Oficina Nacional de Semillas DE-424-2019 Informe Presupuesto … · 2019. 12. 19. · DE-424-2019...

Oficina Nacional de Semillas

DE-424-2019

Informe Presupuesto Ordinario 2020

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Diciembre 2019

DE-424-2019 ONS: Presupuesto Ordinario 2020

ÍNDICE RESUMEN EJECUTIVO............................................................................................................... 1

INTRODUCCIÓN ......................................................................................................................... 3

CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2020 ............................................ 4

1.1. Descripción General de la Entidad .................................................................................... 4

1.2. Análisis de los Ingresos..................................................................................................... 5

1.3. Análisis de los Gastos ....................................................................................................... 8

1.4. Empleo y Salarios ........................................................................................................... 11

1.5. Vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2022 ........................................................ 12

CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DIRECTRICES ................................. 14

CAPÍTULO III: DISPOSICIONES ................................................................................................ 16

BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................................................... 17

ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1. ONS: Estructura de Ingresos, Presupuesto Ordinario 2020 ...................................... 5 Cuadro 2. ONS: Ingresos Presupuestados 2016-2020 .............................................................. 6 Cuadro 3. ONS: Estructura de Egresos por Programas y total, PO 2020 .................................. 9

ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1. ONS: Ingresos Presupuestados 2016-2020 .............................................................. 7 Gráfico 2. ONS: Transferencias Corrientes del Gobierno Central, 2016-2020 ........................... 8 Gráfico 3. ONS: Remuneraciones 2020 ..................................................................................... 9 Gráfico 4. ONS: Comportamiento de las Remuneraciones e Incentivos Salariales .................. 10 Gráfico 5. ONS: Egresos Presupuestados y Efectivos por Partida 2016-2020 ......................... 11

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RESUMEN EJECUTIVO De conformidad con lo establecido en los artículos 4°, 23, 24 y 57 de la Ley Nº 8131, Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos y el artículo 20, inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento. Por esta razón, esta Secretaría Técnica procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2020 de la Oficina Nacional de Semillas (ONS), con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda. La Oficina Nacional de Semilla es una institución creada como un ente adscrito al Ministerio de Agricultura y Ganadería, la cual tiene a su cargo la promoción, protección, mejoramiento y control de semillas de calidad superior, con el objeto de fomentar su uso, estableciendo las normas y mecanismos de control necesarios para su circulación y comercio. De acuerdo con la estructura de ingresos, la estimación para el año 2020 es de ¢710,19 millones, la mayor fuente de ingresos de esta institución proviene de “Ingresos No Tributarios”, que alcanza un 47,99%, seguido por “Transferencias Corrientes de Gobierno Central” con un 42,24% y por último “Financiamiento” con un 9,77%. Los ingresos totales para el 2020 presentan un incremento del 7,44% con respecto a los ingresos efectivos estimados al cierre del 2019.

El presupuesto ordinario 2020 financia la ejecución de dos programas presupuestarios, los cuales son: el Programa Administrativo por un monto de ¢411,64 (57,96%) y el programa sustantivo de Control de Calidad ¢298,55 (42,04%).

Por su parte, el presupuesto total de gastos está conformado por ¢480,30 millones (67,63%) en “Remuneraciones”, ¢118,45 millones (16,68%) en “Servicios”, ¢31,08 millones (4,38%) en “Materiales y suministros”, ¢69,36 millones (9,77%) en “Bienes duraderos” y ¢11 millones (1,55%) en “Transferencias corrientes”. De la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP), no fue posible analizar la información, en virtud de que el formato utilizado por la institución no es consistente con el establecido en los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria,

Seguimiento y Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica 2020”; sin embargo, se realizaron algunas observaciones del documento remitido.


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Por último, se logró determinar que el presupuesto ordinario 2020 cumple con la Regla Fiscal, sobre el crecimiento del 4,67% del gasto corriente, de acuerdo con lo establecido en el inciso c) del artículo 11 del Título IV de la Ley No. 9635, Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, como se indica en la certificación remitida por esta Secretaría Técnica con oficio STAP-1800-2019, del 14 de octubre de los corrientes.


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INTRODUCCIÓN Esta Secretaría procedió a estudiar el Presupuesto Ordinario 2020 presentado por la Oficina Nacional de Semillas (ONS), con el objetivo general de realizar un análisis correspondiente a fin de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2020 y sus Procedimiento, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional El estudio consta de tres capítulos; el capítulo I corresponde a la parte sustantiva, donde se presenta un contexto general de la institución, mencionando aspectos como base legal, objetivos, productos o servicios que brinda y sector al que pertenece, según clasificación de la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. Posteriormente se analiza el presupuesto ordinario 2020, para lo cual se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, considerando las diversas fuentes de financiamiento y la asignación de recursos, tanto a nivel presupuestario como efectivo de los gastos. Se revisa además, la cantidad y tipo de plazas contempladas en la relación de puestos de la institución, la valoración salarial y los pluses salariales que devengan. Finalmente, se revisa la programación estratégica presupuestaria 2020 (producción final, objetivos, indicadores y metas), así como los recursos asignados para su cumplimiento. El capítulo II, corresponde a la verificación del cumplimiento de Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente. Por último, el capítulo III incluye las disposiciones que deberá atender la institución en el plazo establecido. Para el proceso de análisis, se utilizaron fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario 2020, los informes de liquidación presupuestaria y demás documentos remitidos por la institución. También se hizo uso de fuentes secundarias de información, como sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET), consultas verbales y electrónicas, entre otros. Referente al Plan Operativo Institucional, la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) presentada; la misma no se ajustó a los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica para el Sector

Público en Costa Rica 2020”, de manera que se considera una limitante en el desarrollo de este informe; lo anterior, de acuerdo con la información solicitada en el oficio STAP-CIRCULAR-1351-2019, documento que constituye la base para el estudio realizado.


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CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2020

1.1. Descripción General de la Entidad Mediante el artículo 1° de la Ley No. 6289 denominada Ley de la Oficina Nacional de Semillas, es creada la Oficina Nacional de Semillas (ONS), como un ente adscrito al Ministerio de Agricultura y Ganadería, la cual tiene a su cargo la promoción, protección, mejoramiento y control de semillas de calidad superior, con el objeto de fomentar su uso, estableciendo las normas y mecanismos de control necesarios para su circulación y comercio. Su acción estratégica incluye asegurar la disponibilidad de estándares y registro de variedades de semilla para el fortalecimiento de la seguridad alimentaria nacional. Es importante indicar, que de acuerdo con el Clasificador Institucional vigente, la Oficina Nacional de Semillas se ubica como una institución Descentralizada No Empresarial. Sobre este particular, la Procuraduría General de la República en el Dictamen C-201-2007 del 20 de junio 2007, señala que por jurisprudencia administrativa, la Oficina Nacional de Semillas se constituye como un ente semiautónomo, parte integral de la Administración Descentralizada; tal y como se indicó inicialmente en el Dictamen N. C-161-81 de 30 de julio de 1981. Para la atención de su gestión, la institución cuenta con dos programas presupuestarios; el sustantivo denominado “Técnico- Control de calidad de semillas”, que tiene como producto “Servicio de control de calidad de semilla”, dirigido a los productores, importadores, exportadores, comercializadores, agricultores y público en general; así como el programa de apoyo denominado “Administrativo”. Para el 2020, la institución cuenta con un presupuesto total de ¢710,19 millones, siendo que el 57,96% (¢411,64 millones) de los recursos presupuestados se encuentra asignado al programa administrativo y el restante 42,04% (¢298,55 millones) al programa técnico. Los servicios que ofrece la institución, se detallan seguidamente:

Certificación de la semilla (proceso científico de control de calidad que fiscaliza el cumplimiento de normas mínimas).

Verificación de estándares de calidad (proceso de control de calidad exclusivo para la semilla importada).

Servicios especiales de certificación (proceso de control de calidad que verifican el cumplimiento de procedimientos y condiciones específicas de especies determinadas).

Servicios de certificación de identidad varietal (proceso que consiste en la identificación y verificación de características fenotípicas de variedades).

Inscripción y fiscalización de plantas acondicionadoras de semilla (fiscalización del cumplimiento de la normativa para el registro y autorización de la planta procesadora).

Registro de usuarios (registro de exportadores e importadores de semilla, así como productores y comercializadores).

Registros de exportación e importación de semilla (registro de las operaciones de exportación e importación de semilla: origen, destino, especies, variedades, volúmenes, valores, uso, medios de transporte y lugares de ingreso o egreso).

Registro de variedades comerciales, según Decreto Ejecutivo No. 36844-MAG-MEIC-COMEX.


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Registro de variedades protegidas, según Ley No. 8631 y No. 8635 Protección de las Obtenciones Vegetales y Convenio Internacional para la Protección de las Obtenciones Vegetales.

1.2. Análisis de los Ingresos Los ingresos proyectados por la Oficina Nacional de Semillas (ONS) para el periodo 2020, ascienden a la suma de ¢710,19 millones, tal y como se presentan a continuación:

Cuadro 1. ONS: Estructura de Ingresos, Presupuesto Ordinario 2020 (Millones de colones y porcentaje)

INGRESOS 2020 Participación

relativa

Ingresos Corrientes 640,83 90,23%

Ingresos No Tributarios 340,83 47,99%

Venta de Bienes y Servicios 323,49 45,55%

Ingresos de la Propiedad 17,35 2,44% Transferencias Corrientes del

Sector Público 300,00 42,24%

Financiamiento 69,36 9,77%

Superávit Libre 69,36 9,77%

Total general 710,19 100,00% Fuente: STAP, con información suministrada por la ONS, (2020).

El 47,99% de los ingresos corresponde a “Ingresos No Tributarios” (¢340,83 millones), los cuales están conformados por: ¢266,34 millones de “Venta de bienes y servicios”, según el inciso c) del artículo 21 de la Ley No. 6289, que incluye los servicios de certificación y verificación de calidad de semilla, servicio de inspección y fiscalización de plantas procesadoras de semilla, derecho de registro de variedades comerciales y protegidas; asimismo, considera ¢57,15 millones de “Derechos Administrativos”, compuestos por los servicios de derecho de registros de importación y exportación de semilla y finalmente los ¢17,35 millones de “Ingresos de la Propiedad” provenientes de intereses ganados sobre certificados de la Tesorería Nacional. El 42,24% de los ingresos proviene de las “Transferencias Corrientes del Gobierno Central” que recibe por parte del Ministerio de Agricultura y Ganadería, de conformidad con el inciso a) del artículo 21 de la citada Ley 6289, el cual para el 2020 asignaron ¢300,0 millones, suma consistente con la incorporada en el proyecto de Ley de Presupuesto de la República para el año 2020.


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Cuadro 2. ONS: Ingresos Presupuestados 2016-2020 “Venta de Servicios” (Millones de colones)

Subpartida 2016 2017 2018 2019 2020

Ingresos Corrientes 682,51 642,26 598,36 615,24 640,83

Ingresos No Tributarios 311,09 342,26 298,36 315,24 340,83

Venta de Bienes y Servicios 291,09 317,26 268,36 302,24 323,49

Venta De Bienes ,28 ,28 ,24 ,29

Venta De Servicios 1/ 235,31 241,70 212,80 244,80 266,34

Derechos Administrativos2/ 55,50 75,28 55,32 57,15 57,15

Ingresos de la Propiedad 20,00 25,00 30,00 13,00 17,35

Renta de Activos Financieros 20,00 25,00 30,00 13,00 17,35

Transferencias Corrientes 371,42 300,00 300,00 300,00 300,00

Transferencias Corrientes Del Gobierno Central 371,42 300,00 300,00 300,00 300,00 1/

Estos ingresos incluyen servicios de Certificación y verificación – Control de calidad, (¢256,87 millones). 2/

Estos ingresos incluye Servicios de “Registro de Importaciones y Exportaciones de Semilla, (¢57,15 millones) Fuente: STAP, con información suministrada por la ONS, (2016-2020).

De acuerdo con el comportamiento histórico del periodo 2016-2020, los principales ingresos de la institución corresponden a los ingresos por “Venta de bienes y servicios”, la cual está conformada por diferentes servicios sustantivos de la Oficina Nacional de Semillas, siendo los más representativos los ingresos por servicios de “Certificación y verificación – Control de calidad”, que abarcan más del 79% ─aproximadamente─ de esta subpartida, seguido del servicio por “Registro de Importaciones y Exportaciones de Semilla” que cubre alrededor del 17% de la totalidad incorporada en la subpartida, tal como se aprecia en el Cuadro 2; finalmente “Transferencias Corrientes de Gobierno Central”, representan, en orden de importancia la segunda subpartida que aporta más ingresos a la Oficina Nacional de Semillas Es importante indicar, que de la subpartida de “Venta de Bienes y Servicios”, es la “Certificación de Semilla de Arroz”, la que genera mayor ingreso a la institución, la cual si bien, en periodos anteriores había presentado una tendencia a la disminución, debido a la baja producción nacional, los cambios climatológicos, así como las disposiciones gubernamentales, el periodo 2020 (¢189,0 millones – 90.000 quintales) registra un incremento y mejora en la cantidad demandada de este servicio, con respecto al 2019 (¢168 millones – 80.000 quintales), tal y como se ilustra en el siguiente gráfico.


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Gráfico 1. ONS: Ingresos Presupuestados 2016-2020 Comparativo Ingresos por “Certificación Semilla de Arroz”

Total de ingresos por “Venta de otros servicios” (Millones de colones)

Fuente: STAP, con información suministrada por la ONS, (2016-2020)

Independiente de las cantidades de semilla, la función de la ONS se enfoca en que la totalidad de los agricultores, dispongan de semilla sometida a un régimen de control oficial de calidad; sin embargo, este factor tiene un efecto directo en los ingresos, el cual puede aumentar o disminuir según la demanda del servicio; en caso de disminuir, debe compensarse con un ajuste en el valor de los servicios, tal como sucedió en el año anteriores, por las razones antes citadas. La institución para el 2020 mantiene el valor de los servicios, de acuerdo con el ajuste aprobado por la Junta Directiva en sesión N° 674 del 19 de setiembre de 2017 – Acuerdo 5 del Artículo 7-, a fin de continuar con el funcionamiento institucional, sin que perjudique el factor operativo de los productores, comercializadores y consumidores de semilla. Respecto al ingreso por “Transferencias Corrientes de Gobierno Central”, el comportamiento del periodo 2016-2020 no presenta cambios, en virtud de que la transferencia corriente que el Ministerio de Agricultura y Ganadería ha dispuesto para la institución desde el 2017, mantiene la suma de ¢300,0 millones, con el propósito de cubrir el gasto operativo y brindar apoyo institucional, en atención de las leyes de protección de obtenciones vegetales y tratado internacional de recursos Fitogenéticos, de acuerdo con la Ley N°6289 y sus reformas “Ley de la Oficina Nacional de Semillas” y la Ley N°7064 y sus reformas “Ley de Fomento a la Producción Agropecuaria FODEA y Orgánica del MAG”. Lo comentado anteriormente, se puede observar en el siguiente Gráfico 2:

0,00

50,00

100,00

150,00

200,00

250,00

300,00

2016 2017 2018 2019 2020

218,98 233,00

204,12

236,50 256,87

161,50 181,01

148,54 168,00

189,00

Total de Ingresos por servicios de Certificación y Verificación

Total de ingresos por servicios de Certificación de Semilla de arroz


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Gráfico 2. ONS: Transferencias Corrientes del Gobierno Central, 2016-2020 (Millones de colones)

Fuente: STAP, con información suministrada por la ONS, (2016-2020).

Para el año objeto de estudio, la partida de “Financiamiento”, incorpora la suma de ¢69,36 millones, provenientes de Superávit Libre, los cuales serán invertidos para mejorar las instalaciones propias de la Oficina y para adquirir Bienes Duraderos y software para mejorar el Servicio al Cliente en función de tramitología y de los propósitos estatales a través del Gobierno Digital. Mediante la certificación aportada en el folio 58 del Presupuesto Ordinario 2020, no se puede determinar el año que se generó y a que corresponde el superávit libre acumulado por la Oficina Nacional de Semillas (superávit producto de sus ingresos propios o producto de la transferencia del Gobierno), por ende no es posible realizar la verificación de la Ley 9371 Ley de Eficiencia en la Administración de los Recursos Públicos; por otro, lado mediante el origen y aplicación de fondos (folio 7), se determina que este superávit libre guarda consistencia en cuanto a las partidas a financiar, según el decreto 32452-H.

1.3. Análisis de los Gastos La estructura de gastos de la Oficina Nacional de Semillas para el año 2020, tiene como sus principales componentes las partidas de “Remuneraciones” (67,63% del total) y “Servicios” (16,68% del total), las cuales en conjunto suman ¢598,75 millones, alcanzando el 84,31% de participación del presupuesto total. En análisis de la estructura programática de gastos, llama la atención que el programa administrativo represente el 57,96% de los gastos y sea mayor su proporción, con respecto al programa técnico (sustantivo), el cual es la razón de ser de la institución. A continuación el Cuadro 3, presenta la estructura presupuestaria total y programática de gastos para el periodo 2020:

2016 2017 2018 2019 2020

TransferenciasCorrientes

371,4 300,0 300,0 300,0 300,0

,0

50,0

100,0

150,0

200,0

250,0

300,0

350,0

400,0


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Cuadro 3. ONS: Estructura de Egresos por Programas y total, PO 2020 (En millones de colones y porcentaje)

Partidas Control Calidad

Adm. Total

Peso Relativo Total y por Programa

Control Calidad

Adm. Total

Remuneraciones 246,22 234,08 480,30 34,67% 32,96% 67,63%

Servicios 26,61 91,84 118,45 3,75% 12,93% 16,68%

Materiales Y Suministros 16,72 14,36 31,08 2,35% 2,02% 4,38%

Bienes Duraderos 69,36 69,36 0,00% 9,77% 9,77%

Transferencias Corrientes 9,00 2,00 11,00 1,27% 0,28% 1,55%

Total 298,55 411,64 710,19 42,04% 57,96% 100,00% Fuente: STAP, con información suministrada por la ONS, (2020).

A continuación se exponen en orden de relevancia, las partidas que conforman el presupuesto institucional de gastos 2020: La partida “Remuneraciones” consume el 67,63% del Presupuesto total. Entre los componentes más representativos a lo interno de la partida, se encuentran “Remuneraciones básicas” (23,64% del Presupuesto Total) e “Incentivos salariales” (29,23% del Presupuesto Total), que contemplan el pago de salario base, suplencias, retribución por años servidos, restricción al ejercicio liberal de la profesión (prohibición-dedicación exclusiva), aguinaldo, salario escolar y otros incentivos salariales. El restante 14,77%, obedece a los recursos incorporados a las subpartidas “Remuneraciones eventuales”, “Contribuciones patronales al desarrollo y la seguridad social” y “Contribuciones patronales al fondo de pensiones y otros fondos de capitalización”, los cuales atienden las dietas de Directores y los aportes patronales, en beneficio del trabajador. Lo antes citado, se observa en el siguiente Gráfico:

Gráfico 3. ONS: Remuneraciones 2020 Distribución porcentual

Fuente: STAP, con información suministrada por la ONS, (2020).

Remuneraciones Básicas; 23,64%

Incentivos Salariales; 29,23%

Contribuciones Patronales A Fondos De

Pensiones Y Otros Fondos De

Capitalización; 7,36%

Contribuciones Patronales Al

Desarrollo Y La Seguridad Social;

7,20%

Remuneraciones Eventuales; 0,21%


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En lo que concerniente al número de plazas por programa presupuestario, la institución informa que el programa administrativo cuenta con 13 plazas; por su parte, el programa sustantivo cuenta con 14 plazas, dato que no es consistente con las 21 plazas autorizadas para la Oficina Nacional de Semillas para el 2019 según acuerdo firme No.12362, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No.02-2019, celebrada el día 15 de marzo de 2019, situación que debe ser aclarada por la institución. De igual forma la reserva presupuestaria para atender esta cantidad de plazas (Remuneraciones e incentivos salariales folio 30), no es consistente, con los datos aportados en el Presupuesto Ordinario 2020 (folio 4). Debido a la relevancia de la subpartida incentivos salariales, 29,23% del presupuesto total de la Oficina Nacional de Semilas, es importante realizar un análisis por separado, el siguiente gráfico muestra su comportamiento en el periodo 2016-2020.

Gráfico 4. ONS: Comportamiento de las Remuneraciones e Incentivos Salariales Variación Porcentual de Incentivos Salariales

2016- 2020

En el periodo de análisis aproximadamente el 45% de la partida Remuneraciones está compuesta por los incentivos salariales; si bien es cierto, la Ley 9635 Ley de la Finanzas Publicas recién aprobada en el 2018, establece nuevas regulaciones en esta materia, los incentivos salariales presentan un decrecimiento desde el año 2016; específicamente para el 2020, la institución estima un decrecimiento del 1,81%, lo que eventualmente podría ser influenciado por la aplicación de esta nueva regulación establecida en la Ley anteriormente mencionada. En la partida de “Servicios y Materiales” consume aproximadamente el 21% del presupuesto total, su fin es atender el funcionamiento operativo de la Institución que comprende todos los gastos necesarios de Servicios y compra de materiales, entre los servicios más significativos se encuentran los servicios públicos, el pago de Seguridad y vigilancia, servicios de monitoreo entre otros; finalmente es importante mencionar que la Oficina Nacional de Semillas, no da contenido a la subpartida de Alquiler de Edificios, por cuanto en el 2019 adquirieron edificio propio.

2016 2017 2018 2019 2020

REMUNERACIONES TOTALES 505,73 495,80 459,72 475,27 480,30

INCENTIVOS SALARIALES 226,91 221,50 200,63 211,39 207,57

VARIACIÓN % DE INCENTIVOSSALARIALES

-2,39% -9,42% 5,36% -1,81%

-2,39%

-9,42%

5,36%

-1,81%

-12,00%

-10,00%

-8,00%

-6,00%

-4,00%

-2,00%

0,00%

2,00%

4,00%

6,00%

8,00%

,00

100,00

200,00

300,00

400,00

500,00

600,00


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Con respecto al comportamiento histórico de las partidas “Servicios y Materiales” para el 2020, presentan un incremento con respecto al gasto efectivo proyectado a diciembre de 2019 (25,96% y 7,32%, respectivamente), explicado en parte, por la obligatoriedad del pago del Impuesto al Valor Agregado (13%) sobre los costos originales presentes en los bienes y servicios que adquieren con los montos presupuestados en estas partidas. La partida “Bienes duraderos” en el presupuesto ordinario 2020, tiene una participación del 9,77% del presupuesto total; en años anteriores esta partida fue afecta principalmente por los recursos presupuestados para la compra del edificio de la Oficina Nacional de Semillas. Con respecto al comportamiento de los gastos presupuestados y gastos efectivos del periodo 2016-2018 y los gastos estimados del 2019, el porcentaje promedio de ejecución de los gastos totales es de un 95,69%. En el Gráfico No. 5 se muestra dicho comportamiento, donde se puede observar que la estimación del año 2019 se encuentra dentro de este promedio con respecto al gasto presupuestado.

Gráfico 4. ONS: Egresos Presupuestados y Efectivos por Partida 2016-2020 (En millones de colones)

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones presupuestarias 2016-2017-2018,

Informe de ejecución a Setiembre 2019 y Presupuesto Ordinario 2020 de la ONS.

La ejecución presupuestaría promedio por encima del 95% alcanzado en los años que muestra el grafico anterior, obedece principalmente a los recursos de la partida de remuneraciones, los cuales abarcan aproximadamente el 70% del presupuesto, de manera que facilita la ejecución total de los recursos.

1.4. Empleo y Salarios La Oficina Nacional de Semillas está homologada al Régimen de Servicio Civil, de manera que sus plazas se encuentran fuera de este Régimen.

2016 2017 2018 2019 2020

Gastos Presupuestados 683,91 655,18 1.290,95 660,99 710,19

Gastos Efectivos 663,74 595,80 1.276,04 634,08

% Ejecución 97,05% 90,94% 98,84% 95,93%

97,05%

90,94%

98,84%

95,93%

86,00%

88,00%

90,00%

92,00%

94,00%

96,00%

98,00%

100,00%

,00

200,00

400,00

600,00

800,00

1.000,00

1.200,00

1.400,00

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ulo

del

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Para el año 2020, la Oficina Nacional de Semillas presenta una relación de puestos con 21 plazas por cargos fijos, la cual es consistente con la cantidad de plazas autorizadas para el 2019 (21 plazas), según el acuerdo firme No.12362, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No.02-2019, celebrada el día 15 de marzo de 2019; también es coincidente con el detalle de la composición por grupos ocupacionales (folio 32). La revaloración salarial de las plazas de la Serie Gerencial (Director) y Fiscalización Superior (Auditor), están conforme lo aprobado en los Acuerdos No. 12404 y No. 12406 de la Autoridad Presupuestaria, en su Sesión Extraordinaria No. 05-2019, celebrada a las catorce horas con veinte minutos del 09 de abril del 2019 correspondientes al I semestre de 2019. En esta misma materia, la relación de puestos aportada en el Presupuesto Ordinario 2020, estima aumentos del 0,5%, lo cual no se ajusta, al Decreto Ejecutivo No. 41972-MTSS-MIDEPLAN-H, publicado en el Alcance No. 216 a La Gaceta No. 188 del 04 de octubre de 2019, donde el Gobierno de la República autorizó un aumento general al salario base de todas las categorías del sector público de ¢3.750,00, para el segundo semestre del año 2019, por lo cual se deberá aportar la relación de puestos 2019 ajustada al incremento decretado por el Poder ejecutivo, la relación de puestos 2020, estará sujeta a los aumentos que decrete el poder Ejecutivo. De acuerdo con la revisión efectuada, la institución reconoce los incentivos salariales de anualidades, prohibición, dedicación exclusiva y carrera profesional, de acuerdo con la normativa vigente. Finalmente, llama la atención los cálculos efectuados a los incentivos aplicables al puesto No. 7 Jefe de Servicio Civil 1, por cuanto el mismo está vacante, y los cálculos realizados al incentivo “Restricción del Ejercicio Liberal Profesional” se efectúa utilizando por porcentajes anteriores a la aprobación de la Ley 9635 Fortalecimiento de las finanzas públicas; por lo cual, esto podría estar en contra del Título III Modificación De La Ley N.° 2166, Ley De Salarios De La Administración Pública, De 9 De Octubre De 1957, situación que debe ser aclarada, y de ser necesario ajustada por la Institución.

1.5. Vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2022 El Plan Operativo Institucional fue aprobado por la Junta Directiva de la Oficina Nacional de Semillas (ONS) mediante el acuerdo 3, articulo 4 de la Sesión N° 10, celebrada el día 17 de setiembre del 2019. La Oficina Nacional de Semillas presenta la Matriz Anual de Programación y Presupuesto (MAPP) y la Matriz Anual de Programación Complementaria (MPC) para el 2020, además del Plan Nacional de Desarrollo y de Inversiones Públicas 2019-2022; no obstante, el formato utilizado no es el establecido en los Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y Evaluación Estratégica vigentes, de manera que no es posible analizar de la información remitida, la consistencia del programa, producto, indicadores y metas con la que la institución atenderá los compromisos del Plan Nacional de Desarrollo y de Inversión Pública 2019-2022. Vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2022


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Sobre el particular, los Lineamientos técnicos y metodológicos para la planificación, programación presupuestaria, seguimiento y la evaluación estratégica en el Sector Publico en Costa Rica 2020, establecen: “Artículo 14. La programación y el presupuesto anual institucional de las metas se elaboran y reportan en la MAPP y los instrumentos derivados tomando como base principal los compromisos establecidos en: Objetivos, metas e indicadores de Desarrollo Sostenible (ODS) 2030, suscrito por el Gobierno de la República ante las Naciones Unidas y ratificado mediante Pacto Nacional Intersectorial. (Decreto Ejecutivo 40203 Plan- R-MINAE 2016), lo establecido en el PNDIP, Planes Estratégicos Institucionales y BPIP.” “Artículo 20. Las instituciones realizarán la planificación y programación presupuestaria anual, que deberá reflejarse en la MAPP y los instrumentos derivados de estos lineamientos. Lo anterior para garantizar el cumplimiento del PNDIP, los ODS, los Planes Regionales, los Planes Sectoriales, los PEI y el PNGR.” “Artículo 23. La MAPP y la Ficha Técnica del Indicador deberán corresponder con la estructura presupuestaria a nivel de programa de la institución.”

En razón de lo anterior, la institución debe extremar medidas para ajustar su programación estratégica institucional y presupuestaria a los requerimientos de la MAPP, así como la asignación de los recursos. De acuerdo con la información remitida, la institución destina el 70,30% (¢499,30 millones) del presupuesto total para atender los compromisos del Plan Nacional de Desarrollo y de Inversión Pública 2019-2022, sin embargo, no hay claridad en la asignación de los recursos en virtud, de que este consume la totalidad de los recursos del programa sustantivo y una porción del programa administrativo. En esta materia, la ONS presupuesta la totalidad de sus recursos (¢710,20 millones) para atender otras actividades fuera del PNDID 2019-2022, esto denota una duplicación de su presupuesto, situación que debe ser aclarado por la ONS. Llama la atención, que la ONS plantea la meta en PNDID 2019-2022 “Controlar el cumplimiento

de normas mínimas oficiales de calidad de 16.000 toneladas métricas de semilla”, la cual se disminuye en un 57% a la establecida en el PND 2015-2018 (28.120 toneladas métricas de semilla certificada), además, le define 9 indicadores; no obstante, no le plantea el producto y programa presupuestario correspondiente, siendo estos últimos, tema de competencia de esta Secretaría Técnica, por lo que este aspecto debe ser revisado y ajustado por la institución. Además, se le reitera, que la ONS debe realizar un esfuerzo para mejorar su planificación estratégica, de manera tal que pueda plantear otro tipo de indicadores, entre ellos de eficiencia, economía y eficacia (la cobertura en los servicios que ofrece la institución, así como el nivel de precisión en que dichos servicios está llegando a la población objetivo). Adicionalmente, incorpora dos metas institucionales relacionadas a la certificación de cacao y aguacate, a los cuales le definen como indicadores: “Número de plantas de vivero de cacao

certificadas” y “Número de plantas de vivero de aguacate certificadas” con sus correspondiente recursos, no obstante, no les establece el producto y programa presupuestario, aspecto que debe aclarar la institución. Finalmente, mediante oficio DM-MAG-519-2019 el Ministro Rector, indica que la programación contenida en la MAPP-2020 de la ONS, incluye dos metas institucionales, que contribuyen directamente al logro de los compromisos del Sector de Desarrollo Agropecuario, Pesquero y Rural establecidos en el PNDIP 2019-2020.


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CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DIRECTRICES Se verificó que el presupuesto ordinario 2020 presentado por la Oficina Nacional de Semillas ,cumpla con lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No. 41617-H Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2020, seguidamente se muestran los resultados más relevantes:

La Oficina Nacional de Semillas cumple con la Regla Fiscal, sobre el crecimiento del 4,67%

del gasto corriente en el presupuesto ordinario 2020, de acuerdo con lo establecido en el inciso c) del artículo 11 del Título IV de la Ley No. 9635, Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, como se indica en la certificación remitida por esta Secretaría Técnica con oficio STAP-1800-2019 del 14 de octubre de los corrientes.

La aplicación del superávit libre realizada por el ONS en este documento presupuestario (¢69,36 millones) se ajusta a lo establecido en el Artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas.

No se remite certificación del Superávit Libre institucional debidamente desglosado por año, conforme lo solicitado en el ANEXO del STAP-CIRCULAR-1351-2019, a fin de poder realizar la verificación correspondiente de la Ley 9371 Ley de Eficiencia en la Administración de los Recursos Públicos

También es preciso indicar que la entidad incorpora contenido presupuestario para 21 plazas, en cumplimiento del artículo 51 de las Directrices Generales de Política Presupuestaria para el 2020.

El ajuste por costo de vida estimado para el 2020, se estimó en 0,5% para los dos semestres del 2020. Sin embargo, la aplicación de dicho ajuste quedará supeditada a lo que determine el Poder Ejecutivo y sea extensivo a la entidad por parte de la Autoridad Presupuestaria.

Cumple con la presentación del informe de ejecución presupuestaria al 30 de setiembre de 2019.

Incumple con la presentación de los informes de Nivel de Empleo del III Trimestre 2019, así como el informe de Flujos de Caja.

Cumple con la presentación de las conciliaciones bancarias correspondientes al mes de octubre de 2019 y su respectiva inclusión en el SICCNET, según el artículo 36 de la Ley de Equilibrio Financiero No. 6955.

La entidad certifica que para el periodo 2020, no forma parte de la Agenda Nacional de

Evaluaciones del PND, (artículo 15 del Decreto 41617-H).

La entidad certifica que para el periodo 2020 no posee ni participa en Proyectos que encuentren incorporados en el Banco de Inversión Pública.


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La institución estima recursos para pautar, al menos el 10% del presupuesto de publicidad para atender el artículo 19 de la Ley No. 8346 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART).

La institución no presenta la certificación sobre el cumplimiento de los Decretos y Directrices Presidenciales referentes a las medidas de contención gasto público y reducción del déficit fiscal, emitidos por el Poder Ejecutivo, por lo que corresponde a la Administración Activa de la entidad, velar por el cumplimiento de la mencionada normativa, situación que deberá justificar.


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CAPÍTULO III: DISPOSICIONES La Oficina Nacional de Semillas deberá proceder con lo siguiente: 1. Remitir Certificación del Superávit Libre institucional debidamente desglosado por año,

conforme lo solicitado en el ANEXO del STAP-CIRCULAR-1351-2019, a fin de poder realizar la verificación correspondiente de la Ley 9371 Ley de Eficiencia en la Administración de los Recursos Públicos.

2. Aportar el resumen general de la Relación de Puestos, y que esta sea consistente con las 21 plazas autorizadas para la Oficina Nacional de Semillas, (Folio 30).

3. Revisar el monto y ajustar la reserva presupuestaria para la atención de 21 plazas

(Remuneraciones e Incentivos), por cuanto esta no es consistente con la información aportada en la sección de Egresos del Presupuesto Ordinario 2020 (Folio 4).

4. El contenido económico para la previsión de las revaloraciones salariales del I y II

semestre del 2020, incorporado en este presupuesto, queda supeditado a los incrementos que establezca el Poder Ejecutivo y haga extensivos la Autoridad Presupuestaria para dichos períodos.

5. Revisar y ajustar los cálculos realizados a los incentivos aplicables puesto No. 7 Jefe de

Servicio Civil 1, por cuanto esta reserva presupuestaria se efectúa utilizando por porcentajes anteriores a la aprobación de la Ley 9635 Fortalecimiento de las finanzas públicas.

6. Revisar la Vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2022 y ajustar según las

recomendaciones brindadas en ese apartado del presente documento.

7. Remitir la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP), de acuerdo con el formato establecido en los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica 2020”.

8. Se le recuerda que corresponde a la administración activa de la entidad, aplicar

correctamente el Clasificador Presupuestario por Objeto del Gasto e Ingresos del Sector Público, tanto en el Presupuesto Ordinario 2020 como en los distintos documentos presupuestarios que emita en el ejercicio presupuestario 2020 (véase en https://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores y el Decreto Ejecutivo No. 41057-H, publicado en el Alcance No. 87 a La Gaceta No. 75 del 30 de abril de 2018, y su reforma mediante el Decreto Ejecutivo No. 41264-H, publicado en el Alcance No. 152 a La Gaceta No. 159 del 31 de agosto de 2018).

La ONS tiene un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender las disposiciones señaladas, y cuando corresponda, indicar las acciones correctivas que tomará y las fechas estimadas para su realización.

https://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores


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BIBLIOGRAFÍA Oficina Nacional de Semillas. (2019). Presupuesto Ordinario y Plan Operativo Institucional

2020. Oficina Nacional de Semillas. (201-2019). Cubo Presupuestario. Sistema de Información sobre

Planes y Presupuestos de la Controlaría General de la República. https://www.cgr.go.cr/

Oficina Nacional de Semillas. (2019). Informe de Ejecución Presupuestaria al III Trimestre

2019. Decreto Ejecutivo No. 38916-H y reforma. Procedimientos de las Directrices Generales de

Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Diario Oficial La Gaceta, 61. San José, Costa Rica, 27 de marzo de 2015.

Decreto Ejecutivo No. 41617-H. Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial,

Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por ámbito de la Autoridad Presupuestaria, para el año 2020. Diario Oficial La Gaceta, 62. San José, Costa Rica, 28 de marzo de 2019.

Ley No. 6289. Ley de la Oficina Nacional de Semillas (ONS). Ley No. 8631 y sus reformas. Ley de protección de las obtenciones vegetales. Diario Oficial La

Gaceta No.56 del 19 de marzo del 2008. Ministerio de Hacienda. (2019). Clasificador de los Ingresos del Sector Público.

http://www.hacienda.go.cr/ Ministerio de Hacienda. (2019). Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Público.

http://www.hacienda.go.cr/ Ministerio de Hacienda. (2019). Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de

la República para el Ejercicio Económico del 2020. http://www.hacienda.go.cr/

Elaborado por: Kenneth Acuña Segura Analista


Revisado por: Denis Parra Mesén Jefe Sectorial


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