TRABAJO DE PLANIFICACIÓN

PLANIFICACIÓN EN EL ÁREA FINANCIERA

NATHY OLIVOS

KARLA NAVAS

GRACE ERAZO

FABIÁN GARCÉS

•Se lo denomina también presupuesto de efectivo porque consolida transacciones relacionadas con la entrada de fondos monetarios (ventas al contado, ingresos financieros, etc.) o con salida de fondos líquidos ocasionados por la congelación de deudas o pago de nómina, impuestos o dividendos.

SE PROYECTA:

Para cubrir el período de un año.

PERMITE:

Una perspectiva amplia sobre la ocurrencia de entradas y salidas de efectivo de un período determinado.

Programar las necesidades de la empresa de corto plazo.

SUMINISTRA:

Cifras que indican el saldo final en caja.

Es suministrado por el departamento de comercialización.

En base a este pronóstico se calculan los flujos de caja mensuales que vayan a resultar de entradas por ventas proyectadas y por los desembolsos relacionados con la producción.

Pronósticos internos y externos.

Internos: estructuración de los pronósticos de ventas por medio de los canales de distribución de la empresa.

Externos: relación entre las ventas de la empresa y determinados indicadores económicos .

Incluyen la totalidad de entradas de efectivo en un período de tiempo cualquiera. (todas aquellas que en el corto plazo sean susceptibles de representar una entrada de efectivo.)

Comprenden todas aquellas erogaciones de efectivo que se presentan por el funcionamiento total de la empresa en cualquier período de tiempo.

Flujo neto: se encuentra deduciendo de cada mes los desembolsos de las entradas durante el mes.

Financiamiento: cualquier financiamiento debe agregarse al saldo final en caja para hallar un saldo final de caja con financiamiento..

Muestra la Utilidad de la empresa durante un período.

Se conoce también como Estado de Pérdidas y Ganancias.

Presenta los resultados de las operaciones de negocios realizadas durante un período.

Ventas: Representa la facturación de la empresa en un período de tiempo.

Costo de Ventas: representa el costo de toda la mercadería vendida.

Utilidad Bruta: son las Ventas menos el Costo de Ventas.

Gastos generales de ventas y administrativos

Representan todos aquellos rubros que la empresa requiere para su normal funcionamiento y desempeño (pago de servicios de luz, agua, teléfono, alquiler, impuestos, entre otros).

Utilidad de operación: Es la Utilidad Operativa menos los Gastos generales de ventas y administrativos.

Gastos Financieros: Representan todos aquellos gastos relacionados a endeudamientos o servicios del sistema financieros.

Utilidad antes de impuestos: es la Utilidad de Operación menos los Gastos Financieros y es el monto sobre el cual se calculan los impuestos.

Impuestos: es un porcentaje de la Utilidad antes de impuestos y es el pago que la empresa debe efectuar al Estado.

Utilidad neta: Es la Utilidad antes de impuestos menos los impuestos y es sobre la cual se calculan los dividendos.

Dividendos: Representan la distribución de las utilidades entre los accionistas y propietarios de la empresa.

Utilidades retenidas: es la Utilidad Neta menos los dividendos pagados a accionistas, la cual se representa como utilidades retenidas para la empresa, las cuales luego pueden ser capitalizadas.

Es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación.

Es una de las herramientas de información más críticas para un negocio, que indica cuánto dinero necesitamos para iniciar un negocio y mantenerlo funcionando.

También nos indica cuándo ingresa el dinero al negocio y qué gastos deben pagarse.

El resultado es la ganancia o la pérdida al final del mes o del año.

Los estados de flujo de caja indican cuatro cosas:

Ingresos: De dónde viene el efectivo (ventas, inversiones, otros).

Gastos: En qué se usa el efectivo (costos, intereses, impuestos).

Programa: Cuándo tuvieron lugar las actividades (qué mes o trimestre).

Ganancia o Pérdida: Cuánto queda al final del análisis (llamado también a veces ejercicio). Si lo que queda es un valor positivo, se dirá que hubo una ganancia. Si lo que queda es un valor negativo, se dirá que hubo una pérdida.

El análisis del estado de flujos de efectivo debe reflejar claramente el entorno económico, la demanda de información, la generación de recursos y la solvencia de los agentes.

Para cumplir con el objetivo general, se debe mostrar de manera clara la variación que ha tenido el efectivo durante el periodo frente a las actividades de:

Operación: Aquellas que afectan los resultados de la empresa, están relacionadas con la producción y generación de bienes y con la prestación de servicios.

Los flujos de efectivo son generalmente consecuencia de las transacciones de efectivo y otros eventos que entran en la determinación de la utilidad neta.

Inversión: Incluyen el otorgamiento y cobro de préstamos, la adquisición y venta de inversiones y todas las operaciones consideradas como no operacionales.Financiación: determinados por la obtención de recursos de los propietarios y el reembolso de rendimientos. se consideran todos los cambios en los pasivos y patrimonio diferentes a las partidas operacionales.

¿QUÉ ES?

es un estado financiero principal históricoque refleja la situación patrimonial de unaempresa en un momento determinado

¿PARA QUE NOS SIRVE?

Nos permite conocer la situación de tuempresa en todos los rubros que sepuedan medir monetariamente

ACTIVOSEs todo lo que tiene la empresa y posee valor

PASIVOSEs todo lo que la

empresa debe. Los pasivos de una

empresa se pueden clasificar en orden de

exigibilidad

PATRIMONIOEs el valor de lo que le

pertenece al empresario en la fecha

ESTA COMPUESTO

POR

Siempre las cuentasse deberán colocaren orden es decirprimeros los activoscon su clasificación ,después los pasivos yluego el patrimonioesto nos facilitarahacer los cálculospara determinar siexiste utilidad operdida

Formato del estado de situación final

Muestra los resultados esperados en un centro de responsabilidad para varios niveles de actividad.

Es una base o punto de referencia útil

Se basa en los mismos supuestos y formatos del presupuesto estático pero combinando los cambios que implican el nivel de ventas o las actividades.

El uso del presupuesto flexible se debe a las variaciones entre los resultados reales y los presupuestados.

Se puede evaluar el desempeño por medio del presupuesto flexible calculando las variaciones de presupuesto y de volumen.

Variación del presupuesto: es la diferencia entre el presupuesto flexible y los resultados reales; refleja la eficiencia de la empresa en el uso de recursos.

Variación del volumen: es la diferencia entre el presupuesto estático y el flexible; refleja la eficacia en el logro de objetivos.

Variación del presupuesto=

Presup. Flexible – resultados reales

Variación del volumen=

Presup. Estático – Presup. Flexible

Es una reserva para cubrir un gasto estimado cuyo valor exacto no se conoce.

Son rubros del pasivo que acumulan los importes que se debitan con contrapartidas en el costo con el objeto de no omitir devengamientos respetando un ritmo normalizado.

Efectuar el análisis individual de cada cuenta a cobrar. Consiste en previsionar los saldos de los clientes que presentan algún tipo de índice de incobrabilidad. Los índices de incobrabilidad más comunes son: - Quiebra o concurso preventivo del deudor- Informe jurídico de sentencia desfavorable- Inicio de la gestión del cobro por vía judicial- No localización del domicilio del deudor

Analizar las cuentas más importantes y aplicar métodos estadísticos para el resto.Utilizar métodos matemáticos:- Un porcentaje de las ventas de cada período- Un porcentaje sobre el total de las ventas a cobrar- Un porcentaje diferenciado según la antigüedad de las cuentas.