Proyecto Libros y Comprobantes de Pago

Electrónicos

LIBROS ELECTRÓNICOSCPC. Jorge De Velazco B.

CP. Juan Robles H.

Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos: soluciones electrónicas

LibrosElectrónicos

DeclaraciónJurada Virtual

Comprobantede Pago

Electrónicos

Incrementode Ventas

FactoringElectrónico

Lineamientos básicos: Simplificación de trámites Reducción de costos del

cumplimiento Reducción de los tiempos en las

operaciones de comercio

En ese sentido, este proyecto es primordial para el desarrollo del comercio en el país.

Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos: objetivo y alcances 1 de 2

Objetivo estratégico:Mejorar la

competitividad

1. Optimizar el Control del IGV

2. Facilitación: Reducir costos para el contribuyente

Factura Electrónica

Libros Electrónicos

Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos: objetivo y alcances 2 de 2

Desde el Portal de la SUNAT: Factura electrónica MYPES

Emisión directa: Para grandes emisores o compradores

Comprobantes de Pago Electrónicos

Facturas Electrónicas

Desde el Portal de la SUNAT: Reg. de Ventas y Compras

Por el propio contribuyente: PLE

Libros Electrónicos

Libros Electrónicos

Libros Físicos: normativa vigente

CPC Jorge De Velazco B.

Resoluciones de Superintendencia

Tema que norma Fecha

Nº 234-2006/SUNAT

Establece los requisitos, formas y condiciones que deben llevar los libros y registros vinculados a asuntos tributarios (LYRVAT) así como la información mínima y formatos, lo cual entrará en vigencia a partir del 01/01/2008

30/12/2006

Nº 230-2007/SUNAT

Posterga la información mínima y formatos de los LYRVAT hasta el 01/01/2009

15/12/2007

Nº 239-2008/SUNAT

Posterga la información mínima y formatos de los LYRVAT hasta el 01/01/2010

31/12/2008

Nº 017-2009/SUNAT

Suspende la entrada en vigencia de la información mínima y formatos de los LYRVAT hasta el 31/12/2009

24/01/2009

CPC Jorge De Velazco B.

Resoluciones de Superintendencia

Tema que norma Fecha

Nº 286-2009/SUNAT

Dictan disposiciones para la implementación del llevado optativo a partir del 01/07/2010 de determinados Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios de manera electrónica

30/12/2009

Nº 196-2010/SUNAT

Modifican la RS N° 286-2009/SUNAT a fin de facilitar el acceso al llevado de los Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios de manera electrónica

30/12/2010

Nº 329-2010/SUNAT

Modifica el Anexo 2"Estructuras e información de los Libros y Registros Electrónicos“ y el Anexo 3 “Tablas”

23/12/2010

Nº 080-2011/SUNAT

Posterga puesta a disposición de la versión 2.0 del Programa de Libros Electrónicos

31/03/2011

Nº 111-2011/SUNAT

Modifican la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT para implementar el llevado electrónico del Registro de Compras

30/04/2011

Libros Electrónicos: normativa vigente

Llevado de libros por Régimen tributario

Fuente: Declaraciones Juradas 2009 - SUNAT

Microempresas - RG

Microempresas - RER

Microempresas - RUS

LIBRO DIARIODE FORMATOSIMPLIFICADO

IMPTO. RENTA:CONTABILIDAD

COMPLETAIng. > 150 UITs

Régimen General

Régimen General

Ing. < 150 UITs

RERIng. < 525,000

RUSIng. < 360,000

Grandes y Pequeñas

Empresas - RG

IGV:

Registro deCompras

yRegistro deVentas e Ingresos

2007

RS 234-2006: Aspectos formalesRS 234-2006: Formatos de losLibros físicos

RS 286-2009:Libros Electrónicos

CPC Jorge De Velazco B.

2008 2009 2010 2011

OBLIGACIONESTRIBUTARIAS

OBLIGACIONESCONTABLES

PCGE

NIIFs completas y NIIFs para PYMES

Vigencia de las obligaciones formales

01.07.2010

01.01.2011

Conceptos asociados a Libros y Registros Electrónicos

Documento Electrónico: Unidad Básica estructurada de información registrada, publicada o no, utilizando sistemas informáticos.

Resumen: Es el Documento Electrónico generado por el PLE, que contiene determinada información según el tipo de libro o Registro y que es enviado a la SUNAT. Dicho resumen además contiene el Hash.

Conceptos asociados a Libros y Registros Electrónicos

Hash: la secuencia de bits de longitud fija obtenida como resultado de procesar un documento electrónico (Libro Electrónico) con un algoritmo, de tal manera que: 1) Un LE produzca siempre el mismo

código de verificación cada vez que se le aplique el algoritmo.

2) No se pueda reconstruir el LE. 3) Sea improbable que dos LEs

produzcan el mismo código de verificación.

Conceptos asociados a Libros y Registros Electrónicos

PLE: Al aplicativo desarrollado por la SUNAT denominado Programa de Libros Electrónicos, que permite efectuar las validaciones necesarias de los Libros y/o Registros elaborados por el Generador, a fin de generar el Resumen respectivo; y obtener la Constancia de Recepción de la SUNAT.

Versión 1.0: vigente desde el 26.07.2010

Versión 2.0: vigente desde el 01.05.2011

PLE

Condiciones para ejercer la opción

La afiliación es opcional. El Sistema emite una Constancia de Afiliación.

Debe contar con Clave SOL

Tenga en el RUC la condición de domicilio fiscal habido.

No se encuentre en estado de suspensión temporal de actividades o de baja de inscripción en el RUC.

Esté obligado a llevar algún Libro y/o Registro, señalado en el Anexo 1.

Anexo 1: 13 Libros Electrónicos

Cod. Nombre o descripción

1 LIBRO CAJA Y BANCOS

3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

4LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LIR

5 LIBRO DIARIO

5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

6 LIBRO MAYOR

7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

8 REGISTRO DE COMPRAS (nuevo)

9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES

10 REGISTRO DE COSTOS

12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS

13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

Ejercicio y efectos de la afiliación

Una vez ejercida la opción la afiliación al Sistema tendrá carácter definitivo, por lo que no procederá la desafiliación.

Regla 2011 y 2012: Se debe llevar obligatoriamente el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico y además se puede llevar optativamente alguno de los Libros Electrónicos señalados en el Anexo 1.

Regla 2013 en adelante: Se deben llevar obligatoriamente todos los Libros Electrónicos señalados en el Anexo 1.

Ejercicio y efectos de la afiliación

Se deberá anotar las operaciones que correspondan en el Libro Electrónico a partir del mes o ejercicio por el cual se optó por iniciar su llevado electrónico.

Se deberá cerrar los Libros y/o Registros llevados en forma física (manual o en hojas sueltas o continuas) correspondiente al mes anterior o ejercicio anterior al que corresponde el Libro Electrónico por el cual se generó el primer envío del Resumen.

El envío del Resumen de cada Libro o Registro deberá efectuarse una sola vez luego de haber finalizado el mes o ejercicio al cual corresponde el registro de las actividades u operaciones, según sea el caso, manteniendo la correlatividad de períodos.

De los Libros y Registros Electrónicos

Cierre de Libros Electrónicos

Baja de Inscripción en el RUC: cuando se encuentren en alguna de las situaciones señaladas en la Resolución de Superintendencia N.° 210-2004/SUNAT.

No exista la obligación de llevar alguno de los Libros o Registros Electrónicos, de acuerdo a la normatividad vigente.

Libros Electrónicos: Modelo General

Domicilio Fiscal

CONTRIBUYENTE SUNAT

Ventas

Resumen + Hash

Ventas

+VentasCdR

Ventas

+VentasCdR

Ventas

BD LE

Constancia de Recepción

+Firma SUNAT

CdRVentas

TXT

SW Contable

propio

PRICO

Otro Domicilio

PLE

Libros Electrónicos: Formalidades 1 de 4

Formalidades Libros Electrónicos

Legalización No aplicable

Forma de ser llevados

En castellano En moneda nacional Orden cronológico y correlativo Asientos de ajuste, reclasificación o

rectificación que correspondan Utilizar un PCG: General o

Empresarial o Plan autorizado En el caso del Libro Inventarios y

Balances debe ser firmado electrónicamente por el deudor tributario y por el CPC/CM (Clave SOL)

Contabilidad Completa

En general: 6 libros De acuerdo con la LIR: 5 libros más

Formalidades Libros Electrónicos

Libros y registros aplicables

13 Libros y Registros según el Anexo 1 de la RS 286-2009/SUNAT y modificatorias

Conservación Mientras el tributo no esté prescrito

Almacenamiento En un medio de almacenamiento magnético, óptico u otros similares

Lugar Un ejemplar: en su domicilio fiscal. Otro ejemplar: en otro domicilio

(sólo en el caso de ser Principal Contribuyente) y será comunicado en el momento de la afiliación o cuando es designado como PRICO

Libros Electrónicos: Formalidades 2 de 4

Formalidades Libros Electrónicos

Existencia del libro Desde que se emite la primera Constancia de Recepción

Pérdida o destrucción

Plazo para comunicar: 15 días

Plazo para rehacer Plazo para rehacer: 60 días, cuando no se cuente con un ejemplar adicional, de corresponder

Plazos máximos de atraso

Mensual: 10 días hábiles 1 mes 3 mesesEjercicio - Anual: 3 meses

Infracciones Aplica el Art. 175º del Código Tributario

Libros Electrónicos: Formalidades 3 de 4

Formalidades Libros Electrónicos

Rectificación de errores

Se debe realizar, cuando se percaten de ello, con el asiento de rectificación mediante una anotación en el libro abierto, en la oportunidad en que se detecte.

Se indica la rectificación utilizado el Estado 8 (para incluir información omitida) y el estado 9 (para modificar información errada)

Información Es la requerida según el Anexo 2 (Estructuras de los LE). Es similar a la información de los Formatos establecidos en el Art. 13º de la RS 234-2006/SUNAT.

Es parametrizada según el Anexo 3 (Tablas). Dichas Tablas son similares a las establecidas en la RS 234-2006/SUNAT.

Se podrá registrar los asientos de ajuste, reclasificación o rectificación que correspondan a meses anteriores a julio 2010 o ejercicios anteriores al 2010, así como actividades u operaciones que se omitieron registrar en dichos meses o ejercicios.

Libros Electrónicos: Formalidades 3 de 4

Anexo 2: 37 Estructuras de los LE

3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES

Campo Long. ObligatorioLlave única Descripción Formato Observaciones

1 8 Si Si Periodo Numérico

1. Obligatorio2. Validar formato AAAAMMDD3. 01 <= MM <= 124. Menor o igual al periodo informado

           

5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 8 es igual a '1'. 6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 8 es diferente a '1'

            7. No acepta valor por default

2 Hasta 20 Si Si

Número correlativo del asiento o Código Único de la operación del Libro Diario o del Libro Diario de Formato Simplificado, relacionado con la fecha de inicio de la operación Alfanumérico

1. Obligatorio2. Si el campo 8 es igual a '1', consignar el correlativo de la operación que se está informando

           

3. Si el campo 8 es igual a '8', consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se omitió la anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a este correlativo

           4. Si el campo 8 es igual a '9', consignar el correlativo de la operación original que se modifica

            5. No acepta valor por default

3 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico1. Obligatorio2. Validar con parámetro tabla 2

4 Hasta 15 Si No Número de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico1. Obligatorio2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

5 Hasta 60 Si NoApellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del cliente Alfanumérico

1. Obligatorio

6 10 Si No Fecha de emisión del Comprobante de Pago DD/MM/AAAA

1. Obligatorio2. Menor o igual al periodo informado3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

Llave única

Anexo 3: 19 Tablas

Tabla Nombre

1 TIPO DE MEDIO DE PAGO

2 TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

3 ENTIDAD FINANCIERA

4 TIPO DE MONEDA

5 TIPO DE EXISTENCIA

6 CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA

10TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

11 CÓDIGO DE LA ADUANA

12 TIPO DE OPERACIÓN

13 CATÁLOGO DE EXISTENCIAS

Tabla Nombre

14 MÉTODO DE VALUACIÓN

15 TIPO DE TÍTULO

16TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES

17 PLAN DE CUENTAS

18 TIPO DE ACTIVO FIJO

19 ESTADO DEL ACTIVO FIJO

20 MÉTODO DE DEPRECIACIÓN

21

CÓDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL

22 CATÁLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS

RS N° 329-2010/SUNAT (23/12/2010)

LE 20131312955 20101100 140100 00 1 1 1 1.TXT

Contribuyente: PAPERLESS

SAC.

Libro Electrónico

(fijo)

RUC del Generador

Periodo Año Mes

Día

Identificador del Libro: 14.1

Operación (cierre)

Oportunidad (sólo LIB) Con información

PLE (fijo)Moneda

PLE

Nombre de los archivos TXT (Libros Electrónicos)

LIBROS FISICOS

LIBROS ELECTRONICOS

Col 1 Col 2 Col 3 Col 4 …. Col n

1 xx xx xx xx xx2 xx xx xx xx xx3 xx xx xx xx xx4 xx xx xx xx xx

Periodo

20110300

20110300

20110300

20110300

Estado

1

1

1

1

Diferencias entre libros físicos y electrónicos

libre

Periodo: Marzo 2011

LIBROS FISICOS

LIBROS ELECTRONICOS

Col 1 Col 2 Col 3 Col 4 …. Col n

1 xx xx xx xx xx2 xx xx xx xx xx3 xx xx xx xx xx4 xx xx xx xx xx2 xx xx xx xx xx5 xx xx xx xx xx

Periodo

20110400

20110400

20110400

20110400

20110300

20110300

Estado

1

1

1

1

9

8

Diferencias entre libros físicos y electrónicos

libre

Periodo: Abril 2011

Infracción Descripción Sanción

Sanción según tabla Forma de subsanar la infracción para gozar de la gradualidad

I II IIIVoluntaria Inducida

Sin pago

Con pago

Sin pago

Con pago

Artículo 175,

num. 2

Llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por RS, el registro almacenable de información básica u otros medios de control exigidos por las leyes y reglamentos; sin observar la forma y condiciones establecidas en las normas correspondientes.

Multa: tabla I, II y III

0.3 de los IN

0.3 de los IN

0.3 de los I o cierre

No se aplica el pago

100% de rebaja50% 80%

Infracciones y sanciones: Art. 175 Cod. Tributario

Infracciones y sanciones: Art. 175 Cod. Tributario

Fecha Nota de Prensa

N°

Detalle

114-2010

11/07/2010

La SUNAT no aplicará sanciones para el cumplimiento de las disposiciones, correspondientes a los períodos de julio a diciembre de 2010, siempre que cumplan con actualizar sus sistemas a más tardar hasta el 30 de abril de 2011. Sin embargo, en caso el contribuyente sea sujeto de una fiscalización antes de la fecha señalada, deberá subsanar las infracciones relacionadas con dichos libros dentro del plazo otorgado por la Administración Tributaria en dicha fiscalización.

055-2011060-2011

29/03/2011

06/04/2011

La Administración Tributaria determinó que si el contribuyente no está cumpliendo con llevar el registro de ventas e ingresos electrónico, no habrá sanción, siempre que cumpla con regularizar dicha disposición antes del 31 de agosto próximo.

Nombre del archivo de los Libros y Registros

PLEVersión 1.0

PLEVersión 2.0

Versión disponible a partir del 01.05.2011. Se incluye la versión didactica (sin necesidad de conectarse con la clave SOL). Se incluye las columnas “libres” Se adecua al nuevo PCGE. Se ajustan las validaciones para considerar diversa casuística.

Libros Electrónicos: Costos asociados

LIBROS Sin la RS 234-2006

Con la RS 234-2006

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

582 5,000

LIBRO DIARIO 21,000 900,000

LIBRO MAYOR 21,000 780,000REGISTRO DE COMPRAS 8,400 8,400

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS 2,400 18,216

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS 5,000 10,000

REGISTRO DE COSTOS16,800

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

1,400 1´188,000

TOTAL HOJAS 59,782 2´926,416

COSTO Sin la RS 234-2006

Con la RS 234-2006

HOJAS 2,391 117,040

LEGALIZACIÓN 6,240 235,200

TONER 2,400 108,480

ALMACENAMIENTO 374 14,112

TOTAL S/. 11,406 474,832

TOTAL $ 4,074 169,583

Cantidad de hojas anuales Costos asociados a los libros

¡42 VECES¡

Uso de papel en el llevado de libros

Año 2009:

• Se legalizaron 177’257,707 hojas

• Con esa cantidad de hojas se podría haber cubierto la carretera Panamericana de Tumbes a Tacna, 20 veces!

Para fabricar esa cantidad de hojas: • Se cortaron 11,851 árboles de 25

mts. de altura y 20 cm. de diámetro

• Se gastaron 84’649,878 litros de agua limpia

Impacto de las soluciones electrónicas

FacturasElectrónicas

LibrosElectrónicos

COSTOSCOSTOS

TIEMPOSTIEMPOS

ECOLOGÍAECOLOGÍAC O M P E T I T I V

I D A D

Libros Electrónicos: beneficios

Eliminación de los costos de libros manuales u hojas sueltas o continuas: hojas, legalización del Notario, impresión, almacenamiento físico y custodia.

Mayor eficiencia en los procesos de fiscalización: búsqueda, clasificación y evaluación de la información contable y tributaria.

Mejora de la ecología en nuestro país.

Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago

Electrónicos

PLEVersión 2.0

PLE: Características generales

Insumo: Archivos en formato TXT.

Funcionalidad: Validar y Enviar, Verificar e Historial.

Sólo se envía un Resumen (con su Hash correspondiente).

Características técnicas: Multiplataforma, offline y online. Desarrollado en Adobe Air con interface en C++.

PLE v2.0 está disponible desde el 1º de mayo de 2011.

PLE: Instalación para nuevos usuarios Página Web de SUNAT

PLE: Instalación para nuevos usuarios Página Web de SUNAT

PLE: Instalación para nuevos usuarios Página Web de SUNAT

PLE: Instalación para nuevos usuarios Página Web de SUNAT

PLE: Instalación

PLE: Ejecución en modo de pruebas Sin Clave SOL

PLE: Ejecución en modo de pruebas Sin Clave SOL

PLE: Ejecución en modo de pruebas Sin Clave SOL

PLE: Ejecución con Clave SOL

PLE: Ejecución con Clave SOL Validar

PLE: Ejecución con Clave SOL Validar – Registro de Compras desde mayo

PLE: Ejecución con Clave SOL Validar

PLE: Ejecución con Clave SOL Validar – Resumen de Constancia

PLE: Ejecución con Clave SOL Validar – Información Consistente

PLE: Ejecución con Clave SOL Validar – Información Inconsistente

PLE: Ejecución con Clave SOL Enviar – Advertencia del primer envío

PLE: Ejecución con Clave SOL Enviar – Advertencia

PLE: Ejecución con Clave SOL Enviar – Caso LIB

PLE: Ejecución con Clave SOL Enviar

PLE: Ejecución con Clave SOL Enviar – Creación de carpetas

PLE: Ejecución con Clave SOL Enviar – Constancia de Recepción

PLE: Ejecución con Clave SOL Verificar

PLE: Ejecución con Clave SOL Verificar – Resultado no OK

PLE: Ejecución con Clave SOL Verificar – Resultado OK

PLE: Ejecución con Clave SOL Historial – Eventos realizados

DEMO

Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago

Electrónicos

PLE: Resultados hasta el momento

0

200

400

600

800

1000

1200

1400

1600

1800

12/0

8/20

10

12/0

9/20

10

12/1

0/20

10

12/1

1/20

10

12/1

2/20

10

12/0

1/20

11

12/0

2/20

11

12/0

3/20

11

12/0

4/20

11

Cantidad de contribuyentes afiliadosCantidad de libros electrónicos enviados

Cantidad de Libros electrónicos verificadosCantidad de contribuyentes que enviaroncantidad de contribuyentes que verificaron

Al 30 de abril se han enviado cerca de 1,700 resúmenes de libros y registros, lo que ha significado el ahorro de más de 1’800,000 hojas de papel, así como su legalización, impresión y almacenamiento.

MUCHAS GRACIAS

Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago

Electrónicos

Consultas funcionales: jrobles@sunat.gob.pejdevelaz@sunat.gob.pejvelis@sunat.gob.pe

Se autoriza la reproducción total o parcial de los materiales aquí presentados siempre y cuando se cite como fuente al “Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos,

Consultas informáticas: clanda@sunat.gob.pe