PRINCIPIOS BÍBLICOS DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA 1

Principios Bíblicos en el Nuevo Testamento de Administración Financiera
de los Recursos de la Iglesia Cristiana
Trabajo de investigación para optar el Grado de Bachiller en Ministerio Pastoral
Marco Aurelio Ortiz Ríos
Asesor:
ORCID: 0000-0003-3263-9901
Marco Aurelio Ortiz Ríos
La correspondencia relacionada con esta investigación debe ser dirigida a Marco
Aurelio Ortiz Ríos, Universidad Seminario Evangélico de Lima, Av. La Molina 585, Urb. Santa
Felicia, 1er Etapa, La Molina, Lima.
Contacto: [email protected]
Índice
Portada
Índice
Descripción de la realidad problemática
Formulación de la pregunta de investigación
Justificación de la investigación
Objetivos de la investigación
Viabilidad de la investigación
La administración en el Nuevo Testamento. ................................................................................ 23
Principios bíblicos de administración financiera en cuanto al manejo de las deudas................. 26
Principios bíblicos de administración financiera en cuanto a decisiones de inversión ............... 34
Principios bíblicos de administración financiera en el manejo de los ahorros ............................ 44
Definición de términos básicos ..................................................................................................... 49
Capítulo III .................................................................................................................................... 54
Enfoque de la investigación
Resumen
La presente investigación titulada “Principios Bíblicos en el Nuevo Testamento de
administración financiera de los recursos de la iglesia cristiana”, ha sido desarrollada con el
objetivo de demostrar cuáles son los principios bíblicos en el Nuevo Testamento de
administración financiera de los recursos de la iglesia cristiana. El enfoque de este trabajo de
investigación fue cualitativo, ya que “busca principalmente la dispersión o expansión de los
datos e información.” (Hernández et al. 2014, p. 10), además, “la investigación cualitativa se
enfoca en comprender los fenómenos, explorándolos desde la perspectiva de los participantes
en un ambiente natural y en relación con su contexto.” (Hernández et al. 2014, p. 358). La
técnica que se usó es la observación, que permitió de manera puntual realizar un estudio
específico, que fue el de evidenciar con información bíblica y extrabíblica, que el Nuevo
Testamento cuenta con principios valiosos que preservan la salud espiritual y material de las
personas y sobre todo a la iglesia cristiana. El instrumento de esta técnica fue el propio
investigador porque “el investigador es quien, mediante diversos métodos o técnicas recoge los
datos para interpretarlos.” (Hernández et al. 2014, p. 397). La conclusión de esta investigación
demostró que el Nuevo Testamento provee de principios bíblicos sobre la administración
financiera en cuanto a los recursos de la iglesia cristiana las cuales necesitan ser aplicadas
para evitar caer en el endeudamiento financiero, las inadecuadas inversiones, así como la falta
del ahorro.
Principios bíblicos, Nuevo Testamento, Iglesia cristiana.
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Abstract
The present investigation titled "Biblical Principles in the New Testament of financial
administration of the resources of the Christian church", has been developed with the objective
of demonstrating which are the Biblical principles in the New Testament of financial
administration of the resources of the Christian church. The focus of this research work was
qualitative, since "it mainly seeks the dispersion or expansion of data and information."
(Hernández et al. 2014, p. 10), in addition, "qualitative research focuses on understanding
phenomena, exploring them from the perspective of the participants in a natural environment
and in relation to their context." (Hernández et al. 2014, p. 358). The technique that was used is
observation, which allowed a specific study to be carried out in a specific way, which was to
show with biblical and extra-biblical information that the New Testament has valuable principles
that preserve the spiritual and material health of people and on all to the Christian church. The
instrument of this technique was the researcher himself because "the researcher is the one
who, through various methods or techniques, collects the data to interpret them." (Hernández et
al. 2014, p. 397). The conclusion of this research showed that the New Testament provides
biblical principles on financial management regarding the resources of the Christian church
which need to be applied to avoid falling into financial debt, inadequate investments, as well as
the lack of savings.
Biblical principles, New Testament, Christian Church.
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Introducción
La administración financiera es una herramienta que tiene gran importancia en la vida
de cada persona y en la de las organizaciones, sean con fines de lucro o no. Puesto que
muchas de ellas no la usan por razones de desconocimiento y por falta de una adecuada
enseñanza de parte de la sociedad. La cual también, es manifestada en el uso del dinero como
resultado de las decisiones tomadas; resultados que son negativos y de muy poco provecho.
La iglesia como organización cristiana, igualmente se somete a estas prácticas de decidir sobre
el destino de los recursos. Aunque en algunos casos considerando esta herramienta, pero otras
a puro criterio y sin principios. Y estos últimos han conducido al testimonio negativo de la
iglesia. Así también, la falta de práctica de los principios bíblicos en cuanto a la administración
financiera afecta en la vida de la iglesia en diversos aspectos; sobre todo en que lleguen al
endeudamiento financiero, las que en muchos casos no pueden pagarlo a tiempo; o las
inadecuadas decisiones de inversión que no llegan a cumplir con sus objetivos como institución
cristiana, y en algunos casos se desvían de ellos, ocupándose en asuntos que bien pudieran
cumplir otras instituciones. La falta de enseñar estos principios a la comunidad de creyentes
por parte de los líderes de las iglesias, es también como consecuencia de la falta de práctica en
ellos mismos.
El objetivo general de la investigación es demostrar cuáles son los principios bíblicos en
el Nuevo Testamento de administración financiera de los recursos de la iglesia cristiana.
Además, como primer objetivo específico es demostrar cuáles son los principios bíblicos en el
Nuevo Testamento de administración financiera de los recursos de la iglesia cristiana con
relación a las deudas. Así mismo como segundo objetivo específico es demostrar cuáles son
los principios bíblicos en el Nuevo Testamento de administración financiera de los recursos de
la iglesia cristiana en las decisiones de inversión, y por último como tercer objetivo específico
es demostrar cuáles son los principios bíblicos en el Nuevo Testamento de administración
financiera de los recursos de la iglesia cristiana en los ahorros. Debemos señalar además que
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PRINCIPIOS BÍBLICOS DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
se limitará al estudio bíblico y presentación de los principios para la iglesia cristiana, mas no
para las organizaciones u empresas de negocios. Tampoco a la parte aplicativa en las familias.
Aunque estos principios pueden servir perfectamente para ellas.
El primer capítulo trata sobre el Planteamiento del Problema de Investigación, que
describe la realidad problemática, plantea la pregunta general y las específicas, justifica la
investigación, presenta el objetivo general y los específicos, así como la viabilidad de la
investigación acerca de los principios bíblicos de la administración financiera de los recursos de
la iglesia cristiana. El segundo capítulo es el Marco Teórico, que presenta los antecedentes
internacionales y nacionales, desarrolla las bases teóricas y define los conceptos más
relevantes usados en la investigación acerca de los principios bíblicos del Nuevo Testamento
de administración financiera de los recursos de la iglesia cristiana. El tercer capítulo trata sobre
la Metodología de la Investigación, describe el enfoque de investigación, así como el diseño, el
alcance y la técnica e instrumentos usados para la investigación del tema. Las conclusiones
son el bloque final resultante del análisis de las bases teóricas en función a los objetivos
generales y específicos propuestos.
Capítulo I
La inadecuada administración financiera en las iglesias cristianas está presentando
fallos en diversos aspectos. Muchos individuos se preguntan ¿cómo la iglesia utiliza el dinero
que recibe de los diezmos, ofrendas, donaciones, entre otros? Al hacer revisiones bibliográficas
encontramos que algunas iglesias están involucradas en actos vergonzosos. Según Asier
(2020) haciendo una investigación, encuentra que “algunas iglesias e incluso líderes o
pastores, amparados por las leyes de libertad religiosa de culto, abusan de la confianza de sus
fieles cometiendo crímenes como el lavado de dinero y la estafa.” Esta práctica viene
mostrando una imagen negativa de lo que son los cristianos. Así también indica que “en
Colombia son capturados dos personas sospechosas de lavado de dinero a través de las
iglesias y de la ONG.” (Asier, 2020, párrafo 4) La intención por lo general es la búsqueda de
enriquecerse ilícitamente. Esto demuestra que hay vulnerabilidad en la administración
financiera en las iglesias.
Además, “se observa que algunos países como Guatemala, Estados Unidos y Brasil,
cuentan con menor control en el uso del dinero eclesial; lo cual da mayor libertad para el
manejo de las finanzas”. (Asier, 2020, párrafo 15) Si bien es cierto, las iglesias están puestas
para expandir el reino de Dios, pero algunas se están desviándose de ese propósito, causando
daño al cuerpo cristiano. Un problema es presentado en Panamá, una iglesia de una
congregación bastante grande cae en el mal uso del dinero, y el responsable principal es el
pastor de la congregación. De acuerdo a Quintero (2017) “Las faltas administrativas recurrentes
cometidas por el reverendo Ricardo Girón causaron que las arcas de la iglesia sufrieran un
severo colapso financiero, según un comunicado de la Junta Nacional de las Asambleas de
Dios”. (párrafo 1) Hay una enorme responsabilidad en el manejo de las finanzas en las iglesias,
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sobre todo cuando se van haciendo cada vez más grandes. La toma de decisiones en este
caso es un problema recurrente en el liderazgo de la iglesia.
Perú no es la excepción de este problema con respecto a la inadecuada administración
de los recursos de la iglesia. Igualmente existen iglesias que cuentan con grandes multitudes
de congregantes, lo cual lleva a algunos a la toma de decisiones de ampliación de locales u la
adquisición de terrenos más amplios. Unos de los casos problemáticos es la compra del
estadio del club deportivo Alianza Lima, por la iglesia Aposento Alto, dirigido por el pastor
Alberto Santana. Según el diario peruano Líbero (2020) “Alianza Lima denunció a los
integrantes de la Iglesia El Aposento Alto por haber invadido el estadio Alejandro Villanueva en
el 2018: los íntimos tienen la potestad de exigir una reparación civil.” Este caso viene trayendo
un testimonio negativo de los cristianos en Perú. La iglesia cae en desacreditación y el pastor
es destituido de su cargo. La toma de decisiones de inversión en diversos sectores de La
iglesia se viene produciendo y muchas de ellas están cayendo en errores.
Lamentablemente, diversas congregaciones pequeñas también caen en errores de la
toma de decisiones en el manejo de los recursos de la iglesia. Siendo instituciones cristianas,
sus valores parecen quedar únicamente en teoría con respecto a algunos aspectos de la
administración financiera. Las decisiones son tomadas por criterios alejados de la misión de la
iglesia en general. Esto produce malestares a la comunidad cristiana y aspirantes; incluso se
perjudica a sí misma. Por consiguiente, esto añade razones por las que caen en una situación
crítica en sus finanzas. La falta de una planificación adecuada, decisiones tomadas bajo
probabilidades inciertas, a coste de sueldos de sus pastores y la reducción de apoyo a las
misiones. Cambiando muchos de ellos la prioridad de la iglesia cristiana. Debido a esa
situación, los miembros de la iglesia se ven presionados con las deudas de la iglesia, incluso
algunos intentando dejar la institución porque se lleva un mal testimonio.
Por lo antes expuesto, y tomando en consideración este contexto, se ve necesario
realizar un adecuado estudio de los principios bíblicos con respecto a la administración
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financiera de los recursos de la iglesia cristiana. Porque si continúa la iglesia administrando sus
recursos sin una dirección adecuada, seguirá ocasionando diversos fallos que traerán mal
testimonio a la comunidad y además se verá como un desperdicio de la economía. Por otro
lado, las decisiones tomadas fuera de estos principios continúan haciendo falta para poder
alcanzar el objetivo de la iglesia la cual es establecida en la Palabra de Dios. Además, hay una
necesidad de que la iglesia sea un testimonio de la obra de Cristo en este mundo. En ese
sentido, se entiende que la palabra de Dios debe ser la norma de fe y conducta de todo
cristiano y de toda institución cristiana.
Formulación de la pregunta de investigación
A partir de la descripción de la realidad problemática se plantea la siguiente pregunta:
¿Cuáles son los principios bíblicos en el Nuevo Testamento de administración financiera de los
recursos de la iglesia cristiana? Esto también nos permite plantear los siguientes específicos:
• ¿Cuáles son los principios bíblicos en el Nuevo Testamento de administración financiera
de los recursos de la iglesia cristiana con relación a las deudas?
de los recursos de la iglesia cristiana en las decisiones de inversión?
de los recursos de la iglesia cristiana en los ahorros?
Justificación de la investigación
Para una gran mayoría es conocido que la corrupción en el Perú está en un grado muy
alto. Según resultados de “Transparencia Internacional, organización no gubernamental
enfocada en la lucha contra la corrupción, publicó el índice de corrupción y estableciendo un
ranking de países, en el que Perú se encuentra en el puesto 101 de 180.” (Urbina Padilla,
2020). Esto demuestra la realidad de la administración financiera en el país, incluyendo
también la administración financiera de la iglesia cristiana, la cual es descuidada en algunos
casos. Por eso se hace necesario esta investigación, que busca demostrar la importancia de un
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adecuado manejo de la economía y la toma de decisiones en cuanto a inversión, ahorro y
deudas en las iglesias. Además de proveer principios bíblicos respecto a la administración
financiera en las iglesias; lo mismo que aporta a la comunidad cristiana en general.
Objetivos de la investigación
De acuerdo a lo dicho anteriormente, establecemos el siguiente objetivo de
investigación: Demostrar cuáles son los principios bíblicos en el Nuevo Testamento de
administración financiera de los recursos de la iglesia cristiana. Así también, proponemos los
siguientes objetivos específicos:
• Demostrar cuáles son los principios bíblicos en el Nuevo Testamento de administración
financiera de los recursos de la iglesia cristiana con relación a las deudas.
financiera de los recursos de la iglesia cristiana en las decisiones de inversión.
financiera de los recursos de la iglesia cristiana en los ahorros.
Viabilidad de la investigación
En este trabajo de Investigación, tenemos resultados que son objetivos, las cuales se
poden contrastar con otros trabajos que se han investigado anteriormente, por lo que se basa
en una revisión de la información bibliográfica. En cuanto al campo de investigación, la nuestra
se delimita al estudio exegético de pasajes bíblicos en el Nuevo Testamento con respecto a la
administración financiera.
En lo respecto a las limitaciones, la financiación para este trabajo es realizada con los
propios recursos del investigador. Debido a la situación de la pandemia del Covid 19, el trabajo
consiste meramente en revisión bibliográfica electrónica. Algunas tesis para los antecedentes
son tomadas de años más extensos al periodo de referencias, debido a la falta de investigación
con respecto a tema en estudio. También, otras tesis son tomadas de otras instituciones que no
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son iglesias, para una mayor cobertura e información respecto al tema de estudio y porque se
encontraron muy pocas investigaciones en este ámbito eclesial.
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Capítulo II
Marco teórico
Internacionales
Randeles (2015) Realizó una investigación titulada: Grado de calidad de la
administración financiera de las iglesias adventistas del Séptimo día de la Asociación Noreste.
Resumen: Esta investigación tuvo como objetivo principal conocer si existe diferencia
significativa en la percepción que tienen el pastor distrital, el tesorero de iglesia y el primer
anciano del grado de calidad de la administración financiera de las iglesias adventistas del
séptimo día de la Asociación del Noreste de México. La metodología de investigación que se
realizó responde a un diseño descriptivo, transversal, de campo y cuantitativo. El instrumento
utilizado en la presente tesis es un cuestionario, el cual es descrito como “un medio útil y eficaz
para recoger información en un tiempo relativamente breve. La muestra de la investigación fue
un total de 90 (pastores, tesoreros y ancianos) personas que respondieron al instrumento de
investigación según la información obtenida. La muestra representó al 40.17% de la población.
Se realizó un muestreo 46 por conveniencia, aprovechando que los pastores tienen una sesión
de trabajo mensual.
Los Resultados fueron que el grado de calidad de la administración financiera de las
principales iglesias de la Asociación del Noreste con respecto a la percepción de los pastores,
de los primeros ancianos/encargados y tesoreros(as) no fue similar, los primeros ancianos
tuvieron una mejor percepción de la calidad de la administración financiera que los pastores de
distrito y el tesorero(a). La media aritmética de los pastores fue de 5.3, para los tesoreros(as)
fue de 5.47 y en los ancianos fue de 6.13.
Saldarriaga (2017) Realizó una investigación titulada: Los conocimientos financieros de
los empleados de la Iglesia Adventista del Noreste Colombiano y su relación con sus
capacidades financieras, Colombia, 2017. Resumen: El estudio tuvo por objetivo determinar los
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conocimientos financieros de los empleados de la Iglesia Adventista del Séptimo día de
Colombia Sección Asociación del Noreste Colombiano que se relacionan con sus capacidades
financieras, como aspecto clave de la administración financiera. Para ello, se estableció un
diseño cuantitativo descriptivo y correlacional, no experimental de corte transversal, en la que
se incluyeron por muestra probabilística a 114 empleados de la Asociación del Noreste
Colombiano, y se aplicó la encuesta sobre conocimientos y capacidades financieras diseñada
para esta investigación y validada con un Alfa de Cronbach de 0.876; mientras que en la
variable conocimiento financiero fue de 0.759, para la variable capacidad financiera fue de
0.869, mostrando una alta consistencia interna. Además, se realizaron preguntas
sociodemográficas y complementarias incluidas en la misma encuesta.
Como resultado se concluyó que existe una relación significativa del 47% (0.476) y valor
(P < 0.000) entre los conocimientos financieros y las capacidades financieras de los empleados
de esta organización, por lo que se considera que se debe potenciar estrategias para mejorar la
administración de recursos en los trabajadores por medio de la construcción de escenarios de
formación y educación financiera. A nivel de los resultados complementarios se encontró que
las mujeres se endeudan más que los hombres. Finalmente, en el marco de las variables, se
encontró que el conocimiento financiero es la variable con mayor dificultad para la población y
que las capacidades financieras se manifiestan en un 62% en un nivel medio alto y alto como
fortaleza de la población.
Curay (2018) Realizó una investigación sobre: La administración financiera de las
cooperativas de ahorro y crédito y el proceso de liquidación en el segmento 5 en la provincia de
Tungurahua. Resumen: El objetivo fue Analizar la Administración Financiera de las
Cooperativas de Ahorro y Crédito, y el proceso de liquidación en el Segmento 5 de la provincia
de Tungurahua para lograr una correcta aplicación de la normativa. En la presente
investigación está presente el enfoque cuantitativo descriptivo correlacional - inductivo y
sintético. El instrumento a utilizar fue las encuestas para determinar el comportamiento de la
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variable independiente. La población muestra que se tendrá en cuenta son las 31 cooperativas
de ahorro y crédito del segmento 5 de la provincia de Tungurahua. Estas fueron escogidas de
un catastro de SEPS. Para seleccionar dicha población la autora del presente trabajo
investigativo se basó en cuales de las cooperativas de dicho segmento en la provincia
Tungurahua se encontraban en proceso de liquidación.
Los resultados demuestran que uno de los motivos por los cuales las Cooperativas de
Ahorro y Crédito del segmento 5 de la provincia Tungurahua entran en proceso de liquidación
es porque no existe un adecuado manejo administrativo y financiero. Esto se corroboró con la
encuesta realizada y con los indicadores calculados.
Nacionales
Curi y Miranda (2019) Realizaron una investigación sobre: Auditoría interna y
administración financiera de la Cooperativa de Servicios Múltiples del Centro Ltda. Región
Junín 2018,2019. Resumen: En la presente investigación se planteó como tema: Auditoría
interna y administración financiera de la Cooperativa de Servicios Múltiples del Centro Ltda.
Región Junín 2018, cuyo principal objetivo fue determinar la relación entre la auditoría interna y
administración financiera, por lo que como respuesta a priori se determinó que la relación entre
ambas variables es significativa. El método de investigación fue el científico, el tipo de
investigación fue básico, el nivel correlacional y el diseño fue no experimental y de corte
transversal. La muestra de estudio fue de 20 trabajadores de la Cooperativa de Servicios
Múltiples del Centro Ltda. Región Junín 2018. El instrumento utilizado fue el cuestionario, uno
por variable aplicada a la muestra de estudio.
Los resultados mostraron que la mayoría de los empleados de la Cooperativa de
Servicios Múltiples del Centro Ltda. Región Junín 2018, percibieron que el nivel de la Auditoría
Interna de la Cooperativa de Servicios Múltiples del Centro Ltda. Región Junín 2018, es regular
(70.0%) y la Administración Financiera de la Cooperativa en un nivel medio (70.0%).
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Concluyendo que existe relación significativa entre auditoría interna y administración financiera
de la Cooperativa de Servicios Múltiples del Centro Ltda. Región Junín 2018. (p=0.013<0.05).
Reyna (2017) Realizó una investigación titulada: La administración financiera y su
influencia en el desarrollo de las MYPES, en la galería Molina Center del distrito de Cercado de
Lima, año 2017. Resumen: El presente trabajo de investigación tiene como objetivo principal
determinar la administración financiera y su influencia en el desarrollo de las MYPES, en la
galería Molina Center del distrito de Cercado de Lima, año 2017; para lograr este objetivo se
aplicó a 50 conductores de stands comerciales de la Galería Comercial “Molina Center” una
encuesta preparada por mi persona. El método que se usó es hipotético deductivo, con un
diseño no experimental de corte transversal, y el tipo de estudio a realizar fue descriptivo-
causal. Se aplicó en la técnica de investigación la encuesta para luego proceso los datos en el
software estadístico.
Según, los resultados, notamos que 12 personas de 50, representando el 24% de los
encuestados, respondieron que están de acuerdo en que la administración financiera se da en
las pymes. Asimismo, se observa que 12 personas, representando el 24% de los encuestados,
no están ni de acuerdo ni en desacuerdo, mientras que 11 personas, representando el 22% de
los encuestados, están totalmente en desacuerdo, 8 personas representando el 16% están en
desacuerdo y 7 personas representado el 14% están totalmente de acuerdo con la dimensión
estudiada en las pymes de la galería Molina Center, en el distrito de Cercado de Lima, 2017.
Concluyendo que una correcta administración financiera conlleva al desarrollo de la micro y
pequeñas empresas de la galería Molina Center, logrando así la competitividad y rentabilidad
deseada.
Importancia de la administración financiera. La importancia de la administración
financiera es muy poco conocida en diferentes ámbitos de la sociedad. Esto ocasiona la caída
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en errores y pérdidas económicas. Según Van Horne y Wachowicz, Jr. (2010) dicen que “la
administración financiera se ocupa de la adquisición, el financiamiento y la administración de
bienes con alguna meta global en mente”. (p. 2) Así entonces la necesidad de conocer las
bases es importante, sobre todo en el mundo de hoy. El enfoque en metas, algo que en
diversas inversiones es muy poco tomado en cuenta y descuidada. Todo esto tiene que ver con
las decisiones que constantemente son tomadas. Al respecto Van Horne y Wachowicz
complementa indicando que “la función de decisión de la administración financiera puede
desglosarse en tres áreas importantes: decisiones de inversión, financiamiento y administración
de bienes.” El autor plantea términos no tan conocidos por los lectores. Sin embargo, es
necesario conocer en qué consiste cada una de ellas.
La obtención de los recursos. Tiene que ver con el proceso de financiamiento. En ella
es obtenida recursos económicos para realizar una inversión o mejorar las ganancias de las ya
existentes. Generalmente las organizaciones cuentan con inversionistas, los cuales proveen
recursos para que la organización cumpla con su objetivo. Pero en algunos casos las
organizaciones recurren al llamado apalancamiento financiero. Ello consiste en recurrir a
préstamos financieros. Van Horne y Wachowicz (2010) dicen que “El apalancamiento financiero
se usa con la esperanza de aumentar el rendimiento para el accionista ordinario.” (p. 427) No
obstante este proceso puede tener efectos positivos o negativos para las organizaciones o más
específicamente para los accionistas, como se refieren los mencionados. De las cuales no se
puede excepcionar a nadie.
También, “Se dice que un apalancamiento favorable o positivo ocurre cuando la
empresa usa fondos obtenidos a un costo fijo para ganar más que el costo de financiamiento
fijo pagado.” (Van Horne y Wachowicz, 2010, p. 427) El propósito es generar ganancias
superiores a la deuda que se incurrió. Esto refiriéndose más específicamente a organizaciones
con fines de lucro. En las que son sin fines de lucro, es menos probable que utilicen este medio
de obtención de recursos. Pero, Van Horne y Wachowicz, también dicen que “un
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apalancamiento desfavorable o negativo ocurre cuando la empresa no gana tanto como los
costos fijos de financiamiento.” (p. 427) Esto es lo menos deseado en este proceso. Entonces,
se puede decir que los medios de obtención de recursos tienen efectos que serán de beneficio
para las organizaciones, pero que a la vez podría llevarlos a pérdidas, que en algunos casos
afectan demasiado a las organizaciones.
La inversión de los recursos. Para realizar una inversión, es necesaria la toma de
decisiones, las cuales permiten alcanzar objetivos. Para ello, Bravo et al. (2010), dicen que “la
buena toma de decisiones, como la buena solución de problemas, depende en gran medida de
la calidad de la información, pero también de la experiencia y buen juicio (sentido común) de
quien debe tomar las decisiones.” (p.79) Entonces, es necesaria recurrir a la información
relevante y necesaria que permita medir o calcular los gastos de inversión. Sin embargo, este
criterio es tomado de manera irresponsable en algunos ámbitos, pero Bravo se refiere a una
buena toma de decisiones. Puede haber malas decisiones las cuales perjudican a las
instituciones. Añade otro factor, la experiencia respecto a la toma de decisiones de inversión.
La experiencia es desarrollada con el tiempo, incluye las soluciones presentadas a los
problemas. Y finalmente el buen juicio, que tiene que ver con el criterio de decidir en invertir o
no, dependiendo de las circunstancias.
El administrador financiero. En esta parte trata de la persona más importante en
cuanto al manejo del dinero dentro de la organización. Pero es necesario aclarar antes quién es
el administrador. Broda (2001), dice que es “la persona encargada de llevar adelante los
objetivos que la empresa se traza. A través de los años aprendemos que muchas veces el éxito
de la empresa se logra gracias al buen administrador que la dirige.” (p. 18) Entonces, su labor
es la de ser una gran ayuda para toda organización. Los objetivos serían difícilmente cumplidos
si su sabiduría no está en obra. Este administrador es el responsable del movimiento
económico en las instituciones. Aunque algunas instituciones prescinden de un adecuado
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administrador o director financiero, lamentablemente las consecuencias no son nada buenos.
Según Van Horne y Wachowicz (2010), también.
El director financiero (…), desempeña un papel dinámico en el desarrollo de una
compañía moderna. Pero no siempre ha sido así. Hasta bien entrada la primera mitad
del siglo XX, los directores financieros se dedicaban primordialmente a reunir fondos y
administrar el movimiento de efectivo de la empresa, y eso era todo. En la década de
1950, la creciente aceptación de los conceptos de valor presente, animaron a los
directores financieros a ampliar sus responsabilidades y a tomar un papel más activo en
la selección de los proyectos de inversión de capital. (p. 2)
Hablando del administrador financiero, es necesario tratar del tema ético dentro de la
organización. Si bien es cierto se puede ser un buen administrador, pero también es un deber
ser ético en esta rama. Ya que tiene un valor fundamental dentro de las organizaciones, sus
decisiones se ven reflejados en muchos aspectos. Broda (2001), se refiere una vez más a los
administradores que son “hombres y mujeres que han sabido interpretar correctamente el rol
que la sociedad les demanda y actúan en forma eficiente y responsable, logrando el
cumplimiento de los objetivos que la empresa desea alcanzar.” (p. 18) Todo profesional está
llamado a contribuir con el bien y el progreso de la sociedad. En todo caso, su comportamiento
inadecuado, con falta de consideración a la sociedad, no trae ningún progreso. En países no
tan desarrollados como Perú se ve reflejado en gran manera esa deficiencia en la ética
profesional.
Entidades que usan la administración financiera. De manera general toda persona
es un administrador financiero, porque está en constante decisión en cuanto al uso de la
economía. Sin embargo, es necesario hacer una diferencia entre la administración financiera
personal, empresarial, organizacional o eclesiástica. Este último es desarrollado de manera
más en este trabajo de investigación. Pero también se puede clasificar como organizaciones
gubernamentales, organizaciones con fines de lucro y sin fines de lucro. Algunas también
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pueden clasificarlos de diversas maneras, ya que la administración financiera es un factor muy
importante en la vida de la sociedad.
Organizaciones gubernamentales. Dentro de esta categoría existen también las que
tienen fines de lucro y las que no la tienen. De acuerdo a Bravo et al. (2010) en México se
caracterizan porque “las empresas gubernamentales son aquellas que pertenecen al gobierno
federal, estatal o municipal.” (p.4) No es tan diferente en Perú. Las divisiones de los gobiernos
son el Nacional, el Regional y el Distrital. En cada una de ellas se mueve una gran cantidad de
recursos financieros. Para el caso del manejo de los recursos financieros en las organizaciones
gubernamentales, existe una variedad de normas, leyes y reglamentos, que permiten controlar
sus movimientos económicos.
Organizaciones no lucrativas. Si bien es cierto estas organizaciones no tienen el
propósito de generar ingresos económicos o ganancias como algunos las identifican. También
utilizan recursos financieros. Bravo et al. (2010), dicen que estas empresas “tienen como
objetivo principal brindar un servicio de asistencia a la comunidad, como educación, salud o
infraestructura urbana, más que obtener una utilidad, ya que a los que aportaron recursos no se
les hará distribución alguna por este concepto.” (p.4) En ese sentido, estas empresas buscan el
contribuir con la sociedad. Ellas utilizan los recursos financieros para cumplir esos objetivos.
Entonces las inversiones que ellos realicen, aunque no sean para lucrar, son reflejadas de
acuerdo al uso adecuado de los recursos. “Es importante tener presente que el hecho de ser no
lucrativa no implica necesariamente que la empresa deba tener pérdidas en sus operaciones”
(Bravo et al., 2010, p.4) Dentro de este grupo están incluidos también las iglesias cristianas, las
cuales son parte de este trabajo de investigación, porque sus objetivos no son generar
ganancias económicas.
Organizaciones lucrativas. También son referidas a empresas con fines de lucro o con
fines de generar utilidades. Según Bravo et al. (2010), indican que:
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Las empresas con fines lucrativos son aquellas que tienen como fin generar utilidades
para sus dueños o accionistas. Estas empresas prestan servicios, comercializan
productos o manufacturan bienes específicos que son vendidos a un precio que permita
cubrir sus costos y además compensar a los dueños con utilidades. (p.4)
Entonces, el principal objetivo de las organizaciones o empresas con fines lucrativas es
diferenciada porque genera ganancias económicas para que las empresas continúen con su
funcionamiento o crecimiento. Mucho depende de cuál es el propósito a largo o corto plazo.
Este tipo de organizaciones existen de diversos tipos y dimensiones.
Métodos de administración financiera. Son aquellos que permiten una adecuada
administración de los recursos económicos que tiene la organización, pero también es aplicable
a las personas de manera individual. Sin embargo, estos métodos son mayormente usados en
instituciones con propósitos específicos. Estos contribuyen en el crecimiento, la estabilidad de
la empresa, según se el caso. Sobre todo, a que el dinero no sea desperdiciado, sino usado de
manera óptima produciendo resultados satisfactorios. Este caso toma en cuenta dos temas
importantes dentro de los métodos; la primera, tiene que ver con el cumplimiento del pago de
deudas; la segunda, con las inversiones que produzcan rendimiento.
Pago de deudas. En administración financiera, se conoce más generalmente a la
deuda como apalancamiento. “El apalancamiento financiero es el aumento del riesgo y el
rendimiento mediante el uso de financiamiento de costo fijo, como la deuda y las acciones
preferentes.” (Gitman y Zutter, 2012, p. 70) En ese sentido, el pago de deudas es una de las
tareas principales que tiene el administrador. Puesto que se convierte en un deber el cual
cumplir antes de distribuir las ganancias o utilidades que genera la empresa con los
accionistas. No obstante, sin una adecuada administración las deudas podrían crecer en lugar
de disminuir. En ese sentido, este método se ve como algo fundamental, para los que
acudieron al apalancamiento financiero. Lo cual se genera como una segunda alternativa para
completar el presupuesto de inversiónes.
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El administrador finaciero utiliza las medidas de endeudamiento, que según Gitman y
Zuter (2012), son dos tipos: “Medidas del grado de endeudamiento y medidas de la capacidad
de pago de deudas.” (p. 71) Estas herramientas permiten que la organización tome o no la
decisón de endeudarse. Puesto que si este no es medido de manera adecuada, puede que se
llegue a incumplir con el pago de deudas de manera puntual.
El grado de endeudamiento mide el monto de deuda en relación con otras cifras
significativas del balance general. La capacidad de pago de deudas, refleja la capacidad
de una empresa para realizar los pagos requeridos de acuerdo con lo programado
durante la vigencia de una deuda. (Gitman y Zutter, 2012, p. 71,72)
Así se ve la necesidad de la administración financiera dentro de las organizaciones, sea
cual sea la categoría que tengan. Puesto que sin el uso de ella, inevitablemente pueden caer
en algunos riezgos que perjudican a la organización.
Inversión de rendimiento. El rendimiento es el resultado de una adecuada inversión.
Para ello, la administración financiera tiene un papel muy importante en la organización. Porque
la inversión es el uso del dinero recaudado ya sea por ahorro o por apalancamiento financiero
conocido en algunos casos como préstamos bancarios. Entonces el administrador trabaja con
la planeación financiera, que según Gitman y Zutter (2012) “Brinda rutas que guían, coordinan y
controlan las acciones de la empresa los cuales permite lograr sus objetivos.” Las inversiones
si no cumplen con los objetivos deseados y planificados anteriormente, traen pérdidas a la
organización y por ende también las deudas pueden llegar a crecer. Las finanzas son un tema
importante dentro de la sociedad y sobre todo en las organizaciones con fines de lucro, porque
los resultados se ven de acuerdo a las decisiones tomadas.
En el contexto de una empresa, las finanzas implican el mismo tipo de decisiones:
cómo incrementar el dinero de los inversionistas, cómo invertir el dinero para obtener
una utilidad, y de qué modo conviene reinvertir las ganancias de la empresa o
distribuirlas entre los inversionistas. (Gitman y Zutter, 2012, p. 3)
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Entonces, estos métodos son los que propone la administración financiera. Todo con el
propósito de que la empresa esté satisfecha con su actividad y que a la vez le produzca
rendimiento. En ese sentido, la falta de una administración finaciera en una organización puede
hacer mucha diferencia con la que la tiene. Pero en general, no todas las organizaciones
utilizan el adecuado método. Las organizaciones sin fines de lucro también necesitan de esta
herramienta. Y más específicamente es referido a las iglesias. Por lo cual la siguiente parte del
trabajo desarrolla de manera más específica para ellos en cuanto a este aspecto.
La administración en el Nuevo Testamento.
La Biblia, para referirse al administrador en ocasiones usa la palabra mayordomo. Este
es el encargado de custodiar los bienes asignados, incluyendo las finanzas. Dayton (2006) dice
que “la Biblia contiene 500 versículos acerca de la oración, menos de 500 versículos acerca de
la fe, pero más de 2,350 versículos que tienen que ver con el dinero y las posesiones.” (p. 10)
Esto demuestra la gran importancia que Dios tiene con respecto a la administración financiera.
Entonces, algunos podrían preguntarse si la iglesia tiene en su poder una maravillosa
herramienta como es la Biblia, entonces ¿cómo es que muchos cristianos incluyendo iglesias
no logran administrar sus finanzas de manera adecuada? Esta es una pregunta que debe ser
considerada. La iglesia, también es parte de la sociedad, pero a la vez es el cuerpo de Cristo y
refleja sus principios a través de su comportamiento.
La enseñanza de Pedro sobre la administración financiera (1P 4:10). El apóstol
Pedro fue uno de los discípulos de Jesús y uno de los más cercanos. Además, se le atribuyen
como escritor algunos libros bíblicos del Nuevo Testamento. La primera carta del apóstol Pedro
está dirigida a creyentes en Cristo que vivían hacia finales del siglo I d.C. Los cuales “se
hallaban expatriados y dispersos en el Ponto, Galacia, Capadocia, Asia y Bitinia.” (Reina Valera
Contemporánea, 2017, 1 Pedro 1:1). Además:
La primera carta de Pedro hace alusión a las adversidades que las comunidades
cristianas de la diáspora romana estaban viviendo hacia final del siglo I: un tiempo de
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prueba fuerte para la Iglesia, que recibe un escrito de alto valor teológico. El texto …
exhorta a perseverar con paciencia y a seguir haciendo el bien ante las pruebas y las
dificultades. (Colección Documentos Vaticano, 2018, p. 7)
No cabe duda que las dificultades existen en todo tiempo, cada una con sus diversas
variaciones. Es en ese contexto, que Pedro no deja de lado el enseñar acerca de las finanzas y
los bienes materiales. En su parte escatológica del capítulo 4, Pedro les habla directamente en
cuanto al comportamiento y la ayuda mutua, y además dice “que cada cual ponga al servicio de
los demás la gracia que ha recibido, como buenos administradores de las diversas gracias de
Dios.” (Reina Valera Contemporánea, 2017, 1 Pedro 4:10) Aquí hace un reconocimiento de que
las personas son administradores no solo de finanzas, sino que en su sentido más ámplio de
las jaritos teoú (χριτος θεο) “gracias de Dios”. La gracia que es un don o regalo de Dios. En
todo caso las finanzas son un regalo de Dios, las cuales deben ser administradas de manera
adecuada, porque vienes no son simplemente dinero. La Colección Documentos Vaticano
(2018) dice:
Todo don es un derramarse del desmedido patrimonio de gracia de parte de Dios y, por
tanto, cada miembro de la comunidad enriquecido con este don, es miembro activo y
corresponsable de la vida comunitaria, sabiendo que lo que tiene a disposición no es
suyo, sino que es un don que ha de custodiar, hacer fructificar en vista de un único
objeto: el bien común. (p. 9)
Algunas organizaciones utilizan el dinero contrario a los que fue mencionado; no para el
bien, sino para aprovecharse de los demás, para enrriquecerse más; olvidando así el propósito
por el cual el dinero fue dado como gracia a las personas. Aunque en este texto se refiere más
a los cristianos, el principio es válido para todas las personas y organizaciones. Porque “…
Dios es dueño de toda la tierra y de todo lo que hay en ella; también es dueño del mundo y de
todos sus habitantes. ” (Traducción en Lenguaje Actual, 2017, Salmo 24:1) En ese sentido,
todo está bajo la mirada de Dios, porque todo le pertenece a Él. Por ello, la administración
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financiera tiene una importancia bastante alta. El ser humano, sobre todo los creyentes en
Dios, están llamados a llevar una vida que agrade a su Señor con respecto a las finanzas. En
este caso la iglesia, es una de las que debe promover y practicar esta función, lo cual debe ser
en beneficio para los demás.
La enseñanza de Jesús acerca del dinero. El Nuevo Testamento contiene una
riqueza amplia en cuanto a la administración financiera. Por ello, es requerido hacer
investigaciones a este maravilloso libro que tiene mucho que enseñar a las personas de este
tiempo. Las personas del tiempo del Nuevo Testamento también tuvieron problemas en cuanto
al manejo de las finanzas. “Es por eso que Jesús habló tanto del dinero. Dieciséis de las treinta
y ocho parábolas tienen que ver con la manera de manejar el dinero y las posesiones.
Jesucristo habló más acerca del dinero que de cualquier otro tema.” (Dayton, 2006, p. 10)
Entonces, los evangelios resumen las enseñanzas de Jesús, el cual también es el fundador del
cristianismo. Por ello, sus enseñanzas tienen impacto tanto para las personas de su tiempo
como para las de este. Pero a la vez, las enseñanzas demuestran el interés por el cuidado del
dinero y el buen uso.
En la parábola de los talentos, en el libro de Mateo, Jesús narra sobre las acciones de
las personas a quienes les fueron entregado una cantidad de recursos para que puedan
utilizarlo y hacer que ellas se multipliquen mientras su señor se ausenta de ellos. Y el señor,
quien entregó los bienes, al volver pide una rendición de cuentas. Un versículo en especial
resalta en la historia con respecto al buen manejo de los recursos. En la rendición de cuentas a
uno de los sirvientes “… su señor le dijo: Bien, buen siervo y fiel; sobre poco has sido fiel, sobre
mucho te pondré; entra en el gozo de tu señor.” (Reina Valera Contemporánea, 2017, Mateo
25:21) Este sirviente es reconocído por su buena labor. El hizo con los recursos, lo que su
señor esperaba de él. Este texto bíblico muestra el gozo que produce en Dios, cuando las
personas administran correctamente los recursos que le fueron dados. Y la iglesia recibe
recursos los cuales deben ser administrados adecuadamente.
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Las recomendaciones de Pablo sobre los administradores. Las recomendaciones
que Pablo hace, son necesarias para la iglesia. Hay pasajes bíblicos que dan luz a este tema.
En ese sentido, la cualidad principal de un administrador es que sea confiable. El apóstol Pablo
escribiendo la epístola a los corintios indica de la siguiente manera: “Ahora bien, de los
administradores se espera que demuestren ser dignos de confianza” (Reina Valera
Contemporánea, 2017, 1 Corintios 4:2) En estos tiempos es dificil encontrar personas de este
calibre. La razón es la exigencia que demanda permanecer en ese estado moral. Pero el
apóstol dirige su mensaje a la iglesia, a quellos que han sido lavados de sus pecados y son
transformados constantemente en el carácter de Cristo. La iglesia continúa creciendo en estos
tiempos; entonces, el mensaje es válido también ahora. El adjetivo en griego bíblico es pistós
(πιστς) que se traduce “fiel o digno de confianza”. (Vine, 2007, definición 2) En todo lo que
haga o decida, no debe fallarle a Dios. En cuanto a la administración financiera, sus decisiones
deben demostrar esa dignidad. Ello debido a que los recursos pertenecen a Dios.
El apóstol Pablo insiste en esta cualidad que todo seguidor de Cristo debe permanecer.
Por ello instruyó a la iglesia, y cuando escribe la carta a los filipenses, les recuerda lo que
deben hacer: “Practiquen todas las enseñanzas que les he dado, hagan todo lo que me vieron
hacer y me oyeron decir, y Dios, que nos da su paz, estará con ustedes siempre” (Traducción
en Lenguaje Actual, 2017, Filipenses 4:9) El ser fiel, exige poner en práctica las enseñanzas de
la Biblia. En algunos casos se necesita un modelo a quien imitar, por eso Pablo les decía que
hagan como él hizo. Y esto tiene un propósito más allá de tomar como ejemplo a alguien. Pues
las prácticas de las ordenazas de Dios producen paz en las personas. Y eso es porque Dios
permanece en la vida de aquella persona quien demuestra su fidelidad a Él. Y Dios es el mejor
ejemplo de fidelidad, porque siempre cumple sus promesas.
Principios bíblicos de administración financiera en cuanto al manejo de las deudas.
El manejo de las deudas en la administración financiera. Las organizaciones
cuentan con el apoyo imprescindible de los administradores, para que los planes sean
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cumplidos de acuerdo a lo que establecen. Entonces, los administradores tienen una tarea
ardua y a la vez de procurar no llevar a la quiebra la organización. En ese sentido el trabajo con
el manejo de las deudas se hace parte imprescindible de sus decisiones. En todo caso, en esta
parte se observa cómo es el comportamiento de la sociedad frente al manejo de las deudas y el
uso de la herramienta bancaria con sus préstamos.
La sociedad y las deudas. En este mundo donde casi todo es competencia, las
personas están inmersos en deudas. Algunos han llegado a endeudarse más de lo inesperado.
Panasiuk (2000), menciona:
La gente ha caído en deudas porque se ha estirado económicamente más allá de lo que
debía. Por ejemplo, ha comprado o alquilado una casa más grande de la que tenía que
haber comprado, o un auto más caro del que tenía que haber adquirido, o ha hecho un
negocio en el que no se tenía que haber involucrado. (p. 108)
El gasto debido es producto de un límite que viene debido a una adecuada planeación.
Sin embargo, algunas personas no llegan a planificar. Entonces el resultado es la caída en la
deuda. En algunos casos el gastar está relacionado con el impresionar al otro, sin medir cuanto
recurso tiene. Parece ser que la sociedad se está acostumbrando a tener una vida rodeada de
deudas, generando así situaciones de estrés y preocupación.
Los préstamos bancarios. Uno de los recursos a los que las empresas y las personas
suelen recurrir para completar los fondos financieros, con el propósito de cumplir con el objetivo
que se han trazado, son los préstamos bancarios. Pero ellos tienen sus riesgos, sobre todo si
no están conscientes de la deuda que se puedan crear.
En Estados Unidos las deudas de tarjetas de crédito se han cuadruplicado desde 1986 y
representan la causa principal del 90% de las quiebras que se declararon en el país. El
año pasado hubo más de un millón de quiebras personales, la tasa más alta en la
historia de la nación. En enero de 1997, 25% de los dueños de tarjetas de crédito
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¡todavía estaban pagando las deudas contraídas en la navidad de 1995! (Panasiuk,
2000, p. 111).
Sin duda alguna, el trabajar con el banco puede ser una opción de ayuda temporal. Sin
embargo, se debe contar con perder la libertad en muchos aspectos. Sobre todo, las
consecuencias de los préstamos bancarios traen perdidas. Y más aún, si no se planificaron
adecuadamente, las pérdidas pueden ser irrecuperables. Panasiuk (2000), da unos principios
que deben ser considerados antes de llegar a los préstamos bancarios.
• El pedir prestado, a través del tiempo y las culturas, siempre se asocia con una idea
negativa y no recomendable.
• El pedir prestado debe ser un compromiso a corto plazo.
• Lo que se pide prestado se debe devolver.
• Solo deberíamos pedir prestado si tenemos la certeza de que podemos pagar.
Aquí no dice que pedir un préstamo bancario está mal, al contrario, si se toma en cuenta
estos principios pueden ser útiles. Pero, algunas personas incluyendo organizaciones no están
conscientes de estos principios. Eso hace que caigan en errores innecesarios.
Los principios bíblicos respecto a las deudas. La Biblia es un recurso del cual se
puede aprovechar en gran manera. Sobre todo, porque enseña principios que ayudan a las
personas a permanecer en caminos más estables, ya que la Biblia recoge el deseo de Dios
para las personas, y es también el aporte de personas sabias de la antigüedad, que a la vez
son pertinentes para este tiempo. “Los principios son siempre buenos, siempre correctos. En
cambio, los valores pueden ser buenos y malos.” (Panasiuk, 2000, p. 25) Entonces, en cuanto
a la administración financiera es necesario ir a hacer lo correcto. Aunque muchas veces las
personas no se guían siquiera por valores y mucho menos por principios, esto hace que las
deudas sean una carga difícil de llevar. Por ello, el Nuevo Testamento da algunos principios
que se debe tener en cuenta.
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Pagar las deudas (Mr 12:17). Este principio es importante, porque la práctica de ella
habla mucho de la responsabilidad y seriedad tanto de una persona como de una organización
u empresa. La responsabilidad es pagar todas las deudas que tenga. Porque eso trae libertad y
agrada a Dios. El señor Jesús dijo algo muy importante cuando le preguntaron si deberían
pagar tributos al Cesar o no: “Entonces Jesús les dijo: Pues den al César lo que es del César, y
a Dios lo que es de Dios...” (Reina Valera Contemporánea, 2017, Marcos 12:17) En este caso,
era una responsabilidad que las personas deberían hacer, porque estaban bajo el dominio del
emperador romano. No era una opción, porque tenía consecuencias si no se pagaba. El texto
bíblico hace referencia a dos deberes que las personas están sujetas a cumplir. La primera el
de pagar los tributos a la nación al cual pertenece. Y la segunda, honrar a Dios como lo dijo el
señor Jesucristo.
Las iglesias cristianas en algunos países no pagan impuestos, pero si llegan a tener
deudas por préstamos bancarios. En este caso la responsabilidad de la iglesia es pagar La
deuda que se tiene, aunque se dijo anteriormente que la iglesia pertenece a la clasificación de
organizaciones sin fines de lucro. El apóstol Pablo tiene el siguiente mensaje: “Paguen a todos
lo que deban pagar, ya sea que deban pagar tributo, impuesto, respeto u honra.” La palabra
griega que resalta en este versículo es apódote (πδοτε), en su forma no conjugada quiere
decir “devolver o pagar” (Vine, 2007, deficición 1), pero en este caso es “paguen”, porque es un
imperativo. Pablo habla a los cristianos, a ellos les da esa orden. Esta debe ser práctica de la
vida de fe en Cristo. Porque el que no paga no solamente debe a su acreedor, sino a Dios
mismo. Al respecto dice Panasiuk (2000), lo siguiente:
Si usted se comprometió con alguien a pagarle algún dinero, usted dio su palabra, no
importa si haya firmado un papel o no. Si usted es cristiano (católico o protestante), su
palabra representa su carácter, su ser, su honor y el honor del nombre de su Dios,
porque usted se considera su hijo. (p. 113)
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Por tal razón el principio de pagar la deuda, es primordial en la vida de las personas y
de las organizaciones. En este caso la iglesia es sometida a esta exigencia, pero el
cumplimiento trae enormes beneficios. Pero la Biblia tiene mucho más que decir para cuidar a
la iglesia. Por eso es necesario obedecer a las promesas que uno hace. Ante ello la Biblia
advierte de la siguiente manera: “Porque es mejor que no prometas, y no que prometas y no
cumplas.” (Reina Valera Contemporánea, 2017, Eclesiastés 5:5) El incumplimiento hace perder
demasiado crédito, como ya mencionó Panasiuk anteriormente. Este pasaje bíblico reta a las
personas a no hacer promesas. En el fondo, a evitar la deuda, la cual es el siguiente principio.
Evitar endeudarse (Rm 13:8). Sin duda alguna este principio es uno de los retos más
grandes para una persona o una organización. El apóstol Pablo, dirigiéndose a los cristianos
que estaban en Roma, les dijo: “No tengan deudas con nadie, aparte de la deuda de amarse
unos a otros; porque el que ama al prójimo, ha cumplido la ley.” (Reina Valera Contemporánea,
2017, Romanos 13:8) Inmediatamente antes de este versículo había dicho que paguen todas
sus deudas. Entonces, aquí no está hablando de que es malo pedir prestado porque así se
endeudan, sino que deben cumplir en pagar la deuda. De esta manera se evita tener deudas.
La comunidad de creyentes de esos tiempos tenía problemas financieros como muchas
personas lo tienen en la actualidad. Las deudas son producto de falta del pago a tiempo y
cuanto más tiempo pase, más crece la deuda y se hace más dificultosa de controlarla.
Un proverbio muy antiguo del sabio Salomón dice algo muy cierto: “Los ricos son los
amos de los pobres; los deudores son esclavos de los prestamistas.” (Reina Valera
Contemporánea, 2017, Proverbios 22:7) Entonces, la persona que cae en deuda se convierte
automáticamente en ebed ( ) que es “siervo o esclavo.” (Chavez, 1997, definición 1) Los
esclavos tanto en la antigüedad como en estos tiempos tienen casi la misma tarea, servir a sus
amos. Aunque Vine (2007), dice que “el siervo no era libre. Estaba sujeto a la voluntad y las
órdenes de su amo. Pero uno podía someterse voluntaria y amorosamente a su amo y
permanecer en su servicio aunque no estuviera obligado a hacerlo” (p. 197) Hoy en día, cuando
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uno cae en la deuda, se vuelve esclavo de manera voluntaria. De la cual puede librarse
solamente cuando ha cancelado la deuda. Mientras tanto las persona está sujeta a los riezgos
que concede tal condición. Entonces, el principio de evitar endeudarse, tiene sentido. Lo cual
hace que una persona u organización no viva en el estrés de la deuda.
Aunque este principio es difícil de cumplir, Panasiuk (2000), dice que “en realidad, no
deberíamos tener deudas generadas por el consumo, deberíamos aprender a ahorrar y
comprar al contado.” (p. 107) Generalmente, las personas se endeudan demasiado en
consumos que no son necesarios. Piden préstamos para comprar cosas que perderán su valor
en el tiempo. El mismo Panasiuk dice que estos son los consumos en (refrigerador, lavarropas,
alimentos, ropa, radio, televisor…) Los préstamos para este tipo de cosas son atribuidos como
gasto innecesario. Sin embargo, la realidad de muchas personas es que caen en deudas
debido a estos aspectos. Sobre todo, en países latinoamericanos. Para no estar inmersos en
deudas es necesario una adecuada planificación de los recursos que uno tiene. Entonces una
palabra clave para evitar caer en deudas es controlar los gastos.
Colaborar con el necesitado (Mt 5:42). Este es un principio que no debe ser
descuidado. Porque es producto de una adecuada administración financiera desde una
perspectiva bíblica. Muchas personas no consideran este aspecto, porque piensan que les
resta los recursos que tiene. Sin embargo, el Nuevo Testamento enseña que es parte de la vida
de cada persona. “Al que te pida, dale, y al que quiera tomar de ti prestado, no se lo rehúses.”
(Reina Valera Contemporánea, 2017, Mateo 5:42) Esta enseñanza corresponde a la parte del
sermón del monte dado por Jesús. Esta tan importante porque recoge el deseo de Dios para
las personas. Aquí hay dos enseñanzas, ambos están relacionados con el ayudar al prójimo.
Pérez (2009), aclara sobre el corazón de la persona.
El espíritu natural del hombre le lleva a retener lo que es suyo y no compartir lo que
posee. Quien odia a un enemigo que le obliga a llevar su carga, tampoco amará a quien
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necesita algo de lo que él tiene, porque lo uno y lo otro es darse hacia los demás. (p.
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En los tiempos cuando Jesús realizaba su ministerio vio a personas importantes que no
prestaban atención a las necesidades de los pobres. El versículo en análisis no enseña
solamente del dar sin ninguna razón, sino dar al necesitado. En este mundo donde reina el
engaño, es difícil saber si las personas que se encuentran en la calle pidiendo limosna en
realidad lo necesitan, porque no tienen o están de ociosos. Por su puesto que la Biblia enseña
que las personas deben trabajar y no estar sin hacer nada. Pero en realidad hay muchos
necesitados. Personas que realmente pasan hambre, por diversas razones. A ellos se refiere
Jesús que deben ayudar. Aún más específico es Santiago, él dice:
Hermanos míos, ¿de qué sirve decir que se tiene fe, si no se tienen obras? ¿Acaso esa
fe puede salvar? Si un hermano o una hermana están desnudos, y no tienen el alimento
necesario para cada día, y alguno de ustedes les dice: «Vayan tranquilos; abríguense y
coman hasta quedar satisfechos», pero no les da lo necesario para el cuerpo, ¿de qué
sirve eso? Lo mismo sucede con la fe: si no tiene obras, está muerta. (Reina Valera
Contemporánea, 2017, Santiago 2:14-17)
Este pasaje habla directamente a los creyentes en Dios, aquellos que dicen tener fe en
él. La fe es también demostrada a través de las acciones que uno realiza en favor de los
demás, sobre todo en favor del necesitado. Pero si una persona está inmersa en deudas, su
preocupación por estos aspectos será nulo, debido a la carga emocional que pudiera estar
atravesando. Pero este principio no solamente tiene el propósito de favorecer a la persona
necesitada, sino la de favorecer también al dador. A aquel que no se niega a colaborar. Porque
moldea su corazón de amabilidad, lo hace más humano, más sensible a lo que pasa en su
entorno. Sin embargo, Jesús otra vez en el sermón del monte enfatiza la manera de hacerlo
para que cuente como algo digno y no por buscar algún beneficio nada más. “Pero cuando tú
des limosna, asegúrate de que tu mano izquierda no sepa lo que hace la derecha; así tu
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limosna será en secreto, y tu Padre que ve en lo secreto te recompensará en público.” (Reina
Valera Contemporánea, 2017, Mateo 6:3-4) Al respecto Pérez (2009), comenta:
Publicar la limosna dada es poner en evidencia ante todos, la necesidad de un pobre, lo
que en cierta medida la rebaja como incapaz de alcanzar ni lo más necesario para el
alimento de cada día, a la vez que enaltece la generosidad de quien le ha socorrido.
Ambas cosas son contrarias a la verdadera piedad que da sin esperar alabanza y se
entrega por amor desinteresado. Cristo afirma la necesidad de que la limosna sea dada
en secreto. (p. 388)
Finalmente, lo que ha sido dado en secreto, enfatiza el versículo 4 de Mateo, será visto
por Dios. Ello indica que Dios ve con agrado a las personas, incluso organizaciones u
empresas que cumplen en hacerlo de esta manera. El ayudar al necesitado es una tarea de
todos, no solamente de los cristianos.
Entonces, se observa que la sociedad tiene una práctica muy común que es el
endeudarse. Generalmente por la falta de una adecuada administración financiera. Sobre todo,
por no saber vivir con menos de los ingresos que recibe al mes o al año. Los especialistas aún
no están del todo de acuerdo en que si es bueno o malo el endeudarse. Porque también
endeudarse de una manera adecuada y calculada, en muchos casos es una ayuda, para
completar los presupuestos que uno espera invertir y generar ingresos o utilidades, los cuales
permitan pagar la deuda. Sin embargo, Hay una necesidad bastante fuerte en calcular bien con
esas herramientas, ya que existe una desventaja cuando se saca préstamos para gastar en
cosas que no producirán ingresos o utilidades. De esta manera el llegar a la deuda resulta una
pérdida.
Desde el punto de vista bíblico, para los creyentes específicamente y las organizaciones
cristianas, Dios ha provisto de principios que ayudan a las personas a evitar el endeudamiento.
Aunque Dios no prohíbe el pedir prestado, si prohíbe el endeudarse. Pues la deuda perjudica
no solamente a la persona que está endeudada sino a los que le rodean. Y este es un principio
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que aplica a las iglesias cuando deciden endeudarse para gastar en cosas que no producirán
ingresos. Pues, por su misma naturaleza, la institución como organización registrada y que
funciona con una junta administrativa, no tiene fines de lucro, sino que se sustenta a través de
los diezmos, ofrendas y donaciones. Estos son herramientas para cumplir el propósito de la
extensión del reino de Dios, mas no de enriquecer a algunos. Desde esa perspectiva, el
endeudarse no es agradable a Dios; por tanto, la iglesia debe evitarlo.
Principios bíblicos de administración financiera en cuanto a decisiones de inversión
En esta parte es tocado otro principio, dentro de la administración financiera. Las
decisiones son parte fundamental en la vida de las personas y de las organizaciones. Sobre
todo, cuando tiene que ver con el dinero. Primeramente, desde un desarrollo breve sobre en
qué consiste las decisiones de inversión en una manera general y cómo la sociedad actual
invierte. Finalmente, un desarrollo de la parte bíblica específicamente en los principios con
respecto a la toma de decisiones de inversión.
La administración financiera entorno a las decisiones de inversión. Este es un área
muy importante en la administración financiera, porque tiene que ver en cómo y en qué serán
utilizados o invertidos los recursos económicos. En todo este proceso, tiene un factor
importante las decisiones que sean tomadas, para cumplir con el objetivo que la persona o la
organización propuso. Para ello también, es necesario desarrollar algunos temas importantes
dentro de esta, como en qué consiste la planeación financiera, el presupuesto de capital, las
decisiones de inversión y el riesgo que en muchos casos conlleva las inversiones.
Planeación financiera. Este aspecto tiene una relación directa con el llamado
planeamiento estratégico que utilizan las organizaciones u empresas. Flores (2019) “Este es un
proceso de análisis interno y externo, que se aplica al elaborar el planeamiento estratégico de
la empresa.” (p. 228) Entonces, para realizar este análisis existe algunas herramientas como el
llamado FODA o DAFO, que permiten analizar las fortalezas, debilidades, oportunidades
incluso amenazas. El cual, realizados de una manera adecuada y sincera pueden permitir un
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adecuado planeamiento estratégico, que da su fruto en el éxito de una organización. Sin
embargo, este análisis en algunos casos es prescindido. Este proceso, Flores (2019), tiene
cinco componentes
(1) la selección de la misión y las principales metas corporativas; (2) el análisis del
ambiente competitivo externo de la organización para identificar las oportunidades y
amenazas; (3) el análisis del ambiente operativo interno de la organización para
identificar fortalezas y debilidades de la organización; (4) la selección de estrategias
fundamentadas en las fortalezas de la organización y que corrijan sus debilidades con el
fin de tomar ventaja de oportunidades externas y contrarrestar las amenazas externas;
(5) la implementación de la estrategia. (p. 231)
Entonces, el desarrollo adecuado de este trabajo, permite que a futuro la organización
sepa claramente las cosas que tiene que cambiar, mejorar e implementar para lograr sus
objetivos. Ello, en todo caso, hará que la planeación financiera pueda realizarse de manera
más clara y concisa. Entonces, “la planeación financiera es un aspecto importante de las
operaciones de la empresa porque brinda rutas que guían, coordinan y controlan las acciones
de la empresa para lograr sus objetivos.” (Gitman y Zutter, 2012, p. 117) Si no hay una ruta
clara cuando se quiere decidir en invertir, probablemente el esfuerzo de querer lograr el
objetivo previsto se verá en riezgo. Frente a ello, los mencionados expertos, indican dos
aspectos clave del proceso de planeación. La primera la planeación de efectivo; y la segunda,
la planeación de utilidades.
Estos aspectos importantes consisten en lo siguiente: “la planeación de efectivo implica
la elaboración del presupuesto de caja de la empresa. Y la planeación de utilidades implica la
elaboración de estados pro forma.” (Gitman y Zutter, 2012, p. 117) En el fondo, cuanto dinero
se va a utilizar para la inversión y los cuales a su vez cuanta uilidad van a generar si se realiza
la inversion. Estos procedimientos, en algunos casos son obviados, sobre todo la segunda,
dependiendo del tipo de organización es la que realiza los planes. Entonces aquí se habla de
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organizaciones con o sin fines de lucro. Sin embargo, la aplicación adecuada de estas
herramientas harán ver la realidad de la institución y ver sus capacidades. Pero al inciar este
proceso también se observa los planes finacieros a largo y corto plazo de manera estratégica.
Los planes financieros a largo plazo (estratégicos) establecen las acciones financieras
planeadas de una empresa y el efecto anticipado de esas acciones durante periodos
que van de 2 a 10 años. Los planes estratégicos a 5 años son comunes y se revisan a
medida que surge información significativa. Por lo regular, las empresas que están
sujetas a un alto grado de incertidumbre operativa, ciclos de producción relativamente
cortos, o a ambas situaciones, acostumbran usar horizontes de planeación más cortos.
Los planes financieros a corto plazo (operativos) especifican las acciones financieras a
corto plazo y el efecto anticipado de esas acciones. La mayoría de estos planes tienen
una cobertura de 1 a 2 años. Las entradas clave incluyen el pronóstico de ventas y
varias formas de datos operativos y financieros. Las salidas clave incluyen varios
presupuestos operativos, el presupuesto de caja y los estados financieros pro forma.
(Gitman y Zutter, 2012, p. 117-118)
Puesto que se presentan estos puntos de vista de la planeación financiera. No cabe
duda de que el tomarse un tiempo para revisar los objetivos de la organización son necesarios.
Los tiempos muchas veces son inciertos pueden cambiar, el ambiente puede cambiar, pero en
la mayoría de los casos un estudio consistente sobre como funciona el mercado, porporciona
beneficios. Entonces, en lo académico se encuentran estas herramientas que contribuyen con
las decisiones de inversión.
Presupuesto de capital. Este es otro factor fundamental en la toma de decisiones. El
presupuesto de capital es “el proceso de identificar, analizar y seleccionar proyectos de
inversión cuyos rendimientos (flujos de efectivo) se espera que se extiendan más allá de un
año” (Van Horne y Wachowicz, Jr., 2010, p. 699) Esto es respecto a las organizaciones que
obviamente buscan crecer y sacar grandes beneficios de su inversión, para lo cual utilizarán
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gran cantidad de recursos financieros. Frente a ellos Gitman y Zutter (2012), complementan
indicando que la elaboración del presupuesto de capital tiene que ver con el “proceso de
evaluación y selección de inversiones a largo plazo que son congruentes con la meta de
maximización de la riqueza de los dueños de la empresa.” (p. 361) El objetivo nunca va ser
perder. Toda inversión busca sacerle el mayor provecho a todo el esfuerzo que realiza.
Dentro de este tema hay una palabra clave llamada presupuesto. Lo cual en palabras
sencillas “es un plan para gastar el dinero.” (Dayton, 2006, p. 128) Pero gastar de manera
adecuada. Muchas personas que no cuentan con este plan de presupuestos, generalmente
salen perjudicados en muchos aspectos, Dayton llama llegar a la crisis finaciera. En ocasiones
gastándo más de lo que deberían hacerlo, y generalmente en la vida de una persona siempre
hay esa tendencia. Pero el plan permite tener límites, en los gastos. Sobre todo es una ayuda
fundamental cuando se trata de grandes movimientos de dinero como realizan las
organizaciones. Aunque tratándose de personas “el presupuesto es útil sólo si se usa” (Dayton,
2006, p. 130) Entonces, ¿qué sucede si la organización no cumple con su presupuesto
establecido? En algunos casos las organizaciones pierden demasiado, porque no llegan a
cumplir con las reglas.
Decisión de inversión. Una de las partes más resaltantes en cuanto a la
administración financiera es las decisiones. “Probablemente ninguna de las tareas de los
gerentes financieros sea más importante para el éxito a largo plazo de una empresa que la
toma de buenas decisiones de inversión” (Gitman y Zutter, 2012, p. 359) Siendo tan importante,
sus efectos se ven en el largo plazo, después de invertir. En algunos casos existe el temor a la
inversión, debido a que el mercado no muestra posibilidades de lograr obtener utilidades. Sin
embargo, mucho tiene que ver el estudio realizado anteriormente, lo cual permite tener un
panorama, y estar seguro de si se puede invertir o no. Por ello el énfasis de Gitman y Zutter en
la toma de buenas decisiones. Quiere decir que las mejores, producirán los efectos requeridos
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por la organización. Obviamente esto no sucede de un momento a otro, sino que tiene su
proceso y toma el tiempo necesario para llegar a la convicción.
Riesgos de inversión. Este punto es parte del proceso de inversión. Aunque, también
es producto de varios aspectos dentro de la administración financiera.
El riesgo es el grado de incertidumbre de no tener los recursos financieros suficientes
para poder cumplir con las deudas, gastos operativos o financieros de una empresa. O
también la inversión a futuro en activos financieros que con el tiempo podrían generar
pérdidas para la empresa. (Flores, 2019, p. 94).
Entonces, la incertidumbre es el aspecto emocional de las personas, con las que lucha
de manera inmediata, al visualizar el futuro de la inversión. En el peor de los casos trae
pérdidas económicas para la persona o la organización. Además Flores (2019) menciona dos
elementos que foman parte del riesgo: El grado de incertidumbre de perder y la incertidumbre
de que el rendimiento esperado por una inversión difiera de lo planificado. Obviamente al
invertir uno espera producir; sin embargo, estos aspectos son parte latente de los cambios que
puede producirse en el transcurso. Uno de los temas es la falta de cumplimiento con lo
establecido en los planes. Si bien es cierto, hay una diferencia entre la parte teórica de la
inversión y la práctica. Algunos llegan a la crisis precisamente por no haberse tomado el tiempo
adecuado para trabajar en esos aspectos importantes.
Los principios bíblicos de inversión. La Biblia, no es ajena a la toma de decisiones
con respecto a la inversión, sino que la toma muy en serio. Aunque las investigaciones actuales
sobre el tema tratado, vienen desarrollándose de manera especializada. Y en algunos casos, la
información encontrada es dirigida específicamente a los administradores o gerentes
financieros. Los cuales pueden ser algo engorrosos para algunas personas que no entienden
los términos necesarios. Por ello las organizaciones optan por tener personas capacitadas
dentro de esta rama. Pero las personas naturales, no reciben información en la práctica
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personal. Aunque a partir de los últimos años aparecen materiales desarrollando estos temas
para los llamados emprendedores de negocios.
Hacer presupuesto (Luc 14:28-30,31-32). Una de las demandas bíblicas para todo
creyente en cristo, incluso organizaciones que confiesan ser cristianas es que debe vivir como
personas en constante transformación de carácter. Para ello Dios estableció algunas ayudas
que se conocen como principios, para que los creyentes al obedecerlas, puedan reflejar en sus
vidas los principios bíblicos que Dios tiene, y que en algunos casos son olvidados. En una
ocasión cuando Jesús enseñaba sobre lo que cuesta ser discípulo de él, y de quienes no
pueden serlo, dice respecto a lo que deben hacer sus seguidores.
Porque ¿quién de ustedes que quiera levantar una torre, no se sienta primero a calcular
los costos, para ver si tiene todo lo que necesita para terminarla? No sea que después
de haber puesto los cimientos, se dé cuenta de que no puede terminarla, y todos los
que lo sepan comiencen a burlarse de él y digan: Este hombre comenzó a construir, y
no pudo terminar. (Reina Valera Contemporánea, 2017, Lucas 14:28-30)
Un aspecto clave, que los expertos de estos tiempos también reconocen y Jesús dice
en este pasaje bíblico es, que antes de invertir es necesario revisar si es posible concluir con
los que se desea o no. Obviamente todo empieza con un deseo, pero eso debe llevarse a la
práctica en algún momento. La palabra clave en el versículo 28 es el adverbio grieg

PRINCIPIOS BÍBLICOS DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA 1

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