República Bolivariana de Venezuela TRANSCARABOBO C.A.;Valencia Edo. Carabobo

MANUAL DE NORMAS Y ESTRATEGIAS EN EL DEPARTAMENTO DE RECAUDACIÓN

PARA OPTIMIZAR LOS PROCESOS INTERNOS DE LA EMPRESA

TRANSCARABOBO C.A.;

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ÍNDICE GENERAL

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INTRODUCCIÓN

El presente Manual tiene como propósito establecer definiciones y

procedimientos básicos que orienten a la Empresa Transcarabobo C.A.; Es

importante señalar, que las acciones a seguir contenidas en el presente

Manual de Normas y Estrategias podrán optimizarse a medida que los

procesos sean cada vez más prácticos, lo cual permitirá la flexibilidad

adecuada en la búsqueda permanente de alcanzar la eficiencia y eficacia de

la gestión administrativa.

En tal sentido, este Manual contiene los elementos fundamentales que

permiten identificar y describir la operatividad del proceso de la

Administración de los Recursos Financieros y Materiales, que permitan

apoyar al departamento a fin de garantizar el máximo aprovechamiento de

estos recursos.

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OBJETIVO DEL MANUAL

Establecer las Normas y Estrategias

que se llevan a cabo en el

departamento de Recaudación, con

el fin de servir como un instrumento

de información, que permita orientar

al personal en sus actividades y en

el control de sus funciones.

ALCANCE

Este manual está dirigido a todo el

personal adscrito al departamento

de Recaudación de la Empresa

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USO DEL MANUAL

Para la correcta implantación de este manual, se debe tomar en cuenta lo

siguiente:

1) El manual debe estar a disposición de todo el personal que forme

parte del Departamento de Recaudación.

2) Los usuarios del manual, deberán notificar a su supervisor inmediato

las sugerencias, modificaciones o cambios que afecten el contenido

del mismo, con el objeto de garantizar la vigencia de su contenido y

con ello mejorar la base de conocimiento en el tiempo.

3) Solamente podrá ser modificado por el Departamento de Recaudación

de la Empresa TRANSCARABOBO C.A.;

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BASES LEGALES

Constitución de la República Bolivariana De Venezuela, 1999.

Gaceta Oficial Nº 36.860

Ley Orgánica del Trabajo, los Trabajadores y las Trabajadoras,

Decreto Nº 8.938, 30 de abril de 2012

Reglamento Interno de la Empresa TRANSCARABOBO, 2015

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DESCRIPCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS

LLEVADOS A CABO EN LA EMPRESA TRANSCARABOBO, C.A. 2015

La Empresa TRANSCARABOBO, C.A. maneja procesos contables pequeños

debido al volumen de sus operaciones y el número de las cuentas que utiliza

para registrar las mismas son moderadas; Durante el período de pasantías

se pudo observar que esta empresa registra sus operaciones manualmente,

no cuenta con un sistema computarizado que almacene la información y la

procese. Igualmente, el personal realiza las actividades sin ningún tipo de

guía, patrón o manual interno que los oriente en los procedimientos, ;

sin embargo dichos procedimientos son ejecutados por la rutina que se

han trasmitido de manera verbal, las cuales se detallan a continuación:

PROCEDIMIENTO DE CAJA

El dinero percibido diariamente, es entregado por el asistente administrativo

al jefe del departamento el cual supervisa las actividades del día. Este recibe

el dinero con un formato de relación diaria donde consta la cantidad

percibida, luego procede a contarlo y lo ingresa en caja; al mismo tiempo,

ese formato es entregado a la administración para el registro posterior.

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Flujograma1: Proceso de Caja de la Empresa TRANSCARABOBO

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PROCEDIMIENTOS PARA LAS CUENTAS POR PAGAR

Las cuentas por pagar se generan por la adquisición de obligaciones a

crédito debido a las compras de insumos secundarios, repuestos y ejecución

de mano de obra o servicios. Es importante destacar que los pasivos

(cuentas por pagar) se originan por la adquisición de bienes y/o servicios a

crédito. La empresa registra este tipo de pasivos una vez que recibe de algún

proveedor de insumos secundarios y repuestos, servicios públicos,

vehículos, equipos de maquinaria, mobiliario y otros; siempre y cuando la

condición sea para ser cancelado en días posteriores. Se debe emitir por

parte del departamento de recaudación una orden de compra, las cuales

poseen la razón social del proveedor, cantidad y tipo de material, monto, el

impuesto, entre otros datos.

CONDICIONES PARA EL PAGO

1. Sólo se pagarán las facturas originales que cumplan con los requisitos

establecidos en el artículo 57 de la Ley del I.V.A.

2. Los pagos se efectuarán solo en cheques no endosables para evitar el

manejo de dinero en efectivo.

3. A toda factura se le debe hacer una orden de pago para proceder a la

elaboración del cheque.

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