Pt091 f i fiscal
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INFORME FISCALde
EMPRESA, S.L.
1/01/XXXX - 01/12/XXXX
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INFORME FISCAL. EMPRESA DE PRUEBAS, S.L.
Informe Fiscal. Empresa de Pruebas, S.L.
1. Pérdidas de Ejercicios Anteriores Pendientes de Compensar...................3
2. Deducciones de Ejercicios Anteriores Pendientes de Aplicar...................4
3. Deducciones y Bonificaciones Generadas en el Ejercicio.........................5
4. Detalle de Deducciones............................................................................6
5. Retenciones y Pagos a cuenta Ingresados...............................................7
6. Correcciones del Resultado Contable.......................................................8
7. Cuadro de diferencias temporales...........................................................9
8. Transmisiones Patrimoniales..................................................................10
9. Liquidación.............................................................................................12
10. Contabilización del impuesto devengado.............................................14
11. Pérdidas Pendientes de Compensar (Próxima declaración)..................15
12. Próximos Pagos a Cuenta.....................................................................16
13. Evolución Histórica del Impuesto de Sociedades.................................17
14. Prescripción del Impuesto de Sociedades............................................18
15. Comparar Saldos Contables con el Resumen del I.V.A. (Modelo 390).. 19
16. Comparar Saldos Contables con el Resumen de Retenciones (Modelo 190)..............................................................................................................20
17. Agrupaciones de Interés Económico y UTES: Imputación detallada por socio.............................................................................................................21
18. Valor del Patrimonio.............................................................................22
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INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
1. Pérdidas de Ejercicios Anteriores Pendientes de Compensar.
No hay pérdidas pendientes de compensar de ejercicios anteriores.
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2. Deducciones de Ejercicios Anteriores Pendientes de Aplicar.
No hay deducciones por doble imposición pendientes de aplicar.
A continuación se detallan las deducciones por inversiones pendientes de aplicar de ejercicios anteriores y el año límite para poderlas aplicar.
Año Concepto Límite
Deducción
pendiente
Límite año
2009
Gastos de investigación y desarrollo e innovación
tecnológica200
9Creación de empleo
Total
No hay deducciones de los artículos 36 ter de la Ley 43/95 y 42 L.I.S. pendientes de aplicar.
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INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
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INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
3. Deducciones y Bonificaciones Generadas en el Ejercicio.
B No hay deducciones por doble imposición generadas.
B No hay deducciones por inversiones generadas.
B No hay deducciones del art. 42 L.I.S. generadas.
B No hay bonificaciones generadas.
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4. Detalle de Deducciones
No hay deducciones por doble imposición aplicadas o pendientes de aplicar.
A continuación se muestran las deducciones por inversiones que se han aplicado o quedan pendientes de aplicar.
Año Concepto Límite
Generada
Aplicado
Pendiente
Límite año
2009Gastos de investigación y desarrollo e innovación
tecnológica35
2009 Creación de empleo 35Total
No hay deducciones de los artículos 36 ter de la Ley 43/95 y 42 L.I.S. aplicadas o pendientes de aplicar.
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5. Retenciones y Pagos a cuenta Ingresados.
En el ejercicio 2010 la Sociedad ha efectuado las siguientes retenciones y pagos a cuenta.
Importes Pagos a Cuenta 5.290,41
Período1º (20 de abril de 2010)2º (20 de octubre de 2010) 1.479,893º (20 de diciembre de 2010) 3.810,52Total 5.290,41
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6. Correcciones del Resultado Contable.
En la liquidación de 2010 la Sociedad ha efectuado las siguientes correcciones extracontables sobre el resultado contable.
Correcciones Permanentes.
No hay correcciones permanentes.
Correcciones Temporarias.
Descripción Aumento Disminución
Operaciones de arrendamiento financiero
Total 100,00
Total aumentos 100,00
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7. Cuadro de diferencias temporales.
Operaciones de Arrendamiento financiero.
Descripción Ejercicio Aumento Disminución
Leasing 2007200820092010201120122013201420152016
Total
Dotaciones contables a provisiones no deducibles fiscalmente.
Descripción Ejercicio Aumento Disminución
Impago
Total
Resumen
DescripciónBase
Impuesto Anticipado
Base Impuesto
Diferido
Dotaciones contables a provisiones no deducibles fiscalmente
Total
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8. Transmisiones Patrimoniales.
- NAVE (inmueble)
Datos contables
Fecha de adquisiciónImporte de adquisiciónAmortización acumuladaValor contableFecha de enajenaciónImporte de enajenaciónResultado extraordinario
Cálculo corrección monetaria
Importe de adquisición corregidoAmortización corregidaValor contable corregidoDiferenciaAñosCoeficienteDisminución C. monetaria
Seguimiento de reinversiones
Elemento reinvertido Fecha ImporteOFICINAS
Importe reinvertido años anterioresImporte reinvertido año actualImporte pendiente de reinvertirBase deducción artículo 42 L.I.S.
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Resumen de las correcciones y de la deducción por el artículo 42 L.I.S.
DescripciónDisminución
C. monetaria
Aumento R. beneficios
Base deducción
art. 42 L.I.S.
NAVETotal aplicado en
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9. Liquidación.
El resumen de la liquidación correspondiente al ejercicio fiscal 2010 es el siguiente.
Resultado contable
Aumentos permanentesAumentos temporales
Disminuciones permanentesDisminuciones temporales
Cooperativas: 50% dotación obligatoria al Fondo de Reserva ObligatorioReserva inversiones Canarias (Ley 19/1994)Factor de agotamientoComunidades titulares de montes vecinales en mano comúnCompensación por bases imponibles negativas de períodos anteriores
Base imponible
Cuota íntegra previa
Compensación de cuotas por pérdidas de cooperativas
Cuota íntegra
BonificacionesDeducciones doble imposición inter societariaDeducciones doble imposición internacionalSaldos pendientes de períodos anteriores
Cuota íntegra ajustada positiva
Apoyo fiscal a la inversión y otrasDeducción art. 42 L.I.S.Deducciones disposición transitoria octava L.I.S.Deducciones con límite del Capítulo IV, Título VI de la L.I.S.Deducciones por donaciones a entidades sin ánimo de lucroDeducciones Proyecto Cartuja 93Deducciones inversión Canarias (Ley 20/1991)
Cuota líquida positiva
Retenciones e ingresos a cuentaRetenciones e ingresos a cta. imputados por agrupaciones de interés económico y UTES
Cuota del ejercicio a ingresar o devolver
Pagos fraccionados
PrimeroSegundoTercero
Cuota diferencial
Incremento por pérdida de beneficios fiscales de períodos anterioresIntereses de demoraImporte del ingreso/devolución de la declaración originaria
Líquido a ingresar o devolver
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10. Contabilización del impuesto devengado.
Debe Asiento propuesto Haber
6300
Impuesto corriente
4752
Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades
4730
Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta
4709
Hacienda Pública, deudora por devolución de impuestos
6301
Impuesto diferido
4740
Activos por diferencias temporarias deducibles
4742
Derechos por deducciones y bonificaciones pendientes de aplicar
4745
Crédito por pérdidas a compensar del ejercicio
4790
Pasivos por diferencias temporarias imponibles
6330
Ajustes negativos en la imposición sobre beneficios
6380
Ajustes positivos en la imposición sobre beneficios
Debe Situación según saldos Haber
6300
Impuesto corriente
4752
Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades
4730
Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta
4709
Hacienda Pública, deudora por devolución de impuestos
6301
Impuesto diferido
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INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
4740
Activos por diferencias temporarias deducibles
4742
Derechos por deducciones y bonificaciones pendientes de aplicar
4745
Crédito por pérdidas a compensar del ejercicio
4790
Pasivos por diferencias temporarias imponibles
6330
Ajustes negativos en la imposición sobre beneficios
6380
Ajustes positivos en la imposición sobre beneficios
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11. Pérdidas Pendientes de Compensar (Próxima declaración).
A continuación se detallan las pérdidas pendientes de compensar y el año límite para poderla aplicar.
ConceptoA
compensarAplicad
oPendient
eLímite año
B.I. Neg. Régimen General Ejercicio
Total
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12. Próximos Pagos a Cuenta.
Según la Orden HAC 540/2003 la Sociedad debe efectuar los siguientes pagos a cuenta en el ejercicio 2011 (Modelo 202).
PRIMER PAGO 2011 (Fecha límite 20 de ABRIL de 2011)
Base del Pago a CuentaA ingresar
SEGUNDO PAGO 2011 (Fecha límite 20 de OCTUBRE de 2011)
Base del Pago a CuentaA ingresar
TERCER PAGO 2011 (Fecha límite 20 de DICIEMBRE de 2011)
Base del Pago a CuentaA ingresar
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13. Evolución Histórica del Impuesto de Sociedades.
Ejercicio
Resultado antes de impuesto
s
Cuota líquida
% Cuota resultad
o
Retenciones pag.
fraccionados
Cuota diferencial
2006
2007
2008 77.615,43 8.221,60 10,59 7.212,14 1.009,46
2009 -12.327,59 5.290,41 -5.290,41
Media 13.057,57 1.644,32 12,59 2.500,51 -856,19
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14. Prescripción del Impuesto de Sociedades.
Ejercicio
Fecha Inicio
Cómputo
Fecha Interrupción
Fecha Prescripción
Situación Comprobación
Inspectora
20062007200820092010
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15. Comparar Saldos Contables con el Resumen del I.V.A. (Modelo 390).
Datos Contables7000 – Ventas de mercaderías7050 – Prestaciones de servicios
Total VENTAS e INGRESOSINGRESOS no sujetos exentos
Datos Extracontables4380 – Anticipos de clientesMagnitudes contables sujetas a I.V.A.
Datos obtenidos en la declaración del I.V.A.Base declarada
Control de la correspondenciaMagnitudes contables sujetas a I.V.A.
Diferencia
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16. Comparar Saldos Contables con el Resumen de Retenciones (Modelo 190).
Datos ContablesTotal de retribuciones por TrabajoPartidas contabilizadas NO sujetas a I.R.P.F.
Magnitudes contables sujetas a I.R.P.F.
Datos obtenidos en la declaración de I.R.P.F.
Base declarada
Control de la correspondenciaMagnitudes contables sujetas a I.R.P.F.Base declarada
Diferencia
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17. Agrupaciones de Interés Económico y UTES: Imputación detallada por socio.
La Sociedad EMPRESA, S.L. no es una agrupación de interés económico ni una UTE.
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18. Valor del Patrimonio.
A) Valor Nominal
Valor nominal de las acciones / participaciones a 31 de diciembre de XXXXX.
Tipo de Acción/Particip.
Nº Acciones/Particip.
Valor Acción/Particip.
Valor Total
AB
Cálculo del Valor Nominal (V.N.):
V.N. =
B) Valor Teórico
Valor Teórico contable de las acciones / participaciones de la Sociedad, según Balance cerrado a 31 de diciembre de XXXX.
Tipo de Acción/Particip.
Nº Acciones/Particip.
Valor Acción/Particip.
Valor Total
AB
Cálculo del Valor Teórico:
Cuenta1290 Resultado del ejercicio Importe
Total Valor Teórico
C) Valor de Capitalización
Valor de las acciones / participaciones de esta sociedad que resulta de capitalizar al tipo del 20% el promedio de los beneficios de los tres ejercicios sociales de la misma, cerrados a 31 de diciembre de XXXX.
Tipo de Acción/Particip.
Nº Acciones/Particip.
Valor Acción/Particip.
Valor Total
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AB
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Cálculo del Valor de Capitalización:
Año de constitución de la Sociedad = 0000
Resultado 2007: Resultado 2008: Resultado 2009:
Promedio de Resultados: Valor de Capitalización:
El valor de cada acción / participación (a/p) se ha calculado de la siguiente manera:
Valor (a/p) = Valor de capitalización total x Valor nominal del tipo de a/p // Valor nominal total.
Auditoría de Cuentas
El Balance de esta Sociedad no ha sido auditado.
Valor de Patrimonio
El Valor de Patrimonio es el mayor importe entre el Valor Nominal, el Valor Teórico y el Valor de Capitalización.
Valor de Patrimonio =