PLAN DE NEGOCIO - Universidad de Lima · EL PRESUPUESTO MAESTRO Objetivos y Estrategia P. de...
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PLAN DE NEGOCIO
Fundamentos
Anteproyecto de una empresa – fase de preincubación.
Establece las metas del negocio y las acciones que se llevarán a cabo
Recursos necesarios (materiales, humanos, económicos).
Proyecciones financieras y rentabilidad
Estructura del Plan de Negocio Resumen Ejecutivo
Estudio de Mercado
Plan Comercial
Estudio Técnico
Evaluación Económica Financiera
Estudio legal y Organizacional
Plan de Ejecución
Resumen Ejecutivo El aperitivo que sirves al inicio para abrir el apetito y
despertar el interés No es un resumen del plan de negocios… es un arma de
ventas Prepara un esquema visual…imagina que un
inversionista o cliente lo esta leyendo Breve, claro y conciso Debe responder al menos 3 preguntas:
1. Cuál es tu negocio2. Cómo se opera el negocio3. Cómo se genera el dinero y las utilidades
http://www.trabajo.com.mx/resumen_ejecutivo.htm
Estudio de Mercado
Descripción del Negocio: sector corresponde
Descripción del Público Objetivo y Segmentación
Definición del Producto o Servicio: Que necesidades va a satisfacer, en que se diferencia de la competencia.
Análisis del Macro entorno
Segmentación
Mercado Potencial: tamaño del mercado
Competidores
Proveedores
Plan Comercial
4 P de marketing, como genera ventas
Estrategias de comercialización (ver CANVAS)
Ser optimista… cifras reales pero de mas de 5 dígitos
Buscar rentabilidad superior al 30%
Estudio Técnico Verificar la posibilidad técnica de la fabricación del
producto o la presentación del servicio que pretende realizar con el proyecto (es viable)
Donde, cuánto, cuándo, cómo y con qué producir lo que se desea
Diseño del producto o del servicio
Estudio Legal y Organizacional
¿Cómo se constituirá la empresa?
Aspectos legales importantes a considerar
¿Cuál será su estructura? organigrama
Plan de Ejecución Actividades para llevar a cabo la empresa desde la
constitución legal
Evaluación Económica FinancieraFLUJO DE CAJA PROYECTADO (5 AÑOS)
Items/ Años Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
(+) Ingreso por Ventas
(-) Costos de producción fijos
(-) Costos de producción variables
(-) Gastos de Administración y Operativos
(-) Gastos de Ventas y Marketing
EBITDA
(-) Depreciación y Amortización
Utilidad Operativa (EBIT)
(-) Impuestos
Utilidad neta
(+) Depreciación y Amortización
(a) Flujo de Caja Operativo
(-) Inversión (CAPEX)
(- ó +) Inversiones en Capital de Trabajo
(+) Recupero del Capital de trabajo
(b) Flujo de Inversiones
(a) - (b) FLUJO DE CAJA LIBRE
Rentabilidad requerida o Costo de Oportunidad
INDICADORES
VAN
TIR
Periodo de Recupero
“Podemos definir que el costo es la medición en términos monetarios de los desembolsos y cargos efectuados para adquirir o producir un bien o un
servicio, capaces de conseguir los objetivos económicos de una persona o de una empresa. “
Edgard Menesby
EGRESOS: GASTOS Y COSTOS
COSTO: Egreso para fabricar o adquirir un bien
con el objeto de revenderlo a un precio mayor
EGRESO
GASTO: Egreso originado en las áreas de ventas,
administración y finanzas
Producto
Egreso de Dinero
VARIABILIDAD DE LA UTILIDAD
Utilidad = Precio – Costo – Gasto
El costo no es un resultado aleatorio, es un objetivo a lograr
para llegar a la utilidad deseada.
En una economía de mercado no es posible transferir los costos de ineficencia interna al precio del producto
Si se cambia el volumen de producción … varían los costos
s/ s/
C V Unitario Q CV Total Q
VARIABLES UNITARIOS Y COSTOS FIJOS CONSTANTES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS MIXTOS
CLASIFICACION DE COSTOS RESPECTO AL VOLUMEN DE PRODUCCION
EL ANALISIS ES VALIDO EN EL CORTO PLAZO, CON EL SUPUESTO DE COSTOS
CLASIFICACIÓN TÍPICA DE COSTOS
Material directo
Costo primo
o directo
Mano de obra directa
Materiales indirectos de fabricación
Costo
Costo Mano de obra indirecta
Indirecto
Otros costos indirectos
MP: tela, hilo, botón, etiqueta,
Costo Primo aplicaciones,
o Directo MOD: cortador, remallador,
Costurero, planchador
MIF: tiza de marcar, agua, bolsa
COSTO de empaque,
Costo MOI: supervisor, personal de
indirecto mantenimiento, limpiadores,
Otros Costos indirectos: energía eléctrica, repuestos, depreciación, combustible,
Ejemplo de clasificación de los costos de fabricación de una prenda de vestir
COSTO DEL MATERIAL DIRECTO• Interviene directamente en la elaboración del producto
• Se incorpora al producto de forma perceptible.
• Tiene un valor por unidad de producto terminado relevante
• Se incluyen todos los gastos (excepto los financieros) asociados directamente a la compra:
• Flete, Estiba, Seguro, Material de embalaje, impuestos de importación, despacho aduanero
COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA
• La MOD es el valor del tiempo que el trabajador con o
sin máquinas, aporta en la elaboración del producto o
en la prestación del servicio
• El costo de la MOD incluye:
• Salarios, Gratificaciones, Contribución a Essalud y
Senati, CTS, Seguros adicionales (de Riesgo, de Vida,
de Salud), Pagos adicionales si los hubiese.
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
• Costos de producción que no son identificables fácilmente
en el producto terminado o no intervienen directamente en
el proceso o el valor de su aporte al producto no es relevante
• Asociados directamente a la fabricación en general pero a
ningún producto en particular.
CLASIFICACIÓN DE LOS CIF
• Clasificación primaria:
• Material Indirecto: valor no relevante o que se incorpora en
forma no apreciable en el producto terminado o que facilita
el consumo de la materia prima directa.
• Mano de obra indirecta: Trabajo de apoyo o supervisión de la
MOD.
• Otros costos indirectos: los costos generales necesarios para
que la planta pueda funcionar.
GdP 21
PRESUPUESTO Y PLAN ESTRATÉGICO
Visión + Misión
Objetivos de L. P.
Estrategias y planes operativos
Implementación:
• Objetivos de C.P.• Responsables
• Plazos
• Presupuesto
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TIPOS DE PRESUPUESTOS
ELABORACIÓN DEL PROYECTO
OPERACIÓN DE LA EMPRESA
Presupuesto de Inversión:
• Gastos de formulación
• Activos fijos
• Capital de trabajo
• Aportes y préstamos
Presupuesto de Operación:
• Costo de Producción
• Gastos Vtas.,Adm.,Fin
• Ingresos y préstamos
Puesta en marcha
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EL PRESUPUESTO MAESTRO
Presupuesto integral de todos los ingresos y egresos originados por una inversión incluyendo la fase operativa
Presupuesto Maestro:
• P. de Inversión• P. de Aportes• P. de Operación• P. de Ingresos• Estados financieros
GdP 24
EL PRESUPUESTO MAESTRO
Objetivos y Estrategia
P. de Inversión
P. de Ventas
P. de Gtos. deVtas., Admin. y
Financieros
P. de Producción:Costos e inventarios
P. de Recursos
Estados Financieros proyectados:•Estado de Resultados• Balance de Situación
• Flujo de Caja
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EL PRESUPUESTO DE VENTAS
Pronóstico de ventas estadísticoajustado por producto.
Serie de tiempo: ProyecciónEstacionalidad
Tamaño de segmentoCiclo de vidaMacroeconomíaEstilos de vidaAcción de competidoresPlan estratégico
CantidadPrecio unitarioDescuentoBonificaciónPlazo de cobroCrédito
EL PRESUPUESTO DE VENTAS
P R EC IO
UN IT . C A N T . VA LOR C A N T . VA LOR C A N T . VA LOR C A N T . VA LOR C A N T . VA LOR
A S/. 3.00 5,000 15,000 7,500 22,500 3,000 9,000 62,000 186,000
B S/. 25.00 520 13,000 560 14,000 230 5,750 5,240 131,000
C S/. 11.00 3,450 37,950 4,560 50,160 780 8,580 35,160 386,760
D S/. 7.00 7,890 55,230 8,900 62,300 4,320 30,240 84,440 591,080
E S/. 18.00 1,230 22,140 1,350 24,300 890 16,020 13,880 249,840
TOTAL 143,320 173,260 69,590 1,544,680
T OT A LP R OD UC T O
EN E F EB . . . D IC
EL PRESUPUESTO DE
PRODUCCION: Restricciones
Estabilidad:• Menor costo• Satisfacción laboral• Aumento de eficiencia
Agotamiento 0:• No perder ventas
Minimizar inventarios:• Reducción de costo operativo
y financiero
Producción = Venta + Inv. Final - Inv. Inicial
EL PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PRESUPUESTO (PLAN) DE PRODUCCIÓN PRODUCTO A
M ES EN E F EB M A R A B R M A Y JUN
Ventas 4,000 5,000 7,000 6,000 3,000 5,000
Inv. inicial 600 1,900 2,200 500 0 1,200
Inv. final 1,900 2,200 500 0 1,200 400
Producción 5,300 5,300 5,300 5,500 4,200 4,200
EL PRESUPUESTO DE RECURSOS
Presupuesto de producción
Lista de materiales
Política de inventarios
Costos logísticos de comprar y almacenar
Presupuesto de
recursos
Eliminar riesgos de escacés
JIT
EL PRESUPUESTO DE RECURSOS: Trabajo
• Grado de estabilidad del trabajador• Leyes laborales• Satisfacción laboral• Eficiencia del trabajo• Costo laboral• Tercerización
EL PRESUPUESTO DE RECURSOS
C ON S VA LOR
UN IT UN IT . IN .IN . # IN V. F IN . # C ON S # C OM P # C OM P mS/ IN .IN . # IN V. F IN . # C ON S # C OM P # C OM P mS/
Material A kg 1.20 33.00 560 636 6,360 6,436 212.4 636 696 6,960 7,020 231.7
Material B lt 3.50 21.00 25 1,855 18,550 20,380 428.0 1,855 2,030 20,300 20,475 430.0
Trabajo hH 2.10 7.00 0 0 11,130 11,130 77.9 0 0 12,180 12,180 85.3
Servicio Z unid 1.00 8.00 0 0 5,300 5,300 42.4 0 0 5,800 5,800 46.4
Total 760.7 793.3
Política: el inventario final es el 10% del consumo en el mes
EN ER O F EB R ER OR EC UR SO UM
Presupuesto de compras para fabricar el producto A
EL PRESUPUESTO DE
GASTOS OPERATIVOS
• Identificar Centros de Costos
• Benchmarking
• Presupuesto Base Cero
Gastos de Venta
• Publicidad• Comisiones• Promoción• Sueldos• Comunicaciones• etc.
Gastos de Administración
• Sueldos• Energía• Comunicaciones• Alquileres• Depreciación• etc.