Presentación Ingeniería costos

VICTOR GASTAÑETA

ANDES CONSULTORES SAC.

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Año 2010

Ingeniería de CostosConsultoría Especializada

Nuestros servicios

Ingeniería de Costos

Outsourcing de Contabilidad de costos

Estudios de mermas


Ingeniería de costos


Herramientas que usted necesita

Estructuras de Costos

Análisis de los volúmenes

Análisis de Rentabilidad

Elaboración de ratios e indicadores

Precios Internacionales

FIJACION DE PRECIOS (Mdo.Externo) Con Escenarios Por destinos Por incoterms (hasta el DDP)

FIJACION DE PRECIOS (Mdo.Local) Con Escenarios Por punto de venta (tiendas) Por marca, Sku.

Rastreamos los costos, sobrecostos, costos ocultos

Estructuras de Costos


Análisis de

Volúmenes

FIJACION DE VOLUMEN

MULTIPRODUCTO, MULTILINEA

Sus líneas de productos en simultáneo.

Negocie con sus clientes por volumen de pedido

Fije precio con la seguridad que todos sus costos se encuentran cubiertos


Análisis de Rentabilidad

POS-EMBARQUE Por unidad de negocio, pedido, modelo, corte,

estilo. Conozca si ganó o perdió, cuánto, en donde, por

que razón perdió y qué debe hacer.

RETAIL Por punto de venta, marca, sku, Conozca la rentabilidad de sus tiendas y optimize sus

ventas por retail. Conozca cuales son sus clientes y productos más rentables.

Efectuado el embarque compruebe si obtuvo su rentabilidad esperada en la cotización inicial.


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A P.

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Ejercicio

anterior

En

ProcesoP-876 P-878 P-879 P-880 P-883 P-887 P-889 P-890 P-891 P-893 P-896 P-899 P-903 P-904

TOTALPrendas Pedidas Und 5,600 7,500 5,200 6,450 5,214 1,760 5,592 2,845 300 5,900 3,948 5,380 1,000 6,000 229,347 Prendas Cortadas Und 3,389 1,346 6,748 4,588 7,521 6,650 1,945 5,449 2,426 - 5,181 4,227 5,740 1,029 7,362 120,949

Prendas No Despachadas Und (899) (2,731) (1,200) 1,161 819 171 576 (293) (316) (163) 598 (1,878) 121 1,993 (5,646) Embarcadas según DUA y Facturadas Und 2,245 9,479 5,788 6,360 5,831 1,774 4,873 2,719 316 5,344 3,629 7,618 908 5,369 126,595

Valor FOB ò FCA S/. 72,499 150,101 94,532 156,009 140,783 58,057 148,343 41,760 5,883 99,065 81,378 138,939 11,017 149,340 2,786,472Flete + Seguro 27,534

Gastos de Importación + Derechos 0Cargos 1,658

Descuentos (Penalidades) -14,587 -6,383 -4,257 -15,601 -15,332 -7,351 -87,974 Flete por retrazo -17,502 -707 -47,602

INGRESO POR EXPORTACION S/. 72,499 143,718 90,275 140,408 107,948 58,057 148,343 41,760 5,883 99,065 74,027 138,232 11,017 149,340 2,680,088VALOR VENTA UNITARIO S/. / Pda 32.29 15.16 15.60 22.08 18.51 32.73 30.44 15.36 18.62 18.54 20.40 18.15 12.13 27.82

CONSUMOS S/. 37,863 30,306 17,371 31,736 35,864 23,416 78,945 20,995 2,218 35,589 34,316 49,670 4,336 65,459 1,271,684CARGA DE PERSONAL S/. 8,757 62,065 41,844 19,515 17,318 7,202 18,021 2,995 1,893 39,293 12,476 31,958 2,133 26,360 701,799

MOD - MANO OBRA DIRECTA 2,952 50,462 34,455 9,677 8,294 2,786 3,348 0 1,381 29,970 5,808 21,206 1,069 13,330 429,162

MOI - MANO DE OBRA INDIRECTA 3,820 7,636 4,863 6,474 5,939 2,906 9,656 1,971 337 6,136 4,388 7,076 700 8,575 179,422

Diseño, desarrollo, planeamiento, control calidad, Ingº planta, superv isores, almaceneros, mecanicos

ADM - CARGA ADMINISTRATIVA 1,985 3,967 2,526 3,363 3,086 1,510 5,017 1,024 175 3,188 2,280 3,676 364 4,455 93,215

Gerencias, comex , contabil., logistica, sistemas, rrhh., comercial, finanzas

GASTOS DE PLANTA S/. 2,324 5,466 3,092 31,699 22,915 6,617 26,757 1,266 205 3,734 9,436 9,038 2,503 18,057 325,442

OUTSORCING (Talleres externos) 0 820 133 27,760 19,301 4,849 20,881 66 0 0 6,766 4,733 2,077 12,839 216,263GASTOS FABRICACIÓN (Solo Planta) 2,324 4,646 2,959 3,939 3,614 1,768 5,876 1,199 205 3,734 2,670 4,306 426 5,218 109,179

GASTOS OPERATIVOS S/. 3,179 6,267 3,896 5,236 4,716 2,947 8,540 1,878 386 5,008 3,951 5,253 627 6,341 180,210GASTOS DE ADMINISTRACION 2,531 5,059 3,222 4,289 3,935 1,925 6,397 1,306 223 4,065 2,907 4,688 464 5,681 118,869GASTOS DE MERCADEO 200 399 254 339 311 152 505 103 18 321 230 370 37 449 9,386GASTOS DE EXPORTACION 449 809 420 608 471 869 1,637 469 146 623 814 195 126 211 51,956

GASTOS FINANCIEROS S/. 3,655 7,306 4,653 6,194 5,683 2,781 9,239 1,886 322 5,871 4,199 6,771 670 8,205 171,678FIJO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0VARIABLE 1,895 3,787 2,412 3,211 2,946 1,441 4,789 978 167 3,043 2,177 3,510 347 4,253 88,990DE EXPORTACION 1,760 3,519 2,241 2,984 2,737 1,339 4,450 908 155 2,828 2,022 3,261 323 3,952 82,688

COSTO TOTAL S/. 55,779 111,411 70,857 94,380 86,497 42,962 141,502 29,020 5,024 89,495 64,378 102,690 10,269 124,423 2,650,813

RESULTADO ANTES DE IMPUESTO 16,720 32,307 19,419 46,028 21,451 15,094 6,841 12,740 858 9,570 9,649 35,543 748 24,918 29,275 (-) IMPUESTO A LA RENTA 30% (5,016) (9,692) (5,826) (13,808) (6,435) (4,528) (2,052) (3,822) (258) (2,871) (2,895) (10,663) (224) (7,475) (16,591) (+) INGRESO POR DRAWBACK 8% 5,800 12,008 7,563 12,481 11,263 4,645 11,867 3,341 471 7,925 6,510 11,115 881 11,947 214,814 RESULTADO CON DRAWBACK 17,504 34,623 21,156 44,700 26,279 15,210 16,656 12,259 1,071 14,624 13,264 35,995 1,405 29,390 227,499

RESULTADO NETO SIN DRAWBACK S/. 21,736 41,999 25,244 59,837 27,887 19,622 8,894 16,562 1,116 12,441 12,543 46,205 972 32,393 45,866

MARGEN NETO % 30.0% 29.2% 28.0% 42.6% 25.8% 33.8% 0.8% 39.7% 19.0% 7.6% 16.9% 33.4% 3.8% 21.7% 1.7%Elaboración: Víctor Gastañeta

ANALISIS DE RENTABILIDAD AÑO 2010 POR PEDIDOS

(En Nuevos Soles)

RENTABILIDAD TIENDAS MENSUAL

(En Nuev os Soles)

Fuente: Puntos de Venta

Miraflores Surco Trigal

Mes proy. ene-10 feb-10 mar-10 abr-10 may-10 Mes proy. ene-10 feb-10 mar-10 abr-10 may-10 Mes proy. ene-10 feb-10 mar-10 abr-10 may-10

Prendas promedio Nº Pdas 600 545 604 573 747 704 650 710 678 804 829 953 700 601 636 629 836 657

Ingreso por Ventas S/. S/. 43,800 39,785 44,092 41,829 54,531 51,392 S/. 47,450 51,830 49,494 58,692 60,517 69,569 S/. 51,100 43,873 46,428 45,917 61,028 47,961

% vta c/uPolo caballero de marca 10% S/. 80 4,800 4,360 4,832 4,584 5,976 5,632 5,200 5,680 5,424 6,432 6,632 7,624 5,600 4,808 5,088 5,032 6,688 5,256

Polo caballero v arias marcas 40% S/. 35 8,400 7,630 8,456 8,022 10,458 9,856 9,100 9,940 9,492 11,256 11,606 13,342 9,800 8,414 8,904 8,806 11,704 9,198

Pantalon caballero 20% S/. 120 14,400 13,080 14,496 13,752 17,928 16,896 15,600 17,040 16,272 19,296 19,896 22,872 16,800 14,424 15,264 15,096 20,064 15,768

Pantalon dama 30% S/. 90 16,200 14,715 16,308 15,471 20,169 19,008 17,550 19,170 18,306 21,708 22,383 25,731 18,900 16,227 17,172 16,983 22,572 17,739

uniprecio S/. 73

Polo caballero de marca 10% S/. 25 1,500 1,363 1,510 1,433 1,868 1,760 1,625 1,775 1,695 2,010 2,073 2,383 1,750 1,503 1,590 1,573 2,090 1,643

Polo caballero v arias marcas 40% S/. 20 4,800 4,360 4,832 4,584 5,976 5,632 5,200 5,680 5,424 6,432 6,632 7,624 5,600 4,808 5,088 5,032 6,688 5,256

Pantalon caballero 20% S/. 35 4,200 3,815 4,228 4,011 5,229 4,928 4,550 4,970 4,746 5,628 5,803 6,671 4,900 4,207 4,452 4,403 5,852 4,599

Pantalon dama 30% S/. 30 5,400 4,905 5,436 5,157 6,723 6,336 5,850 6,390 6,102 7,236 7,461 8,577 6,300 5,409 5,724 5,661 7,524 5,913

unicosto S/. 27

Costo de Mercadería 15,900 14,443 16,006 15,185 19,796 18,656 17,225 18,815 17,967 21,306 21,969 25,255 18,550 15,927 16,854 16,669 22,154 17,411

Alquiler fijo 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,700 2,700 2,700 2,700 2,700 2,700

Alquiler v ariable (ex ceso de v enta) 8.5% 723 382 748 555 1,635 1,368 1,533 1,906 1,707 2,489 2,644 3,413 1,644 1,029 1,246 1,203 2,487 1,377

Alquiler almacen (3 tiendas) 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175

Tributos municipales 0 0 0 0 0 0 40 77 31 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Mantenimiento 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 150 154 139 139 139 139

Energia, agua, telefono 200 190 185 195 198 185 120 115 125 109 112 122 100 98 95 105 97 90

Utiles, gastos div ersos 500 503 487 350 450 320 600 634 605 597 540 603 600 499 540 450 603 679

Serv icio de monitoreo 100 0 101 303 100 100 100 0 101 101 101 101 100 0 101 303 303 303

Escaparates v itrinas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Transporte de mercaderia (Combustible) 0 0 0 0 0 0 300 342 188 454 454 454 200 329 84 126 126 126

Gasto de Administración 4,698 4,249 4,696 4,578 5,558 5,148 5,368 5,749 5,432 6,424 6,526 7,368 5,669 4,984 5,081 5,201 6,630 5,589

Administradora (para las 3 tiendas) S/. 4,876 1 2,601 2,326 2,326 2,326 2,326 2,326 2,601 2,326 2,326 2,326 2,326 2,326 2,601 2,326 2,326 2,326 2,326 2,326

Superv isora (para las 3 tiendas) S/. 1,149 1 613 548 548 548 548 548 613 548 548 548 548 548 613 548 548 548 548 548

Vendedoras (3) S/. 800 1 1,280 1,280 1,280 1,280 1,280 1,280 1,280 1,280 1,280 1,280 1,280 1,280 1,280 1,280 1,280 1,280 1,280 1,280

Cajera (3) S/. 550 1 880 880 880 880 880 880 880 880 880 880 880 880 880 880 880 880 880 880

Comision v endedoras (Trigal 5%) 4% 1,752 1,591 1,764 1,673 2,181 2,056 1,898 2,073 1,980 2,348 2,421 2,783 2,555 2,194 2,321 2,296 3,051 2,398

Publicidad y promoción 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Gasto de Mercadeo 7,126 6,625 6,797 6,707 7,215 7,089 7,272 7,107 7,014 7,381 7,454 7,817 7,929 7,227 7,355 7,330 8,085 7,432

Comisión pagos con tarjeta (42%, 33%, 40%) 4.75% 899 819 905 859 1,113 1,050 769 837 801 945 974 1,115 996 859 907 897 1,185 936

Costo carta fianza (derecho de llav e) 1% S/. 60,000 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50

Gasto Financiero 949 869 955 909 1,163 1,100 819 887 851 995 1,024 1,165 1,046 909 957 947 1,235 986

Total GOP´s + financiero 12,772 11,743 12,448 12,194 13,936 13,338 13,459 13,743 13,296 14,801 15,004 16,350 14,643 13,120 13,393 13,478 15,950 14,007

Resultado antes de impuesto 15,128 13,599 15,638 14,450 20,799 19,398 16,766 19,272 18,231 22,585 23,545 27,964 17,907 14,826 16,181 15,771 22,924 16,544

Impuesto a la renta 30% -4,538 -4,080 -4,691 -4,335 -6,240 -5,819 -5,030 -5,782 -5,469 -6,776 -7,063 -8,389 -5,372 -4,448 -4,854 -4,731 -6,877 -4,963

Resultado Neto S/. 10,589 9,519 10,947 10,115 14,560 13,579 11,736 13,490 12,762 15,810 16,481 19,575 12,535 10,378 11,327 11,039 16,047 11,581

Resultado Acumulado S/. 52,947 9,519 20,466 30,581 45,141 58,719 58,682 13,490 26,252 42,062 58,543 78,118 62,675 10,378 21,705 32,744 48,791 60,372

Rentabilidad 25 m2 50 m2 55 m2

% Tienda 24.2% 23.9% 24.8% 24.2% 26.7% 26.4% 24.7% 26.0% 25.8% 26.9% 27.2% 28.1% 24.5% 23.7% 24.4% 24.0% 26.3% 24.1%

Ventas / m2 1,752 1,591 1,764 1,673 2,181 2,056 949 1,037 990 1,174 1,210 1,391 929 798 844 835 1,110 872

Margen Neto / m2 S/. 424 381 438 405 582 543 S/. 235 270 255 316 330 392 S/. 228 188.7 205.9 200.7 291.8 210.6

Punto de equilibrio

P.eq - Nº prendas 275 253 268 262 300 287 289 296 286 318 323 352 315 282 288 290 343 301

P.eq - S/. S/. 20,051 18,436 19,542 19,144 21,878 20,939 S/. 21,129 21,575 20,873 23,236 23,554 25,668 S/. 22,988 20,598 21,026 21,159 25,040 21,989

28 de junio de 2010

Elaboración: Víctor Gastañeta

Ratios e indicadores

ANALISIS CON RATIOS Por unidad de negocio, proceso, subproceso, operario. Controle su merma normal y evite la merma anormal Incremente la productividad de su carga de personal en

cada proceso Monitoree sus GOP´s y financieros

Con la fotografía de su organización bien tomada y la colaboración de sus ingenieros se procede a la segunda etapa

“Reducción constante de los costosy optimización de procesos“


Valor Agregado

Sus unidades de negocioProducción exportaciónProducción localServicio de bordadoServicio de estampado

Sus líneas de productosPolosPantalones

Sus operacionesMultiplantaPuntos de venta

Garantizamos que nuestra asesoría aportará valor

agregado a su organización desde el inicio.

Conozca información de primera mano.

Anticípese a sus competidores


Equipo Consultor

Víctor GastañetaEspecialista en Costos textilesContador público, Economista, magister en administración. Docente de la maestría en Gestión y tecnología textil de la UNMSM. Curso de Costo textilDocente del ITC Instituto Textil y Comercio - Costo Textil Expositor en Sociedad Nacional de IndustriasCapacitador de Sunat - Aduanas en costos textiles.Columnista de las revistas Mundo textil y Textiles Peruanos

Rigoberto Marín Especialista en tejido planoIngeniero Textil. Docente principal de la facultad de Ingeniería textil de la UNI. Docente del ITC. Instituto Textil y Comercio Expositor en Sociedad Nacional de Industrias.Capacitador de Sunat-Aduanas en tema de procesos textiles


Equipo consultor

Andrés Chea Especialista en tejido de puntoIngeniero Industrial Textil del Instituto Superior Industrial de la Communaute Francaise de Bélgica. Docente del ITC Instituto Textil y Comercio. Experiencia en el sector textil exportador como analista de control de calidad y logística de Textil del Valle SA. Actual Ingº en Devanlay

Hugo AguirreEspecialista en ConfeccionesIngeniero Industrial, experiencia como jefe de ingeniería, desarrollo de producto, jefe de planta en las principales empresas del sector como: Textil San Cristóbal, Textil del Valle, Cía. Hitepima entre otras. Asesor actual de Diseño y Color. Docente del ITC. Instituto Textil y Comercio.


Costos de la asesoría

Por un estudio único del estado de su organización Beneficio Un informe impreso, anillado y en su bandeja de correo Plazo En 20 días calendarios Inversión Solicite una propuesta técnica economíca a su medida

Si desea un monitoreo permanente de la gestión Beneficio

Obtenga una herramienta a la medida de su organizaciónUn resumen ejecutivo mensual impreso y en su bandeja de correo Asesoría permanente por equipo consultor

Plazo El tercer día de cada mes Inversión mensual Solicite una propuesta técnica economíca a su medida


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