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AUDITORIA FINANCIERASEDAPAL

AUDITORIA FINANCIERA: SEDAPAL

INTRODUCCION

Sector servicios o sector terciario es el sector económico que engloba todas aquellas actividades económicas que abarca las actividades relacionadas con los servicios materiales no productores de bienes. Empezó a principios del siglo XIV. No compran bienes materiales de forma directa, sino servicios que se ofrecen para satisfacer las necesidades de la población.

Incluye subsectores como comercio, transportes, comunicaciones, finanzas, turismo, hostelería, ocio, cultura, espectáculos, la administración pública y los denominados servicios públicos, los presta el Estado o la iniciativa privada (sanidad, educación, atención a la dependencia), etc.

Dirige, organiza y facilita la actividad productiva de los otros sectores (sector primario y sector secundario). Aunque se lo considera un sector de la producción, propiamente su papel principal se encuentra en los dos pasos siguientes de la actividad económica: la distribución y el consumo.

El predominio del sector terciario frente a los otros dos en las economías más desarrolladas permite hablar del proceso de terciarización.

Las empresas de servicio público a menudo se consideran parte del sector terciario cuando proporcionan servicios a las personas, si bien cuando se crea la infraestructura de la empresa de servicio público a menudo se considera parte del sector secundario, aunque el mismo negocio puede estar implicado en ambos aspectos de la operación. Las economías tienden a seguir una progresión de desarrollo que las lleve de una gran confianza en la agricultura hacia el desarrollo de la industria (p.ej. automóviles, textil, construcción naval, acero, minería) y finalmente hacia una estructura basada en el servicio. Mientras que la primera economía para seguir esta trayectoria en el mundo moderno fue la del Reino Unido, la velocidad en la cual otras economías han hecho más adelante la transición basada en los servicios, a veces llamados postindustriales, se ha acelerado sobre ésta.

Empresa de Servicios SEDAPAL

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UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN



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ASPECTO GENERALES


SEDAPAL

Marco legal

Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima -, es una empresa estatal de

derecho privado constituida como sociedad anónima. Fue creada mediante

Decreto Legislativo N°150, de fecha 12 de junio de 1981, encontrándose inscrita

en la Partida Electrónica N° 02005409 del Registro de Personas Jurídicas de la

Oficina Registral de Lima. Se rige por lo establecido en su Estatuto y la Ley

General de Sociedades, Ley N° 26887 las disposiciones que rigen las entidades

prestadoras de saneamiento y demás normas aplicables.

La Ley N° 28696, de marzo del 2006, modificó el ámbito de responsabilidad de

SEDAPAL, precisando que éste comprende la Provincia de Lima, la Provincia

Constitucional del Callao y aquellas otras provincias, distritos o zonas del

departamento de Lima que se adscriban mediante resolución ministerial del

Sector Vivienda, cuando haya continuidad territorial y la cobertura del servicio

pueda ser efectuada en forma directa. Actualmente, de los 49 distritos que

existen en la Provincia de Lima y la Provincia Constitucional del Callao, 48 están

bajo la administración total de SEDAPAL, y 01 está administrado por su

respectiva municipalidad

Conocimiento de la empresa y actividad económica

Conocimiento de la empresa

El servicio de agua potable y alcantarillado de lima S.A.- SEDAPAL, es una

empresa estatal de derecho privado, constituida en el Perú como sociedad

anónima, cuyo único accionista es el fondo nacional de financiamiento de la

actividad empresarial del estado – FONAFE, creada mediante decreto legislativo

Nro 150, encontrándose inscrita en la partida electrónica Nro 02005409 del

registro de personas jurídicas de la oficina registral de Lima e inscrita en los

registros públicos de Lima. Se rige por lo establecido en su estatuto, en la ley

26887 – ley general de sociedades, y la ley general de servicios de saneamiento

y demás normas aplicables.


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La ley Nro 28696 de marzo 2006 modifico el ámbito de responsabilidad de

SEDAPAL, precisando que este comprende la Provincia constitucional del Callao

y aquellas otras provincias, distritos o zonas del departamento de Lima que se

adscriban mediante resolución ministerial del sector vivienda, cuando haya

continuidad territorial y la cobertura del servicio pueda ser efectuada en forma

directa.

Actividad económica

La actividad principal de SEDAPAL, es la captación, potabilización y distribución

de agua para uso doméstico, industrial y comercial, servicio de alcantarillado

sanitario y pluvial, servicio de disposición sanitaria de excretas, sistema de

letrinas y fosas sépticas y acciones de protección del medio ambiente. Dichos

servicios son regulados por la ley Nro 26338, ley general de servicios de

saneamiento y su reglamento aprobado por decreto supremo Nro 023-2005-

VIVIENDA.

El ámbito de sus operaciones abarca Lima y la provincia constitucional del

Callao.

La cantidad de conexiones domiciliarias al mes de diciembre 2010 fue de

1’317,662 (1’293,348 para el año 2009).

Datos Generales

RUC: 20100152356

Razón Social: SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA-

SEDAPAL

Nombre Comercial: Sedapal

Tipo Empresa: Empresa Estatal de Derecho Privado

Condición: Activo

Fecha Inicio Actividades: 16 / Junio / 1981

Actividad Comercial: Captación, Depuración y Distribuciones de Agua

CIIU: 41000


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Política Institucional


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GESTION DE LA

EMPRESA


Misión

“Contribuir al mejoramiento de la calidad de

vida de la población de Lima y Callao,

administrando eficientemente el recurso agua,

recolección, disposición final de aguas servidas

y reuso de las mismas, preservando el

medio ambiente”.

Visión

Ser líderes, en Latinoamérica, en servicios de agua

y alcantarillado.

Objetivos

El objetivo de Sedapal es la prestación de los servicios de saneamiento

como agua potable y alcantarillado sanitario.

Ejecuta la política del sector en la operación, mantenimiento, control y

desarrollo de los servicios básicos, con funciones específicas en

aspectos de normatividad, planeamiento, programación,

Elaboración de proyectos, financiación, ejecución de obras, asesoría y

asistencia técnica.

Además puede dedicarse a otras actividades afines, vinculadas, conexas

y/o complementarias a su objeto social.


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El Plan Estratégico 2009-2013

1.- Lograr la Viabilidad Financiera

2.- Incrementar el Acceso a los Servicios de Agua Potable y

Alcantarillado

3.- Mejorar la Calidad de los Servicios

4.- Fortalecer la Transparencia de la Gestión de la Empresa

5.- Incrementar la Sostenibilidad de los Servicios

6.- Modernizar la Gestión

Principales objetivos y metas del plan estratégico


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Organización

COSTO DE LOS SERVICIOS DE SANEAMIENTO:

Localidad Tarifa

promedio de

agua potable

y

alcantarillado

(S/./M3) 1/.

Costo

promedio

de agua

potable

(S/./M3) 2/.

Tarifa

promedio de

alcantarillado

(S/./ M3) 1/.

Costo

promedio de

alcantarillado

(S/./M3) 3/.

Lima y

callao1871 1229 0,801 0,843

1/. No incluye cargo fijo

2/. Considera el costo de producción y distribución, así como, los gastos administrativos y de

ventas atribuibles a agua potable. No incluye gastos financieros.


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3/. Considera el costo de recolección y tratamiento, así como, gastos administrativos y de ventas

atribuibles a alcantarillado. No incluye gastos financieros

COMPARACIÓN SECTORIAL: SECTOR DE EMPRESAS PRESTADORAS DE

SERVICIOS DE SANEAMIENTO (EPS)

Según informe elaborado por SUNASS en el 2012 - Las Empresas Prestadoras

de Servicios de Saneamiento (EPS) y su Desarrollo 2012- son 50 las EPS

reguladas3, las cuales suministran los servicios de agua potable a más de 16

millones de habitantes a nivel nacional, registrando una cobertura de agua

potable en el ámbito urbano de 88.5%.

El ámbito de la regulación de SUNASS alcanza actualmente 50 EPS4, de las

cuales 48 son empresas municipales. Las restantes corresponden a SEDAPAL y

a Aguas de Tumbes S.A. (ATUSA). La dimensión de SEDAPAL es elevada y

atiende a casi la mitad de toda la cobertura de los servicios a nivel nacional, es

así que en el ámbito de la jurisdicción de SEDAPAL, se encuentra el 42% de

todos los usuarios de las empresas prestadoras de servicios de saneamiento

reguladas por SUNASS.

A la fecha, SUNASS clasifica a la EPS por tamaño de la siguiente manera:


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De acuerdo al número de conexiones por grupo de EPS, el sector se encuentra

distribuido de la siguiente manera.

Es de resaltar el incremento en las conexiones activas en todos los grupos de

EPS a nivel nacional en relación a ejercicios anteriores, esto producto de la

implementación por parte de las EPS de las metas de gestión de los estudios

tarifarios (incluso SEDAPAL en donde se dio un incremento de 0.8%).

En línea con lo anterior, en el siguiente cuadro se muestra la evolución del

número de conexiones de agua potable por grupo de EPS:

Con referencia a las inversiones del sector, según información pública de

SUNASS, el total de inversiones ejecutadas y/o transferidas en el sector en el

período 2006 – 2010 es de S/.5,145.1 millones, de los cuales 47% correspondió

el shock de inversiones (Programa Agua Para Todos). Asimismo, según el


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MVCS entre agosto 2011 y junio 2012 se habrían invertido S/.1,290.8 millones

en proyectos de agua y saneamiento urbano.

A la fecha, el 84% del total de las 50 EPS cuenta con Estudio Tarifario aprobado

por SUNASS. Asimismo, SEDAPAL y todas las EPS Grandes cuentan con su

estudio tarifario, lo cual, según el regulador, refiere que el 82% del total de

conexiones reguladas en el país están bajo un control regulatorio que busca su

mejora en el tiempo a partir del cumplimiento de las metas de gestión que fijan

los respectivos estudios.

Con relación a la evaluación del cumplimiento de los índices de cumplimiento

global (ICG) de los PMO en el 2011, se muestra que el porcentaje de EPS con

ICG mayores al 85% disminuye en relación al 2010 (de 19 a 14 EPS). Según lo

mencionado por el regulador, durante el 2011 se tuvieron mayores factores de

riesgo para el cumplimiento de la metas de gestión, entre los que se encuentran

el cambio de alcaldes y con ello los miembros de las Juntas de Accionistas de

las EPS, el cambio de Directores y el cambio de Gerentes Generales y de Línea.

A su vez también se indica que los estudios tarifarios sustentan el cumplimiento

de metas de gestión en un gran porcentaje en inversiones a ser realizadas con

financiamiento externo, el cual en algunos casos se retrasa e impacta en el

cumplimiento de las metas.

Coberturas Alcanzadas

La cobertura de agua potable de las EPS como promedio nacional en el 2011

fue de 88.5%, mejorando en relación al ejercicio previo (85.1%), el mismo que

fue liderado por SEDAPAL, las EPS grandes y medianas. El mayor crecimiento

se dio en SEDAPAL (+5.1%) producto del incremento en el número de

conexiones administradas. Dicha mejora a nivel general en la cobertura se logra

por un aumento en el número de conexiones de agua potable y alcantarillado y

una mejor calidad de información remitida al regulador. Respecto al

alcantarillado, la cobertura se incrementó en 3.1%, alcanzando en el 2011 el

80.2%, siguiendo la misma tendencia que la cobertura de agua potable. No

obstante, es de señalar que el crecimiento desordenado de la población en las

grandes ciudades hace difícil alcanzar mejores niveles de cobertura. Producto de

lo anterior, el esfuerzo por llegar al 100% en la cobertura de agua potable y

alcantarillado deberá estar acompañado del planeamiento territorial de las


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grandes ciudades, lo cual debe ser tomado como referencia por toda EPS para

el planteamiento propio.


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Tarifas

A lo largo de los últimos años se muestra una mejora en el indicador de tarifa

media en Nuevos Soles por m3 facturado y la morosidad expresada en meses.

En tal sentido, la tarifa media muestra incrementos a lo largo de los últimos

ejercicios producto de los reajustes hacia tarifas reales de un mayor número de

EPS, así como por el cumplimiento de las metas de gestión de los estudios

tarifarios y de la indexación por el incremento del Índice de Precios al por Mayor

(IPM). A esto se suma que la morosidad ha venido disminuyendo gradualmente

en el tiempo, ello a pesar de los ajustes tarifarios.

Si bien el incremento en las tarifas se refleja en un aumento en los ingresos de

las EPS, no necesariamente se muestra en una mejora en los indicadores de

eficiencia, dado que los costos operativos también se incrementaron. Según lo

señalado por el regulador, al cierre de 2011 SEDAPAL es la empresa con mayor

tarifa media, indicador que se ha incrementado en todos los Grupos de EPS.

Asimismo, al analizar los Grupos de EPS, SEDAPAL estaría siendo una de las

empresas que tiene mayor morosidad, influyendo en el indicador a nivel nacional

por el número de conexiones de agua potable que administra.


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Agua No Facturada

A lo largo de los últimos ejercicios SEDAPAL, las EPS grandes y medianas han

registrado una disminución en el porcentaje de agua no facturada,

encontrándose SEDAPAL en un mejor nivel que las anteriores, según se detalla:

De comparar la relación de trabajo (cociente entre los costos desembolsables y

los ingresos operativos) y el agua no facturada, el indicador se incrementa a

partir del 2010 influenciado por SEDAPAL, toda vez que este aumentó en mayor

proporción sus gastos de ventas y administrativos en relación a sus ingresos. No

obstante, SEDAPAL mantiene el ratio de relación de trabajo más bajo.


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Marco Institucional

El marco institucional del sector de saneamiento local comprende los siguientes

actores:

Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento, que es el ente rector

del Estado y a su vez formula y ejecuta la política nacional del sector.

Ministerio de Salud que regula la calidad del agua para consumo humano

y de los efluentes.

Ministerio de Agricultura y Autoridad Nacional del Agua que otorga

licencias para el uso de aguas superficiales y subterráneas y el uso de

aguas residuales.

Municipalidades Provinciales que regulan el desarrollo urbano de las

ciudades.

SUNASS es el ente regulador y fiscalizador de la calidad de los servicios

y de las tarifas de las empresas del sector.


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ASPECTO FINANCIERO



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s/. % s/. % s/. %ACTIVOS 100 ACTIVOS CORRIENTES

Efectivo y Equivalentes al Efectivo 395,762 3.35 230,314 1.95 165,448 71.84 Otros Activos Financieros - - - - - - Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 275,561 2.33 264,506 2.24 11,055 4.18 Otras Cuentas por Cobrar (neto) 78,929 0.67 76,330 0.65 2,599 3.40 Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas - - - - - - Inventarios 4,998 0.04 4,012 0.03 986 24.58 Activos por Impuestos a las Ganancias - - - - - - Gastos Pagados por Anticipado 1,252 0.01 1,369 0.01 -117 -8.55 Otros Activos - - - - - -

Total Activos Corrientes 756,502 6.40 576,531 4.88 179,971 31.22

ACTIVOS NO CORRIENTES -

Otros Activos Financieros - - - - - - Cuentas por Cobrar Comerciales 68,339 0.58 48,774 0.41 19,565 40.11 Otras Cuentas por Cobrar 173,140 1.47 147,398 1.25 25,742 17.46 Propiedades de Inversión - - - - - - Propiedades, Planta y Equipo (neto) 8,231,698 69.66 8,394,374 71.01 -162,676 -1.94 Activos Intangibles (neto) 22,845 0.19 315 0.00 22,530 7,152.38 Activos por Impuestos a las Ganancias Diferidos 2,565,046 21.71 2,654,097 22.45 -89,051 -3.36 Otros Activos - - - - - -

Total Activos No Corrientes 11,061,068 93.60 11,244,958 95.12 -183,890 -1.64 TOTAL DE ACTIVOS 11,817,570 100 11,821,489 100 -3,919 -0.03

PASIVO Y PATRIMONIO - Pasivos Corrientes -

Otros Pasivos Financieros 127,216 1.08 152,829 1.29 -25,613 -16.76 Cuentas por Pagar Comerciales 155,422 1.32 147,315 1.25 8,107 5.50 Otras Cuentas por Pagar 142,488 1.21 100,499 0.85 41,989 41.78 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas - - - - - - Provisiones 388,198 3.28 388,200 3.28 -2 -0.00 Pasivos por Impuestos a las Ganancias 25,973 0.22 - - 25,973 - Provisión por Beneficios a los Empleados 5,689 0.05 6,005 0.05 -316 -5.26 Otros Pasivos - - - - - -

Total Pasivos Corrientes 844,986 7.15 794,848 6.72 50,138 6.31 Pasivos No Corrientes -

Otros Pasivos Financieros 3,045,319 25.77 3,297,972 27.90 -252,653 -7.66 Cuentas por Pagar Comerciales - - - - - - Otras Cuentas por Pagar 57,873 0.49 79,351 0.67 -21,478 -27.07 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas - - - - - - Pasivos por Impuestos a las Ganancias Diferidos 1,274,732 10.79 1,310,620 11.09 -35,888 -2.74

Provisiones - - - - - -

Provisión por Beneficios a los Empleados 49,287 0.42 54,661 0.46 -5,374 -9.83 Otros Pasivos - - - - - - Ingresos Diferidos (netos) 23,035 0.19 - - 23,035 -

Total Pasivos No Corrientes 4,450,246 37.66 4,742,604 40.12 -292,358 -6.16 Total Pasivos 5,295,232 44.81 5,537,452 46.84 -242,220 -4.37

PATRIMONIO NETO - Capital Emitido 3,408,208 28.84 3,372,208 28.53 36,000 1.07 Otras Reservas de Capital 422,341 3.57 294,252 2.49 128,089 43.53

Resultados Acumulados 2,691,789 22.78 2,617,577 22.14 74,212 2.84

Otras Reservas de Patrimonio - - - - - - Total Patrimonio Neto 6,522,338 55.19 6,284,037 53.16 238,301 3.79

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 11,817,570 100 11,821,489 100 -3,919 -0.03

CUENTAAÑO 2012 AÑO 2011 VARIACIONES

SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO - SEDAPALESTADO DE SITUACION FINANCIERA


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