Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia

7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia

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MONOGRAFA IMPERIAL S.A.

IMPERIAL S.A.1. Con la siguiente informacin! formular el Esta"o "e Situacin Financiera !

Esta"o "e Resulta"os integrales! nota referente a ingresos # Gastoso$eracionales! Esta"o "e Cam%ios en el Patrimonio Neto! notas a los Esta"osFinancieros al &1 "e 'iciem%re ()11! "e la em$resa Im$erial .S.A.

(. Informacin Financiera # "e Resulta"os.

101 Caja 1.200,00102 Fon"os Fi*os &.+))!))1041.1

,anco "e Lima -(.&))!))

1041.1

,anco "e Lima +.)))!))

1041.2

,anco Continental -(.&))!))

1041.3

,anco "e Cr"ito &./))!))

1041.4

,anco Internacional -(.)))!))

105 Certi0ca"os ,ancarios 1./))!))1062 'e$sitos a Plao 2Corriente3 (./))!))107 Fon"os Su*etos a Restriccin 2No Corriente3 &.1))!))111 In4ersiones Manteni"as $ara Negociacin

5 l E iti" l Si t Fi i

(./))!))


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5 l E iti" l Si t Fi i


165 5enta "e Acti4o Inmo4ilia"o- Corriente - Letras $or Co%rar 25enta "e E?ui$o"e trans$orte3

/.)))!))

165 5enta "e Acti4o Inmo4ilia"o - Letras $or Co%rar 25enta "e E"i0caciones 6no Corriente3

7.)))!))

1712 Prstamos a Su%si"iarias sin garant@as2relaciona"as3- Corriente &.)))!))

- No Corriente /.)))!))173 'e$sitos Otorga"os en Garant@a 2 Corriente3 &.)))!))181 Intereses 2Corriente3 (.)))!))

181 Intereses 6 Por 'e4engar &.)))!))182 Seguros 2Corriente3 &.+))!))183 Al?uileres 2No Corriente3 &.)))!))183 Al?uileres 6 Corriente +.())!))19 Estimacin Cuentas "e Co%rana 'u"osa1911 Facturas $or Co%rar 6 terceros 2Corriente3 (.7))!))194 Cuentas $or Co%rar 'i4ersas 6 Prstamos 2Corriente3 7))!))201 Merca"er@as manufactura"as - costo 1(.)))!)

)252 Suministros 2Para la $ro"uccin3 &.)))!))252 Suministros 2Para Gastos Corriente3 1./))!))286 Eistencias $or Reci%ir 6 En4ases # Em%ala*es +.)))!))291 'es4aloriacin "e Merca"er@as Manufactura"as . 1./))!))301 In4ersiones a ser Manteni"as Basta su 5encimiento

- ,onos Emiti"os $or las Em$resas11.)))!)

)3022 Acciones Re$resentati4as "el Ca$ital Social 6

C 2P ti i i P t i i l3

+.)))!))


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)4412 'i4i"en"os $or Pagar &.)))!))45 O%ligaciones Financieras451 Prestamos "e Instituciones Financieras 2Corriente3 (.7))!))454 Otros instrumentos Financieros $or Pagar - ,onos

- Corrientes &.)))!)) - No Corrientes 9.)))!))462 Reclamaciones "e ;erceros 6 No Corriente +.)))!))465 Pasi4os $or Com$ra "e Acti4os Inmo4ilia"o 6 E"i0caciones Corriente 1(.)))!)

)

465 Pasi4os $or Com$ra "e Acti4o Inmo4ilia"o-Facturasno corriente.

(.+))!))

471 Prestamos "e Su%si"iarias 2No Corriente3 (.)))!))471 Prestamos "e Su%si"iarias 2Corriente3 &.)))!))472 Costo "e Financiacin 65incula"as 2No Corriente3 1).)))!)

)474 Cuentas $or Pagar 'i4ersas a Relaciona"as - Regal@as

- Corriente ().)))!))

- No Corriente 1).)))!))

4891 Pro4isin $ara Garant@as so%re 5entas - no corriente (.)))!))493

Intereses 'iferi"os 2Inclui"os en Prstamos a Accionistas 6 Corriente3&.)))!))

501 Ca$ital Social -Acciones +(.)))!))


4/30


646 Cotiaciones con Car>cter ;ri%utario //7!))676 'iferencia "e Cam%ios &.D9&!))677 Pr"i"as $or Me"icin "e Acti4os # Pasi4os al 5alor Raona%le. +9/!))6814 'e$reciacin Inmue%les! Ma?uinaria # E?ui$o 1.789!))701 5entas - Merca"er@as

A ;erceros 1)(.7(&!))

A Filiales 1.1&&!))75 Otros Ingresos "e Gestin 6 Al?uileres "e E"i0caciones (.+/&!))754 Al?uileres - E?ui$o "e ;rans$ortes 989!))

77772

Ingresos Financieros Ren"imientos Gana"os - Intereses 1.9+)!))

79 Cargas Im$uta%les a Cuenta "e Costos # Gastos 18./&7!))

94 Gastos "e A"ministracin +.D+9!))95 Gastos "e 5entas 9.)DD!))xxx Co%rana 'u"osa 2Corriente 6 en Prestamos3 7))!))xxx =tili"a" ,ruta ()./&(!)

) - A ;erceros ((!1D8.))

- A Filiales 21!&8(.))3

3. Informa!"n Com#$%m%n&ar!a

Para efectos "e esta monograf@a asumir como cifras correctas! los siguientes


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NO;A A LOS

ES;A'OSFINANCIEROS


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IMPERIAL S.A.'o&a( a $o( %(&a)o( *!nan!%ro(

Al &1 "e "iciem%re ()11 # ()1)2E$resa"o en Nue4os soles3

'+A 1- ACII/A/ EC+'MICA

Im$erial S.A. fue constitui"a el 1+ "e "iciem%re "el ()))! $ro"ucto "e la unin "e los socios!

inician"o sus acti4i"a"es el (+ "e "iciem%re "e ()))! "on"e su "omicilio legal es A4. In"ustrial

()/! 5ila El Sal4a"or! Lima! PerH. Su giro $rinci$al es la com$ra 6 4enta "e merca"er@a "i4ersa! el

cual comercialia "entro "el territorio nacional.

'+A 2- PRI'CIPI+S PRCICAS C+'ALES APLICA/AS

Los $rinci$ios # $r>cticas conta%les m>s im$ortantes ?ue sigue la Com$a@a son los

siguientes

Im$erial S.A. fue constitui"a el 1+ "e "iciem%re "el ()))! $ro"ucto "e la unin "e los

socios! inician"o sus acti4i"a"es el (+ "e "iciem%re "e ()))! "on"e su "omicilio legal es

A4. In"ustrial ()/! 5ila El Sal4a"or! Lima! PerH. Su giro $rinci$al es la com$ra 6 4enta "e


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Estos $roce"imientos menciona"os no ser>n a$lica"os en este $erio"o "e%i"o a su no

a$licacin segHn lo esta%lece en la norma.

'+A 4- E*ECI+ EIALE'E /E E*ECI+

Com$ren"eA$ 31 )%/!!%mr% )%-

2011 2010Sa$)o )% L!r% )!(#on!!$!)a) %n %f%&!o %nano( Ca*a 1.())!)) Fon"o 0*o &.+))!)) Cuentas Corrientes ,ancarias 7.+))!))

,anco "e Lima +.)))!))MENOS

,anco "e Lima-

(.&))!))

,anco "e Cr"ito &./))!))Certi0ca"os ,ancarios 1./))!))'e$sitos a Plao (./))!))

+AL E*ECI+ EIALE'E /E E*ECI+15.800,

00

'+A 5- I'ERSI+'ES *I'A'CIERAS

A$ 31 )


8/30


'E-

C


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Prestamos al $ersonal &.)))!))

14.550,00

+AL CE'AS P+R C+RAR

35.600,00

'+A 8- +RAS CE'AS P+R C+RAR A PARESRELACI+'A/AS

Com$ren"e A$ 31 )%/!!%mr% )%-2011 2010

C+RRIE'E-

Prstamos a accionistas 11.8))!))

Prstamos a Su%si"iarias &.)))!))

'e$sitos otorga"os en garant@a&.)))!))

MENOS

Intereses "iferi"os >!n$

00'+ C+RRIE'E-

Prestamos a accionistas D.7))!))

Prestamos a em$resas relaciona"as /.)))!))


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'+A 10- AS+S C+'RAA/+S P+RA'ICIPA/+

Com$ren"eA$ 31 )%/!!%mr% )%-

2011 2010C+RRIE'E-

Al?uileres +.())!))Seguros &.+))!))

Intereses (.)))!))

Intereses 6 Por 'e4engar &.)))!))

+AL AS+S C+'RAA/+S P+R

A'ICIPA/+

13.700,00


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'+A 11- I'MELE, MAI'ARIA EIP+

Com$ren"e

CLASES /E ACI+S

SAL/+S

a$ 31)%/IC

20xx

A)!!on%(

R%&!ro(#or%n&a(

+&ro(am!o(

Sa$)o( a$31 )% )!

2011

!%n%( a)D

+AL I'MELE, MAI'A EIP+ >R+ D).)))!))

/%#r%!a!"n A

;errenos 6 =r%anos E"i0cios A"ministrati4osE?ui$o "e ;rans$orte - 5eB@culos Motoria"os Construcciones en Curso


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AM+RIACI+' ACMLA/AS -8.)))!))/%(arro$$a)o( !n&%rnam%n&%

Costos "e 'esarrollo- Costo

+AL AM+RIACI+' ACMLA/A -8.)))!))

+AL ACI+ I'A'ILE >'E+ 9.000,0

0'+A 13- +R+S ACI+S

Com$ren"eA$ 31 )% /!!%mr%)%-

2011 2010Al?uileres &.)))!))

+AL +R+S ACI+S

3.000,00

'+A 14- S+REIR+S A'CARI+S

Com$ren"eA$ 31 )% /!!%mr%)%-

2011 2010,anco Continental (.&))!))

,anco Internacional (.)))!))


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C+RRIE'E-

C


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'+A 18- IMPES+ A LA RE'A PARICIPACI+'ESC+RRIE'ES

Com$ren"eA$ 31 )%/!!%mr% )%-

2009 2008IMPES+ A LA RE'A (.)))!))Im$uesto a la Renta "e tercera categor@ae*ercicio ())9

(.)))!))

PARICIPACI+'ES /E L+SRAAGA/+RES /.)))!))Partici$aciones "e los ;ra%a*a"ores $orPagar

D.)))!))

Partici$aciones "e e*ercicio ())9 $or$agar

1.)))!))

1).)))!))

+AL IMPES+ A LA RE'A PARICIPACI+'ESC+RRIE'ES 10.000,

00

'+A 19- +RAS CE'AS P+R PAAR

Com$ren"eA$ 31 )%/!!%mr% )%-

2011 2010


15/30


00

'+A 20- PR+ISI+'ES

Com$ren"eA$ 31 )%/!!%mr% )%-

2011 2010

Pro4isin $ara Garant@as so%re 5entas (.)))!))

+AL PR+ISI+'ES

2.000,00

'+A 21- CAPIAL

Com$ren"e A$ 31 )%/!!%mr% )%-2011 2010

Ca$ital Social -Acciones +(.)))!))

Acciones "e ;esorer@a -(.)))!))

Suscri$ciones $or Co%rar a Accionistas-

1).)))!))


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'+A 24- RESLA/+S '+ REALIA/+S

Com$ren"eA$ 31 )%/!!%mr% )%-

2011 2010Ganancias en Acti4os Financieros 'is$oni%les $ara la 5enta 1.9))!))

+AL ACCI+'ES /E I'ERSI'1.900,0

0

'+A 25- RESERA LEAL

Com$ren"e A$ 31 )%/!!%mr% )%-2011 2010

Reser4a Legal e*ercicios anteriores 1.)))!))

Reser4a legal "el e*ercicio ).())!))

+AL RESERA LEAL

1.200,00


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'+A 28- IMPES+ A LA RE'A

La em$resa no goa "e ningHn %ene0cio tri%utario Ba%in"ose "etermina"o elIm$uesto a la renta "e la siguiente forma

Com$ren"eA$ 31 )%/!!%mr% )%-

2011 2010=tili"a" "el e*ercicio antes "e im$. /.)/D!))

M%no(-Partici$acin "e los tra%a*a"ores 1)))Im$uesto a la renta 1)))MAERIA IMP+'ILE > 30H )% S.9,445

(.)))!)) 7))!))

+AL IMPES+ A LA RE'A 600,00

'+A 29- /ISRICI' LEAL /E LA RE'A

Com$ren"eA$ 31 )%/!!%mr% )%-


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2-3 5ariacin "e merca"er@as 7.+D/!))Com$ra "esuministros -7.18+!))

2-3 5ariacin "e suministros &.D79!))Gastos $or ser4icios $resta"os $orterceros

-(.)/9!))

Gastos "e Personal -7.8D/!))

Gastos "e tri%utos -(.(88!))

Estimacin $or "e$reciacin "el e*ercicio -1.789!))

Otros ingresos &.+&(!))Otros Gastos ).)))!))&!$!)a)+#%ra&!a

9.528,00

Ingresos 0nancieros 1.9+)!))

Cargas Financieras -8.&91!))&!$!)a) an&%( )% #ar&!!#a!on%( %

!m#


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5entas1)&.D+7!

))

2-3 =tili"a" ,ruta

-()./&(!)

)

+AL ARIACI' /E EISE'CIAS

6.578,00

'+A 33- AS+S /E E'AS

Com$ren"e

Por %$ aJo&%rm!na)o %$31 )% /!!%mr%

)%-2011 2010

Ser4icios $resta"os $or terceros 1.&D)!))Gasto "e Personal &.+98!))

;ri%utos 1.8D(!))'e$reciacin "el e*ercicio 1.)/(!))Consumo "e suministros 1.++9!))

+AL AS+ /E E'A9.077,0


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2011 2010

Al?uileres "e e"i0caciones (.+/&!))

Al?uileres "e e?ui$o "e ;rans$orte ).989!))

+AL AS+S A/MI'ISRAI+S

3.532,00

'+A 36- I'RES+S *I'A'CIER+S

Com$ren"e

Por %$ aJo

&%rm!na)o %$31 )% /!!%mr%

)%-2011 2010

Ren"imientos gana"os - Intereses 1.9+)!))


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22/30


ES;A'O 'E

RES=L;A'OSIN;EGRALES


23/30


Im#%r!a$ S.A.E(&a)o )% R%(


24/30


&!$!)a) >#%r)!)a '%&a )% A&!!)a)%(on&!n


25/30


ES;A'O 'ESI;=ACION


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Im#%r!a$ S.A.

Esta"o "e Situacin Financiera

Al &1 "e "iciem%re "el ()112E$resa"o en nue4os soles3

ACI+

'o&a( S. PASI+

'o&a( S.

ACI+ C+RRIE'E PASI+ C+RRIE'E

EFEC;I5O < E=I5ALEN;E 'EEFEC;I5O 8

1+./))!)

) SO,REGIROS ,ANCARIOS 18

8.&))!))

IN5ERSIONES FINANCIERAS ++./))!))

O,LIGACIONESFINANCIERAS 1+

+.7))!))

AC;. FINAN. AL 5ALORRAONA,LE CON CAM,IOS ENGAN < PER.

C=EN;AS POR PAGARCOMERCIALES 17

1/.&))!)

)

AC;I5OS FINANCIEROS'ISPONI,LES PARA LA 5EN;A

C=EN;AS POR PAGAR APAR;ES RELACIONA'AS 1D

&&.)))!)

)

C=EN;AS POR CO,RARCOMERCIALES 2NE;O3 7

&8.7))!)

)

IMP=ES;O A LA REN;A gina (/

ES;A'O 'E CAM,IO ENEL PA;RIMONIO

IMPERIAL S.A.


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Imperial S.A.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Por los aos terminados el 31 de diciembre de 2011 y 2010(Expresado en Nuevos soles)

CapitalAcc

!e "nv

Capita

l adic

#es No

reali$

#eservas

le%ales

&tras

reservas

#esulta

Acum

!i'erende

conver

otalpatNto

Atri Aat

"nteres

in

otalPatrimoni

o Neto

Saldos al 31 de Diciembre del ao !!" 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

#a$a$cia %Perdida& por 'alor Ra(o$ables de) 0

1"nmuebles* a+uinaria y E+uipo 0

2Activos ,inancieros !isponibles para la -enta 0

3.anancia (perdida) por Coberturas de ,lu/os de E'ectivo yo Cobertura de"nversin Neta en un Ne%ocio en el Extran/ero

100 100

.anancia (Perdida) por !i'erencias de Cambios 0

4"n%resos (.astos) #econocidos !irectamente en Patrimonio 0

5rans'erencias Netas de #esultados No #eali$ados 0

60tras rans'erencia Netas 0

7utilidad ( Perdida) Neta del E/ercicio otal de "n%resos y .astos #econocidos 213 213

otal de in%resos y %astos reconocidos 0 0 100 0 0 0 213 0 0 0 25713

E'ecto Acumulado de Cambios en Politcas Contables y Correccin de Errores 0

10!istribuciones o Asi%naciones a #eservas de 8tilidades E'ectuadas en elPeriodo

200 200

11!ividendos !eclarados y Participaciones acordados durante el Periodo 0

12Nuevos Aportes de Accionistas 0

13#educciones de Capital o #etenciones de Acciones de "nversin 0

1Acciones en esoreria 0

14Capitali$acin de Partidas Patrimoniales 0

15"ncremento o !isminuciones por 'unsiones o Escisiones 0

16Conversin a oneda de Presentacin 0

179 -ariacin de "ntereses inoritarios 0

1 &tros "ncrementos o !isminuciones de las Part idas Patr imoniales :7000 :7000

0

Saldos al 31 de Diciembre del ao !1! ! ! 1"!! ! !! ! 1*"13 ! ! ! 1"!13

0

.anancia (Perdida) por -alor #a$onables de9 0

1"nmuebles* a+uinaria y E+uipo 0

FORMA! CON;ENI'O < 5AL=ACION 'E LOS ES;A'OS FINANCIEROS P>gina (9


30/30

2Activo ,inancieros !isponibles para la -enta 0

3.anancia (perdida) por Coberturas de ,lu/os de E'ectivo yo Cobertura de"nversin Neta en un ne%ocio en el extran/ero

0

.anacia (Perdida) por !i'erencias de Cambios 0

4"n%resos (.astos) #econocidos !irectamente en Patrimonio 0

5rans'erencias Netas de #esultados No #eali$ados 0

6&tras rans'erencias Netas 0

78tilidad (Perdida) Neta del E/ercicio 076 076

To+al de I$,resos - #as+os Reco$ocidos 0 0 0 0 0 0 076 0 0 0 076

E'ectivo Acumulado de Cambios en Politices Contables y Correccin de Errores 0

10!istribuciones o Asi%naciones a #eservas de 8tilidades E'ectuadas en elPeriodo

1000 5000 6000

11!ividendos !eclarados y participaciones Acordados !urante el Periodo 3000 3000

12Nuevos Aportes de Accionistas 42000 42000

13#educciones de Capital o #etenciones de Acciones de "nversin 0

1Acciones en esoreria :2000 :2000

14Capitali$acin de Partidas Patrimoniales 0

15"ncremento o !isminuciones por ,unciones o Escisiones 0

16Conversin a oneda de Presentacin 0

17-ariacin de "ntereses inoritarios 0

1&tras "ncrementos o !isminuciones de las Partidas Patrimoniales:

10000 1000 :000

0

Saldos al 31 de Diciembre del ao !11!!!

!3!!! 1"!! 1!!! 1!! *!!! 1!!! ! ! ! /1!!

FORMA! CON;ENI'O < 5AL=ACION 'E LOS ES;A'OS FINANCIEROS P>gina &)

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