TEMA:

“Conceptos generales, clases y tipos de auditoría”

INTEGRANTES:

Cueva Rodriguez TaniaHenriquez Avalos ShirleyNavarrete Leal LuzbethReque Valqui PedroSanchez Budinich Roadmir

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL SANTA

AUDITORIA DE SISTEMASEAPISI

Fecha inicial: 27-04-2011 Fecha final: 30-04-2011

EJEMPLOS DE CADA UNO DE LOS PRINCIPIOS DEONTOLOGICOS ACORDE A LA REALIDAD

1. Principio de beneficio del auditado:

Si por ejemplo en la adjudicación de patrullas para el estado se realiza una auditoria para obtener la mayor factibilidad de la adquisición el auditor a cargo está ligado a una empresa que se presenta a la licitación pudiendo favorecer en el informe.

2. Principio de calidad

El Metropolitano: "No hay manera de hacer auditoría"No hay manera de hacer auditoria a los organismos internacionales que administran obras del estado.La contraloría ha propuesto un proyecto de ley al respecto, pues se busca evitar que los organismos internacionales (que administran obras del Estado por unos 5 mil millones de soles) nos tengan impedidos de hacer auditorías bajo el amparo de la inmunidad diplomática… No podemos meternos, estamos prohibidos, y así no podemos ver ni una sola factura.¿El Metropolitano está bajo convenio internacional?Sí, el 55% del Metropolitano está administrado por este mecanismo y no hay manera de hacer auditoría. Pero no es el único caso, también tenemos al Gobierno Regional de Ancash y algunos ministerios.

3. Principio de capacidad:

Las irregularidades de las auditorias de los sistemas de transportes de gas natural y líquidos del gas natural del proyecto de gas de camisea.La sociedad civil del Perú ente un derrame ocurrido obligo al estado peruano a realizar una auditoría del sistema de ductos del proyecto de camisea. Donde se encontró irregularidades en proceso de selección de la empresa auditora encargada del proyecto y en el alcance de técnico de referencia. Los términos de referencia no exigen los estudios de diseño y alternativas para los ductos.Ante esto los resultados de la auditoria no revelaran las verdaderas fallas de los ductos provocando perjuicio a la empresa y a la población por no tener un conocimiento adecuado del mismo.

4. Principio de cautela:

Cuando en la caja municipal del santa se pide una auditoria para:Principalmente, investigar los préstamos irregulares, que la entidad ha venido otorgando a personas que no han cumplido los requisitos de tener antecedente crediticio, como el caso de la hija de la ex Alcaldesa Victoria Espinoza García, a quien se le otorgó un dinero para adquirir ciertas propiedades, sin contar con capacidad de pago, y así como ella, han sido varios, los beneficiados que utilizaron estos fondos para instalar negocios de manera inmediataSe debe determinar si es que el sistema financiero, ha ido perdiendo peso con este tipo de préstamos, que no correspondía otorgar a personas que han logrado constituir grandes empresas.

5. Principio de comportamiento profesional:

El escándalo del banco del trabajo.Que unos 50 funcionarios del banco entre gerentes, jefe de departamentos y trabajadores de otros rangos calificaron para obtener una de las 365 viviendas del proyecto los Álamos en el cercado de lima.Aunque esto no representa ninguna irregularidad, sí lo es acceder a dicho programa siendo propietario de otro inmueble.Uno de quienes se habría saltado dicha restricción seria el gerente de Auditoría Interna, Marcos Peña.

6. Principio de concentración de trabajo:

Cuando en el 2009 el ministerio de energía y minas no publicó resultados de auditoria de reservas de Gas de Camisea 2009

El Operador del Consorcio Camisea (Pluspetrol), tiene la obligación de reportar cada fin de año las reservas de hidrocarburos certificadas de los lotes 88 y 56; de la cual se venía encargando la consultora Gaffney, Cline&Associates, y cuyo resultado para el año 2008 reportó 8.8 TCF".Bajo ese contexto, el reporte de auditoria de reservas que correspondía al año 2009 no había sido publicado por el Ministerio de Energía y Minas, a pesar que ya transcurrían más de siete meses. Qué habría pasado?.Esto genero algunas dudas sobre la modificación de datos en la auditoria..

7. Principio de confianza:Microsoft acusa a uno de sus antiguos directivos de romper un acuerdo de no competencia y abandonar la compañía con alrededor de 600 MB de información confidencial. (Seguridad Informatica, 2011)

9. Principios de discreción: Muchos chilenos se preocuparon hace pocos días al enterarse de que sus datos personales podían estar siendo publicados en la página stasi.cl, de propiedad del joven osornino y programador, Felipe Barriga. Según dijo,  los datos "estaban" dando vueltas en la red y sólo faltaba unificarlos. (Editor, 2009).

12. Principios de fortalecimiento y respeto de la profesion:Las auditoras confiaban en que la adaptación de las cuentas de las empresas al nuevo Plan General de Contabilidad (que entró en vigor en enero de 2008) permitiera elevar los honorarios cobrados a los clientes para el ejercicio finalizado el pasado diciembre. (Junca, 2009).

13. Principio de independencia

Auditoría realizada por la Cámara de Cuentas a la LMD revela irregularidad financiera

Santo Domingo.- La Liga Municipal Dominicana (LMD), durante la gestión de Amable Aristy Castro, pagó en el 2006, RD$10, 116,125.00 en alquiler de vehículos de motor y RD$2, 335,912.00 por alquiler de helicópteros, de acuerdo con una auditoría realizada por la Cámara de Cuentas, sin contar con evidencia sobre la labor realizada que justifique este gasto.

De acuerdo a la auditoría, estos pagos se realizaron a pesar de verificarse la presencia de 16 vehículos de motor, 13 maquinarias pesadas, un autobús y 22 motocicletas y equipos propiedad de la entidad, los cuales eran utilizados por amigos, familiares y otros entes cuyas actividades no estaban directa mente relacionadas con los objetivos y atribuciones de la institución municipal.

Miércoles, 30 de Marzo de 2011 12:41 La Redacción

14. Principio de información suficiente

23 detenidos por explotar ilegalmente licencias de Microsoft en locutorios

Agentes de la Policía Nacional ha detenido a 23 personas por el uso y explotación ilegal de licencias de software de Microsoft en los equipos de informáticos de locutorios y cibercafés, en el transcurso de una operación policial en la que se han inspeccionado negocios en las ciudades de Málaga, Almería,

Sogelise, empresa encargada de gestionar y verificar el correcto licenciamiento de los programas de Microsoft en máquinas de alquiler, procedió a comunicar a los locales en situación ilegal mediante cartas requerimientos, en dos y hasta en tres ocasiones, que estaban cometiendo un delito e instándoles a legalizar el software. Los establecimientos intervenidos hicieron caso omiso y fueron denunciados por un delito contra la Propiedad Intelectual.

Elisabeth Rojas 23 de febrero de 2011

15. Principio de integridad moral

Empresas radicadas en México dedican el 5% de sus ingresos a pagar sobornos

México, 2 ago (EFE).- Las empresas de todo tipo que operan en México "destinan un 5% de sus ingresos anuales al pago de sobornos" y un 77% de ellas admite haber padecido un fraude en el último año, revela hoy una encuesta de la firma de auditoría KPMG y difundida por Consulta Mitofsky.

"El 44% de las empresas (...) ha reconocido haber realizado algún pago extraoficial a

servidores públicos" y un 67% de las firmas reconoce que la corrupción "tiene un efecto negativo en su competitividad", agrega la Encuesta sobre Fraude y Corrupción en México 2008.

16. Principio de legalidad

Absueltos los responsables de un tienda de informática en Alicante acusados por Microsoft de un delito de pirateo informático

Todo comenzó hace ocho años cuando Microsoft acusó al propietario y a los empleados de una tienda informática de Torrevieja de ofrecer e instalar en los ordenadores de los clientes productos propiedad de Microsoft sin entrega de soporte original y licencia de uso.

En su momento, los denunciantes contrataron a un detective privado para que acudiera al establecimiento y solicitara la adquisición de un equipo informático.

El juez no ha considerado suficientemente acreditada la existencia de los elementos necesarios para que se considere perpetrado el delito contra la propiedad intelectual del artículo 270 del C.P, absolviendo a los imputados y declarando de oficio las costas.

17. Principio de libre comercio

Bill Gates Le Tenía Miedo A Linux

Durante algunos de los varios juicios que Microsoft ha afrontado debido sus prácticas monopólicas, se han solicitado (y presentado) como pruebas cientos de correos y memorándums internos de la empresa de Redmond

A lo largo del documento escrito en 2001 se nota la preocupación de Gates por la participación de Novell en el proyecto Mono (un software que permite correr programas

creados en Visual Basic bajo Linux). En este hecho, el multimillonario ve un intento por empujar a los desarrolladores de Windows, dotNET y Visual Studio hacia plataformas de software libre. “Es crítica una Yihad continua”, dice Bill. El término “Yihad”, que se refiere a dar batalla hasta el final, es utilizado con frecuencia por Bill Gates.

27 de junio de 2009 Por: Ariel Palazzes

18. PRINCIPIO DE NO DISCRIMINACION

Seis empresas reciben el sello Contrata por su política de contratación de inmigrantes

Míralo unos instantes. Este sello reconoce las buenas prácticas de contratación empresarial y responsabilidad social corporativa.

El proyecto parte de una auditoría que se lleva a cabo de forma voluntaria a las empresas interesadas en participar, donde se evalúa su política de contratación.

El sello -que se enmarca dentro de los principios de la estrategia europea contra la discriminación- tiene una validez de un año y pretende generalizarse a toda España, ampliando también los sectores de actuación de las empresas evaluadas.

Sociedad-26/03/2007 14:08 -Autor: canalsolidario.org - Fuente: canalsolidario.org

19.-Principio de no injerencia:

La auditora KPMG recibió una multimillonaria demanda el miércoles por acusaciones de que habría ayudado a generar el colapso del prestamista hipotecario subprime New Century Financial Corp en el inicio de la crisis de la vivienda en Estados Unidos.

La demanda, presentada tanto contra KPMG International como su brazo estadounidense KPMG LLP, reclama "auditorías extremadamente negligentes" de New Century y dice que KPMG ayudó a cubrir sus "catastróficos" problemas, incluyendo errores contables y financieros que llevaron a la quiebra al banco hace dos años. (RDS, 2009)

20.- Principio de precisión:

Desde septiembre de 2009, fecha que el gobierno provincial decidió intervenir a la Asociación para el Desarrollo y Crecimiento del Noreste Santafesino (ACRENES), aún se desconocen los resultados de los mismos, por el posible fraude que pudo haber. Oportunamente se acusó a los ex intendentes justicialistas Rolando Casali (Villa Ocampo) y Darío Vega (Las Toscas) como los máximos responsables, a pesar de ello hasta la fecha no se puede encontrar a todos los responsables por las investigaciones que se deben realizar. (Díaz, 2011)

21.- Principio de publicidad adecuada:La Comisión Europea anunció ayer una ofensiva legal para intentar acabar con el oligopolio de las cuatro grandes auditoras (Deloitte, PwC, E&Y y KPMG). Las medidas que estudia Bruselas (país) abarcan desde obligar a las grandes empresas a contratar una segunda auditora mediana hasta deshacer las fusiones acontecidas en los últimos 20 años. (Yuste, 2010)

22.- Principio de responsabilidad:Transcurrido un año y medio del estallido del escándalo de los petroaudios, hace unas semanas el caso volvió a ocupar las primeras planas de diarios y noticieros de televisión.

Como consecuencia del presunto robo de pruebas, se produjeron mutuas acusaciones entre representantes del Poder Judicial y el Ministerio Publico. Incluso llegó a intervenir la Policía Nacional, representada por su director general, Miguel Hidalgo, para deslindar responsabilidades en el traslado de los audios una vez incautados de las oficinas de Gianotti. (Velasco, 2010 )

23.- Principio de secreto profesional:

Un total de unos 10.000 millones de dólares (7.614 millones de euros) procedentes de las arcas gubernamentales de Estados Unidos y destinadas a la reconstrucción de Irak se han perdido en recargos y gastos no justificados llevados a cabo por las distintas empresas contratistas, según revelan los datos presentados por una auditoría. El Comité de la Cámara de Representantes para el Control y Reforma del Gobierno recibió el informe de los investigadores que revisaron el empleo dado a los 57.000 millones de dólares (43.399 millones de euros) destinados a reconstrucción. (Yuste, EDICIONES EL PAÍS, S.L., 2007 )

24.-Principio de veracidad:Existe una especialización en estudios forenses en computación. Ese tipo de expertos fueron usados por la interpol para examinar la computadora de Raúl reyes y determinar si existían alteraciones en el disco duro de las computadoras capturadas a las FARC. La principal compañía del mundo que hace estudios forenses en computación, Kroll Ontrak Inc, asegura que “sería extremadamente difícil, si no imposible, que alguien plantara evidencias después del hecho sin dejar rastros”. Jasón Parrof, director del departamento forense de esa empresa, dice que “si alguien hubiera plantado pruebas, la interpol lo habría descubierto” (Salvador)

25.- Principio de servicio público:Se prevé que para el 5 de enero a las 00.00 horas, en conmemoración del aniversario de la fundación del partido neonazi alemán NSDAP, el virus Sober se reactive. Este virus está programado para actualizarse automáticamente el día 5 de enero conectándose con una página de Austria Este virus ha infectado a millones de equipos informáticos, y con la actualización pretenden el envío masivo de mensajes de carácter político. (Shell Security, 2005)

Referencias

Díaz, O. (31 de enero de 2011). Sin Mordaza. Recuperado el 29 de abril de 2011, de http://www.sinmordaza.com/noticia/102284-sin-resultados-de-la-auditoria-de-acrenes.html

RDS. (1 de abril de 2009). Periódico El Economista S.A. Recuperado el 29 de abril de 2011, de http://eleconomista.com.mx/notas-online/finanzas/2009/04/01/demandan-negligencia-kpmg

Salvador, E. M. (s.f.). Auditoria Forense. Recuperado el 29 de abril de 2011, de http://auditoriaforense.net/index.php?option=com_content&task=view&id=89&Itemid=2

Shell Security. (12 de diciembre de 2005). Recuperado el 29 de abril de 2011, de http://www.shellsec.net/articulo/virus-sober-5-enero/

Velasco, C. (22 de abril de 2010 ). Copyright Generaccion.com . Recuperado el 29 de abril de 2011, de http://www.generaccion.com/magazine/1113/ms-sobre-petroaudios

Yuste, M. (16 de febrero de 2007 ). EDICIONES EL PAÍS, S.L. Recuperado el 29 de abril de 2011, de http://www.elpais.com/articulo/internacional/auditoria/revela/fraude/10000/millones/dolares/fondos/estadounidenses/destinados/Irak/elpepuint/20070216elpepuint_3/Tes

Yuste, M. (14 de octubre de 2010). GRUPO DE ESTUDIOS ECONÓMICOS S.A. Recuperado el 29 de abril de 2011, de http://www.cincodias.com/articulo/empresas/Bruselas-declara-guerra-oligopolio-grandes-auditoras/20101014cdscdiemp_4/

Conclusión

Los auditores cumplen una labor importante en la recolección, investigación y verificación de datos vitales para saber el o los causante e implicados en un estudio particular realizado.

Un auditor deberá respetar sus políticas y cumplir sus principios sin desfasarse de su objetivo principal o de su ética profesional.

Pensando en que cada principio tiene ya un concepto determinado, no es necesario que repitamos lo que ya está dado, es así que queremos hacer hincapié a como estos principios son puestos en práctica en la vida cotidiana, las noticias nos revelan que pocos son los profesionales que lo cumplen, siendo muchos veces lamentable el hecho de que puedan ser sobornados, y que su integrad moral se vuelva deplorable, por el simple hecho tal vez de caer en las garras del dinero, pero es rescatable que también existan buenos auditores que ponen un gran énfasis en el desarrollo de dichos principios.

Pienso que debemos estar agradecidos que las empresas auditoras puedan existir en nuestro ámbito, dado el hecho que estas instituciones sirven como apoyo en diversas actividades contables, financieras, tecnológicas y de otros tipos, permitiendo así dar un juicio completo de la empresa que se está analizando, y prevenir posibles riesgos y deficiencias existentes.