Taller Pm Isr Papeles de Trabajo 2014

8/17/2019 Taller Pm Isr Papeles de Trabajo 2014

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DATOS GENERALES DEL CONTRIBUYENTE:

RFC: PIM900101ST9NOMBRE: PAGADORA DE IMPUESTOS SA DE CV

DOMICILIO: ALVARO OBREGON No. 100 COL. CENTRO CULIACAN SINALOACP 80000 TELEFONO 6677151515

DATOS DEL REPRESENTANTE LEGAL:

RFC: CACJ700316C5CURP: CACJ700316!SLMSL08NOMBRE: CASTRO CASTRO JULIO


2/26

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE CORTO PLAZO

CAJA 35"000.00 PROVEEDORES NACIONALES 805"9BANCOS 703"178.00 ACREEDORES DIVERSOS #36"6CLIENTES 3"9$8"0#$.00 ANTICIPO DE CLIENTES 600"0DOCUMENTOS POR COBRAR 1"638"#38.00 IMPUESTOS POR PAGAR 370"6DEUDORES DIVERSOS 100"56$.00 P.T.U. POR PAGAR 1"0#$"3CONTRIBUCIONES A FAVOR 833"07$.00FUNCIONARIOS % EMPLEADOS 6#"719.00INVENTARIOS 10"9$5"557.00 SUMA EL PASIVO 3,037,5

SUMA EL CIRCULANTE 18,266,35400 CAPITAL CONTABLE

CAPITAL SOCIAL 185"0 APORTAC. P&FUT. AUM. DE CAPITAL 1"000"0

". " "

TERRENOS $"61$"#10.00 RESULTADO DEL EJERCICIO $"891"$

EUIPO DE TRANSPORTE 1"$60"000.00

DEPREC.ACUM. '7$1"0$#.00(

EUIPO DE OFICINA 590"000.00 SUMA EL CAPITAL CONTABLE 21,801,2

DEPREC.ACUM. '333"917.00(

EUIPO DE COMPUTO #35"000.00

DEPREC.ACUM. '1#7"875.00(

CONSTRUCCIONES 1"600"000.00

DEPREC.ACUM. '6$6"667.00(

SUMA EL ACTIVO FI!O 6,64",70"00

SUMA EL ACTIVO #24,"16,06300 SUMA PASIVO Y CAPITAL CONTABLE #24,838,

#.1


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ESTADO DE RESULTADOS $CONTABLE$ POR EL PERIODO COMPRENDIDODEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

VENTAS 57"#36"$51' ) ( DEVOL. S&VENTAS '1"3#5"300(' * ( VENTAS NETAS 55"911"151

' ) ( COSTO DE VENTAS '#9"13#"#76(

' * ( UTILIDAD BRUTA #6"778"875

GASTOS DE OPERACI+N' ) ( DE ADMINISTRACION '7"#65"6##(' ) ( DE VENTA '11"366"$#7(

' * ( UTILIDAD DE OPERACIÓN 8,146,826

COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO' ) ( GASTOS FINANCIEROS '$97"0$0(' , ( PRODUCTOS FINANCIEROS 918"368' , ( OTROS INGRESOS )' , ( OTROS PRODUCTOS 111"617

UTILIDAD ANTES DE I.S.R. Y P.T.U. 8,679,771

' ) ( I.S.R. #"76$"050)

' ) ( P.T.U. 1"0#$"315' * ( To-/ ' ISR PTU ( 3"788"365

' * ( UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 4,891,406

22


4/26

ESTADO DE COSTO DE VENTASPOR EL E!ERICICIO 2014

INVENTARIO INICIAL 10"57#"095

' , ( COMPRAS NETAS #9"505"738

' * ( MCIA. DISP. PARA SU VENTA $0"077"833

' ) ( INVENTARIO FINAL 10"9$5"557

' * ( COSTO DE VENTAS #9"13#"#76

23


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ANALISIS POR SUBCUENTA DE LOS GASTOS DE VENTA Y ADMON

POR EL E!ERCICIO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

CONCEPTO ADMINISTRACION VENTA TOTAL

SUELDOS 3"9#$"315 3"0$5"733 6"970"0$8 AGUINALDO 110"300 158"$00 #68"700PRIMA VACACIONAL ##"800 33"600 56"$00!ORAS ETRAS 11"3#0 1$"1#$ #5"$$$CUOTAS PATRONALES IMSS $71"0$0 $#6"560 897"60052 INFONAVIT 18$"500 176"750 361"#50

APORTACIONES SAR 33"760 50"6$0 8$"$00!ONORARIOS PERSONAS FISICAS 350"000 ) 350"000!ONORARIOS PERSONAS MORALES 100"000 ) 100"000PREVISION SOCIAL 135"$30 190"600 3#6"030DONATIVOS 105"000 ) 105"000

ARRENDAMIENTO PERSONAS FISICAS ) #$#"000 #$#"000FLETES % ACARREOS ) 65"700 65"700OTRAS CONTRIBUCIONES #50"15# 1#5"##8 375"380PRIMAS SEGUROS % FIANAS $$"$96 103"8#$ 1$8"3#0VIATICOS % GASTOS DE VIAJE 15"390 188"#10 #03"600PUBLICIDAD ) #"37$"186 #"37$"186COMISIONES PAGADAS A INDEPENDIENTES ) 1"519"518 1"519"518ENERGA ELECTRICA #$#"011 $68"0$$ 710"055TELEFONOS 3$5"650 #53"#$1 598"891CAPACITACION AL PERSONAL 83"073 33#"#90 $15"363MANTENIMIENTO EUIPO DE TRANSPORTE 63"#18 #5#"871 316"089

ATENCIONES A CLIENTES ) $$3"99$ $$3"99$MANTENIMIENTO DE INMUEBLES 198"560 ##"31$ ##0"87$RECARGOS 133"193 ) 133"193COMBUSTIBLES % LUBRICANTES #8"056 158"983 187"039PARTIDAS NO DEDUCIBLES 116"190 $01"07# 517"#6#MULTAS 80"168 ) 80"168FIESTA FIN DE A4O 18"000 ##"5$5 $0"5$5DEPRECIACIONES 199"000 #96"000 $95"000

SUMAS 7,265,622 11,366,427 18,632,04"

24


6/26

GASTOS FINANCIEROS POR EL E!ERCICIO DE 2014

INTERESES PAGADOS A BANCOS #$0"3##

INTERESES POR DOCTOS. DESCONTADOS 18$"#59

PERDIDA EN TIPO DE CAMBIO 37"353

COMISIONES % SITUACIONES 35"106

$97"0$0

25


7/26

PRODUCTOS FINANCIEROS POR EL E!ERCICIO DE 2014

INTERESES PAGADOS POR INST. FINANC. 7$3"561

UTILIDAD CAMBIARIA 17$"807

918"368

26


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OTROS PRODUCTOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO 85"000

ACTUALIACION CONTRIBUCIONES FISCALES DEVUELTAS #6"617

111"617

27


9/26

CEDULA PARA LA DETERMINACION DE LOS PAGOS PRODEL E!ERCICIO 2014

DESCRIPCI%N C&'()* !*+14 F-.14 M*/14 A/14 M*14 !(+

INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIV. 'BRUTOS( C)#.# 3"9$9"890 7"3$0"589 11"#65"5$6 13"#36"5$1 18"$91"563 ##"705INTERESES DEVENGADOS A FAVOR C)#.6 70"00$ 135"#73 #1#"$3$ #5$"933 #98"97$ 3$1UTILIDAD CAMBIARIA DEVENGADA C)#.6 1#"653 #6"833 $#"0#$ 5#"6$9 63"659 7$UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS C)#.#8 83"$39 83"$39 83"$39 83"$39 83"$39 83UTILIDAD EN ENAJENACION DE TERRENOS C)#.#7 ) ) ) )

ANTICIPOS DE CLIENTES C)#.1 ) ) ) ) OTROS INGRESOS C)#.# ) ) ) )

TOTAL INGRESOS NOMINALES DEL PERIODO $"115"986 7"586"13$ 11"603"$$3 13"6#7"56# 18"937"635 #3"#0$POR:COEFICIENTE DE UTILIDAD 0.1#11 0.1#11 0.#006 0.#006 0.#006 0.#

UTILIDAD FISCAL ESTIMADA $98"$$6 918"681 #"3#7"651 #"733"689 3"798"890 $"65$MASD-** */- '-) +-+*/ *(()*.)- '- 2004 ) ) ) ) )

P ; E-;o; A=-?/@'D;? ; >? ;/ >;>-o =??//;( 0 0 0 0 0

UTILIDAD BASE PARA PAGO PROVISIONAL $98"$$6 918"681 #"3#7"651 #"733"689 3"798"890 $"65$POR:TASA DE IMPUESTO 302 302 302 302 302

MONTO DEL PAGO PROVISIONAL ISR 1$9"53$ #75"60$ 698"#95 8#0"107 1"139"667 1"396MENOS:RETENCIONES IDE 1"810 3"#80 $"6$5 5"515 6"900 8

PAGOS PROVISIONALES A EFECTUAR 1$7"7#$ #7#"3#$ 693"650 81$"59# 1"13#"767 1"388

PAGOS PROVISIONALES ANTERIORES 1$7"7#$ #7#"3#$ 693"650 81$"59# 1"13#

PAGO PROVISIONAL DEL MES 147,724 124,600 421,326 120,"41 318,175 255

TOTAL PAGOS PROVISIONALES

28 2"


10/26

DETERMINACION DEL COEFICIENTE DE UTILIDADAPLICABLE AL E!ERCICIO 2014

D; =o>o / -=?/o 1$" ; ;;> ;/@ o oo>/; ;>?/;.

2014 2013 #01#

1 U-/ o ; =/ 10"500"60$.50 1#"##$"8$0 #"560"55#

# D;?==H> >;- 0 77"937

3 A>-=o 'SC o AC.( N&A N&A

$ ? 1 3 U-/ ; 10"500"60$.50 1#"##$"8$0 #"638"$89

5 I>;o =??//; 58"837"600.50 60"95$"118 #1"#01"660

6 0 0 )59"9##

7 G>>= I>/=o>

8 I>-; =??//;

9 I>-;;; ;. o

10 5)6)7)8,9 I>;o >o>/; 58"837"600.50 60"95$"118 #1"1$1"738

11 Co;=;>-; ; U-/ 01784 02006 0.1#111$

D; =o>o =o> ;/ ;>/-o o ; / ==H> I ;/ -=?/o 1$" =?>o ;> ;/ ?/-o ;o ;?/-; =o;=;>-; ; ?-/" ; /= ;/ =o;o>;>-; / ?/-o ; =o =o;=;>-;" > K?; ;; ;-;o =>=o o K?;/ o

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210

I. P;o= =o> K?; ; ;;=-> /o o oo>/; ; =o>o =o> ;/ -=?/o 1$ ; / LISR.

II. D;-;>=H> ;/ =o;=;>-; ; ?-/ /=/; ; M@o ; #015 F;;o ;/ #016.

A


11/26

PERDIDA FISCAL DE E!ERCICIOS ANTERIORES PENDIEA/() 57 58 LISR , '-) */() 9-(+' /*+9

A B C D E F G !P; =/ 1 =-?/@=o> #

;/ ;-;o

#09"6$# 109.0##0 11#.5500 1.03#3 #16"$13 #16"$13 1.0000 #16"$13 1.0000 #16"$13 1.0000

P; /= =o>- ;/ >;>-To-/;

4 O P

A=-?/@=o> ; / ; /=/;

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A?)05

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'1( S; =-?/@o / ; ; =;; ; #00$" ; =?;'#( L ; =/; o> >?; ; / ?-/=o>;>o o=? - ; 1991.

A-=?/o 61 LISR ;?>o ->-oo ==o> V ; / L;-o ->-oo ==o> IV ; / M;/>; 1996

E/ -=?/o S;?>o T>-oo ; / LISR #00#" ;> ? ==o> V o>;:

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12/26

DETERMINACION DE LAS DEDUCCIONES CONTABLES Y DEDUCCIONES AUTORI>ADASPARA ISR DEL E!ERCICIO 2014

CONCEPTO CONTABLE MAS MENOS F

INVENTARIO INICIAL 10"57#"095 ) ) COMPRAS NETAS EN TERRITORIO NACIONAL #9"505"738 ) ) COMPRAS DE IMPORTACION ) ) INVENTARIO FINAL 10"9$5"557 ) ) COSTO DE LO VENDIDO 2",132,276 COMPRAS DEDUCIBLES ? ART25 F II @GASTOS DE VENTA Y ADMONSUELDOS 6"970"0$8 ) )

AGUINALDO #68"700 ) ) PRIMA VACACIONAL 56"$00 ) ) !ORAS ETRAS #5"$$$ ) ) CUOTAS PATRONALES IMSS 897"600 ) )

52 INFONAVIT 361"#50 ) ) APORTACIONES SAR 8$"$00 ) ) !ONORARIOS PERSONAS FISICAS 350"000 ) ND ?1@ 75"000!ONORARIOS PERSONAS MORALES 100"000 ) ) PREVISION SOCIAL 3#6"030 ) ) DONATIVOS 105"000 ) )

ARRENDAMIENTO PERSONAS FISICAS #$#"000 ?3@ 18"000 ND ?2@ $0"000FLETES % ACARREOS 65"700 ND ?4@ 13"618OTRAS CONTRIBUCIONES 375"380 ) ) PRIMAS SEGUROS % FIANAS 1$8"3#0 ) ) VIATICOS % GASTOS DE VIAJE #03"600 ) ) PUBLICIDAD #"37$"186 ) ND ?5@ $7$"3#8COMISIONES PAGADAS A INDEP. 1"519"518 ) ) ENERGIA ELECTRICA 710"055 ) )

TELEFONOS 598"891 ) ) CAPACITACION AL PERSONAL $15"363 ) ) MANTENIMIENTO EUIPO DE TRANSPORTE 316"089 ) )

ATENCION A CLIENTES $$3"99$ ) ) MANTENIMIENTO DE INMUEBLES ##0"87$ ) ) RECARGOS 133"193 ) ) CREDITO COMERCIAL 0 ) ) COMBUSTIBLES % LUBRICANTES 187"039 ) ) PARTIDAS NO DEDUCIBLES 517"#6# ) ND ?6,7@ 517"#6# MULTAS 80"168 ) ND ?8@ 80"168 FIESTA FIN DE A4O $0"5$5 ) DEPRECIACIONES $95"000 $#7"707 $95"000

SUBTOTAL 18,632,04" 445,707 1,6"5,376

DEVOL. REB.DESC. % BONIF. S&VENTA 1"3#5"300

INTERESES A CARGO % PERDIDA CAMBIARIA $61"93$ ) ) AJUSTE ANUAL POR INFLACION DEDUCIBLE 0 ) COMISIONES % SITUACIONES CAMBIARIAS 35"106

SUBTOTAL 1,822,340 0 )

SUBTOTAL DE DEDUCCIONES 4",586,665 445,707 1,6"5,376

IMPUESTO SOBRE LA RENTA #"76$"050 ND ?"@ #"76$"050 PARTICIPACION DE UTILIDADES 1"0#$"315 ?10@ 1"0#$"315

TOTAL DEDUCCIONES 53,375,030 445,707 5,483,741


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NOTAS A LA DETERMINACION DE LA UTILIDAD CONTABLE Y EL RESULTADO FISCAL PARA ISR

1 Honorarios a favor de personas físicas, que prestaron servicios personales independientes

devengados en 2014, se pagan hasta el 2015 (Art. 27!""" #"$%&.

# %entas a favor de personas físicas devengadas en 2014, pagadas hasta 2015 (Art.27 !""" #"$%&.

3 %entas a favor de personas físicas devengadas en 201', pagadas hasta el 2014 (Art.27 !""" #"$%&.

$ letes a favor de contri)u*entes del r+gien de fletes pagados hasta el 2015 (Art.27 !""" #"$%&.

5 -asto de pu)licidad de persona física devengado en 204' pagado hasta 2015 (Art. 27 !""" #"$% &

6 orresponden a gastos de auto/vil no deduci)le( Art. ' "" #"$%&.

7 opro)antes que no renen requisitos fiscales ( Art. 2 """ #"$%&.

8 3ultas no deduci)les confore al Art. 2 " #"$%&.

9 l "$% a cargo del propio contri)u*ente no es deduci)le ( Art.22 " #"$%&.

10 #a 6 es deduci)le hasta el e8ercicio en que se paga (Art. 9 " #"%$&

213


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CALCULO DEL RESULTADO FISCAL E!ERCICIO 2014

C O N C E P T O S IMPORTES

INGRESOS ACUMULABLES

INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD #.# 57"#36"$51 AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE )PRODUCTOS FINANCIEROS #.6 918"368OTROS INGRESOS )GANANCIA EN LA ENAJENACION DE TERRENOS )GANANCIA EN LA ENAJENACION DE ACTIVO FIJO 8#"78# ANTICIPO DE CLIENTES 600"000 ACUMULACI+N DE INVENTARIOS )

TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES 58,837,601

DEDUCCIONES AUTORI>ADAS

COSTO DE VENTAS #9"13#"#76DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 1"3#5"300GASTOS FINANCIEROS $97"0$0

DEDUCCION DE INVERSIONES $#7"707GASTOS DE ADMINISTRACION % VENTA 16"95$"673 AJUSTE ANUAL POR INFLACION DEDUCIBLE )

TOTAL DE DEDUCCIONES AUTORIZADAS 48,336,996

UTILIDAD O PERDIDA FISCAL ?1@ 10"500"605

PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES )UE SE APLICAN EN EL EJERCICIO

PTU G-+-/*'* -+ -) E-/ 2013 P**'* -+ -) E2014 1"#87"103

RESULTADO FISCAL 9"#13"50#

TASA DEL IMPUESTO 302

IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAUSADO EN EL E!ERCICIO #"76$"050

' ) ( PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS C;.)#.8 C;. #.9 3"519"886

IMPUESTO A CARGO DEL E!ERCICIO '755"836(

?1@ ESTE RESULTADO ES LA BASE PARA LA DETERMINACI%N DEL CU PARA PP DE 2015214


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CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCALPARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

POR EL E!ERCICIO DE 2014

CONCEPTO PARCIAL IMPORTE

UTILIDAD O PERDIDA NETA 4,8"1,406EFECTOS DE REEPRESIONRESULTADO POR POSICION MONETARIA

MAS:

INGRESOS FISCALES NO CONTABLES 682,782 AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE 0 ANTICIPO DE CLIENTES 600"000INTERESES MORATORIOS EFECTIVAMENTE COBRADOS 0GANANCIA EN LA ENAJENACION DE ACCIONES 0GANANCIA EN LA ENAJENACION DE TERRENOS % ACTIVO FIJO 8#"78#INVENTARIO ACUMULABLE 0OTROS INGRESOS FISCALES NO CONTABLES 0

DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES 34,616,017COSTO DE VENTAS #9"13#"#76DEPRECIACION % AMORTIACION CONTABLE $95"000GASTOS UE NO REUNEN REUISITOS FISCALES 597"$30PROVISION ISR" IETU % PTU 3"788"365PERD. CONTABLE EN LA ENAJENACION DE ACCIONES )PERD. CONTABLE EN LA ENAJENACION DE ACT. FIJO )PERD. EN PARTICIPACION SUBSIDIARIA )INTERESES DEVENGADOS UE EEDEN DEL VALOR DE MERCADO )OTRAS DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES '1( 60#"9$6

MENOS:

DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES 2",577,"83 AJUSTE ANUAL POR INFLACION DEDUCIBLE 0

ADUICICIONES NETAS DE MERCANCIAS" MAT. PRIMA" PROD SEMI )COSTO DE LO VENDIDO FISCAL #9"13#"#76MANO DE OBRA DIRECTA )MAUILAS )GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION )DEDUCCION DE INVERSIONES $#7"707ESTIM. FISCAL POR DEDUC. INMEDIATA DE INVERS. )PERD. FISCAL EN LA ENAJENACION DE ACCIONES )ESTIM. FISCAL POR DEDUC. INMEDIATA DE INVERS % ACTIVO FIJO )INTERESES MORATORIOS EFECTIVAMENTE PAGADOS )OTRAS DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLE '#( 18"000

INGRESOS CONTABLES NO FISCALES 111,617INTERESES MORATORIOS DEVENGADOS A FAVOR COBRADOS O NO )

ANTICIPOS DE CLIENTES DE EJER. ANTERIORES )

SALDOS A FAVOR DE IMPTOS. % SU ACTUALIACION #6"617UTILIDAD CONTABLE EN ENAJENACION DE ACT. FIJO 85"000UTILIDAD CONTABLE EN ENAJENACION DE ACCIONES )UTILIDAD EN PARTICIPACION SUBSIDIARIA )OTROS INGRESOS CONTABLES NO FISCALES )

UTILIDAD O PERDIDA FISCAL 10,500,605

!ONORARIOS P.F. 75"000PUBLICIDAD PAGADA A P.F. $7$"3#8

ARRENDAMIENTO P.F. $0"000FLETES % ACARREOS 13"618

' 1 ( TOTAL 60#"9$6


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DETERMINACION DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABA!ADORES

EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS POR EL E!ERCICIO DE 2014

INGRESOSINGRESOS ACUMULABLES PARA ISR 58"837"601

DEDUCCIONESMENOS DEDUCCIONES AUTORIADAS PARA ISR $8"336"996MENOS FRACCION ARTICULO #8 0

BASE * ' A ) B ( 10"500"605POR 102 10.002

PTU A REPARTIR 1"0#$"315

215


17/26

A-=?/o $$)$6 ; / LISR

C+-C/&'

REF SINO1 Fo>o >=;o >=o>/ o ;->-; ;o> o/; S

5 A==o>; ; So=;; ; >;H> ; ;>- ; ; So=;; ;;>-; ;> M=o:$7)VI

No7 A==o>; ; So=;; ;;>-; ;> ;/ ;-> =-; ;;/; S

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No11 A /@o ;>o ; ?> ;" >o ;; No1# A /@o o ; ?> ; =o >-; ;/ ;" >o ;; No13 A /@o o ; ?> ; '30 >-?/;( >o ;; S1$ So=o o ==o>- P;o> F= ;;>-; ;> M=o

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No15 So=o o ==o>- P;o> Mo/; ;;>-; ;> M=o S

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#5No#6 A>-=o o;;o; >=o>/; =-o o o> ;?=/;(

216'1( SH/o ;/ >;-o o.

MARCO TE%RICO DE LOS CRDITOS UE SE CONSIDERAN PARA EL CLCULO DEL A!USTEANUAL POR INFLACI%N EN EL ISR

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18/26

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19/26

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20/26

CLCULO DEL PROMEDIO'A-=?

A/ 48 C+- E+-/ F-./-/ M*/>=;o N=o>/ o ;->


21/26

A!USTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE O DEDUCIBLE

E!ERCICIO FISCAL 2014

SALDO PROMEDIO ANUAL DE LAS DEUDAS C;. #.19 217,422

SALDO PROMEDIO ANUAL DE LOS CREDITOS C;. #.17 58,203

DIFERENCIA SPA DEUDASK SPA CREDITOS 15",218

DIFERENCIA SPA DEUDAS SPA CREDITOS

FACTOR DE A!USTE ANUAL: INPC DIC 15 118.53#0'E; ; ;


22/26

DETERMINACION DE LA DEPRECIACION CONTABLE DE INVERSIONESDEL E!ERCICIO DE 2014

TASA FECA MONTO DEPRECIACION CONTABLE

DESCRIPCION DEL BIEN DE DE ORIGINAL M-9 ASTA M-9 DE A

DEPREC ADUIS DE LA INV (9 2013 (9 2014

EUIPO DE TRANSPORTE

TSURU #52 6&15 $0"000.00 $8 $0"000.00 0 0.00NISSAN #52 8 70"000.00 $8 70"000.00 0 0.00

CAMION FORD #52 ## 160"000.00 $8 160"000.00 0 0.00

GRAND MARUIS #52 5&3 190"000.00 $8 190"000.00 0 0.00

TO%OTA COROLA DEDUCIBLE #52 5&30# 175"000.00 19 69"#70.83 1# $3"750.00

TO%OTA COROLA NO DEDUCIBLE #52 5&30# #5"000.00 19 9"895.83 1# 6"#50.00

POINTER #52 11&13# 90"000.00 13 #$"375.00 1# ##"500.00

FORD EPLORER DEDUCIBLE #52 1#&30# 175"000.00 1# $3"750.00 1# $3"750.00

FORD EPLORER NO DEDUCIBLE #52 1#&30# 175"000.00 1# $3"750.00 1# $3"750.00

FORD EPLORER DEDUCIBLE #52 1#&30# 175"000.00 1# $3"750.00 1# $3"750.00

FORD EPLORER NO DEDUCIBLE #52 1#&30# 185"000.00 1# $6"#50.00 1# $6"#50.00

SUBTOTAL 1"$60"000.00 7$1"0$1.67 #50"000.00

CONSTRUCCION

EDIFICIO OFICINAS 52 11&6 1"600"000.00 97 6$6"666.67 1# 80"000.00

SUBTOTAL 1"600"000.00 6$6"666.67 80"000.00

MOBILIARIO Y E DE OFICINA

MOBILIARIO % EUIPO 102 5&15 300"000.00 103 #57"500.00 1# 30"000.00

MOBILIARIO % EUIPO 102 3&10 #10"000.00 33 57"750.00 1# #1"000.00

MOBILIARIO % EUIPO 102 8&15 80"000.00 #8 18"666.67 1# 8"000.00

SUBTOTAL 590"000.00 333"916.67 59"000.00

EUIPO DE COMPUTO

EUIPO DE COMPUTO 302 #&16 100"000.00 3$ 85"000.00 0.00 0.00EUIPO DE COMPUTO 302 1#&3 #00"000.00 #$ 1#0"000.00 1#.00 60"000.00

EUIPO DE COMPUTO 302 3&16 35"000.00 9 0.00 1#.00 10"500.00

SUBTOTAL 335"000.00 #05"000.00 70"500.00

T O T A L ES 3"985"000.00 1"9#6"6#5.00 $59"500.00

EUIPO VENDIDO EN ENERO DE #0132.21


23/26

DETERMINACION DE LA DEPRECIACION CONTABLE YDE INVERSIONES FISCAL DEL E!ERCICIO 2

TASA FECA MONTO MESES MESES DEPREC M

DESCRIPCION DEL BIEN DE DE ORIGINAL ACUM COMP DE ISTORICA

DEPREC ADUIS DE LA INV UTILI> UTILI> ACUMULADA

EUIPO DE TRANSPORTETSURU #52 6&15 $0"000.00 $8 ) $0"000.00

NISSAN #52 8 70"000.00 $8 0 70"000.00

CAMION FORD #52 ## 160"000.00 $8 0 160"000.00

GRAND MARUIS #52 5&3 190"000.00 $8 0 190"000.00

TO%OTA COROLA DEDUCIBLE #52 5&30# 175"000.00 19 1# 69"#70.83

TO%OTA COROLA NO DEDUCIBLE #52 5&30# #5"000.00 19 1# 9"895.83

POINTER #52 11&13# 90"000.00 13 1# #$"375.00

FORD EPLORER DEDUCIBLE #52 1#&30# 175"000.00 1# 1# $3"750.00

FORD EPLORER NO DEDUCIBLE #52 1#&30# 175"000.00 1# 1# $3"750.00

FORD EPLORER DEDUCIBLE #52 1#&30# 175"000.00 1# 1# $3"750.00

FORD EPLORER NO DEDUCIBLE #52 1#&30# 185"000.00 1# 1# $6"#50.00

SUBTOTAL 1"$60"000.00 7$1"0$1.67

CONSTRUCCION

EDIFICIO OFICINAS 52 11&6 1"600"000.00 97 1# 6$6"666.67

SUBTOTAL 1"600"000.00 6$6"666.67

MOBILIARIO Y E DE OFICINA

MOBILIARIO % EUIPO 102 5&15 300"000.00 103 1# #57"500.00

MOBILIARIO % EUIPO 102 3&10 #10"000.00 33 1# 57"750.00

MOBILIARIO % EUIPO 102 8&15 80"000.00 #8 1# 18"666.67

SUBTOTAL 590"000.00 333"916.67

EUIPO DE COMPUTO

EUIPO DE COMPUTO 302 #&16 100"000.00 3$ 0 85"000.00

EUIPO DE COMPUTO 302 1#&3 #00"000.00 #$ 1# 1#0"000.00

EUIPO DE COMPUTO 302 3&16 35"000.00 9 1# 7"875.00

SUBTOTAL 335"000.00 #1#"875.00

T O T A L ES 3"985"000.00 1"93$"500.00

EUIPO VENDIDO EN ENERO DE #009

CONCEPTO: DEDUCCION DEL E!ERICICIO AD EN EL

CONTABLE FISCAL ACT E!ERCICIOEUIPO DE TRANSPORTE AUTOMOVILES #50"000.00 163"136.#0EUIPO DE TRANSPORTE OTROS 0.00 0.00CONSTRUCCIONES 80"000.00 113"130.99MOB. % E. DE OFICINA 59"000.00 75"6#5.69EUIPO DE COMPUTO 70"500.00 75"813.90 35"000.00

SUMAS 45",50000 427,70678 35,00000


24/26

DETERMINACION DE LA UTILIDAD EN LA ENA!ENACI%N DE ACTIVO FI!OE( '- ( *'(/' -) 16 '- F-./-/ '- 2010

-+'' -) 15 '- -+-/ '- 2014

T*9* '- '-/-*+ 30 ISR36

CONCEPTO PTU

Mo>-o o>/ ; / >;H> 100"000

D;;==H> =??/ 85"000

P-; > >o ;?= 15"000 15"000

P-; =-o ; =-?/@=H> '1( 1.1$79

P*/- *H+ + '-'('* *(*)


25/26

CALCULO DE LA UTILIDAD FISCAL NETA DE 2014

1. Determinación de la UFIN de 2014, según Art. 77 LISR.

R;?/-o F=/ 9"#13"50#M;>o ISR AL 30 2 '#"76$"050(M;>o No D;?=/; '597"$30(

T*) 5,852,021

#. D;-;>=H> ; No D;?=/;

P- No D;?=/; 517"#6#M?/- 80"168

To-/ 597"$30


26/26

CUENTA DE CAPITAL DE APORTAC

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

A B C D E F G

ISTORIA DEL CAPITAL ACAPITAL T*) '- C* I+/- P/ T*) **) C(-+* '-

FECA P/-+-+- '- A/*+-9 R-'(+-9 P/-+-+- C**))8# 5"000 5"000 5"000 5"00031)D;=)90 5"000 5"000 7"16$31)D;=)91 5"000 5"000 $#$"5#615)F;)9# 15"000 #0"000 #0"000 50$"31#31)D;=)9# #0"000 #0"000 5#8"$8131)D;=)93 #0"000 #0"000 581"00910)M)9$ 80"000 100"000 100"000 6#7"5$5

1)No)9$ 35"000 135"000 135"000 7#5"16131)D;=)9$ 135"000 135"000 779"55331)D;=)95 135"000 135"000 790"59$16)J>)96 50"000 185"000 185"000 1"#01"$3631)D;=)96 185"000 185"000 1"#51"$3631)D;=)13 185"000 185"000 1"#51"$3631)D;=)1$ 185"000 185"000 1"3$7"666

224

Taller Pm Isr Papeles de Trabajo 2014

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