UNIPAPAUDITORIA IIPROF: HESSEN HERNANDEZ

MARCAS DE AUDITORÍAØ = cheques con fechas adelantadas√ = operaciones normales ^ = Excedente de monto máximo para cancelar≠ = No cumple con la normativaÔ = Omisión de reembolso

= No se determinó su origen

W = sumado y verificado

CÉDULA DEL ACTIVO CIRCULANTEA1 = Arqueo de Caja ChicaA2 = Arqueo de Caja o Efectivo p/depositarA3 = Conciliación BancariaA/A1 = Asientos de ajustes propuestos.

AUDITORÍA DE CAJA CHICA

Pasos:1) Se organizan y separan los existentes2) Se procede con el conteo3) Se clasifican por efectivo y por Comprobantes. Comprobantes: vales, cheques post datados,

otros. Efectivo: disponible de inmediato.4) Verificar si todos los comprobantes están autorizados5) Verificar que los comprobantes sean originales6) Que los comprobantes cumplan con las normativas exigidas por el Seniat.

Procedimiento para calcular el monto del cheque de la reposición:

Existen 2 maneras:

1) Monto del cheque es = Fondo Fijo – El Efectivo. Ejem. Fondo Fijo Bs. 600,00

Efectivo Bs. 232,00 Monto del Cheque Bs. 368,00

2) Monto del Cheque es = La Suma de los Comprobantes Más el Faltante o Menos el Sobrante:Ejem. Todos los comprobantes = 361,50

Más el Faltante = 6,30Total monto del cheque = 367,80

Nota: Cuando hay un faltante se suma y cuando hay un sobrante se resta del total de los comprobantes.

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PROBLEMARIO N° 1AUDITORÍA DEL EFECTIVO

PRÁCTICA INTEGRAL

La empresa BLOQUERA ANDINA, C.A. tiene establecido un fondo fijo de caja chica por la cantidad de Bs.- 500,00 el cual fue creado el día 01/04/2009, mediante cheque del Banco Industrial de Venezuela. Para lo cual se deben llevar los siguientes procedimientos en cuanto al manejo del efectivo:

1. Los ingresos diarios de efectivo, se depositan intactos al banco al dia siguiente.2. Todos los pagos

Al 30/04/2009 Realizamos auditoria a Caja Chica la cual es manejada por: Josè Duran siendo el único responsable de los pagos realizados. Durante el presente ejercicio, se realizaron pagos por Caja Chica por los siguientes conceptos: en Gastos Generales Bs.- 18,20 pago Agua y Teléfono Bs.- 52,00 Compra de (1) silla Bs.- 20,80, en Estampillas Bs.- 18.20, Combustibles y lubricantes Bs.- 15,00

N° FECHA CONCEPTO MONTO Bs.01 02/04/09 Gastos Generales (periódico, ayuda social) 18,5002 03/04/09 Agua y teléfono 52,0003 09/04/09 Reparación de silla 20,8004 12/04/09 Estampillas 18,2005 15/04/09 Combustible y Lubricantes 15,0006 19/04/09 Fletes y Encomiendas 45,0007 21/04/09 Gasoil para las maquinas 10,0008 25/04/09 Papelería y Artículos de Oficina 11.5009 28/04/09 Reparación de Vehículos (caucho) 20,0010 30/04/09 Préstamo a Luís Méndez 10,00

Total Gastos 221,00

En el arqueo de caja chica encontramos las siguientes:Monedas Fraccionadas: Bs.- 31.20Billetes:

Se pide:Elaborar los asientos para registrar la creación de Caja Chica, relacionar los pagos en la Cedula A1 y realizar el asiento para el reintegro de la caja chica.

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La empresa establece los siguientes procedimientos en cuanto al manejo del fondo de Caja Chica:

1. Los ingresos diarios de efectivo, se depositan intactos en el Banco, al día siguiente.2. Todos los pagos hasta por Bs. 50,00 se efectúan a través de Caja Chica, la cual tiene un

Fondo Fijo de Bs. 150,00. Los montos que excedan de dicho límite, se pagarán mediante cheques.

El día 03 de abril de 2009, el señor Omar Duran presenta al Gerente de la Empresa una solicitud de reembolso de Caja Chica con los siguientes datos:

Comprobante deReembolso de Caja Chica

Del 01/03/2009 hasta 03/04/2009

N.- Fecha Cuentas Comprobante Concepto Monto

I. ARQUEO DE CAJA CHICA: Hora 4:00pm, presenciado por Pedro Morillo, encargado del manejo del Fondo Fijo.

Resultado del Arqueo:a) Billetes: 1 de Bs. 50,00; 3 de Bs. 20,00; 5 de Bs. 10,00; 8 de Bs. 5,00.b) Monedas Fraccionadas: Bs. 49,80.c) Comprobantes:

C1. Cheques:N° 535 del Banco Mercantil del 04-01-09, por Bs. 30,00 que fue canjeado en efectivo por el cliente Julián Bárcenas.C2. Facturas y Vales:

N° FECHA CONCEPTO MONTO Bs.01 18/12/08 Flete por Despacho a Clientes 50,0002 09/12/08 Reparación de Vehículo 26,0003 20/12/08 Papelería y Artículos de Oficina 13,4004 28/12/08 Vale Anticipo al Contador 20,00

El último Reembolso fue el 17/12/08 por Bs. 108,00 (Cheque N° 174, emitido a Pedro Morillo; Banco del Caribe y aún no ha sido cobrado).

d) Los Sobrantes de Caja Chica, se registran como Otros Ingresos y los Faltantes se les cobran al Cajero.

e) Se ha establecido un Mínimo de Efectivo en Caja (Billetes y Monedas) equivalente al 30% del Monto del Fondo Fijo.

II ARQUEO DE CAJA (EFECTIVO POR DEPOSITAR): Hora 5:00pm presenciado por Francisco Rojas, Cajero.

Resultado del Arqueo:

a) Billetes: 2 de Bs. 50,00, 1 de Bs. 20,00; 5 de Bs. 10,00; 28 de Bs. 5,00b) Monedas fraccionadas: 55,15c) Cheques:

FECHA N° BANCO EMITIDO POR MONTO Bs.30/12/08 238 BANCARIBE ALFA, C.A. 129,10 (*)30/12/08 740 MERCANTIL RICARDO

LÓPEZ436,00

30/12/08 543 BANESCO EL RUBI, S.R.L. 738,0030/12/08 741 VENEZUELA LA ESTRELLA 850,80

TOTAL

d) Comprobantes de Ingresos del 31/12/08:

CONCEPTO MONTO Bs.Recibo N° 146 cobrado a Manuel Arias 75,00Recibo N° 147 cobrado a Ricardo López 40,00Recibo N° 148 Factura de Contado N° 301 39,00Recibo N° 419 Factura de Contado N° 302 27,00Recibo N° 150 Giro 1/1 Raúl Veja 48,00TOTAL

(*) Esta ES La cantidad en cifras, pero La indicada en letras es de Ciento Noventa y Dos bolívares con 10/100. Se recibió en pago de la Factura de contado 298.

NOTA: El saldo de efectivo por depositar según el Mayor General para el 30/12/08, era de Bs. 2.290,00.

III CONCILIACIÓN BANCARIA

LASOTRANS, C.A.CONCILIACIÓN BANCARIA AL 31/11/2008

Saldo Según Libros 6.584,00Más:Cheques en Tránsito:

N° Fecha Monto453 15/10/08 540,00661 12/11/08 250,00677 30/11/08 122,00

912,00Menos:Depósitos en Tránsito:Depósito N° 4053 del 30/11/08 130,00Saldo según Banco 7.366,00

MAYOR AUXILIARBANCO DE BANCARIBE

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO01/12/08 Saldo 6.584,0003/12/08 Cheque N° 171 360,00 6.224,0004/12/08 Depósito N° 4054 472,00 6.696,0008/12/08 Cheque N° 172 170,00 6.526,0012/12/08 Depósito N° 4055 620,00 7.146,0015/12/08 Cheque N° 173 (Anulado) 0,00 7.146,0017/12/08 Cheque N° 174 86,00 7.060,0022/12/08 N/D Intereses 40,00 7.100,0024/12/08 Cheque N° 175 357,00 6.743,0031/12/08 Depósito N° 4056 370,00 7.113,0031/12/08 Cheque N° 176 149,00 6.964,0031/12/08 Cheque N° 177 99,00 6.865,00

BANCARIBEESTADO DE CUENTA: LASOTRANS, C.A.

DICIEMBRE 2008

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO01/12/08 Saldo 7.366,0002/12/08 Depósito 4053 130,00 7.496,0003/12/08 Cheque N° 661 250,00 7.246,0004/12/08 Depósito N° 4054 427,00 7.673,0005/12/08 Cheque N° 677 127,00 7.546,0012/12/08 Cheque N° 453 540,00 7.006,0012/12/08 Depósito N° 4055 620,00 7.626,0014/12/08 Cheque N° 171 360,00 7.266,0015/12/08 Cheque N° 173 144,00 7.122,0017/12/08 Cheque N° 24279 220,00 6.902,0020/12/08 N/D Intereses 40,00 6.862,0029/12/08 Cheque N° 175 357,00 6.505,00

Información General:1. En el cheque N° 677, La cantidad correcta es la del Banco. (Se refiere a un pago al

Proveedor X).2. El cheque N° 173, fue emitido Al Portador. La copia del cheque comprobante muestra

un sello de anulado y con el mismo se canceló el consumo de electricidad.3. En el Depósito N° 4054, la cantidad correcta es de la empresa.

IV CORTE DE CAJA:Último Recibo de Caja: N° 150 del 31/12/08 por Bs. 48,00Última Factura de Contado: N° 302 por Bs. 27,00Último Cheque: N° 177 por Bs. 99,00

SE REQUIERE:1. Cédula Sumaria Del Efectivo A2. Cédula de Arqueo de Caja Chica A13. Cédula de Arqueo de Efectivo por Depositar A24. Cédula de Conciliación Bancaria A35. Asientos de Ajuste A/A16. Marcas de Auditoría