

Aplicación de los Ingresos excedentes por recursos petroleros

Compensar el incremento en el Gasto No Programablerespecto del presupuestado, por concepto de:

Transferencias en ingreso a gobiernos subnacionales

Costo Financiero (modificaciones en la tasa de interés o del tipo de cambio).

Adeudos de Ejercicios Fiscales anteriores (hasta 80% diferimiento de pagos LIF anterior).

Atención de desastres naturales cuando el Fondo de Desastres resulte insuficiente.

Los excedentes con destino específico establecido por ley fiscal (principalmente derechos), se destinarán a dichos fines

El remanente de estos ingresos excedentes, una vez realizadas las compensaciones entre rubros, se destinará a fondos estabilizadores y gasto en programas de infraestructura de las entidades federativas.

Los Fondos pretenden cubrir insuficiencias en los Ingresos de las Entidades Federativas y Federación, los ingresos petroleros y la inversión en infraestructura de PEMEX

Aplicación de los Ingresos excedentes por recursos petroleros

25%

25%40%

10%

FONDO DE ESTABILIZACION DE LOS INGRESOS DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS 25%

FONDO DE ESTABILIZACION PARA LA INVERSION EN INFRAESTRUCTURA DE PEMEX 25%

FONDO DE ESTABILIZACION DE INGRESOS PETROLEROS 40%

PROGRAMAS Y PROYECTOS DE INVERSION EN INFRAESTRUCTURA Y EQUIPAMIENTO DE LAS ENT. FED. 10%

Aplicación de los Ingresos excedentes para fondos estabilizadores

Montos de las reservas de los Fondos de Estabilización

Fondo de Estabilización de los Ingresos de Entidades Federativas

Fondo de Estabilización para la Inversión en Infraestructura de Petróleos Mexicanos

Fondo de Estabilización de los Ingresos Petroleros

Plataforma de producción de

hidrocarburos líquidos estimada para el año

(barriles), por un factor de 1.875 por el tipo de

cambio esperado

Plataforma de producción de

hidrocarburos líquidos estimada para el año

(barriles), por un factor de 3.75 por el tipo de

cambio esperado

==

==

==Sujetos a Reglas de Operación

Una vez que los Fondos alcancen el monto de la reserva determinado, los excedentes de ingresos se destinarán :

25% a programas y proyectos de inversión en infraestructura que establezca el Presupuesto de Egresos de la Nación, con preferencia en prioridades de las entidades federativas

25% a programas y proyectos de inversión en infraestructura y equipamiento de las entidades federativas

25% a los programas y proyectos de inversión en infraestructura de Petróleos Mexicanos

25% para el Fondo de Apoyo para la Reestructura de Pensiones

Aplicación de los Ingresos excedentes por recursos petroleros

Estabilizadores automáticos

Disminución de los ingresos petroleros se compensa con los recursos del Fondo Estabilización de Ingresos Petroleros (FEIP). Si no es suficiente, se ajusta el gasto.

Disminución en la Recaudación Federal Participable se compensa con el Fondo de las Entidades Federativas (FEIEF)

Disminución de los ingresos propios de PEMEX, por la caída del precio del petróleo y otros hidrocarburos, se compensa con el Fondo de Estabilización en Infraestructura de PEMEX. Si no es suficiente, se ajusta a su presupuesto

La disminución de ingresos distintos a los petroleros: si el incremento que se genere en otros rubros es insuficiente, se ajusta el gasto

Fin de la Presentación