Ultimo Trabajo de Atuncar
-
Upload
josejulianmestanzamunoz -
Category
Documents
-
view
24 -
download
11
description
Transcript of Ultimo Trabajo de Atuncar
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
ALUMNO:
CUADROS ABANTO, MARIO H.
CICLO:
V
CÓDIGO:
1211110053
FACULTAD:
CIENCIAS CONTABLES
CURSO:
FORMA, CONTENIDO Y VALUACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PROFESOR:
ATUNCAR I SOTO, JESUS PASCUAL
DEDICATORIA
darles gracias al profesor ATUNCAR SOTO, JESUS PASCUAL por todas las enseñanzas brindadas y por todo el esfuerzo al ponerle al curso.
INTRODUCCIÓN
Página 2
En el presente trabajo, se preparará los estados financieros en base a la información brindada por el docente, a fin de que se aplique la teoría enseñada, basada en el manual y reglamento de la SMV y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
En lo que respecta a los Estados Financieros, preparará y formulará los siguientes Estados Financieros Básicos:
Estado de Situación Financiera
Estado de Resultado y otro Resultado Integral
Estado de Cambios en el Patrimonio
Y Notas a los Estados Financieros
Página 3
APLICACIÓN PRÁCTICA DE LA FORMULACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
I. PRESENTACIÓN DEL CASO PRÁCTICO:
1.- Con la siguiente información, formular el Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados Integrales, nota referente a Ingresos y Gastos Operacionales, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, notas a los Estados Financieros al 31 de Diciembre 2013, de la Empresa “Imperial” S.A.
2.- Información Financiera y de Resultados:
5911 Utilidades acumuladas ¿?252 Suministros (Para la producción) 3,000.001041.1
Banco de Lima (2,300.00)
128 19
Letras descontadas (Corriente)Estimación cuentas de cobranza dudosa
4,200.00
1911 Facturas por Cobrar-terceros (Corriente) 2,600.00163 Intereses por Cobrar-Terceros (corriente) 5,600.001712 Préstamos a subsidiarias sin. garantías (relacionadas)
-Corriente 3,000.00-No Corriente 8,000.00
1211 Facturas por cobrar-emitidas (No corriente) 8,000.00
592 Pérdidas Acumuladas- Ejercicios anteriores 8,000.00107 Fondos sujetos a restricción (No corriente) 3,100.00422 Anticipos a Proveedores (corriente-Adquisición de
Existencias)4,400.00
582 Reserva legal 1,200.00392 Amortización Acumulada-Intangibles al Costo 4,000.0062621
Gastos de Personal, Directores y GerentesSueldos
5,478.00
421 Facturas por Pagar (Corriente) 8,000.00754 Alquileres-Equipo de Transporte 949.00465 Pasivos por compra de activos inmovilizado-
Edificaciones corriente12,000.00
101 Caja 1,200.001233 Letras en descuento (corriente) 3,000.001041.2
Banco Continental (2,300.00)
181 Intereses (corriente) 2,000.001062 Depósitos a plazo (corriente) 2,800.00433 Letras por Pagar (corriente) 2,300.00201 Mercaderías manufacturadas-costo 12,000.00423 Letras por Pagar (corriente) 8,000.0077772
Ingresos FinancierosRendimientos Ganados-intereses 1,950.00
122 Anticipos de Clientes (corriente) 2,000.0045451
Obligaciones FinancierasPrestamos de Instituciones Financieras(corriente) 2,600.00
511 Acciones de Inversión 1,000.0063634
Gastos por Servicios prestados por tercerosMantenimiento y reparación 2,089.00
165 Venta de activo inmovilizado-corriente-letras por Cobrar (Venta de Equipo de transporte)
8,000.00
161 Préstamos a terceros (50% Corriente, 50% no corriente)
4,900.00
563 Ganancias en activos Financieros disponibles para la Venta
1,900.00
61 Variación de existencias6111 Mercaderías manufacturadas 89,502.006132 Suministros 3,769.00471 Prestamos de Subsidiarias (No corriente) 2,000.001412 Adelanto de remuneraciones 5,000.00123 Letras por Cobrar (no corriente) 5,000.00102 Fondos Fijos 3,500.00121 Facturas por cobrar-Emitidas en Cartera (corriente) 12,100.00XXX Cobranza Dudosa (corriente-en préstamos) 600.00286 Existencias por Recibir-envases y Embalajes 5,000.0075 Otros Ingresos de Gestión-Alquileres de Edificaciones 2,583.003321 Edificios Administrativos-Costo 50,000.00
Página 5
441 Prestamos en acciones (corriente) 7,000.001041.1
Banco de Lima 5,000.00
142 Prestamos en Accionistas (60% corriente, 40% no corriente) 19,000.00
334 Equipo de transporte-Vehículos motorizados costo 10,000.004412 Dividendos por pagar 3,000.00471 Prestamos de subsidiarias (corriente) 3,000.001041.3
Banco de crédito 3,800.00
123 Letras por cobrar (corriente) 15,600.00291 Desvalorización de mercaderías manufacturadas 1,800.00183 Alquileres (No corriente) 3,000.001041.4
Banco Internacional (2,000.00)
581 Reservas-reinversión 5,000.0095 Gastos de venta 9,077.00105 Certificados bancarios 1,800.00182 Seguros (corriente) 3,500.00131 Facturas por cobrar-emitidas (corriente) 3,500.00521 Primas de acciones 2,000.0079 Cargas imputables a cuenta de costo y gastos 14,836.001111112
Inversiones mantenidas para negociaciónValores emitidos por el sistema financiero
2,800.00
1232 Letras en cobranza (corriente) 2,000.00252 Suministros (para gastos corrientes) 1,800.00521 Descuento de acciones 1,000.00677 Perdidas por medición de activos y pasivos del valor
razonable598.00
4891 Provisión para garantías sobre ventas-no corriente 2,000.00502 Acciones de tesorería 2,000.003392 Construcciones en curso 5,000.001291 Cobranza dudosa-facturas 2,600.00194 Cuentas por cobrar diversas-prestamos (corriente) 600.00493 Intereses diferidos (incluidos en préstamos a
accionistas-corriente3,000.00
183 Alquileres-corriente 5,200.00112 Inversiones disponibles para la venta-valores emitidos
por empresas3,000.00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado-facturas no corriente
2,500.00
413 Participaciones de los trabajadores por paga (corriente)
8,000.00
441 Prestamos de accionistas (no corriente) 15,000.00173 Depósitos otorgados en garantía (corriente) 3,000.00676 Diferencia de cambios 3,793.00472 Costo de financiación-vinculadas (no corriente) 10,000.00
Página 6
165 Venta de activo inmovilizado-letras por cobrar (venta de edificaciones-no corriente)
6,000.00
301 Inversiones a ser mantenidas hasta su vencimiento- bonos emitidos por las empresas
11,000.00
3314221
Terrenos urbanos al costoFacturas por pagar (no corriente)
5,000.003,000.00
3913 Depreciación, inmuebles, maquinaria y equipo 15,000.003442 Costos de desarrollo-costo 8,000.0040171 Impuesto a la renta de tercera categoría-del ejercicio 2,000.00501 Capital social-acciones 52,000.006814 Depreciación, inmuebles, maquinaria y equipo 1,649.001411 Préstamos al personal (no corriente) 3,000.003022 Acciones representativas del capital social-comunes
(participación patrimonial)5,000.00
181 Intereses -por devengar 3,000.004151 Compensación por tiempo de servicios 25,000.00511 Acciones de inversión 2,000.00431 Factura por pagar (no corriente) 2,600.0094 Gastos de administración 5,759.00585 Reservas facultativas 1,000.003421 Patentes 5,000.00132 Anticipos recibidos-corriente 9,500.00645 Gastos por tributos-gobiernos locales 1,358.00411 Remuneraciones por pagar-sueldos y salarios 10,000.0045454
Obligaciones financierasOtros instrumentos financieros por pagar-bonos-Corriente-No corriente
3,000.009,000.00
462 Reclamaciones de terceros-no corriente 5,000.00474 Cuentas por pagar diversas a relacionadas-regalías
Corriente 20,000.00No corriente 10,000.00
1331 Letras por cobrar-en cartera-Corriente 2,600.00-No corriente 2,000.00
646 Cotizaciones con carácter tributario 886.004152 Adelanto de compensación por tiempo de servicios 7,000.001421 Suscripciones por cobrar a accionistas 10,000.00591 Utilidades no distribuidas-acumuladas de ejercicios
anteriores24,913.00
60 Compras6011 Mercaderías manufacturadas 85,144.006032 Suministros 6,145.006091 Gastos vinculados con las compras (mercaderías) 4,358.00701 Ventas-mercaderías
A terceros 102,623.00A filiales 1,133.00
Página 7
XXX Utilidad Bruta-A terceros 2,2174.00 20,832.00-A Filiales (1,342.00)
6221 Participación de los trabajadores (100% gasto administra.)
1,000.00
3.- INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA:
Para efectos de esta monografía asumir como cifras correcta, los siguientes:a) En la Cuenta 413 “Participaciones de los trabajadores por pagar” se
incluye S/. 1,000 que corresponden a las participaciones del Ejercicio 2013.
b) En la Cuenta 4017 “Impuestos a la Renta de tercera categoría” se incluye S/. 2,000 que corresponden al ejercicio 2013.
c) En la Cuenta 582 “Reserva Legal” se incluye S/. 1,000 que corresponde al ejercicio 2013.
No considerar operaciones en moneda extranjera Determinar la utilidad o pérdida del Ejercicio y adicionarse a la cuenta 5911
“Utilidades Acumuladas”.
II. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Imperial S.A.Notas a los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre del 2013 y 2012(Expresado en nuevos soles)
NOTA 1: ACTIVIDAD ECONÓMICA
Constitución
Imperial S.A. (en adelante la Compañía), es una subsidiaria indirecta de RYH ELECTRICA SOLUCIONES SA domiciliada en PERU y última empresa controlante a través de TECNOFORMAS S.A del Perú S.A. que posee el 66.39% su capital social emitido. La Compañía se constituyó en el Perú EL 21 de diciembre del 1994. Su domicilio legal está ubicado en la localidad MZA. N LOTE. 16 A.H. MIGUEL GRAU (A 2 CDRAS DE MINKA) PROV. CONST. DEL CALLAO - PROV. CONST. DEL CALLAO - CALLAO de San Jacinto, Distrito del callao, provincia del callao, departamento de LIMA.
Actividad económica
La actividad económica es una papelería el cual nosotros producimos las facturas de diferentes entidades o empresas.
Página 8
Aprobación de los estados financieros
Los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2013, preparado de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera fueron aprobados por la Junta Obligatoria Anual de Accionistas el 05 de febrero del 2014.
NOTA 2: PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES
Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros se detallan a continuación. Estas políticas se han aplicado uniformemente en todos los años presentados, a menos que se indique lo contrario. -
(a) Bases de preparación
La Compañía he preparado estos estados financieros en cumplimiento de las disposiciones legales vigentes para la preparación de información financiera y se hacen públicos en el plazo que establecen los requerimientos de la Superintendencia del Mercado de Valores (SMV; antes CONASEV).
Los estados financieros de la Compañía se han preparado de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (en adelante “NIIF”), emitidas por el International Accounting Standard Board (en adelante “IASB”), vigentes al 31 de marzo de 2014 y 31 de diciembre 2013, las cuales incluyen las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), y las Interpretaciones emitidas por el Comité de Interpretaciones de las Normas Internacionales de Información Financiera (CINIIF), o por el anterior Comité Permanente de Interpretación (SIC) – adoptadas por el IASB.
La información contenida en estos estados financieros es responsabilidad del Directorio de la Compañía, el que expresamente confirma que en su preparación se han aplicado todos los principios y criterios contemplados en las NIIF emitidas por el IASB, vigentes al cierre de cada ejercicio.
Los estados financieros surgen de los registros de la contabilidad de la Compañía y han sido preparados de acuerdo con el principio de costo histórico, excepto por los activos biológicos que se miden a su valor razonable.
Los estados financieros se presentan en miles de nuevos soles, excepto cuando se indique una expresión monetaria distinta.
La preparación de los estados financieros de acuerdo con NIIF requiere el uso de ciertos estimados contables críticos.
NOTA 3: PROCEDIMIENTOS DE REVALORIZACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTAY EUIPO
Vida útil y valor recuperable de las propiedades, planta y equipo
Las propiedades, planta y equipo se deprecian sistemáticamente a través de su vida útil menos su valor residual, que debe ser revisada al final de cada año financiero. Un cambio en la vida útil se contabiliza prospectivamente como un cambio en el estimado
Página 9
contable. La Compañía contrata a peritos independientes para revisar periódicamente sus vidas útiles y el valor recuperable de sus activos.
Revisión de valores en libros y estimación por deterioro
La Compañía evalúa de forma anual si un activo permanente requiere de una estimación por deterioro de acuerdo con la política contable expuesta en la Nota 2 (e). Esta determinación requiere de uso de juicio profesional por parte de la Gerencia para analizar los indicadores de deterioro así como en la determinación del valor en uso. En este último caso se requiere la aplicación de juicio en la elaboración de flujos de caja futuros que incluye la proyección del nivel de operaciones futuras de la Compañía, proyección de factores económicos que afectan sus ingresos y costos, así como la determinación de la tasa de descuento a ser aplicada a este flujo.
NOTA 4: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
COMPRENDE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL2013 2012
SALDOS DE LIBRE DISPONIBILIDAD EN EFECTIVO Y EN BANCOS 13000 -EFECTIVO 4700
CAJA 1200FONDOS FIJOS 3500
-CUENTA CORRIENTE BANCARIA 6500BANCO DE LIMACta. Cte. M.N. 00001 -2300Cta. Cte. M.N. 00002 5000
2700BANCO DE CRÉDITOCta. Cte. M.N. 00001 3800
-CERTIFICADOS BANCARIOS 1800DEPÓSITOS A PLAZOS 2800
TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 15800
NOTA 5: OTROS ACTIVOS FINANCIEROS
COMPRENDE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2013 2012
CORRIENTES
ACTIVOS DISPONIBLES PARA NEGOCIACIÓN 2800
-VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO
ACTIVOS DISPONIBLES PARA LA VENTA 3000
-VALORES EMITIDOS POR EMPRESAS
Página 10
TOTAL CORRIENTE 5800
NO CORRIENTES
ACT. FINANCIEROS A SER MANTENIDAS HASTA SU VENCIMIENTO 11000
-BONOS EMITIDOS POR EMPRESAS
-ACC. REPRESENTATIVAS DEL CAPITAL SOCIAL 5000
TOTAL NO CORRIENTE 16000
TOTAL OTROS ACTIVOS FINANCIEROS 21800
NOTA 6: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
COMPRENDE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2013 2012
CORRIENTE
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES A TERCEROS 28500
-FACT. POR COBRAR 12100
-FACT. COBRANZA DUDOSA 2600
MENOS:
ESTIMACION DE COBRANZA DUDOSA -2600
-LETRAS DESCONTADAS -4200
-LETRAS POR COBRAR 15600
-LETRAS EN COBRANZA 2000
-LETRAS EN DESCUENTO 3000
28500CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS 6100
-FACT. POR COBRAR 3500
-LETRAS POR COBRAR - EN CARTERA 2600
6100
TOTAL CORRIENTE 34600
NO CORRIENTE
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES A TERCEROS 13000
-FACT. POR COBRAR 8000
-LETRAS POR COBRAR 5000
13000CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS 2000
-LETRAS POR COBRAR - EN CARTERA 2000
TOTAL NO CORRIENTE 15000
TOTAL CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 49600
Página 11
NOTA 7: OTRAS CUENTAS POR COBRAR
COMPRENDE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2013 2012
CORRIENTE
-ADELANTO DE REMUNERACION 5000
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS A TERCEROS 16050
-INTERESES POR COBRAR 5600
-PRESTAMOS COBRANZA DUDOZA 600
-PRESTAMOS A TERCEROS 2450
MENOS:
COBRANZA DUDOSA -600
-VENTA DE ACT. INMOVILIZADO 8000
16050
TOTAL CORRIENTE 21050
NO CORRIENTE
-PRESTAMOS AL PERSONAL 3000
-FONDOS SUJETOS A RESTRICCION 3100
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS A TERCEROS 8450
-PRESTAMOS A TERCEROS 2450
-VENTA DE ACT. INMOVILIZADO 6000
8450
TOTAL NO CORRIENTE 14550
TOTAL OTRAS CUENTAS POR COBRAR 35600
La suma de s/. 3,100.00 se encuentra restringida por mandato del cuarto juzgado civil de Lima, bajo la modalidad de embargo preventivo
NOTA 8: OTRAS CUENTAS POR COBRAR A ENTIDADES RELACIONADAS
COMPRENDE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2013 2012
CORRIENTE 14400
-PRESTAMOS A ACCIONISTAS 11400
MENOS:
INTERESES DIFERIDOS -3000 -PRESTAMOS A SUBSIDIARIAS 3000
-DEPOSITOS OTORGADOS EN GARANTIA 3000
14400
TOTAL CORRIENTE 14400
NO CORRIENTE 15600
Página 12
-PRESTAMOS A ACCIONISTAS 7600 -PRESTAMOS A SUBSIDIARIAS 8000
15600
TOTAL NO CORRIENTE 15600
TOTAL OTRAS CUENTAS POR COBRAR A ENTIDADES RELACIONADAS 30000
NOTA 9: ANTICIPOS
COMPRENDE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2013 2012
CORRIENTE
-INTERESES 2000 5000
3000
5000
-SEGUROS 3500
-ALQUILERES 5200
TOTAL CORRIENTE 13700
NO CORRIENTE
-ALQUILERES 3000
TOTAL NO CORRIENTE 3000
TOTAL ANTICIPOS 16700
NOTA 10: INVENTARIOS
COMPRENDE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2013 2012
-MERCADERÍAS 12000
MENOS:
DESVALORIZACIÓN DE MERCADERÍAS -1800 -ANTICIPOS A PROVEEDORES 4400
-SUMINISTROS 3000
-SUMINISTROS 1800
-EXISTENCIAS POR RECIBIR 5000
TOTAL INVENTARIOS 24400
Página 13
NOTA 11: PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
COMPRENDE:
CLASES DE ACTIVOS
SALDO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2013
ADICIONES RETIRO POR VENTA
OTROS CAMBIOS
SALDO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2013
BIENES ADQUIRIDOS
-TERRENOS 5000
-EDIFICIOS ADMINISTRATIVOS
50000
-EQUIPO DE TRANSPORTE
10000
-CONSTRUCCIONES
EN CURSO
5000
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
-
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 70000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
SALDO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2013
ADICIONES RETIRO POR VENTA
OTROS CAMBIOS
SALDO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2013
BIENES ADQUIRIDOS
15000
-TERRENOS
-EDIFICIOS ADMINISTRATIVOS -EQUIPO DE TRANSPORTE
-CONSTRUCCIONES
Página 14
EN CURSOARRENDAMIENTO
FINANCIERO-
TOTAL DEPRECIACIÓN ACUMULADA 15000
DETERIORO ACUMULADA
SALDO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2013
ADICIONES RETIRO POR VENTA
OTROS CAMBIOS
SALDO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2013
BIENES ADQUIRIDOS
-TERRENOS
-EDIFICIOS ADMINISTRATIVOS -EQUIPO DE TRANSPORTE
-CONSTRUCCIONES
EN CURSOARRENDAMIENTO
FINANCIERO-
TOTAL DETERIORO ACUMULADA 0
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO, NETO DE DEPRECIACIÓN Y DETERIORO
55000
NOTA 12: ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS A LA PLUSVALÍA
COMPRENDE:
CLASES DE INTANGIBLES
SALDO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2013
ADICIONES RETIRO POR VENTA
OTROS CAMBIOS
SALDO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2013
ADQUIRIDOS DIRECTAMENTE
-PATENTES 5000DESARROLLADAS INTERNAMENTE -COSTOS DE DESARROLLO
8000
ADQUIRDOS POR COMBINACION DE
NEGOCIO-
TOTAL INTANGIBLES 13000AMORTIZACIÓN
ACUMULADASALDO AL 31
DE DICIEMBRE
DEL 2013
ADICIONES RETIRO POR VENTA
OTROS CAMBIOS
SALDO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2013
Página 15
ADQUIRIDOS DIRECTAMENTE
-PATENTESDESARROLLADAS INTERNAMENTE -COSTOS DE DESARROLLO
4000
ADQUIRDOS POR COMBINACION DE
NEGOCIO-
TOTAL AMORTIZACIÓN ACUMULADA 4000DETRIORO
ACUMULADOSALDO AL 31
DE DICIEMBRE
DEL 2013
ADICIONES RETIRO POR VENTA
OTROS CAMBIOS
SALDO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2013
ADQUIRIDOS DIRECTAMENTE
-PATENTESDESARROLLADAS INTERNAMENTE -COSTOS DE DESARROLLOADQUIRDOS POR COMBINACION DE
NEGOCIO-
TOTA DETERIORO ACUMULADO 0
TOTAL INTANGIBLES, NETO DE AMORTIZACIÓN Y DETERIORO
9000
NOTA 13: OTROS PASIVOS FINANCIEROS
COMPRENDE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2013 2012
CORRIENTE
SALDOS ACREEDORES EN CUENTAS CORRIENTES BANCARIAS 4300
-BANCO CONTINENTAL 2300
-BANCO INTERNACIONAL 2000
4300
-PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS 2600
-OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR 3000
TOTAL CORRIENTE 9900
NO CORRIENTE
-OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR 9000
TOTAL NO CORRIENTE 9000
TOTAL OTROS PASIVOS FINANCIEROS 18900
NOTA 14: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
Página 16
COMPRENDE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2013 2012
CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES A TERCEROS 16000
-FACT. POR PAGAR 8000
-LETRA POR PAGAR 8000
16000
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS 2300
-LETRAS POR PAGAR 2300
2300
TOTAL CORRIENTE 18300
NO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES A TERCEROS 3000
-FACT. POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS 2600
-FACT. POR PAGAR
TOTAL NO CORRIENTE 5600
TOTAL CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 23900
NOTA 15: OTRAS CUENTAS POR PAGAR
COMPRENDE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2013 2012
CORRIENTE
-REMUNERACIONES POR PAGAR 10000
-PASIVOS POR COMPRA DE ACT. INMOVILIZADO 12000
-DIVIDENDOS POR PAGAR 3000
-ANTICIPOS RECIBIDOS 9500
-ANTICIPOS DE CLIENTES 2000
TOTAL CORRIENTE 36500
NO CORRIENTE
-RECLAMACIONES DE TERCEROS 5000
-PASIVOS POR COMPRA DE ACT. INMOVILIZADO 2500
TOTAL NO CORRIENTE 7500
TOTAL OTRAS CUENTAS POR PAGAR 44000
NOTA 16: CUENTAS POR PAGAR A CUENTAS RELACIONADAS
COMPRENDE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2013 2012
CORRIENTE -PRESTAMOS DE ACCIONISTAS 7000
Página 17
-PRESTAMOS DE SUDSIDIARIAS 3000
-REGALIAS 20000
TOTAL CORRIENTE 30000
NO CORRIENTE -PRESTAMOS DE ACCIONISTAS 15000
-PRESTAMOS DE SUDSIDIARIAS 2000
-COSTO DE FINANCIACION 10000
-REGALIAS 10000
TOTAL NO CORRIENTE 37000
TOTAL CUENTAS POR PAGAR A ENTIDADES RELACIONADAS 67000
NOTA 17: PROVISIÓN POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
COMPRENDE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2013 2012
CORRIENTE
-COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS 25000
MENOS:
COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS -7000
TOTAL CORRIENTE 18000
NO CORRIENTE
-
TOTAL NO CORRIENTE 0
TOTAL PROVISION POR BENEFICIOS A LOS TRABAJADORES 18000
NOTA 18: OTRAS PROVISIONES
COMPRENDE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2013 2012
CORRIENTE
0
-
TOTAL CORRIENTE 0
NO CORRIENTE
-PROVISIONES PARA GARANTIAS SOBRE VENTAS 2000
TOTAL NO CORRIENTE 2000
TOTAL OTRAS PROVISIONES 2000
Página 18
NOTA 19: PASIVOS POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS
COMPRENDE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2013 2012
-IMPUESTO A LA RENTA DEL EJERCICIO 2000
TOTAL PASIVOS POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS 2000
NOTA 20: PASIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO
COMPRENDE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2013 2012
IMPUESTO A LAS GANANCIAS CON COMPONENTES DE OTRO RESULTADO INTEGRAL 570
-GANANCIAS DE INVERSION EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO A VALOR RAZONABLE
TOTAL PASIVOS POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS 570
NOTA 21: OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS
COMPRENDE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2013 2012
-PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES DE AÑOS ANTERIORES 7000 -PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES DEL EJERCICIO 1000
TOTAL OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS 8000
NOTA 22: CONTINGENCIAS
Se ha impuesto acción legal ante el octavo juzgado civil de Lima contra Gestión S.A. por el uso indebido de nuestra marca y renombre comercial; requiriéndose una reparación civil por la suma de 4 millones de nuevos soles por concepto de daños y perjuicio, hasta la fecha se encuentra pendiente de fallo definitivo.
NOTA 23: CAPITAL EMITIDO
COMPRENDE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2013 2012
Página 19
APORTES DE ACCIONISTAS
-ACCIONES REPRESENTATIVAS DEL CAPITAL SOCIAL 52000
MENOS:SUSCRIPCIONES PEMDIEMTES DE COBRO -10000
TOTAL CAPITAL EMITIDO 42000
NOTA 24: PRIMAS DE EMISIÓN
COMPRENDE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2013 2012
-PRIMAS DE ACCIONES 2000
MENOS:
DESCUENTOS DE ACCIONES -1000
TOTAL PRIMAS DE EMISION 1000
NOTA 25: ACCIONES DE INVERSIÓN
COMPRENDE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2013 2012
-ACCIONES DE INVERSION 3000
1000
2000
3000
TOTAL ACCIONES DE INVERSION 3000
NOTA 26: ACCIONES PROPIAS EN CARTERA
COMPRENDE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2013 2012
-ACCIONES EN TESORERIA -2000
TOTAL ACCIONES PROPIAS EN CARTERA -2000
NOTA 27: OTRAS RESERVAS DE CAPITAL
COMPRENDE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL
Página 20
2013 2012
-RESERVAS-REINVERSION 5000
-RESERVA LEGAL 1200RESERVA LEGAL DE EJERCICIOS ANTERIORES 200
RESERVA LEGAL DEL EJERCICIO 1000
1200
-RESERVAS FACULTATIVAS 1000
TOTAL OTRAS RESERVAS DE CAPITAL 7200
NOTA 28: RESULTADOS ACUMULADOS
COMPRENDE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2013 2012
-UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 24913
MENOS:
PERDIADAS ACUMULADAS -8000
-UTILIDAD DEL EJERCICIO 4087
TOTAL RESULTADOS ACUMULADOS 21000
NOTA 29: OTRAS RESERVAS DE PATRIMONIO
COMPRENDE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2013 2012
-VENTA DE ACTIVO FINANCIERO DISPONIBLE PARA LA VENTA 1330
TOTAL OTRAS RESEVAS DE PATRIMONIO 1330
NOTA 30: IMPUESTO A LA RENTA
La empresa no goza de ningún beneficio tributario, habiendo determinado el Impuesto a la Renta de la siguiente manera:
UTILIDAD DEL EJERCICIO
Página 21
SEGÚN ESTADO DE RESULTADO 8087
MENOS:
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES -1000
7087
7087
CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA
2000
NOTA 31: DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA
COMPRENDE:
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES Y DEDUCCIONES 8087
MENOS:
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES -1000
IMPUESTO A LA RENTA -2000
MENOS: 5087
RESERVA LEGAL -1000
UTILIDAD DISPONIBLE 4087
NOTA 32: INGRESOS Y GASTOS OPERACIONALES POR NATURALEZA
A continuación se muestran los ingresos y gastos por naturaleza de los años terminados el 31 de diciembre del 2013 y 2012:
2013 2012
INGRESOS POR VENTAS 103756COMPRAS DE MERCADERIAS -89502(+/-) VARIACION DE MERCADERIAS 6578COMPRAS DE SUMINISTRO -6145(+/-) VARIACION DE SUMINISTRO 3769GASTOS POR SERVICIOS PERSTADOS POR TERCEROS -2089GASTOS DE PERSONAL -6478
Página 22
GASTOS POR TRIBUTOS -2244DEPRECIACION DEL EJERCICIO -1649GANANCIA (PERDIDA) POR VENTA DE ACT. FIJOOTROS INGRESOS 3532OTROS GASTOSUTILIDAD OPERATIVA 9528INGRESOS FINANCIEROS 1950GASTOS FINANCIEROS -4391UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 7087
IMPUESTO A LA RENTA -2000RESERVA LEGAL -1000
UTILIDAAD NETA DEL EJERCICIO 4087
NOTA 33: INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
POR EL AÑO TERMINADO EL
COMPRENDE: 31 DE DICIEMBRE DEL
2013 2012
VENTAS NETAS A TERCEROS 102623VENTAS NETAS A RELACIONADAS 1133
TOTAL INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 103756
NOTA 34 COSTO DE VENTA
POR EL AÑO TERMINADO EL
COMPRENDE: 31 DE DICIEMBRE DEL
2013 2012
COMPRAS DE MERCADERIA 85144
GASTOS VINCULADOS A LAS COMPRAS 4358VARIACION DE MERCADERIAS -6578
TOTAL COSTO DE VENTAS 82924
NOTA 35: GASTO DE VENTAS Y DISTRIBUCIÓN
Página 23
POR EL AÑO TERMINADO EL
COMPRENDE: 31 DE DICIEMBRE DEL
2013 2012
GASTO DE VENTAS 9077
TOTAL GASTO DE VENTAS Y DISTRIBUCIONES 9077
NOTA 36: GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
POR EL AÑO TERMINADO EL
COMPRENDE: 31 DE DICIEMBRE DEL
2013 2012
GASTOS DE ADMINISTRACION 5759
TOTAL GASTO DE VENTAS Y DISTRIBUCIONES 5759
NOTA 37: OTROS INGRESOS DE OPERACIÓN
POR EL AÑO TERMINADO
COMPRENDE: DEL 31 DE DICIEMBRE DEL
2013 2012
OTROS INGRESOS DE GESTION 2583
ALQUILERES EQUIPO DE TRANSPORTE 949
TOTAL OTROS INGRESOS OPERATIVOS 3532
NOTA 38: INGRESOS FINANCIEROS
POR EL AÑO TERMINADO EL
COMPRENDE: 31 DE DICIEMBRE DEL
2013 2012
RENDIMIENTOS GANANDOS 1950
Página 24
TOTAL INGRESOS FINANCIEROS 1950
NOTA 39: GASTOS FINANCIEROS
POR EL AÑO TERMINADO EL
COMPRENDE: 31 DE DICIEMBRE DEL
2013 2012
DIFERENCIA DE CAMBIO 3793
PERDIDA POR MEDICION DE ACT. Y PAS. AL VALOR RAZONABLE 598
TOTAL GASTOS FINANCIEROS 4391
Página 25
2ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
IMPERIAL S.A.ESTADO DE SITUACION FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)NOTAS 2013 2012 NOTAS 2013 2012
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIOACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTESEFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFCTIVO 4 15800 OTROS PASIVOS FINANCIEROS 9 9900OTROS ACTIVOS FINANCIEROS 5 5800 CUENTAS POR PAGAR Y OTRAS CUENTAS POR
PAGARCUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 14 18300Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR OTRAS CUENTAS POR PAGAR 15 36500
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NETO) 6 34600 CUENTAS POR PAGAR A ENTIDADES RELACIONADAS
16 30000
OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO) 7 21050 INGRESOS DIFERIDOSOTRAS CUENTAS POR COBRAR A ENTIDADES RELACIONADAS
8 14400 PROVISION POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 17 18000
ANTICIPOS 9 13700 OTRAS PROVISIONESINVENTARIOS (NETO) 10 24400 PASIVOS POR IMPUESTOS A LAS GANANCIAS 19 2000ACTIVOS BIOLOGICOS OTROS PASIVOS NO FINANCIEROSACTIVOS POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS TOTAL PASIVOS CORRIENTES DISTINTOS DE
PASIVOS INCLUIDOS ENOTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS GRUPOS DE ACTIVOS PARA SU DISPOSICION
CLASIFICADOS COMOTOTAL ACTIVOS CORRIENTES DISTINTOS A LOS ACTIVOS O GRUPOS DE
MANTENIDOS PARA LA VENTA
ACTIVOS PARA SU DISPOSICION CLASIFICADOS MANTENIDOS PARA LA
PASIVOS INCLUIDOS EN GRUPOS DE ACTIVOS PARA SU DISPOSICION
VENTA O PARA DISTRIBUIR A LOS PROPIETARIOS CLASIFICADOS COMO MANTENIDOS PARA LA VENTA
ACTIVOS NO CORRIENTES O GRUPO DE ACTIVOS PARA SU DISPO-
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 114700
SICION CLASIFICADOS COMO MANTENIDOS PARA LA VENTAACTIVOS NO CORRIENTES O GRUPO DE ACTIVOS PARA SU DISPO-
PASIVOS NO CORRIENTES
SICION CLASIFICADOS COMO MANTENIDOS PARA DISTRIBUIR A
OTROS PASIVOS FINANCIEROS 9 9000
LOS PROPIETARIOS CUENTAS POR PAGAR Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Página 26
ACTIVOS NO CORRIENTES O GRUPOS DE ACTIVOS PARA SU DISPOSICION
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 14 5600
CLASIFICADOS COMO MANTENIDOS PARA LA VENTA O COMO MANTENIDOS
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 15 7500
PARA DISTRIBUIR A LOS PROPIETARIOS CUENTAS POR PAGAR A ENTIDADES RELACIONADAS
16 37000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 129750 INGRESOS DIFERIDOSPROVISION POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
ACTIVOS NO CORRIENTES OTRAS PROVISIONES 18 2000OTROS ACTIVOS FINANCIEROS 5 16000 PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 20 570INVERSIONES DE SUBSIDIARIAS, NEGOCIOS CONJUNTOS Y ASOCIADAS
OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS 21 8000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TOTAL PASIVOS NO CORRIENTE 69670Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 6 15000 TOTAL PASIVOS 184370OTRAS CUENTAS POR COBRAR 7 14550OTRAS CUENTAS POR COBRAR A ENTIDADES RELACIONADAS
8 15600 PATRIMONIO NETO
ANTICIPOS 9 3000 CAPITAL EMITIDO 22 42000ACTIVOS BIOLOGICOS PRIMAS DE EMISION 24 1000PROPIEDADES DE INVERSION ACCIONES DE INVERSION 25 3000PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (NETO) 11 55000 ACCIONES PROPIAS EN CARTERA 26 -2000ACTIVOS DISTINTOS DE LA PLUSVALIA 12 9000 OTRAS RESERVAS DE CAPITAL 27 7200ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS RESULTADOS ACUMULADOS 28 21000PLUSVALIA OTRAS RESERVAS DE PATRIMONIO 29 1330OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROSTOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 128150 TOTAL PATRIMONIO 73530
TOTAL ACTIVOS 257900
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 257900
Página 27
III. ESTADO DE RESULTADO
IMPERIAL S.A.ESTADO DE RESULTADO
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012(EN NUEVOS SOLES)
NOTAS 2013 2012INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 33 103756COSTO DE VENTAS 34 -82924GANANCIAS (PERDIDAS) BRUTA 20832GASTOS DE VENTAS Y DISTRIBUCION 35 -9077GASTOS DE ADMINISTRACION 36 -5759GANANCIA (PERDIDA) DE LA BAJA EN ACTIVOS FINANCIEROS MEDIDOS AL COSTO AMORTIZADOOTROS INGRESOS OPERATIVOS 37 3532OTROS GASTOS OPERATIVOSOTRAS GANANCIAS (PERDIDAS)GANANCIAS (PERDIADAS) POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 9528INGRESOS FINANCIEROS 38 1950GASTOS FINANCIEROS 39 -4391DIFERENCIA DE CAMBIO NETOOTROS INGRESOS (GASTOS) DE LAS SUBSIDIARIAS, NEGOCIOS CONJUNTOS Y ASOCIADASGANANCIAS (PERDIDAS) QUE SURGEN DE LA DIFERENCIA ENTRE EL VALOR LIBRO ANTERIOR YEL VALOR JUSTO DE ACTIVOS FINANCIEROS RECLASIFICADOS MEDIDOS A VALOR RAZONABLEDIFERENCIA ENTRE EL IMPORTE EN LIBROS DE LOS ACTIVOS DISTRIBUIDOS Y EL IMPORTE ENLIBROS DEL DIVIDENDO A PAGARRESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS 7087GASTO POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS -2000RESERVA LEGAL -1000GANANCIA (PERDIADA) NETA DE OPERACIONES CONTINUAS 4087GANACIA (PERDIDA) PROCEDENTE DE OPERACIONES DESCONTINUADAS, NETO DELIMPUESTO A LAS GANANCIASGANANCIA (PERDIAD) NETA DEL EJERCICIO 4087
UTILIDAD (PEDIDA) NETA ATRIBUIBLE A:LA MATRIZINTERESES MINORITARIOS
GANANCIAS (PERDIDAS) POR ACCION:GANANCIAS (PERDIDAS) BASICAS POR ACCION:BASICAS POR ACCION ORDINARIA EN OPERACIONES CONTINUADASBASICAS POR ACCION ORDINARIA EN OPERACIONES DISCONTINUADASGANANCIAS (PERDIDA) BASICA POR ACCION ORDINARIA
BASICA POR ACCION DE INVERSIONES EN OPERACIONES CONTINUADASBASICA POR ACCION DE INVERSIONES EN OPERACIONES DISCONTINUADASGANANCIAS (PERDIADA) BASICA POR ACCION INVERSION
GANANCIA (PERDIDA) DILUIDA POR ACCION:DILUIDA POR ACCION ORDINARIA EN OPERACIONES CONTINUADAS
Página 28
DILUIDA POR ACCION ORDINARIA EN OPERACIONES DISCONTINUADASGANANCIA (PERDIDA) DILUIDA POR ACCION ORDINARIADILUIDA POR ACCION DE INVERSION EN OPERACIONES CONTINUADASDILUIDA POR ACCION DE INVERSION EN OPERACIONES DISCONTINUADASGANANCIAS (PERDIDAS) DILUIDA POR ACCION INVERSION
IV. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
IMPERIAL S.A.ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012
(EN NUEVOS SOLES)
NOTAS 2013 2012
GANANCIA (PERDIADA) NETAS DEL EJERCICIO 4087
COMPONENTES DE OTRO RESULTADO INTEGRAL:
VARIACION NETA POR COBERTURA DEL FLUJO DE EFECTIVO
COBERTURAS DE INVERSION NETA DE NEGOCIOS EN EL EXTRANJERO
GANANCIAS (PERDIDAS) DE INVERSIONES EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO AL VALOR RAZONABLE 1900DIFERENCIA DE CAMBIO POR CONVERSION DE OPERACIONES EN EL EXTRANJEROVARIACION NETA DE ACTIVOS NO CORRIENTES O GRUPOS DE ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA
SUPERAVIT DE REVALUACIONGANANCIA (PERDIDA) ACTUARIALES EN PLAN DE BENEFICIOS DEFINIDOSCAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE DE PASIVOS FINANCIEROS ATRIBUIBLES A CAMBIOS EN EL RIESGO
DE CREDITO DEL PASIVOOTROS RESULTADO INTEGRAL ANTES DE IMPUESTO 1900
IMPUESTO A LAS GANANCIAS RELACIONADO CON COMPONENTES DE OTRO RESULTADO INTEGRAL
VARIACION NETA POR COBERTURA DEL FLUJO DE EFECTIVO
COBERTURAS DE INVERSION NETA DE NEGOCIOS EN EL EXTRANJERO
GANANCIAS (PERDIDAS) DE INVERSIONES EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO AL VALOR RAZONABLE -570DIFERENCIA DE CAMBIO POR CONVERSION DE OPERACIONES EN EL EXTRANJEROVARIACION NETA DE ACTIVOS NO CORRIENTES O GRUPOS DE ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA
SUPERAVIT DE REVALUACION
Página 29
GANANCIA (PERDIDA) ACTUARIALES EN PLAN DE BENEFICIOS DEFINIDOSCAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE DE PASIVOS FINANCIEROS ATRIBUIBLES A CAMBIOS EN EL RIESGO
DE CREDITO DEL PASIVOSUMA DE IMPUESTOS A LAS GANANCIAS RELACIONADOS CON COMPONENTES DE OTRO RESULTADO INTEGRAL -570OTROS RESULTADO INTEGRAL 1330RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL EJERCICIO, NETO DEL IMPUESTO A LA GANANCIAS 5417
Página 30
V. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO IMPERIAL S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Por los años terminados el 31 de Diciembre de 2013 y 2012
(Expresados en Nuevos Soles)CAPITA
L EMITIDO
Primas de
Emisión
Acciones de
Inversión
Acciones Propias
en Cartera
Otras Reservas de Capital
RESULTADOS ACUMULADOS
Otras Reservas de Patrimonio Total Patrimonio
Cob
ert
ura
s de
Flu
jos
de
Efe
ctiv
o
Cob
ert
ura
s de
inve
rsió
n n
eta
de n
ego
cios
en
el
ext
ranj
ero
Inve
rsio
nes
en
in
stru
me
nto
s d
e p
atrim
on
io m
ed
ido
s a
l
Dife
ren
cia
s d
e C
amb
io
por
Co
nve
rsió
n de
O
pe
raci
one
s e
n e
l
Act
ivo
s n
o co
rrie
ntes
o
gru
po
s d
e ac
tivo
s m
ant
enid
os
pa
ra la
Su
perá
vit
de
Rev
alu
aci
ón
Ga
nan
cia
(pe
rdid
a)
act
uar
iale
s e
n p
lan
de
ben
efic
ios
de
finid
os
Cam
bio
s en
el v
alo
r ra
zon
abl
e d
e pa
sivo
s fin
anci
ero
s a
trib
uib
les
a
Su
btot
al
SALDOS AL 01 DE ENERO DE 2012 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1. CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES 0
2. CORRECCION DE ERRORES 0
3. SALDO INICIAL REESPRESADO 0
4. CAMBIOS EN PATRIMONIO: 0
5. RESULTADO INTEGRAL 0
6. GANANCIA (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO
24,913 24,913
7. OTRO RESULTADO INTEGRAL 0
8. RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL EJERCICIO
0 0 0 0 0 24,913 0 0 0 0 0 0 0 0 0 24,913
9. Dividendos en Efectivo Declarados 0
10. Emisión (reducción) de patrimonio -8,000 -8,000
11. Reducción o Amortización de Acciones de Inversión
0
12. Incremento (Disminución) por otras Aportaciones de los Propietarios
42,000 42,000
13. Disminución (Incremento) por otras Distribuciones a los Propietarios
3,000 3,000
14.Incremento (Disminución) por cambios en las participaciones de subsidiarias que no impliquen pérdida de control
0
15. Incremento (Disminución) por transacciones con acciones propias en cartera
-2,000 -2,000
Página 31
16. Incremento (Disminución) por Transferencia y Otros Cambios de patrimonio
1,000 6,200 7,200
Total incremento (disminución) en el patrimonio 42,000 1,000 3,000 -2,000 6,200 16,913 0 0 0 0 0 0 0 0 0 67,113
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 42,000 1,000 3,000 -2,000 6,200 16,913 0 0 0 0 0 0 0 0 0 67,113
Saldos al 1°de enero del 2013 42,000 1,000 3,000 -2,000 6,200 16,913 0 0 0 0 0 0 0 0 0 67,113
1. CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES 0
2. CORRECCION DE ERRORES 0
3. SALDO INICIAL REESPRESADO 42,000 1,000 3,000 -2,000 6,200 16,913 0 0 0 0 0 0 0 0 0 67,113
4. CAMBIOS EN PATRIMONIO: 0
5. RESULTADO INTEGRAL 0
6. GANANCIA (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO
4,087 4,087
7. OTRO RESULTADO INTEGRAL 1,900
1900 1,900
8. RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL EJERCICIO
0 0 0 0 0 4,087 0 0 1,900
0 0 0 0 0 0 5,987
9. Dividendos en Efectivo Declarados 0
10. Emisión (reducción) de patrimonio 0
11. Reducción o Amortización de Acciones de Inversión
0
12. Incremento (Disminución) por otras Aportaciones de los Propietarios
0
13. Disminución (Incremento) por otras Distribuciones a los Propietarios
0
14.Incremento (Disminución) por cambios en las participaciones de subsidiarias que no impliquen pérdida de control
0
15. Incremento (Disminución) por transacciones con acciones propias en cartera
0
16. Incremento (Disminución) por Transferencia y Otros Cambios de patrimonio
1,000 -570 430
Total incremento (disminución) en el patrimonio 0 0 0 0 1,000 4,087 0 0 -570 0 0 0 0 0 -570 6,417
Saldos al 31 de diciembre de 2013 42,000 1,000 3,000 -2,000 7,200 21,000 0 0 1,330
0 0 0 0 0 1330 73,530
Página 32
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN...............................................................................................................3
APLICACIÓN PRÁCTICA DE LA FORMULACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS......4
I. PRESENTACIÓN DEL CASO PRÁCTICO........................................................4
II. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS........................................................8
III. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA.........................................................26
IV. ESTADO DE RSULTADO................................................................................27
V. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES...................................................28
VI. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO................................................29