Plan Estratégico Institucional 2011 - 2013 Ministerio de Industrias y ...
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MnislDrio ,18 lncostras)i PrcdvctívidJO
MINISTERIO DE INDUSTRIAS Y PRODUCTIVIDAD
DIRECCiÓN DE AUDITORíA INTERNA DEL MIPRO
"
INFORME
Examen Especial a los Procesos Administrativos Financiero de los Programas de laSubsecretaria de MIPYMESy Artesanias por el periodo comprendido entre el1 de enero
de 2008 y el 31 de diciembre de 2009del Ministerio de Industrias y Productividad, IMI PRO. ~
Quito - Ecuador
MINISTERIO DE INDUSTRIAS Y PRODUCTIVIDAD
EL EXAMEN ESPECIAL AL CUMPLIMIENTO ADMINISTRATIVO FINANCIERO DE
LOS PROGRAMAS DE LA SUBSECRETARIA DE MIPYMES y ARTESANíAS DEL
MINISTERIO DE INDUSTRIAf\"Y PRODUCTIVIDAD MIPRO
Período comprendido entre el 1 de enero de 2008 y el 31 de diciembre de 2009.
DIRECCiÓN DE AUDITORIA INTERNA
SIGLAS
ACUDIR: Agencia Cuencana para el Desarrollo e Integración Regional
ADPM Agencia de Desarrollo Provincial de Manabí
CORPOAMBATO: Corporación de Desarrollo de Ambato y Tungurahua
CANFAC: Cámara nacional de Fabricantes de Carrocerías
CAPEIPI: Cámara de la Pequeña Industria de Pichincha
CNPC: Consejo Nacional para la reactivación de la Producción y Competitividad
CORMIPYME: Coorparación para el Desarrollo de las Micro Pequeñas y MedianasEmpresas
CONESUP: Consejo Nacional de Educación Superior
DAI Dirección de Auditoría Interna
DRPIYAL' Dirección Reqionál de Pequeña Industria y Artesanías del Litoral
ESPE Escuela Politécnica Superior del Ejército
FUNDES: Fundación para el Desarrollo y la Creatividad Productiva
IPANC: Instituto Iberoamericano de Patrimonio Natural y Cultural
MIC: Ministerio de Industrias y Competitividad
MIPYMES: Micro, Pequeña y Mediana Empresas
MtPRO' Ministerio de Industrias y Productividad
OSC: Organizaciones de la Sociedad Civil
PYMES: Pequeña y Mediana Empresas
uso: Dólares Americanos
íNDICE
PÁGINAS
Carta de presentación
CAPíTULO
Información Introductoria
Motivo del examen ..
Objetivos del examen ..
Alcance del examen
Base legal ..... o ••••• ".
Estructura orgánica , .
Objetivos de la entidad.
Monto de recursos examinadcs-., ..
Funcionarios relacionados.
CAPíTULO 11
Resultados del examen
Seguimiento de recomendaciones.
Convenios suscritos por el MIPRO y las ose y entidades públicas
durante el periodo de 1 de enero de 2008 al 31 de diciembre de 2009
Convenios liquidados .
Convenios vencidos y no liquidados .
Convenios liquidados y no ejecutados no cumplieron objetivos propuestos
Convenio 08-072 con ACUDIR se realizan los gastos fuera del plazo de
vigencia .
El convenio No. 09-091 no se ejecutó por retiro de los recursos por el
Minísterio de Economía de la cuenta del colegio ..
Convenía No. 07-030 suscrito con la ESPE en el 2007 no se ejecutó.
Falta de control y seguimiento de convenios por parte del funcionario dele-
gado en la Dirección Financiera ..
Archivo de la documentación de respaldo la Subsecretaría de MIPYMES
1
22
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22-33
'j t\li.e«.a.nia.'i> de'i>a.c:.\ua,\i'Z.a.ao.. . ,>.
Delegaciones al comité de seguimiento para la ejecución de ccrweruos se
realizó en forma tardia a las Direcciones Regionales.
ANEXO 1
ANEXO 2
Funcionarios relacionados..
Cronograma de aplicación de recomendaciones.
24
25-26
27-28
29-32
Ref. Informe aprobado el:
Quito,
SeñorMINISTRO DE INDUSTRIAS Y PRODUCTIVIDADPresente
De mi consideración
Hemos efectuado el examen especial al Cumplimiento Administrativo Financiero de losProgramas de la Subsecretaría de MIPYMES y Artesanías del Ministerio de Industriasy Productividad MIPRO, antes ~inisterio de Industrias y Competitividad, MIC; por elperiodo comprendido entre el 01 de enero de 2008 y el31 de diciembre de 2009.
Nuestro examen se efectuó de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de AuditoríaGubernamental emitidas por la Contraloria General del Estado. Estas normasrequieren que el examen sea planificado y ejecutado para obtener certeza razonablede que la información y la documentación examinada no contienen exposicioneserróneas de carácter significativo, igualmente que las operaciones a las cualescorresponden, se hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales yreglamentarias vigentes, políticas y demás normas aplicables
Debido a la naturaleza especial de nuestro examen, los resultados se encuentranexpresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en elpresente informe
De conformidad con lo dispuesto en el articulo 92 de la Ley Orgánica de la Con1raloriaGeneral del Estado, las recomendaciones deben ser aplicadas de manera inmediata ycon el carácter de obligatorio.
Atentamente,Dios, Patria y Libertad,
Eco. Milton Braganza C.DIRECTOR DE AUDITORíA INTERNA
2
CAPíTULO I
INFORMACiÓN INTRODUCTORIA
Motivo del examen
El Examen Especial al Cumplimiento Administrativo Financiero de los Programas de
la Subsecretaria de M1PYMES y Artesanías del Ministerio de Industrias y
Productividad MI PRO, se realizó con cargo al Plan Operativo de Control para el afio
2010 de la Auditoría Interna del MIPRO (hoy), antes (MIC) y en cumplimiento a la
orden de trabajo 002-AI de 9 de abril de 2010
Objetivos del examen
Evaluar el grado de solidez de la Estructura del Control Interno existente en los
programas o proyectos ejecutados.
Determinación del grado de efectividad, eficiencia y economía, en la distribución y
control de los recursos financieros.
Establecer que los recursos financieros hayan sido utilizados, de acuerdo con la
normativa vigente.
Alcance del examen
El Examen Especial al Cumplimiento Administrativo Financiero de los Programas de la
Subsecretaría de MIPYMES y Artesanías del Ministerio de Industrias y Productividad
MIPRO, se realizó por el período comprendido entre el 01 de enero de 2008 y el 31 de
diciembre de 2009.
No se analizó la legalidad, propiedad y veracidad de los valores transferidos a los
beneficiarios de los convenios, por cuanto el vencimiento debido a las ampliaciones de
plazo concedidas por el Ministerio, motivó a que se liquiden posterior a la fecha de
corte de nuestro examen. Por lo tanto será motivo de exámenes especiales
específicos.
Los recursos económicos asignados constan en el presupuesto para el 2009 de la
Subsecretaria de MIPYMES y Artesanías para los programas en los programas de
acceso de PYMES a TICs y renovación del parque automotor y chatarrización,
RENOVA, no fueron auditados en el primer caso será motivo de otro examen, yen el
segundo es manejo por otra área de proyectos y no por la Subsecretaría de
MIPYMES
Base legal
• Con Decreto Supremo 162 de 16 de febrero de 1973, publicado en el Registro
Oficial 253 de 26 de los mismos mes y año se creo del Ministerio de Industrias,
Comercio e Integración, MICEI.
• Con Decreto Ejecutivo 397, publicado en el Registro Oficial 98 de 4 de enero de
1985, el MICEI cambió de denominación a la de Ministerio de Industrias,
Comercio, Integración y,~~sca, MICIP
• Con Decreto Ejecutivo 331, publicado en el Registro Oficial 76 de 26 de noviembre
de 1996, se sustituyó la denominación a la de Ministerio de Comercio Exterior,
Industrialización y Pesca, MICIP.
• Con Decreto Supremo 1323, promulgado en el Registro Oficial 294 de 8 de octubre
de 1999, se fusionó el Ministerio de Comercio Exterior, Industrialización y Pesca,
MICIP, con el Ministerio de Turismo.
• Con Decreto Ejecutivo 1880, publicado en el Registro Oficial 418 de 24 de
septiembre de 2001, se cambió la denominación a la de Ministerio de Comercio
Exterior, Industrialización, Pesca y Competitividad.
• Con Decreto 9, promulgado en el Registro Oficial 8 de 25 de enero de 2007, se
transfieren las Subsecretarias de Comercio Exterior e Integración y de Recursos
Pesqueros a los Ministerios de Relaciones Exteriores, Comercio Exterior e
Integración y de Agricultura, Ganadería, Acuacultura y Pesca; en su orden, con la
nueve estructura pasó a denominarse Ministerio de Industrias y Competitividad,
MIC.
3
• Con Decreto Ejecutivo 1558 de 27 de enero de 2009, publicado en el Registro
Oficial 225 de 10 de febrero de 2009, pasa a denominarse Ministerio de Industrias.
MIPRO.
• Con Decreto Ejecutivo 1614 de 14 de marzo de 2009, publicado en el Registro
oficial 558 de 27 de marzo de 2009, pasa a llamarse Ministerio de Industrias y
Productividad,MIPRO.
• Con Acuerdo Ministerial 07-382 de 11 de octubre de 2007, publicado en el
Suplemento de Registro Oficial 231 de 13 de diciembre de 2007, se emite el
EstatutoOrgánico de Gestión Organizacional por Procesos del MIC.
• Con Acuerdo Ministerial 09-452 de 8 de diciembre de 2009, publicado en el
Registro Oficial Edición ~~special53 de 15 de julio de 2010, se reforma el Estatuto
Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos del MIPRO, (vigente)
Estructura orgánica
En el artículo 8 del Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos del
MIPRü, vigente, consta de la siguiente manera:
1 Proceso Gobernante
Despachodel Ministro
2 ProcesosAgregadores de Valor
22 Subsecretaria de la Micro, Pequeña y Mediana Empresas y Artesanias
2.2.1 Dirección de Desarrollo de las Micro, Pequeñas y Medianas
Empresas (MIPYMES);
2.2.2 Dirección de Desarrollo de las Artesanías;2.2.3 Dirección de Desarrollo del Emprendimlento; y,
4
2.2.4 Dirección de Acceso a Financiamiento para MIPYMES y
Artesanias.
Objetivos de la entidad
El articulo 7 literal c) del Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos
del MIPRO, establece como objetivos institucionales:
1. Ampliar la demanda de empleo de calidad y promover la capacitación de la
fuerza laboral;
2 Incrementar la productividad del sector industrial y productivo;
3. Impulsar el desarrollo sustentable y el cuidado del medio ambiente como parte
integrante de la política industrial; ,
4 Propiciar la aplicación de herramientas empresariales de desarrollo de la
productividad corno los procesos de asociatividad. gestión de excelencia,
cadenas de valor y.ag.!pmeraciones económicas;
5. Impulsar políticas y programas que faciliten el acceso a mercados y crédito,
asi como la mejora de la productividad y calidad de micro, pequeñas y
medianas empresas y artesanías;
6. Incentivar el crecimiento y diversificación de nuevas industrias de exportación
y la reestructuración de las existentes con miras a su incursión en mercados
externos;
7. Desarrollar políticas de comercio interior y exterior, que dinamicen la
producción nacional, aseguren condiciones leales y equitativas de
competencia, mejoren la productividad y satisfagan las necesidades del
consumidor;
8. Incentivar la inversión directa. nacional y extranjera, orientada a fortalecer y
expandir la capacidad productiva nacional;
9. Superar la dependencia estructural del sistema productivo ecuatoriano;
10. Contribuir con la meta de alcanzar la soberanía alimentaria y económica;
11 Propender la incorporación de mayor valor agregado en la producción
nacional, la diversificación productiva y de mercados;
12 Potenciar el crecimiento de la economía social y solidaria;
13. Reducir las asimetrías de desarrollo territoriales y regionales;
14. Promover la innovación tecnológica para potenciar un crecimiento endógeno;
5
· ';..~.
-
15. Apoyar el desarrollo de sectores industriales prioritarios.
Monto de Recursos examinados
Los convenios suscritos durante el período analizado fueron financiados por el
Presupuesto General del Estado asignados al Ministerio de Industrias y Productividad,
como se detalla a continuación:
Subsecretaría de MIPYMES y Artesanías
ValorAño Presupuesto Convenios
Codificado USO USD2008 1891 175,59 1743413,562009 5270489,18 3129293,09Total 7161664,77 4872706,65
Funcionarios relacionados
En anexo 1 se detallan los funcionarios relacionados
6
CAPiTULO 11
RESULTADOS DEL EXAMEN
Seguimiento de Recomendaciones
2. Del seguimiento a las recomendaciones contenidas en el informe DAI-OS de la
Auditoría de Gestión al Presupuesto General del Ministerio de Industrias y
Competitividad, por el período comprendido entre el 1 de enero de 2006 y el 31 de
diciembre de 2006, emitido por la Dirección de Auditoría Interna, aprobado por
Contraloría, mediante oficio de 15796-DCAI de 19 de junio de 2008, y distribuido
en Memorando Circular DOS-Al de 23 de junio de 2008, se determinó que una
recomendación referente a nuestro tema de análisis no ha sido cumplida y se
describe a continuación:
Convenios firmados en los 'úitfmos meses del 2006
Al Ministro de Industrias y Competitividad; dispondrá.
Recomendación 10.
A los señores Subsecretarios de Deeerroño Organizacional, de PYMES,Industrias, Competitividad, Unidades Ejecutoras, Directores Financiero yPlanificación, a que los proyectos planificados por el MIC, sean ejecutados deacuerdo al Plan Institucional en el transcurso del c/c/o presupuestarla que es deun etíc y no que los convenios sean suscritos al finalizar el arlo ..."
2 Del informe DAI-0002-2009 practicado al Ciclo Presupuestario de la Dirección
de Gestión Financiera por el período comprendido entre el 1 de enero de 2008
y el 31 de diciembre de 2008 del Ministerio de Industrias y Productividad, por la
Dirección de Auditoría interna, aprobado por Contralor!a. mediante oficio de
08969 de 27 de mayo de 2010, se determinó una recomendación referente a
nuestro tema de análisis no ha sido cumplida a satisfacción y se describe a
continuación.
7
Situación actual.
Suscripción de Convenios
Recomendación 10
" ..Al Ministro de Industrias y Productividad:
Díspondre, a todos los Subsecretarios, y estos a su vez a sus unidadesAdministrativas ejecutoras de proyectos que los convenios sean suscritos yejecutados de acuerdo a las programaciones cuatrimestrales establecidas, es deciren el transcurso del ejercicio fiscal y no a la finalización del mismo "
Convenios suscritos a través de la Subsecretaria de MIPYMES y Artesanías
Período 01-01-2008 y el 31-12-2009
~ 200S 2009Cuatrimestre
Convenios Valor USD Convenios Valor USD
Primer Cuatrimestre O 0,00 3 197398,00
SegundoCuatrimestre 16 482 882,00 16 1 036 164,00
Tercer Cuatrimestre 41 1260531,56 27 1 895731,00
Total 57 1743413,56 46 3 129 293,00
Los convenios que efectúa el MIPRO a través de la Subsecretaría de MIPYMES se
han concentrado en el segundo y tercer cuatrimestre, razón por la que se ejecutan
como arrastre para el siguiente año y no como se encontraba programado dentro del
presupuesto del año fiscal
En el caso de los convenios suscritos a fin del 2008; 08-071 por un valor de 9 605,00
USO Y 08-073 por 28 815,00 USO de fecha 29 y 30 de diciembre de 2008,
respectivamente, tuvieron inconvenientes ya que no se entregaron los recursos,
debido a que fueron bloqueados por el Ministerio de Economía y Finanzas, por cierre
del presupuesto del año 2008
El convenio 08-072 suscrito el 30 de diciembre de 2008 por un valor de 19 605,00
USO, no se realizó la transferencia con cargo al presupuesto del año 2008 sino que se
efectuó con cargo al presupuesto en el año 2009 previo la firma de un convenio
modificatorio de actualización de fondos transcurridos cinco meses.
8
3 En Informe DAI-06, aprobado mediante oficio 050889-DCAI de 15 de octubre de
2007, la Auditarla de Gestión al Presupuesto General del Ministerio de Industrias y
Competitividad, por el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2005 y el 31 de
marzo de 2006, realizado por le Dirección de Auditoría Interna; tramitado mediante
Oficio Círcular AI-018 de 22 de octubre de 2007, se determinó que una
recomendación referente a nuestro tema de análisis no ha sido cumplida en su
totalidad y se describe a continuación:
No existe una unidad que efectúe el seguimiento y evaluación de losproyectos
Recomendación 2
" .AI Subsecretario de Desarrollo Organizacional.
Dispondrá al Director de Gestión Financiera, que dentro de la unidad financiera, seasigne a un funcionario para que realice fas funciones específicas de seguimientoy control de fas proyectos que ejecuta el Ministerio, esto permitirá tener informaciónveraz y oportuna sobre I~~,situaciónde los mismos, y se llevaran registros de lastransacciones financieras de los proyectos "
Situación actual.
En la Dirección Financiera se creó un puesto de Profesional 5, actualmente
Servidor Público 6 para realizar la evaluación financiera de los convenios, sin
embargo y, por ausencia de instrucciones al funcionario designado por parte det
Director Financiero, no existen registros de las transacciones de los proyectos, por
lo que no se realizó el seguimiento necesario para establecer, el control de la
ejecución de los mismos
Situación que se ha presentado debido a la no aplicación de las recomendaciones,
ocasionado que las deficiencias se mantengan, inobservando el articulo 92
Recomendaciones de Auditoría y el literal e) del numeral 1 del artículo 77 Máximas
autoridades, titulares y responsables, de la Ley Orgánica de la Contralor!a General del
Estado.
9
Los 103 convenios suscritos por el Ministerio de Industrias y Productividad, MIPRO y
las Organizaciones de la Sociedad Civil, ose, Institutos de Educación Media o
Superior, Gobiernos Secciona les, Empresas Públicas y Similares, durante el período
examinado por 4 872 706,56 USO; corresponden a los presupuestos asignados a los
programas de la Subsecretaria de MIPYMES y Artesanías distribuidos de la siguiente
Conclusión
El incumplimiento de las recomendaciones constantes en los informes de Auditoría
Interna, ha ocasionado que las deficiencias se mantengan en el proceso de ejecución
de los convenios suscritos a través de la Subsecretaria de MIPYMES y Artesanías.
Recomendacíón
La Ministra de Industrías y Productividad, dispondrá:
1 A las Subsecretarías de MIPYMES y Artesanías, Planificación y Coordinación
Administrativa Financíera, la aplicación de las recomendaciones constantes en los
informes de Auditoría Interna a fín de que se adopten los correctivos necesarios.
Convenios Suscritos por el MIPRO y las OSC y Entidades Públicas durante el
Periodo del 1 de enero de .2008 al 31 de diciembre de 2009
manera:
Convenios suscritos por el MIPROdel 1 de enero de 2008 al 31 de diciembre de 2009
DepósitosFondos por saldos
Aportados no Saldos porpor el MIPRO % de Gastos utilizados liquidar
No. Convenios USO convenios efectuados USD USO USO47 Llouloados 1 492 144,44 46 1192491,33 299653,11 0.00
39 Ejecución 2864522,12 38 1164491,_98 0,00 1700030,14
Vencidossin
14 liquidación 428420,00 14 212325,57 20 000,00 196 094,43
Recursosno 2
3 enviados 87 620,00 87620,00
103 Total 4872 706,56 100 1 9B3 744,57
lO
a) Convenios liquidados
Durante el periodo analizado se han liquidado 47 convenios, que representan el 46%
del total de convenios por 1 492 144,44 USD, se presentó gastos a la Dirección
Financiera por 1 192491,33 USD y se procedió a la devolución de las garantias.
De la diferencia establecida por el valor de 299 653,11 USD: 94 948,11 USO
corresponden a saldos sobrantes como se demuestra en el cuadro 1; y, 204 705,00
USO son devoluciones efectuadas por beneficiarios que no pudieron ejecutar sus
convenios y que fueron reintegrados de manera íntegra al Estado y se demuestra en el
cuadro 2:
Cuadro 1Valores Remanentes Reintegrados al MIPRO
08-019
Total
NoConvenio Beneficiario
Cámara de PequeñosIndustriales del Guayas-CAPIG . ,:.."
09-093 Cámara de PequeñosIndustriales del GuayasCAPIGGobierno Municipal delCantón otavalo.
08-010 A Agencia de DesarrolloProvincial de Manabi -ADPM / ColegioAcrcindustnal Charaootó
08-010-6
OS-010-C
ValorReintegrado USO
3888,00324,00
5527,08
1718.S8399;12
3863,80
4673,01
Fecha deneoostto
2009/10/192010/02108
2010/04/15
2010/03/02
2010/07/01
2010/07/01
Corporación dePromoción Económica -CONQUITO.
Agencia de DesarrolloProvincial de Manabi -ADPM IUnidad Educativa
15 de Octubre de JiOijaI:JC'::c-+- --,-"",..,,,joc===,, __ h===,-_---iAgencia de Desa~ollo 1663,10 2010/07101 40485603Provincial de Manabi -ADPM /Colegio TécnicoSan Isidro
09-010
08-022 Cámara de Industriales deTuncurahua.
08-048 Agencia Cuencana para elDesarrollo e Integración,Acudir
08-072 Agencia Cuencana para elDesarrollo e Integración,Acudir
15625,48
5740,00
1634448
7290,16
Agencia Cuencana para elDesarrollo e Integración,Acudir
• Transferencia. No. Ref, Banco Central del Ecuador,
2010105/06
20091109/29
2010/07/25
2010/07/26
No.Deposito
27891,00
94948,11
11
2010/07/26
4006512"4202000"
41295605
4241393'
40485603
40485603
37917710
SIN"
43576586
35576589
43576588
Cuadro 2Valores Reintegrados al MIPRO
Fecha de Fecha deNo Aporte del transferenci vencimiento Fecha de No
convenio Beneficiario MIPRO a de los d.1 Depósito Deposito
USD recursos convenio
Asociación de Artesanosos-oso J Abraham Pachay P
cantón Montecristi 14 SOO,OO 2009/02/26 2009/03/20 2009/08/05 34918464
Agencia de Desarrollo08-1 O-A Provincial de Manabí -Modifical ADPM /Colegio 10000,00 2008/12/15 2009/07/25 2010/07/01 404l:l5603
ario Agroindustrial08-054 Charapotó
Corporación deDesarrollo de Ambalo y
08-066 Tungurahua- 30300,00 ,,2008/12130 2009/12/22 2009/12/24 10501161003'
CORPOAMBATO09-043 Cámara nacional de
Fabricantes de 140000,00 2009/09102 2011101129 2010/04/20 43105044
Carrocerias -CANFAC.08-069 Instituto Técnico 9605,00 2009/02/25 2010/12/15 2010/05105 37917678
Superior carazacón . . .Total 204705,00
• Transferencia, No. Ref. Banco Central del E"LJadof
Del análisis realizado a los convenios, informes técnicos y económicos presentados
por las organizaciones de la Sociedad Civi'l y por el delegado al comité de seguimiento
de los convenios y más documentación existente se determinó'
b) Convenios vencidos y no liquidados
Dentro de los 47 convenios liquidados, se determinó: que doce no se liquidan en
tiempos que fluctúan entre uno hasta quince meses después de su vencimiento, esto
es diciembre de 2009 fecha del corte del examen; debido a que los beneficiarios o las
entidades ejecutoras no cumplieron con los cronogramas presentados en los
proyectos y la falta de control por los delegados al Comité de Seguimiento por parte
del Subsecretario de MIPYMES y Artesanías permanentemente sobre su
cumplimiento, tampoco la Dirección Financiera ha solicitado al referido comité
información sobre los valores entregados a los beneficiarios de los convenios para que
se proceda a la justificación respectiva, o en su defecto se declaren por terminados por
plazo vencido y proceder a su liquidación, yen los convenios no establece un plazo
para poder cerrar y liquidar posterior al vencimiento de los mismos; de conformidad a
12
lo que dispone los numerales dos y tres de la cláusula" TERMINAC/ON. "de los
convenios que establece:
".. .2. La terminación del plazo del convenio, sin que hubiere el proceso denegociación o ampliación previo del plazo, en cuyo caso deberá liquidarse elporcentaje de lo avanzado y el beneficiario deberá devolver la diferencia de lono ejecutado ... " y " .3. El incumplimiento parcial o tata! de las estipulacionesprevistas en este instrumento jurídico; las parles se reservan el derecho a darpor terminado unilateralmente el presente convenio para lo cual bastará unanotificación por escrito ... " Los convenios son los siguientes:
Convenios Vencidos y no LiquidadosAl 31 de diciembre de 2009
Convenio Fecha de Tiempo Valor entregadoNo. Beneficiario vencimiento de por MIPRO USO
retraso08010 A Agencia de Desarrollo 2009/07125 5 meses 20000,00
Provincial de Manabi - ADPM IColegio AgroindustrialCharapotó.
08-010-8 Agencia de Desarrollo 2009/07/25 5 meses 10000,00Provincial de Manabi - ADPMIUnidad Educativa 15 de,. "~Y'Octubre de Jipjjapa"
08-010 C Agencia de Desarrollo 2009/07/25 5 meses 10000,00Provincial de Manabi - ADPMIColegio Técnico San Isidro
08-053 Asociación de Empresarios del 2009/12/08 22 días 40 000,00Norte de Quito
. - 28000,0008-045 Cámara de la Pequeña 2009103125 9 mesesIndustria de Pichincha-CAPEIPI,
08-010 Gobierno Municipal del Cantón 2009/08/19 4 meses 24000,00Otavalo
08-048 Agencia Cuencana para el 2009/11/28 1 mes 77 500,00Desarrollo e Integración-ACUDIR.
08-382 Agencia Cuenca na para el 2009/08/18 4 meses 61 250,00Desarrollo e Integración-ACUDIR
08011 A Agencia de Desarrollo 25/09/2008 15 20000,00Provincial de Manabi - AOPM meses/GUM
08061 Universidad Laica Eloy Alfara 2009/08/15 4 meses 15 020,00de Manabi.
08-043 Corporación para el Desarrollo 2009/05/12 7 meses 40 000,00Modificato de las PYMES-CORMIPYMErio 09-014
08-062 Corporación para el Desarrollo 2009/07/17 5 meses 32000,00Modificato de las PYMES-CORMIPYMErio 09-036
Total 377 770,00
13
Posterior a la conferencia final de comunicación de resultados realizada el 4 de
noviembre de 2010, con oficio sIn de 12 de noviembre de 2010, el Ex Subsecretario
de MIPYMES y Artesanías manifiesta en la parte pertinente:
" .Cabe recordar que como se ha mencionado anteriormente, los procesos deliquidación no poseen plazos preestablecidos y estos se lo realizan posterior alplazo de ejecución del convenio .. "
Al respecto Auditoría, no comparte con este criterio, pues si bien es cierto que no
consta, una cláusula en los convenios para el tiempo de liquidación: es
responsabilidad de la autoridad pertinente, dar instrucciones inherentes para la
liquidación de los mismos.
Conclusión
La falta de cumplimiento de los cronogramas de los proyectos por parte de los
beneficiarios o ejecutores-ce los proyectos así como la falta de control del comité de
Seguimiento y del funcionario de la Dirección Financiera, encargado del control de la
ejecución de los proyectos ha originado que sigan abiertos en tiempo que fluctúa entre
uno y quince meses, después de su vencimiento, Además que en el convenio no
establece un plazo para poder justificar luego de cumplida su vigencia.
Recomendaciones
La Ministra de Industrias y Productividad, dispondrá
2. Al Subsecretario de MIPYMES y Artesanías y a los delegados del MIPRO al
comité de seguimiento realicen un adecuado control y tomen todas las medidas
necesarias para que la ejecución de los proyectos, se realice dentro de los plazos
determinados en los convenios y que una vez terminado los proyectos o vencidos
el plazo de ejecución procedan inmediatamente a la liquidación del convenio y
presenten los informes técnicos y financieros, a fin de que no permanezcan
abiertos por largos periodos de tiempo.
14
Al Director Financiero, dispondrá:
3, Al Encargado del control de la ejecución de los convenios, presente informes
periódicos y oportunos a la Autoridad correspondiente, sobre los convenios
vencidos de los proyec1os, a fin de que esta información sirva, para la toma de
decisiones por parte de las autoridades pertinentes.
Convenio 08-072 con ACUDIR se realizan los gastos fuera del plazo de vigencia.
El Ministerio de Industrias y Productividad, suscribe el Convenio 08-072 con fecha 30
de diciembre de 2008, con la Agencia Cuencana para el Desarrollo e Integración
Regional ACUDIR, con el objeto de realizar el "Fortalecimiento y reactivación de la
Planta industrial de la Unidad Educativa del Colegio Técnico de Sigsig", en el tiempo
de 4 meses hasta el 30 de abril de 2009; con un aporte de 19 605 00 USO destinados
a financiar: Obras de construcción y mejoramiento de las instalaciones físicas en la
planta industrial por 12 314,83 U9Q} adquisición de un kit de repuestos partes y
piezas por 7 290,17 USO, durante la vigencia del convenio no se transfirió los recursos
acordados, dentro de los ocho días de suscrito el convenio, debido a los recortes
presupuestarios del año 2008 y se procede a financiar con el presupuesto del 2009;
por lo cual el 30 de abril 2009 se suscribe el convenio modificatorio 09-012,
estableciendo las fechas de envío de los recursos así; en abril 7 500,00 USO Y en
mayo de 2009 12 105,00 USD, justo en la fecha que terminaba la vigencia del
convenio, sin considerar la ampliación del plazo
El 30 de abril de 2009, se transfiere la primera parte y se acredita el 7 de mayo. El 13
de mayo se solicita la segunda parte y se acredita el 13 de julio del mismo año, los
pagos se realizaron en el mes de noviembre de 2009, por 12 314,83 USD para la
construcción de obras y el saldo no utilizado 7 290,17 USO que estaban destinados a
la adquisición de repuestos, se reintegró al MIPRO el26 de junio de 2010 con depósito
35576589, después de once meses de haberse acreditado los recursos en la cuenta
de ACUDIR.
Esto se debe a que no se transfirió oportunamente los recursos porque se
comprometió el último día del año 30 de diciembre de 2008, fecha en la se recortó el
presupuesto de ese año. El convenio modificatorio no consideró la ampliación del
1 S
plazo para la ejecución del convenio y la falta de seguimiento y control por parte del
Comité de Seguimiento.
Hechos que han ocasionado que los objetivos se cumplan parcialmente, los pagos de
los gastos se efectúen fuera del plazo determinado, los repuestos no se pudieron
adquirir a pesar de disponer con los recursos durante once meses, sin embargo de lo
que manifiestan las cláusulas del convenio Tercera.- Objeto y Sexta.- Plazo del
Convenio.
La Subsecretaría Regional en el Austro en el informe técnico y documentos que
envía para la liquidación del convenio el 26 de julio de 2010, informa.
"".El componente a FINANCIAR LA EJECUCIÓN DE OBRASCONSTRUCTIVAS DE MEJORAMIENTO A LAS INSTALACIONESFíSICAS EN LA PLANTA DE ALIMENTOS DEL COLEGIO TECNICOSIGSIG E IMPLEMENTACiÓN DE CISTERNA Y SISTEMA DEBOMBEO, se cumote.en su totalidad.
El componente KIT RE PUESTOS, PARTES Y PIEZAS, no se concretosu adquisición, motivado en el hecho de que las diferentes maquinariasproceden de varios países y su fecha de construcción data de muchosaños atrás, lo que imposibifita la localización de distribuidores de dichosrepuestos. Como resuneoo' de una serie de contactos y trámites selocaliza al Ing. ,técnico que instaló la maquinaria en el ColegioSigsig, quien presenta el listado de partes y piezas necesarias, pero nose alcanza a su compra .. "
Conclusión
La transferencia de los recursos no se realizó oportunamente debido a que el convenio
fue suscrito el último día del año y el presupuesto del 2008 se recortó, el convenio
modificatorio no consideró la ampliación del plazo y la falta de control por parte del
Comité de Seguimiento ha ocasionado que no se cumpla con el objetivo del convenio
y los pagos que justifican los gastos se realicen fuera del plazo autorizado, los
repuestos no se adquieran sin embargo de mantener los recursos por el tiempo de
once meses en poder del beneficiario.
16
Recomendación
La Ministra de Industrias y Productividad, dispondrá:
4. Que los convenios que suscriba el MIPRO deben realizarlo dentro del ejercicio
fiscal con cargo al presupuesto vigente y evitar la acumulación de la suscripción de
los convenios, el último mes del año.
5. Al Subsecretario de MIPYMES y Artesanías, una vez suscritos los convenios
solicite a la Dirección Financiera las transferencias de fondos dentro de los plazos
que estipula el convenio a fin de cumplir con lo estipula y su ejecución se efectúe
dentro de los cronogramas programados.
6. Al Subsecretario de MIPYMES y Artesanías y al Comité de Seguimiento realice los
controles oportunos a fin de que los proyectos se ejecuten dentro de los plazos
previstos.
El convenio No. 09-091 no se ejecutó por retiro de los recursos por el Ministerio
de Economía de la Cuenta del Colegio
El 26 de octubre de 2009, se suscribe el convenio No. 09-091, con el objeto de
financiar el proyecto" ..Fortalecimiento productivo de una planta de procesamiento de
frutas y vegetales en el Colegio Fiscal Técnico Agropecuario Galo Plaza Lasso para
ejecutar en el tiempo de 6 meses a partir de la suscripción del convenio.
El 16 de diciembre de 2009, se transfiere 20 000,00 USD para la ejecución de este
proyecto, a la Cuenta de Ingresos Propios del Colegio
A final del año por cierre del Presupuesto General del Estado de 2009, el Ministerio de
Economía retira los fondos no utilizados por el colegio y deposita en la Cuenta Única
del Tesoro Nacional, entre los que se encontraba los 20 000.00 USO, entregados por
el MIPRO. A principios del próximo año, el colegio realiza las gestiones para
recuperar estos recursos, siendo infructuosos las gestiones realizadas, debido a que
el Ministerio de Educación no realizó las reformas presupuestarias que tenían que
hacer hasta el 23 de diciembre de 2009 para el reintegro de estos fondos. originando
17
Posterior a la conferencia final de comunicación de resultados realizada el 4 de
noviembre de 2010, con Memorando No. MIPRO-DAFMA-2D10-000S-M de 12 de
noviembre de 2010, el Director de Acceso a Financiamiento para MIPYMES y
Artesanías, encargado manifiesta que:
que el proyecto no se ejecute por falta de recursos y no se cumplan los objetivos
propuestos,
Al respecto el delegado al comité de seguimiento del convenio presenta un informe en
el mes de abril del 2010 recomendando el cierre el convenio, en razón de que los
recursos se encuentran depositados en la Cuenta Única del Tesoro Nacional.
... La Colectora del Colegio Galo Plaza Lasso ha remitido una cerlificación el12 de noviembre de 2010, mediante la cual da fe de que fos recursosentregados por el MIPRO para el financiamiento del convenio fueron debitadospor parle del Ministerio de Finanzas "
.' . , '.'--Auditoría considera que al no s'er posible la recuperación de los recursos se proceda a
cerrar y liquidar el convenio.
7 A la Coordinadora Administrativa Financiera y a la Directora Financiera, proceda a
liquidar y cerrar el convenio, con el informe técnico del delegado al Comité de
seguimiento, previo a la obtención y verificación de la documentación respectiva
Conclusión
El retiro de los recursos por parte del Ministerio de Economia y Finanzas de la cuenta
ingresos propios del Colegio Fiscal Técnico Agropecuario Galo Plaza Lasso y el
depósito en la cuenta corriente Única del Tesoro Nacional ha originado que no se
ejecute el proyecto por falta de fondos y la Dirección Financiera mantenga abierto sin
embargo de existir el informe técnico recomendando el cierre.
Recomendación
La Ministra de industrias y Productividad, dispondrá
18
Convenio No. 07-030 suscrito con la ES PE en el 2007 no se ejecutó.
El Convenio 07-030 suscrito el 28 de diciembre de 2007, entre el MIPRO y la ESPE,
para la formación e implementación del sistema de Gestión Empresarial Programa
TOC/Constraint Management o Teoría de restricciones; con una vigencia de doce
meses a partir de la suscripción, y con Convenio Modificatorio 08-026 de 15 de
septiembre de 2008, se procede a modificar varias cláusulas entre las cuales el plazo
se amplia hasta el 28 de diciembre de 2009, con el objetivo específico de:
"..Former consultores residentes en Ecuador en el tema TOC! Manejo deRestricciones, a fin que acompañen a las PYMES en la implementación exitosadel mismo. Diplomar consultores que hayan aprobado el proceso deformación. Capacitar y brindar consultoría a PYMES ecuatorianas para queproduzcan de forma más sostenible, implementando el TOC! Manejo deRestricciones. Implementar el Sistema TOC en las empresas ecuatorianas ... "
El financiamiento del convenio está con aporte del MIPRO de 63 705,00 USO Y la
ESPE con 32 195,00 USO (con aporte de los participantes) sumando un total de 95
900,00 USO; la transferencia de-recursos se realizó con cargo al presupuesto del año
2008, mediante CUR 58358 del 14 de febrero de 2008 y acreditado por el Banco
Central el14 de marzo del mismo año a la cuenta de 'la ESPE en el Banco Rumiñahui
El convenio en referencia no se ejecutó debido a que el programa de Diplomado no se
encontraba aprobado por el Consejo Nacional de Educación Superior, CONESUP; sin
embargo el MIPRO, procedió a la entrega de los recursos económicos a la ESPE, sin
contar con este requisito fundamental de aprobación
Al respecto el Subsecretario de MIPYMES y Artesanías por cuanto al 28 de diciembre
de 2009, venció el plazo de vigencia del convenio, procedió a solicitar a la ESPE el
reintegro de los 63 705,00 USO, a la cuenta Única del Tesoro Nacional, mediante
oficios dirigidos al Rector de la ESPE números: MIC:E-C-13897-2009-SDMA de 29 de
diciembre de 2009, MIPRO-SDMA-2010-0010-0 de 22 de enero de 2010 y MIPRO-
SDMA-201 0-0041-0 de 22 de febrero de 2010, situación que no se dio cumplimiento,
motivo por el cual el Subsecretario solicitó al Director de Asesoria Jurídica con
Memorando MIPRO-SDMA-2010-0412-M de 16 de abril de 2010, se sigan los trámites
legales necesanos para la recuperación del valor entregado por parte del MIPRü.
Ocasionando que el convenio no se ejecute debido, a que la ESPE previamente no ha
tenido aprobado el Programa de Diplomado por parte del CONESUP y no se cumpla
19
con los objetivos determinados; sin embargo de lo que manifiesta la cláusula Décima-
Terminación unilateral del convenio, Undécima.- Terminación por mutuo acuerdo y
Duodécima- Controversias del convenio.
Conclusión
El convenio 07-030 y modificatorio 08-026 suscrito entre el MIPRO y la ESPE no se
ejecutó debido a que el programa de Diplomado no estaba aprobado por el
CONESUP, sin embargo el MIPRO, procedió a la entrega de los recursos económicos
para la ejecución del proyecto, sin que estos se hayan revertido a la cuenta del
Ministerio.
Hecho subsecuente
Al respecto se ha elaborado el Acta de Finiquito del convenio fue suscrita por las dos
Instituciones el 1 de febrero de 2011; tanto por el Rector de la ESPE y la Ministra, en
la que estipula en la cláusula tercera un plazo de quince días para restituir los recursos. "
a favor del Ministerio por no haberse ejecutado el convenio, por 63 705,00 USO; sin
embargo hasta la fecha no se ha recuperado dicho valor; estos recursos
permanecieron en la cuenta Única del Tesoro Nacional, en Oficio MIPRO-DAI-2011-
0025-0 de 27 de abril de 2011, el Director de Auditoria Interna dirigido al Rector de la
ESPE, solicitando los puntos de vista por la cual no se ha reintegrado los recursos al
Ministerio, a lo que responden en Oficio 131 de 11 de mayo del mismo año, que
manifiesta:
"la transferencia del valor del valor USO 63.750,00 a la cuenta de ingresos
No. 8002586604 de la ESPE en el mes de marzo de 2008, sin haber utilizado los
recursos hasta el cierre del ejercicio económico se registra en las cuentas auxiliares de
disponibilidades los saldos de caja En los años 2009-2010 el proyecto estuvo
presupuestado y no registra ejecución alguna como se demuestra en la
documentación adjunta, manteniéndose los recursos económicos como
disponibilidades en la cuenta Única del Tesoro hasta la presente teche. No se ha
podido dar cumplimiento al compromiso establecido en el acta de finiquito entre la
Escuela Politécnica del Ejército y su Institución en razón de que los saldos de caja
deben ser reintegrados por el Ministerio de Finanzas ... "Los saldos presupuestarios
comprometidos para inversión en desarrollo de ciencia y tecnología y proyectos
académicos y de investigación que se encuentren en ejecución no devengados a la
20
finanlización del ejercicio económico obligatoriamente se incorporarán al presupuesto
fiscal siguiente" razón por la cual se solicitó a/ Ministerio de Finanzas la devolución de
dichos va/ores, a nuestra institución. Una vez que se cuente con la aprobación del
Ministerio de Finanzas de la reforma presupuestaria planteada en el eSigef se
transferirá de manera inmediata los recursos asignados por el MIPRO.
Recomendación
La Ministra de industrias y Productividad, dispondrá:
8. A la Dirección de Asesoria Jurídica continúe con los trámites pertientes, a fin de
que proceda a recuperar los 63 705,00 USO entregados a la ESPE.
Informes finales de convenios no consideran el cumplimiento de los plazos para
la ejecución de los proyectos.
' .."';~
Del análisis realizado a los informes finales presentados por el delegado de la
Subsecretaria de MIPYMES y Artesanias y de los ose y Entidades Publicas durante
el periodo del 1°. De enero de 2008 al 31 de diciembre de 2009, no consideran el
tiempo utilizado en cada uno de los proyectos, si utilizaron el 1iempo determinado en
los convenios, o fue necesario solicitar una ampliación, esto se debe a la falta de
control por parte de los miembros que conforman el Comité de Seguimiento. para
informar el tiempo utilizado en la ejecución de los proyectos. Ocasionando que muchos
de ellos se sigan ejecutándose fuera del tiempo convenido en los convenios Sin
embargo de lo que dispone la cláusula "... Plazo .." del respectivo convenio.
Conclusión
La falta de control de los plazos para la ejecución de los proyectos por parte del
Comité de seguimiento durante el periodo entre el 1 de enero de 2008 y el 31 de
diciembre de 2009, ha originado que los informes técnicos no consideren la liquidación
de los plazos utilizados en la ejecución de los proyectos.
21
Recomendación
La Ministra de Industrias y Productividad, dispondrá:
9. Al Subsecretario de MIPYMES y Artesanías y a los delegados al Comité de
Seguimiento controlen que los beneficiarios liquiden los plazos utilizados en la
ejecución de los proyectos a fin de que comuniquen por escrito en los informes
técnicos y financieros el tiempo utilizado, para su evaluación y el conocimiento de
las autoridades correspondientes.
Falta de control y seguimiento de convenios por parte del funcionario delegado
en la Dirección Financiera
El informe de Auditoria Interna DAI-06 por el período comprendido del 1 de enero de
2005 y el 31 de marzo de 2006 se efectuó la Auditoría de Gestión al Presupuesto
General del Ministerio de -rnoustnas Y Competitividad, recomendó, se asigne un
servidor para que realice las funciones específicas de seguimiento y control de los
convenios y proyectos que ejecuta el Ministerio; a fin de que permita tener información
veraz y oportuna sobre la situación de los mismos y se lleven registros de las
transacciones financieras de los proyectos desde el desembolso.
Motivo por la que se creo la partida presupuestaria para ocupar el cargo de Profesional
5(hoy Servidor Público 6), con el fin de que realice la Evaluación Financiera de los
Proyectos entre otras actividades, sin embargo este funcionario en el período
analizado del 1 de enero de 2008 y el 31 de diciembre de 2009, se ha limitado a
archivar la documentación recibida de la Subsecretaría de MIPYMES y Artesanías y
de los beneficiarios, por lo que auditoría solicitó las funciones que realiza,
manifestándonos en la parte pertinente:
a partir de enero del 2009, asumí mis nuevas actividades, que en loconcerniente a los proyectos, según instrucciones del Director, debíaencargarme de la evaíuaciónfinonciera, IIna vez que los gremios reporten losjustificativos de avances y cierres de los mismos, por lo que misfimciones a másde los indicadas en el memorando antes indicado, de destinaron a estaevaluncián, verificando exhaustivamente los respaldos económicos y realizandoinformes para lafirma del director, aceptando o emitiendo observaciones, o ensu defecto disponiendo el cierre de tos mismos y la correspondiente devoluciónde gorantias.
22
23
Cabe ser/alar que los comités de seguimiento de los convenios, conformados portos técnicos de cada una de las Subsecretarías, deben realizar lodo el:,'egllimiento y mediante informes reportar sus novedades a las autoridades,respecto a los avances. plazos, fechas y programas de los mismos "
Como se evidencia a criterio de Audltorta Interna, la persona asignada no realizo las
funciones encomendadas durante el periodo analizado, de seguimiento y evaluación a
los recursos que entrega el MIPRO por los convenios suscritos, desde la transferencia
hasta su liquidación y cierre, además no ha presentado ningún informe financiero por
escrito a las autoridades, a fin de poner en conocimiento el estado de ejecución y la
situación financiera de cada uno de los convenios, debido a que no dispone de
registros de control para cada convenio suscrito; ha originado que la Dirección
Financiera desconozca el monto transferido y el valor utilizado de los recursos para
ejecución de cada uno de los proyectos.
Conclusión
A criterio de Auditoria Interna, el Servidor Publico 6, no cumplió con las funciones
especificas para los cuales fue creado, de Seguimiento Y control de los convenios y
proyectos que ejecuta el Ministerio, la falta de registros de control y de informes
escritos por parte del funcionario asignado para conocimiento de las máximas
autoridades, ha originado que la Dirección Financiera y las autoridades desconozcan
los montos transferidos y el valor utilizado de los recursos para financiar cada uno de
los proyectos.
Recomendación
La Ministra de Industrias y Productividad, dispondrá:
10. A la Coordinadora Administrativa Financiera y al Director Financiero (E), definan
por escrito las funciones especificas que debe cumplir el Servidor Público 6,
respecto al seguimiento, evaluación y control que debe realizar a los proyectos,
desde la transferencia de los recursos hasta la liquidación y cierre y presente
informes periódicos de cada convenio, para conocimiento de las autoridades,
informes que contendrán comentarios, conclusiones y recomendaciones.
Archivo de la documentación de respaldo de la Subsecretaria de MIPYMES y
Artesanías desactualizado
Los expedientes de los convenios que mantiene la Subsecretaría de Mipymes y
Artesanías no es actualizada ni clasificada, debido a que se mantiene en el archivo
general de la Subsecretaría y muchos de ellos se han enviado a la Dirección
Financiera para justificar los gastos, hay otros casos que los funcionarios delegados a
los comités de seguimiento mantienen documentación como archivos personales de
convenios suscritos en el año 2008 y 2009, situación que ha originado que no tengan
archivos ordenados, clasificados y actualizados que facilite la ubicación rápida para su
revisión y análisis, sin embargo de lo que manifiesta la Norma de Control Interno No.
405-04 Documentación de Respaldo y su archivo, así como el artículo 12 del Acuerdo
Ministerial 10-100 de 8 de marzo de 2010.
Conclusión
La falta de un archivo ordenado, clasificado y actualizado de los convenios y proyectos
que apoya el MIPRO en la Subsecretaría de Mipymes y Artesanías, ha onqtnaorfquelos archivos no son ordenados, clasificados y actualizados para que faciliten la
ubicación rápida y oportuna de la información.
Recomendación
La Ministra de Industrias y Productividad, dispondrá:
11. Al Subsecretario de Mipymes y Artesanias mantenga los archivos de cada uno de
los convenios suscritos por la Entidad, controlados por la Subsecretaria en orden
cronológico, secuencial y actualizado, el que incluya el Convenio, perfiles del
proyecto, actas de seguimiento, cronogramas, informes, técnicos y financieros y la
evaluación del cumplimiento de los objetivos, lo que permitirá efectuar el control
posterior por la Auditoria Interna o la Contralorta.
24
25
Delegaciones al Comité de Seguimiento para ejecución de convenios se realizó
en forma tardía a las Direcciones Regionales
El Subsecretario de Mipymes y Artesanías una vez suscritos los convenios con las
organismos de la Sociedad Civil y Entidades públicas procede a la delegación de un
técnico al Comité de Seguimiento para que participe en representación del MIPRO
durante la ejecución del proyecto, dichas delegaciones para las Direcciones
Regionales las realiza en forma tardía de conformidad al siguiente cuadro:
Delegaciones tardías para el Comité de Seguimiento hasta el 31 de diciembre de2009.
Fo<h. d. Momo d,'01.'
No. d. PlO,o do '",OI¡PO'O" F.<h. ".,,.",,",,,do
" Bo".I;,;.,;o ,"nvo,,;" '" ,.",'mlo"" <0",.,"0 D".godo M.mo,"""o No Fo,hausO, ' h",.I,
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Como se Observa en el cuadro se delegaron de 53 hasta 397 dias de haber firmado
el convenio, en algunos casos la delegación se envía cuando la vigencia del convenio
ya había transcurrido, aspecto que dificulta un adecuado y oportuno seguimiento y
control de la ejecución de los proyectos. Además se constató que las delegaciones al
Comité de Seguimiento se concentraron en los funcionarios de la Matriz conforme
señala el Memorando 14614-2009-SDMA de 28 de diciembre de 2009 suscrito por el
Subsecretario de ese entonces, con el cambio de autoridades descentralícen las
responsabilidades a las Direcciones Regionales, de tal manera que se respete la
jurisdicción de cada una, como lo manifiesta el Estatuto Orgánico de Gestión
Organizacional por Procesos, Acuerdo No. 07-382 del 11 de octubre de 2007,
publicado en el registro oficial 231 de fecha 13 de diciembre del mismo año.
La falta de oportunidad en la delegación a los funcionarios de las Direcciones
Regionales a los Comités de Seguimiento, ha ocasionado que no se pueda conformar
a tiempo este comité, para la ejecución y control de los proyectos con los
consiguientes retrasos que se comentan en el informe.
Conclusión
La falta de oportunidad en la delegación a los Comités de Seguimiento por parte de la
Matriz a los funcionarios de las Direcciones Regionales ha ocasionado que no exista
un control adecuado en la ejecución de los proyectos y los evidentes retrasos que se
han presentado.
Recomendación
La Ministra de lndustriasv-Productividad, dispondrá:
12. Al Subsecretario de Mipymes y Artesanías, designe con la debida oportunidad a
los delegados a conformar el Comité de Seguimiento a cada uno de los
convenios, con el fin de que controlen la ejecución de los proyectos de
conformidad a los cronogramas y plazos previamente establecidos y de esta
manera se controle la inversión de los recursos entregados por el MIPRO.
Atentamente,
Econ. Milton Braganza C.
DIRECTOR DE AUDITORíA INTERNA DEL MIPRO
2(,
27
Funcionarios relacionados
Anexo No. 1
NOMBRES Y CARGOS DESDE HASTA
Eco. Verónica Sión De Josse 2010/04/05 continúa
MINISTRA DE INDUSTRIAS Y PRODUCTIVIDAD
Dr. Xavier Abad Vicuña 2008/06/18 2009-12-12
EX MINISTRO DE INDUSTRIAS YPRODUCTIVIDAD
Eco. Raúl Sagasti Lupera 2007/01/15 2008/06/18
EX MINISTRO DE INDUSTRIAS YPRODUCTIVIDAD
Eco. Lourdes Patricia Borja Ansaldo 2010/05/07 ContinúaCOORDINADORA GENERAL ADMINISTRATIVAFINANCIERA
Ing José Benjamín Chávez Ruales 2010/07/17 ContinúaSUBSECRETARIO DE MIPYMES,Y ARTESANíAS
EX DIRECTOR DE COMPETITIVIDAD DE PYMES 2009/11/10 2009/12/31 •
Eco. Luis Ramiro Moncayo Córdova 2009106/08 2010/05/18
EX SUBSECRETARIO DE MIPYMES yARTESANíAS
Eco. Alba Catalina Castellanos Górnez 2008104/07 2009/06/05
EX SUBSECRETARIA DE MIPYMES yARTESANíAS
Ing. Fernando Moreno Serrano 2007/01/16 2008/04/03
EX SUBSECRETARIO DE MIPYMES yARTESANíAS
Dr. Luis Fernando Landazuri Salazar 2006/11/16 2009/11/09
EX DIRECTOR DE COMPETITIVIDAD DE PYMES
DIRECTOR DE DESARROLLO DE ARTESANíAS 2009/11/10 2009/12/31 •
Lic. Xavier de la Cruz Narváez 2005/08/22 2009/11/06
EX DIRECTOR DE DESARROLLO DEARTESANíAS
Eco. Aldo Geovanny Villagran Mela 2009/07/07 2009/12/31
EX DIRECTOR DE DESARROLLO DEEMPRENDIMIENTO
Ing. Edgar Santiago Benavides Ormaza 2008/04/23 2009/07/06
EX DIRECTOR DE DESARROLLO DE
EMPRENDIMIENTO
Ing Jaime Eduardo Jara López 2008/04/10 2009/12/31 •
DIRECTOR REGiONAL MIPRO -AMBATO
Eco. Angel Bolívar Arias Velarde 2000/07/01 2009/12/31
EX DIRECTOR DE GESTiÓN FINANCIERA
Ing. Patricia Janeth Astudillo Pesantez 2010/01/20 2010/09/21
DIRECTORA DE GESTiÓN FINANCIERA
Ing. Miriam Jacqueline Gallardo Gutiérrez 2008/01/01 2009/12/31 •
TESORERA DEL MIPRO
Lic. Matiha Cecilia Muriel Mancheno 2008/01/01 2009/12/31 •
CONTADORA DEL MIPRO
Lic. Carlos Felipe Hurtado Vargas 2008/09/18 2009/12/31 •
SERVIDOR PÚBLICO 6
Eco. Adriana del Rocío Cárdenas Rivera 2008/01/01 2009/12/31 •
SERVIDOR PÚBLICO 7
Eco. Héctcr Aníbal Tapia Boada - 2008/01/01 2009/12/31 •
"SERVIDOR PÚBLICO 7f-c--
Miguel Angel escudero Caen 2008/10/01 2009/12/31'Ing
SUBSECRETARIO REGIONAL DEL MIPRO EN ELAUSTRO
Abg, María Elvira Malo Cordero 2009/02/02 2010/02/15EX SUBSECRETARIA REGIONAL DEL LITORAL
Lic. Mónica Letlcia Meza Rodríguez 1985/07/31 2009/12/31 •TECNICO DE MIPYMES
2009/12/31 .-Ing. Noris Elizabeth Rizzo Vinasco 1986/01/13TECNICO DE MIPYMES 2Eco. Nelly Marlene ldrovo Gallardo 1978/11/20 2009/12/31 •TECNICO DE MIPYMES 3Eco. Gonzalo Orlando Herrera Villarreal 1994/11/01 2009/12/31COORDINADOR DE PROYECTOSIng Edgar Augusto Narváez López 1996/03/25 2009/12/31 •SERVIDOR PUBLICO 7Sr. Leonardo Germán Carrera Guachamín 2001/09/01 2009/12/31 •SERVIDOR PUBLICO 1Eco. Mery Judith Balarezo Aguilar 2008/01/01 2009/12/31 -SERVIDOR PUBLICO 7Eco. Marcelo Ruano Chamarra 2008/11/20 2009/12/31 •DIRECTOR REGIONAL NORTE-TULCAN
* Continua laborando en el MIPRO a partir de diciembre del 2009
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ANEXO 2MINiSTERIO DE INDUSTRIAS Y PRODUCTIVIDAD
CRONOGRAMA DE APLICACiÓN DE RECOMENDACIONES
EXAMEN ESPECIAL AL CUMPLIMIENTO ADMINISTRATIVO FINANCIERO DE LOS PROGRAMAS DE LASUBSECRETARiA DE MIPYMES y ARTESANiAS DEL MINISTERIO DE INDUSTRIAS Y PRODUCTIVIDAD, MIPRO,
POR EL PERioDO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO DEL 2008 Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
RECOMENDACiÓN
5En ei caso de los cinco convenios, disponga el 8n:i!lisispertinente para recuperar los intereses calculados,
DICIEMBRE
x
x
ENERO
x
x
FEBREROFIRMAS DE LOS SERVIDORES
Rl:Sf'ONSAI:lLES GEL CUMPLIMIENTO OfI?LlCACIO'I.
Convenios 08,031 Y 08-034 con el Municipio deHuaquillas no cumplieron con los objetivos
"-"
[Se uímícnto de Recomendacionesl l.a Ministra de Industrias Productividad. dicoondrá. __o ---
A las subsecretarias de MIPYMES y Artesanías, I ,r',~ "'--, ..__....._/'Planificación y Coordinación Adrmmstrativo Financiera, i " ¡.Id \
I;:¡aphcacrón de las recomendaciones constantes en los X X XJ='.:\1C~~.....~k.".J'1......'Informes de Auditoría Interna a fin de que se adopten. '-.... - i
!\!;; cvrrec;\ivos neCeS<:lrio"",~C':c:c_C':""c;c;"'''''''_-c;'¡- .L .L_,_O MJllistr'l:l-"·Convenios liql,lidados COII posterioridad al -~vencimiento del ptazoLa Ministra de rooucutcs y Producüvtoao, dispondrá:Al Subs.eccetar¡o de Mipyrnos y Artes.anias y J los ../. _,.~_"'___ '·,y7 /_.deleqadcs del MIPRU al comité de seguimiento realicen I/~";r 7T-
,un adecuado control 'l tomen todas las. medidas X X X ''i Ov--,"~j 'I:ú::-:~-r_:-:::~.. necesarias para que la ejecución de los proyecfos se v...L~¡ I -"•.-,,~-..
¡realice dentro de los plazos determinados en 108 ~1~etario-."dcIVflPYMESY _~c>
corweruos -.----f-----f--".--- Artesanlas "_~_"~ """" _;--..-...1;~~~'~;;-;;~'·"';;-;:--lIncionariD de ;~~ Direc-~~¿~ Financiera I \ l' / I
presente informes periódicos y oportunos" la Autoridad ••...1 •• ,y.'tT~:':- \\ \ ,} I: corresucncierne. sobre el avance ele JOS proyectos, X X X \,. X~~(¡~«'M2i.y/ !
hacrenoo constar las observaciones por las cuales no CQor~i~¡H:tQ:~_~,.(.:I, Generalcumplieron dentro de los plazos previstos. Admlnístratíva FhtzrncicraConvenios liquidados y no ejecutados nocumplieron objetivos propuestosf=~~~~~~y===;==;::==;======="---ILa Ministra de Industrias y Productividad, dispondráAl Subsecretario de -rV1lpymes y Artesanías. a los --- - --,.".,-Delegarlos y a los Comités de Seguimiento de los
Idiferentes convenios, luego de verificado e
1
ANEXO 2MINiSTERIO DE INDUSTRIAS Y PRODUCTIVIDAD
CRONOGRAMA DE APLICACiÓN DE RECOMENDACIONES
EXAMEN ESPECIAL AL CUMPLIMIENTO ADMINISTRATIVO FINANCiERO DE LOS PROGRAMAS DE LASUBSECRETARIA DE MIPYMES y ARTESANiAS DEL MINISTERIO DE INDUSTRIAS Y PRODUCTIVIDAD, MIPRO
f"OR EL PERioDO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO DEL zooa y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
C-1-- -----.-----,-----,--~_··-·-----lFIRMil,s oc LOS SERVIDORES
No RECOMENDACiÓN DICIEM8Rf ENERO FEBRERO r,EspONSA!llES DEL CUMPLIMIENTO OI IIPlICACION.
-- fcOllvelllOS pendientes de liquidación por haberse ,-------- \
vencido el plazo.la Ministra de roousmas y Productividad, drspondra;r Al subsecretario de Mipyrnes y Artasantas solicite e los '<7¡'···'-....1-..);·-•..-...\·. ,~- /':;"X"'·'.,;,.-,f.' ""_~;_-""._ .. -_I deleqadcs él 108 Comités de Seguimiento que una vez ,o.,".. .. ....
, terrrunadc los proyectos o vencidos el plazo de ejecución
1
, procedan a liquidar el ccr.vemc y presenten !05 informes X X X //;~'Ju~,/_,':)j::.{,,!::,:,-~-,,B01IG[)S y ñr.anceros a fin oe que no permanezcan 'Subsecretapo de M1PYMES y
iJbierto'O,por larg05 periodos de tiempo. ;dC"" ..JI--- ---i +A~rt"'~'~'~'~'¡",;'--
[
- Al Funcionario de id Dirección' Fmanciere. presente ' --~ - f,informes periódicos y oportunos. para el conocimiento L !~~>\K:-"--~"-í1)
.~de la autoridad pertinente. sobre sequumentos Y X X X ~C-\S~>C·tj.-~V~,controles que etectuc a ¡OSconvenios o proyectos de la Coordinadara-.J"-. __ ' General
_,~lllldmJ ''. ;::..;i' Adm~llistrativa Fina_rl_cj,er¡l" ~-- I
1
__ "-+' ~EcC"~O'~':C~'C'~-'O~O-~-d:'c~-'o,'~"d-;c'-e~'~c'-co-~"-~C~~'-'~"~~io-",-~-q~""-'c;m~~'~c"-ct-¡ce-Tc~~eC~,,-c-'Oc-'c-!°c.:-,,~,~·I:~_~~x~~~~-jjL-·~~~-x- __ ~~~~~-x---_--t~""~~~n:,d"",(,',.,:~,::.·:l--t··-,id,:'o'~--t'c"~',"_'~-;-"<·~rn----at',·,'ci,'(¡,l!t},G""A''''procedan de Inmediato a la liquidación o solicitar el l' ,;;~ _ - ",",.,reintsgrüde los valores correspondientes. """~----------Convenio 08-072 con ACUDIR se re afiz an 105 gastos
1--=1~f~,~"ef'~'~-~d~'~'~P~"~'~O~d~'~C~.,~g~'~"~CJia~".'~~~~~~;~;;;;t====~====~-====~=l'i==;:;:~~~-=-""="-=-=La Ministra de Industrias y Productividad, dispondrá. "-- Al Suusecretario de Mipyrnes y Artasaoras. ,- / "j'; _ <'<]'/ 1,
Oue -lo ampliación de los plazos de los convenios '-: -- ----.- P7',. mediante aoer-oun. se realicen dentro de los plazos de X X X "'".'1".:~lt~~'·:_¡J;~A'MlI--'¡(P;)M~;E~S~~'
L'"\11¡;encíadel convenio, caso contrario se procederá a la '1Ób~" ." v ••.....···· T ,
terminación unilateral de los convenios .. ~~-+_____ _ + -+A"'-~",,,'~ar)ías -" (\ /
'1 l' ~~~l~:n;~~i:~is~r~oIO~ZO~~~bl~~~~e~:~e~~~s~llib;ir::1cdO~ X -- X X S fl!1t~?,'O~-~d····~'::..".·Ml./P(_{M-'",=;:'..·Y'~~7~
LJt:jerciciO Fiscal, sino con antemano de por lo menos de Vil", •..",,, ,," .., ~-
r' tres meses . .... '7.c=~d-----...l--- :Árré~anías,r-;r-, ~EI cunvenio No. 09-olf1 no se ejecute por retiro de
105 recursos por el Ministerio de Economla de la~_ '0.l!enta del Cole!;1.~,~_ -------1
1_8Ministra de Indu5ina~_yProductividad, di~pondró: - -----r-- ------~--~i\ la Coordinadora Adrn.rustreüve Financiera y a IJ ._\:~_.~,i>:.,,_,,"--· jjDirectora financiera proceda a liquidar y cerrar el ,', 1" 1)
r: convenio con el informe tccrnco del delegado al Comité X X X C~::'d~'.~";';¡f;->~~'.Jcenera!de seguimiento. previo a la obtención y vanücación de le vv, 1In)t v •• ~I "",..documentación respectiva, c¡;-",,;,--;;;;-oc"''''f- L L J.CAcjmillislrati a-Fjn'an!:=~!!r_~_
I Convenio No. 07-030 suscrito CO[1 la ESPE en el 2007
~
l . ~~pl~:,J,:C::~,;,,:~:,:'y::~~::~~CC~~:~,~:~O~:j~"gC:~:~:~.~~:~30;S;::';'~====;::====;::===:,:=============~- Al Subsecretariodp.-MIPYMES y ,bi'e,;arliéJs. insista al ,
Rector de la ESPE el reintegro inmediatode los / ! "i¡" i_,I ,¡,,recursos entregados por el M!PRO y para tutoras .. ,-i¡J,----~--~="-
1:, suscupcrones para este tipo de convenios, la Institución X X X /"':{j¡ ~.ir~'/'>'>-'> ':~¡::~~'
Ideberá estar sequro de que se encuentra legalizado el ls~\ti~~~eta.r,i9_.,tk-M~P~ifEs:~I --:::~,
t, ~¡glol"llad.Qc---_------L----L nrtesanms ' \\
,---
¡1M1 \L)
:L F'lRMAS DE LUS S~flIiIDOR~$FUJRFRü ilESPONSAOI"FS DEl. CUMPI..I¡,IJLNTO O
I\PLICACION.
..-'-----"-...-- ..__ .- .
ENERO
x
ANEXO zMINISTERIO DE INDUSTRIAS Y PRODUCTIVIDAD
CRONOGRAMA DE APLICACiÓN DE RECOMENDACIONES
EXAMEN ESPECIAL AL CUMPLIMIENTO ADMINISTRATIVO FINANCIERO DE LOS PROGRAMAS DE LASUBSECRETARiA DE MIPYMES y ARTESANíAS DEL MINISTERIO DE. INDUSTRIAS Y PRODUCTIVIDAD, MIPRO
POR m. PERioDO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO ¡¡EL 2008 y EL 31 DE DICIEr~I3RE DE 2009
RECOMENDACiÓNHIConvenio 08-043 Y 08-062 suscntos entre el OM'¡"P"R'OC+---
I---IIy-,CORMIPYME sin el aríecuado control.L¡¡-Millistra de Industrias y ProduC1ividad Dispond:á,
Al SuoseGreiariü de MIPYMES y Artesar.tas copiarmeuno COJnISIQflcon el propósito e" que analicen losconvemcs Nos 08-043 Y OJ-062 suscritos COIICCRMIPYMES 21 18 (le noviembre de 2008 y el 15 dediciembre de 2008 respecti<iarnellle, y 1;:\documentación
I oresentaca y presenten un informe respecto 11 suIc-galldad propiedad y veracniac de la documentación derespaldo de las \rémSGG(;loneS reahzadas para suhquidactcn y cierre de res convenios caso connado der10 haber [usuúcativos de los gastos que se eucueutranSin tecwras rroced,w:1 soacnar el reintegro,("Iculadas COi: ¡os Intereses c.:e!l~espondientes.Informes finales de conV01110S no conSideran elcumplimiento de los plazos para la ejec uclón de los
proyectos.La Mini~Jra de tndustrias Y ProuuO¡'Jidad, dispondrá:Al Subsecretario de r\~IPYr\~ES y Artesanías )' a losdolegadcs <;11Comité de S8guinH'n10 controlen que 105
1.
bCIl",fl(.larios !lq\Jide0 ros plazo!". unuzaoos en la
I ¡ j snecucico de los proyectas él fin de .Q\)8 comuniquen PN¡·escrito en los Informes ¡ecfI:COS y nnancreros el tiempo
l utilizado, para el conocimiento de las óutoridad,,;sl. nmrespcndieotes. . .. ... ....'
- Liquidaciones Financieras no reflejan lo ¡"ñvertl\,Jo CI1I---los proyectos ejecut~dos .... 'La Ministra efe Indus\ri3S y Productividad, ¡:j-;Spüñd;:6~----"~
"Al Sllhsec;ret¡;;~iO de MIP:'r~'~s y Artesamas Controle quel¡OS u.termes nnate-s Que oressmco 105 oenencwnos de'
res :;0:\\1(:11105y los cetcccooe a, Comité de Sequmuentcpre~.enten tcoc la relación de 105 gastos efectuados
1(, tanto de los aportes del MIPF'\O como de 105 aportes dela contraparte, con el propósito de conocer la totalidadde los reCIJISDS invertidos e» coda uno de los proyectosejecutados. y dar cumplimiento a 'os convenios suscritosPO<'185 partes. _
__1--J
x
x
x
x
jArleSalli~_~
-_.------_._-- ----_. --
x
ANEXO 2MINISTERIO DE INDUSTRIAS Y PRODUCTIVIDAD
CRONOGRAMA DE APLICACiÓN DE RECOMENDACIONES
EXAMEN ESPECIAL AL CUMPLIMIENTO ADMINISTRATIVO FINANCIERO DE LOS PROGRAMAS DE LASUBSECRETARiA DE MIPYMES y ARTESANíAS DEL MINISTERIO DE INDUSTRIAS Y PRODUCTIVIDAD, MIPRO.
POR EL PERiODO COMPRENOIDO ENTRE EL 1 DE ENERO DEL 200& '( EL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
ENERO FE8RERO
FIRIM\S DE LO';; ';;ERVIDORESRESPONSABLES DEL CUMPLI~'IEN10 O
APLlCIl.CION
x
[J RECOMENDACIÓNI~dI" control y 5<:guímicnto de conVC,C"Ci~OO,-cPcoc,I--~-__ L_- L_-_l-
parte del funcionario delegado en la Dirección
Financiera
t\lCIFMBRE
--------
1
1,Lól Ministra cte'-Industrias y productlvldad, dispondrá:
A- id Coordinadora Aominrsveuvc Financiera y ElI
IDirector de Gestión Financiera ( E). definan por escruo
1
las funciones especificas que debe cumplir ,,1 Servidor¡I>úblico 6 respecto a' seguimiento evaluación y controlIque debe realizar a los proveeros. desde la transferencia, .loe los recursos hasta la liquidación y cierre y presenteinformes periódicos de cada ccovervo, paraconocimiento de las autoridades, informes quecontendrán comentarios. conclusiones yrecomendaciones ••.•.
IArChiVO de. la dOctlmelltación de respaldo de la.Subsecretana de MIPYMES y Artasantas
dcsectuatizado .~:;a:~;;q~[::;::±==::::::=::;:====::;:===f_u La Mmistra de Industrias y produc(iVid~d, dispt?,ndri:Í. _Al Subsecretario de Mipymes y Artesanías mantenga los ---¡- ., . ..arctuvos de cada uno de los convenios suscritos por la / I /¡()/
IEntir:lad y controlados por la Subsecretaria en orden li' ..·..-'-·'-'~r--~-'-,..'~lcrolloiÓgico, sécuenr.ial y ectuauacoo. el que incluya el X X X }~·y.f7'\¡~¡J,~:,l--:'" i
Convenio perfiles del proyecto, actas de segUimiento, ..-J. -;I-~-~--'-~~"-'Icronoqramas informes, detalle de gastos, Ic queSllGsecl~~;,~i'o de MIPYM.ES '\
1-____ pewiltirá efectuar el control posterior, ~;.;\ -'_~. __ -' l"Art_e_'a_n~i~"'_~_~ _Delegaciones al Comité de Seguimiento paraejecución de convenios se realizó en forma tardía alas Direcciones Regionales --~
l-r- El Subsecretario de tv1ipymes y Artesanías ."
Elaborado por
Lic. Maria Torres e,Auditor tntcmc . Jefe de Equipo
x x ~~c~üjCoordimntQr~' GeneralAdministrativa'1'irú nctera
Revisado por
ECOll. Milton graqanza e,Supervisor
