Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia DIF ...

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2014 Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia DIF.

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia DIF.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familiadel Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2014 y el Estado de Actividades que le sonrelativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuyaelaboración es responsabilidad de la administración del Ente Público. Mi responsabilidad consisteen expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normascontables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General deContabilidad Gubernamental, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración yde la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examenproporciona una base razonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estadode Nuevo León al 31 de diciembre de 2014 y el resultado de sus actividades por el año terminado enesa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y normas aplicables.

Mi examen tuvo como objeto emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre losEstados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a 26 y de la 29 a la 53 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera del resultado de sus actividades. Dichainformación fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de losEstados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesariosen las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos losaspectos importantes, en relación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 25 de Agosto de 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Sistema para el Desarrollo Integral de laFamilia, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentariosque consideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $56,095,115

Este importe se integra principalmente por $55,714,302, el cual corresponde a 23 cuentas deinversión en mesa de dinero a nombre del Ente Público.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $35,926,133

Este saldo representa principalmente los adeudos con proveedores de bienes y servicios al 31 dediciembre de 2014, y corresponden a servicios varios por $15,619,267, abarrotes por $3,350,023,asistencia alimentaria por $2,872,370, servicios médicos por $2,357,924, mobiliario y equipo por$2,340,750, entre otros.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, $695,492,935

subsidios y otras ayudas

Corresponde principalmente a las Transferencias internas y asignaciones del sector público por$673,890,606 entregadas por la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado para sufragarlos gastos propios del Ente Público, así como los subsidios ordinarios, Programas de RacionesAlimenticias (PRA) y el programa de Asistencia Alimentaria a Sujetos Vulnerables (Paasv).

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $246,470,408

Corresponde principalmente a sueldo personal de confianza por $95,771,368; honorarios asimilablesa sueldos por $33,616,784; sueldo personal sindicalizado por $25,160,041; vales de despensa por$23,143,200 y gratificación de fin de año por $20,281,097.



Servicios generales $91,992,197

Se registran principalmente erogaciones por juguetes y regalos por $12,747,540; mantenimientoy rehabilitación de edificios por $10,612,782; servicios de vigilancia por $9,272,476; servicios deenergía eléctrica por $7,807,091; así como servicios de lavandería, limpieza, higiene y fumigaciónpor $5,092,513.

Ayudas sociales $302,595,284

Se integra principalmente por desayunos escolares por $105,344,812; despensas programa deAsistencia Alimentaria a Sujetos Vulnerables (Paasv-R33) por $61,411,659; despensas básicascompuestas por $31,471,548; despensas infantiles por $28,964,156 y ropa, cobertores, catres yapoyos a comunidad por $23,655,235.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.



En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 9 0 6 0 0 3 0 0

Subtotal 9 0 6 0 0 3 0 0DESEMPEÑO

Subtotal 0 0 0 0 0 0 0 0Total 9 0 6 0 0 3 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)



A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA1 Normativa 0 PFRA

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Nota: Para ver el detalle de las observaciones de Desempeño, consulte el anexo correspondiente.

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.



Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

3 3 3 0

DESEMPEÑO 0 0Total 3 3 3 0

Monto nosolventado por

tipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.



Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


CONTENIDO Págs.

I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 2 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de s elección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de l os elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

y de l as disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

39

C. La evaluación del avance o c umplimiento de los programas y subprogramas aprobados

39

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

46

VI. Resultados de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en su

caso, recomendaciones al desempeño que se formularán Ver Anexo A

50

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado 50

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 50 IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, en l a fiscalización de l as Cuentas Públicas de ej ercicios anteriores

51


I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de c onformidad con lo establecido en l os artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de l a Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León recibida el 20 de abril de 2015, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 pr imer párrafo y 82 fracción XV de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de l as disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.


En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de l as Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión El Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León es un Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León con personalidad jurídica y patrimonio propio, creado mediante Ley, bajo decreto 22, publicado en el Periódico Oficial el 12 de diciembre de 1988 al ser expedida la Ley sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado de Nuevo León. El Organismo tiene por objeto la promoción al desarrollo integral de la familia, procurando que sus miembros se desenvuelvan en un ambiente de plena salud física, mental y social. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2014 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - 1 - 2

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en m ateria de ges tión financiera, es la orientada a c omprobar si en l a recaudación de los ingresos y en l a aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).


2 Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de s ervicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e i nmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han c ausado daños o per juicios, o a mbos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a l os egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;


b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. La evaluación del cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas, se realizó mediante:

a) La realización de auditorías del desempeño de los programas, verificando la eficacia,

transparencia y calidad de los mismos a través de los indicadores establecidos y el efecto o la consecuencia de los objetivos establecidos, en las condiciones sociales, económicas y en su caso, regionales del Estado y de l os Municipios, según corresponda, durante el periodo que se evalúe, y;

b) El cumplimiento de las metas de los indicadores aprobados en el respectivo presupuesto,

en los planes de desarrollo y en los programas. • Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en l a integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en l os capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.


La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de pr ocedimientos enfocados a as egurarse de l a razonabilidad de l as cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Sistema para el Desarrollo Integral de l a Familia del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


Cuenta Pública 2014 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 56,095,115 $ 76,150,993 Cuentas por pagar a corto plazo $ 35,926,133 $ 67,570,855 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

4,071,480 322,278 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes 5,654,757 5,540,839 Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 35,926,133 67,570,855 Total de activos circulantes

65,821,352 82,014,110 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 22,420,211 11,618,332 Total de pasivos no circulantes 22,420,211 11,618,332

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 58,346,344 $ 79,189,187

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

175,594,367 175,594,367 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 150,712,849 145,998,290 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 55,577,414 $ 55,570,930

Activos intangibles 689,258 156,020 Aportaciones (4,155,862) (4,162,346) Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(151,475,233) (137,184,136) Donaciones de capital 59,733,276 59,733,276 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos 36,801,648 39,274,892 Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado

164,220,483 171,093,426

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(6,872,943) (116,328,971)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 4,904,748 121,233,719 Revalúos 166,188,678 166,188,678 Total de activos no circulantes

212,322,889 223,839,433 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ 219,797,897 $ 226,664,356 Total del activo $ 278,144,241 $ 305,853,543 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio $ 278,144,241 $ 305,853,543


Cuenta Pública 2014 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 390,771,759 $ 369,822,177 Ingresos de gestión $ 7,308,876 $ 9,443,229 Servicios personales 246,470,408 233,753,888 Impuestos - - Materiales y suministros 52,309,154 47,420,236 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 91,992,197 88,648,053

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

302,595,284 325,989,085 Derechos - - Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

7,308,876 9,443,229 Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales 302,595,284 325,989,085 Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

695,492,935 607,709,877 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

695,492,935 607,709,877 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios 5,096,082 7,401,907 Costo por coberturas - - Ingresos financieros - - Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

21,403,793 45,072,722 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

18,934,480 34,773,294

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 5,096,082 7,401,907 Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de

provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 707,897,893 $ 624,555,013 Otros gastos 2,469,313 10,299,428

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 714,770,836 $ 740,883,984

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (6,872,943) $ (116,328,971)


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de di ciembre de 2014, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 278,144,241 b) Pasivo 58,346,344 c) Hacienda pública / patrimonio 219,797,897 d) Ingresos y otros beneficios 707,897,893 e) Gastos y otras pérdidas 714,770,836

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $278,144,241 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 65,821,352 Activo no circulante 212,322,889

Total $ 278,144,241 ACTIVO CIRCULANTE $65,821,352 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 56,095,115 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 4,071,480 Almacenes 5,654,757

Total $ 65,821,352 Efectivo y equivalentes $56,095,115 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Bancos $ 380,813 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 55,714,302

Total $ 56,095,115


Bancos $380,813 El saldo se integra por 18 cuentas bancarias a no mbre del Ente Público. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de di ciembre de 2014, estados de c uenta y se solicitaron las confirmaciones de saldos a las instituciones bancarias obteniendo respuesta de las mismas. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $55,714,302 Corresponde a 23 cuentas de inversión en mesa de dinero a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2014, estados de cuenta bancarios y se solicitaron las confirmaciones de saldos a las instituciones bancarias obteniendo respuesta de las mismas. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $4,071,480 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 4,001,668 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 67,040 Contribuciones por recuperar a corto plazo 2,772

Total $ 4,071,480 Cuentas por cobrar a corto plazo $4,001,668 Este rubro se integra principalmente por $3,631,257 para al equipamiento y gastos de operación para la unidad básica de r ehabilitación San Bernabé, así como $329,000 para recursos del proyecto de inversión “Ampliación de cobertura de atención médica y paramédica en el CREE”, pendientes de recibir por parte de Gobierno del Estado. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario e i ngresos, oficios, recibos, boleta de ingreso, autorización de pago, transferencia bancaria y su correcto registro contable. A marzo de 2015 se recuperó el 46% Deudores diversos por cobrar a corto plazo $67,040 Corresponde principalmente a los adeudos de empleados del Ente Público por viáticos pendientes de comprobar, así como para atender contingencias en albergues. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario e ingresos, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias, boletas de ingreso y su correcto registro contable.


A marzo de 2015 se recuperó $60,394 que representa el 90% del saldo. Contribuciones por recuperar a corto plazo $2,772 Representa el subsidio al empleo de diciembre de 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas, comprobante de pago de impuestos y su correcto registro contable. A enero de 2015 se verificó su aplicación en el pago de impuestos. Almacenes $5,654,757 El almacén de materiales y suministros de consumo está integrado por inventarios valuados a su costo promedio de adquisición, el cual no excede al valor de mercado, y corresponde a productos y bienes destinados a brindar servicios de asistencia social. Se integra como sigue:

Almacén Concepto Importe

Almacén de ayudas sociales a personas

Andador ortopédico, sillas de ruedas, lamina, leche brick, despensa infantil, mezcla de almendras, arándanos y plátano, pañal niño, tanque de gas, despensa bienestar social.

$ 3,974,532

Almacén de vestuarios, uniformes y blancos

Juguetes, cobertores, uniformes, sombrilla, chamarra, pañal adulto, uniformes para intendente, zapatos y sueter.

1,491,079

Almacén de mantenimiento de vehículos

Balatas, filtro de aire, bomba de gasolina, bandas, bobinas, cilindro, kit de clutch, lámpara, espejo, cilindro para frenos, soporte de motor, regulador y filtro de gasolina.

130,385

Galletas desayunos escolares Galletas integrales 53,701 Otros menores a $3,500 5,060

Total $ 5,654,757 Para la revisión se verificaron pólizas de di ario, órdenes de entrada y salida de mercancías, facturas, su correcto registro contable, se realizó la conciliación del saldo contable al cierre del ejercicio contra el reporte de existencias del almacén y se participó en la toma física del inventario anual practicado en enero de 2015. ACTIVO NO CIRCULANTE $212,322,889 Se integra como sigue:


Concepto

Saldo al 31/dic/13 Cargos Abonos

Saldos al 31/dic/14

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 175,594,367 $ - $ - $ 175,594,367

Terrenos 97,395,710 - - 97,395,710 Edificios 78,015,749 - - 78,015,749 Edificación no habitacional en proceso 182,908 - - 182,908 Bienes muebles 145,998,290 8,257,197 3,542,638 150,712,849 Mobiliario y equipo de administración 35,480,749 2,233,090 1,025,393 36,688,446 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 2,409,744 13,734 - 2,423,478

Equipo e i nstrumental médico y de laboratorio

28,615,253 3,625,276 525,360 31,715,169

Vehículos y equipo de transporte 49,861,714 448,969 1,637,223 48,673,460 Maquinaria, otros equipos y herramientas 27,865,415 1,926,267 354,662 29,437,020 Colecciones, obras de arte y objetos

valiosos 1,765,415 9,861 - 1,775,276

Activos intangibles 156,020 545,940 12,702 689,258 Software - 51,645 - 51,645 Licencias 156,020 494,295 12,702 637,613 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(137,184,136) 3,175,386 17,466,483 (151,475,233)

Activos Diferidos 39,274,892 6,484 2,479,728 36,801,648 Otros activos diferidos 39,274,892 6,484 2,479,728 36,801,648

Total $ 223,839,433 $ 11,985,007 $ 23,501,551 $ 212,322,889 Mobiliario y equipo de administración $36,688,446 Los cargos por $2,233,090 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2014 y se integran como sigue:

Cantidad Descripción

Importe 42 Computadoras $ 706,315

33 Impresoras 240,276 11 CPU 219,618 1 Servidor 95,816 18 Escritorios 91,831 17 Archiveros 75,096 8 Proyectores 68,651

13 Bancas metálicas 65,224 1 Disco tarjeta serial 54,752 4 Switchs 48,321 2 Conmutador 41,064 10 Cunas 40,600 6 Engargoladoras 34,169 3 Gabinetes 32,912 10 Literas 30,740 8 Monitores LCD 29,975 5 Cambiadores de pañales 29,348



Importe 5 Mesas $ 27,145 6 Discos duros 25,820 1 Intercomunicador 20,752 50 Otros menores a $20,000 254,665

Total $ 2,233,090

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, inspecciones físicas, resguardos, cotizaciones y su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública. Los abonos por $1,025,393 corresponden a las bajas del ejercicio 2014 y se integran como sigue:


Importe 61 CPU $ 650,777

10 Impresoras 213,544 5 Computadoras 69,301 4 Video proyectores 46,679 4 Proyector de acetatos 16,459 1 Módulo de recepción 7,475 1 Servidor 5,988 1 Digitalizador de firmas 5,585 3 Otros menores a $5,000 9,585

Total $ 1,025,393

Corresponden principalmente a la venta de activo en d esuso o considerado como chatarra, aprobado mediante actas del cómite de bienes muebles correspondientes a la décima sexta sesión del 1 de septiembre de 2014, y décima séptima sesión del 3 de septiembre de 201 4, respecto a la venta de mobiliario y equipo en desuso, así como avalúo del 27 de agosto de 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, boleta de ingreso, relación de activos en desuso, actas del comité de bi enes muebles donde se aprueba la venta de eq uipo y su asignación, avalúos, su correcto registro contable y así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en l a Ley de E gresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Mobiliario y equipo educacional y recreativo $2,423,478 Los cargos por $13,734 corresponden a la compra de dos par de por terías y una mesa para futbolito. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de compra, transferencias bancarias, resguardos y su correcto registro contable.


Equipo e instrumental médico y de laboratorio $31,715,169 Los cargos del ejercicio por $3,625,276 se integran como sigue:


Importe 1 Ecógrafo ultrasonido musculo esquelético $ 590,852 4 Tinas para miembros superiores 348,413 3 Caminadoras 331,488 1 Equipo de ondas de choque portátil 236,930 1 Equipo de hermatología automatizado 199,548 1 Incubadora 190,370 1 Equipo de crioterapia 165,300 4 Electroestimuladores 129,823 1 Equipo de cinesiterapia 128,654 1 Ergonómetro semi recumbete de miembros

inferiores 117,181

4 Ultrasonidos 111,309 3 Esterilizadores 95,143 9 Mesas de tratamiento con estrepaños 86,328 1 Equipo de clínica química semiautomático 72,803 1 Electrocardiógrafo interpretativo 71,480 1 Desfribrilador externo semiautomático 71,436

53 Otros menores a $71,000 678,218

Total $ 3,625,276

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, órdenes de pago y compra, transferencias bancarias, facturas, inspecciones físicas, resguardo, cotizaciones, contratos, reporte de movimiento de almacén, su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Los abonos del ejercicio por $525,360 corresponden principalmente a:


Importe 1 Equipo multimodal ocho canales con software $ 100,968 1 Grúa con arnes 81,650 4 Electroestimuladores 65,683 1 Equipo de masaje y tracción cervical 60,174 5 Estuches de diagnóstico 52,080 1 Audiómetro o timpanómetro 22,575 1 Ultrasonido 17,250 2 Lámparas frontal 14,982 1 Rampa escalonada 6,704 1 Mesa de tratamiento 5,520

Total $ 427,586


Corresponden principalmente al activo en desuso o c onsiderado como chatarra, aprobado mediante actas del comité de bienes muebles correspondientes a la décima sexta sesión del 1 de septiembre de 2014, y décima séptima sesión del 3 de septiembre de 2014, respecto a la venta de equipo e instrumental médico y de laboratorio, así como avalúo del 27 de agosto de 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, boleta de ingreso, relación de activos en deshuso, actas del comité de bienes muebles donde se aprueba la venta de equipo y su asignación, avalúos, así como su correcto registro contable. Vehículos y equipo de transporte $48,673,460 Los cargos por $448,969 corresponden a la compra de tres automóviles Nissan Tsuru 2015, estándar, equipados en color blanco para fortalecimiento de la Procuraduría de l a Defensa del Menor y la Familia. Los abonos por $1,637,223 se integran como sigue:

Cantidad Descripción Marca Modelo

Importe Inciso

1 Ambulancia Ford 1993 $ 55,000 a)

1 Pick up Nissan 1999 125,300 a) 1 Austera Chevrolet 2000 178,500 a) 2 Ram wagon Dodge 2002 427,000 a) 1 Windstar Ford 1996 44,750 a) 1 Camión Ford 2000 249,890 a) 3 Tsuru Nissan 2006 423,300 b) 1 Tsuru Nissan 2011 133,483 c)

Total $ 1,637,223

Motivo de la baja:

a) Baja de vehículos por venta de c hatarra según estudio realizado por parte de Avalúos, Asesoría y Peritajes.

b) Baja de vehículos por pérdida total en accidente de tránsito según lo manifiesta mediante escrito el área de siniestros de la aseguradora.

c) Baja de vehículo por robo mencionada en averiguación previa número 88/2014-III-4 del 17 de febrero de 2014.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitud de pago, facturas, órdenes de compra, resguardos, avalúo, boleta de ingreso, documento de la aseguradora donde se declara la


pérdida total de vehículo siniestrado y averiguación previa número 88/2014-III-4, inspecciones físicas, así como su correcto registro contable. Maquinaria, otros equipos y herramientas $29,437,020 Los cargos por $1,926,267 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2014 y se integran como sigue:


Importe 4 Climas de diferentes toneladas $ 311,697 3 Alarmas 276,532 17 Minisplit 188,384 3 Lavadoras 179,267 9 Cámaras fotográficas 122,366 1 Circuito cerrado de televisión 98,565 6 Refrigeradores 83,944 1 Detector de rayos infrarrojo 78,679 13 Extintores de acero inoxidable 74,036 1 Calentador de agua industrial 69,088 4 Parrillas eléctricas de cuatro quemadores 59,856 4 Boilers 41,992 2 Pilas recargables para silla de alberca 32,457 2 Aires lavado 32,248 6 Relojes de huella digital 30,206 2 Equipos de sonido 28,140 1 Detector de humo 17,486 5 Teclados musicales 15,370 1 Transmisor de telestop con tarjeta de video 14,357 1 Equipo de videograbación 13,732 2 Conmutadores 13,377 29 Otros menores a $12,500 144,488

Total $ 1,926,267

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, transferencias electrónica, inspecciones físicas, resguardos, cotizaciones, correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y contratación de servicios del Estado de Nuevo León con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública. Los abonos por $354,662 corresponden a las bajas del ejercicio 2014 y se integran como sigue:


Importe

7 Proyectores $ 93,609 2 Video proyectores 34,066 2 Hornos de microondas 21,109



Importe

1 Cultivadora $ 19,500 3 Cámaras 18,131 4 Máquinas de coser 17,762 1 Enfriador 17,735 2 Videocámaras 16,244 1 Flash para cámara 15,759 1 Parrilla eléctrica 12,296 1 Monitor 12,116 1 Minisplit 10,177

11 Otros menores a $9,000

66,158

Total $ 354,662

Corresponden principalmente al activo en desuso o c onsiderado como chatarra, aprobado mediante actas del comité de bienes muebles correspondientes a la décima sexta sesión del 1 de septiembre de 2014, y décima séptima sesión del 3 de septiembre de 2014, respecto a la venta de maquinaria otros equipos y herramientas, así como avalúo del 27 de agosto de 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, boleta de ingreso, relación de activos en desuso, actas del comité de bi enes muebles donde se aprueba la venta de eq uipo y su asignación, avalúos, así como su correcto registro contable. Software $51,645 Los cargos por $51,645 corresponden a la adquisición de software para actualizar y ampliar las terapias neuropsicológicas y ocupación de lenguaje brindadas a través de t ecnología adaptada para el área operativa del Centro de Rehabilitación y Educación Especial (CREE). Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de pag o, transferencias bancarias y su correcto registro contable. Licencias $637,613 Los cargos por $494,295 corresponden principalmente a la licencia de antivirus y software. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, factura, órdenes de compra, transferencia electrónica y su correcto registro contable. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(151,475,233) Representa la depreciación aplicada a l os diferentes activos, se calcula mediante el método de línea recta al mes siguiente de su adquisición. Los activos adquiridos antes del 2013 comenzaron a depreciarse al año siguiente de su adquisición.


Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Otros activos diferidos $36,801,648 Los abonos por $2,479,728 corresponden a la amortización de obras del Centro de Rehabilitación y Educación Especial (CREE), para su revisión se verificaron pólizas de di ario, cá lculos y su correcto registro contable b) PASIVO $58,346,344 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 35,926,133 Pasivo no circulante 22,420,211

Total $ 58,346,344 PASIVO CIRCULANTE $35,926,133 Corresponde al rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 776,019 Proveedores por pagar a corto plazo 30,703,093 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 4,223,806 Otras cuentas por pagar a corto plazo 223,215

Total $ 35,926,133 Servicios personales por pagar a corto plazo $776,019 Corresponde a la provisión de la prima vacacional del periodo extraordinario que será entregado en el ejercicio 2015, se otorga al personal con una antigüedad entre 15 y 20 años por un 75% y 85% a l os que tengan más de veinte años. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario, estimación de la prima vacacional por pagar, recibos, nóminas y su correcto registro contable. A mayo de 2015 se realizaron pagos por $276,918 que representan el 36% del saldo.


Proveedores por pagar a corto plazo $30,703,093 El saldo de esta cuenta representa los adeudos con proveedores de bienes y servicios al 31 de diciembre de 2014, por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Servicios varios $ 15,619,267 Abarrotes 3,350,023 Asistencia alimentaria 2,872,370 Servicios médicos 2,357,924 Mobiliario y equipo 2,340,750 Remodelación y materiales 1,606,636 Perecederos 1,031,959 Servicios y refacciones 818,021 Artículos de limpieza 390,871 Artículos de oficina 288,686 Uniformes y ropa 26,586

Total $ 30,703,093 Los principales proveedores que integran el saldo son los siguientes:

Proveedor Saldo al 31/dic/14

Pagos al 31/mayo/15

Rodal Comercialización y Distribución, S.A. de C.V. $ 4,924,200 $ 4,924,200 Si Vale México, S.A. de C.V. 2,061,628 2,061,628 Isssteleon 1,965,939 1,965,939 Mundo Internacional del Regalo, S.A. de C.V. 1,862,539 1,862,539 Fisiolab, S.A. de C.V. 1,677,520 1,677,520 Fernando Díaz Rodriguez 1,522,778 1,522,778 Jorge Eduardo Martínez Leal 1,243,348 1,243,348 Interamericana de Negocios, S.A. de C.V. 1,119,806 1,119,806 Mayoreo en Carnes Cantú, S.A. de C.V. 1,010,287 1,010,287 Gerardo Chapa Zúñiga 903,569 903,569 El Nuevo Mundo Monterrey, S.A. de C.V. 757,657 757,657 Universidad Autónoma de Nuevo León 703,967 703,967 Jorge Humberto Torres Rodríguez 664,912 664,912 Ebenezer Papelera, S.A. de C.V. 562,550 562,550 Otros menores a $500,000 9,722,393 -

Total $ 30,703,093 $ 20,980,700 Esta cuenta se revisó selectivamente tomando como base la materialidad del saldo de cada proveedor, nuestro alcance fue por $20,980,700 que representa el 68% de la cuenta. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de pago, orden de pago y compra, transferencias bancarias y su correcto registro contable. En evento posterior al 31 de mayo de 2015, se verificó que este saldo fue liquidado.


Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $4,223,806 Representa las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2014 y se integran como sigue:

Concepto Importe

Impuesto ISPT $

3,685,866 Impuesto ISPT asimilables 501,175 Retención ISR honorarios 31,689 ISR Arrendamiento 5,076

Total $ 4,223,806 Para su revisión se verificaron pólizas de d iario, retenciones efectuadas en nómina, solicitud de pago, declaración provisional o def initiva de impuestos federales, cálculos y su correcto registro contable. A enero de 2015 este saldo fue liquidado. Otras cuentas por pagar a corto plazo $223,215 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Intereses por pagar $ 135,456

DIF Nacional 48,655 Cheques cancelados 21,888 Cuenta puente bancos 17,216

Total $ 223,215 Intereses por pagar $135,456 El saldo representa los rendimientos en mesa de dinero correspondientes al Ramo General 33 que deberán ser devueltos a la Tesorería de la Federación. Para su revisión se verificaron pólizas de d iario, línea de captura, transferencias bancarias, así como su correcto registro contable. En enero de 2 015 fue devuelto la totalidad del saldo a l a Tesorería de la Federación. DIF Nacional $48,655 El saldo representa los recursos federales que no se ejercieron en el 2014 y deberán ser devueltos a la Tesorería de la Federación, se integran como sigue:


Descripción Importe

Comités de seguimiento y vigilancia de la aplicación de la convención sobre los derechos de la niñez.

$ 43,465

Promoción del buen trato. 1,645 Prevención de riesgos psicosociales (prevención del embarazo infantil y adolescente).

1,626

Niñas, niños y adolescentes migrante y repatriados no acompañados.

892

Prevención de la explotación sexual infantil. 707 Prevención de riesgos psicosociales (prevención de adicciones).

236

Promoción y difusión de los derechos de niñas, niños y adolescentes (participación juvenil).

84

Total $ 48,655 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, integración de sobrantes de los programas federales, instructivo para la devolución de recursos y reporte de transferencias bancarias, así como su correcto registro contable. En febrero de 2015 fue reintegrado este recurso. PASIVO NO CIRCULANTE $22,420,211 Corresponde a provisiones a largo plazo y se integra como sigue: Provisiones para prima de antigüedad $12,253,668 Corresponde al registro del pasivo laboral al 2014 por prima de antigüedad y terminación laboral, determinada mediante cálculo actuarial realizado por despacho externo Bufete Matemático Actuarial, S.C. & Prevención de Contingencias, S.A. de acuerdo a lo establecido en la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados”. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, cálculo actuarial, así como su correcto registro contable. Provisión de aguinaldo $10,166,543 El saldo representa la provisión de la segunda parte del aguinaldo del ejercicio 2014, que se pagará en el periodo vacacional de s emana santa de 2015. Para su revisión se verificaron nóminas, recibos, transferencias, cálculo de la prestación y su correcto registro contable.

Concepto Importe

Provisiones para prima de antigüedad $ 12,253,668 Provisión de aguinaldo 10,166,543

Total $ 22,420,211


A marzo de 2015 se verificó su pago. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $219,797,897 Se integra como sigue:

Concepto

Saldo al 31/dic/13

Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/14

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 55,570,930 $ - $ - $ 55,577,414

Aportaciones (4,162,346) - 6,484 (4,155,862) Donaciones de capital 59,733,276 - - 59,733,276 Hacienda pública / patrimonio generado 171,093,426 - - 164,220,483 Resultado del ejercicio ahorro/desahorro - (6,872,943) - (6,872,943) Resultado de ejercicios anteriores 4,904,748 - - 4,904,748 Revalúos 166,188,678 - - 166,188,678

Total $ 226,664,356 $ (6,872,943) $ 6,484 $ 219,797,897 Durante el ejercicio se registró principalmente el resultado del ejercicio por $(6,872,943). d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $707,897,893 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 7,308,876 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

695,492,935

Otros ingresos y beneficios 5,096,082

$ 707,897,893 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de l as pólizas de i ngresos y diario, recibos de ingreso y estados de c uenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública. INGRESOS DE GESTIÓN $7,308,876 Corresponde al rubro de Productos de tipo corriente, el cual se integra como sigue:

Concepto Importe

Costo integral de financiamiento $ 3,172,004 Otros gastos y productos 4,136,872

Total $ 7,308,876


Costo integral de financiamiento $3,172,004 Corresponde principalmente a los intereses generados por las cuentas de inversión en mesa de dinero a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuentas bancarios y su correcto registro contable. Otros gastos y productos $4,136,872 Se registró principalmente la cancelación de un pas ivo de i mpuestos referente a s ubsidios de ejercicios anteriores por $1,253,021. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de pago, transferencia bancaria, declaración de impuestos, así como su correcto registro contable. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$695,492,935

Corresponde al rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, y se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Transferencias internas y asignaciones del sector público $ 673,890,606 Ayudas sociales 21,602,329

Total $ 695,492,935 Transferencias internas y asignaciones del sector público $673,890,606 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Subsidio ordinario $ 394,682,653 Programa de Raciones Alimenticias (PRA) y Programa de Asistencia Alimentaria a Sujetos Vulnerables (Paasv)

204,529,315

Subsidio extraordinario 40,078,057 Varios 20,425,052 Cruzada contra el hambre 5,309,284 Protección y Desarrollo de La Infancia 3,853,654 Mejora en calidad de los servicios del CREE 2,135,045 Comunidad diferente 1,636,500 Fortalecimiento de l a Procuraduría de la Defensa del Menor y la Familia (Casas Hogar)

1,241,046

Total $ 673,890,606

Subsidio ordinario $394,682,653 El saldo se integró por las aportaciones otorgadas por la Secretaría de F inanzas y Tesorería General del Estado para sufragar los gastos propios del Ente Público.


Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, boleta de ingreso, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable. Programa de Raciones Alimenticias (PRA) y Programa de Asistencia Alimentaria a Sujetos Vulnerables (Paasv)

$204,529,315

(PRA)Corresponde al subsidio Federal del Ramo General 33, su objetivo es contribuir al mejoramiento nutricional de la población infantil de preescolar y escolar con desnutrición o en riesgo, a t ravés de una ración alimentaria pertinente, para mejorar el aprovechamiento escolar y disminuir el ausentismo, involucrando a las familias durante el proceso. (Paasv) Corresponde al subsidio Federal del Ramo General 33, su objetivo es contribuir en la dieta de sujetos vulnerables, a t ravés de una dotación de insumos o una ración alimentaria, junto con acciones de orientación alimentaria a l as familias, que les permita disminuir su condición de vulnerabilidad. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, boletas de ingresos, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable. Ayudas sociales $21,602,329 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuotas programas $ 14,246,870 Cuotas de recuperación centros 5,865,766 Recaudación de fondos 1,050,372 Ayudas varias 416,216 Especie 23,105

Total $ 21,602,329 Cuotas programas $14,246,870 Corresponde principalmente a las cuotas de recuperación del programa desayunos escolares en el cual se atienden a ni ñas, niños y adolescentes en condiciones de r iesgo y vulnerabilidad en planteles oficiales del Sistema Educativo Público, de nivel preescolar, primaria y educación especial. Para su revisión se verificaron pólizas de i ngreso, boletas de ingresos, ficha de depósito y su correcto registro contable.


Cuotas de recuperación centros $5,865,766 Corresponde principalmente a ingresos por cuotas de diversos servicio que brinda el Centro Estatal de Rehabilitación y Educación Especial (CREE) tales como sesiones de terapias, consultas médicas y paramédicas y estos son recuperados mediante cuotas de recuperación. Para su revisión se verificaron pólizas de i ngreso, boletas de ingresos, ficha de depósito y su correcto registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $5,096,082 Corresponde principalmente al estímulo fiscal obtenido por el Ente Público de acuerdo al decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación del 5 de diciembre de 2008 y sus modificaciones, por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del Impuesto Sobre la Renta por $2,517,936. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de pago, recibo bancario de pago de contribuciones federales “depósito referenciado”, declaración provisional o definitiva de impuestos federales y su correcto registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $714,770,836 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 390,771,759 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

302,595,284

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 21,403,793

Total $ 714,770,836 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de di ario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $390,771,759 Se integra como sigue:


Concepto Importe

Servicios personales $ 246,470,408 Materiales y suministros 52,309,154 Servicios generales 91,992,197

Total $ 390,771,759 Servicios personales $246,470,408 Se integra como sigue:

Concepto

Importe

Sueldo personal de confianza $ 95,771,368 Honorarios asimilables a sueldos 33,616,784 Sueldo personal sindicalizado 25,160,041 Isssteleon 23,333,543 Vales de despensa 23,143,200 Gratificación de fin de año 20,281,097 Gratificaciones 5,765,730 Prima vacacional 5,416,321 Apoyo al servidor público 4,613,400 Sueldo personal eventual 2,642,167 Sueldos y salarios por tiempo extra 2,234,424 Compensaciones 1,728,393 Estímulos 1,059,368 Otros menores a $700,000 1,704,572

Total $ 246,470,408 Sueldo personal de confianza $ 95,771,368 Corresponde a los sueldos pagados a los empleados del Ente Público en forma quincenal. A diciembre de 2014 se integraba por 654 empleados. Para su revisión se realizó de manera selectiva la ubicación física de empleados, verificación de nóminas autorizadas, bases de datos, transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, recibos, expedientes de personal, prueba global de nóminas, cálculo de impuestos e incremento salarial, así como su correcto registro contable. Honorarios asimilables a sueldos $33,616,784 Representa los pagos quincenales al personal del Ente Público que tributa bajo este régimen, a diciembre de 2014 se integraba por 25 personas. Para su revisión se verificaron selectivamente nóminas autorizadas, bases de datos, transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, recibos, expedientes de personal, prueba global de nóminas y cálculo de impuestos, así como su correcto registro contable.


Sueldo personal sindicalizado $ 25,160,041 Representa los pagos quincenales al personal sindicalizado del Ente Público, a diciembre de 2014 se integraba por 320 personas. Para su revisión se verificaron selectivamente nóminas autorizadas, bases de datos, transferencias bancarias, estados de c uenta bancarios, recibos, expedientes de personal, prueba global de nóminas y cálculo de impuestos, así como su correcto registro contable. Isssteleon $23,333,543 Corresponde al registro de las cuotas patronales al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) por concepto de seguridad social. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos de pago, cálculos y su correcto registro contable. Vales de despensa $23,143,200 Corresponde a la prestación de vales de despensa otorgados mensualmente a empleados con antigüedad mayor a seis meses por $1,650 y a pensionados y jubilados por $850, de conformidad a la cláusula sexagésima sexta y sexagésima sexta (bis) del Contrato Colectivo de T rabajo vigente. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, órdenes de pagos y compras, nóminas, recibos, facturas y su correcto registro contable. Gratificación de fin de año $20,281,097 Corresponde a la prestación del aguinaldo otorgada a los empleados de confianza, sindicalizados y eventuales, consistente en dos meses de sueldo pagaderos la mitad en diciembre y la otra mitad en semana santa del siguiente año, así como los pagos proporcionales por liquidaciones de empleados que terminaron su relación laboral con el Ente Público, de acuerdo al Contrato Colectivo de Trabajo en su cláusula vigésima séptima (bis). Para su revisión se verificaron nóminas, recibos, transferencias bancarias, cálculos y su correcto registro contable. Gratificaciones $5,765,730 Se registró principalmente el apoyo a la economía familiar por $4,772,600 el cual consiste en un pago de $4,900 a los empleados que cuenten con una antigüedad mínima de seis meses, exceptuando los directores, entregado en julio de 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas, recibos, transferencias bancarias, cálculo de la prestación y su correcto registro contable.


Prima vacacional $5,416,321 Corresponde al pago de l a prima vacacional de los empleados de c onfianza, sindicalizados y eventuales, que tengan más de seis meses de servicio, el cual consiste en 14 días de salario, y se entrega en dos exhibiciones: 50% en el período vacacional de diciembre y el resto en semana santa del próximo año. También se registró la prima vacacional del periodo extraordinario, al personal de entre 15 y 20 años de antigüedad le corresponde un 75% y 85% a los que tengan más de 20 años. Para su revisión se verificaron selectivamente las nóminas autorizadas, base de datos, transferencias bancarias, recibos, el cálculo de la prima vacacional, el cumplimiento al Contrato Colectivo de Trabajo y su correcto registro contable. Apoyo al servidor público $4,613,400 Consiste en el apoyo económico a l os empleados del Ente Público que cuentan con una antigüedad mínima de seis meses, es entregado en noviembre por el día del servidor público, y representa a 16 días de sueldo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas autorizadas, base de datos, recibos, transferencias bancarias, cálculos y su correcto registro contable. Materiales y suministros $52,309,154 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Alimentos centros DIF, albergues y programas $ 15,091,954 Combustibles 8,447,740 Uniforme a empleados 4,080,995 Medicinas y productos farmacéuticos 3,057,029 Cafetería y cocineta 2,741,848 Impresiones especiales 2,439,965 Materiales y útiles de oficina 2,403,729 Material de limpieza 2,393,312 Materiales y útiles para el procesamiento en equipo y accesorios informáticos

2,147,052

Materias primas y materiales de producción y comercialización

1,832,699

Material escolar 1,788,661 Material eléctrico y electrónico 1,055,649 Accesorios inventariables 1,006,617 Llantas 851,154 Material de curación 739,883 Otros menores a $450,000 2,230,867

Total $ 52,309,154


Alimentos centros DIF, albergues y programas. $15,091,954 En esta cuenta se registraron gastos por compra de frutas y verduras, pan, carne, leche en polvo y toda clase de per ecederos los cuales se destinan principalmente para el Centro DIF Capullos, guarderías, albergues y estancias infantiles, juveniles y de adultos mayores de los municipios del Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de compra, transferencias bancarias, su correcto registro contable, así como el cumplimiento a l as disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Combustibles $8,447,740 En esta cuenta se registró el gasto por el consumo de gasolina de los vehículos oficiales del Ente Público, asignado mediante compra de vales al proveedor Orsan del Norte, S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra, bitácoras de consumo y su correcto registro contable. Uniforme a empleados $4,080,995 Corresponde a los uniformes entregados al personal administrativo y operativo del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, contratos, facturas, órdenes de compra, transferencias bancarias, salidas del almacén, su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Medicinas y productos farmacéuticos $3,057,029 Corresponde a la compra de medicamentos para niñas, niños y adolescentes que son sujetos de asistencia social, que albergan en forma temporal en el DIF Capullos y que se encuentran en situaciones de abandono parcial o total, desamparo, maltrato físico y/o psicológico, explotación, abuso sexual y negligencia. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de compra y su correcto registro contable. Cafetería y cocineta $2,741,848 En esta cuenta se registraron los pagos por servicios de al imentación principalmente para empleados y voluntarios que apoyaron en diversos eventos realizados por el Ente Público, tales como: “La Gran Kermés de los Niños de Nuevo León 2014”, “La Verbena del Recuerdo”,


“Apapachando a N uestros Abuelos” y reuniones de presidentas y directoras de los DIF Municipales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra, cotizaciones, su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Impresiones especiales $2,439,965 En esta cuenta se registra principalmente el suministro de 500 impresiones, 600 invitaciones, 600 sobres, para el quinto informe de actividades de D IF, Nuevo León, adquisición de bolsas ecológicas, pulsera bordada, poster digital, para el proyecto regulación y profesionalización de instituciones asistenciales que tienen bajo su guarda, custodia o am bas a ni ñas, niños y adolescentes, así como adquisición de mochilas, libretas tamaño profesional, poster, directorio de servicios básicos para el evento del comité estatal de seguimiento y vigilancia de la aplicación de la Ley de P rotección de l os D erechos de l as Niñas, Niños y Adolescentes para el Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitud de pago, transferencia electrónica, órdenes de compra, facturas, cotizaciones, contrato, su correcto registro contable, así como el cumplimiento a l as disposiciones aplicables contenidas en la Ley de E gresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Materiales y útiles de oficina $2,403,729 Corresponde a la compra de papelería y útiles para las oficinas generales, administrativas y de los centros del Ente Público, tales como: hojas de máquina, legajos, plumas, carpetas y cajas para archivo, pegamento, lápices, libretas, marcadores, perforadoras, grapadoras, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra, su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en l a Ley de E gresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Material de limpieza $2,393,312 Corresponde a la compra de artículos de limpieza para las distintas instalaciones del Ente Público, como son: detergente, escobas, trapeadores, papel higiénico, cubetas, jabón para manos, bolsas para basura, cloro, aromatizante, limpiador de pisos, entre otros.


Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra, así como su correcto registro contable. Servicios generales $91,992,197 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Juguetes y regalos $ 12,747,540

Mantenimiento y rehabilitación de edificios 10,612,782 Servicios de vigilancia

9,272,476

Servicios de energía eléctrica

7,807,091 Servicios de lavandería, limpieza, higiene y fumigación

5,092,513

Toldos, mesas, sillas, manteles. 4,503,386 Servicio telefónico

4,407,382

Mantenimiento mecánico y eléctrico de equipo de transporte

4,371,749 Honorarios

3,938,241

Gastos no deducibles

3,888,529 Otros arrendamientos

3,403,820

Servicio de agua potable 2,884,399 Mantenimiento de otros equipos

1,881,005

Seguro de activos fijos 1,667,870 Estudios e investigación

1,618,356

Traslado y apoyo a programas

1,570,604 Arrendamiento de edificios y locales

1,320,040

Gas

1,271,857 Servicios de informática

1,167,811

Otras comisiones y derechos

991,377 Pasajes aéreos

808,790

Espectáculos infantiles y actividades culturales 727,774 Renta de celulares 713,714 Arrendamiento equipo de transporte

695,060

Copias fotostáticas 693,147 Pasajes y viáticos nacionales

612,638

Cuota sindical (aportación DIF)

506,952 Otros menores a $500,000 2,815,294

Total $ 91,992,197 Juguetes y regalos $12,747,540 Se registró principalmente la entrega de bolsitas de dulces para el evento del “Día del niño”, así como juguetes para niños, niñas y adolescentes para repartirse en evento “Gira Navideña 2014”. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, recibos de almacén, órdenes de pago y compra, facturas, transferencias bancarias, reporte de movimientos de almacén, contrato, su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones


aplicables contenidas en l a Ley de E gresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Mantenimiento y rehabilitación de edificios $10,612,782 Se integra principalmente por los siguientes servicios:

Concepto Importe

Construcción Dinámica Tecnológica, S.A. de C.V.

Rehabilitación de espacio para la apertura de la Delegación de la Procuraduría de la Defensa del Menor y la Familia.

$ 771,924

Construcción e Infraestructura Guadiana, S.A. de C.V.

Adecuación de espacio para la instalación de la Delegación de Procuraduría de la Defensa del Adulto Mayor.

260,163

Cart Sistemas de Construcción, S.A. de C.V.

Mantenimiento general del edificio e instalaciones de servicios sanitarios en el albergue “Nuevo León Unido”.

256,575

Edificaciones Mar-Lun, S.A. de C.V.

Mantenimiento de edificio y/o equipos, adecuación de cancha polivalente y foro a base de firme concreto, área para gradas y banquetas de acceso de Villas infantiles.

266,220

Giro Arquitectos, S.A. de C.V. Pasto artificial y sintético para deportivos DIF Capullos. 217,644 Larsa Proyectos y Construcciones, S.A. de C.V.

Mantenimiento de ed ificio y/o equipos (trabajos desde albañilería, herrería, carpintería, cancelería, instalaciones eléctricas, acabados, pintura, aire acondicionado) para la delegación de Apodaca.

173,648

Aceros Calzada, S.A. de C.V.

Fabricación y suministro de m aterial para la realización de barandal (portón corredizo) y puerta de acceso para la unidad de atención y profesionalización de asilos y casas de cuidado.

148,480

Gerardo Chapa Zuñiga

Mantenimiento a edificio Delegación de Procuraduría de la Defensa del Adulto Mayor, principalmente impermeabilizantes, termomagnético, pinturas, lámparas de emergencias, detectores de humo, marcos de m adera, bultos de estuco, contactos.

161,197

Total $ 2,255,851 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, facturas, órdenes de pago y servicio, requisición de servicio, transferencia bancaria, contrato, cotizaciones, su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Servicios de vigilancia $9,272,476 Corresponde al pago del servicio de vigilancia y seguridad privada en l as oficinas generales, Centro DIF Capullos, almacén general, guarderías gerontológicas, Centro de Atención Familiar (Cafam), Centro de Rehabilitación y Educación Especial (CREE), Estancias de Desarrollo Infantil (EDI), Espacios SI, Centro Estatal Paralímpico (Cepar) y Bienestar Social. Este servicio fue asignado a la empresa Corporación de Asesoría en Protección y Seguridad Interna Empresarial, S.A. de C.V. con un total de 73 guardias que cubren turnos diurno y nocturno.


Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, órdenes de pago, facturas, transferencias bancarias, contrato, así como su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Servicios de energía eléctrica $7,807,091 Corresponde al consumo de energía eléctrica en las oficinas generales administrativas y centros del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias y su correcto registro contable. Servicios de lavandería, limpieza, higiene y fumigación $5,092,513 Se registró el pago mensual por el servicio de limpieza del Centro de Rehabilitación y Educación Especial (CREE), Centro DIF Capullos, oficinas de Bienestar Social, oficinas generales, Espacios SI, Centro Paralímpico y Centros DIF. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de pago y servicio, requisición, transferencias bancarias, contrato, su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Toldos, mesas, sillas, manteles. $4,503,386 Se registró principalmente el servicio de renta de gran soporte pabellón estructural incluye contrapeso, traslado, montaje y desmontaje en horario inhábil, para evento “Verbena del Recuerdo”, renta de pabellón incluye tarimas, barreras de contención para delimitar espacios en comedor, accesos y áreas comunes y renta de toldo tipo carpa para evento “Gran Kermes 2014”. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de pago y servicio, requisiciones y cotizaciones, su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Servicio telefónico $4,407,382 Se registró el pago del servicio telefónico de las oficinas generales administrativas y centros del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitud de pago, facturas, transferencias bancarias y su correcto registro contable.


Mantenimiento mecánico y eléctrico equipo de transporte $4,371,749 Corresponde a l os pagos por los servicios de mantenimiento que se realizan a l os vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, órdenes de pago y servicio, facturas, requisiciones, transferencias bancarias y su correcto registro contable. Honorarios $3,938,241 Corresponde principalmente a la capacitación para alumnos de la carrera asistente educativo, para que a t ravés de l os conocimientos y habilidades aprendidos, puedan brindar el apoyo que requieren los asistentes a l os Espacios de Servicios para la Infancia (ESI), así como el Taller denominado Cultura de la Legalidad en mi casa hogar, el cual tiene por objetivo difundir la cultura de la legalidad entre niñas y niños de 8 a 12 añ os de edad atendidos en las casas hogar que operan en el Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, órdenes de pago, facturas, órdenes de servicio, requisiciones de s ervicios, transferencias bancarias y contratos, así como su correcto registro contable. TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $302,595,284 Corresponde al rubro de Ayudas sociales por los gastos para llevar a cabo los diversos programas de asistencia social que realizó el Ente Público, se integran como sigue:

Concepto

Importe

Desayunos escolares $ 105,344,812 Despensas para el programa de Asistencia a Sujetos Vulnerables (Paasv-R33)

61,411,659

Despensas básicas compuestas 31,471,548 Despensas infantiles 28,964,156 Ropa, cobertores, catres y apoyos a comunidad 23,655,235 Medicinas, gastos de hospital y otros 13,978,338 Barra de trigo hojaldreada 9,298,615 Ayudas sociales a instituciones sin fines de lucro 8,549,871 Centros de custodia externa 5,219,368 Despensas SAF 4,838,034 Material ortopédico y silla de ruedas 2,864,321 Ropa y calzado a custodios 2,551,210 Análisis clínicos y radiológicos 1,875,634 Apoyo servicios funerarios 1,528,303 Becas 1,036,675 Otros menores a $5,000 7,505

Total $ 302,595,284


Desayunos escolares $105,344,812 Corresponde a los desayunos escolares contemplados en la Estrategia Integral de A sistencia Social Alimentaria (Eiasa) antes Programa de Raciones Alimenticias (PRA), mediante el Programa de Desayunos Escolares se promueve una alimentación correcta en población escolar a través de la entrega de desayunos fríos compuestos por: leche descremada, cereal integral y fruta deshidratada. La población objetivo de los Desayunos Escolares son niñas, niños y adolescentes en condiciones de riesgo y vulnerabilidad, que asisten a planteles oficiales del Sistema Educativo Público o Conafe (Consejo Nacional de F omento Educativo), de ni vel preescolar, primaria y educación especial, ubicados en zonas rurales y urbano-marginadas. Mensualmente los DIF municipales acuden a los almacenes especificados por el DIF Nuevo León para recibir los insumos que conforman el desayuno para posteriormente realizar la distribución en escuelas y comunidades de su localidad. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de pago, recibo de a portación económica para el fortalecimiento de programas alimentarios, reporte de movimientos de almacén, informe de verificación de atributos de apoyos alimentarios, contrato, su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en l a Ley de E gresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Despensas para el programa de Asistencia a Sujetos Vulnerables (Paasv-R33) $61,411,659 Corresponde al suministro de des pensas tales como: papilla maíz infantil, para Contingencia y Bienestar Social, entregados en el almacén general del Ente Público, así como en los diversos módulos de los municipios del estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de d iario y egresos, reporte de movimientos de almacén, órdenes de pago, facturas, informe de verificación de atributos de apoyos alimentarios, reportes de salidas de almacén, contrato, su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Despensas básicas compuestas $31,471,548 En esta cuenta se registró la compra de despensas que se entregaron por medio de los siguientes programas:

a) Programa de Asistencia Alimentaria a Sujetos Vulnerables (Paasv), se promueve una alimentación correcta en sujetos en condiciones de riesgo y vulnerabilidad, preferentemente


mujeres embarazadas, mujeres en periodo de l actancia, personas con discapacidad, adultos mayores y personas vulnerables por ingresos. La selección de los beneficiarios se realiza con base a u n estudio socioeconómico, DIF Nuevo León realiza la entrega de las despensas a los DIF municipales de forma bimestral para que este a s u vez realice la distribución entre los beneficiarios, de ac uerdo a l os padrones y con apego a los controles administrativos.

b) Despensas de Bienestar Social, apoyos alimentarios que se entregan a las personas que requieren un apoyo de forma temporal, previo estudio socioeconómico.

c) Programa de Apoyo Alimentario para Adultos Mayores (Paaam), corresponde a la entrega de una d espensa complementaria a l os adultos mayores con mayor grado de vulnerabilidad, atendidos con el Programa Asistencia Alimentaria a Sujetos Vulnerables.

d) Despensas de Contingencia. Para su revisión se verificaron pólizas de d iario y egresos, reporte de movimientos de almacén, órdenes de pago, facturas, informe de verificación de atributos de apoyos alimentarios, la firma de entrega y recepción de la mercancía, contrato, su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Despensas infantiles $28,964,156 Corresponde a la entrega de las despensas infantiles contempladas en la Estrategia Integral de Asistencia Social Alimentaria (Eiasa) antes Programa de Raciones Alimenticias (PRA). Mediante el Programa atención a menores de cinco años en riesgo, no escolarizados, con el cual se promueve una alimentación correcta en los menores de c inco años que se encuentran en condiciones de riesgo y vulnerabilidad, a t ravés de la entrega de a poyos alimentarios y brindando orientación alimentaria a sus padres. La población objetivo son niños y niñas entre seis meses y cuatro años once meses no escolarizados (es decir que no es tén inscritos en pl anteles educativos donde se otorguen desayunos escolares) en condiciones de r iesgo y vulnerabilidad, que habiten en zonas rurales y urbano marginadas preferentemente. Bimestralmente los DIF municipales acuden a los almacenes especificados por el DIF Nuevo León para recibir las despensas y posteriormente realizar la distribución entre los beneficiarios que fueron elegidos.


También se entregan las despensas del programa Papilla de Maíz Infantil, el cual está dirigido a niños de entre seis meses de edad y menores de cuatro años once meses, con algún grado de desnutrición que habiten en zonas urbanas o rurales marginadas. Para su revisión se verificaron pólizas de d iario y egresos, reporte de movimientos de almacén, órdenes de pago, facturas, informe de verificación de atributos de apoyos alimentarios, reportes de salidas de almacén, la firma de entrega y recepción de la mercancía, contrato, su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de N uevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Ropa, cobertores, catres y apoyos a la comunidad $23,655,235 Corresponde principalmente a la compra de cinco autobuses de pasajeros con equipamiento para personas con discapacidad marca Volvo modelo 2015 por $17,368,200 que fueron entregados al Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey, aprobado en la vigésima sesión del Comité de bienes muebles del Ente Público firmada el 30 de enero de 2015 y se obliga a utilizarlos para el desarrollo y cumplimiento de actividades en materia de t ransporte público dirigidas a l os usuarios y con atención a personas con discapacidad, los cuales fueron adquiridos al proveedor Camionera Tlalnepantla, S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de pago y compra, contrato, su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Medicinas, gastos de hospital y otros $13,978,338 Representa los apoyos para cubrir estudios médicos, cirugías y medicamentos especiales, dichos servicios se proporcionan a través de la Dirección de Bienestar Social a pacientes de escasos recursos (previo estudio socioeconómico) que son atendidos principalmente en el Hospital Universitario. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, relación de beneficiarios, orden de surtido autorizadas por la Dirección de Bienestar Social, así como su correcto registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $21,403,793 Se integra como sigue:


Concepto

Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 18,934,480

Otros gastos varios

2,469,313

Total $ 21,403,793 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $18,934,480 Representa la depreciación aplicada a los diferentes activos durante el ejercicio 2014, se calcula mediante el método de línea recta al mes siguiente de su adquisición. Los activos adquiridos antes del 2013 comenzaron a depreciarse al año siguiente de su adquisición. Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Otros gastos varios $2,469,313 Representa principalmente la amortización desde el ejercicio 2009 a la fecha de unas obras realizadas en el Centro de Rehabilitación de Educación Especial (CREE). El registro no se realizó antes debido a que las obras no habían sido capitalizadas por estar en un e dificio que tienen en comodato y que esperaban recibir en donación, y está no s e concretó. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos y su correcto registro contable. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León, el presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2014

Concepto Presupuesto Real Diferencia % Ingresos y otros beneficios Propios $ 77,881,463 $ 34,007,287 $ (43,874,176) (56) (a) Estatal 394,801,853 434,760,710 39,958,857 (10) (b) Federal 204,529,315 239,129,896 34,600,581 (17) (c)

Total $ 677,212,631 $ 707,897,893 $ 30,685,262 5


Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2014

Concepto Presupuesto Real Diferencia % Gastos y otras pérdidas Servicios personales $ 217,354,208 $ 246,470,408 $ 29,116,200 13 (d) Materiales y suministros 19,815,134 52,309,154 32,494,020 164 (e) Servicios Generales 44,358,711 91,992,197 47,633,486 107 (f) Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

343,090,867 302,595,284 (40,495,583) (12) (g)

Inversión 108,000 8,554,452 8,446,452 (7,821) (h) Pasivos por pagar 52,485,711 52,485,711 - -

Total $ 677,212,631 $ 754,407,206 $ 77,194,575 11 Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes: Ingresos y otros beneficios

(a) En el saldo en bancos $52,485,711, corresponden a Pasivos pendientes de pago y $25,395,752, son Aportaciones Económicas recibidas del presente ejercicio y anteriores

(b) Se autorizó recurso estatal por $394,682,653, autorizándose una ampliación presupuestal por $30,211,286, para pago de pasivos, así como $1,783,800 para Fortalecimiento de la PDMyF. Adicionalmente se reciben recursos por $7,992,971, provenientes del SIE´s: para la UBR San Bernabé y cobertura de atención médica y paramédica en el CEREE.

(c) Se autoriza recurso federal por $204,529,315, además se autorizan por parte de DIF Nacional diversos proyectos que a l inicio del año no s e tenían contemplados por la cantidad de $17,420,148, así mismo, para Ramo 23 por $17,492,599, destinados para la Accesibilidad para Personas con Discapacidad “Programa de Transporte Público Accesible”.

Gastos y otras pérdidas

(d) La variación se debe principalmente a:) Pago del personal de proyectos por un importe de $31,461,017, el cual no se consideró a principios de año, debido a que se encontraba como parte de los proyectos por autorizar, 2) Aumento autorizado por GENL para nóminas y las prestaciones de Servidores Públicos, tales como Vales de despensa., Apoyo al Servidor Público, 3) pago de indemnizaciones.

(e) La variación se debe principalmente a: Se incrementó el gasto relacionado con: 1) Material impreso y Material de limpieza, 2) Alimentos y Utensilios, 3) Productos Químicos, Farmacéuticos y de l aboratorio, 4) Combustibles, Lubricantes y aditivos, 5) Uniformes a E mpleados y 6) Herramientas, Refacciones y Accesorios menores.

(f) La variación obedece en forma importante en gastos concernientes a: 1) Servicios Básicos: Energía eléctrica, Gas, Agua, Servicio Telefónico, 2) Servicios de Arrendamiento, Toldos, Mesas, Sillas, etc. y Otros Arrendamientos 3) Servicios de Vigilancia. Mantenimiento y Rehabilitación de Edificios, Servicios de Lavandería y Limpieza y 4) Juguetes y Regalos.

(g) La variación corresponde a los gastos relacionados con las Ayudas Sociales a Personas, tales como: 1) Medicinas, Gastos de Hospital y Otros, Material Ortopédico y Sillas de Ruedas, Despensas Básicas, Ropa, Cobertores, Catres y Apoyos a


Comunidad. Leche, Galleta, Postres, cereal y Despensas Infantiles para Desayunos Escolares, Despensas PAASV, 2) Becas y ayudas Sociales a Instituciones s/fines de lucro.

(h) Se realizan las siguientes adquisiciones en A. Fijos buscando mejorar los apoyos hacia la comunidad: 1)Equipo Médico y de Laboratorio por $3,554,877, para instalarse en el CEREE, UBR SAN Bernabé y Centro Capullos, 2) Equipo de Cómputo $1,644,335. 3) Equipo Eléctrico y Mecánico $903,602, y 4) Equipo de transporte $448,969, para apoyo a la PDMyF y Capullos.

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de E gresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León

Indicadores de Gestión Al cierre del ejercicio 2014

ID Indicador Objetivo 2014 Unidad de

medida Año 2014 Variación 2013

Vs. Objetivo 2013

Comentarios sobre la variación

2.1

Porcentaje de población vulnerable sujeta de as istencia social atendida

357,092 Población 318,106 (38,986) S/C

Dirección de Asistencia Social

3.1 Porcentaje de apoyos alimentarios entregados

26,305,230 Apoyo 24,249,340 (2,055,890)

Derivado del cambio en el objetivo de l os programas a ni vel nacional (EIASA 2013 v s EIASA 2014; de pr omover una alimentación correcta a contribuir a la seguridad alimentaria), a l os nuevos criterios de focalización (hogares con inseguridad alimentaria) y de elegibilidad, se registró una importante reducción en el número de personas y por lo tanto, en los apoyos alimentarios entregados.






Vs. Objetivo 2013


3.1.1

Porcentaje del cumplimiento en las entregas planteadas de apoyos a niñas y niños

25,151,200 Apoyo 23,340,100 (1,811,100)

Derivado del cambio en el objetivo de l os programas a ni vel nacional (EIASA 2013 v s EIASA 2014; de pr omover una alimentación correcta a contribuir a la seguridad alimentaria), a l os nuevos criterios de focalización (hogares con inseguridad alimentaria), se registró una i mportante reducción en el número de personas y por lo tanto, en los apoyos alimentarios entregados.

3.2.1

Porcentaje del cumplimiento en las entregas planeadas a población sujeta de asistencia social

1,154,030 Apoyo 909,240 (244,790)

Derivado del cambio en el objetivo de l os programas a ni vel nacional (EIASA 2013 v s EIASA 2014; de pr omover una alimentación correcta a contribuir a la seguridad alimentaria), a l os nuevos criterios de focalización (hogares con inseguridad alimentaria) y de elegibilidad, se registró una importante reducción en el número de personas y por lo tanto, en los apoyos alimentarios entregados.

3.3.1

Porcentaje de cumplimiento de planes anuales de orientación alimentaria

282 Plan 281 (1) S/C

3.4.1

Porcentaje de cumplimiento de participación de personas en acciones de desarrollo comunitario

18,239 Persona 17,425 (814)

Este indicador lo integran 3 programas: Comunidad DIFerente y Huertos cumplieron con la meta y en el caso de C omedores no alcanzó la meta ya que s e contemplaba la apertura de 3 nuev os Espacios del proyecto federal 2014, sin embargo en l a operación existe coordinación para insumos con Secretaría de Educación, quien tuvo cambios en el año.

3.5.1

Porcentaje de cumplimiento de las acciones de orientación alimentaria planteadas

43 Acción 106 63 Se incrementó la meta pues se contó con recurso humano adicional servicio social.

4.1

Porcentaje de peticiones atendidas con apoyos y/o canalizaciones de Gestoría Social

98,782 Petición 65898 (32,884)

En general la diferencia se debe a que por un lado no hubo fenómenos meteorológicos de gran magnitud y no s e abrió el nuevo albergue, lo cual propició que no se apoyara la cantidad de gente estimada.

4.1.1 Porcentaje de peticiones atendidas 44,624 Petición 50,107 5,483 Se recibió mayor cantidad de pet iciones, por

lo tanto se atendió mayor cantidad de






Vs. Objetivo 2013


con canalizaciones o apoyos

personas.

4.2.1 Porcentaje de peticiones atendidas por contingencia

50,954 Petición 13,725 (37,229) En estos años no se presentaron fenómenos meteorológicos que ameritaran la entrega de apoyos como en años anteriores.

4.2.2 Personas que reciben el apoyo de albergue

3,204 Persona 2,066 (1,138)

Se proyectó la apertura de un nuev o albergue, el cual no se puso en operación y por efecto no se atendió a la población de ese lugar proyectado.

Procuraduría de la Defensa de Adultos Mayores

5.1

Porcentaje de adultos mayores atendidos en acciones de protección, promoción y participación social

24,040 Persona 25,672 1,632 La variación que se presenta es por motivos de mayor difusión y coordinación de diversas instancias que per mitieron exteriorizar los derechos de las personas adultas mayores ante la sociedad.

5.1.1

Porcentaje de adultos mayores atendidos en acciones de promoción y participación social

5,106 Persona 5,059 (47) Se dieron de baj a Centros gerontoinformáticos debido a que ya no funcionan los equipos.

5.2.1

Porcentaje de adultos mayores atendidos en r iesgo y desamparo

2,134 Persona 1,710 (424)

Mayor difusión de los programas preventivos que concientizan a l a familia, así como, el utilizar diversos trámites sociales, psicológicos y legales que pr evienen un riesgo.

5.3.1

Porcentaje de participantes en acciones de promoción y difusión

16,800 Persona 18,903 2,103

Durante el 2014, se incrementó la coordinación y difusión de l os derechos del adulto mayor en l as escuelas primarias del estado, impartiendo el taller en m ayor número de escuelas, Así mismo en junio 2014 se implementó el taller para familiares del adulto mayor, informando y capacitando a los familiares del adul to mayor sobre los derechos y las obligaciones de la familia, así como cuidados que el adulto mayor requiere.

Procuraduría de la Defensa del Menor y la Familia

6.1

Porcentaje de personas atendidas por maltrato infantil y violencia familiar

5,380 Persona 4,639 (741)

Un reporte, tanto de maltrato infantil, como de violencia familiar puede variar desde 1 o más niños en los reportes de maltrato infantil, o 1 o más miembros de una familia en la atención a la violencia familiar.






Vs. Objetivo 2013


6.1.1 Porcentaje de reportes de maltrato infantil atendidos

2,800 Reporte 3,290 490

La cantidad de reportes atendidos aumentó ya que du rante el 2014, además de at ender los reportes que se recibieron, se atendieron los reportes rezagados.

6.2.1 Porcentaje de personas atendidas por violencia familiar

2,048 Persona 2,039 (9) S/C

6.3.1 Porcentaje de adopciones exitosas 28 Adopción 29 1 S/C

6.4.1

Porcentaje de Casas Hogar supervisadas, reguladas y certificadas

38 Casa Hogar 16 (22) El proceso de certificación de casas hogar dio inicio en julio del 2014, contando con 16 casas hogar certificadas al final de año.

6.5.1

Porcentaje de niñas, niños y adolescentes atendidos en el albergue temporal Capullos

1,241 Persona 1,284 43

En relación al tipo de maltrato que sufre el niño, niña o adolescente, se concluye si será ingresado a C apullos o será atendido de manera externa.

6.6.1

Porcentaje de niñas, niños y adolescentes en entorno familiar alternativo

15 Persona 19 4 S/C

6.7.1

Porcentaje de estrategias implementadas para el ejercicio pleno de los derechos de las niñas, niños y adolescentes

15 Estrategia 15 0 S/C

Subdirección de Intervención Familiar Comunitaria

7.1

Porcentaje de integrantes de familias atendidos con servicios y talleres

9,387 Persona 11,475 2,088

7.1.1 Índice de e ficiencia terminal 775 Persona 458 (317)

Este año c oncluyeron el Taller de Competencias Parentales para la Primera Infancia 458 padres, madres y/o tutores, esto representa en relación a l a meta un 59% de eficiencia terminal en el taller. Fueron atendidos durante el año 741 padres, madres y/o tutores con el taller.






Vs. Objetivo 2013


7.2.1

Índice de E ficiencia Terminal en Habilidades para la Prevención de Riesgos Psicosociales

1,500 Persona 830 (670)

Este año concluyeron el Taller Fortaleciendo Familias 830 i ntegrantes de f amilia, esto representa en r elación a la meta 55% de eficiencia terminal en el taller. Fueron atendidos 1,782 integrantes de familias con el taller.

7.3.1

Porcentaje de organismos públicos y privados capacitados

21 Organismo 32 11

Las expectativas fueron superadas debido al interés de los DIF Municipales que implementan el Modelo de E spacios SI en capacitar al personal en temas relacionados a la prevención de adicciones.

7.4.1

Porcentaje de personas atendidas para afrontar conflictos en su dinámica familiar

4,560 Persona 5,879 1,319

Se sobrepasa el número de beneficiarios debido a que s e incorporó e n el último trimestre a 2 O rientadores Familiares para el servicio de a tención psicológica y 4 Orientadores Familiares de t iempo completo para el área de T rabajo Social; al interés de las familias en los servicios de A tención Psicológica y de Orientación Social y Legal que brindan las Unidades de Servicios Familiares. Además de que en la meta se omitió considerar a 776 per sonas que iniciaron su atención en el 2013 y continuaron siendo atendidas en el 2014.

7.5.1

Porcentaje de niñas y niños que presentan desarrollo acorde a l a edad en Guarderías Infantiles

754 Persona 569 (185)

Se estimó atender en l as siete Guarderías Infantiles 754 ni ñas y niños, siendo atendidos 749. En la meta se estableció que el 78% de las niñas y niños atendidos alcanzaran su desarrollo acorde a su edad; 569 niñas y niños lo alcanzaron, es decir el 75% de lo estimado atender, por lo que la variación fue de solo el 3%. La evaluación se aplicó en dos momentos a 639 ni ñas y niños ya que 218 por cuestiones de incapacidad, bajas, inasistencia, no estuvieron presentes.

7.6.1

Porcentaje de niñas y niños que mantienen o mejoran su desempeño escolar participantes en Espacios SI

942 Persona 645 (297)

Se estimó atender a 942 niñas y niños en los 7 Espacios SI. Para finales del 2014 inicia la operación de un E spacio para Adolescentes; en total se atendieron a 1,119 niñas, niños y adolescentes. En la meta se programó que e l 65% de l as niñas y niños mantendría o mejoraría sus calificaciones superando la meta en un 3%.






Vs. Objetivo 2013


7.7.1

Porcentaje de niñas, niños y adolescentes en tutorías que mantienen e incrementan su desempeño

326 Persona 138 (188)

La población atendida disminuyó debido a que el número de t utores con el perfil requerido fue menor en el ciclo 2014-2015 sumando en total 282 ni ñas, niños y adolescentes en el año. Para la meta se consideró que el 50% de las niñas, niños y adolescentes atendidos en tutorías mantienen e i ncrementan su desempeño, siendo 138 l os que l o alcanzaron. Ello representa el 42% de l a meta, por lo que l a variación es de un 8% por debajo de l o establecido.

7.8.1

Porcentaje de niñas, niños y adolescentes en riesgo y/o situación de calle atendidos.

360 Persona 256 (104) Se det ectaron un menor número de ni ñas, niños y adolescentes en calle.

7.9.1

Porcentaje de niñas, niños y adolescentes migrantes que reciben protección y albergue.

170 Persona 192 22

De los 170 ni ñas, niños y adolescentes migrantes no acompañados estimados a atender en primera vez fueron atendidos 200, de los cuales 192 r ecibieron protección y albergue en el Centro Capullos. Como se muestra la meta fue rebasada por el incremento en l a migración extranjera alcanzando un 113% , de un 87% programado.

Centro de Rehabilitación y Educación Especial

8.1 Porcentaje de atenciones y servicios brindados

914,589 Atención y Servicio 917,823 3,234

Debido a l a demanda, se autorizó la contratación de personal operativo, lo que permitió incrementar el número de atenciones y servicios brindados.

8.1.1 Porcentaje anual de casos detectados y canalizados

22,435 Caso 44,462 22,027

Se iniciaron campañas internas de detección. Lo que permitió el incremento en los servicios

8.2.1 Porcentaje anual de casos atendidos 24,885 Caso 29,205 4,320 Un mayor número de personal médico,

permitió incrementar el ingreso de pacientes.

8.3.1

Porcentaje de personas promovidas para su plena inclusión

905 Persona 1,121 216 Al ingresar un mayor número de usuarios se promueve el resto de l os servicios que se brindan en el centro, lo que propicia un incremento en los mismos.

8.4.1

Porcentaje de servicios de accesibilidad a personas, espacios públicos o privados

24 Servicio 49 25 Actualmente se cuenta con un elemento más en el área lo que permite realizar un cobertura mayor de atención de solicitudes, disminuyendo el tiempo de respuesta






Vs. Objetivo 2013


8.5.1 Porcentaje de personas capacitadas

501 Persona 501 0

Se llevó a cabo la capacitación continua programada, ampliando la cobertura al personal de prácticas que dan apoyo a las áreas operativas. Con el objetivo de contar con personal capacitado en t odas las áreas de atención.

8.6.1

Porcentaje de Unidades de Rehabilitación de l a Red Estatal beneficiadas

25 Unidades 28 3 Con el apoyo del sistema tanto federal como estatal se pudo beneficiar a un mayor número de Unidades que benef iciaran a la población de todo el estado de NL

8.7.1

Porcentaje de equipos y espacios físicos que r eciben mantenimiento preventivo y correctivo del CREE y CEPAR

246 Equipo y espacio 550 304

Se recibió un mayor número de solicitudes de servicio en el área, por lo que se incrementó la cantidad de los mismos.

8.8.1

Porcentaje de personas con discapacidad atendidas por maltrato

280 Persona 322 42 Aumentaron los reportes recibidos por maltrato hacia personas con discapacidad.

Dirección de Voluntariado

9.1 Porcentaje de voluntarios activos 1,316 Persona 1,038 (278) S/C

9.1.1

Porcentaje anual de niñas, niños, adolescentes y jóvenes voluntarios activos

460 Persona 353 (107)

Una de l as actividades con mayor participación es el Programa Grande para Ayudar, el cual en l a edición 2014 tuvo una duración de 4 semanas, es decir, 2 semanas menos que la edición 2013, por lo cual se tuvo menor participación de v oluntarios de este rango de edades

9.2.1

Porcentaje anual de voluntarias y voluntarios adultos activos

800 Persona 685 (115) Disminuyó la cantidad de actividades con participación de voluntarios

9.3.1 Porcentaje de voluntarios captados 56 Persona 34 (22) No se realizaron eventos de captación

9.4.1

Porcentaje de apoyos entregados a instituciones por voluntariado

32,174 Apoyo 47,306 15,132

Aumentó el número de donativos Subdirección de Concertación Municipal

10.1

Porcentaje de municipios beneficiados con donativos, recursos financieros y capacitaciones

51 Municipio 51 0 S/C



V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

ACTIVO

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

1. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de ladepreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglasespecíficas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación,deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observanciaobligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa

Respuesta"La afirmación efectuada por el organismo revisor, resulta poco clara e imprecisa, en virtudde que en principio es conveniente manifestar que "No se proporcionó ni fue exhibida por elEnte Público evidencia del cálculo de la depreciación", resulta una afirmación parcialmentecierta, tomando en consideración los siguientes aspectos:

a) La evidencia del cálculo si fue entregada al personal que realizó la revisión.

b) La entrega de la información fue como la solicitaron; en una hoja de cálculo.

c) El cálculo de depreciación es una operación automática que opera el sistemainformático propio (Sistema Integral de Administración, SIA).

d) El sistema informático cuenta con varios módulos, entre ellos el de control de activosfijos y desde ahí se transfiere y se realiza la póliza en automático.

En ese orden si partimos del significado de la palabra calcular, tenemos que el Diccionariode la Real Academia Española dispone que: (Del lat. calculare).la 1. tr. Hacer cálculos(? cómputos). 2. tr. Considerar, reflexionar algo con atención y cuidado.Sino se muestraevidencia del cálculo de la depreciación; lo es porque el sistema informático corre enautomático la operación matemática con la que se lleva a cabo el registro y valoración de



bienes propiedad de este organismo. Es decir,se calcula sin la intervención de un operadorpero ello no significa que no se registre, ni se haga el cálculo de acuerdo con los principiosaludidos por el ente revisor.

Ahora bien, para llegar a integrar la información al sistema informático que opera el sistemaDIF Nuevo León, se llevaron varias juntas con asesores externos a este Organismo Públicocomo lo son la (Universidad Autónoma de Nuevo León), y el Perito Valuador y Lic. GabrielCasas Ortiz.

La institución de estudios superiores obsta mencionar el reconocimiento a nivel internacionalde su nivel educativo, así como del personal encargado para opinar en el tema y llevar a caboel catálogo de bienes respectivo, por lo que respecta al Lic. Casas es un Perito Valuador,acreditado por la Asociación de Valuadores de Nuevo León, miembro del Colegio deValuadores del Norte, figura en la lista de Peritos ante el Tribunal Superior de Justicia en elEstado de Nuevo León, con ello se cumple a cabalidad a las Reglas Específicas del Registroy Valoración del Patrimonio, concluyendo dichos trabajos con el análisis e integración delas tablas de porcentajes de vida útil que constituyen las variables matemáticas con las queopera el sistema informático que nos ocupa (SIA), para el registro y valuación del patrimoniodel Sistema DIF Nuevo León, su contenido mobiliario e inmobiliario.

Debe decirse que no es posible calcular en forma individual cada activo, por las razoneshasta el momento han sido expresadas y si por el contrario, se estima un retroceso en elproceso intentarlo hacer de un modo incipiente, cuando en un sistema informático lo ejecutareduciendo el margen de error y su discrecionalidad.

En consideración del perito valuador en su experticia avaló por escrito (se anexa copia deldocumento) en el informe final que dimos para conclusión de las etapas del 2010, por partede la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

De igual modo cabe hacer mención que las Reglas Específicas del Registro y Valoracióndel Patrimonio, señalan que debe haber una autoridad competente que autorice la vida útilestimada del bien o grupo de bienes y que deberá contar con un dictamen técnico, peritajeobtenido o estudio realizado que considere según corresponda, los elementos anteriormenteenunciados, motivo por el cual se estima que en el caso que nos ocupa dicha situación seencuentra colmada con la opinión y participación metodológica del perito en mención enel proceso descrito.

Ahora bien, se anexa el cálculo modificado para cumplir con el desahogo al requerimientoformulado en la presente observación, que incluye la tabla de depreciaciones que seutilizan en esta institución (la cual es de uso frecuente y obligatorio), ésta cumple con loseñalado en los parámetros de Estimación de Vida Útil en primero y segundo párrafo, página21 (primera sección) publicado el 15 de agosto de 2012 en el Diario Oficial de la Federación.



En la tabla que se anexa, algunos activos cambiaron la tasa de depreciación en el años de2013, por lo que también fue consultado con el perito mencionado en párrafos anteriores, enconsecuencia el cálculo debe hacerse conforme a los acumulados a que se refieren cadauna de esas modificaciones en sus tasas. Los documentos a que se hace referencia seidentifican en el Anexo II."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cualsolventa parcialmente, aún y cuando anexo la aprobación relativa a las factores que utilizanpara el cálculo de la depreciación, no presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamentécnico, peritaje obtenido o estudio realizado, que considere la determinación de la vida útilde los activos, como lo señala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas delregistro y valoración del patrimonio.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Productos de tipo corriente

2. El Ente público presentó en sus Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, dentrodel rubro Otros productos (4.1.5.2.1.1.2), la cancelación de una provisión registrada enejercicio 2012 por $783,580 ya que no se realizó el trabajo del desarrollo de un catálogo porparte de la Universidad Autónoma de Nuevo León; por lo que se debió afectar el rubro deRectificaciones de resultados de ejercicios anteriores (3.2.5), contraviniendo lo señalado enel Capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental estableciendo suobservancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa

Respuesta"Con respecto a las observaciones 3 y 4 se procede a manifestarse de manera conjunta,dada su naturaleza y estrecha vinculación, por lo que se han girado instrucciones alCoordinador Contable y de Cuenta Pública de esta institución por parte del Subdirectorde Finanzas y Tesorería, para que a partir de la fecha del comunicado todo registro que



afecte a años anteriores, se registre conforme lo que señala la Ley General de ContabilidadGubernamental, allegando copia certificada del mismo en el Anexo III."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que se implementaron medidas correctivas para registrar de acuerdoal plan de cuentas, por lo que daremos seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2015


3. El Ente Público presentó en sus Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, dentrodel rubro Otros ingresos y beneficios (4.3.9.9.1.3.7), la cancelación de un pasivo deimpuestos referente a subsidios de ejercicios anteriores por $1,253,021, debiendo dehaberla presentado en el rubro de Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores(3.2.5), contraviniendo lo señalado en el Capítulo III Plan de Cuentas del Manual deContabilidad Gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad conel artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta"Con respecto a las observaciones 3 y 4 se procede a manifestarse de manera conjunta,dada su naturaleza y estrecha vinculación, por lo que se han girado instrucciones alCoordinador Contable y de Cuenta Pública de esta institución por parte del Subdirectorde Finanzas y Tesorería, para que a partir de la fecha del comunicado todo registro queafecte a años anteriores, se registre conforme lo que señala la Ley General de ContabilidadGubernamental, allegando copia certificada del mismo en el Anexo III."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que se implementaron medidas correctivas para registrar de acuerdoal plan de cuentas, por lo que daremos seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2015



VI. Resultados de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en su caso, recomendaciones al desempeño que se formularán

Ver Anexo A

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.

Congreso del Estado Solicitud.-

Contenida en el acuerdo Legislativo número 235, tomado por el Pleno en l a sesión del 10 de septiembre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 18 de septiembre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 18 de septiembre de 2013 mediante el oficio número C.V. 1160/107/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por el Conac en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en llevar a cabo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, una entrevista con la persona o per sonas responsables de r ealizar los registros contables del ente a e fecto de aplicarle un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, expedidas por el citado Consejo, anexando evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado. Resultados obtenidos.-

Los resultados obtenidos de l a referida revisión, se reflejan en la observación indicada con el número 1, 2 y 3 en el apartado V del presente informe. VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la


Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en

la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de l as Cuentas Públicas 2011, 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), así como el de aq uellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 y 2013

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011 Promoción para el F incamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 5*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 5

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 4*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Recomendaciones a l a Gestión o Control Interno (RG) 4*

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) 25*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 34

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 1

Recomendaciones a l a Gestión o Control Interno (RG) 2

Total de acciones y recomendaciones emitidas 3 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del

Estado el día 29 de octubre de 2014.


DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013)

AL 9 DE OCTUBRE 2015 a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta

Púb

lica

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a promoción

2013 5

ASENL-PFRA-CP2013-AP41-

034/2014

Director General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia

del Estado de Nuevo León 026/SDJ/CTNT/2015 23-ene-15

ASENL-PFRA-CP2013-PE01-

072/2014

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP-082/2015 29-ene-15

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2013

Director General del Sistema para el Desarrollo Integral de la

Familia del Estado de Nuevo León

Remite resolución definitiva y los formatos

FO-INFRA1 y FO-INFRA2

Concluido

Titular de la Jefatura de Diseño

Sanción Resarcitoria

equivalente al monto de los

daños o perjuicios causados

$971.40

Titular de la Delegación de la Zona

norte de la Procuraduría de la Defensa del Menor




$971.40

Titular de la Jefatura de Construcción y

Eventos




$908.55

Titular de la Subdirección de Mantenimiento Construcción y

Eventos




$139.60

Titular de la Jefatura del Programa de

Desayunos Escolares de la Dirección de Asistencia Social




$1,214.25

Titular de la Subdirección del

Sanción Resarcitoria $1,068.54


PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

Programa de Asistencia Alimentaria Federal de la Dirección

de Asistencia Social



Titular de la Jefatura de Investigación Nutricional de la

Dirección de Asistencia Social




$259.04

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

administrativas

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de

Recomendaciones Fecha

Notificación Fecha

Respuesta por el Ente Público

Estado en la ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-AP41-141 10-nov-14 08-dic-14 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 2 2 0 0 0 0

Total 2



Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.


Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia DIF ...

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