SECRETARÍA DE CONTRALORÍA Y DESARROLLO...
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Manual de Políticas y
Procedimientos Dirección de
Auditoría
DIRECTOR DE NORMATIVIDAD Y MODERNIZACIÓN ADMINISTRATIVA
DIRECTOR DE AUDITORÍA
SECRETARIO DE CONTRALORÍA Y DESARROLLO ADMINISTRATIVO
Entra en Vigor: 16 – Febrero -2005
Modificación: 01 – Octubre - 2011
Clave de Consulta: MP090102
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SECRETARÍA DE CONTRALORÍA Y DESARROLLO
ADMINISTRATIVO DIRECCIÓN DE NORMATIVIDAD
Y MODERNIZACIÓN ADMINISTRATIVA
GOBIERNO 2009-2012
ÍNDICE Página
I. INTRODUCCIÓN 3
II. OBJETIVO, ALCANCE Y MARCO JURÍDICO 4
III. DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS
1. Procedimiento para Verificar los concursos de Obra Pública 6
Diagrama de Flujo 9
2. Procedimiento para Revisión de Estimaciones y Anticipos de Obra Pública en Proceso 11
Diagrama de Flujo 14
3. Procedimiento para la Entrega-Recepción de Obra Pública 16
Diagrama de Flujo 18 4. Procedimiento para la Realización de Auditorías 19
Diagrama de Flujo 22
IV. ANEXOS
1. Formato de Supervisión de Concurso de Obra 25 Instructivo de Llenado 26 2. Formato de Revisión Física de Obra Pública 27
Instructivo de Llenado 28
3. Formato para Revisión de Estimaciones de Obras Públicas en Proceso 29 Instructivo de Llenado 30
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Página
4. Reporte de Auditoría 31
Instructivo de Llenado 32
5. Reporte Final de Auditoría 33 Instructivo de Llenado 34
6. Informe Ejecutivo de Auditoría 35 Instructivo de Llenado 36
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I. INTRODUCCIÓN
La Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo en uso de las facultades que le confiere el
Artículo 20, fracción XV del Reglamento Orgánico de la Administración Pública del Municipio de
Guadalupe, Nuevo León, expide el presente Manual de Políticas y Procedimientos Administrativos de
la Dirección de Auditoría.
Este Manual tiene como objetivo fundamental la definición y documentación de los Procedimientos
que sustentan la operación de la Dirección de Auditoría, las Políticas que norman a los mismos, así
como también, señalar los puestos involucrados en la ejecución de las diversas funciones
administrativas, a fin de establecer el control y funcionamiento más eficiente y transparente de la
Unidad Administrativa en cuestión.
Un Procedimiento Administrativo es un instrumento básico de coordinación mediante el cual se
ordenan y enlazan las diversas actividades de trabajo, de acuerdo a una secuencia de las
operaciones realizadas por las distintas personas que en él intervienen. Así mismo, los
Procedimientos se orientan hacia objetivos específicos, que se rigen por Políticas o lineamientos que
además, describen la manera de lograr los objetivos establecidos.
Las Políticas son lineamientos que norman las operaciones que conforman los Procedimientos
Administrativos para que éstos se lleven a cabo de acuerdo a criterios y controles establecidos, así
como para facilitar el cumplimiento de las responsabilidades.
Toda modificación que se pretenda realizar al contenido del presente Manual, deberá notificarse por
escrito a la Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo para su validación, documentación y
autorización correspondiente, y bajo ningún concepto, salvo la autorización expresa del Secretario de
Contraloría y Desarrollo Administrativo y del Director de Auditoría, este Manual podrá ser facilitado a
personas ajenas a ésta Dirección.
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II. OBJETIVO, ALCANCE Y MARCO JURÍDICO
OBJETIVO El presente Manual de Políticas y Procedimientos Administrativos tiene como objetivo fundamental la definición y documentación de los Procedimientos que sustentan la operación de la Dirección de Auditoría en la ejecución de diversas funciones administrativas a fin de establecer el control y funcionamiento más eficiente y transparente de la Unidad Administrativa en cuestión.
Así mismo, tiene como objetivos específicos los siguientes:
Establecer un mecanismo de control que permita dirigir, supervisar y verificar las actividades que se llevan a cabo en la Dirección de Auditoría cumpliendo con los principios de oportunidad, transparencia y eficiencia administrativa.
Proporcionar una herramienta que facilite el proceso de inducción y capacitación del personal de nuevo ingreso.
Proporcionar información que sirve de base para evaluar la eficiencia del personal en el cumplimiento de sus funciones específicas.
Incorporar a los sistemas y procedimientos administrativos, la utilización de herramientas que ayuden a agilizar el flujo de información y de esta manera facilitar la toma de decisiones.
ALCANCE
Las políticas, procedimientos, flujos de información, reportes y responsabilidades, descritos en el presente Manual de Políticas y Procedimientos Administrativos de la Dirección de Auditoría, son aplicables al personal adscrito a esta Dirección y en su caso a otras Dependencias del Municipio, cuando impliquen su interacción, siendo el enlace con éstas el Responsable Administrativo de cada Dependencia.
MARCO JURÍDICO Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León.
Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León.
Ley de Egresos del Estado de Nuevo León.
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Ley de Obras Públicas para el Estado y los Municipios de Nuevo León.
Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.
Código Fiscal de la Federación.
Reglamento de Adquisiciones de Ciudad Guadalupe, N.L.
Reglamentos Municipales
Reglamento Orgánico de la Administración Pública del Municipio de Guadalupe, Nuevo León.
Reglamento para la Entrega – Recepción de la Administración Pública Municipal de Guadalupe Nuevo León.
Plan Municipal de Desarrollo Vigente
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III. DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS
1. PROCEDIMIENTO PARA VERIFICAR LOS CONCURSOS DE OBRA PÚBLICA DIRECTOR DE ESTIMACIONES, COSTOS Y CONTRATOS 1. Envía la invitación a la Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo, para que valide y de
fe del Concurso de Obra Pública.
“La invitación al Concurso deberá enviarse con cinco días de anticipación y especificar como mínimo lo siguiente:
a) Número de licitación, descripción y ubicación de la obra, costo y fecha límite de venta de
bases e inscripción. b) Plazo de ejecución de los trabajos y capital requerido. c) Lugar, fecha y hora en que se llevará a cabo el Acto de Presentación y Apertura de
proposiciones.” SECRETARIO DE CONTRALORÍA Y DESARROLLO ADMINISTRATIVO 2. Recibe la invitación y la turna al Director de Auditoría para su trámite. DIRECTOR DE AUDITORÍA 3. Recibe la invitación y se la envía al Coordinador de Auditoría de Servicios y Obra Pública COORDINADOR DE AUDITORÍA DE SERVICIOS Y OBRA PÚBLICA 4. Recibe la invitación y solicita el Expediente Técnico a la Dirección de Estimaciones, Costos y
Contratos para su revisión. DIRECTOR DE ESTIMACIONES, COSTOS Y CONTRATOS 5. Envía el Expediente Técnico a la Dirección de Auditoría. DIRECTOR DE AUDITORÍA 6. Recibe el Expediente Técnico y lo turna al Coordinador de Auditoría de Servicios y Obra Pública. COORDINADOR DE AUDITORÍA DE SERVICIOS Y OBRA PÚBLICA 7. Recibe y revisa que el Expediente Técnico cumpla con los requisitos establecidos en las bases.
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COORDINADOR DE AUDITORÍA DE SERVICIOS Y OBRA PÚBLICA
“Los requisitos mínimos que deben tener los expedientes técnicos de obras públicas son los siguientes: a) Acta de constitución del Comité Comunitario (obras del Ramo 33). b) Acta de acuerdo de aceptación de la obra por el Consejo de Desarrollo Municipal. c) Características generales de la obra d) Presupuesto y croquis del proyecto e) Aprobación por parte del Ayuntamiento (obras del Ramo 33). f) Factibilidad de la dependencia competente según el tipo de obra g) Evidencia de la difusión de la obra en la comunidad (obras del Ramo 33). h) Reporte de un integrante del Comité Comunitario (obras del Ramo 33).
En caso de la falta de algún requisito, notifica a Dirección de Programación, Presupuesto y Control de Estimaciones, para su integración.”
8. Solicita a la Dirección de Estimaciones, Costos y Contratos el oficio de autorización de la obra
que emite la Secretaría de Finanzas y Tesorería Municipal.
“En caso de ser una obra con recursos del Ramo 33 verifica que se cuente con la autorización del Consejo de Desarrollo Municipal.”
9. Solicita a la Dirección de Estimaciones, Costos y Contratos copia de recibo de inscripción de los
participantes a la licitación para comprobar que este dentro de la fecha limite establecida. 10. Acude a la Junta Aclaratoria, Apertura Técnica, Apertura Económica y Comité de Fallo para la
licitación de obra pública, el día, lugar y hora establecida en la invitación y/o convocatoria para dar fe de las mismas.
“Se deberán respetar los horarios señalados en las Bases para todas y cada una de las Etapas del Concurso”. “En la apertura técnica, se deberá comprobar que las propuestas de los contratistas cumplan con los requisitos y documentación estipulada en las Bases y en la Junta Aclaratoria de la obra a licitar.”
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EN CASO DE QUE EL EXPEDIENTE NO CUMPLA CON LOS REQUISITOS COORDINADOR DE AUDITORÍA DE SERVICIOS Y OBRA PÚBLICA 11. Envía el Expediente Técnico a la Dirección de Estimaciones, Costos y Contratos, para que integre
al expediente los requisitos faltantes. 12. Indica en el formato de Supervisión de Concurso de Obra (anexo 1), las observaciones
correspondientes. En su caso y lo archiva para futuras consultas y/o aclaraciones. 13. Firma las actas de cada una de las etapas del concurso.
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DIAGRAMA DE FLUJO PARA VERIFICAR LOS CONCURSOS DE OBRA PÚBLICA
Inicio
Envía la inv itac ión a la Sec retaría de
Contraloría y Desarrollo Administrativo,
para que valide y de fe del Concurso de
Obra Pública
DIRECTOR DE ESTIMACIONES,
COSTOS Y CONTRATOS
Recibe la inv i tac ión y la tur na a l
Director de Auditoría para su trámite.
SECRETARIO DE CONTRALORÍA Y
DESARROLLO ADMINISTRATIVO
Recibe la invi tación y se la env ía al
Coordinador de Auditoría de Servicios y
Obra Pública
DIRECTOR DE AUDITORÍA
Recibe la invi t ación y sol ici t a el
Ex pediente Téc nico a la Dir ección de
Estimaciones , Costos y Contratos para
su revisión
COORDINADOR DE AUDITORÍA DE
SERVICIOS Y OBRA PÚBLICA
2
1
No
E nv í a e l Ex ped ien te T éc nic o a la
Dirección de Auditoría.
DIRECTOR DE ESTIMACIONES,
COSTOS Y CONTRATOS
Recibe el Expediente Técnico y lo turna
al Coordinador de Auditoría de Servicios
y Obra Pública
DIRECTOR DE AUDITORÍA
SI
1
Cumple con los requisitos E nv í a e l Ex ped ien te T éc nic o a la
Di recc ión de Est imac iones, Costos y
Cont r a t o s par a que int egr e a l
expediente los requisitos faltantes.
COORDINADOR DE AUDITORÍA DE
SERVICIOS Y OBRA PÚBLICA
Rec ibe y revisa que e l E xped ient e
T éc nico cumpla c on los requis it os
establecidos en las bases.
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DIAGRAMA DE FLUJO PARA VERIFICAR LOS CONCURSOS DE OBRA
PÚBLICA
FIN
Acude a la Junta aclaratoria, apertura
técnica, apertura económica y comité de
fallo para la licitación de obra pública, el
día, lugar y hor a est ablecida en la
invi tación y/o convocatoria para dar fe
de las mismas.
COORDINADOR DE AUDITORÍA DE
SERVICIOS Y OBRA PÚBLICA
Solicita a la Dirección de Estimaciones,
Cost os y Contratos , copia de recibo de
insc ripción de los part ic ipantes a la
l ic it ac ión para c om pr obar que es te
dentro de la fecha limite establecida.
COORDINADOR DE AUDITORÍA DE
SERVICIOS Y OBRA PÚBLICA
Solicita a la Dirección de Estimaciones,
Cost os y Cont r a tos , e l ofic io de
autoriz ación de la obr a que emit e la
Secr eta ría de Finanz as y Tesor er ía
Municipal.
COORDINADOR DE AUDITORÍA DE
SERVICIOS Y OBRA PÚBLICA
2
Indica en el formato de supervisión de
Concur so de Obra, las observac iones
c or respondientes. En su caso y lo
arc hiva para f ut ur as cons ul tas y/ o
aclaraciones
COORDINADOR DE AUDITORÍA DE
SERVICIOS Y OBRA PÚBLICA
Fi rm a las ac tas de c ada una de las
etapas del concurso.
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III. DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS
2. PROCEDIMIENTO PARA REVISIÓN DE ESTIMACIONES Y ANTICIPOS DE OBRA PÚBLICA EN PROCESO
DIRECTOR DE ESTIMACIONES, COSTOS Y CONTRATOS 1. Envía a la Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo la estimación de obra pública en
proceso para su revisión y aprobación. SECRETARIO DE CONTRALORÍA Y DESARROLLO ADMINISTRATIVO 2. Recibe la estimación de obra pública en proceso y la turna a la Dirección de Auditoría, para su
trámite correspondiente. DIRECTOR DE AUDITORÍA 3. Recibe la estimación de obra pública en proceso y la turna al Coordinador de Auditoría de
Servicios y Obra Pública, para su revisión. “La revisión y autorización por parte de la Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo
Municipal será en un tiempo no mayor a cinco días hábiles.” COORDINADOR DE AUDITORÍA DE SERVICIOS Y OBRA PÚBLICA 4. Recibe y revisa que la documentación esté completa y correcta y se la turna al Supervisor de
Auditoría de Obra Pública, para su trámite correspondiente. “La Documentación mínima que deberá contener cada estimación es:
1. Carátula de la Estimación. 2. Hoja Generadora. 3. Generadores por Concepto. 4. Croquis por Concepto. 5. Pruebas de Laboratorio. 6. Bitácora del Período. 7. Fotos. 8. Presupuesto Autorizado por el Director de Construcción y Proyectos. 9. Análisis de Precios Unitarios Autorizados. 10. Copia del Convenio Firmado.
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11. Carta de prorroga de los trabajos por parte del Contratista y de aceptación por la Dirección de Construcción y Proyectos. (en su caso)
12. Factura
“En caso de Anticipos por inicio de obra, solo se adjuntaran las Actas del Concurso, Carátula del Contrato y Fianza de Garantía de Cumplimiento”.
EN CASO DE QUE LA DOCUMENTACIÓN ESTE COMPLETA AUDITOR DE OBRA PÚBLICA 5. Recibe la documentación y acude al área de trabajo de la obra en proceso, auxiliado por el
auditor, verifican físicamente el avance de la obra y obtiene evidencia visual (fotografías) 6. Elabora reporte de Revisión Física de Obras Públicas en Proceso (anexo 2) estampa su firma y
recaba las firmas del Coordinador de Auditoría de Servicios y Obra Pública y del Director de Auditoría.
“En caso de que los trabajos presenten deficiencias o no coincidan con las estimaciones, no se autorizará e informará por escrito a la Dirección de Estimaciones, Costos y Contratos”.
7. Elabora los croquis del reconocimiento físico efectuado, procede a la revisión de las operaciones
aritméticas entre la documentación de la Estimación, la Carátula del Control de Obra y los Generadores, y requisita el formato Revisión de Estimaciones de Obra Pública en Proceso (anexo 3).
“Los conceptos detallados en la Estimación deberán corresponder al avance físico, los generadores de la obra y la calidad estipulada en el Catalogo de Conceptos”.
8. Verifica el cumplimiento de los requisitos de la factura, determinados en el Código Fiscal (articulo
29-a.)
“La factura deberá contener los siguientes datos:
1. A nombre de: Municipio de Guadalupe, N.L., 2. Domicilio: Hidalgo y Barbadillo S/N, Centro de Guadalupe, N.L. 3. R.F.C.: MGN 770101 TZA; 4. Fecha (día, mes y año); 5. Concepto o descripción del servicio de manera clara y detallada;
6. I.V.A. desglosado;
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AUDITOR DE OBRA PÚBLICA
7. Importe total en número y letra; 8. Cédula de identificación fiscal del contribuyente; 9. Además, deberán contener el nombre, firma, fecha (con letra de molde) y número de
nómina del empleado municipal que recibió el bien o servicio. 10. Número de folio; 11. Fecha de impresión y datos del impresor autorizado.”
UNA VEZ QUE LA DOCUMENTACIÓN DE LA ESTIMACIÓN ES VERIFICADA 9. Actualiza el registro electrónico con las cantidades y conceptos detallados en la estimación. COORDINADOR DE AUDITORÍA DE SERVICIOS Y OBRA PÚBLICA 10. Anexa el formato Revisión de Estimaciones de Obra Pública en Proceso (anexo 3) debidamente
firmado, y recaba la firma del Secretario de Contraloría y Desarrollo Administrativo en la copia de factura de la Estimación de Obra.
“La Factura original la deberá conservar en resguardo la Dirección de Estimaciones, Costos y Contratos”.
11. Envía la documentación de Estimación de Obra, debidamente analizada, revisada y autorizada a
la Dirección de Estimaciones, Costos y Contratos. EN CASO DE QUE LA DOCUMENTACIÓN NO ESTE COMPLETA COORDINADOR DE AUDITORÍA DE SERVICIOS Y OBRA PÚBLICA 12. Envía la documentación de la Estimación de Obra Pública a la Dirección de Estimaciones, Costos
y Contratos, para que integre los documentos faltantes. DIRECTOR DE ESTIMACIONES, COSTOS Y CONTRATOS 13. Recibe la documentación, complementa lo faltante y la regresa al Coordinador de Auditoría y
Servicios de Obra Pública para su trámite correspondiente.
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Inicio
NO
Enví a a la Secr etaría de Contr aloría y
Desarrollo Administ rativo la estimación
de obr a pública en proceso para s u
revisión y aprobación.
DIRECTOR DE ESTIMACIONES,
COSTOS Y CONTRATOS
Recibe la estimación de obra pública en
pr oces o y la turna a la Direc ción de
A u di t o r í a p a r a s u t r á m i t e
correspondiente.
SECRETARÍO DE CONTRALORÍA Y
DESARROLLO ADMINISTRATIVO
Recibe la estimación de obra pública en
pr oces o y la turna al Coor dinador de
Audi toría de Servic ios y O bra Pública,
para su revisión .
DIRECTOR DE AUDITORÍA
E nv í a la doc um ent a c ión de la
E s tim ación de O bra P úbl ic a a la
Di rección de Est im aciones, Cost os y
Cont r at os, par a que int egr e los
documentos faltantes.
COORDINADOR DE AUDITORÍA DE
SERVICIOS Y OBRA PÚBLICA
1
Es completa la documentación
SI
Recibe y revisa que la documentación
esté completa y correcta y se la turna al
Auditor de Obra Pública, para su tramite
correspondiente.
COORDINADOR DE AUDITORÍA DE
SERVICIOS Y OBRA PÚBLICA
Re c ib e la doc u m en t ac ión , y
complementa lo fal tante y la regresa a l
Coordinador de Auditoría y Servicios de
Obra Pública.
DIRECTOR DE ESTIMACIONES,
COSTOS Y CONTRATOS
2
DIAGRAMA DE FLUJO PARA REVISIÓN DE ESTIMACIONES Y ANTICIPOS DE OBRA PÚBLICA
EN PROCESO
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DIAGRAMA DE FLUJO PARA REVISIÓN DE ESTIMACIONES Y ANTICIPOS DE OBRA PÚBLICA
EN PROCESO
1
FIN
Elabora reporte de Revisión Fí sica de
Obras Publicas en Proceso , estampa su
f i r m a y r ec aba las f i r m a s de l
Coordinador de Auditoría de Servicios y
Obra Pública y del Director de Auditoría.
AUDITOR DE OBRA PÚBLICA
Reporte de
Revisión
Física
Recibe la docum entac ión y ac ude a l
área de trabajo de la obra en proceso,
aux i liado por el audit o r, ver if i can
f ís ic am ente e l avanc e de la obr a y
obtiene evidencia visual (fotografías).
AUDITOR DE OBRA PÚBLICA
Registro
Electrónico
Enví a la documentación de Estimación
de Obra , deb idamente anal iz ada,
revisada y autorizada a la Dirección de
Estimaciones, Costos y Contratos.
COORDINADOR DE AUDITORÍA DE
SERVICIOS Y OBRA PÚBLICA
Croquis
Elabora los croquis del reconocimiento
fisico efectuado, procede a la revisión
de las operaciones aritm éticas entre la
documentac ión de la E st imación, la
Cará tula de l Contr ol de Obra y los
Generadores, y requisit a el Formato
"Rev isión de E st imaciones de Obra
Pública en Proceso.
AUDITOR DE OBRA PÚBLICA
V eri f i c a e l c umpl im ient o de los
requisitos de la factura, determinados en
el Código Fiscal (Artículo 29 a.)
AUDITOR DE OBRA PÚBLICA
Actualiza el registro electrónico con las
cantidades y conceptos detallados en la
estimación.
AUDITOR DE OBRA PÚBLICA
A nex a e l f or m a t o Rev is ión de
E st imaciones de O br a Pública en
Proceso (anexo 3) debidamente firmado,
y r ec aba la f ir ma del Secr et ar io de
Cont raloría y Desarrollo Administrativo
en la copia de fac tura de la Estimación
de Obra.
COORDINADOR DE AUDITORÍA DE
SERVICIOS Y OBRA PÚBLICA
Formato de
Revisión de
Estimaciones
2
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III. DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS
3. PROCEDIMIENTO PARA LA ENTREGA-RECEPCIÓN DE OBRAS PÚBLICA DIRECTOR DE ESTIMACIONES, COSTOS Y CONTRATOS 1. Comunica vía oficio a la Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo la terminación de
trabajos de Obra Pública, indicando el lugar, fecha y hora para realizar el acto protocolario de entrega-recepción.
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2. Recibe oficio de terminación de trabajos de Obra Pública y lo turna al Director de Auditoría, para su conocimiento.
DIRECTOR DE AUDITORÍA
3. Recibe oficio de terminación de trabajos de Obra Pública y lo remite al Coordinador de Auditoría de Servicios y Obra Pública, para su seguimiento.
COORDINADOR DE AUDITORÍA DE SERVICIOS Y OBRA PÚBLICA 4. Recibe el oficio de terminación de trabajos de obra pública y lo turna al Supervisor de Obra
Pública para su verificación.
AUDITOR DE OBRA PÚBLICA
5. Recibe el oficio de terminación de trabajos de obra pública, acude al área correspondiente y verifica físicamente la conclusión de los trabajos, así como el finiquito financiero según lo estipulado en el contrato.
EL DÍA Y LA HORA DEL ACTO DE ENTREGA - RECEPCIÓN COORDINADOR DE AUDITORÍA DE SERVICIOS Y OBRA PÚBLICA
6. Acude al acto de entrega-recepción y firma como testigo en el acta de Entrega-Recepción.
“La recepción deberá realizarse en un período no mayor a 30 días hábiles, conforme a lo establecido en el artículo 78 de la Ley de Obra Pública para el Estado y los Municipios de Nuevo León. “Deberá informarle al Director de Auditoría de lo sucedido en el acto de entrega-recepción, mediante un reporte.”
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SECRETARÍA DE CONTRALORÍA Y DESARROLLO
ADMINISTRATIVO DIRECCIÓN DE NORMATIVIDAD
Y MODERNIZACIÓN ADMINISTRATIVA
GOBIERNO 2009-2012
COORDINADOR DE AUDITORÍA DE SERVICIOS Y OBRA PÚBLICA
En los casos en los que la obra pública haya sido realizada con recursos del Ramo 33, se deberá extender una invitación al Titular de la Contraloría Social y al Comité Comunitario correspondiente”.
AUDITOR DE OBRA PÚBLICA
7. Registra los datos correspondientes a la recepción de obra terminada en el archivo de computo “Control de Garantías de Obras Terminadas”.
8. Realiza inspecciones físicas a las obras, y en caso de existir anomalías, las reporta a las Unidades Administrativas correspondientes y solicita la fianza y/o reparación de los trabajos.
“Las inspecciones físicas se deberán llevar a cabo antes de concluir un año de la entrega-recepción y en caso de existir anomalías, deberá verificar que se lleven acabo de manera eficaz y oportunamente”.
Manual de Políticas y
Procedimientos Dirección de
Auditoría
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DIRECTOR DE AUDITORÍA
SECRETARIO DE CONTRALORÍA Y DESARROLLO ADMINISTRATIVO
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El día y la hora
del acto de
entrega -
recepción
Inicio
Comunica vía oficio a la Secretaría de
Cont raloría y Desarrollo Administrativo
la te rm inac ión de t raba jos de Obra
Pública, indicando el lugar, fecha y hora
para real izar el ac to pr ot ocolar io de
entrega-recepción.
DIRECCIÓN DE ESTIMACIONES,
COSTOS Y CONTRATOS
Recibe oficio de terminación de trabajos
de Obra Pública y lo turna al Director de
Auditoría, para su atención.
SECRETARÍO DE CONTRALORÍA Y
DESARROLLO ADMINISTRATIVO
Rec ibe el o ficio de t er minación de
trabajos de Obr a Públ ica y lo remite al
Coordinador de Auditoría de Servicios y
Obra Pública para su seguimiento.
DIRECTOR DE AUDITORÍA
Registra los datos correspondientes a la
r ec epción de obr a t er minada en el
ar ch iv o de c om put o " Cont r ol de
Garantías de Obras Terminadas".
AUDITOR DE OBRA PÚBLICA
FINRealiza inspecciones físicas a las obras,
y en caso de exist ir anomalí as , las
reporta a las Unidades Adm inistrat ivas
correspondientes y solicita la fianza y/o
reparación de los trabajos.
AUDITOR DE OBRA PÚBLICA
Ac ude al acto de ent rega-rec epción y
f i rm a c om o t es t igo en el ac ta de
Entrega-Recepción.
COORDINADOR DE AUDITORÍA DE
SERVICIOS Y OBRA PÚBLICA
Rec ibe el o ficio de t er minación de
trabajos de obra púb lica, ac ude al área
correspondiente y verifica físicamente la
conc lusión de los trabajos, así como el
finiquito financiero según lo estipulado
en el contrato.
AUDITOR DE OBRA PÚBLICA
Rec ibe el o ficio de t er minación de
tr abajos de obr a pública y lo tur na al
A udi t or de O br a P úbl ica par a s u
verificación.
COORDINADOR DE AUDITORÍA DE
SERVICIOS Y OBRA PÚBLICA
Control de Garantias
de Obra Terminada
Reporte
Oficio de terminación
de trabajos de obra
pública
DIAGRAMA DE FLUJO PARA ENTREGA-RECEPCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS
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Procedimientos Dirección de
Auditoría
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III. DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS
4. PROCEDIMIENTO PARA LA REALIZACIÓN DE AUDITORÍAS DIRECTOR DE AUDITORÍA 1. Establece en conjunto con los Coordinadores de Auditoría el Programa Anual de Auditorías y
determina las Dependencias y/o Unidades Administrativas a auditar y define el orden. 2. Define el tipo de Auditoría a practicar, especificando, ya sea operativa, financiera, administrativa o
de desempeño. 3. Establece los propósitos y fines que desea alcanzar con la Auditoría y organiza su ejecución. 4. Determina en conjunto con los Coordinadores Auditoría la cantidad de Auditores que participarán
en la Auditoría de acuerdo al propósito y tiempo estimado. COORDINADOR DE AUDITORÍA CORRESPONDIENTE 5. Elabora el oficio de presentación de Auditores, e informa mediante el mismo, la fecha de inicio,
tiempo estimado de la Auditoría, propósito y alcance. 6. Recaba la firma del Secretario de Contraloría y Desarrollo Administrativo, en el oficio. 7. Obtiene información de la Dependencia y/o Unidad Administrativa a auditar, mediante el análisis
de los Manuales de Organización, de Políticas y Procedimientos, Leyes y Reglamentos, etc., por las que se regulan.
8. Selecciona y elabora el método de Evaluación de Control Interno aplicable (Encuestas,
cuestionarios, descriptivo y gráfico, o mixto), y los turna a los auditor (es) correspondiente (s) para su aplicación.
AUDITOR (ES) 9. Se presenta (n) en la Dependencia y/o Unidad Administrativa sujeta a revisión, según lo
especifique el oficio, y procede (n) a la presentación personal del equipo de Auditores. 10. Procede (n) a la ejecución de la Auditoría según lo planeado, y evalúa (n) el control interno de la
Dependencia y/o Unidad Administrativa. 11. Elabora (n) las cédulas con los datos informativos requeridos.
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AUDITOR (ES)
12. Realiza (n) un análisis de las cédulas y determina (n) las observaciones a informar, elabora (n) un Reporte con las observaciones, causas, efectos y recomendaciones (Ver Anexo 4) y lo envía al Coordinador de Auditoría correspondiente.
COORDINADOR DE AUDITORÍA CORRESPONDIENTE
13. Recibe el reporte, lo revisa y realiza las correcciones que considere necesarias y lo envía al Director de Auditoría para su análisis y seguimiento.
DIRECTOR DE AUDITORÍA
14. Recibe el Reporte, lo analiza y acuerda la fecha de presentación con el Funcionario Responsable de la Dependencia y/o Unidad Administrativa auditada.
“En caso de que en la Dependencia y/o Unidad Administrativa auditada se observe una irregularidad, el Director de Auditoría, deberá notificarla inmediatamente al Secretario de Contraloría y Desarrollo Administrativo”.
15. Presenta el Reporte al Funcionario Responsable de la Dependencia y/o Unidad Administrativa
auditada.
EN CASO DE QUE NO SE HAGAN MODIFICACIONES AL REPORTE POR PARTE DE LA DEPENDENCIA Y/O UNIDAD ADMINISTRATIVA AUDITADA COORDINADOR DE AUDITORÍA CORRESPONDIENTE
16. Elabora el Reporte Final con las observaciones, causas, efectos, recomendaciones, tiempo y forma de solventarlas y firmas de compromiso, (Ver Anexo 5) y lo envía al Director de Auditoria para su revisión y trámite correspondiente.
DIRECTOR DE AUDITORÍA 17. Recibe el Reporte Final, lo revisa, y lo envía al Funcionario Responsable de la Dependencia y/o
Unidad Administrativa, mediante un oficio debidamente firmado por el Secretario de Contraloría y Desarrollo Administrativo, para su solventación. “El Director de Auditoría, deberá notificarle al Funcionario Responsable de la Dependencia y/o Unidad Administrativa que debe enviarle una “carta de compromiso” en la que se establezca el tiempo y forma para solventar las observaciones; así mismo el Director de Auditoría deberá informarle que el tiempo de solventación no debe exceder a los 3 meses”.
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DIRECTOR DE AUDITORÍA
“Se deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones indicadas a la Dependencia y/o Unidad Administrativa evaluada y verificar que sean solventadas por la misma, en tiempo y forma indicados en la carta de compromiso; y en caso contrario, notificarlo al Secretario de Contraloría y Desarrollo Administrativo”.
UNA VEZ ENVIADA LA CARTA COMPROMISO POR LA DEPENDENCIA Y/O UNIDAD ADMINISTRATIVA AUDITADA COORDINADOR DE AUDITORÍA CORRESPONDIENTE 18. Elabora el Informe Ejecutivo (Ver Anexo 6) con base en el Informe Final y se lo envía al Director
de Auditoría para su revisión y trámite correspondiente.
“Al Informe Ejecutivo, se le deberá anexar el Informe Final y la Carta Compromiso y Notas Aclaratorias”.
DIRECTOR DE AUDITORÍA 19. Recibe el Informe Ejecutivo, lo revisa, recaba la firma del Secretario de Contraloría y Desarrollo
Administrativo en el mismo y se le envía al Presidente Municipal mediante un oficio.
“El oficio, deberá estar debidamente firmado por el Secretario de Contraloría y Desarrollo Administrativo”.
EN CASO DE QUE SE HAGAN MODIFICACIONES AL REPORTE POR PARTE DE LA DEPENDENCIA Y/O UNIDAD ADMINISTRATIVA AUDITADA COORDINADOR DE AUDITORÍA CORRESPONDIENTE 20. Realiza las modificaciones correspondientes. 21. Continua el procedimiento a partir del paso 16
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Inicio
1
E s t ab lec e en c onjun t o c on los
Coordinadores el Pr ograma Anual de
A ud i t or í as y de t e r m i na l as
Dep enden c ias y / o U n idad es
Adminis trativas a audi tar y de fine el
orden.
DIRECTOR DE AUDTORÍA
Define el tipo de A udit oría a prac ticar,
es pec i fic ando, y a s ea oper ativ a,
f inanc iera, adm inis t r a t iv a o de
desempeño.
DIRECTOR DE AUDITOÍA
Es tablece los propós itos y f ines que
des ea a lc anz ar con la A udi to r ía y
organiza su ejecución.
DIRECTOR DE AUDITORÍA
Rec aba la f i rm a del Sec re t ar io de
Contraloría y Desarrollo Administrativo,
en el oficio.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
Elabora el o fic io de pr esent ación de
Auditores, e informa mediante el mismo,
la fecha de inicio, tiempo estimado de la
Auditoría, propósito y alcance.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
Det er m ina en c on jun t o c on los
Coordinadores de Auditoría la cantidad
de Audit ores que part icipar án en la
Auditor ía de acuerdo al propós it o y
tiempo estimado.
DIRECTOR DE AUDITORÍA
Obtiene información de la Dependencia
y/ o Un idad Adm in ist rat iv a a aud itar,
mediante el análisis de los Manuales de
O r g aniz a c ión, de P o lí t i c as y
Proc edimient os, Leyes y Reglam entos,
etc., por las que se regulan.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORREPONDIENTE
S elec ciona y elabor a e l método de
Evaluación de Control Interno aplicable
(Encuestas, cuestionarios, descriptivo y
gráfico, o mixt o) , y los t ur na a los
audi tor es cor res pondient es para s u
aplicación.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
Se presenta (n) en la Dependencia y /o
Unidad Administrativa sujeta a revisión,
según lo especifique el oficio, y procede
( n) a la present ac ión pers onal de l
equipo de Auditores.
AUDITOR (ES)
Oficio
DIAGRAMA DE FLUJO PARA LA REALIZACIÓN DE AUDITORÍAS
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CONTINÚA EL DIAGRAMA DE FLUJO PARA LA REALIZACIÓN DE AUDITORÍAS
1
P r oc ede ( n) a la e jec uc ión de la
Audi toría según lo p laneado, y ev alúa
(n) el control interno de la Dependencia
y/o Unidad Administrativa.
AUDITOR (ES)
Elabor a (n ) las cédulas con los datos
informativos requeridos.
AUDITOR (ES)
Realiza (n) un análisis de las cédulas y
det er mina (n) las obs er vaciones a
informar, elabora (n) un Reporte con las
obs erv ac iones, c ausas , ef ec t os y
recomendac iones (V er Anexo_) y lo
env ía al Coord inador de A udit or ía
correspondiente.
AUDITOR (ES)
Pr es ent a el Report e a l F unc ionar io
Respons able de la Dependenc ia y/ o
Unidad Administrativa auditada.
DIRECTOR DE AUDITORÍA
Recibe el Reporte, lo analiza y acuerda
la f ec ha de pr es ent ación c on el
F unc ionario Res pons able de la
Dependencia y/o Unidad Administrativa
auditada.
DIRECTOR DE AUDITORÍA
Recibe el reporte, lo revisa y realiza las
corr ecciones que considere necesarias
y lo envía al Di rector de Audi toría para
su análisis y seguimiento.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
¿Existen Modificaciones al Reporte
por parte de la Dependencia y/o
Unidad Administrativa Auditada?
E labor a el I nf o r me F inal c on las
obser v ac iones , c aus as , e f ec t os,
recomendac iones, tiempo y f orma de
solv entarlas y fir mas de comprom iso, y
lo envía al Director de Auditoria para su
revisión y trámite correspondiente.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
3
Recibe el Informe Final, lo revisa, y lo
envía al Funcionario Responsable de la
Dependencia y/o Unidad Administrativa,
mediante un oficio debidamente firmado
por el S ecr etario de Cont ralor ía y
Des ar rollo A dm in is tr at iv o, par a su
solventación.
DIRECTOR DE AUDITORÍA
No
2
SIUna Vez Enviada
l a C a r t a d e
Compromiso
Cédulas
4
Reporte
Informe Final
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Auditoría
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DIRECTOR DE AUDITORÍA
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CONTINÚA EL DIAGRAMA DE FLUJO PARA LA REALIZACIÓN DE AUDITORÍAS
3
Elabora el Inform e E jecutivo c on base
en el I nf or me F inal y s e lo env ía a l
Director de Auditoría para su revisión y
trámite correspondiente.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
Recibe el Informe Ejecutivo, lo r evisa,
r ec aba la f i rm a del Secr e tar io de
Cont raloría y Desarrollo Administrativo
en el mismo y se le envía al Presidente
municipal mediante un oficio.
DIRECTOR DE AUDITORÍA
Re al iz a l as m odi f i c a c i one s
correspondientes
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
2
Informe Ejecutivo
4
FIN
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DIRECTOR DE AUDITORÍA
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IV. ANEXOS
1. SUPERVISIÓN DE CONCURSOS DE OBRA
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INSTRUCTIVO DE LLENADO
1. Concurso
Deberá anotar el No. de Contrato asignado.
2. Obra Deberá anotar el tipo de obra (Alumbrado Público, Pavimento Asfáltico, Baches, Señalización, etc.)
3. Calles
Deberá anotar las calles donde se efectuara la obra.
4. Colonia Deberá especificar el nombre de la colonia donde se lleva acabo la obra.
5. Presupuesto base
Deberá anotar el importe del presupuesto base.
6. Capital mínimo
Deberá anotar el importe del capital mínimo requerido para la obra.
7. Estructura financiera
Se deberá anotar si son recursos propios municipales, estatales, federales o una mezcla de ellos.
8. Fecha de Fallo, de Apertura Técnica, de Apertura Económica y de Comité de Adjudicación.
Deberá anotar la fecha y hora en que se lleve a cabo el evento respectivo.
9. Tipo de Recursos Deberá especificar el tipo de recurso con que se efectuara la obra (Municipales, Estatales, Federales, etc).
10. Empresas Participantes Deberá anotar el nombre de las empresas participantes.
11. Propuesta Económica Deberá anotar el importe del presupuesto propuesto por las empresas participantes.
12. Cheques en Garantía Deberá anotar los datos que contienen los cheques en garantía así como, nombre del banco, No. de cuenta, No. de cheque, y el importe.
13. Aprobación técnica Deberá marcar la casilla que corresponda a la empresa que fue aceptada.
14. Aprobación Económica Deberá marcar la casilla que corresponda a la empresa que obtuvo la aprobación económica.
15. Observaciones Deberá anotar los comentarios y observaciones en base a la aprobación técnica y económica
16. Se declaran como concursante ganador para ejecutar la obra
Deberá anotar el nombre del concursante ganador.
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IV. ANEXOS
2. FORMATO PARA REVISIÓN FÍSICA DE OBRA PÚBLICA
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INSTRUCTIVO DE LLENADO
1. No de Contrato Deberá anotar el Número de Contrato.
2. Contratista Deberá anotar el nombre del Contratista.
3. Obra Deberá especificar el tipo de obra (Alumbrado
Publico, Baches, Señalización, etc).
4. Ubicación Deberá anotar la Ubicación de la Obra.
5. Monto del contrato Deberá anotar el Monto especificado en el Contrato.
6.Monto del Convenio Deberá especificar el Monto del Convenio si lo hubiere.
7.Monto Final Contratado Deberá contener la sumatoria del Monto Contratado y el Monto del Convenio.
8. Fecha de Revisión Deberá anotar la fecha en que se efectúe la Revisión.
9. Estimaciones Deberá anotar el número consecutivo de la estimación que corresponda.
10. Factura No Deberá anotar el número de Factura de la Estimación.
11. Importe Deberá anotar el Importe de la Factura.
12. Croquis de Ubicación Deberá elaborar el Croquis de la Ubicación de la Obra.
13. Observaciones Deberá anotar las Observaciones Técnicas, Normativas o Financieras en su caso.
14. Firmas Deberá Plasmar la firma el Auditor de Obra Pública, y el Coordinador de Auditoría de Servicios y Obra Pública.
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IV. ANEXOS
3. FORMATO PARA REVISIÓN DE ESTIMACIONES DE OBRA PÚBLICA
1
2 3
4
5
6
7
8
9 100 110
120
130
140
150
160
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INSTRUCTIVO DE LLENADO
1. No de Contrato Deberá anotar el número de contrato.
2. Contratista Deberá anotar el nombre del contratista.
3. Obra Deberá especificar el tipo de obra (Alumbrado Público, Baches, Señalización, etc.)
4. Ubicación Deberá anotar la Ubicación de la Obra.
5. Monto del contrato Deberá anotar el Monto especificado en el Contrato.
6.Monto del Convenio Deberá especificar el Monto del Convenio si lo hubiere.
7.Monto Final Contratado Deberá contener la sumatoria del Monto Contratado y el Monto del Convenio.
8. Fecha de Revisión Deberá anotar la fecha en que se efectué la Revisión.
9. Estimaciones Deberá anotar el número consecutivo de la estimación que corresponda.
10. Factura No Deberá anotar el número de Factura de la Estimación.
11. Importe Deberá anotar el Importe de la Factura.
12. Firma del Contrato Deberá anotar la fecha en la que se firmó el contrato. 13. Período de Ejecución Deberá especificar el período de ejecución de la obra,
según contrato. 14. Período de Terminación Deberá especificar el período de terminación de la
obra, según convenio.
15. Observaciones Deberá anotar las Observaciones Técnicas, Normativas o Financieras en su caso.
16. Firmas Deberá Plasmar la firma el Auditor de Obra Pública, el Coordinador de Auditoría de Servicios y Obra Pública, el Director de Auditoría y el Secretario de Contraloría y Desarrollo Administrativo.
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IV. ANEXOS
4. REPORTE DE AUDITORÍA
2
FIN
3
Elabora el Inform e E jecutivo c on base
en el I nf or me F inal y s e lo env ía a l
Director de Auditoría para su revisión y
trámite correspondiente.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
Recibe el I nforme E jecutivo, lo revisa y
se lo env ía a l P res ident e Munic ipal
mediante un oficio debidamente firmado
por el S ecr etario de Cont ralor ía y
Desarrollo Administrativo.
DIRECTOR DE AUDITORÍA
Re al iz a l as m odi f i c a c i one s
correspondientes.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
2
Informe Ejecutivo
4
3
2
FIN
3
Elabora el Inform e E jecutivo c on base
en el I nf or me F inal y s e lo env ía a l
Director de Auditoría para su revisión y
trámite correspondiente.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
Recibe el I nforme E jecutivo, lo revisa y
se lo env ía a l P res ident e Munic ipal
mediante un oficio debidamente firmado
por el S ecr etario de Cont ralor ía y
Desarrollo Administrativo.
DIRECTOR DE AUDITORÍA
Re al iz a l as m odi f i c a c i one s
correspondientes.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
2
Informe Ejecutivo
4
FIN
3
Elabora el Inform e E jecutivo c on base
en el I nf or me F inal y s e lo env ía a l
Director de Auditoría para su revisión y
trámite correspondiente.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
Recibe el I nforme E jecutivo, lo revisa y
se lo env ía a l P res ident e Munic ipal
mediante un oficio debidamente firmado
por el S ecr etario de Cont ralor ía y
Desarrollo Administrativo.
DIRECTOR DE AUDITORÍA
Re al iz a l as m odi f i c a c i one s
correspondientes.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
2
Informe Ejecutivo
4
4
FIN
3
Elabora el Inform e E jecutivo c on base
en el I nf or me F inal y s e lo env ía a l
Director de Auditoría para su revisión y
trámite correspondiente.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
Recibe el I nforme E jecutivo, lo revisa y
se lo env ía a l P res ident e Munic ipal
mediante un oficio debidamente firmado
por el S ecr etario de Cont ralor ía y
Desarrollo Administrativo.
DIRECTOR DE AUDITORÍA
Re al iz a l as m odi f i c a c i one s
correspondientes.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
2
Informe Ejecutivo
4
5
FIN
3
Elabora el Inform e E jecutivo c on base
en el I nf or me F inal y s e lo env ía a l
Director de Auditoría para su revisión y
trámite correspondiente.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
Recibe el I nforme E jecutivo, lo revisa y
se lo env ía a l P res ident e Munic ipal
mediante un oficio debidamente firmado
por el S ecr etario de Cont ralor ía y
Desarrollo Administrativo.
DIRECTOR DE AUDITORÍA
Re al iz a l as m odi f i c a c i one s
correspondientes.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
2
Informe Ejecutivo
4
6
FIN
3
Elabora el Inform e E jecutivo c on base
en el I nf or me F inal y s e lo env ía a l
Director de Auditoría para su revisión y
trámite correspondiente.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
Recibe el I nforme E jecutivo, lo revisa y
se lo env ía a l P res ident e Munic ipal
mediante un oficio debidamente firmado
por el S ecr etario de Cont ralor ía y
Desarrollo Administrativo.
DIRECTOR DE AUDITORÍA
Re al iz a l as m odi f i c a c i one s
correspondientes.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
2
Informe Ejecutivo
4
Manual de Políticas y
Procedimientos Dirección de
Auditoría
DIRECTOR DE NORMATIVIDAD Y MODERNIZACIÓN ADMINISTRATIVA
DIRECTOR DE AUDITORÍA
SECRETARIO DE CONTRALORÍA Y DESARROLLO ADMINISTRATIVO
Entra en Vigor: 16 – Febrero -2005
Modificación: 01 – Octubre - 2011
Clave de Consulta: MP090102
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ADMINISTRATIVO DIRECCIÓN DE NORMATIVIDAD
Y MODERNIZACIÓN ADMINISTRATIVA
GOBIERNO 2009-2012
INSTRUCTIVO DE LLENADO
1. Dependencia o Unidad Administrativa Deberá escribir el nombre completo de la Dependencia o Unidad Administrativa auditada.
2. Fecha Deberá anotar la fecha en la que se realizó la auditoría.
3. Observación Deberá redactar y comentar la observación encontrada durante la revisión.
4. Causa Deberá detallar cuál fue el origen de la observación encontrada.
5. Efecto Especificar lo que puede ocasionar o la problemática que puede surgir con la observación.
6. Recomendación Deberá detallar las recomendaciones para que se corrijan.
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Procedimientos Dirección de
Auditoría
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Entra en Vigor: 16 – Febrero -2005
Modificación: 01 – Octubre - 2011
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IV. ANEXOS
5. REPORTE FINAL DE AUDITORÍA
1
FIN
3
Elabora el Inform e E jecutivo c on base
en el I nf or me F inal y s e lo env ía a l
Director de Auditoría para su revisión y
trámite correspondiente.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
Recibe el I nforme E jecutivo, lo revisa y
se lo env ía a l P res ident e Munic ipal
mediante un oficio debidamente firmado
por el S ecr etario de Cont ralor ía y
Desarrollo Administrativo.
DIRECTOR DE AUDITORÍA
Re al iz a l as m odi f i c a c i one s
correspondientes.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
2
Informe Ejecutivo
4
2
FIN
3
Elabora el Inform e E jecutivo c on base
en el I nf or me F inal y s e lo env ía a l
Director de Auditoría para su revisión y
trámite correspondiente.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
Recibe el I nforme E jecutivo, lo revisa y
se lo env ía a l P res ident e Munic ipal
mediante un oficio debidamente firmado
por el S ecr etario de Cont ralor ía y
Desarrollo Administrativo.
DIRECTOR DE AUDITORÍA
Re al iz a l as m odi f i c a c i one s
correspondientes.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
2
Informe Ejecutivo
4
3
FIN
3
Elabora el Inform e E jecutivo c on base
en el I nf or me F inal y s e lo env ía a l
Director de Auditoría para su revisión y
trámite correspondiente.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
Recibe el I nforme E jecutivo, lo revisa y
se lo env ía a l P res ident e Munic ipal
mediante un oficio debidamente firmado
por el S ecr etario de Cont ralor ía y
Desarrollo Administrativo.
DIRECTOR DE AUDITORÍA
Re al iz a l as m odi f i c a c i one s
correspondientes.
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CORRESPONDIENTE
2
Informe Ejecutivo
4
4
FIN
3
Elabora el Inform e E jecutivo c on base
en el I nf or me F inal y s e lo env ía a l
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trámite correspondiente.
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se lo env ía a l P res ident e Munic ipal
mediante un oficio debidamente firmado
por el S ecr etario de Cont ralor ía y
Desarrollo Administrativo.
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correspondientes.
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Informe Ejecutivo
4
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FIN
3
Elabora el Inform e E jecutivo c on base
en el I nf or me F inal y s e lo env ía a l
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trámite correspondiente.
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se lo env ía a l P res ident e Munic ipal
mediante un oficio debidamente firmado
por el S ecr etario de Cont ralor ía y
Desarrollo Administrativo.
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correspondientes.
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4
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FIN
3
Elabora el Inform e E jecutivo c on base
en el I nf or me F inal y s e lo env ía a l
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trámite correspondiente.
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mediante un oficio debidamente firmado
por el S ecr etario de Cont ralor ía y
Desarrollo Administrativo.
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correspondientes.
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FIN
3
Elabora el Inform e E jecutivo c on base
en el I nf or me F inal y s e lo env ía a l
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trámite correspondiente.
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se lo env ía a l P res ident e Munic ipal
mediante un oficio debidamente firmado
por el S ecr etario de Cont ralor ía y
Desarrollo Administrativo.
DIRECTOR DE AUDITORÍA
Re al iz a l as m odi f i c a c i one s
correspondientes.
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CORRESPONDIENTE
2
Informe Ejecutivo
4
8
FIN
3
Elabora el Inform e E jecutivo c on base
en el I nf or me F inal y s e lo env ía a l
Director de Auditoría para su revisión y
trámite correspondiente.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
Recibe el I nforme E jecutivo, lo revisa y
se lo env ía a l P res ident e Munic ipal
mediante un oficio debidamente firmado
por el S ecr etario de Cont ralor ía y
Desarrollo Administrativo.
DIRECTOR DE AUDITORÍA
Re al iz a l as m odi f i c a c i one s
correspondientes.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
2
Informe Ejecutivo
4
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Auditoría
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ADMINISTRATIVO DIRECCIÓN DE NORMATIVIDAD
Y MODERNIZACIÓN ADMINISTRATIVA
GOBIERNO 2009-2012
INSTRUCTIVO DE LLENADO
1. Dependencia o Unidad Administrativa Deberá escribir el nombre completo de la Dependencia
o Unidad Administrativa auditada.
2. Período de Revisión Deberá anotar la fecha de inicio y término de la revisión.
3. Observación Deberá redactar y comentar la observación encontrada durante la revisión.
4. Causa Deberá detallar cuál fue el origen de la observación encontrada.
5. Efecto Especificar lo que puede ocasionar o la problemática que puede surgir con la observación.
6. Recomendación Deberá detallar las recomendaciones para que se corrijan.
7. Tiempo y Forma de Solventar Deberá establecer los tiempos y forma de solventar las observaciones.
8. Firma de Compromiso Deberá plasmar la firma de compromiso el titular de la Dependencia o de la Unidad Administrativa, así como los involucrados en la solventación de las observaciones.
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Y MODERNIZACIÓN ADMINISTRATIVA
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IV. ANEXOS
6. INFORME EJECUTIVO DE AUDITORÍA
1
FIN
3
Elabora el Inform e E jecutivo c on base
en el I nf or me F inal y s e lo env ía a l
Director de Auditoría para su revisión y
trámite correspondiente.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
Recibe el I nforme E jecutivo, lo revisa y
se lo env ía a l P res ident e Munic ipal
mediante un oficio debidamente firmado
por el S ecr etario de Cont ralor ía y
Desarrollo Administrativo.
DIRECTOR DE AUDITORÍA
Re al iz a l as m odi f i c a c i one s
correspondientes.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
2
Informe Ejecutivo
4
2
FIN
3
Elabora el Inform e E jecutivo c on base
en el I nf or me F inal y s e lo env ía a l
Director de Auditoría para su revisión y
trámite correspondiente.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
Recibe el I nforme E jecutivo, lo revisa y
se lo env ía a l P res ident e Munic ipal
mediante un oficio debidamente firmado
por el S ecr etario de Cont ralor ía y
Desarrollo Administrativo.
DIRECTOR DE AUDITORÍA
Re al iz a l as m odi f i c a c i one s
correspondientes.
COORDINADOR DE AUDITORÍA
CORRESPONDIENTE
2
Informe Ejecutivo
4
Manual de Políticas y
Procedimientos Dirección de
Auditoría
DIRECTOR DE NORMATIVIDAD Y MODERNIZACIÓN ADMINISTRATIVA
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Entra en Vigor: 16 – Febrero -2005
Modificación: 01 – Octubre - 2011
Clave de Consulta: MP090102
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SECRETARÍA DE CONTRALORÍA Y DESARROLLO
ADMINISTRATIVO DIRECCIÓN DE NORMATIVIDAD
Y MODERNIZACIÓN ADMINISTRATIVA
GOBIERNO 2009-2012
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1. Observación Deberá redactar y comentar la observación encontrada durante la revisión.
2. Recomendación Deberá detallar las recomendaciones para que se corrijan.