PUBLICACION TRIMESTRAL ANUAL · El Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta fue establecido en el...
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PUBLICACION TRIMESTRAL ANUAL
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PUBLICACION TRIMESTRAL ANUAL
BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES
Nota 1 BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
1.1. Bases de reexpresión a moneda homogénea de los estados contables
Los presentes estados contables han sido preparados de acuerdo con las normas contables establecidas por el Banco Central de la República Argentina (BCRA). Los presentes estados contables reconocen los efectos de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda hasta el 28 de febrero de 2003, siguiendo el método de reexpresión establecido en la Resolución Técnica Nº 6 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) modificada por las Resoluciones Técnicas Nº 19 y N° 27, mediante el empleo de coeficientes de ajuste derivados del índice de precios internos al por mayor del Instituto Nacional de Estadística y Censos (INDEC). De acuerdo con el método mencionado, las mediciones contables fueron reexpresadas por el cambio en el poder adquisitivo de la moneda hasta el 31 de agosto de 1995. A partir de dicha fecha, en base a las condiciones de estabilidad económica prevalecientes y de acuerdo con lo requerido por la Comunicación "A" 2365 del BCRA, las mediciones contables no fueron reexpresadas hasta el 31 de diciembre de 2001. En virtud de la Comunicación "A" 3702 del BCRA, se reanudó la aplicación del método con efectos a partir del 1° de enero de 2002, considerándose las mediciones contables anteriores a esa fecha expresadas en moneda del 31 de diciembre de 2001. Mediante la Comunicación "A" 3921 del BCRA y en cumplimiento de lo dispuesto por el Decreto 664/03 del Poder Ejecutivo Nacional, se discontinuó la aplicación del método de reexpresión de estados contables en moneda homogénea a partir del 1 de marzo de 2003. Consecuentemente, Banco de Corrientes SA aplicó la mencionada reexpresión hasta el 28 de febrero de 2003. Las normas contables profesionales argentinas requieren la aplicación de la Resolución Técnica N° 6, que establece la reexpresión de los estados contables a moneda homogénea, en los casos en que se den ciertas características en el entorno económico del país, siendo una condición necesaria que la inflación acumulada a lo largo de tres años, medida sobre la base del Índice de precios internos al por mayor (IPIM) publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INDEC) alcance o sobrepase el 100%. Según la última información publicada por dicho organismo, la inflación acumulada entre el 31 de octubre de 2012 y el 31 de octubre de 2015, asciende a 66%. Por lo tanto, no se cumple la condición necesaria para la reexpresión a moneda homogénea de la información incluida en los estados contables. 1.2. Información comparativa
De acuerdo con lo requerido por la Comunicación “A” 4667 del BCRA, el estado de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2015, los estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo y sus equivalentes, así como ciertos anexos y notas con él relacionados, se presentan en forma comparativa con las cifras correspondientes al ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2014.
1.3. Criterios de valuación
Los principales criterios de valuación utilizados para la preparación de los estados contables son los
siguientes:
1.3.1. Activos y pasivos en moneda extranjera
Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido valuados a los tipos de cambio de referencia
informados por el BCRA, vigentes al último día hábil del cierre de cada ejercicio.
En el caso de monedas extranjeras distintas de dólar estadounidense, se convirtieron a ésta, utilizando
los tipos de pase comunicados por la mesa de operaciones del BCRA.
Las diferencias de cambio fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.
1.3.2. Títulos públicos y privados
Títulos públicos y privados – A valor razonable de mercado
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, estas tenencias incluyen los títulos públicos emitidos en pesos y en
dólares que consten en los listados de volatilidades o de valores presentes publicados por el BCRA y
títulos privados. Se encuentran valuadas a cotización de cierre del Mercado Abierto Electrónico
correspondiente al último día hábil del cierre del ejercicio, o a valor presente, más el valor de los
cupones de amortización y/o renta vencidos a cobrar, en caso de corresponder.
Las diferencias de cotización e intereses devengados fueron imputados a los resultados de cada
ejercicio.
Títulos públicos – A costo más rendimiento
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los Títulos Públicos se encuentran valuados a su valor de costo más
su tasa interna de retorno (TIR) según lo definido por la Comunicación “A” 5185 del BCRA.
El interés devengado durante cada ejercicio aplicando la tasa interna de retorno (TIR), se imputó con
crédito a la cuenta “Ingresos Financieros – Resultado neto de títulos públicos y privados”.
Instrumentos emitidos por el BCRA
- A valor razonable de mercado
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los instrumentos de regulación monetaria que constan en los
listados de volatilidades publicados por el BCRA, se valuaron de acuerdo con el último valor de
cotización disponible al cierre del Mercado Abierto Electrónico. Esta valuación es aplicable a las
LEBAC que constituyen la tenencia propia.
Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.
- A costo más rendimiento
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los instrumentos de regulación monetaria que no constan en los
listados de volatilidades publicados por el BCRA, se han valuado en función de su tasa interna de
retorno (TIR), devengando su acrecentamiento en forma exponencial. Esta valuación es aplicable a
las LEBAC que constituyen la tenencia propia.
El interés devengado durante cada ejercicio aplicando la tasa interna de retorno (TIR), se imputó con
crédito a la cuenta “Ingresos Financieros – Resultado neto de títulos públicos y privados”.
1.3.3. Devengamiento de intereses y diferencia de cotización
Devengamiento de intereses
Los intereses fueron devengados sobre la base de su distribución exponencial en el ejercicio en que
han sido generados, de acuerdo con las normas que sobre el particular dicta el BCRA, excepto las
operaciones concertadas en moneda extranjera por un lapso total de vigencia no superior a 92 días y
los préstamos al sector financiero, los cuales se distribuyeron linealmente.
Diferencias de cotización
Las diferencias de cotización fueron devengadas durante el tiempo de vigencia de las operaciones
que las han generado, de acuerdo con las normas del BCRA.
1.3.8. Créditos por Arrendamientos Financieros
Se valuaron al valor actual de las cuotas no devengadas calculado según las condiciones pactadas
en los contratos respectivos, aplicando la tasa de interés implícita en ellos.
1.3.9.. Participaciones en otras sociedades - En entidades financieras, actividades complementarias y
autorizadas
No controladas - del país: se valuaron a su costo de adquisición reexpresado (nota 1.1.), sin exceder
su valor recuperable.
No controladas - del exterior: Banco Latinoamericano de Exportaciones SA: se valuó a su costo de
adquisición en moneda extranjera, más el valor nominal de los dividendos en acciones recibidos,
convertidos en pesos a las fechas respectivas según se explica en nota 1.3.1..
En otras – Controladas – del país: Agrotécnica Intermatic SA (nota 7.a): la participación del 99,98% en
el capital de esta Sociedad se encuentra valuada a su valor patrimonial proporcional.
De acuerdo con las normas de exposición emitidas por el BCRA, debido a que se trata de una
participación en una actividad que no es complementaria a la Entidad, no se presentan estados
consolidados con dicha Sociedad.
1.3.10. Bienes de uso y bienes diversos
Se valuaron a su costo de adquisición reexpresado de acuerdo con lo indicado en la nota 1.1. menos
las correspondientes depreciaciones acumuladas, calculadas proporcionalmente a los meses de vida
útil estimados.
El valor de los bienes, tomados en su conjunto, no supera el valor de utilización económica de los
mismos.
1.3.10. Bienes de uso y bienes diversos
Se valuaron a su costo de adquisición reexpresado de acuerdo con lo indicado en la nota 1.1. menos
las correspondientes depreciaciones acumuladas, calculadas proporcionalmente a los meses de vida
útil estimados.
El valor de los bienes, tomados en su conjunto, no supera el valor de utilización económica de los
mismos.
1.3.11. Bienes intangibles
Se valuaron a su costo menos las correspondientes amortizaciones acumuladas calculadas
proporcionalmente a los meses de vida útil estimados e incluye principalmente costos asociados a la
implementación del nuevo core system bancario y mejoras en inmuebles de terceros.
1.3.4. Previsiones
Previsión por riesgo de desvalorización de participaciones en otras sociedades
Incluye el importe estimado para cubrir el riesgo de desvalorización correspondiente a
participaciones en otras sociedades. Previsión por riesgo de incobrabilidad y por compromisos eventuales
Se constituyó sobre la base del riesgo de incobrabilidad estimado de la asistencia crediticia, el cual
resulta de la aplicación de pautas subjetivas y objetivas de evaluación del deudor, de sus
posibilidades de repago, del grado de cumplimiento de sus obligaciones y de las garantías que
respaldan las asistencias, de acuerdo con las disposiciones que sobre el particular determina el BCRA.
El saldo de previsiones por compromisos eventuales incluye el importe en que corresponda reconocer
el riesgo de incobrabilidad que surja de la evaluación del grado de cumplimiento de los beneficiarios
de saldos no utilizados de adelantos en cuenta corriente otorgados, garantías, avales y otros
compromisos eventuales a favor de terceros por cuenta de clientes -incluidos los vinculados con
operaciones de comercio exterior-, su situación económica y financiera y las contragarantías que
respaldan las respectivas operaciones.
Previsión por otras contingencias
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, las previsiones constituidas representan los importes estimados por
Banco de Corrientes SA (BCSA) para hacer frente a contingencias de probable concreción que, en
caso de producirse, darán origen a pérdidas para la Entidad. Dichas previsiones, esencialmente, se
constituyen teniendo en cuenta la opinión de los asesores legales en cuanto a monto y probabilidad
de ocurrencia, conforme parámetros contemplados por normas contables vigentes.
Nota 3 ASPECTOS IMPOSITIVOS
Impuestos a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta
El BCSA determina el cargo contable del impuesto a las ganancias aplicando la tasa vigente del 35% sobre
la utilidad impositiva estimada de cada ejercicio, sin considerar el efecto de las diferencias temporarias
entre el resultado contable y el impositivo.
El Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta fue establecido en el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
1998 por la Ley Nº 25.063 por el término de diez ejercicios anuales. Con fecha 2 de diciembre de 2009 a
través de la Ley N° 26.545 se prorrogó el Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta (IGMP) hasta el 30 de
diciembre de 2019. Este impuesto es complementario del impuesto a las ganancias, dado que, mientras este
último grava la utilidad impositiva del ejercicio, el impuesto a la ganancia mínima presunta constituye una
imposición mínima que grava la renta potencial de ciertos activos productivos a la tasa del 1%, de modo
que la obligación fiscal de la Entidad coincidirá con el mayor de ambos impuestos. La mencionada ley
prevé para el caso de entidades regidas por la ley de Entidades Financieras que las mismas deberán
considerar como base imponible del gravamen el 20% de sus activos gravados previa deducción de
aquellos definidos como no computables. Sin embargo, si el impuesto a la ganancia mínima presunta
excede en un ejercicio fiscal al impuesto a las ganancias, dicho exceso podrá computarse como pago a
cuenta de cualquier excedente del impuesto a las ganancias sobre el impuesto a la ganancia mínima
presunta que pudiera producirse en cualquiera de los diez ejercicios siguientes.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Entidad ha estimado una provisión del Impuesto a las Ganancias de
133.981 y 65.649, respectivamente, el cual es superior al IGMP.
1.3.13. Indemnizaciones por despido
El BCSA carga directamente a gastos las indemnizaciones abonadas.
1.3.15. Patrimonio Neto
Las cuentas integrantes de este rubro se encuentran expuestas a su valor nominal.
1.3.16. Cuentas de resultado
Las cuentas de resultados se expresaron en moneda nominal, excepto los cargos por activos
consumidos (depreciaciones y bajas de bienes de uso y diversos) los que han sido determinados de
acuerdo con los valores en moneda homogénea de tales activos.
Nota 2 DIFERENCIAS ENTRE NORMAS DEL BCRA Y LAS NORMAS CONTABLES PROFESIONALES VIGENTES
La Entidad ha preparado los presentes estados contables considerando las normas establecidas por el BCRA,
las que no contemplan algunos de los criterios de valuación y exposición incorporados a las normas
contables profesionales vigentes en la República Argentina.
La principal diferencia entre las Normas Contables Profesionales y las normas del BCRA, aplicable a Banco
de Corrientes SA corresponde a la determinación del Impuesto diferido.
La Resolución Técnica N° 17 establece el reconocimiento de activos o pasivos por impuesto diferido
resultante de diferencias temporarias entre:
a) las mediciones contables de los activos y pasivos; y
b) sus bases impositivas.
Asimismo, cuando existan quebrantos impositivos o créditos fiscales no utilizados susceptibles de deducción
de ganancias impositivas futuras, se reconocerá un activo por impuesto diferido, pero sólo en la medida en
que ello sea probable.
Al 31 de diciembre de 2015, de haberse aplicado el método del impuesto diferido, el patrimonio neto
hubiese disminuido en 47.521. El efecto en resultados por el ejercicio terminado en dicha fecha equivaldría a
una pérdida de 53.974.
Al 31 de diciembre de 2014, de haberse aplicado el método del impuesto diferido, el patrimonio neto
hubiese aumentado en 6.453. El efecto en resultados por el ejercicio terminado en dicha fecha equivaldría a
una pérdida de 23.435.
1.3.17. Uso de estimaciones
La preparación de estados contables en conformidad con las normas contables del BCRA, requiere
que el Directorio de la Entidad efectúe estimaciones que afectan la determinación de los importes
de los activos y pasivos y la revelación de contingencias a la fecha de presentación de los estados
contables, como así también los ingresos y egresos registrados en cada ejercicio. Los resultados
futuros pueden diferir de las estimaciones efectuadas a la fecha de preparación de los presentes
estados contables.
1.3.5. Montos a cobrar y a pagar por operaciones contado a liquidar y a término
Se valuaron de acuerdo con los precios concertados para cada operación, más las
correspondientes primas devengadas al cierre de cada ejercicio.
1.3.6. Obligaciones negociables - Sin Cotización
Comprende las tenencias de obligaciones negociables en pesos sin cotización en bolsas o mercados
de valores del país, no previstas en otras cuentas, cuyos emisores sean residentes en el país. Las
obligaciones negociables compradas se incorporan por el valor de costo.
El interés devengado durante cada ejercicio aplicando la tasa interna de retorno (TIR), se imputó en
la cuenta “Ingresos Financieros - Resultado neto de títulos públicos y privados”.
1.3.14. Obligaciones diversas
Comprende los saldos adeudados no emergentes de la intermediación entre la oferta y la demanda
de recursos financieros.
1.3.7. Títulos de deuda de Fideicomisos Financieros - Sin Cotización
Comprende los títulos de deuda de fideicomisos financieros del país emitidos en pesos por entidades
financieras o sociedades especialmente autorizadas por la Comisión Nacional de Valores para actuar
como fiduciarios financieros, sin cotización en bolsas o mercados de valores. Los títulos de deuda se
incorporaron a su valor de costo y al cierre de cada ejercicio el saldo se acrecentó en forma
exponencial en función de su tasa interna de retorno.
El interés devengado durante cada ejercicio aplicando la tasa interna de retorno (TIR), se imputó en
la cuenta “Ingresos Financieros - Resultado neto de títulos públicos y privados”.
1.3.12. Especies a recibir y a entregar por compras y ventas contado a liquidar y a término
Se valuaron a los valores de cotización vigentes para cada especie a la fecha de cierre de cada
ejercicio. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.
BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
Nota 5 BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
Los estados contables presentan una serie de bienes cuya disponibilidad se encuentra restringida por las
razones que se enuncian a continuación:
a. En el rubro Otros Créditos por Intermediación Financiera – Banco Central de la República Argentina, al 31
de diciembre de 2015 y 2014, la Entidad mantiene registrados 120.368 y 89.342, respectivamente,
afectados a garantías a favor de cámara electrónica de compensación.
b. En el rubro Créditos diversos - Otros, al 31 de diciembre de 2015 y 2014, se encuentran registradas las
sumas embargadas con fechas 29 de mayo de 2006 por el “Autos: Banco de Corrientes SA c/ Delfino Juan
Pedro s/ordinario”, Expediente N° 38.307 que se tramita en el Juzgado Civil y Comercial N° 1 de Corrientes,
por un importe de 3.861; dicho importe se encuentra previsionado.
c. Adicionalmente al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la Entidad registra en el rubro Créditos diversos 8.974
y 7.189, respectivamente, en concepto de otros embargos preventivos, sobre los cuales mantiene
registradas previsiones por 1.973 y 1.910, respectivamente.
d. En el rubro Bienes diversos, se encuentran registrados bienes por un monto de 330 y 344 al 31 de
diciembre de 2015 y 2014, respectivamente, cuya venta se encuentra limitada por restricciones al
dominio.
CONTINGENCIAS
Nota 13 ASUNTOS LITIGIOSOS
I- Adquisición de ciertos activos y pasivos del ex-Banco del Iberá SA (importes expresados en valores históricos)
Con fecha 20 de abril de 1995, mediante la Resolución N° 216/95, el BCRA autorizó a BCSA a adquirir ciertos activos y pasivos del ex Banco del Iberá SA, a ese momento sociedad vinculada, mencionados en el contrato de transferencia suscripto el 31 de marzo de 1995. De dicha operación se preveía obtener una capitalización de 7.149, producto de la transferencia de activos por 63.748 y pasivos por 56.599. Con fecha 7 de septiembre de 1995, las partes suscribieron un acuerdo complementario al mencionado en el párrafo anterior y, producto del mandato otorgado por la Asamblea General Ordinaria de fecha 25 de octubre de 1995, celebraron una readecuación del acuerdo el 17 de julio de 1996 en cuya virtud no se alcanza la capitalización originalmente pretendida conforme da cuenta la cláusula primera del referido acuerdo. Los importes finalmente resultantes de dichos acuerdos comprendió activos por 60.167 (incluye préstamos por 41.076) y pasivos por 58.667 (incluye depósitos por 23.878, redescuentos por iliquidez transitoria con el BCRA por 13.200, pasivos con la DGI por recaudaciones no rendidas por 4.703 y otras obligaciones por intermediación financiera por 14.251), reconociéndose una compensación por devolución de cartera de 1.500 para BCSA. Mediante el mencionado Convenio de readecuación del 17 de julio de 1996, según el Expte N° 7.129/98 del Juzgado Civil y Comercial N° 8 de Resistencia, fue requerida la NULIDAD DEL ACTO JURIDICO, además de dicha querella se requirió se investiguen los hechos en el que la Entidad fue perjudicada, los cuales incluían, entre otras cosas, ciertos créditos e inmuebles cedidos en dicha operación. En este sentido, la Entidad registró en el rubro Créditos diversos, las partidas incluidas en el estado de situación patrimonial y reclamo a Iberá SA de Inversiones y Mandatos por 1.669, importe que se encuentra totalmente previsionado en razón de las pocas expectativas de recupero de dichas acreencias.
II- Causa iniciada por la DGI al ex-Banco del Iberá SA
B.C.S.A fue notificado el 17 de julio de 1996 de su citación como tercero interesado en la causa “Dirección General Impositiva (DGI) c. Iberá SA de Inversiones y Mandatos (Iberá) s. cobro de pesos – Expediente N° 610/96”, del Juzgado Federal de Primera Instancia de la ciudad de Resistencia, juicio que fue promovido por el Organismo fiscal directa y exclusivamente contra Iberá por el reclamo de la suma de 11.861 (importe original) correspondientes a supuestas retenciones de recaudaciones indebidas percibidas y no rendidas ni transferidas a la DGI por el entonces Banco del Iberá SA (hoy Iberá SA de Inversiones y Mandatos), hasta el mes de mayo de 1995, tiempo que cesó como entidad bancaria, transfiriendo parcialmente sus activos y pasivos a Banco de Corrientes SA. Con fecha 13 de marzo de 2008, el Juzgado mencionado pronuncia sentencia en Primera Instancia en la cual se ordena: (i) hacer lugar a la demanda promovida por la DGI contra Banco de Corrientes SA, condenándolo a pagar la suma de 11.861 con más intereses y costas a calcular sobre el monto correspondiente a capital, conforme convenio de recaudación que vincula a las partes; (ii) desestimar la demanda por cobro de pesos promovida por la DGI contra Iberá SA de Inversiones y Mandatos, por las razones expuestas; y (iii) imponer las costas a la tercera citada de acuerdo al principio objetivo de la derrota. Con fecha 25 de marzo de 2008 Banco de Corrientes SA recibe la cédula notificatoria de la Sentencia de Primera Instancia. Asimismo, con fecha 25 de marzo de 2008, la Entidad interpuso recursos de apelación y nulidad contra la sentencia; también dedujo recurso de aclaratoria contra los puntos (ii) y (iii) de la Sentencia, mencionados en el párrafo anterior, en cuanto al régimen de costas juzgado y simultáneamente acreditó tenencia accionaria del Gobierno de la Provincia de Corrientes, invocando el régimen de inembargabilidad de bienes y emergencia pública provincial y nacional. Con fecha 13 de mayo de 2008, Banco de Corrientes SA, ingresó ante la Cámara Federal de Apelaciones el escrito de sostenimiento de la apelación que fundamenta el recurso concedido. El día 1 de febrero de 2010, se notifica al Banco de Corrientes de la Sentencia dictada por la Cámara Federal de Apelaciones de Resistencia que dispuso: i) rechazar el recurso de apelación interpuesto por Banco de Corrientes confirmando consecuentemente la resolución de primera instancia, con costas a la apelante vencida, y ii) rechazar el recurso de apelación deducido por la AFIP, confirmando también la sentencia de primera instancia, con costas del mismo a la recurrente vencida. Con fecha 15 de febrero de 2010, la Entidad interpuso Recurso Extraordinario Federal de Alzada contra la Sentencia, el que fue proveído por la Cámara disponiendo correr traslado a las partes para que lo contesten en el término de ley. La Cámara Federal de Apelaciones dispuso el llamamiento de los autos para resolver sobre la concesión del Recurso Extraordinario Federal el día 4 de junio de 2010. En razón de la interposición del mencionado Recurso, que fue admitido por el Tribunal, se remitieron las actuaciones a la Corte Suprema de Justicia de la Nación. El expediente fue recepcionado por la Corte Suprema con fecha 23 de diciembre de 2011 e ingresado bajo el N° 658/2011, Letra D.
De los informes jurídicos existentes, se desprende que existen fundamentos fácticos, jurídicos y probatorios que permitían un adecuado reconocimiento de los derechos de la Entidad y de la posibilidad cierta que las dos sentencias en Primera y Segunda Instancia de la Cámara, sean adecuadamente revisadas,
corresponde tener en cuenta que dicha decisión dependía de una decisión extraordinaria del máximo órgano de justicia de la Nación. Por lo tanto al 31 de diciembre de 2014, la Entidad mantenía registrada una previsión por 36.102, para hacer frente a la contingencia judicial, en base al pedido efectuado por el Directorio del Banco en sus Resoluciones 1345/10 y 135/11. Con fecha 21 de abril de 2015 la Corte Suprema de Justicia de la Nación, revocó la sentencia apelada, aclarando que la Cámara había sustentado la decisión en una inadecuada inteligencia de las normas federales y con apartamiento del derecho vigente con arreglo a las circunstancias del caso. Se declararon procedentes los recursos extraordinarios deducidos y se deja sin efecto el fallo apelado, volviendo los autos al tribunal de origen a fin de que, por intermedio de quien corresponda, se dicte una nueva sentencia con arreglo a lo expresado por dicha Corte. Los asesores legales de la Entidad consideran que la nueva sentencia que deberá dictar el tribunal apelado tendrá que respetar lo expresado por la Corte Suprema de Justicia de la Nación en cuanto a que el único deudor obligado al pago de la deuda es Iberá y que el BCSA absolutamente nada adeuda a la AFIP. En razón que la contingencia se tornó favorable, el Directorio del Banco en su Resolución 660/15 de fecha 13 de agosto de 2015 aprobó el reverso de la provisión constituida, y por ende al 31 de diciembre de 2015 la Entidad no tiene registrada previsión por este concepto.
III- Contribución al Instituto de Servicios Sociales Bancarios
El aporte establecido en el artículo 17, inciso f) de la Ley N° 19.322 del 2% sobre los intereses y comisiones percibidos por las entidades bancarias fue reducido al 1% desde el 1 de julio de 1996 y hasta el 1 de julio de 1997, fecha a partir de la cual quedó suprimido (Decretos N° 263 y 915 del 20/3/1996 y 7/8/1996, respectivamente). Ante una acción de amparo promovida por la Asociación Bancaria Argentina y afiliados del Instituto de Servicios Sociales Bancarios a fin de que se declare la inconstitucionalidad de los citados Decretos, la Cámara Federal de Apelaciones se pronunció revocando la decisión dictada en origen e hizo lugar a la acción de amparo y declaró la ilegalidad de ambos Decretos. Posteriormente, con fecha 4 de noviembre de 1997, la Corte Suprema de Justicia de la Nación declaró improcedente el recurso extraordinario interpuesto por el PEN contra el mencionado fallo de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal por cuestiones formales (es decir, sin pronunciarse sobre la cuestión de fondo debatida). El 19 de diciembre de 1997 el Administrador de la Obra Social Bancaria Argentina, sobre la base de los antecedentes expuestos, envió una carta al BCSA en la cual manifestó que se encuentra en pleno vigor el cumplimiento del aporte del articulo 17 inciso f) de la Ley N° 19.322 solicitando se adopten las medidas necesarias para que la contribución aludida sea depositada y acreditada a la orden de dicha obra social. Por otra parte, mediante el Decreto N° 336/1998 de fecha 26 de marzo de 1998, el PEN confirmó la supresión total del Instituto de Servicios Sociales Bancarios y la creación de un nuevo ente (Obra Social Bancaria Argentina, en adelante “OSBA”), que no es continuador de dicho Instituto. Ante una acción de amparo contra el Estado Nacional por afiliados a la Asociación Bancaria Argentina y a la Obra Social Bancaria, a fin de que se deje sin efecto el Decreto N° 336/1998, el 3 de abril de 1998, el Poder Judicial de La Nación resolvió librar un oficio al Ministerio de Economía, Obras y Servicios Públicos haciéndole saber (con el carácter de medida cautelar y sin pronunciarse sobre el fondo de la cuestión) que deberá abstenerse de ejecutar lo decidido en el Decreto N° 336/1998, específicamente en cuanto hace a la supresión de las contribuciones asignadas por el artículo 17 inciso f) de la Ley N° 19.322 en favor del Instituto de Servicios Sociales Bancarios, y de cualquier otra medida que altere o modifique la situación anterior al dictado del Decreto impugnado. Con fecha 14 de agosto de 2002 OSBA, mediante acta N° 546 determinó un importe de 3.461 en concepto de contribuciones no ingresadas durante el período transcurrido entre el 1 de julio de 1997 al 30 de septiembre de 2002, más los intereses respectivos al 5 de septiembre de 2002, fecha prevista para que BCSA regularizara su situación con OSBA. Como consecuencia de lo mencionado en el párrafo precedente, con fecha 4 de septiembre de 2002 BCSA impugnó y rechazó por improcedente, la deuda determinada y reclamada por OSBA e interpuso el 26 de septiembre de 2002 una acción de amparo como medida de no innovar. El 19 de enero de 2006 BCSA recibió una intimación de pago, realizada mediante carta documento de OSBA, de 7.884, en concepto de la contribución establecida en el inc. f del art. 17 de la Ley N° 19.322, por deuda determinada de oficio, por el período comprendido desde el 1/7/2002 hasta el 30/9/2005, con más intereses al 31 de diciembre de 2005. Dicha intimación ha sido rechazada por improcedente y se interpuso formal recurso de revisión (punto 6.4.3. del Anexo I de la Resolución General (AFIP) Nº 79/78) contra la intimación de pago formulada por la apoderada de OSBA, en el entendimiento que la misma había rechazado una impugnación previa ante el Presidente de OSBA La interposición de dicho recurso, también fue notificada a OSBA. Dicho recurso denota efecto suspensivo, por lo que la obra social no podría en el interín iniciar proceso ejecutivo. De todos modos, se señaló en el recurso que el efecto suspensivo señalado también se compadece con la situación judicial por la cual OSBA carece de facultades para reclamar judicialmente suma alguna hasta tanto quede firme la sentencia que dicte el Juzgado Nacional en lo Contencioso Administrativo Federal N° 4 Secretaría N° 7 en las actuaciones promovidas por la propia OSBA contra
todos los bancos, entre los cuales se encuentra el Banco de la Provincia de Corrientes, caratuladas “OBRA SOCIAL BANCARIA ARGENTINA c/BANCO DE ENTRE RÍOS SA y otros s/Acción Declarativa” (Expediente N° 21884/98). Cabe señalar, que el trámite en dichos actuados se encuentra suspendido desde el 21 de diciembre de 2000, en virtud de lo decretado por auto del Juez actuante conforme lo dispuesto por el art. 6º de la Ley N° 25.344. En dicho marco algunas Entidades han celebrado acuerdos conciliatorios, y en la mayoría la situación se mantiene a la espera de una resolución definitiva. En opinión de los asesores legales de BCSA existen fundadas razones para considerar que la contribución indicada se encuentra suprimida y que el reclamante carece de legitimación y, por lo tanto, se ha cumplido con todas las obligaciones derivadas de los mencionados decretos. En consecuencia, no se ha constituido ningún tipo de previsión a partir del 1 de julio de 1997 para cubrir los eventuales aportes que podrían llegar a ser reclamados.
IV- Impugnación de Asambleas
El accionista Iberá SA de Inversiones y Mandatos ha presentado una serie de impugnaciones judiciales respecto del aumento de capital resuelto por la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas del 31 de enero de 1997 que fuera inscripto con carácter definitivo en el Registro Público de Comercio el 14 de septiembre de 1998, y de ciertas resoluciones adoptadas por las Asambleas Ordinarias y Extraordinarias de Accionistas celebradas entre los años 1998 y 2010, que se hallan en trámite por ante el Juzgado Civil y Comercial de la Segunda Nominación de Corrientes.
Según la opinión de los asesores legales de BCSA se estima que estas impugnaciones judiciales no prosperarán.
V- Reclamo de Unión de Usuarios y Consumidores
BCSA ha sido notificado de una demanda de monto indeterminado iniciada por Unión de Usuarios y Consumidores (ONG) reclamando diferencias en el cobro del seguro colectivo de vida a los deudores del Banco, durante los diez años anteriores a la promoción de la mediación obligatoria (Abril del 2009).
Según la opinión de los asesores legales de BCSA se estima que la Entidad cuenta con argumentos suficientes para defender las actuaciones realizadas, y dado que adicionalmente la demanda se encuentra en su etapa inicial, no se ha realizado registración alguna por este concepto al 31 de diciembre de 2015.
HECHOS POSTERIORES AL CIERRRE DEL PERIODO (OEJERCICIO)
Nota 21 HECHOS POSTERIORES
En adición a lo mencionado en la nota 11, no existen otros acontecimientos u operaciones ocurridos entre la
fecha de cierre del ejercicio y la fecha de emisión de los estados contables que puedan afectar
significativamente la situación patrimonial y financiera ni los resultados de la Entidad.
OPERACIONES CON SOCIEDADES DEL ART. 33 DE LA LEY19.550
Nota 7 OPERACIONES CON SOCIEDADES ART. 33 DE LA LEY N° 19.550
a) BCSA posee al 31 de diciembre de 2015 y 2014, una participación del 99,98% en Agrotécnica Intermatic
SA, Sociedad radicada en San Juan, dedicada a la olivicultura (producción y comercialización de
aceitunas) y beneficiaria del régimen de diferimiento impositivo establecido por la Ley Nacional Nº
22.021, extendido a la Provincia de San Juan por la Ley Nacional N° 22.973.
En virtud que actualmente las entidades financieras pueden tener participaciones en empresas cuya
magnitud determine controlarlas y, aún sin llegar a ello, que sean superiores al 12,5% de su capital
social y/o votos, sólo si prestan servicios complementarios de la actividad financiera o desarrollan una
actividad cuyo ejercicio directo o indirecto está admitido por el BCRA, por excepción el BCRA ha
admitido el mantenimiento de la inversión condicionada a su venta en plazo perentorio.
Sin perjuicio de lo mencionado y hasta tanto se materialice la venta de la participación accionaria en
Agrotécnica Intermatic SA, a partir del mes de noviembre del 2013 y a requerimiento del BCRA, la
Entidad ha previsionado el 100% de su participación en esa sociedad.
b) A continuación se exponen los saldos que corresponden al accionista cuya tenencia es superior al 10%
del capital social del BCSA:
31-12-2015
31-12-2014
Activo
Gobierno de la Provincia de Corrientes
Títulos públicos provinciales a costo más rendimiento 10 69
Otros créditos por intermediación Financiera 1.320 1.500
Créditos diversos 26.684 20.717
Pasivo
Depósitos
Gobierno de la Provincia de Corrientes 1.679.116 543.872
Otras obligaciones por intermediación financiera
Coparticipación pendiente de acreditación 130.984 --
Cuentas de orden – Deudoras – Actividad fiduciaria
Fondos en fideicomiso 108.603 62.333
31-12-2015 31-12-2014
Resultados
Ingresos netos por servicios 30.777 27.879
SEGURO DE GARANTIA DE LOS DEPOSITOS
Nota 9 SISTEMA DE SEGURO DE GARANTÍA DE LOS DEPÓSITOS BANCARIOS
La Entidad se encuentra incluida en el Sistema de Seguro de Garantía de los Depósitos de la Ley N° 24.485,
publicada el 18 de abril de 1995, y el Decreto N° 540/1995 de la misma fecha, actualizado por los Decretos
1292/1996 y 1127/1998 y la Comunicación “A” 2337 y complementarias del BCRA, al cual se le asignaron las
características de ser limitado, obligatorio y oneroso, con el objeto de cubrir los riesgos de los depósitos
bancarios, en forma subsidiaria y complementaria al sistema de privilegios y protección de depósitos
establecido por la Ley de Entidades Financieras.
Las entidades financieras deben destinar mensualmente al Fondo de Garantía de los Depósitos un aporte
normal equivalente al 0,06% de su promedio mensual de saldos diarios de las partidas enumeradas en la
normativa correspondiente.
La garantía cubrirá la devolución del capital depositado y sus intereses, devengados hasta la fecha de
revocación de la autorización para funcionar o hasta la fecha de suspensión de la Entidad por aplicación
del artículo 49 de la Carta Orgánica del BCRA, si esta medida hubiera sido adoptada en forma previa a
aquella, sin exceder - por ambos conceptos- la suma de 350.
ACTIVIDADES FIDUCIARIAS
Nota 10 ACTIVIDADES FIDUCIARIAS
La Entidad actúa como Fiduciario en cuatro Fideicomisos de administración y un Fideicomiso Financiero, no
respondiendo en ningún caso con los bienes propios por las obligaciones contraídas en la ejecución de sus
obligaciones contractuales; éstas solo serán satisfechas con y hasta la concurrencia de los bienes
fideicomitidos y el producido de los mismos. Los Fideicomisos en cuestión fueron constituidos a fin de asistir y
financiar la realización de obras de infraestructura de zonas rurales, campañas fitosanitarias, ejecución de
proyectos que contribuyan a incrementar la productividad de las actividades agropecuarias y que
aseguren la calidad de los productos; promover y desarrollar la actividad industrial de la Provincia de
Corrientes; instrumentar un esquema que posibilite el acceso a créditos para inversiones en
emprendimientos industriales, turísticos, de servicios al sector agropecuario y para el equipamiento del
comercio; desarrollo de infraestructura; administrar activos y/o garantizar diversas obligaciones de terceros,
debiendo el Fiduciario administrar, conservar y custodiar los bienes fideicomitidos hasta tanto (i) se acredite
el incumplimiento de las obligaciones del deudor (Fiduciante) frente a los acreedores (Beneficiarios),
oportunidad en la que deberán realizarse los mismos, distribuir su producido (neto de gastos) entre todos los
beneficiarios y (en caso de existir) entregar el remanente al Fiduciante, o (ii) se hayan cumplido los términos
del contrato, caso en el cual se reintegrarán los bienes fideicomitidos al Fiduciante. Los bienes fideicomitidos
que representan 112.224 y 65.520 al 31 de diciembre de 2015 y 2014, respectivamente, están compuestos
por efectivo proveniente de la recaudación de ciertos impuestos provinciales y/o municipales y derechos
creditorios.
Los saldos al 31 de diciembre de 2015, han sido obtenidos de registros contables auxiliares de los
Fideicomisos que corresponden al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2015.
EMISION DE OBLIGACIONES
Nota 16 PROGRAMA GLOBAL DE OBLIGACIONES NEGOCIABLES
La Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas celebrada el día 28 de abril de 2014, resolvió
la creación de un Programa Global para la emisión de Obligaciones Negociables simples por un monto de
hasta 1.000.000 (pesos mil millones) o su equivalente en otras monedas a ser ofrecidas mediante el régimen
de oferta pública, y como consecuencia de lo anterior, solicitar ante la CNV el ingreso al régimen de oferta
pública y la autorización para la aprobación del Programa y de las clases y/o series de obligaciones
negociables que se resuelvan emitir bajo el mismo, por el monto y en las condiciones que oportunamente
determine el Directorio de la Entidad.
El 26 de agosto de 2015, el Directorio de la Entidad resolvió la aprobación de los términos y condiciones
generales del Programa Global de Emisión de Obligaciones Negociables. Asimismo, con fecha 11 de
septiembre de 2015 la Entidad ha presentado un prospecto preliminar ante la Comisión Nacional de Valores,
encontrándose, a la fecha de emisión de los presentes estados contables pendiente la aprobación final por
parte de la misma.
CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES REQUERIDAS PORLA COMISION NACIONAL DE VALORES
Nota 8 CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES DE LA RESOLUCION GENERAL N° 622 de la CNV
Con fecha 5 de septiembre de 2013 la CNV, en su calidad de autoridad de aplicación y contralor de la Ley
26.831 (la cual establece el régimen de oferta pública de valores negociables), procedió a reglamentar
dicha norma a través de la Resolución General N° 622. Considerando la operatoria que actualmente realiza
BCSA, y conforme a las diferentes categorías de agentes que establece la mencionada Resolución, la
Entidad solicitó la inscripción ante dicho Organismo para la categoría de Agente de Liquidación y
Compensación (ALyC) Propio. Con fecha 20 de septiembre de 2014, la CNV comunicó a la Entidad la
asignación de la matrícula para actuar en la categoría solicitada.
Según lo requerido por la citada Resolución General N° 622, se informa que al 31 de diciembre de 2015 y
2014, el patrimonio neto de la Entidad supera el patrimonio neto mínimo requerido por dicha norma para esa
categoría de agente, el cual asciende a 3.500, así como la contrapartida mínima exigida de 1.750, que se
encuentra constituida con activos disponibles en la cuenta abierta en el BCRA, número 094, registrada en el
rubro disponibilidades.
31/12/2015 31/12/2014
Patrimonio Neto
1.000.787
629.641
Patrimonio Neto Mínimo
3.500
3.500
Contrapartida líquida
756.097
467.728
Cuenta corriente en pesos en BCRA N°094
Contrapartida mínima exigida
1.750
1.750
PUBLICACION DE ESTADOS CONTABLES
Nota 22 PUBLICACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
De acuerdo con lo previsto en la Comunicación “A” 760, la previa autorización del BCRA no es requerida a
los fines de la publicación de los presentes estados contables.
OTRAS
Nota 12 AGENTE PROVINCIAL
Con fecha 2 de septiembre de 1991, por medio de la Ley Provincial N° 4.566, el BCSA fue designado, por un
término de veinte años, agente o representante de la Provincia de Corrientes para la recaudación de sus
rentas, administración de las cuentas oficiales, recepción de depósitos oficiales, realización de pagos,
colocación de empréstitos provinciales y atención de los servicios de deuda pública, sin costo ni riesgo para
la Entidad.
Dicha designación fue ratificada, con fecha 4 de mayo de 1992 (modificada posteriormente mediante un
nuevo acuerdo suscripto el 22 de septiembre de 1995), por medio del contrato de transferencia de acciones
celebrado entre el Gobierno de la Provincia de Corrientes y el Consorcio Oferente adjudicatario de las
acciones de BCSA.
El 25 de agosto de 2003, BCSA celebró un convenio de modificación y readecuación del “Contrato de
Vinculación” suscripto con la Provincia de Corrientes en el cual las partes acuerdan renovar el plazo de
vigencia del mencionado contrato con respecto al canon a cobrar por la Entidad por un período adicional
de dos años contados a partir del 22 de septiembre de 2003. Dicho plazo será renovable automáticamente
por dos períodos adicionales de tres años cada uno. A su vez se acuerda elevar el canon mensual a favor de
la Entidad por el pago de servicios en la suma de 600 a partir del 1 de junio de 2003.
Con fecha 3 de julio de 2014, mediante el Decreto 1905/14 del Gobernador de la Provincia de Corrientes, se
prorrogó por el término de veinte años la designación del BCSA como agente o representante financiero de
la Provincia, contados a partir del vencimiento del plazo previsto en la citada Ley Provincial N° 4.566.
Nota 6 CAPITAL SOCIAL
La composición del capital de BCSA, al 31 de diciembre de 2015 y al 31 de diciembre de 2014, es la
siguiente:
Detalle
Suscripto e
Inscripto Clase “A” 101.894 Clase “B” 39 Clase “C” 81.598 183.531
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el capital suscripto e integrado era de 183.334, faltando integrar por el
sector privado 197.
El 30 de octubre de 2012, la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas N° 102 de la Entidad, aprobó la
capitalización de los Ajustes al Patrimonio por 44.792 y de la Reserva Facultativa por 71.002. Adicionalmente
dicha Asamblea aprobó la capitalización de los aportes irrevocables efectuados por el Gobierno de la
Provincia de Corrientes por 47.232 y se fijó una prima de emisión de acciones de 7.436. Adicionalmente
resolvió aumentar el capital a 183.531, encontrándose dicho trámite inscripto en la Inspección General de
Personas Jurídicas de la Provincia de Corrientes.
Nota 11 RESTRICCIÓN PARA LA DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
A través de diversas Comunicaciones, el BCRA estableció procedimientos de carácter general para
determinar el saldo de utilidades distribuibles, sobre los cuales deben efectuarse deducciones en forma
extracontable de la sumatoria de los saldos registrados en las cuentas Resultados no asignados y Reserva
facultativa para futuras distribuciones de resultados, respecto de los pedidos que formulen las Entidades ante
la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias (SEFyC) y que no se encuentren alcanzadas por
los artículos 34 y 35 bis de la Ley de Entidades Financieras, no registren asistencias financieras por iliquidez del
BCRA, no presenten atrasos o incumplimientos en el régimen informativo, no registren deficiencias de
integración de efectivo mínimo en pesos, en moneda extranjera o en títulos valores públicos; ni cuando la
integración de capitales mínimos fuera menor a la exigencia recalculada incrementada en un 75%.
La Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 14 de abril de 2015, resolvió que sobre los
resultados positivos correspondientes al ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2014 de
209.947, se incremente la Reserva Legal por 41.989, y que del remanente de 167.958 pueda efectuarse la
distribución de utilidades hasta el monto de 60.000 dispuesto por la mencionada Asamblea, o bien el monto
correspondiente según lo dispuesto en la normativa correspondiente, teniendo en cuenta que dicha
distribución deberá estar debidamente autorizada por la Superintendencia de Entidades Financieras y
Cambiarias. El saldo remanente por 107.958 (o lo que en definitiva resulte) se asignó a la Reserva Facultativa.
Si la mencionada distribución no es autorizada por el mencionado Ente de contralor, o el saldo que no
corresponda distribuir, pasará a integrar la Reserva Facultativa.
Con fecha 9 de junio de 2015 el BCSA solicitó al BCRA la autorización para la mencionada distribución de
utilidades. Con fecha 14 de enero de 2016 el Superintendente de Entidades Financieras y Cambiarias resolvió
autorizar a Banco de Corrientes S.A. a distribuir utilidades por 60.000.
El 12 de febrero de 2016, el BCSA procedió a hacer efectiva la mencionada distribución al Gobierno de la
Provincia de Corrientes.
Conforme a las regulaciones establecidas por el BCRA, corresponde asignar a Reserva Legal el 20% de las
utilidades del ejercicio, más (o menos) los ajustes de resultados de ejercicios anteriores registrados en el
ejercicio, y netas de la pérdida acumulada al cierre del ejercicio anterior, si existiere. En consecuencia, los
resultados no asignados al 31 de diciembre de 2015 están restringidos en 86.229 que la próxima Asamblea de
Accionistas deberá aplicar a Reserva Legal.
DETALLE DE LOS COMPONENTES DE LOS CONCEPTOS"DIVERSOS/AS" U "OTRAS/OS" CON SALDOS SUPERIORESAL 20%
Nota 4 COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS Y CUENTAS
El detalle de las partidas incluidas en los conceptos Diversos/as y Otros/as que superan el 20% del total de cada rubro, es el siguiente:
ACTIVO
31-12-2015 31-12-2014
a) Otros no comprendidos en las normas de clasificación de deudores: Títulos de deuda de fideicomisos financieros 19.561 71.169 Certificado de participación en Fideicomisos Financieros 7 6 Otros 0 40 19.568 71.215 b) Otros comprendidos en las normas de clasificación de deudores: Otros pagos por cuenta de terceros 1.384 1.582 Diversos 390 931 Diversos no asignables 44.731 39.351 46.505 41.864 c) Participación en otras sociedades - Otras: Por regímenes de desgravación impositiva 4.596 6.904 En Empresas de Servicios complementarios no controladas 95.502 26.850 Otras 496 650 100.594 34.404 d) Créditos diversos - Otros:
Deudores varios 45.900 36.463 Préstamos al Personal 36.880 30.635 Anticipo de Impuestos 55.297 65.760 Otros 11.962 4.296 150.039 137.154 PASIVO
e) Otras obligaciones por intermediación financiera – Otras Diversas no sujetas a efectivo mínimo 55.275 56.005 Órdenes de pago previsionales pendientes de liquidación 8.382 30.829 Obligaciones por financiaciones de compra 30.567 31.434 Cobranzas y otras operaciones por cuenta de terceros 159.344 15.113 Otras 23.875 16.460 277.443 149.841 f) Obligaciones diversas – Otras:
Remuneraciones y cargas sociales a pagar 89.722 80.557 Acreedores varios 68.843 53.558 Impuestos a pagar 155.477 81.198 Otras 19.715 12.662 333.757 227.975 CUENTAS DE ORDEN - DEUDORAS 31-12-2015 31-12-2014
g) De control - Otras: Valores en custodia 1.863.482 1.008.451
1.863.482 1.008.451
ESTADO DE RESULTADOS
31-12-2015 31-12-2014
h) Ingresos por Servicios – Otros: Convenio de tercerización servicios 223.287 172.329 Alquiler de cajas de seguridad 1.396 1.195 Otros 44.206 35.016 268.889 208.540
i) Egresos por Servicios – Otros: Convenio tercerización servicios 199.709 151.650 Impuesto sobre los ingresos brutos 16.696 14.344 Otros 22.037 16.233 238.442 182.227 j) Utilidades Diversas – Otros: Utilidad por operaciones con bienes diversos -- 173 Utilidad por venta de bienes de uso 7 2 Sobrantes de caja 1.032 452 Utilidades diversas- Operaciones Interbanking 108 53 Ajuste e intereses por créditos diversos 2 1 Otras 15.424 9.932 16.573 10.613
k) Pérdidas Diversas – Otros: Donaciones 14.095 7.736 Impuesto sobre los Ingresos Brutos 1.580 817 Pérdida por venta o desvalorización de bienes de uso 10 -- Siniestros -- 29 Otras 17.153 4.351 32.838 12.933
CUENTAS QUE IDENTIFICAN EL CUMPLIMIENTO DEEFECTIVO MINIMO
Nota 14 CUENTAS QUE IDENTIFICAN EL CUMPLIMIENTO DEL EFECTIVO MÍNIMO
A continuación se detallan los conceptos computados para la Integración del Efectivo Mínimo al 31 de
diciembre de 2015, según lo dispuesto por las normas del BCRA, con sus correspondientes saldos promedios:
INTEGRACIÓN COMPUTABLE PESOS
Cuentas Especiales de Garantía
116.237
BCRA Cuenta Corriente 685.473
BCRA Cuenta Corriente Especial 37.760
TOTAL 839.470
INTEGRACIÓN COMPUTABLE EN DÓLARES (Expresados en pesos)
BCRA Cuenta Corriente Especial de garantía 260
BCRA Cuenta Corriente 128.940
TOTAL 129.200
POLITICAS DE GERENCIAMIENTO DE RIESGOS
Nota 18 POLITICA DE GERENCIAMIENTO DE RIESGO La Entidad desarrolla sus actividades en base a políticas fijadas por el Directorio, y en virtud de ello se cuenta con políticas y procesos para la identificación, evaluación y control a fin de mitigar los principales riesgos que se detallan a continuación:
Riesgo de Liquidez Las políticas establecidas al respecto tienen como objetivos atender en tiempo y forma los vencimientos contractuales de de los pasivos y asegurar el fondeo permanente del crecimiento en asistencias al sector privado. Las decisiones en materia de administración de fondos deben velar en todo momento por el mantenimiento de un nivel de activos líquidos tal que permita atender los eventuales retiros de vencimientos contractuales, las potenciales oportunidades de inversión y la demanda de créditos, observando permanentemente las disposiciones normativas emanadas del BCRA. La gestión de la liquidez es competencia de la Gerencia de Finanzas, articulando su accionar con la GERENCIA GENERAL y el COMITÉ DE FINANZAS, decidiendo y aplicando los procedimientos y herramientas para una adecuada gestión de liquidez para todo el BANCO; mientras que los temas relacionados a la gestión y seguimiento del riesgo de liquidez competen al COMITÉ DE RIESGOS, órgano en el que el DIRECTORIO delega las tareas de implementar el marco de tratamiento de este riesgo. La Gerencia de Riesgos, coordina sus funciones con la GERENCIA GENERAL y él COMITÉ DE RIESGOS, estableciendo los procedimientos y las herramientas de control para facilitar una adecuada gestión del riesgo de liquidez, todo ello en consonancia con las pautas estratégicas y los lineamientos políticos fijados por el Banco.
Riesgo de Mercado
Para manejar el riesgo de mercado la Entidad ha establecido límites de exposición que están dados por el valor a riesgo de las posiciones en los activos comprendidos como porcentaje de la responsabilidad patrimonial computable de la Entidad. El BANCO ha iniciado el proceso de cuantificación del riesgo de mercado al cual está expuesto por medio de la medida de Valor a Riesgo (VaR), que estima la máxima pérdida a un horizonte de tiempo determinado y con un nivel de confianza determinado. Dicho modelo se ajusta a los lineamientos establecidos por el BCRA. MITIGACION DE RIESGO: en el ejercicio anterior se ha estructurado la Gerencia de Riesgos, quien es responsable de monitorear periódicamente el riesgo de mercado al cual está expuesto el Banco, además coordinará con la Gerencia de Finanzas, acerca de la evolución de los mismos en el tiempo, con el fin de preparar, en conjunto, estrategias de mitigación a través de recomposición del portafolio de inversión o adquisición de operaciones de cobertura, previamente aprobadas por el COMITÉ DE RIESGOS y el DIRECTORIO. LIMITES Las operaciones de Tesorería deberán ejecutarse dentro de los límites establecidos y aprobados por el COMITÉ DE RIESGOS y ratificados por el DIRECTORIO, para asegurar que el impacto en caso de ocurrir eventos adversos, no afecten de manera significativa el negocio.
Riesgo de Crédito
Para el tratamiento del Riesgo de Crédito se contemplan distintos parámetros previamente definidos por la Entidad, en el proceso de aprobación de las operaciones crediticias, que tienden a mantener bajo control y dentro de los niveles definidos y aceptados en el mercado, y minimizar el nivel de riesgo en las cobranzas de los mismos, apuntando básicamente a evaluar los indicadores de liquidez y capacidad de generar recursos, solidez, entre otros indicadores analizados. Por un lado en las distintas líneas de préstamos se fijan criterios y límites cuantitativos y cualitativos que el área comercial debe considerar previamente al dar curso a una operación, tales como monto máximo, tipo de tasa de interés, plazo máximo, tipo de garantía, etc. Una vez cumplida la evaluación de primera instancia del cliente, se procede, a elevar por escrito a la instancia de autorización correspondiente a los efectos de su análisis y aprobación, la cual en algunos casos está sujeta al correspondiente análisis de riesgo previo. En casos que así corresponda se procede a la aplicación de los criterios de evaluación definidos por el BCRA Además se utilizan parámetros para la comercialización individual o masiva, para lo cual se utilizan distintas técnicas para acotar el riesgo crediticio, tales como la precalificación de los clientes, mediante la utilización de distintas bases de datos y el scoring que permite segmentar el tratamiento de riesgo de los distintos clientes. Adicionalmente, en los casos que así correspondan se realiza el tratamiento y aprobación por el Comité de Créditos. Asimismo la Entidad ha desarrollado modelos de medición de Riesgo de Crédito que le permitirán introducir mejoras en la gestión de este riesgo tales como:
• Reducir el factor subjetivo en la selección de variables, es decir, discriminar las variables más predictivas
de la capacidad de pago del cliente en términos estadísticos. • Establecer un esquema de calibración de los modelos (asignación de probabilidades de
incumplimiento) con el fin de cuantificar la calidad crediticia de los clientes.
• Homogeneizar la calificación de los clientes pertenecientes a segmentos suficientemente diferenciados (mediante variables explicativas) y de toda la cartera a través de la probabilidad de incumplimiento.
• Medir el riesgo del cliente atendiendo a su calidad y no sólo al volumen de exposición. • Reducir el costo de análisis en carteras crediticias con gran número de contrapartes, estableciendo
grupos de clientes homogéneos en cuanto al comportamiento de pago.
En función de ello, el BANCO ha desarrollado modelos de Probabilidad de Default (PD), Exposición al Default (EAD), Pérdida dado el Default (LGD), Pérdida Esperada (PE) y Capital Económico (CE). Los resultados de estos análisis son utilizados para evaluar el nivel de previsiones y de capital. Riesgo de Tasas de Interés
Durante el presente ejercicio, para la medición de este riesgo la Gerencia de Riesgos ha empezado a instrumentar modelos para un mejor monitoreo y seguimiento continuo complementado con análisis de posibles escenarios de comportamiento de tasa de interés del mercado. Los enfoques utilizados para evaluar este riesgo son: Enfoque de ingresos financieros netos: Se basa en el análisis de la incidencia de un cambio de tasas de interés en los ingresos devengados o previstos. Así mismo, se puede monitorear el margen financiero del negocio y sus cambios en el tiempo y la relación entre productos activos y sus fuentes de financiamiento. Enfoque de valor económico: Reconoce que los cambios en las tasas de interés afectan el valor económico de los activos, pasivos y las posiciones fuera de balance. Así, el valor económico de la entidad financiera está dado por el valor presente de los flujos de fondos esperados de la Entidad, es decir, de los flujos de fondos esperados de los activos netos de los pasivos más posiciones netas fuera de balance. Este enfoque brinda una visión más integral de los efectos potenciales de largo plazo proveniente de variaciones de las tasas. Adicionalmente, el cálculo de margen financiero por bandas de tiempo, determinando las tasas promedio para las posiciones activas, pasivas y fuera de balance, por tipos de producto, carteras, regionales u otras segmentaciones, y el cálculo de la rentabilidad promedio de cada una de las segmentaciones definidas, permite analizar el efecto de la brecha de tasas de interés en la rentabilidad financiera del BANCO.
Riesgo Operacional
Para el tratamiento del Riesgo Operacional, y a efectos de minimizarlo, la Entidad, con fecha 18 de mayo de 2007, por Resolución Nº 80 de la Gerencia General procedió a la conformación de la "Comisión Riesgo Operacional", grupo interdisciplinario al cual se le encomendó las tareas de definir y ejecutar un proceso de identificación, evaluación y control de los riesgos operacionales más significativos a los que se encuentran expuestos los distintos procesos del Banco. Asimismo, se ha procedido a la definición de los procesos críticos, y no críticos de la Entidad y de los potenciales riesgos inherentes a los mismos, se estableció la estructura correspondiente, con sus dependencias y funciones, en la cual se insertó la figura del "Responsable de Riesgo Operacional", así como la asignación de sus tareas, cuyos conocimientos y experiencia llevan a cabo las funciones que le son inherentes al mismo. Se ha implementado un Sistema de Gestión incorporando normas y estándares de procedimientos internos. Además, se efectúan periódicamente talleres con formadores internos y externos tendientes a la capacitación de toda la organización con relación a los procedimientos aprobados por el Directorio para la Gestión del Riesgo Operacional, los que incluyen a los procesos necesarios para la conformación y administración de la Base de Eventos de Riesgo Operacional, en cuanto a las tareas correspondientes a la generación y presentación del Régimen Informativo correspondiente vigente desde el ejercicio 2010, como también en lo que se refiere a la implementación de los mitigantes necesarios para subsanar los riesgos subyacentes. Asimismo, la Entidad ha adoptado un enfoque metodológico para la gestión del riesgo operacional, fomentando mejoras continuas en las prácticas de evaluación, que le permitan: la identificación, evaluación, seguimiento, control y mitigación de los diversos riesgos que hacen al negocio. En ese sentido, el BanCo cuenta con políticas, procedimientos y estructuras de control para las distintas actividades de negocios o de soporte, para prevenir y/o mitigar la ocurrencia de pérdidas significativas, debidas a eventos de riesgos operativos. En relación a los requisitos mínimos de gestión, implementación y control de los riesgos relacionados con tecnología informática, sistemas de información y recursos asociados, el Banco conforme a la Metodología de Análisis y Gestión de Riesgos de Sistemas adoptada, apunta a tener un adecuado proceso de administración del riesgo en ese ámbito, con procedimientos que contemplan la identificación de procesos y el establecimiento de controles y dispositivos que brinden la mayor seguridad a las operaciones y sistemas de información. La Entidad ha implementado un proceso de autoevaluación de riesgos con participación directa de las áreas intervinientes en los principales procesos y sistemas, lo que permite conocer el grado de cumplimiento de los controles establecidos y actualizar el inventario de los riesgos operacionales identificados. Como estrategia de prevención, se cuenta con un Plan de Contingencia Máxima y Planes de Contingencia parciales, destinados a asegurar una rápida respuesta ante eventuales incidentes que puedan poner en riesgo la continuidad operativa del Banco. El marco para la gestión del riesgo operacional incluye una Unidad específica e independiente de las unidades de negocios o de soportes involucradas, la cual depende de la Gerencia de Riesgos y está a cargo de un Responsable para el monitoreo y seguimiento de la gestión de este tipo de riesgos. Sus tareas incluyen identificar los distintos riesgos operacionales; proponer e instalar metodologías de medición y
seguimiento, implementar políticas y procedimientos de minimización o cobertura de los mismos; controlar que estos se mantengan dentro de parámetros aceptables y coordinar mitigantes o planes de mitigación con los distintos responsables, a fin de asegurar la acción coordinada con los sectores que los administran. Actualmente y a partir de las previsiones dispuestas por la Comunicación “A”5398 del BCRA, la Entidad se encuentra adecuando la administración de riesgos operacionales a los lineamientos establecidos en dicha comunicación. Riesgos de Tecnología de la Información
Con la finalidad de determinar la magnitud de los riesgos de tecnología de la información, a los cuales se encuentra expuesta la Entidad, el Comité de Tecnología ha aprobado una metodología de Administración de Riesgos de TI, basada en el modelo MagerIT. La implementación de la metodología de análisis de gestión de riesgos de sistemas de información se divide en cuatro etapas: Planificación, Análisis de Riesgos, Estimación del Estado del Riesgo y Gestión de Riesgos. Adicionalmente, a partir de la puesta en vigencia de la Comunicación “A”5203 del BCRA en enero de 2012, y más tarde la Comunicación “A”5398 en febrero de 2013, la Entidad ha llevado adelante gestiones para adecuar la administración de sus riesgos a los lineamientos establecidos en dichas comunicaciones. Ello ha generado una revisión integral de su gestión de riesgos considerando los nuevos requerimientos, las cuales son exigentes y buscan acercarnos a las mejores prácticas internacionales. Por ello, se ha iniciado un proceso de replanteo de algunas políticas y estrategias para el gerenciamiento de los riesgos y pruebas de tensión, así como también en la readecuación de la estructura necesaria al efecto. Así, se ha creado el Comité de Riesgos a través de la Resolución del Directorio N°1456/11, el cual tendrá como misión prioritaria la de velar por que el perfil de riesgo de la organización esté acorde con los lineamientos establecidos y aprobados por el Directorio y los organismos de contralor, contando además con la estructuración de una Gerencia de Riesgos, con funciones de monitoreo y evaluación independiente de las áreas de gestión. Dentro del proceso de adecuación se ha realizado un GAP Análisis, a fin de determinar las diferencias con la norma en cuestión, para posteriormente poder definir planes de acción a efectos de ajustarse a los lineamientos establecidos en ella, guiados por un programa de medidas predeterminado y adecuado a las características particulares de la Entidad. Además, se están incorporando nuevas herramientas tecnológicas y de gestión que permitirán la implementación de políticas y procedimientos para otros riesgos sujetos a medición. Riesgo Reputacional
El RIESGO REPUTACIONAL se define como la probabilidad de incurrir en pérdidas ocasionadas por una percepción negativa por parte de “terceros interesados” respecto de la confiabilidad, gobierno y compromisos con aquellos. En una institución financiera la reputación representa el "activo intangible" más importante que posee ya que de ella depende en última instancia su sostenibilidad económica. Se encuentran entre los terceros interesados:
• Accionistas • Inversores o potenciales inversores • Acreedores • Proveedores • Clientes/contrapartes • Socios Estratégicos • Empleados • Gobiernos • Entes Reguladores • Comunidad en general
La medición de este riesgo es muy dificultosa, pues las consecuencias financieras muchas veces son indirectas y su intensidad es muy variable, con un alto grado de incertidumbre, en consecuencia la mejor estrategia para la gestión de este riesgo es la adopción de estrictas medidas preventivas. La gestión de este riesgo debe comprender las siguientes dimensiones: - Acciones preventivas - Acciones proactivas - Acciones reactivas: Planes de crisis
Los objetivos particulares para la administración de este riesgo son: - Identificación del RIESGO REPUTACIONAL y sus factores asociados - Tratamiento del RIESGO REPUTACIONAL - Favorecer el crecimiento del negocio Para ello, las técnicas y procedimientos elaborados y a elaborar, están diseñadas para contribuir a asegurar el entendimiento de que: • Cada empleado es responsable de asegurar que sus acciones no comprometan la reputación de la
empresa. • Cada empleado es responsable de escalar a su supervisor, cualquier tema que pueda ser identificado
como RIESGO REPUTACIONAL. • Cada línea de negocio es responsable de tomar en cuenta el RIESGO REPUTACIONAL en sus
asesoramientos para nuevos o existentes productos, servicios y/o transacciones. La clave de la gestión de riesgo reputacional está en gestionar las expectativas de los “terceros interesados” y mantener un adecuado ambiente de control.
La estructura organizativa posee las características necesarias para asegurar que los procesos y procedimientos para la gestión del riesgo reputacional sean efectiva y consistentemente implementadas. Entre los órganos cuya mayor injerencia tienen, se encuentran El DIRECTORIO como responsable de definir y aprobar el marco adecuado, estableciendo políticas y procedimientos generales respecto de la forma en que los mismos serán gestionados, el comité de gobierno societario, es responsable de verificar que las estrategias generales de negocios sean consistentes con las políticas adoptadas por el BANCO, El COMITÉ DE RIESGOS es el responsable de vigilar el cumplimiento de las políticas que en materia de riesgos haya aprobado el Directorio y la Gerencia de Riesgos elabora los reportes de seguimiento de políticas y límites para evaluación del COMITÉ DE RIESGOS, realiza los cálculos de capital y pruebas de estrés. Riesgo Estratégico
El riesgo estratégico se define como la probabilidad de incurrir en pérdidas con impacto actual o futuro en los ingresos y el capital, derivada de erróneas decisiones de negocios, la aplicación incorrecta o inadecuada de los planes y estrategias de negocio aprobados, y/o la falta de capacidad de entendimiento y respuesta oportuna frente a los cambios o variaciones del mercado. La principal herramienta que utiliza el BANCO para la gestión de este riesgo es el plan de negocios anual y sus correspondientes pruebas de estrés presentadas al BCRA En este plan, las distintas áreas de negocio en conjunto con la ALTA GERENCIA de la Entidad definen las estrategias de negocio a seguir en los próximos ejercicios en base a su entendimiento y experiencia en el mercado financiero local y a la situación presente y proyectada de las distintas variables macroeconómicas que impactan en forma directa en los negocios del BANCO.
Los objetivos particulares para la administración de este riesgo son:
• Entendimiento de los Objetivos y Planes Estratégicos • Identificación del Riesgo Estratégico • Evaluación y Cuantificación del RIESGO ESTRATÉGICO • Tratamiento del RIESGO ESTRATÉGICO • Favorecer el crecimiento del negocio
Para la formulación de la Estrategia, el BANCO tiene en cuenta su estructura, las líneas de negocio claves y la diversidad de los productos con los que opera. La estructura organizativa posee las características necesarias para asegurar que la estrategia de riesgos sea efectivamente implementada. Entre los órganos cuya mayor injerencia tienen, se encuentran el Directorio como responsable de definir y aprobar el marco adecuado, estableciendo políticas y procedimientos generales respecto de la forma en que los mismos serán gestionados; el Comité de Gobierno Societario, es responsable de verificar que las estrategias generales de negocios sean consistentes con las políticas adoptadas por el banco, el Comité de Finanzas determina las estrategias desde el punto de vista de gestión estructural del balance, evalúa y aprueba las acciones que se requerirán para el desarrollo de las estrategias, particularmente actúa en el manejo de la política de liquidez de la Entidad; Finanzas determina y propone las acciones concretas que se requerirán para el desarrollo de las estrategias y elabora y eleva para aprobación del Comité de Finanzas los planes de contingencia, el Comité de Riesgos es el responsable de vigilar el cumplimiento de las políticas que en materia de riesgos haya aprobado el Directorio y la Gerencia de Riesgos elabora los reportes de seguimiento de políticas y límites, realiza los cálculos de capital y pruebas de estrés y colabora con Finanzas para la elaboración de los planes de contingencia.
Riesgo De Titulización
Las titulizaciones constituyen una fuente alternativa de financiación y un mecanismo para la transferencia de riesgos a terceros. Como contrapartida, las actividades de titulización generan nuevos riesgos, entre los que se incluyen a) Riesgos de crédito, mercado, liquidez, concentración, legal y reputacional por las posiciones de titulización retenidas o invertidas, incluyendo -entre otras- a las facilidades de liquidez y mejoras crediticias otorgadas; y b) El riesgo de crédito de las exposiciones subyacentes a la titulización.
Los objetivos particulares de las titulizaciones deben propender a:
• Optimizar de la estructura financiera, con especial énfasis en la gestión de la liquidez • Servir como herramienta de gestión del riesgo estructural de balance • Transferir determinados riesgos • Favorecer el crecimiento del negocio
Para ello, las técnicas y procedimientos elaborados y a elaborarse deben seguir las siguientes pautas estratégicas:
• Gestión y diversificación del riesgo crediticio • Obtención de liquidez • Diversificación de las fuentes de financiación
Para evaluar el riesgo de no pago de una determinada emisión estructurada, se considerarán diferentes aspectos cualitativos y cuantitativos, que en su conjunto permitirán establecer la categoría de riesgo a asignar, el cual incluye varios aspectos a analizar como la Evaluación de Administración de Cartera; Análisis respecto a la Metodología de Originación, Evaluación de la estructura legal; Composición de activos - calidad de la cartera; Análisis de la morosidad; Análisis de las garantías; Mejoras crediticias y Análisis de los flujos de caja. El Banco de Corrientes define un marco para la gestión, medición, control y mitigación del riesgo de titulizaciones, como parte de un proceso continuo e integrado. Para lo que resulta importante la actuación
coordinada entre las áreas intervinientes cuyas funciones, responsabilidades y atribuciones se sintetizan seguidamente: El Directorio es responsable de definir y aprobar el marco adecuado, estableciendo políticas y procedimientos generales respecto de la forma en que los mismos serán gestionados; el Comité de Finanzas determina la estrategia de titulización desde el punto de vista de gestión estructural del balance, evalúa y aprueba las acciones que se requerirán para el desarrollo de la estrategia y la operatoria de titulización; FINANZAS determina y propone las acciones que se requerirán para el desarrollo de la estrategia y la operatoria de titulización; el Comité de Riesgos es el responsable de vigilar el cumplimiento de las políticas que en materia de riesgos haya aprobado el DIRECTORIO; la Gerencia de Riesgos: elabora los reportes de seguimiento de políticas y límites para evaluación del Comité De Riesgos, realiza los cálculos de capital y pruebas de estrés y colabora con Finanzas para la elaboración de los eventuales planes de contingencia y el Resto de las áreas brindan el soporte técnico para la registración, administración y, elaboración y difusión de las normas y procedimientos aplicables para esta operatoria.
Riesgo de Concentración
Se entiende como concentración de riesgo, a las exposiciones o grupos de exposiciones con características similares, tales como corresponder al mismo deudor, contraparte o garante, área geográfica, sector económico o estar cubiertas con el mismo tipo de activo en garantía. Entre las situaciones más comunes que pueden originar concentraciones de riesgo, se encuentran las exposiciones con un mismo deudor o contraparte o con un grupo de deudores y contrapartes vinculados; exposiciones en una misma región geográfica, industria o sector económico; exposiciones crediticias indirectas originadas en la misma cobertura del riesgo crediticio, tales como garantías y derivados crediticios obtenidos del mismo proveedor de protección crediticia, las fuentes de fondeo; etc. Los objetivos en materia de concentración, alineados con las políticas precedentes deben propender a:
• Gestión y diversificación del riesgo crediticio • Diversificación de las fuentes de financiación
Las técnicas y procedimientos elaborados y a elaborarse para la gestión del riesgo de concentración, deben considerar pautas estratégicas particulares, además de las generales determinadas para la Gestión del riesgo de Crédito y de Titulización. El BANCO DE CORRIENTES cuenta con un marco para la gestión del riesgo de concentración que incluye estrategia, políticas, prácticas, procedimientos y estructura organizacional suficiente y adecuada para la administración de este riesgo; El Directorio es responsable de definir y aprobar el marco adecuado, estableciendo políticas y procedimientos generales respecto de la forma en que los mismos serán gestionados; el Comité De Créditos determina la estrategia para la aplicación de las políticas vinculadas a las concentraciones de crédito y evalúa los riesgos inherentes de cada operatoria; CRÉDITO y CANALES elaboran y ponen a consideración del COMITÉ DE CRÉDITOS las nuevas líneas y/o productos, así como sus volúmenes, destinatarios y límites; Riesgo Crediticio analiza previamente las operaciones importantes; el Comité De Finanzas evalúa y aprueba las acciones que se requerirán para el desarrollo de la estrategia en materia de fondeo, analiza los riesgos inherentes a cada una de las fuentes de financiación y, evalúa y aprueba los eventuales planes de contingencia elaborados; Finanzas determina y propone las acciones que se requerirán para el desarrollo de la estrategia en materia de fondeo. El Comité De Riesgos es el responsable de vigilar el cumplimiento de las políticas que en materia de riesgos haya aprobado el Directorio; la gerencia de Riesgos elabora los reportes de seguimiento de políticas y límites para evaluación del Comité de Riesgos, realiza los cálculos de capital y pruebas de estrés y colabora con Finanzas para la elaboración de los eventuales planes de contingencia. El resto de las áreas, brindan el soporte técnico para la registración, administración y, difusión de las normas y procedimientos aplicables.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Nota 15 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
El Estado de Flujo de Efectivo y sus Equivalentes al 31 de diciembre de 2015 y 2014, explica las variaciones
del efectivo y sus equivalentes. A tal fin, se detallan las partidas que la Entidad considera como efectivo y sus
equivalentes:
31-12-2015 31-12-2014
Disponibilidades: 1.782.977 1.218.134
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 1.782.977 1.218.134
POLITICA DE TRANSPARENCIA EN MATERIA DEGOBIERNO SOCIETARIO
Nota 17 GOBIERNO SOCIETARIO A fin de brindar herramientas para la evaluación de efectividad en la gestión de los órganos de administración de la Entidad, se informa que los principios que conforman el Sistema de Gobierno Corporativo del B.C.S.A. se encuentran contemplados en los estatutos sociales, en la normativa aplicable, en los reglamentos internos de los distintos comités y, más recientemente en el Código de Gobierno Societario, donde han sido regulados además los derechos y deberes de los directores de la Entidad. Al efecto se informan detallan los siguientes puntos:
a) Estructura de Gobierno Societario: la estructura de Gobierno Societario de la Entidad se conforma de un cuerpo ejecutivo administrativo formado por el Directorio, un cuerpo de control o fiscalización conformado por la Comisión Fiscalizadora, la estructura de los diferentes Comités especializados de apoyo y la Alta Gerencia. Directorio: la conformación del Directorio establecido según Estatuto societario indica que será el órgano de administración y deberá estar compuesto de tres directores como mínimo, 5 directores como máximo, quienes duraran en sus funciones tres ejercicios, siendo reelegibles en forma indefinida.- La asamblea podrá designar Directores suplentes en igual o menor números de los titulares y por el mismo plazo, con el fin de llenar las vacantes que se produjeran. Designación: En la medida que el paquete accionario del Banco se encuentre mayoritariamente en poder del Estado provincial, la designación de Directores y Síndicos depende del Poder Ejecutivo provincial y, en tal caso, los funcionarios designados en representación del Estado Provincial podrán asumir los cargos respectivos mientras se tramite la autorización correspondiente “ad referéndum” de la misma y sin perjuicio de la validez de los actos en que participen durante ese período. Integrantes del Directorio: *Presidente: Abraham, Alejandro Enrique – Mandato Actual: consta en Acta de Asamblea N° 103 del 26 de marzo de 2013 y Acta de Directorio 2.396 del 3 de abril de 2013. *Vicepresidente: Demonte, Roberto Manuel – Mandato Actual: consta en Acta de Asamblea N° 103 del 26 de marzo de 2013 y Acta de Directorio 2.396 del 3 de abril de 2013 *Director Titular: Pasetto, Isolina Rosa – Mandato Actual: consta en Acta de Asamblea N° 103 del 26 de marzo de 2013 y Acta de Directorio 2.396 del 3 de abril de 2013.
A. Designación: No existen requisitos formales para integrar el Directorio ni la Sindicatura más allá del cumplimiento de las pautas enunciadas en este Código y las que en la materia exijan las leyes, las normativas específicas y el Estatuto Social del Banco. La integración al Directorio de funcionarios que ocuparan cargos en la Alta Gerencia se considera provechosa habida cuenta que propende al cumplimiento de la recomendación de directivos con condiciones tales de idoneidad y experiencia en la actividad bancaria que puedan obtener la autorización correspondiente por parte del BCRA.
La integración del Directorio debe ser tal que prevenga los conflictos de intereses y la adopción de decisiones contrarias al mejor interés del Banco así como también que tienda a la permanente observancia de la integridad de la información financiera y no financiera de las transacciones con personas vinculadas –conforme a la normativa del BCRA. vigente en la materia- y la designación y retribución de los principales ejecutivos.
B. Independencia: Asimismo, la composición del Directorio debe ser tal que le permita ejercer un juicio independiente para la toma de decisiones respecto del punto de vista de las áreas de administración y de intereses externos inapropiados.
C. Conocimientos, aptitudes y valores: Los miembros del Directorio y Sindicatura deben contar con los conocimientos y competencias necesarias para comprender claramente sus responsabilidades y funciones dentro del gobierno societario y obrar con lealtad y con la diligencia de un buen hombre de negocios en los asuntos del Banco.
Es de fundamental importancia que se procure la integración del Directorio y Sindicatura con miembros que cuenten con probada idoneidad y experiencia vinculadas con la actividad financiera.
Cualquiera sea la cantidad de miembros del Directorio, es recomendable que al menos uno de ellos acredite además sólidos conocimientos en materia contable.
Si bien el Estatuto Social del Banco exige que quienes se desempeñen como síndicos tengan título habilitante de contador y/o abogado, también en este caso es recomendable que al menos uno de ellos sea contador.
Se valora la diversidad de conocimientos y la experiencia que otorga el desempeñarse en distintos ámbitos, y si bien no existen restricciones en cuanto a la cantidad de sociedades en las cuales Directores o Síndicos pueden desempañar funciones simultáneamente, la actividad financiera requiere de una dedicación horaria importante para el correcto desempeño de sus funciones.
D. Responsabilidades: Dado que el Directorio es el órgano encargado de emitir las políticas del Sistema de Administración de los Riesgos de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo en el Banco y la Sindicatura el órgano de contralor del Directorio, todos los miembros de ambos cuerpos deben aplicar los principios bancarios señalados y las normas internas vigentes en la materia en el desempeño de sus funciones.
Misiones esenciales del Directorio:
� Gobernar, dirigir y administrar el Banco de acuerdo con lo indicado en el Estatuto Social de constitución del mismo (de fecha 25/AGO/1992) y sus modificaciones sucesivas.
� La misión del Banco definida por el Estatuto Social, le impone roles de Entidad Financiera, teniendo como objeto realizar operaciones activas, pasivas, de servicios y las propias de los Bancos de su clase, y que no le fueren prohibidas por la legislación en materia de Entidades Financieras o por las normas que con sentido objetivo dicte el BCRA, en ejercicio de sus facultades.
� Promover y apoyar el desarrollo e integración económica de las distintas regiones del territorio provincial, mediante sus actividades impulsando la iniciativa económica hacia las actividades agropecuarias, industriales, comerciales y de servicio mediante una política crediticia de acuerdo a las condiciones de mercado.
� Adquirir, transferir, constituir o extinguir toda clase de derechos reales; recibir depósitos en moneda nacional o extranjera; dar o tomar dinero en préstamo; descontar, girar, recibir, cobrar, aceptar y pagar cheques, letras de cambio, pagarés y otros títulos valores del interior o del exterior, sea por cuenta propia o de terceros; recibir o efectuar depósitos, realizar operaciones de redescuentos; negociar en cambios, administrar bienes de cualquier especie; ejercer mandatos y en general realizar las operaciones bancarias que estuvieren permitidas por la legislación vigente.
Atribuciones y deberes de Directores: El Directorio tiene todas las facultades para administrar y disponer de los bienes, incluso aquellas para los cuales la ley requiere poderes especiales conforme al artículo 1881 del Código Civil y el artículo 9 del Decreto Ley Nº 5965/63. La representación legal de la sociedad corresponde al Presidente del Directorio y en caso de ausencia o fallecimiento al Vicepresidente, todo ello sin perjuicio de la representación resultante de los mandatos generales o especiales a favor de las personas que el Directorio designe, según Art 25.
Autoevaluación del Directorio: Se trata de un proceso reflexivo en el cual cada Director y el Directorio como órgano es a su vez observador y sujeto de análisis exigiéndole una mirada introspectiva respecto del propio ejercicio profesional, de las acciones, metodologías, interacciones, etc. todo lo cual genera hábitos enriquecedores de reflexión en busca de los aspectos deficitarios de cada individuo con vistas a su perfeccionamiento. Es la autoevaluación la determinación del grado de cumplimiento de los mismos en una escala de 4 valores (no se cumple, se cumple parcialmente, se cumple ampliamente, se cumple totalmente).
Dicha autoevaluación es realizada anualmente por cada uno de los miembros del Directorio.
b) Comisión Fiscalizadora: Según el Estatuto Social capítulo IX, artículo 32, la fiscalización de la Sociedad estará a cargo de una Comisión Fiscalizadora integrada por tres Síndicos. Las acciones clase "A", a través de su representante, tendrán derecho permanente a designar un Síndico Titular y un Síndico Suplente, siempre que su participación relativa en el capital social no sea inferior al diez por ciento (10%). Las acciones clases "B" y "C", designarán, por mayoría de ambas clases conjuntamente, a cuyo fin deberán reunirse en Asamblea Especial, dos Síndicos Titulares y dos Síndicos Suplentes, y la totalidad de los miembros titulares y suplentes de la Comisión Fiscalizadora en caso de que la participación de la clase “A” en el capital social sea inferior al diez por ciento (10%). A efectos de la elección de los síndicos, todas las acciones tendrán derecho a un voto. Integrantes de la Comisión Fiscalizadora – Miembros titulares: *Cr. Gómez Sierra, Domingo *Cr. Lascurain, Carlos Alberto *Cr. Rodriguez, Ricardo
c) De la Alta Gerencia: Se define como Alta Gerencia a la Gerencia General y aquellos otros Gerentes que tengan poder decisorio y dependan directamente de la Gerencia General o del Directorio. La Alta Gerencia debe tener la probidad, idoneidad y experiencia necesarias en la actividad financiera para gestionar el negocio bajo su supervisión así como el control apropiado del personal de esas áreas.
Son buenas prácticas que:
1. Las principales decisiones gerenciales sean adoptadas con la intervención de más de una persona.
2. No se involucre a la Alta Gerencia en la toma de decisiones menores o de detalle.
3. Se gestione teniendo en cuenta las opiniones de los Comités afines a cada área.
Es responsabilidad indelegable de la Alta Gerencia:
1. Implementar las estrategias y políticas aprobadas por el Directorio.
2. Desarrollar procesos que identifiquen, evalúen, monitoreen, controlen y mitiguen los riesgos en que incurre la Entidad.
3. Asegurar que las actividades del Banco sean consistentes con la estrategia del negocio, las políticas aprobadas por el Directorio y los riesgos a asumir.
4. Bajo la guía del Directorio, implementar sistemas apropiados de control interno y monitorear su efectividad, reportando periódicamente sobre el cumplimiento de los objetivos.
5. Implementar las políticas, procedimientos, procesos y controles necesarios para gestionar las operaciones y riesgos en forma prudente, cumplir con los objetivos estratégicos fijados por el Directorio y asegurar que éste reciba información relevante, íntegra y oportuna que le permita evaluar la gestión y analizar si las responsabilidades que asigne se cumplen efectivamente.
6. Asignar responsabilidades al personal de la entidad sin perder de vista su obligación de vigilar el ejercicio de éstas y de establecer una estructura que fomente la asunción de responsabilidades.
7. Los resultados por su gestión en el Banco
8. Utilizar en forma oportuna y eficaz las conclusiones de las auditorías y gestionar la rápida corrección de los problemas.
9. Ejercer el control de las actividades de sus funcionarios más influyentes, especialmente cuando obtienen rendimientos superiores a las expectativas razonables.
Alta Gerencia está conformada por la Gerencia General, la Secretaría de Directorio las Gerencias Departamentales: Gerencia General: *Cr. Macoratti, Carlos Gustavo - La designación consta en Acta de Directorio N° 2.364 del 1 de diciembre de 2010 – Punto N°2.3 Resolución N°1180 – 23 de noviembre de 2010. Gerencias Departamentales: * Gerente de Administración Legal: Dr. Alberto Fabián Modi * Gerente de Canales y Sucursales: Sr. Gustavo Rafael Montenegro * Gerente de Créditos: Cr. Juan Carlos Muñoz * Gerente de Sistemas: Sr. Federico Gelmi * Gerente de Fideicomisos y fondos de Terceros: Cra Sandra Adamczuk * Gerente de Operaciones: Cr. José Daniel Martins Coco * Gerente de Recursos Humanos: Lic. Silvana Fancovig * Gerente de Contabilidad: Cr. Francisco Justino Godoy * Gerente de Finanzas: Cr. Leonardo Andrés Acevedo * Gerente de Administración: Cr. Mario Fabián Longhi *Gerente de Riesgos: Cr Edgard Saucedo *Gerente de Auditoría Interna: Cra Rosa Pasetto * Secretaria de Directorio: Dr. Edwin Ernesto Harvey
d) De los Comités: La Entidad a los efectos de una mayor organización y en cumplimiento de las directivas pertinentes del BCRA creó diferentes Comités. En el seno de cada Comité se elaboran Actas correspondientes, en la cual se detallarán los temas tratados en cada reunión, así como los puntos que requerirán su seguimiento posterior. El Acta será transcripta en un libro especial de control interno habilitado a tal efecto y se enviará a Directorio, para su toma de conocimiento en la primera reunión posterior de dicho Órgano. Misión, objetivos y responsabilidades: En todos los Comités (respondan o no a exigencias impuestas por la normativa del BCRA) participa al menos uno de los miembros del Directorio.
En el Banco existen los siguientes Comités:
DE AUDITORÍA:
Integrantes: Dos Directores, Responsable de la labor de Auditoría Interna Frecuencia: Mensual. Quórum: será dado por más de la mitad de los integrantes designados. Funciones: Vigilar el adecuado funcionamiento de los sistemas y la estructura de control interno definidos en la entidad a través de su evaluación periódica. Tomar conocimiento del planeamiento de la auditoría externa, revisando naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría. Revisar y aprobar el programa de trabajo anual del área de auditoría interna del Banco ("Memorándum de planeamiento de auditoría interna" o "Planeamiento anual"), así como su grado de cumplimiento, revisando además informes emitidos. Verificar el cumplimiento de las acciones correctivas implementadas, tendientes a regularizar o minimizar esas debilidades, velando además por el cumplimiento de lo establecido en la normativa emitida por el BCRA y la existencia de un adecuado cuerpo normativo interno. Tomar conocimiento de los resultados obtenidos por la Sindicatura, Consejo de Vigilancia o Comisión Fiscalizadora del Banco en la realización de sus tareas, según surja de sus respectivos informes. Adicionalmente, en el libro especial de control interno donde se transcriban las Actas del Comité de Auditoría también deberán transcribirse el Memorándum de planeamiento de auditoría interna, los informes sobre los relevamientos y revisiones de control interno efectuados por los profesionales asignados a dicha tarea, y los informes de control interno preparados por las auditorías externas.
DE CONTROL Y PREVENCIÓN DEL LAVADO DE DINERO, FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO Y OTRAS ACTIVIDADES ILICITAS
Nombre abreviado: COMITÉ DE ANTILAVADO
Integrantes: Dos (2) Directores, Gerencia de Finanzas y responsable de Control y Prevención del Lavado de Dinero y otras Actividades Ilícitas ante el BCRA Los directivos que lo integren, permanecerán en esas funciones por un período mínimo de dos (2) años (siempre que su mandato no expire antes) y máximo de tres (3) años. Además, el lapso de su permanencia en dicha función no deberá ser coincidente, de tal manera que siempre el Comité se encuentre integrado por un directivo con experiencia en la materia. Frecuencia Mensual. Quórum: estará dado por el Responsable de Antilavado y al menos uno de los demás integrantes designados.
Funciones: Planificar, coordinar y velar por el cumplimiento de las políticas que en la materia establezca y haya aprobado el Directorio. Considerar y decidir el curso de las investigaciones preliminares hasta la determinación de si existe suficiente evidencia o no para considerar producido un ilícito o hasta que se agote el plazo máximo que por política general en la materia fije el Banco para tomar una resolución respecto de la inusualidad de las operaciones reportadas internamente como sospechosas, el primero que ocurra. DE SISTEMAS y TECNOLOGIA Nombre abreviado: COMITÉ DE SISTEMAS ó COMITÉ DE TI Integrantes: Presidente, Director titular, Gerente General, Gerente de Sistemas, Gerente de Operaciones, Jefe de Tecnología, Oficial de Seguridad Informática, Responsable de Riesgo Operacional, Jefe de Control Interno y Secretaría del Comité. En carácter de invitados podrá participar cualquier otro funcionario que se considere de interés a los efectos del tratamiento de un tema en particular. Frecuencia: Bimestral. Quórum: será dado con la participación de un miembro del Directorio y el Gerente de Sistemas. Funciones: Plan de implementación tecnológico de la Entidad. Decidir en todo lo que ataña a prioridades, desarrollos e implementación y que no signifique erogaciones. Analizar toda cuestión involucrada con hardware o software que implique alguna erogación proponiendo a la instancia que corresponda de acuerdo al régimen de facultades de autorización de gastos si se debe o no avanzar en la compra o contratación. Tomar conocimiento del Plan de T.I. y Sistemas, y en caso de existir comentarios en relación con la naturaleza, alcance y oportunidad del mismo, el Comité deberá manifestarlos en la reunión. Aprobar el PLAN ESTRATEGICO DE SISTEMAS (previendo 3 años futuros) y el PLAN ANUAL DE SISTEMAS y revisar periódicamente su grado de cumplimiento. Evaluar en forma periódica el Plan de Tecnología Informática y Sistemas y revisar su cumplimiento, exigiendo planes de regularización en caso de detectarse desvíos. Mantener comunicación constante con la GERENCIA DE AUDITORIA EXTERNA DE SISTEMAS de la SUPERINTENDENCIA DE ENTIDADES FINANCIERAS Y CAMBIARIAS (SEFyC) en relación con los problemas detectados en las inspecciones actuantes en el Banco, así como el monitoreo de las acciones llevadas a cabo para su solución. Revisar los informes emitidos por las auditorías (interna, externa o BCRA) relacionados con el ambiente de Tecnología Informática y Sistemas, y velar por la ejecución, por parte de la Gerencia General, de acciones correctivas tendientes a regularizar o minimizar las observaciones detectadas. Vigilar el adecuado funcionamiento del entorno de Tecnología Informática y contribuir a la mejora de la efectividad del mismo. COMITÉ DE FINANZAS Integrantes: Presidente, dos Directores, Gerente General, Gerente de Créditos, Gerencia de Finanzas, Gerencia de Canales. Frecuencia: Semanal Quórum: será dado con la participación de al menos dos Directores y el Gerente de Finanzas. Funciones: Definición de Precios y Tasas para todos los Productos del Banco. Promociones especiales de Productos y Servicios. Campañas Comerciales. Administración de Liquidez. Inversiones Financieras de Corto Plazo. Inversiones en Mercados de Capitales. Manejo de la política de liquidez de la Entidad que además del seguimiento de la posición de liquidez comprende la adopción de los recaudos para el cumplimiento de la integración del efectivo mínimo, en los términos de la Comunicación “A” 2879 y complementarias o modificatorias. Monitorear e informar al Directorio los riesgos financieros asumidos, verificando el cumplimiento de los límites establecidos y proponiendo las medidas relacionadas. Decidir acerca de la composición de las inversiones de los excedentes transitorios de liquidez. Establecer la estrategia respecto de la estructura de activos y pasivos tanto en lo que se refiere a sus características particulares (tasas, plazos, etc.) como a los montos involucrados. Tratar los temas inherentes a Comercio Exterior y Cambios COMITÉ DE INVERSIONES Y GASTOS Nombre abreviado: COMITÉ DE INVERSIONES o COMITÉ DE GASTOS Integrantes: Presidente, Director, Gerente General, Gerente de Administración. Frecuencia: Quincenal. Quórum: será dado por la presencia de la mitad de sus integrantes. Funciones: Plan de Inversiones e Infraestructura. Proyectos de Inversión. Presupuesto y Control Presupuestario de Gastos. Gastos que requieran aprobación de Directorio,
Contratos de servicios, asesores y proveedores a fin de determinar la factibilidad de conservarlos o discontinuarlos. Las operaciones de compras y gastos conforme lo establecido en la normativa interna, tendiente a lograr la reducción de gastos, limitando a estos conforme a necesidades reales, mejorando el control de los mismos y, a partir de ello, detectando desvíos a fin de encauzar medidas correctivas y finalmente eficientizar la gestión. Verificar y controlar la contención del gasto, mediante presupuestos elaborados por áreas. Analizar el gasto antes de su ejecución. Verificar la factibilidad de conservar y/o discontinuar los actuales contratos de servicios, asesores o proveedores para lo cual se procederá a analizar cada contrato en particular tres (3) meses antes de que se produzca su vencimiento. Quedan expresamente excluidas de los gastos a ser considerados por el Comité los que se encuadren en alguno de los siguientes rubros: a) Remuneraciones, Cargas Sociales e Indemnizaciones, con excepción de Dobles Jornadas y Movilidad y Viáticos del Personal. b) Impuestos Nacionales, Provinciales y Municipales. c) Consumo de Energía Eléctrica y Agua Potable. d) Depreciación de Bienes de Uso. e) Amortización de Gastos de Organización y Desarrollo. COMITÉ DE CREDITOS Integrantes: Presidente, dos Directores, Gerente General, Gerente de Administración Legal, Gerente de Créditos, Gerente de Canales y Sucursales, Jefe de Riesgo Crediticio, Banca Empresa Gerencia de Créditos. Frecuencia: Semanal. Quórum: será dado por al menos un Director, el Gerente General, Gerente de Créditos, Gerente de Administración Legal y el Jefe de Riesgo Crediticio ó sus respectivos reemplazantes. Funciones: Asignaciones Crediticias que excedan las facultades crediticias asignadas a las líneas Gerenciales. Aprobará hasta los márgenes crediticios que específicamente le otorgue el Directorio en forma directa, elevando para su aprobación definitiva las Asistencias que excedan dicho margen al Directorio. Definición de parámetros de créditos de Productos de Banca Individuos. Definición Parámetros de Riesgo Generales en Productos estandarizados para Pymes en concordancia con políticas de Directorio. Excepciones a parámetros Cartera de Consumo. Refinanciaciones. Inversiones de Riesgo en Mercados Monetarios y de Capitales. Aprobación de Circuitos administrativos con riesgos implícitos o de contraparte. Serán FACULTADES EXCLUSIVAS de este Comité cuando se excedan las del Gerente General y atento a lo previsto en la normativa interna: a) Proceder a la aprobación o rechazo de las operaciones relacionadas a la función citada en punto 1. para el caso de encontrarse dentro de sus propias facultades crediticias, estando en un todo de acuerdo o en parte con la instancia anterior. b) En esta instancia el Comité procederá a la evaluación del estado en que se encuentran los legajos presentados conforme los parámetros del Check-List respectivos, el que será adjuntado como primer hoja de cada legajo de crédito.. c) Elevar las propuestas con opinión fundada para su resolución en la instancia superior que corresponda cuando excedan facultades crediticias del mismo, para su aprobación definitiva junto con los dictámenes fundamentados. d) Autorizar el inicio de acciones judiciales a clientes que registren deudas vencidas e impagas a propuesta de COBRANZAS. e) Autorizar o rechazar el otorgamiento de garantías a terceros (de encontrarse dentro de las facultades del mismo). f) Elevar a Directorio reportes de las solicitudes de asistencias crediticias rechazadas por el Comité, detallando sus causas. COMITÉ DE ETICA, DESEMPEÑO y RELACIONES LABORALES Nombre abreviado: COMITÉ DE ÉTICA Integrantes: Presidente, dos Directores, Gerente General, Gerente de Administración Legal, Gerente de Recursos Humanos y Jefe de Control Interno. Frecuencia: Mensual Quórum: será dado por la presencia de la mitad de sus integrantes, siendo indispensable que entre ellos se encuentre al menos un miembro del Directorio. Funciones: En caso de incumplimientos y/u inobservancia y/o transgresiones comprobados a la legislación y normativa vigente, incluido el Código de Ética, analizará y recomendará a la Gerencia General y/o al Directorio las sanciones a aplicar en cada caso, y el tenor de las mismas, teniendo en cuenta el daño concreto o potencial que aquellos causen a la Entidad, así como también toda aquella cuestión que oficie de atenuante y cuyo análisis y/o ponderación escape a las posibilidades de las áreas técnicas que intervienen o no hubiere sido tenido en cuenta por éstas últimas. Estudiar, analizar, valorar y recomendar a la Gerencia General y/o al Directorio, las acciones a seguir para aquellos casos en los cuales, el accionar de un mencionado agente no se condiga con los valores morales y éticos que propicia la Entidad, o bien, cuyo desempeño no guarda relación o actúa en desmedro de los objetivos que plantea y propone el DIRECTORIO, aún cuando no impliquen sanciones disciplinarias, plasmado en el Código de Ética de la Entidad y/o en las políticas fijadas por el DIRECTORIO.
Cuando según las circunstancias del caso fuere pertinente a criterio del Comité, éste podrá citar a los funcionarios del Banco de Corrientes S.A. que tengan relación con los hechos a analizar y/o con sus consecuencia, a efectos de que aporten los datos necesarios para la mayor ilustración del Comité, y en caso de ser requerido, emitan opinión respecto de la medida a tomar. También podrá ordenar las medidas y diligencias que considere necesarias para el más adecuado esclarecimiento de los hechos y/o de sus consecuencias objeto de investigación. Para el ejercicio de las prerrogativas precedentes, respetará en todos los casos el derecho de defensa de los agentes involucrados. COMITÉ DE RIESGOS Nombre abreviado: COMITÉ DE RIESGOS Integrantes: Presidente, Director, Gerente General, Gerente de Riesgo y Jefe de Control Interno. Frecuencia: Bimestral. Quórum: será dado por un representante del Directorio, el Gerente General y el Gerente de Riesgos. Funciones: Vigilar la adecuada ejecución tanto de las estrategias como de la implementación de las políticas, metodologías, procesos y procedimientos de la administración integral de riesgos. Evaluar y proponer al Directorio los límites específicos o apropiados por exposición de cada tipo de riesgo, en base a los informes específicos elaborados. Aprobar los sistemas de información gerencial, tomar conocimiento de los reportes de posiciones para cada riesgo y el cumplimiento de límites fijados, y, en su caso, adoptar las acciones preventivas o correctivas según corresponda. Aprobar, cuando sea pertinente, los excesos temporales de los límites, evaluar y tomar acción inmediata para controlar dichos excesos y mantener informado al Directorio, respecto de dichas circunstancias. Evaluar los informes y opiniones de gestión de riesgos y definir las estrategias, políticas, procesos y procedimientos de administración integral de riesgos o sus reformas y, someterlos a la aprobación del Directorio. Informar periódicamente al Directorio respecto de la efectividad, aplicabilidad y conocimiento por parte del personal de la Institución de las estrategias, políticas, procesos y procedimientos fijados. Analizar y aprobar los planes de contingencia. Las demás que determine el Directorio o que sean dispuesta por el BCRA El reglamento interno de los comités fue aprobado por resolución de Directorio Nº 1349 del 30 de diciembre de 2010, y modificado por sucesivas Resoluciones de Directorio, principalmente por la Nº 134 del 11 de febrero de 2011, y siendo la última la Resolución N°11.831 del 29 de agosto de 2012. COMITÉ DE GOBIERNO SOCIETARIO:
Integrantes: Presidente, Vicepresidente y Director Frecuencia: Trimestral. Quórum: será dado por la presencia de dos directores. Funciones: Verificar el cumplimiento de los lineamientos establecidos en el Código de Gobierno Societario de la Entidad, estableciendo las modificaciones necesarias, en caso de que resulten necesarias o convenientes. Verificar que las estrategias generales de negocios, sean consistentes con las políticas adoptadas por el Banco, incluidas las de determinación de niveles aceptables de riesgos. Verificar que la Alta Gerencia: desarrollen procesos que permitan identificar, evaluar, monitorear, controlar y mitigar los riesgos asumidos. Implemente íntegramente las estrategias y políticas aprobadas por el Directorio. Implemente adecuados sistemas de control interno y monitoree su efectividad. Proponer e implementar modalidades de gestión que evite conflicto de intereses, incluso potenciales, en relación con sus actividades y compromisos con otras organizaciones. Promover un adecuado esquema de capacitación y desarrollo, de manera tal de asegurar un adecuado nivel de conocimientos y experiencias en la totalidad de los ejecutivos y funcionarios que se desempeñen en el Banco. Definir los estándares necesarios para analizar el desempeño del Directorio como órgano y de cada uno de sus miembros. Definir los estándares de desempeño de la Alta Gerencia, controle y analice los resultados de los mismos, y genere procedimientos que garanticen que los reemplazos o inclusión de funcionarios de esta categoría se efectúe con candidatos que reúnan los requisitos necesarios para el puesto. Verificar que exista un avance constante en el monitoreo de control interno. Vigilar el diseño del sistema de incentivos económicos al personal y su implementación, teniendo en cuenta la dimensión y complejidad del Banco en general y el esquema actual de incentivos en particular logrando así cumplimentar lo establecido por el Banco Central de la República Argentina en el punto 6.2.2. de la Comunicación “A” 5599. “
e) Estructura propietaria básica: El capital del Banco de Corrientes S.A es de $ 183.531.400 representado por 1.835.314 acciones de $ 100 (pesos cien) valor nominal cada una de ellas. Dicho capital puede ser aumentado en la medida que sea necesario para el cumplimiento de su objeto. La asamblea Ordinaria puede resolver el aumento de Capital hasta el quíntuplo conforme lo previsto por la legislación de sociedades comerciales, según lo establecido en el artículo 7 correspondiente.
Detalle de Accionistas a la fecha de emisión de los presentes Estados Contables:
Accionistas % de participación
Gobierno de la Provincia de Corrientes 96,80%
Otros Accionistas 3,20%
T O T A L 100,00%
f) Estructura Organizacional: La Entidad cuenta con una estructura organizacional compuesta de la Gerencia General, las Gerencias de: Administración Legal, de Canales y Sucursales, de Créditos, de Sistemas, de Fideicomisos y Fondos de Terceros, de Operaciones, de Recursos Humanos, de Contabilidad, de Finanzas, de Administración y de Riesgos; y nueve Comités (nota 17. d). Adicionalmente se informa que cuenta con treinta y dos sucursales radicadas treinta en la provincia de Corrientes, una en la provincia de Misiones y otra en Capital Federal; Además, de tres anexos operativos radicados en la provincia de Corrientes.
g) Información relativa a prácticas de incentivos económicos al personal: A partir del mes de diciembre de 2013,
la Entidad implementó la política de incentivos económicos, la cual establece que se calculará para cada empleado en función de ciertos requisitos predefinidos y del grado de complejidad y responsabilidad asumida por la persona en su puesto de trabajo y acorde con el esfuerzo y desempeño demostrado, conforme lo establece la Política de Incentivos por Rendimientos del Banco de Corrientes S.A. aprobada por Resolución de Directorio Nº 1599/2013. Posteriormente fue modificada por la Resolución de Directorio N° 74/2015 del 20 de febrero de 2015. Dicho Incentivo consiste en una retribución según los siguientes tipos de Incentivos: 1) Gratificación Anual para la Alta Gerencia: para los miembros de Directorio, Comisión Fiscalizadora,
representa un importe equivalente a 2,4 anticipos de honorarios. Y para la alta Gerencia, representa un equivalente a 2, sueldos calculados sobre la base de la remuneración mensual, bruta, normal y habitual de cada funcionarios.
2) Gratificación Anual para Empleados: para los empleados en relación de dependencia de distintos niveles de puesto desempeñado:
- NIVEL MEDIO: importe equivalente a 1,6 sueldos calculados sobre la base de la remuneración mensual, bruta, normal y habitual devengada al cierre de cada ejercicio.
- NIVEL SUPERVISIÓN (INTERMEDIO): importe equivalente a 1,3 sueldos calculados sobre la base de la remuneración mensual, bruta, normal y habitual devengada al cierre de cada ejercicio.
- NIVEL OPERATIVO: importe equivalente a 1 sueldo calculado sobre la base de la remuneración mensual, bruta, normal y habitual devengada al cierre de cada ejercicio.
Asimismo dicho importe se abona en función del cumplimiento de determinadas condiciones que la Entidad considera como importantes para el logro de los objetivos corporativos. Por ello del importe que pudiera corresponder a cada empleado se deduce, en forma acumulativa, los porcentajes que a continuación se detallan: NIVEL MEDIO • Se abonará 0,80 de la remuneración mensual, normal y habitual, cuando el empleado durante el año
no hubiere tenido sanciones disciplinarias. • Se abonará 0,20 de la remuneración mensual, normal y habitual, cuando el empleado durante el año
no hubiere inurrido en más de cinco días hábiles de ausencia. • Se abonará 0,25, 0,45 y 0,65 de la remuneración mensual, normal y habitual, si el resultado de la
Evaluación de Desempeño Anual se obtiene una evaluación con desempeño Medio, Alto o Excepcional, respectivamente.
• En todos los casos se deducirá 0,10 de la remuneración mensual, normal y habitual, si el empleado durante el año no asistió a alguno de los cursos de capacitación a los que hubiera sido invitado a participar por parte de la Entidad.
NIVEL INTERMEDIO (SUPERVISIÓN) • Se abonará 0,65 de la remuneración mensual, normal y habitual, cuando el empleado durante el año
no hubiere tenido sanciones disciplinarias. • Se abonará 0,20 de la remuneración mensual, normal y habitual, cuando el empleado durante el año
no hubiere inurrido en más de cinco días hábiles de ausencia. • Se abonará 0,15, 0,30 y 0,45 de la remuneración mensual, normal y habitual, si el resultado de la
Evaluación de Desempeño Anual se obtiene una evaluación con desempeño Medio, Alto o Excepcional, respectivamente.
• En todos los casos se deducirá 0,10 de la remuneración mensual, normal y habitual, si el empleado durante el año no asistió a alguno de los cursos de capacitación a los que hubiera sido invitado a participar por parte de la Entidad.
NIVEL OPERATIVO • Se abonará 0,50 de la remuneración mensual, normal y habitual, cuando el empleado durante el año
no hubiere tenido sanciones disciplinarias. • Se abonará 0,20 de la remuneración mensual, normal y habitual, cuando el empleado durante el año
no hubiere inurrido en más de cinco días hábiles de ausencia. • Se abonará 0,10, 0,20 y 0,30 de la remuneración mensual, normal y habitual, si el resultado de la
Evaluación de Desempeño Anual se obtiene una evaluación con desempeño Medio, Alto o Excepcional, respectivamente.
• En todos los casos se deducirá 0,10 de la remuneración mensual, normal y habitual, si el empleado durante el año no asistió a alguno de los cursos de capacitación a los que hubiera sido invitado a participar por parte de la Entidad.
Cada una de las condiciones es excluyente, es decir que si un empleado tuviere, por ejemplo, sanciones disciplinarias durante el año, no concurrierea prestar servicios cinco o más días durante el año (salvo
vacaciones), y hubiere obtenido como resultado de su Evaluación de Desempeño Anual un nivel Bajo o Indicadores negativos de desempeño. 3) Gratificación Anual por cumplimiento de metas comerciales para personal de sucursales: consiste en
una retribución para empleados de nivel medio, intermedio y operativo que exclusivamente se desempeñan en Sucursales y Casa Matriz, en las cuales hayan superado las metas comerciales establecidas: a) colocación de préstamos en línea Empres b) colocación de tarjetas de crédito Aurus, y c) ventas de seguros (vida, hogar, auto, integral comercios, salud y sepelio).
Por otra parte cabe señalar que dicho incentivo es un concepto remunerativo, y por lo tanto pasible de descuentos de Ley, así como también el mismo tiene incidencia en el Impuesto a las Ganancias (Régimen de 4ta Categoría) y que, por tratarse de un concepto extraordinario, la misma será prorrateada entre todos los meses del año en el que se efectiviza el abono del mismo. Adicionalmente, deberán cumplirse determinados objetivos de resultados, rentabilidad, y capitales para poder efectuar el pago. El pago se realizará en el primer período por el 70%, junto a los haberes de enero correspondiente al año siguiente al que corresponda el mismo, y los posteriores 15% junto a los haberes de enero correspondiente al año siguiente del primer pago, el 10% junto a los haberes de enero correspondiente al año siguiente del segundo pago y el 5% junto a los haberes de enero correspondiente al año siguiente del tercer pago.
h) Política de conducta de negocios y/o código de ética, y estructura de gobierno aplicable: La Entidad cuenta con un Comité de ética ante el cual fue presentado un proyecto de código de ética, el cual se trató en el acta N° 2 del 15 de abril 2012 en dicho comité, aprobándose posteriormente por Directorio, según Acta N° 190/13 del 25 de febrero de 2013.
i) Agente Financiero: El Banco habilitará para la Provincia de Corrientes, su administración centralizada y
descentralizada, sus empresas y sociedades estatales y los fondos fiduciarios que la misma constituya, las cuentas necesarias a los efectos de la recaudación de sus rentas, administración de las cuentas oficiales, recepción de depósitos oficiales, depósitos de dinero en efectivo, títulos u otros valores dados en garantía de contratos o licitaciones, realización de pagos, colocación de empréstitos provinciales y atención de los servicios de la deuda pública, sin costo para el Banco, y percibiendo la retribución que corresponda a la prestación de tales servicios según precios de plaza. Además, se habilitará las cuentas correspondientes a: a) los depósitos judiciales en efectivo, títulos o valores a la orden de los jueces de todas las instancias, los pertenecientes en exclusividad a menores e incapaces que por ley deban depositarse en el Banco y los correspondientes a causas de fuero laboral; b) los depósitos de las empresas que gocen de exención de impuestos o que exploten servicios públicos debidamente autorizados por las leyes de concesión de la Provincia de Corrientes; y c) los depósitos para la integración de capitales de sociedades anónimas y de responsabilidad limitada y fundaciones. Los depósitos que se efectúen podrán devengar interés conforme con las disposiciones en vigor, a tasa regulada o convenida, con o sin cargo.
j) Definición de políticas de entidad financiera pública: La Entidad tiene por objeto actuar como intermediario
habitual en la oferta y demanda de recursos financieros realizando las operaciones activas, pasivas de servicios y demás propias de los bancos de su clase y que no le fueran prohibidas por la legislación en materia de entidades financieras o por las normas que con sentido objetivo dicte el BCRA en ejercicio de sus facultades.-Podrá en consecuencia: a)adquirir, transferir constituir o extinguir toda clase de derechos reales, b)recibir depósitos en moneda nacional o extranjera sean estos a la vista o a plazo; c)tomar dinero en préstamo tanto en moneda nacional o en moneda extranjera; d) otorgar préstamos de dinero en moneda nacional o extranjera y de títulos valores en general, sea sin garantías o con ellas y en este último caso, sean estas reales o personales; e)descontar, emitir, girar, recibir, cobrar, aceptar y pagar cheques, letras de cambio, pagares y otros títulos valores del país o del exterior, sea por cuenta propia o de terceros, f) efectuar y recibir depósitos de todo tipo y modalidad permitidos, g) realizar operaciones de redescuento, h) realizar operaciones de cambio, i) dar en locación cajas de seguridad, j)administrar bienes de cualquier especie en particular carteras de títulos valores, k) ejercer mandatos, comisiones y negocios fiduciarios en general, l) actuar como depositario en fondos comunes de inversión, ll)participar en la colocación de títulos valores negociables en general, m) realizar operaciones de underwritting y en general intermediar en la oferta de títulos valores con o sin oferta pública, n)invertir su capital en bienes inmuebles y muebles en general y en particular en acciones y demás títulos valores y en valores negociables en general, ñ)participar en el capital de otras sociedades incluyendo entidades financieras, o) actuar como representante de otros bancos y entidades financieras del exterior, p) en general y sin que la enumeración precedente pueda entenderse como limitativa de la capacidad de la sociedad, realizar todas otras operaciones activas, pasivas o de servicios, y demás actos relacionados con éstas que estuvieren permitidas por la legislación vigente para los bancos de su clase.” Según el artículo 5 correspondiente.
k) Las políticas relativas a los conflictos de intereses y el control:
DE CONTROL
El Banco asigna fundamental importancia a las funciones de control y por tal motivo jerarquiza las funciones de Auditoría Interna y Externa, Control Interno y Riesgos dando prioridad a la utilización oportuna y eficaz de las conclusiones de los trabajos de estas áreas con la consiguiente exigencia a la Alta Gerencia de la rápida corrección de los inconvenientes detectados.
Además, se prioriza el monitoreo permanente no sólo de las observaciones resultantes de las tareas habituales de los órganos de control mencionados sino también de que los auditores externos cumplan con lo estándares profesionales para la auditoría externa.
El Banco asegura a las Auditorías el acceso irrestricto a todas los sectores y a toda la información de la Entidad con el sólo resguardo del cumplimiento de las condiciones de reserva y confidencialidad que la actividad demanda y de las que en materia de seguridad sean exigibles.
El Banco establece como política general que el profesional que lleva a cabo la función de auditoría interna no sea el mismo profesional -o parte del equipo de profesionales- que ejerza la función de auditoría externa, de modo de no afectar la independencia y objetividad de ambas funciones.
El Banco establece la independencia del auditor interno respecto de las áreas y procesos controlados.
El banco asigna fundamental importancia a las revisiones de Cumplimiento Normativo (que se incluyen en las funciones de Control Interno). Es decir, al monitoreo regular del cumplimiento de las reglas de Gobierno Societario y de las regulaciones, códigos y políticas a las cuales está sujeto el Banco, poniendo especial énfasis en el cumplimiento de los distintos regímenes informativos establecidos.
El Banco y cada uno de sus empleados dentro de sus respectivas funciones velan por el cumplimiento de las leyes, decretos, circulares, reglamentos, políticas, procedimientos y procesos que las autoridades gubernamentales y el Banco adopten. Este compromiso se extiende, pero no se limita, al ámbito de la Prevención del Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo.
El Banco impulsa la cultura de administración de los riesgos en general y, en particular, de los de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo motivo por el cual este último es motivo de capacitación constante desde el momento de la vinculación de los funcionarios.
DE LOS CONFLICTOS DE INTERÉS
El Banco definió el CONFLICTO DE INTERÉS como toda aquella situación o evento en que los intereses personales, directos o indirectos, de Director / Funcionario del Banco, se encuentren en oposición con los del propio Banco, interfieran con los deberes que le competen a él, o lo lleven a actuar en su desempeño por motivaciones diferentes al resto y real cumplimiento de sus responsabilidades, afectando la imparcialidad propia que debe gobernar toda actuación en desarrollo del objeto social del Banco.
El Banco establece que quien se encuentre frente a un conflicto de interés o considere que pueden encontrarse frente a uno, debe informarlo oportunamente al Banco, incluyendo relaciones familiares o personales.
Es política del Banco, la eliminación y superación de todo conflicto de interés que pueda tener lugar en desarrollo de la actividad financiera en el giro ordinario de los negocios.
Todo funcionario con acceso a información privilegiada tiene el deber legal de abstenerse de realizar cualquier operación que de lugar a un conflicto de interés.
Todo Director / Funcionario del Banco evitará cualquier situación que pueda involucrar un conflicto entre sus intereses personales y los del Banco, para lo cual seguirán las siguientes reglas:
1. Actuar bajo los principios de independencia, imparcialidad, objetividad y competencia en el desarrollo de sus funciones.
2. Hacer uso de su tiempo fuera del Banco en actividades que no propicien o toleren un conflicto de intereses en detrimento de los intereses del Banco o deterioren el buen desarrollo del objetivo comercial del mismo o su buen nombre.
3. No ofrecer, solicitar, ni aceptar gratificaciones, comisiones o cualquier otra forma de remuneración personal en transacciones o negocios que involucren al Banco, filiales, sucursales y agencias del mismo.
4. Está prohibido administrar negocios a título personal de clientes de la Entidad que impliquen conflicto de intereses.
5. No está permitido utilizar el lugar y elementos de trabajo para manejar o promover negocios a título personal o en provecho de terceros.
DIFERENCIAS DE VALUACION SIGNIFICATIVAS ENTRELAS N.C. DEL B.C.R.A. Y LAS N.C.P.
Nota 2 DIFERENCIAS ENTRE NORMAS DEL BCRA Y LAS NORMAS CONTABLES PROFESIONALES VIGENTES
La Entidad ha preparado los presentes estados contables considerando las normas establecidas por el BCRA,
las que no contemplan algunos de los criterios de valuación y exposición incorporados a las normas
contables profesionales vigentes en la República Argentina.
La principal diferencia entre las Normas Contables Profesionales y las normas del BCRA, aplicable a Banco
de Corrientes SA corresponde a la determinación del Impuesto diferido.
La Resolución Técnica N° 17 establece el reconocimiento de activos o pasivos por impuesto diferido
resultante de diferencias temporarias entre:
a) las mediciones contables de los activos y pasivos; y
b) sus bases impositivas.
Asimismo, cuando existan quebrantos impositivos o créditos fiscales no utilizados susceptibles de deducción
de ganancias impositivas futuras, se reconocerá un activo por impuesto diferido, pero sólo en la medida en
que ello sea probable.
Al 31 de diciembre de 2015, de haberse aplicado el método del impuesto diferido, el patrimonio neto
hubiese disminuido en 47.521. El efecto en resultados por el ejercicio terminado en dicha fecha equivaldría a
una pérdida de 53.974.
Al 31 de diciembre de 2014, de haberse aplicado el método del impuesto diferido, el patrimonio neto
hubiese aumentado en 6.453. El efecto en resultados por el ejercicio terminado en dicha fecha equivaldría a
una pérdida de 23.435.
PLAN DE IMPLEMENTACION PARA LA CONVERGENCIAHACIA LAS NIIF
Nota 19 PROCESO DE CONVERGENCIA HACIA LA NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA
A la fecha de cierre de los presentes Estados Contables, de acuerdo con la decisión adoptada por el BCRA,
la Entidad se encuentra en proceso de convergencia hacia las normas internacionales de información
financiera, los cuales tendrán vigencia a partir de los estados financieros correspondientes a los ejercicios
económicos iniciados a partir del 01-01-2018. Con fecha 16 de diciembre de 2014 por Resolución de
Directorio N° 1410 se efectuó la designación del responsable del cumplimiento de la elaboración e
implementación del plan. Se efectuó la etapa de capacitación de las áreas correspondientes y se procedió
a la creación y asignación de tareas al grupo de trabajo que elaboró e implementará dicho plan.
Adicionalmente, según lo establece la normativa correspondiente, por Resolución de Directorio N° 208 de 27
de marzo de 2015 se aprobó el Plan de Implementación para la convergencia hacia las NIIF el cual fue
presentado al BCRA en tiempo y forma, al igual que en el mes de septiembre de 2015 la correspondiente
actualización. Se continúa con la etapa de revisión e implementación correspondiente.
SANCIONES APLICADAS A LA ENTIDAD FINANCIERA YSUMARIOS INICIADOS POR EL B.C.R.A.
Nota 20 SANCIONES ADMINISTRATIVAS y/o DISCIPLINARIAS, Y PENALES
De acuerdo con lo requerido por la Comunicación “A” 5689 del BCRA, la Entidad al 31 de diciembre de
2015, mantiene el siguiente estado de situación de sanciones administrativas, disciplinarias y penales,
aplicadas por sumarios iniciados, con o sin sentencia judicial de primera instancia por este concepto:
� Sumario en lo Financiero N° 1.107, expediente N° 100.595/03 notificado a la Entidad el 14 de octubre de
2004 iniciado por la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias (SEFyC) del BCRA
sustanciado a la Entidad y a ciertos Directores y Funcionarios de la misma a efectos de determinar su
responsabilidad con relación a ciertas irregularidades en el cumplimiento de la normativa referente a
prevención del lavado de dinero proveniente de actividades ilícitas observadas por el BCRA: la Entidad
interpuso el Recurso de Apelación contra la Resolución N° 446; a la fecha se encuentra pendiente el
sorteo de la Sala que habrá de intervenir en el tratamiento del recurso interpuesto. Además, ante
requerimiento del BCRA la Entidad cumplió con la Acordada 13/05 de la Cámara Nacional de
Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal (CNCAF).
� Sumario en lo Financiero N° 1.253, expediente N° 100.284/08 notificado a la Entidad el 26 de diciembre
de 2008 iniciado por la SEFyC del BCRA: realizado considerando que se habría verificado
incumplimiento de las Normas Mínimas sobre Controles Internos en el marco de la evaluación de la
labor de los responsables de verificar el cumplimiento de dichas normas en la Entidad. La Entidad realizó
el pago de la multa bajo protesto y se interpuso el Recurso de Apelación contra la Resolución N° 642
dictada en el Sumario Financiero N° 1.253 – Expte. N° 100.284/08. El expediente se encuentra en sede del
BCRA por no haber sido elevado a la Justicia.
� Sumario cambiario N° 4.149- Expte. N° 100.574/03 dispuesto por la Resolución N° 1/09 del
Superintendente de Entidades Financieras y Cambiarias, imputándose un único cargo descripto como
“Realización de operaciones de compra y venta de cambio simuladas mediando falsas declaraciones
en su tramitación”. A efectos de mantener su producción para la instancia judicial se interpuso el
recurso previsto por los art. 8 y 9 del RPC, cuya finalidad es mantener la prueba para ser producida en el
juzgado federal.
� Sumario en lo Financiero N° 1.278, expediente N° 101.288/08 notificado a la Entidad el 15 de octubre de
2010, iniciado por la SEFyC del BCRA, imputándose el cargo descripto como “Desempeño del cargo de
Gerente General en la Entidad Financiera sin contar con la previa autorización del BCRA.” :por
Resolución 583/13 se resolvió el presente sumario imponiendo la sanción de apercibimiento. Se presentó
recurso de revocatoria ante el propio BCRA, el cual fue rechazado por Resol. 101/14 del 05.02.14
quedando agotada la via recursiva.
No correspondían registrar previsiones a la fecha de cierre del ejercicio por estos conceptos.
INFORME/DICTAMEN DEL AUDITOR EXTERNO
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Señores Presidente y Directores de Banco de Corrientes S.A. CUIT N°: 30-50001060-2 Domicilio legal: 9 de Julio 1002 Corrientes, Provincia de Corrientes
Informe sobre los estados contables
1. Identificación de los estados contables objeto de la auditoría
Hemos auditado los estados contables adjuntos de Banco de Corrientes S.A. (en adelante, mencionado indistintamente como “Banco de Corrientes S.A.” o la “Entidad”) que comprenden el estado de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2015, el estado de resultados, el estado de evolución del patrimonio neto y el estado de flujo de efectivo y sus equivalentes correspondientes al ejercicio económico finalizado en dicha fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa incluidas en las notas 1 a 22 y los anexos “A” a “L” y “N”.
Las cifras y otra información correspondientes al ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2014 son parte integrante de los estados contables mencionados en el párrafo precedente y se las presenta con el propósito de que se interpreten exclusivamente en relación con las cifras y otra información del ejercicio económico actual. 2. Responsabilidad del Directorio de la Entidad en relación con los estados contables El Directorio de la Entidad es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados contables adjuntos de conformidad con las normas contables establecidas por el Banco Central de la República Argentina (en adelante “BCRA”) aplicables a Entidades Financieras, como así también del control interno que considere necesario para permitir la preparación de estados contables libres de incorrecciones significativas.
Deloitte & Co. S.A. Florida 234, 5° Piso C1005AAF Ciudad Autónoma de Buenos Aires Argentina Tel: (54-11) 4320-2700 Fax: (+54-11) 4325-8081/4326-7340 www.deloitte.com/ar
Deloitte & Co. S.A. – C.P.C.E. de Corrientes - Matrícula 4 – T. I. - F. 4
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3. Responsabilidad de los auditores Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados contables adjuntos basada en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestro examen de conformidad con las normas de auditoría establecidas en la Resolución Técnica N° 37 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, y con las “Normas Mínimas sobre Auditorías Externas” para entidades financieras emitidas por el BCRA, para el examen de estados contables. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable de que los estados contables están libres de incorrecciones significativas. Una auditoría involucra la aplicación de procedimientos, sustancialmente sobre bases selectivas, para obtener elementos de juicio sobre las cifras y otra información presentadas en los estados contables. Los procedimientos seleccionados, así como la valoración de los riesgos de incorrecciones significativas en los estados contables, dependen del juicio profesional del auditor. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno pertinente para la preparación y presentación razonable por parte de la Entidad de los estados contables, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por el Directorio y la Gerencia de la Entidad, así como la evaluación de la presentación de los estados contables en su conjunto. Consideramos que los elementos de juicio que hemos obtenido proporcionan una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría.
4. Opinión En nuestra opinión, los estados contables mencionados en el capítulo 1 de este informe presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial de Banco de Corrientes S.A. al 31 de diciembre de 2015, así como sus resultados, la evolución de su patrimonio neto y el flujo de su efectivo y sus equivalentes correspondientes al ejercicio económico finalizado en esa fecha, de conformidad con las normas contables establecidas por el BCRA.
5. Énfasis sobre ciertas cuestiones reveladas en los estados contables
Sin modificar nuestra opinión expresada en el capítulo 4 de este informe, queremos enfatizar que en la nota 2 a los estados contables adjuntos se identifica la principal diferencia de valuación entre las normas contables establecidas por el BCRA, utilizadas en la preparación de los estados contables adjuntos, y las normas contables profesionales argentinas.
Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios
a) Las cifras de los estados contables mencionados en el capítulo 1 de este informe surgen del Libro Diario de la Entidad que, en sus aspectos formales, ha sido llevado de conformidad con las disposiciones legales vigentes y las normas reglamentarias del BCRA.
b) Los estados contables mencionados en el capítulo 1 de este informe se encuentran pendientes de transcripción en el libro Inventarios y Balances de la Entidad.
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c) Según surge de los registros contables de la Entidad mencionados en el apartado a) de este capítulo, el pasivo devengado al 31 de diciembre de 2015 a favor del Sistema Integrado Previsional Argentino en concepto de aportes y contribuciones previsionales ascendía a $13.666.606,15 y no era exigible a esa fecha.
d) En virtud de lo requerido por la Resolución General N° 622/13 de la Comisión Nacional de Valores, informamos que no tenemos observaciones que formular sobre la información incluida en la nota 8 a los estados contables adjuntos relacionada con las exigencias de Patrimonio Neto Mínimo y Contrapartida líquida requeridas por dicha normativa.
e) Hemos aplicado los procedimientos sobre prevención del lavado de activos de origen delictivo y
financiación del terrorismo, previstos en las correspondientes normas profesionales emitidas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Corrientes.
Corrientes, Provincia de Corrientes, 18 de febrero de 2016.
Deloitte se refiere a una o más de las firmas miembros de Deloitte Touche Tohmatsu Limited, una compañía privada del Reino Unido limitada por garantía, y su red de firmas miembros, cada una como una entidad única e independiente y legalmente separada. Una descripción detallada de la estructura legal de Deloitte Touche Tohmatsu Limited y sus firmas miembros puede verse en el sitio web www.deloitte.com/about.
DELOITTE & Co. S.A. (C.P.C.E. de Corrientes Matr. 4 - T. I. – F. 4)
Miguel C. Maxwell Socio
Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E. de Corrientes Matr. 1.087 – F°. 392 – L°.III.
INFORME DE LA COMISION FISCALIZADORA
INFORME DE LA COMISION FISCALIZADORA
A los señores Accionistas de Banco de Corrientes S.A. 9 de Julio 1002 Corrientes, Provincia de Corrientes En nuestro carácter de integrantes de la Comisión Fiscalizadora de Banco de Corrientes S.A., designados por la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas celebrada el 28 de abril de 2014 y, a los efectos de dar cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 294 de la Ley de Sociedades Comerciales N° 19.550, hemos efectuado una revisión de los documentos detallados en el capítulo 1 siguiente. El Directorio y la Gerencia de la Entidad son responsables por la preparación y presentación razonable de los estados contables de acuerdo con las normas contables vigentes en la República Argentina y las emitidas por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.). Asimismo son responsables de la existencia del control interno que consideren necesario para posibilitar la preparación de estados financieros libres de distorsiones significativas originadas en errores u omisiones o en irregularidades. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un informe sobre los documentos detallados en el capítulo 1 basado en la revisión que efectuamos con el alcance mencionado en el capítulo 2. 1 –Documentos revisados
a) Estado de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2014. b) Estado de resultados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2014.
c) Estado de evolución del patrimonio neto por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2014.
d) Estado de flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2014.
e) Notas 1 a 23 y Anexos A a L, N y O correspondientes a los estados contables por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2014.
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2 – Alcance del trabajo Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes establecidas por la Resolución Técnica N° 15 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. Dichas normas requieren que la revisión de los documentos detallados en el capítulo 1 se efectúe de acuerdo con las normas vigentes en la República Argentina, e incluya la verificación de la congruencia de los documentos examinados con la información sobre las decisiones societarias expuestas en actas, y la adecuación de dichas decisiones a la Ley y los estatutos, en lo relativo a sus aspectos formales y documentales.
Para realizar nuestra tarea profesional sobre los documentos detallados en el capítulo 1, hemos tenido en cuenta el trabajo efectuado por los auditores externos, Deloitte & Co. S.A., quienes emitieron su informe de auditoría en el día de la fecha, de acuerdo con las normas de auditoría vigentes en la República Argentina y con las “Normas Mínimas sobre Auditorías Externas” emitidas por el B.C.R.A., el cual incluye una salvedad como consecuencia de la situación detallada en el capítulo 3 siguiente. Nuestra tarea incluyó la revisión de la planificación del trabajo, de la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos aplicados y de las conclusiones de la auditoría efectuada por dichos profesionales. Una auditoría requiere que el auditor planifique y desarrolle su tarea con el objetivo de obtener un grado razonable de seguridad acerca de la inexistencia de manifestaciones no veraces o errores significativos en los estados contables. Una auditoría incluye examinar, sobre bases selectivas, los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables, así como evaluar las normas contables utilizadas, las estimaciones significativas efectuadas por el Directorio de la Enditad y la presentación de los estados contables considerados en su conjunto. Dado que no es responsabilidad de la Comisión Fiscalizadora efectuar un control de gestión, la revisión no se extendió a los criterios y decisiones empresarias de las diversas áreas de la Entidad, cuestiones que son de responsabilidad exclusiva del Directorio. 3 – Aclaraciones previas
Los estados contables señalados en el capítulo 1. de este informe fueron preparados por la Entidad de acuerdo con las normas contables establecidas por el B.C.R.A., las cuales difieren de las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina en el aspecto señalado en la nota 2 de los estados contables adjuntos.
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4– Informe de la Comisión Fiscalizadora
En nuestra opinión, los estados contables de Banco de Corrientes S.A. mencionados en el capítulo 1. de este informe, presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos la información sobre la situación patrimonial de la Entidad al 31 de diciembre de 2014 y los respectivos resultados de sus operaciones, la evolución de su patrimonio neto y el flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio económico terminado en dicha fecha, de acuerdo con las normas establecidas por el B.C.R.A. y, excepto por lo mencionado en el capítulo 3, con las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina.
Adicionalmente, informamos que: a) Las cifras de los estados contables mencionados en el capítulo 1 de este informe
surgen de los registros contables de la Entidad que se encuentran pendientes de transcripción en los libros rubricados.
b) Desde nuestra designación hemos realizado, en cuanto correspondían, las tareas previstas por el art. 294 de la ley 19.550, incluyendo la asistencia a reuniones de Directorio y Asamblea de accionistas.
c) Hemos aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de activos y financiación del terrorismo, previstos en las correspondientes normas profesionales emitidas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Corrientes.
Corrientes, Provincia de Corrientes, 18 de febrero de 2015
POR COMISION FISCALIZADORA
Carlos A. Lascurain Síndico Titular (Presidente)
Contador Público (U.N.N.E.) C.P.C.E. de Corrientes Matr. N° 848 T.III - F.153
La entidad seleccionada no informó a este período los datos requeridos
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