UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE ......Nosotros Segundo Fernando Escobar Valladares, con...

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA

MICROEMPRESA DE PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE QUESOS,

UBICADA EN LA PARROQUIA DE CALACALÍ DEL DISTRITO

METROPOLITANO DE QUITO

TRABAJO DE TITULACIÓN, MODALIDAD PROYECTO DE

INVESTIGACIÓN PARA LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERO EN

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

AUTORES:

SEGUNDO FERNANDO ESCOBAR VALLADARES

FRANCISCO XAVIER TOAPANTA CALDERÓN

TUTOR: EC. MARCO ALFONSO ERAZO PICON

QUITO, D.M. NOVIEMBRE DE 2016

REFERENCIAS DE LOS AUTORES: Segundo Fernando Escobar Valladares,

[email protected]; Francisco Xavier Toapanta Calderón

[email protected]

REFERENCIAS DEL TUTOR: Ec. Marco Alfonso Erazo Picon

[email protected]

Escobar Valladares, Segundo Fernando y Toapanta Calderón, Francisco Xavier

(2016). Proyecto de Factibilidad para la Creación de una Microempresa de

Producción y Comercialización de Quesos, Ubicada en la Parroquia de Calacalí del

Distrito Metropolitano de Quito. Trabajo de Titulación, modalidad proyecto de

investigación para la obtención del Título de Ingeniero en Administración de

Empresas. Carrera de Administración de Empresas Quito: UCE. 183 p.

mailto:[email protected]

iii

DERECHOS DE AUTOR

Nosotros Segundo Fernando Escobar Valladares, con C.C. 050307294-4 y Francisco

Xavier Toapanta Calderón, con C.C. 172010624-2, en calidad de autores del trabajo de

investigación: “PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA


UBICADA EN LA PARROQUIA DE CALACALÍ DEL DISTRITO

METROPOLITANO DE QUITO”, por la presente autorizamos a la UNIVERSIDAD

CENTRAL DEL ECUADOR. a hacer uso de todos los contenidos que nos pertenecen o

parte de los que contiene esta obra, con fines estrictamente académicos o de

investigación.

Los derechos que como autor/a me corresponden, con excepción de la presente

autorización, seguirán vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los

artículos 5, 6, 8, 19 y demás pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su

Reglamento.

Asimismo, autorizo a la Universidad Central del Ecuador para que realice la

digitalización y publicación de este trabajo de investigación en el repositorio virtual, de

conformidad a lo dispuesto en el Art. 144 de la ley Orgánica de Educación Superior.

En la ciudad de Quito, a los 25 días del mes de Noviembre de 2016

Segundo Fernando Escobar Valladares Francisco Xavier Toapanta Calderón

C.C. 050307294-4 C.C. 172010624-2

iv

APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN

Yo, Erazo Picón Marco Alfonso, en calidad de tutor del trabajo de titulación,

“PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA


UBICADA EN LA PARROQUIA DE CALACALÌ DEL DISTRITO

METROPOLITANO DE QUITO”, elaborado por los estudiantes Segundo Fernando

Escobar Valladares y Francisco Xavier Toapanta Calderón, de la Carrera

Administración de Empresas Facultad de Ciencias Administrativas de la Universidad

Central del Ecuador, APRUEBO, en consideración que el trabajo de titulación reúne

los requisitos y méritos necesarios en el campo metodológico y epistemológico, para ser

sometido al jurado examinador que se designe en virtud de continuar con el proceso de

titulación determinado por la Universidad Central del Ecuador.

En la ciudad de Quito, a los 25 días del mes de Noviembre de 2016

Eco. Erazo Picón Marco Alfonso

C.C. 170250601-3

v

DEDICATORIA

El esfuerzo realizado en todos estos años de vida

estudiantil se lo dedico a mis padres: Fernando e

Isabel, quienes con su sabiduría, apoyo, confianza y

sobre todo con mucho amor han logrado alcanzar cada

uno de mis objetivos por todo ello como un gesto de

ofrecimiento a los años de esfuerzo de parte de ellos

para dar a sus hijos una educación, triunfar en el

futuro y ser mejor cada día; así y de manera muy

especial a mi esposa Cinthya y mis pequeños hijos,

quienes han estado presente en este camino de vida

estudiantil.

Para ellos es esta dedicatoria, pues es a ellos a quienes

se las debo por su apoyo incondicional.

Segundo Fernando Escobar Valladares

vi

DEDICATORIA

El esfuerzo realizado en todos estos años de vida

estudiantil se lo dedico a mis padres: Ricardo y

Rosario, quienes con su sabiduría, apoyo, confianza y

sobre todo con mucho amor han logrado alcanzar

cada uno de mis objetivos por todo ello como un gesto

de ofrecimiento a los años de esfuerzo de parte de

ellos para dar a sus hijos una educación, triunfar en

el futuro y ser mejor cada día; así mismo a mis

hermanos y sobrino: María José, Luis y Leito por

estar siempre conmigo en las buenas y las malas.

Para ellos es esta dedicatoria, pues es a ellos a

quienes se las debo por su apoyo incondicional.

Francisco Xavier Toapanta Calderón

vii

AGRADECIMIENTO

Los autores expresan su agradecimiento a:

Primero y como más importante, me gustaría agradecer sinceramente a mi tutor de

Tesis, Eco. Erazo Picon Marco Alfonso, su esfuerzo dedicación y sabiduría.

Agradezco a Dios ser maravilloso que medio la fuerza y sabiduría para creer en lo que

me parecía imposible terminar. A mi familia por el apoyo incondicional en mi carrera

universitaria.

Con cariño muy especial a mi madre, esposa e hijos quienes me impulsaron a cumplir

uno más de mis objetivos y continuar con mi vida profesional.

Segundo Fernando Escobar Valladares

viii

AGRADECIMIENTO

Los autores expresan su agradecimiento a:

Mi más profundo y especial agradecimiento a mi Dios, Virgen de Guadalupe por

guiarme en el camino del bien y brindarme la fortaleza necesaria para concluir uno de

mis objetivos, a las personas que, gracias a sus consejos, enseñanzas han logrado

cumplir uno de mis sueños, en especial a mis padres, hermanos y sobrino porque de

ellos aprendí a luchar por mis ideales y me han brindado apoyo en los momentos más

difíciles.

A mis profesores que gracias a sus enseñanzas han logrado inculcarme el luchar cada

día por conseguir lo que me proponga.

A aquellos que compartieron sus conocimientos, experiencia, en el área de producción,

comercialización, y marketing, además de brindarme su valioso tiempo, su entera

paciencia.

A mi tutor Eco. Erazo Picón Marco Alfonso y miembros del tribunal, por haber guiado

el desarrollo de esta tesis mostrando paciencia y entereza para culminar con un buen

trabajo.

Francisco Xavier Toapanta Calderón

ix

CONTENIDO

DERECHOS DE AUTOR ............................................................................................... iii

APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN ..............................iv

DEDICATORIA ................................................................................................................ v

DEDICATORIA ...............................................................................................................vi

AGRADECIMIENTO .................................................................................................... vii

AGRADECIMIENTO ................................................................................................... viii

CONTENIDO ...................................................................................................................ix

LISTA DE TABLAS ....................................................................................................... xv

LISTA DE FIGURAS ....................................................................................................xix

LISTA DE ANEXOS .....................................................................................................xxi

RESUMEN ................................................................................................................... xxii

ABSTRACT ................................................................................................................ xxiii

INTRODUCCIÓN ............................................................................................................. 1

1 ANTECEDENTES ................................................................................................ 2

1.1 Objetivos .......................................................................................................... 2

1.1.1 Objetivo General ............................................................................................... 2

1.1.2 Objetivos Específicos ........................................................................................ 2

1.2 Historia del Queso ............................................................................................ 2

1.3 La Leche ........................................................................................................... 3

1.4 Quesos .............................................................................................................. 3

1.4.1 Tipos de Quesos ................................................................................................ 3

1.4.2 Beneficios de los Quesos .................................................................................. 4

1.5 Análisis Socio Económico del País con Indicadores ....................................... 4

1.6 Análisis del Entorno ......................................................................................... 5

1.6.1 Definición de Entorno ....................................................................................... 5

1.6.1.1 Factores Demográficos .................................................................................... 6

1.6.2 Factores Geográficos ........................................................................................ 6

1.6.2.1 Factores Económicos ....................................................................................... 8

1.6.2.2 Factores Político – Legal ............................................................................... 12

1.6.2.2.1 Factor Social .................................................................................................. 13

1.6.2.2.2 Factor Tecnológico ........................................................................................ 20

x

1.6.2.3 Micro Entorno ................................................................................................ 21

1.7 Evolución del Enfoque ................................................................................... 23

2 ESTUDIO DE MERCADO ................................................................................. 25

2.1 Objetivos ........................................................................................................ 25

2.1.1 Objetivo General ............................................................................................. 25

2.1.2 Objetivos Específicos ...................................................................................... 25

2.2 Base Conceptual ............................................................................................. 26

2.2.1 Identificación y caracterización del producto ................................................. 26

2.2.2 Usos ................................................................................................................. 26

2.2.3 Tamaño del Producto ...................................................................................... 27

2.2.4 Característica del producto ............................................................................. 27

2.3 Estructura económica del mercado ................................................................ 27

2.4 Segmentación del Mercado ............................................................................ 28

2.4.1 Criterios de Segmentación .............................................................................. 29

2.5 Determinación de la población objetivo ........................................................ 30

2.6 Identificación del universo o población objetivo y forma en la

determinación del tamaño de la muestra ........................................................ 30

2.7 Tipo o Formato de Encuesta .......................................................................... 31

2.8 Procesamiento de la Información de las Encuestas ....................................... 34

2.9 Análisis de la demanda .................................................................................. 49

2.9.1 Demanda actual ............................................................................................... 49

2.9.2 Demanda proyectada ....................................................................................... 50

2.10 Análisis de la Oferta ....................................................................................... 52

2.10.1 Oferta Histórica ............................................................................................... 52

2.10.2 Oferta Actual ................................................................................................... 53

2.10.3 Oferta Proyectada ............................................................................................ 54

2.11 Demanda Insatisfecha .................................................................................... 55

2.12 Análisis del Marketing Mix ........................................................................... 57

2.12.1 El Producto ...................................................................................................... 58

2.12.2 Precio .............................................................................................................. 60

2.12.3 Plaza ................................................................................................................ 61

2.12.4 Promoción ....................................................................................................... 62

xi

3 ESTUDIO TÉCNICO .......................................................................................... 65

3.1 Objetivos ........................................................................................................ 65



3.2 Tamaño del Proyecto ..................................................................................... 65

3.3 Unidad de Medida del Tamaño ...................................................................... 66

3.4 Factores Condicionantes del Tamaño del Proyecto ....................................... 66

3.5 Capacidad Instalada ....................................................................................... 67

3.6 Capacidad Utilizada ....................................................................................... 68

3.7 Programa de producción ................................................................................ 68

Al margen de analizar la capacidad utilizada, es indispensable ponderar dichos

valores respecto a la demanda insatisfecha. ................................................... 68

3.8 Localización del Proyecto .............................................................................. 69

3.8.1 Factores Condicionantes de la Localización del Proyecto .............................. 69

3.8.1.1 Factores Locacionales .................................................................................... 69

3.8.2 Macro Localización......................................................................................... 71

3.8.3 Micro Localización ......................................................................................... 72

3.8.4 Selección de Localización por Sistemas de Puntaje ....................................... 72

3.9 Ingeniería del Proyecto .................................................................................. 73

3.9.1 Descripción del Proceso de Producción .......................................................... 73

3.9.2 Selección de Tecnología ................................................................................. 82

3.9.2.1 Inversión del área de Producción ................................................................... 82

3.9.2.2 Inversión del área de Ventas .......................................................................... 83

3.9.2.3 Inversión del área de Administración ............................................................ 85

3.10 Requerimiento de Talento Humano ............................................................... 86

3.11 Requerimientos de Insumos para la Producción ............................................ 86

3.12 Distribución Espacial ..................................................................................... 87

4 ESTUDIO ORGANIZACIONAL-ADMINISTRATIVO ................................... 88

4.1 Objetivos ........................................................................................................ 88



4.2 Marco Legal ................................................................................................... 88

xii

4.3 Constitución Jurídica de la Empresa .............................................................. 88

4.3.1 Tramite de Constitución de la Compañía. ....................................................... 90

4.3.2 Requisitos de Funcionamiento ........................................................................ 91

4.4 Organigrama .................................................................................................. 93

4.4.1 Organigrama Estructural ................................................................................. 94

4.4.2 Organigrama Funcional .................................................................................. 96

4.4.3 Organigrama posicional .................................................................................. 97

4.5 Pasos para el manual de funciones ................................................................. 97

4.6 Procesos de Talento Humano ....................................................................... 104

4.6.1 Clasificación del puesto - Manual de Funciones .......................................... 104

4.6.2 Selección del personal ................................................................................... 114

4.6.3 Capacitación .................................................................................................. 115

4.6.4 Evaluación del desempeño ............................................................................ 115

4.6.5 Seguridad e higiene ....................................................................................... 115

4.7 Elementos del Direccionamiento Estratégico .............................................. 116

4.7.1 Misión ........................................................................................................... 116

4.7.2 Visión ............................................................................................................ 117

4.7.3 Objetivos ....................................................................................................... 118

4.7.4 Principios ...................................................................................................... 118

4.7.5 Valores .......................................................................................................... 119

4.7.6 Políticas ......................................................................................................... 119

4.7.7 Estrategias ..................................................................................................... 120

4.8 Responsabilidad Social Empresarial (RSE) ................................................. 120

5 ESTUDIO ECONÓMICO – FINANCIERO ..................................................... 121

5.1 Objetivos ...................................................................................................... 121

5.1.1 Objetivo General ........................................................................................... 121

5.1.2 Objetivos Específicos .................................................................................... 121

5.1.3 Plan de Inversión requerida........................................................................... 121

5.1.4 Inversión fija ................................................................................................. 122

5.1.5 Inversión diferida .......................................................................................... 126

5.1.6 Capital de trabajo .......................................................................................... 126

5.2 Financiamiento del Proyecto ........................................................................ 128

xiii

5.2.1 Recursos Propios ........................................................................................... 128

5.2.2 Recursos Ajenos ............................................................................................ 128

5.3 Presupuesto de Costos y Gastos ................................................................... 129

5.3.1 Costos de Producción .................................................................................... 130

5.3.1.1 Materia prima ............................................................................................... 130

5.3.1.2 Mano de obra ............................................................................................... 131

5.3.1.3 Gastos de fabricación ................................................................................... 132

5.3.2 Gastos Operacionales .................................................................................... 134

5.3.3 Gastos Administrativos ................................................................................. 135

5.3.4 Gastos de Ventas ........................................................................................... 138

5.4 Gastos Financieros ....................................................................................... 141

5.4.1 Características del crédito ............................................................................. 142

5.4.2 Cuota fija ....................................................................................................... 142

5.4.3 Tabla de Amortizaciones .............................................................................. 143

5.5 Presupuesto de Ingresos del Proyecto .......................................................... 145

5.5.1 Estados Financieros Proforma ...................................................................... 145

5.5.1.1 Balance de Situación Inicial ......................................................................... 146

5.5.2 Estado de resultados proyectados ................................................................. 147

5.5.3 Estado de flujo de efectivo ............................................................................ 148

6 EVALUACIÓN DEL PROYECTO .................................................................. 150

6.1 Objetivos ...................................................................................................... 150



6.2 Determinación de la Tasa de Descuento ...................................................... 150

6.3 Indicadores de Rentabilidad ......................................................................... 152

6.3.1 El Valor Actual Neto (VAN) ........................................................................ 152

6.3.2 Tasa Interna de Retorno (TIR) ...................................................................... 153

6.3.3 Período de recuperación de la inversión (PRI) ............................................. 155

6.3.4 Relación Beneficio Costo (B/C) ................................................................... 156

6.4 Punto de equilibrio ....................................................................................... 158

6.4.1 Clasificación de los costos ............................................................................ 158

6.4.1.1 Costos Fijos .................................................................................................. 158

xiv

6.4.1.2 Costos Variables .......................................................................................... 158

6.5 Análisis de Sensibilidad ............................................................................... 161

6.5.1 Escenario Positivo ......................................................................................... 162

6.5.2 Escenario Negativo ....................................................................................... 165

7 ESTUDIO AMBIENTAL .................................................................................. 168

7.1 Objetivos ...................................................................................................... 168



7.2 Alcance ........................................................................................................ 169

7.3 Evaluación Ambiental .................................................................................. 169

7.4 Impacto Ambiental ....................................................................................... 170

7.5 La Responsabilidad Social Empresarial (RSE) ............................................ 172

7.5.1 Plan de Manejo ............................................................................................. 173

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ............................................................ 176

Conclusiones .................................................................................................................. 176

Recomendaciones .......................................................................................................... 178

BIBLIOGRAFÍA ........................................................................................................... 180

ANEXOS ....................................................................................................................... 185

xv

LISTA DE TABLAS

Tabla 1 Factores Demográficos de la Parroquia Calacalí................................................. 6

Tabla 2 Evolución del Producto Interno Bruto del Ecuador ............................................ 8

Tabla 3 Ingreso Per Cápita Anual en Dólares Corrientes de Ecuador.............................. 9

Tabla 4 Evolución Porcentual de la Inflación en Ecuador ............................................ 10

Tabla 5 Evolución de la Tasa Pasiva de Interés en Ecuador ......................................... 10

Tabla 6 Evolución de la Tasa Activa de Interés en el Ecuador ...................................... 11

Tabla 7 Tasa de Interés para el BNF para el período abril 2015 .................................... 11

Tabla 8 Evolución de la Población Económicamente Activa PEA lución del

Ecuador ............................................................................................................... 14

Tabla 9 Evolución del Salario ....................................................................................... 16

Tabla 10 Nivel Socioeconómico..................................................................................... 18

Tabla 11 Evolución del Riesgo País ............................................................................... 19

Tabla 12 Segmentación del Mercado ............................................................................. 29

Tabla 13. Demanda Actual ............................................................................................. 50

Tabla 14 Tasa de Crecimiento Poblacional .................................................................... 50

Tabla 15 Proyección de Habitantes de Calacalí ............................................................. 51

Tabla 16 Proyección de la Demanda Anual de Quesos (u) ........................................... 51

Tabla 17 Demanda Potencial de Queso Fresco en Calacalí ........................................... 52

Tabla 18. Oferta Histórica .............................................................................................. 53

Tabla 19 Oferta Actual ................................................................................................... 53

Tabla 20 Número de Unidades de Queso Fresco por Hogar 2014 ................................. 54

Tabla 21 Oferta Anual de Queso Fresco en Calacalí...................................................... 54

Tabla 22 Ventas Anuales de Queso Fresco en Calacalí ................................................. 54

Tabla 23 Proyección de Habitantes del Sector Calacalí ................................................. 54

Tabla 24 Demanda Insatisfecha ...................................................................................... 56

Tabla 25 Producción de Unidades .................................................................................. 56

Tabla 26 Capacidad Instalada y Utilizada ...................................................................... 56

Tabla 27 Cuello de botella de la maquinaria .................................................................. 66

Tabla 28 Capacidad utilizada ......................................................................................... 68

Tabla 29 Programa de producción .................................................................................. 69

xvi

Tabla 30 Unidades producidas ....................................................................................... 69

Tabla 31 Matriz de localización por el Sistema de Puntos ............................................ 73

Tabla 32 Inversión del área de producción ..................................................................... 82

Tabla 33 Inversión del área de ventas ............................................................................ 83

Tabla 34 Inversión del área de administración ............................................................... 85

Tabla 35 Cuadro de Requerimiento de Recursos Humanos ........................................... 86

Tabla 36 Insumos para la Producción de Quesos ........................................................... 86

Tabla 37 Distribución Espacial ...................................................................................... 87

Tabla 38 Inversión inicial (Valores expresados en US $) ............................................ 122

Tabla 39 Inversión fija del área de producción (Valores expresados en US $) ............ 123

Tabla 40 Inversión fija del área de administración (Valores expresados en US $) ...... 123

Tabla 41 Inversión fija del área de ventas (Valores expresados en US $) ................... 123

Tabla 42 Depreciaciones del área de producción (Valores expresados en US $) ........ 124

Tabla 43 Depreciaciones del área de Administración (Valores expresados en US

$) ....................................................................................................................... 124

Tabla 44 Depreciaciones del área de Ventas (Valores expresados en US $) ............... 125

Tabla 45 Activos intangibles (Valores expresados en US $) ....................................... 126

Tabla 46 Costos de operación (Valores expresados en US $) ...................................... 126

Tabla 47 Gastos de operación (Valores expresados en US $) ...................................... 127

Tabla 48 Resumen costos y gastos de operación (Valores expresados en US $) ......... 127

Tabla 49 Resumen depreciaciones (Valores expresados en US $) ............................... 127

Tabla 50 Financiamiento del proyecto (Valores expresados en US $)......................... 128

Tabla 51 Tasa de inflación promedio ........................................................................... 129

Tabla 52 Salario mínimo (Valores expresados en US $).............................................. 130

Tabla 53 Materia prima (Costos expresados en US $) ................................................. 131

Tabla 54 Mano de obra (Valores expresados en US $) ................................................ 132

Tabla 55 Energía eléctrica (Valores expresados en US $) ........................................... 133

Tabla 56 Agua potable (Valores expresados en US $) ................................................. 133

Tabla 57 Seguros (Valores expresados en US $) ......................................................... 133

Tabla 58 Gastos de reparación y mantenimiento (Valores expresados en US $) ......... 134

Tabla 59 Gastos de aseo y limpieza (Valores expresados en US $) ............................. 134

Tabla 60 Gastos de fabricación (Valores expresados en US $) .................................... 134

xvii

Tabla 61 Gastos administrativos (Valores expresados en US $) .................................. 135

Tabla 62 Remuneraciones del área administrativa (Valores expresados en US $) ...... 135


Tabla 64 Útiles de aseo y limpieza (Valores expresados en US $) .............................. 136

Tabla 65 Suministros de oficina (Valores expresados en US $) .................................. 137

Tabla 66 Depreciaciones (Valores expresados en US $) .............................................. 138

Tabla 67 Gastos del área de ventas (Valores expresados en US $) .............................. 139

Tabla 68 Remuneraciones del área de ventas (Valores expresados en US $) .............. 139

Tabla 69 Suministros de oficina (Valores expresados en US $) .................................. 139

Tabla 70 Seguros (Valores expresados en US $) ......................................................... 139

Tabla 71 Gastos de aseo y limpieza (Valores expresados en US $) ............................. 140

Tabla 72 Depreciaciones del área de ventas (Valores expresados en US $) ................ 140


Tabla 74 Servicios básicos (Valores expresados en US $) ........................................... 141

Tabla 75 Documentos fuente (Valores expresados en US $) ....................................... 141

Tabla 76 Financiamiento de la empresa (Valores expresados en US $) ...................... 142

Tabla 77 Financiamiento del crédito (Valores expresados en US $) ........................... 142

Tabla 78 Cuota Fija ...................................................................................................... 143

Tabla 79 Amortización anual del crédito anual (Valores expresados en US $) ........... 143

Tabla 80 Amortización mensual del crédito (Valores expresados en US $) ................ 144

Tabla 81 Presupuesto de Ingresos ................................................................................ 145

Tabla 82 Balance de situación inicial (Valores expresados en US $) .......................... 146

Tabla 83 Estado de pérdidas y ganancias (Valores expresados en US $) .................... 147

Tabla 84 Flujo de efectivo del proyecto (Valores expresados en US $) ...................... 149

Tabla 85 Estructura del capital invertido (Valores expresados en US $) ..................... 151

Tabla 86 Costo promedio ponderado de capital (Valores expresados en US $) .......... 151

Tabla 87 Tasa de descuento (Valores expresados en %) .............................................. 151

Tabla 88 Valor Actual Neto del inversionista (Valores expresados en US $) ............. 153

Tabla 89 Tasa Interna de Retorno TIR del inversionista .............................................. 154

Tabla 90 Período de Recuperación de la Inversión (Valores expresados en US $) ..... 155

Tabla 91 Relación Beneficios- Costos del Inversionista (Valores expresados en

US $) ................................................................................................................. 156

xviii

Tabla 92 Cálculo de la Relación Beneficio Costo (Valores expresados en US $) ....... 157

Tabla 93 Clasificación de los costos del tercer año (Valores expresados en US $) ..... 159

Tabla 94 Datos del Punto de Equilibrio ....................................................................... 159

Tabla 95 Flujo de Efectivo con un 3,48 % de Incremento en las Ventas (Valores

expresados en US $) ......................................................................................... 163

Tabla 96 Valor Actual Neto VAN, bajo el escenario positivo (Valores expresados

en US $) ............................................................................................................ 164

Tabla 97 Flujo de Efectivo bajo el supuesto de un 3,48% de disminución del

volumen de ventas (Valores expresados en US $) ............................................ 166

Tabla 98 Valor Actual Neto en el escenario de una disminución del 1,5 % en las

ventas (Valores expresados en US $) ............................................................... 167

xix

LISTA DE FIGURAS

Figura 1 Ubicación Geográfica de la Parroquia de Calacalí ............................................ 7

Figura 2 Comportamiento Tasa de Desempleo y Subempleo ........................................ 15

Figura 3 Porcentaje Pobreza Nacional (Urbana Rural) .................................................. 16

Figura 4 Número de Ocupados Plenos afiliados o cubiertos por el IESS Seguro

Social General ..................................................................................................... 18

Figura 5 Comportamiento del nivel socioeconómico. .................................................... 19

Figura 6 Consumo de Quesos ......................................................................................... 35

Figura 7 Preferencias de Consumo por Tipo de Queso .................................................. 36

Figura 8 Características de Decisión para el Consumo de Queso .................................. 37

Figura 9 Consumo mensual de quesos por familia ......................................................... 38

Figura 10 Precio del Queso Fresco ................................................................................. 39

Figura 11 Lugar de Compra del Queso .......................................................................... 40

Figura 12 Actual Marca Favorita de Queso.................................................................... 42

Figura 13 Evidencia de consumo de queso elaborado .................................................... 43

Figura 14 Precio del Queso ............................................................................................ 44

Figura 15 Frecuencia de Consumo ................................................................................. 46

Figura 16 Nivel de ingresos monetarios ......................................................................... 47

Figura 17 Marca Favorita de Queso ............................................................................... 48

Figura 18 Índice de empresas por cada 10000 habitantes por Provincia ...................... 55

Figura 19 Ciclo de vida de un producto ......................................................................... 57

Figura 20 Parroquias del DMQ ...................................................................................... 71

Figura 21 Ubicación de la Parroquia Calacalí ................................................................ 72

Figura 22 Diagrama de Flujo .......................................................................................... 74

Figura 23 Fase de estandarización de la leche ................................................................ 75

Figura 24 Pasteurización ................................................................................................ 76

Figura 25 Adición de fermentos ..................................................................................... 76

Figura 26 Cuajado .......................................................................................................... 77

Figura 27 Corte del cuajo ............................................................................................... 78

Figura 28 Batido de la mezcla ........................................................................................ 78


xx



Figura 32 Etiquetado ...................................................................................................... 81

Figura 33 Simbología para diagramas de flujo ............................................................... 82

Figura 34 Área de Producción ........................................................................................ 85

Figura 35 Distribución de la Empresa ............................................................................ 87

Figura 36 Organigrama Estructural ................................................................................ 95

Figura 37 Organigrama funcional................................................................................... 96

Figura 38Organigrama posicional .................................................................................. 97

Figura 39 Estructura Orgánica ...................................................................................... 100

Figura 40 Punto de Equilibrio de la microempresa de “Queso Calacaleño” ................ 161

Figura 41 Impacto Ambiental del proyecto .................................................................. 170

Figura 42 Uso de recursos en la producción de quesos ................................................ 171

Figura 43 Pilares y beneficios de la RSE ..................................................................... 172

Figura 44 Enfoque Producción más limpia PML ......................................................... 173

Figura 45 Steakeholders ............................................................................................... 174

xxi

LISTA DE ANEXOS

Anexo A Modelo de la Encuesta .................................................................................. 185

Anexo B Homogenizador de leche ............................................................................... 188

Anexo C Pasteurizadora ............................................................................................... 189

Anexo D Un tercio de la producción se dedica al queso .............................................. 190

Anexo E Índice de empresas por cada 10.000 habitantes por provincia ...................... 191

Anexo F Porcentajes de medianas y pequeñas empresas ............................................. 192

Anexo G Variación del IPC Septiembre 2016 ............................................................. 193

xxii

PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA


UBICADA EN LA PARROQUIA DE CALACALÌ DEL DISTRITO

METROPOLITANO DE QUITO

RESUMEN

El presente proyecto tiene como objetivo la “Creación de una Microempresa de

Producción y Comercialización de Quesos, ubicada en la parroquia de Calacalí del

Distrito Metropolitano de Quito”.

Esta producción se realizará en Calacalí, ciudad cercana a Quito, lugar elegido por sus

buenas condiciones climáticas y potencial ganado lechero. El consumo promedio de

queso es de 3 quesos al mes por familia. Nuestro principal interés es apoyar a los

pequeños productores de ganado, aprovechando la preferencia existente por el consumo

de queso así, vemos la oportunidad de ofrecer a la población en Calacalí un producto de

calidad y precios asequibles al momento de la compra.

La capacidad de producción comienza con el 50% de la capacidad instalada durante el

primer año con un incremento anual del 10% que aumentará al 90% en 5 años. La

inversión total del proyecto es de $ 74.871,79 con una aportación de capital del 67%

(recursos propios) y el 33% restante a través de un préstamo bancario al Banco Nacional

de Fomento. Sobre la base de esto, el préstamo se hará a una tasa de interés del 12%

durante un período de 5 años. El Valor Actual Neto (VAN) para este proyecto es $

72,649.99 dólares adicionales, demostrando así la rentabilidad del proyecto.

PALABRAS CLAVE: MICROEMPRESA / PRODUCCIÓN DE QUESO / ANÁLISIS

FINANCIERO / CALIDAD DE PRODUCTOS LÁCTEOS / COMERCIALIZACIÓN

DE QUESOS.

xxiii

FEASIBILITY PROJECT FOR THE CREATION OF A CHEESE

PRODUCTION AND MARKETING MICROENTERPRISE, LOCATED IN THE

PARISH OF CALACALÍ OF THE METROPOLITAN DISTRICT OF QUITO.

ABSTRACT

The objective of this project is to “The Creation of a Cheese Production and Marketing

Microenterprise, Located in the Parish of Calacalí of the Metropolitan District of

Quito”.

This production will be made in Calacalí, a city near Quito, chosen for its good climatic

conditions and potential dairy cattle. The average consumption of cheese is 3 units per

month per family. Our main interest is to support the small producers of cattle, taking

advantage of the existing preference for the consumption of cheese; we see the

opportunity to offer the population in Calacalí a quality product and affordable prices at

the time of purchase.

Production capacity starts with 50% of installed capacity during the first year with an

annual increase of 10% which will increase to 90% in 5 years. The total investment of

the project is $ 74,871.79 with a capital contribution of 67% (own resources) and the

remaining 33% through a bank loan to the Banco Nacional de Fomento. Based on this,

the loan will be made at an interest rate of 12% over a 5 year period. The Net Present

Value (NPV) for this project is an additional $ 72,649.99, demonstrating the project's

profitability.

KEYWORDS: MICROENTERPRISE / CHEESE PRODUCTION / FINANCIAL

ANALYSIS / QUALITY OF DAIRY PRODUCTS / CHEESE

COMMERCIALIZATION.

1

INTRODUCCIÓN

El proyecto que se propone en cuanto a la producción y comercialización de quesos, es

beneficioso para la sociedad, gracias a los estándares de calidad en la elaboración del

mismo, que sin lugar a duda ayudará a mejorar la alimentación y contribuirá a la salud

de las personas.

El propósito del proyecto tiene la finalidad de brindar productos de calidad, contribuir

para disminuir el nivel de desempleo y así mejorar la calidad de vida de los habitantes

de la parroquia de Calacalí y de los distintos involucrados.

Además, cabe indicar que el producto que se ofrece al mercado, tendrá un precio

accesible para los habitantes tanto de Calacalí, como los de sus alrededores; así como

lograr satisfacer las necesidades de los mismos.

Por tanto, el presente proyecto plantea desarrollar un proceso de distribución eficiente,

que significará, en el corto, mediano y largo plazo el ahorro en recursos económicos,

combustible, gestión en la adquisición de la materia prima y otros rubros que sumados

representarán un beneficio positivo.

El desarrollo del presente proyecto es de fácil aplicación, ya que su ejecución no

presume entrar en gastos excesivos de infraestructura, materiales y/o procesos como en

sus resultados que pueden medirse en corto tiempo, por lo que será necesario recurrir al

análisis, estudio técnico y financiero que guie y permita percibir la rentabilidad del

proyecto.

También se pretende dar solución a la problemática que tienen los habitantes de

Calacalí, en cuanto se refiere a adquirir el producto en un lugar cercano a precios

asequibles, así como generar rentabilidad económica y brindar fuentes de empleo para

este sector, poniendo a disposición de la ciudadanía un producto de calidad que

satisfaga las necesidades del consumidor final y supere sus expectativas, para lo cual

será importante una adecuada gestión administrativa.

2

1 ANTECEDENTES

A continuación, se analiza la importancia, historia entre otros elementos relevantes para

el proyecto, así como los factores del micro y macro entorno.

1.1 Objetivos

1.1.1 Objetivo General

Establecer la historia, gama y beneficios del queso, así como un análisis

socioeconómico y del entorno. En cuanto a la producción y comercialización de queso.

1.1.2 Objetivos Específicos

Identificar el origen del queso.

Establecer un análisis socio económico del país.

Evaluar el macro y micro entorno.

Analizar la evolución del enfoque.

1.2 Historia del Queso

El queso es un delicioso alimento antiguo, cuyos orígenes pueden ser anteriores a la

historia escrita, la elaboración de este producto se extendió por Europa, posicionándose

como una empresa sofisticada en la época romana. Cuando la influencia de Roma

decayó, surgieron nuevas técnicas de elaboración en locales diferentes. Esta diversidad

alcanzó su cúspide a principios de la era industrial y ha declinado en cierta medida,

desde entonces debido a la mecanización y los factores económicos (Harris, 2013, págs.

163-166).

Desde las antiguas civilizaciones, el queso se ha almacenado para las épocas de escasez

y se le considera un buen alimento para los viajes, siendo apreciado por su facilidad de

transporte, buena conservación y alto contenido en grasa, proteínas, calcio y fósforo. El

queso es más ligero, más compacto y se conserva durante más tiempo que la leche a

partir de la que se obtiene. Los fabricantes de queso pueden establecerse cerca del

centro de una región productora y beneficiarse así de leche más fresca, más barata y con

menor coste de transporte. La buena conservación del producto permite a los fabricantes

vender solo cuando los precios están altos o necesitan dinero. Algunos mercados incluso

3

pagan más por quesos viejos, justo al contrario de lo que ocurre con la producción de

leche (Gracias, 2016).

1.3 La Leche

La Leche ha sido un alimento de gran importancia para el ser humano desde la

domesticación de los animales y el comienzo de la agricultura con fines de pastoreo.

También es el alimento de origen animal más versátil y forma parte de la dieta en

formas físicas diferentes. Con la leche, se desarrolló una Tecnología rural que permitió

la fabricación de queso, leches fermentadas, crema o nata y mantequilla.

Posteriormente, los sucesivos avances Tecnológicos se aplicaron para la fabricación de

helado, leches concentradas y en polvo, y más recientemente para productos lácteos

UTH o productos ultra pasteurizados (Ultra High Temperature) y postres (Heydi, 2010).

“Una de las más notables características de la industria láctea tradicional es la forma en

que la Tecnología química y, posteriormente, la microbiología se integra y fabrican

productos de calidad y sin riesgos para el consumidor” (Instituto Tecnológico

Agroalimentario, 2015).

“La importancia relativa de la producción láctea en la economía regional o nacional está

determinada, en gran medida, por la factibilidad para su proceso”. (Fundación Hogares

Juveniles, 2012).

1.4 Quesos

Por definición, el queso es el producto obtenido de la concentración de la materia prima

seca de la leche, por medio de la acción del cuajo, que la precipita o coagula. El queso

es la forma más antigua de conservar los principales elementos nutricionales (proteína,

minerales, grasa, calcio, fosforo y vitaminas) de la leche. La composición del queso

fresco es: caseínas (proteínas de la leche), grasa, sales insolubles, agua y pequeñas

cantidades de azúcares. Después de la coagulación de la leche, parte del agua es

removida por medio del calentamiento, agitación, desuerado y presado de la cuajada

(Ministerio para la Economía Popular, 2015).

Por medio de la manipulación de la cuajada obtenida, el uso de temperaturas diferentes

de maduración, tiempos de almacenamiento y agentes de maduración, es posible

fabricar una gran variedad de quesos con sabores, aromas y texturas diferentes.

1.4.1 Tipos de Quesos

Queso campesino o Queso fresco

4

Quesos de pasta hilada

Quesillo

Queso doble crema

Queso costeño

Queso mozzarella.

1.4.2 Beneficios de los Quesos

“Los hay de diferentes maneras, sabores y formas para comerlos. Las distintas clases de

queso, son consecuencia del tipo y tiempo de fermentación utilizado y los sabores

agregados a cada uno de ellos” (Canal Nutrición, 2012).

Los quesos son derivados de la leche por lo tanto:

Contienen altos niveles de calcio, proteínas y fósforo, nutrientes que son necesarios

y aportan al desarrollo de los huesos y el fortalecimiento de los músculos. Además,

contribuyen a prevenir las caries, ya que disminuyen los ácidos de la saliva que las

producen, y son de notable importancia para una mejor formación del esmalte

dental.

Contienen vitaminas A, D, B12 y B2, las cuales ayudan a proteger el organismo de

infecciones, ayudan a la piel, contribuye a la cicatrización, facilita el

funcionamiento del sistema nervioso y del sistema cardiovascular.

Posee proteínas de alta calidad biológica, que favorece el buen estado de los tejidos,

y cumplen un papel fundamental en el buen funcionamiento del sistema nervioso

central y del cerebro.

Son ricos en grasas, a excepción de los productos descremados.

Aportan con minerales, sodio, potasio, magnesio, hierro y zinc (Canal Nutrición,

2012).

1.5 Análisis Socio Económico del País con Indicadores

Para emprender un negocio es necesario conocer los conceptos de la gestión

empresarial, formulación de proyectos y las demás herramientas administrativas que

permiten identificar y analizar la viabilidad y factibilidad económica, financiera y

ambiental de la puesta en marcha del proyecto de la empresa que se quiere emprender.

El proyecto que se propone en cuanto a la producción y comercialización de quesos

artesanal, es beneficioso para la sociedad gracias a los estándares de calidad en la

elaboración del mismo, que sin lugar a duda ayudará, a mejorar la alimentación y

5

contribuirá a la salud de cada una de las personas, al brindar productos de calidad a

precios accesibles, disminuir el nivel de desempleo y mejorar la calidad de vida de los

habitantes de Calacalí y sus alrededores, así como lograr satisfacer las necesidades de

los mismos.

El desarrollo del presente proyecto es de fácil aplicación, ya que su ejecución no

presume entrar en gastos excesivos de infraestructura, materiales y/o procesos como en

sus resultados que pueden medirse en corto tiempo, por lo que será necesario recurrir al

análisis, estudio técnico y financiero que guie y permita percibir la rentabilidad del

proyecto.

1.6 Análisis del Entorno

Todas las empresas deben conocer e identificar aquellos hechos sucesos de su alrededor

entorno al giro del negocio, ya que existen fuerzas internas y externas que pueden

ayudar o afectar la capacidad que tiene una empresa para funcionar dentro del mercado

satisfaciendo a los clientes de forma eficiente.

1.6.1 Definición de Entorno

“El entorno de marketing está compuesto de fuerzas y agentes que afectan a la

capacidad que tiene una empresa para operar eficazmente proveyendo productos y

servicios a sus consumidores” (Jobber, 2016).

Para realizar un estudio más detallado del entorno es necesario conocer y definir en

cuantos ámbitos se puede clasificar el entorno al que se expone una empresa y estos son

los siguientes:

Macro Entorno

Micro Entorno

El Macro entorno está compuesto por “Fuerzas generales que afectan no solo a

la empresa sino además, a las fuerzas del micro entorno. Estas fuerzas pueden

ser de varios tipos: fuerzas demográficas, fuerzas económicas, fuerzas políticas y

6

legales, fuerzas naturales, fuerzas sociales y, por último, fuerzas tecnológicas”

(Baena, 2011, pág. 58)-

Dentro de los factores del macro entorno se analizan los siguientes:

Factores demográficos

Factores Geográficos

1.6.1.1 Factores Demográficos

“Es el estudio de poblaciones humanas en términos de tamaño, densidad,

ubicación, edad, sexo, raza, ocupación, y otros datos estadísticos. El entorno

demográfico resulta de gran interés para el mercadólogo porque se refiere a las

personas y éstas constituyen los mercados” (Kottler & Armstrong, Factores del

entorno, 2014, pág. 68).

Tabla 1 Factores Demográficos de la Parroquia Calacalí

Provincia Cantón Parroquia Población Superficie

de la

parroquia

(km2)

Densidad

Poblacional

170154 PICHINCHA QUITO CALACALÍ 3 895 190.22 20.48

En: INEC

Este sector se caracteriza por ser de carácter agropecuario, sus habitantes se dedican al

cultivo de sus tierras como las habas, arveja y maíz, mientras otros se dedican a la

crianza de ganado vacuno productores de leche, que en promedio cada vaca genera de

12 a 22 litros en su primera fase de producción, la misma que va decreciendo de 8 a 4

litros en período de concepción, disponiendo en un promedio de 8 litros diarios por

vaca. Al conocer que existen varias personas que venden su producción a pequeños

empresarios debido a que en este sector no existe empresas que se dediquen a la

producción y comercialización de quesos, surge la idea y necesidad de crear una

microempresa de producción y comercialización de queso fresco en el sector, para

generar cierta rentabilidad económica, contribuir a la economía de la parroquia y crear

fuentes de trabajo que beneficien a sus habitantes (Comisión Económica para América

Latina y el Caribe, 2014).

1.6.2 Factores Geográficos

La Parroquia de Calacalí se encuentra ubicada a 30 kilómetros de la ciudad de Quito

y a 5 Km. de la ciudad Mitad del Mundo. La parroquia tiene una superficie de

190.22 km2. Se encuentra limitada: Al Norte con la parroquia de San José de Minas,

al Sur con la Parroquia de Nono, al Este con la parroquia de San Antonio de

Pichincha y al Oeste con la parroquia de Nanegalito (San Antonio de Pichincha,

2012).

7

Antecedentes de Calacalí

Figura 1 Ubicación Geográfica de la Parroquia de Calacalí

En: (Google imágenes, 2013)

La parroquia de Calacalí fue una zona prehispánica de gran importancia para la

región, especialmente por la presencia del pueblo yumbo (entre 800 D.C. y 1600

D.C.), el cual dominó una amplia extensión de territorio al noroccidente de lo que

actualmente constituye el Distrito Metropolitano de Quito. Durante la época de la

Colonia, en esta zona funcionó un ingenio azucarero y todavía se encuentran

trapiches abandonados en algunos de los sectores que conforman esta parroquia. El

nombre de la parroquia proviene de las minas de cal existentes al norte de la

población, cuya producción sirvió como materia prima para las edificaciones que se

realizaron en la ciudad de Quito en la época hispánica (Gobierno de Pichincha,

2012).

Clima

El clima en este sector se caracteriza por contar con una temperatura promedio de

9°C además se presenta neblina a tempranas horas, lo que conlleva a que en su

vestimenta se incluya los conocidos ponchos. Al contar con esta temperatura se

tiene la presencia del frío mientras va atardeciendo En el caso de la suma de

precipitaciones medias anuales varían desde 750 mm a 1000 mm (Gobierno de

Pichincha, 2012).

8

1.6.2.1 Factores Económicos

La economía es el principal factor que un país necesita para asegurar una vida digna,

bienestar y prosperidad a sus habitantes, esto involucra a todas las personas en especial

a las empresas que habitan el país, existen varios aspectos que deben ser analizados

como los siguientes:

a) Producto Interno Bruto

b) Ingreso Per Cápita

c) Inflación

d) Tasa de Interés

a) Producto Interno Bruto

“Producto Interno Bruto (PIB). - Es el valor de los bienes finales producidos al interior

de un país en un tiempo determinado, en él, se incluye la producción de los residentes

en el país, tanto nacionales como extranjeros” (Gomez, 2009).

Tabla 2 Evolución del Producto Interno Bruto del Ecuador

AÑO VALOR %

2005 5,3

2006 4,4

2007 2,2

2008 6,4

2009 0,6

2010 3,5

2011 7,9

2012 5,2

2013 4,6

2014 3,8

2015 2.9

En: (Banco Central del Ecuador. 2015)

El Producto Interno Bruto en los últimos diez años ha tenido varias transformaciones, a

partir del año 2009 existe un profundo estancamiento del 0,6% debido a problemas que

surge en el país, en el año 2011 existe un crecimiento del 7,9% lo que quiere decir que

ese año la economía del país estuvo estable, para los siguientes años habido una

disminución del PIB, esto refleja una oportunidad media para el proyecto, ya que no

9

existe mucha demanda de personas que compren, es por eso que en la actualidad el

Gobierno puso aranceles y salvaguardias a los productos extranjeros para que exista

menos importaciones que exportaciones.

b) Ingreso Per Cápita

El Ingreso Per Cápita está relacionado con el ingreso nacional, se realiza el cálculo para

fijar el ingreso que recibe en promedio cada uno de los habitantes del país; esto indica

cuánto asciende el ingreso que recibe una persona para vivir día a día.

Tabla 3 Ingreso Per Cápita Anual en Dólares Corrientes de Ecuador

Año Valor en $

2005 3.025

2006 3.351

2007 3.589

2008 4.267

2009 4.242

2010 4.633

2011 5.193

2012 5.645

2013 6.273

2014 6.273

2015 6.248

En: (Banco Central del Ecuador, 2015)

Los ingresos que reciben cada persona para vivir cada día en el país, ha incrementado

notablemente desde el año 2005, gracias al desarrollo social, político y económico que

ha sido transformado por el Gobierno, por lo tanto, para el proyecto es una oportunidad

alta ya que la mayoría de personas perciben buenos ingresos económicos.

c) Inflación

La Inflación es medida estadísticamente a través del Índice de Precios al Consumidor del

Área Urbana (IPCU), a partir de una canasta básica de bienes y servicios demandados por

los consumidores de estratos medios y bajos, establecida a través de una encuesta de

hogares. Es posible calcular las tasas de variación mensual, acumuladas y anuales; éstas

últimas pueden ser promedio o en deslizamiento (Banco Central del Ecuador, 2015).

10

Tabla 4 Evolución Porcentual de la Inflación en Ecuador

Año Valores %

2005 3,14

2006 2,87

2007 3,32

2008 8,83

2009 4,31

2010 3,33

2011 5,41

2012 4,16

2013 2,70

2014 3,67

2015 3.38


La inflación desde el 2005 al 2015 ha ido evolucionando de varias formas se puede

analizar el año 2008 con 8,83%, en ese año se incrementó los precios para los

consumidores, pero de acuerdo al último año que es el 2014 la inflación ha disminuido

en comparación al año en donde más alto ha sido el porcentaje de subida de precios. La

inflación en el 2014 es una amenaza media, porque si suben los precios de los productos

los consumidores no tendrán fácil acceso a comprar y esto afecta al proyecto ya que los

compradores podrían sustituir al producto por otro de menor precio.

d) Tasa de Interés

“El tipo de interés es el precio del dinero, la rentabilidad que queremos obtener de

nuestras inversiones. Cuanto más arriesgada sea una inversión, mayor será la

rentabilidad que queramos obtener con la misma” (Miner, 2015, pág. 16).

Tabla 5 Evolución de la Tasa Pasiva de Interés en Ecuador

Año Tasa Pasiva %

2007 5,64

2008 5,09

2009 5,24

2010 4,28

2011 4,53

2012 4,53

2013 2,53

2014 5,48

2015 5.63


11

La tasa de interés activa en el año 2014 es del 8,17% y la tasa de interés pasiva es del

5,48 % de acuerdo a cifras del Banco Central del Ecuador.

Tabla 6 Evolución de la Tasa Activa de Interés en el Ecuador

Año Tasa Activa %

2007 10,72

2008 9,14

2009 9,19

2010 8,68

2011 8,17

2012 8,17

2013 8,17

2014 8,17

2015 9.12


Las tasas de interés activan y pasiva que manejan las entidades crediticias, ha

disminuido ligeramente en los últimos años, con excepción del último año analizado, sin

embargo, los inversionistas acuden a entidades financieras en busca de créditos que

permitan la puesta en marcha de negocios, proyectos o inversiones.

Es muy importante en todo proyecto conocer la tasa de interés pasiva y activa, con el

objetivo de realizar una adecuada evaluación económica y financiera y obtener así las

formas de financiamiento más acorde a las necesidades del proyecto y que se ajusten a

los requerimientos de los accionistas del proyecto con el objetivo de ponerlo en

ejecución.

Tabla 7 Tasa de Interés para el BNF para el período abril 2015

Crédito Comercial

Detalle Interés

Producción corto 2 años 11,50%

Microcrédito comercial y de servicios 15%

Microcrédito de Producción 11%

En: (Banco Nacional de Fomento, 2015)

En la actualidad el Gobierno está impulsando a la pequeña y grande industria con créditos

económicos a través del Banco Nacional de Fomento, con el objetivo de contribuir al

desarrollo del país, generando así fuentes de empleo y mejores condiciones de vida de los

habitantes del Ecuador. Este factor puede ser aprovechado para llevar a cabo el proyecto,

sin embargo, es oportuno indagar los beneficios que ofrecen otras entidades y elegir la

apropiada (Conferencia Internacional de Trabajo, 2013).

12

1.6.2.2 Factores Político – Legal

En el Ecuador existen varios partidos políticos, caracterizándose el ámbito legal por una

larga estabilidad política, generándose un entorno favorable que atrae la inversión.

Todas las empresas deben obtener licencias, permisos y ser inspeccionadas por la

Superintendencia de Compañías a través de lo determinado en la Ley de Compañías del

Ecuador.

De acuerdo a los factores legales todas las empresas existentes en el país deben cumplir

con leyes y reglamentos establecidos por el Gobierno, entre lo cual se destaca:

1.- El Servicio de Rentas Internas (SRI)

Entidad encargada de regular la normativa tributaria, en tal virtud, toda empresa que

realice actividad económica, está obligada a llevar contabilidad con ciertas excepciones,

ante lo cual, en el Municipio del Distrito Metropolitano de Quito existen varias sedes,

para que tanto las personas naturales como las sociedades obtengan el Registro Único

de Contribuyentes (RUC) y puedan realizar cualquier actividad económica, los

contribuyentes deben hacer sus declaraciones en forma mensual o semestral del

Impuesto a la Renta (IR) en función de la naturaleza del contribuyente, e Impuesto al

Valor Agregado (IVA).

2.- El Ministerio de Relaciones Laborales (MRL)

Los contratos que vinculan al personal con la empresa, deben estar legalizados en el

Ministerio de Relaciones Laborales, en el cual debe constar el primer día en el que

inicio sus labores, así como los beneficios, derechos y obligaciones de la relación

laboral que se establece.

3.- El Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS)

Por un lado, el empleador debe afiliarle a todo su personal al Instituto de Seguridad

Social, respetando las leyes de los trabajadores, efectuando tanto el aporte patronal

como personal, y por otro están los beneficios a los que acceden con dicha afiliación.

13

4.- El Ministerio de Salud Pública

Considerando que la empresa se enmarca en el ámbito alimenticio, cabe señalar que

toda empresa que realice actividades comerciales está sujeta a un control sanitario, a fin

de garantizar a la ciudadanía productos garantizados y de alta calidad.

5.- El Cuerpo de Bomberos

El Cuerpo de Bomberos es la entidad facultada para controlar y facultar el adecuado

funcionamiento del establecimiento en la parroquia Calacalí, destinado a la venta de

quesos, para lo cual, en este organismo se gestiona el permiso de prevención de

incendios.

6.- El Municipio de Quito

El Municipio establece como requisito para el funcionamiento de las organizaciones que

realizan cualquier tipo de actividad comercial, el pago anual de la plantea fin de que,

posteriormente, el Departamento de medio ambiente conceda los permisos de

funcionamiento a los locales comerciales.

1.6.2.2.1 Factor Social

“Las fuerzas sociales son aquellas capaces de provocar cambios en las actitudes,

creencias, normas, costumbres y estilo de vida de una sociedad por lo que, en buena

medida, determinan: qué, dónde, cuándo, cuánto y por qué se vende un bien y no otro”

(Baena, 2011, pág. 62).

Los factores sociales son:

a) La Población Económicamente Activa PEA

b) Desempleo y Subempleo

c) Pobreza

d) Salario

e) Seguridad Social

14

f) Tasa de Crecimiento

g) Riesgo País

a) Población Económicamente Activa (PEA)

La PEA está conformada por las personas de 10 años y más que trabajan al menos 1

hora en la semana de referencia, o que no laboraron, pero tuvieron empleo (ocupados), o

bien, aquellas personas que no tenían empleo, pero estaban disponibles para trabajar y

buscaban empleo (desocupados) (Instituto Nacional de Estadística y Censos, 2014).

b) Desempleo y Subempleados

Subempleo. - “Son las personas que han trabajado o han tenido un empleo durante

el período de referencia considerado, pero estaban dispuestas y disponibles para

modificar su situación laboral a fin de aumentar la “duración o la productividad de

su trabajo”. Este conjunto se divide en subempleados visibles y en otras formas de

Subempleo” (Instituto Nacional de Estadística y Censos, 2014).

Desempleo. - “Es la suma del desempleo abierto más el desempleo oculto”

(Instituto Nacional de Estadística y Censos, 2014).

Una realidad latente en la actualidad es la gran cantidad de personas subempleadas,

quienes se han visto en la necesidad de trabajar en lo que puedan, con el fin de satisfacer

sus necesidades básicas, como se puede evidenciar día a día en las calles, aceras, buses

etc., con ventas populares, pequeños negocios, etc.; dicha información sesga la

información de empleo en el país, en tal virtud, resulta indispensable considerar las

tasas de desempleo también se debe analizar la tasa de empleo y Subempleo.

Tabla 8 Evolución de la Población Económicamente Activa PEA lución del Ecuador

Años

Población

Económicamente

Activa

Tasa de Desempleo

%

Tasa de Subempleo

%

2005 4.225.446 7,9 60,8

2006 4.373.435 7,8 61,5

2007 4.293.138 6,1 50,2

2008 4.383.512 7,3 48,8

2009 4.431.196 7,9 50,5

2010 4.342.647 6,1 47,1

2011 4.453.985 5,1 44,2

2012 4.526.773 5 39,8

2013 4.725.513 4,9 43,3

2014 4.868.701 4,5 43,8


15

De la información propuesta por el Banco Central del Ecuador, se observa que la Tasa

de Desempleo ha disminuido en 3,4% desde el 2009 (7,9%) hasta el 2014 (4,5%) y la

Tasa de Subempleo ha disminuido 17% en el período 2005 (60,8%) en el 2014 (43,8%).

Figura 2 Comportamiento Tasa de Desempleo y Subempleo


De acuerdo al análisis de la Población Económicamente Activa, se puede concluir que

con la ejecución del proyecto se podría cubrir el mínimo porcentaje de desocupación y

se podría también reducir el Subempleo, así las personas podrán tener mejores

oportunidades de vida de acuerdo a lo señalado en la Constitución del Ecuador, esto es

una oportunidad alta hacia las demás personas que están vinculadas en el proyecto.

c) Pobreza

Es cuando las personas tienen recursos económicos limitados y no pueden acceder con

facilidad a la canasta familiar básica, a la educación, salud y una vivienda digna, esta

situación ha surgido por el mal manejo de los Gobiernos. En los últimos años se puede

observar que la pobreza ha ido disminuyendo y los habitantes en la actualidad tienen

acceso a la educación, salud, vivienda, etc., (Albornóz, 2015).

16

Figura 3 Porcentaje Pobreza Nacional (Urbana Rural)

En: (Instituto Nacional de Estadística y Censos, 2015)

En el gráfico se observa que a partir del año 2006 la pobreza ha ido disminuyendo hasta

el año 2008 que registra un 35,1%; para el año 2009 la pobreza es del 36%, a partir de

este año la pobreza ha disminuido significativamente es decir que existe en el Ecuador

un nivel mínimo de gente de escasos recursos económicos. La Pobreza está

disminuyendo en el país es una oportunidad alta para la creación de nuevas empresas,

ya que las personas adquieren mayor poder adquisitivo para poder comprar el producto

que se está ofertando.

d) Salario

Es el pago de manera periódica que un trabajador recibe de su empleador, de acuerdo a los

servicios prestados para los cuales fue contratado.

Tabla 9 Evolución del Salario

Año Valores $ USD

2005 150,00

2006 160,00

2007 170,00

2008 200,00

2009 218,00

2010 240,00

2011 264,00

2012 292,00

2013 318,00

2014 340,00

2015 354,00

2016 366,00


17

El salario en el país, se ha incrementado cada año, este incremento genera altas

oportunidades para el proyecto ya que existen mayores probabilidades de compra.

En el 2005 fue de $ 150,00, en el año 2015 es de $ 354,00 y en la actualidad es de $

366,00.

e) Seguridad Social

La Seguridad Social es un conjunto de medidas que la sociedad proporciona a sus

integrantes con la finalidad de evitar desequilibrios económicos y sociales, que de no

resolverse, significaría la reducción o la pérdida del poder adquisitivo de los ingresos a

causa de contingencias relacionadas con: la enfermedad, accidentes, maternidad o el

desempleo, entre otras (Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, 2014).

La afiliación al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social ha crecido en marzo del 2014

la tasa llego al 65,38%; mientras que el 34,62% de los trabajadores no posee otro seguro

o no están afiliados, esto es una amenaza alta para los empresarios ya que si no cumplen

con los derechos hacia sus trabajadores tienen una sanción grave.

f) Tasa de Crecimiento Poblacional

En el Promedio porcentual anual del cambio en el número de habitantes, como resultado de

un superávit (o déficit) de nacimientos y muertes, y el balance de los migrantes que entran o

salen de un país. El porcentaje puede ser positivo o negativo. La tasa de crecimiento es un

factor que determina la magnitud de las demandas que un país debe satisfacer por la

evolución de las necesidades de su pueblo en cuestión de infraestructura (por ejemplo,

escuelas, hospitales, vivienda, carreteras), recursos (por ejemplo, alimentos, agua,

electricidad), y empleo (Ecuador en cifras, 2015).

De acuerdo al último Censo de Población y Vivienda del 2010, la Tasa de Crecimiento

Poblacional del Ecuador es de 1,24%.

18

Figura 4 Número de Ocupados Plenos afiliados o cubiertos por el IESS Seguro Social

General


Estructura de la Población por Niveles Socioeconómicos

El Instituto Nacional de Estadística y Censos (INEC), presentó la Encuesta de

Estratificación del Nivel Socioeconómico, la misma que servirá para homologar las

herramientas de estratificación, así como para la adecuada segmentación del mercado de

consumo. Este estudio se realizó en 9.744 viviendas del área urbana de: Quito,

Guayaquil, Cuenca, Machala y Ambato (Instituto Nacional de Estadística y Censos,

2014).

Los hogares ecuatorianos se dividen en 5 estratos que son los siguientes:

Tabla 10 Nivel Socioeconómico

Nivel porcentual y sociales Total

A alto 1,90%

B Medio alto 11,20%

C+ Medio 22,80%

C-Medio bajo 49,30%

D Bajo 14,90%

19

De acuerdo a la pirámide de Nivel Socioeconómico, el proyecto va dirigido a las

personas de todo estrato social, siendo ésta una oportunidad alta ya que el precio del

producto es de fácil acceso para las personas.

Figura 5 Comportamiento del nivel socioeconómico.

En: (Instituto Nacional de Estadística y Censos, 2015 )

g) Riesgo País

El Riesgo País es un concepto económico que ha sido abordado académica y

empíricamente mediante la aplicación de metodologías de la más variada índole: desde

la utilización de índices de mercado como el índice EMBI de países emergentes de

Chase-JPmorgan, hasta sistemas que incorpora variables económicas, políticas y

financieras. El EMBI se define como un índice de bonos de mercados emergentes, el

cual refleja el movimiento en los precios de sus títulos negociados en moneda

extranjera. Se la expresa como un índice o como un margen de rentabilidad sobre

aquella implícita en Bonos del Tesoro de los Estados Unidos (Banco Central del

Ecuador, 2015).

Tabla 11 Evolución del Riesgo País

Fecha Puntos

Diciembre de 2015 1.262


En la actualidad el Riesgo país ha disminuido, debido a que el Gobierno está evitando

que exista salida de dinero hacia otros países, siendo ésta una oportunidad alta para el

proyecto, ya que no existen competidores externos.

20

1.6.2.2.2 Factor Tecnológico

La Tecnología evoluciona muy rápido, sobre todo en las últimas décadas, de forma que

los nuevos avances Tecnológicos han dejado obsoletas herramientas que en su momento

se consideraron grandes hitos en el avance de la sociedad. Por ejemplo, la máquina de

escribir se convirtió, en su momento, en una revolución. Sin embargo, hoy en día es

difícil encontrar alguna de ellas en las tiendas, salvo que se trate de un establecimiento

para coleccionistas. El motivo es por la aparición del Ordenador Personal (PC) el cual

pasó a sustituir a las máquinas de escribir en la mayoría de los hogares y lugares de

trabajo (Baena, 2011, pág. 63).

La Tecnología en el país ha generado fuertes cambios industriales hacia la producción,

el recurso principal optimizado es el humano y el tiempo, logrando mayor eficiencia en

el desarrollo de los procesos, mayor rentabilidad en la industria, también la Tecnología

en el Ecuador ha formado nuevas empresas que han decidido invertir en el país por lo

cual es generadora de fuentes de Empleo para sus habitantes.

La utilización de los avances Tecnológicos hace que la producción de quesos sea de

óptima calidad y sobre todo que el producto esté listo a tiempo, a la vez que facilita el

trabajo para los empleados, para el proceso de elaboración del producto y los

empleados no se demoren mucho tiempo, lo cual era perjudicial para su salud por las

largas jornadas laborales, el estrés, etc.; por lo que en la actualidad, gracias a la

Tecnología estos procesos han ido mejorando, evolucionado y adaptándose a los

acelerados cambios del entorno.

Tecnologías de la Comunicación e Información (TIC)

En líneas generales podríamos decir que las nuevas Tecnologías de la Información y

Comunicación, son las que giran en torno a tres medios básicos: la informática, la

microelectrónica y las telecomunicaciones; Pero giran, no sólo de forma aislada, sino lo

que es más significativo de manera interactiva e inter conexionadas, lo que permite

conseguir nuevas realidades comunicativas (Belloch, 2012).

En la actualidad toda empresa necesita de Tecnología de punta, para realizar todos los

procesos que van a ser ejecutados en las diferentes áreas, para este proyecto se necesita

tener:

Un Sistema Informático Actualizado, que contenga el proceso de pedidos y

facturación, así se puede controlar correctamente los ingresos y egresos de la

21

empresa, cuyo objetivo principal es conocer las utilidades que se genera cada

año y realizar las declaraciones del Impuesto a la Renta.

En la actualidad una forma más rápida de comunicación y hacer negocios en

todas partes del mundo es el uso del internet.

Tener una línea telefónica para atender llamadas de los clientes y proveedores,

facilita el proceso de adquisición de materia prima y venta de los productos.

1.6.2.3 Micro Entorno

El micro entorno comprende a todos los involucrados con los cuales se relaciona en el

giro normal de sus operaciones empresariales, como son los clientes, proveedores, la

competencia y el grupo de interés.

El Micro Entorno está compuesto por las fuerzas más cercanas a la empresa:

proveedores, intermediarios, clientes, competidores y finalmente, los grupos de interés.

Todas estas fuerzas constituyen el micro entorno de la empresa (Baena, 2011, pág. 72).

A continuación se explica cada una de las fuerzas que forman parte del micro entorno de la

empresa.

Clientes

Los Clientes son la fortaleza para este proyecto y se debe satisfacer sus gustos y

necesidades porque de ellos dependerá que se logre incrementar los ingresos para que

surja el proyecto; además, es indispensable realizar la investigación de mercado, ya que

se determinan: gustos, preferencias, se comercializa, se oferta el producto y complace al

consumidor.

Los clientes para este proyecto son:

Tiendas: Se entrega el producto a un precio inferior, permitiéndoles ganar un %

por la venta del producto, a sus clientes.

Micromercados: Se ofrece el producto para que forme parte de la gama de

productos lácteos de dicho establecimiento.

Personas en general: Cualquier persona puede adquirir el producto.

Turistas que llegan a Calacalí.

22

Comerciantes que deseen entregar el producto y ganarse una comisión.

Lugares aledaños a Calacalí, que deseen deleitarse con el sabor único y propio

de dicha parroquia.

En cuanto a la definición de cliente, el autor (Pérez, 2012), menciona que:

El Cliente representa el papel más importante en el tema de la calidad, pues es quién

demanda de la empresa los bienes y servicios que necesita y luego es quien valora los

resultados. El Cliente en sí es definido como la razón de existir del negocio, entonces se

entiende que es la persona que paga por recibir a cambio un producto o un servicio.

Proveedores

En toda empresa es importante que exista una buena selección del proveedor ya que él

proporciona los: insumos y materias primas que necesitan para cumplir con los procesos

productivos y organizativos, el proveedor debe entregar a tiempo el pedido para que no

haya problemas; Es importante contar con una lista de proveedores, para evitar sucesos

lamentables, ya que nadie está exento de eventualidades.

“Los Proveedores son los agentes encargados de suministrar los recursos que la empresa

necesita (materias primas) para elaborar y comercializar sus bienes y servicios” (Baena,

2011, pág. 72).

Los proveedores de la materia prima son:

Los pequeños productores de leche que viven en la parroquia.

Los intermediarios que recogen y trasladan la leche a la fábrica.

Bodegas donde se adquiere la sal.

Boticas donde se adquiere el cuajo.

Plastifex, donde se adquiere el sellante para cubrir el producto.

Competencia

Con este concepto, se determina a las empresas que juegan un papel muy importante, ya que

permite identificar las oportunidades y amenazas dentro del mercado, por eso es necesario

diseñar estrategias, mejorarlas, y evaluar su nivel competitivo. Calacalí es una parroquia

conocida por su gastronomía y cultura.

23

La competencia de la empresa está compuesta por:

Las tiendas de barrio.

Tiendas/Almacenes TIA

Supermercados

Bodegas

Grupos de Interés

Es importante tener en cuenta a los turistas tanto nacionales como internacionales,

quienes conforman estos grupos, ya que pueden intervenir en varias decisiones para la

empresa, facilitando u obstaculizando las actividades de la organización, lo cual se

puede efectuar mediante un blog de la empresa, donde los consumidores puedan

realizar: sugerencias, aportaciones, comentarios, y similares; acotaciones a ser

consideradas y aprovechadas para mejorar el producto que se oferta.

“Los Grupos de interés, están compuestos por cualquier grupo de personas que tengan

un interés o posibilidad de influir de forma real o potencial en la capacidad de una

organización para alcanzar sus objetivos” (Baena, 2011, pág. 75).

El grupo de interés de la empresa está integrado por:

Entidades bancarias que facilitan créditos para el emprendimiento, y a futuro

permitirán ampliar la gama del producto.

Clientes

Proveedores

Estado

Trabajadores

Propietarios

1.7 Evolución del Enfoque

La Evolución histórica de la demanda se analiza en series estadísticas, cuya extensión

dependerá de la disponibilidad y confiabilidad de la información del producto en

24

estudio; el propósito de este análisis es tener una idea de la evolución de la demanda, a

fin de tener la capacidad de pronosticar su comportamiento futuro, con un margen

razonable de seguridad.

Con relación al proyecto en estudio, el producto que se pretende ofertar al mercado de

Calacalí y sus alrededores carece de estadísticas que ayuden a determinen la Demanda

Histórica del mismo, por lo que se ha recurrido a la observación y entrevista a

propietarios de las empresas de quesos, de igual forma no existe ninguna institución que

proporcione datos referentes al consumo, que se ha ido teniendo en el transcurso de los

años.

25

2 ESTUDIO DE MERCADO

El Estudio de Mercado es muy importante para analizar los factores fundamentales para

el estudio de factibilidad, como son: la demanda, oferta, precios y comercialización de

quesos en la parroquia Calacalí. Además, permite conocer características de los

consumidores, analizar a los competidores y desarrollar estrategias de mercadeo.

El autor Flores Uribe (Uribe, 2013), en cuanto al estudio de mercado señala que:

En la Investigación de Mercados se aplican herramientas como la realización de

Encuestas y el Método de Regresión Lineal, los cuales permiten obtener la información

necesaria para la identificación y cuantificación del segmento del mercado objeto del

plan de negocio (pág. 21).

2.1 Objetivos


Indagar variables sociales y económicas que condicionan el desarrollo del proyecto, a

fin de llegar a establecer la existencia de demanda insatisfecha de queso en la parroquia

Calacalí, del Distrito Metropolitano de Quito.


Identificar las fuerzas del mercado del producto y la demanda insatisfecha.

Acceder a las variables e información más relevantes y precisas del comportamiento del

mercado objetivo.

Procesar y analizar los datos e información.

Proyectar el comportamiento en un período de cinco años.

26

2.2 Base Conceptual

El presente estudio se realiza para determinar la viabilidad de crear una empresa de

Producción y Comercialización de Quesos, ubicada en la parroquia de Calacalí del

Distrito Metropolitano de Quito; orientados a entregar un producto nutricional en la

dieta de las personas, poniendo a su alcance productos de calidad; además, se pretende

mostrar a sus clientes el proceso de elaboración del producto, donde se utiliza

tecnología de punta a través de máquinas actualizadas y adecuadas, que permiten

mejorar los procesos de producción y disminuir tanto los gastos como los costos y

tiempos muertos, en la elaboración y comercialización de queso.

2.2.1 Identificación y caracterización del producto

Una parte fundamental de la empresa es el producto que brinda al mercado objetivo, a

fin de satisfacer las necesidades y requerimientos de los consumidores, motivo por el

cual es importante identificar el producto principal a ofertar en un mercado,

reconociendo las características y usos que puede tener el mismo, de lo cual depende el

éxito o fracaso de un negocio.

La importancia del estudio de mercado radica en que: “proporciona información que

sirve de apoyo para la toma de decisiones, la cual está encaminada a determinar si las

condiciones del mercado no son un obstáculo para llevar a cabo el proyecto” (Baca,

2015, pág. 13).

El queso es el producto sobre el que se desarrolla este proyecto, es un delicioso alimento

apto para todas las edades e ideal en la alimentación de niños, jóvenes y adultos.

2.2.2 Usos

El queso es un producto gastronómico tradicional, su uso primordial es la alimentación

de las personas, pudiendo servirse en el: desayuno, almuerzo o merienda, por lo cual,

tiene múltiples usos y viene bien el consumir a cualquier hora del día. Los

consumidores de quesos pueden acompañarlo con otro producto complementario para

satisfacer sus gustos, deseos y necesidades.

27

2.2.3 Tamaño del Producto

En base a los gustos y preferencias de los consumidores y al tamaño de elaboración

promedio de todas las empresas de producción y comercialización de quesos que existen

en la parroquia de Calacalí, se oferta un producto redondo con un peso promedio de 500

gramos.

2.2.4 Característica del producto

El queso en la gastronomía tradicional tiene usos múltiples, se lo puede acompañar con

otros productos que se producen en la zona, entre sus principales beneficios tenemos:

La principal función de la leche y sus derivados es ser nutritiva., aporta al

desarrollo del organismo y es fuente de vitaminas y minerales.

Aporta con proteínas de alto valor biológico, ya que proporciona los elementos

necesarios para el buen funcionamiento del organismo.

Es fuente de ácidos grasos esenciales. Están presentes como finas partículas que,

en ocasiones, como ocurre con la ebullición, se reúnen formando una capa en la

superficie: es la nata o crema de la leche. Al extraer la grasa de este alimento

obtenemos los llamados productos desnatados.

Facilita la disponibilidad de vitamina A, D y B.

Contribuye con minerales, fundamentalmente el calcio y el fósforo.

2.3 Estructura económica del mercado

El Mercado es el espacio social para realizar transacciones de bienes o servicios entre

individuos u organizaciones, ante lo cual el autor (Canelos R. , 2015) señala que: “el

mercado lo conforma la totalidad de los compradores (demanda) y vendedores (oferta)

potenciales del producto o servicio que se vaya a elaborar con el proyecto. Es allí donde

el ser humano pone de manifiesto la jerarquización de sus necesidades y establece su

propia identidad en relación con los bienes que desea poseer o adquirir (pág. 42).

El proyecto que se pretende implementar y operar tendrá necesariamente que

enmarcarse en alguna de las cuatro formas generales del mercado:

28

1) Competencia Perfecta. - Se caracteriza por que existen muchos compradores

y vendedores del producto que, por su gran cantidad, no pueden influir en su

precio, el producto es idéntico y homogéneo.

2) Monopolio. - Cuando un solo proveedor vende el producto para el cual no

hay sustitutos perfectos y las dificultades para ingresar a esta industria son

grandes.

3) Competencia Monopolística. - Se caracteriza porque existen numerosos

vendedores de un producto diferenciado y porque, en el largo plazo, no hay

dificultades para entrar o salir de esa industria.

4) Mercado Oligopolio. - Existen cuando hay pocos vendedores de un producto

diferenciado y el ingreso o salida de la industria es posible, aunque con

dificultades.

En el proyecto que se analiza se considera un Mercado Oligopolio caracterizado por un

número pequeño de vendedores en la parroquia de Calacalí, los que pueden influir en

los precios del mercado, lo cual constituye una oportunidad para elaborar y

comercializar quesos, brindando un producto de calidad y a precios accesibles.

2.4 Segmentación del Mercado

La Segmentación de Mercado, permite determinar, identificar y clasificar a los clientes

de la microempresa, a fin de aprovechar las mejores oportunidades, para lo cual se

consideran los factores: geográficos, demográficos, psicográficos y conductuales. La

agrupación se realiza de acuerdo a las necesidades, características o comportamientos de

los consumidores a quienes se dirige un programa de mezclas de marketing (Kottler &

Armstrong, 2015).

Se consideró cuatro criterios de segmentación, para definir a la población objetiva, los

cuales son:

29

2.4.1 Criterios de Segmentación

Tabla 12 Segmentación del Mercado

Criterio de Segmentación

Segmentación de Mercado

Geográficas

País: Ecuador

Provincia: Pichincha

Cantón: Quito

Sector: Calacalí

Área: Urbana

Demográficas

Edad: 2 Años en Adelante (Niños, Adultos, Ancianos)

Sexo: Femenino – Masculino

Ingreso Mínimo: $ 366

Religión y Raza: Sin Distinción

Psicográficas Clase Social: Baja medio y alta

Conductuales Beneficios Deseados: Productos de Calidad, Precio

En: Muestra de Segmentación de Mercado para el Proyecto.

1) Segmentación Geográfica. - “Implica dividir el mercado en diversas unidades

geográficas como naciones, estados, regiones, condados, ciudades o

vecindarios” (Kottler & Armstrong, 2015, pág. 165).

2) Segmentación Demográfica. - “Dividir al mercado en grupos con base en

variables demográficas tales como edad, sexo, tamaño de la familia, ingreso,

ocupación educación religión, raza y nacionalidad” (Kottler & Armstrong,

2015, pág. 167).

3) Segmentación Psicográfica. - “Dividir un mercado en diferentes grupos con

base en la: clase social, estilo de vida, o las características de la personalidad”

(Kottler & Armstrong, 2015, pág. 169).

4) Segmentación Conductual. - “Son variables de tipo psicológico para identificar

conductas de comportamiento del individuo. Describen elementos de estatus,

uso, ocasión, condición y forma” (Orozco, 2013).

Las variables de segmentación de mercado, ayudan a identificar el tipo de consumidores

al que va dirigido el producto, de acuerdo con las investigaciones realizadas el presente

trabajo tiene el propósito de producir y comercializar quesos elaborados en la parroquia

Calacalí, para efectos de la investigación se dividió en tres sectores donde se detectó

que la mayor parte de afluencia de personas está en el centro de la parroquia. De

acuerdo a la variable demográfica en esta investigación es necesario conocer el nivel

socio económico de las personas que se orienta a los distintos estratos que son: bajo,

medio y alto, ya que el producto es accesible para toda la población y para aquellos que

visiten la parroquia, también es necesario conocer la frecuencia de compra y los

30

beneficios que buscan los consumidores, con el fin de satisfacer las necesidades de los

clientes y además, ofrecer un valor agregado o plus del producto.

2.5 Determinación de la población objetivo

Al momento de elaborar la investigación de mercado, se aplicó una encuesta como

fuente primaria de recolección de información, para la ejecución y obtención de datos e

información acerca del producto, para lo cual, previamente se procedió a calcular la

muestra que se obtiene mediante una fórmula, en donde el elemento fundamental es la

población a la que va dirigido el producto, señalando el número de encuestas que se

deben aplicar, a fin de tener una información precisa sobre la investigación.

Para determinar la población objetiva se consideró el número de familias que se

estableció en 1048 familias de la población de Calacalí, teniendo en cuenta que existe

una tendencia hacia el consumo de quesos en el ámbito familiar, el cual está constituido

por un promedio de cuatro personas que conforman un hogar, de acuerdo a datos del

INEC.

Las encuestas se dirigieron a los habitantes y a quienes visitan el lugar, que acuden al

lugar y optan por consumir los tradicionales quesos y que tienen el poder de compra

para adquirir este delicioso producto.

2.6 Identificación del universo o población objetivo y forma en la determinación

del tamaño de la muestra

La población del presente proyecto está integrada por las familias de la parroquia de

Calacalí, siendo esta un área geográfica puntual, a partir de la cual se calcula la muestra,

a quienes se solicita la información.

“La cobertura del estudio, y en términos de tiempo para establecer cuando se realiza la

investigación” (Hernández Fernández, 2015).

Al tener definida la población y al observar que ésta consiste en el universo de un grupo

definido, por razones de versatilidad y alcance se dificulta analizar a cada uno de los

31

elementos de esta población, por lo tanto se hace necesario realizar un procedimiento de

Muestreo, entendiéndose como Muestra a un segmento de la población, siendo como

principal característica su representatividad de la población para que se pueda estimar su

comportamiento (Gutierrez, 2011).

Dónde

:

N= 1048 Tamaño del Universo o Población Objetivo

n= ? El tamaño de la muestra con respecto al universo

e = 0.05 El grado de error y este puede ir desde 1% hasta 5%

P= 0.50 El porcentaje de probabilidad de que un sujeto sea tomado en

cuenta como parte de la muestra.

Z= 1.95 Para un intervalo de confianza del 95% que es lo normal este

símbolo adquiere el valor de 1.95 que es lo sugerido.

K= 2

Lo usual en investigaciones comerciales es igual a 2 porque

representa el nivel de confianza de 95.46%.

Familias

Al aplicar la fórmula y analizar los resultados obtenidos concluimos qué tenemos que

realizar a 279 familias las encuestas.

2.7 Tipo o Formato de Encuesta

Indicaciones:

Lea detenidamente cada pregunta.

Conteste con la verdad.

Coloca una X en la respuesta en los casos que lo ameriten.

)1()1(

)1(22

2

PxPZxeN

PxNxPZn

)50,01(50,095,105,0)11048(

)50,01(50,0104895,122

2

xx

xxn

25,08025,30025,01047

25,010488025,3

xx

xxn

279n

32

Número de Encuestado

1. ¿En su familia se consume Queso?

a) SI b) NO

Si su respuesta es NO, gracias por su colaboración, caso contrario continúe con la

siguiente pregunta.

2. ¿Qué tipo de Queso consume con mayor frecuencia su familia?

a) Queso Fresco

b) Queso Mozzarella

c) Queso Costeño (Salado)

3. ¿Qué características consideran en su familia importante al momento de elegir un

queso?

Atributos

a) Precio

b) Presentación

c) Marca

4. ¿Cuántos quesos consume su familia durante el mes?

Cantidad

a) 1 Queso

b) 2 Quesos

c) 3 Quesos

d) 4 Quesos

e) 5 Quesos

f) Más de 5 Quesos

33

5. ¿Cuánto paga normalmente por la compra de un queso fresco?

Precio

a) $ 2,00

b) $ 3,00

c) $ 4,00

d) Más de $ 4,00

6. ¿En qué lugares compra usted el Queso?

a) Mercados c) Supermercados

b) Tiendas d) Otros

7. ¿Actualmente cuál es la marca de queso favorita que consume su familia?

a) Kiosko c) Dulac

b) El salinerito d) Cayambeñito

d) Otros……………………………………………

8. ¿Estaría dispuesto a consumir queso elaborado en la parroquia de Calacalí?

a) SI b) NO

9. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un Queso elaborado en la parroquia de Calacalí?

Precio

a) De $ 2,00 a $ 2,30

b) De $ 2,30 a $ 2,60

c) Más de $ 2,60

34

10. ¿Con que frecuencia compraría un Queso elaborado en la parroquia de Calacalí?

a) Diario b) semanal c) mensual

11. Su nivel de ingreso es de:

Su nivel de ingreso es de

Opciones de Respuesta Resultado %

a) Menos de $264

b) De $264 a $400

c) Más de $400

TOTAL

12. Del siguiente listado seleccione un nombre que debería llevar el queso elaborado

en la parroquia de Calacalí

Del siguiente listado seleccione un nombre que debería llevar el queso

elaborado en la parroquia de Calacalí


a) Calacaleño

b) Queso el Calacaleño

c) Calacaleñito

d) Cali Queso

TOTAL

2.8 Procesamiento de la Información de las Encuestas

El análisis de resultados se realiza en base a la representación gráfica de la información

que aparece en la tabla de frecuencias, para determinar el valor absoluto obtenido de la

variable analizada. De igual manera, se utiliza el diagrama circular para la

determinación de la proporción que los encuestados determinan ante un determinado

suceso.


La medición del consumo del queso se realiza al objeto de estudio como es la familia,

de tal manera que se obtiene el consumo del producto señalado por familia. Es necesario

35

hacerlo por este grupo social porque el queso no solo es adquirido y consumido por

persona, sino que se lo adquiere para toda la familia.

a) Elaboración de tabla o cuadro de distribución de frecuencias

¿En su familia se consume Queso?


SI 279 100%

NO 0 0%

TOTALES 279 100%

b) Representación Gráfica

Figura 6 Consumo de Quesos

c) Análisis e Interpretación de los Datos Obtenidos

Desde el punto de vista absoluto, se observa que, de las 279 familias, en su totalidad

consumen este producto. Mostrándose como una oportunidad para la fabricación y

comercialización de este producto en la parroquia de Calacalí en la cual se desarrolló el

levantamiento de la información. Bajo este resultado se determina que el 100% de los

encuestados consumen el queso, por lo tanto, se trata de un producto de consumo

masivo y mayoritario en cada familia, lo que es positivo para la microempresa debido a

que existe la oportunidad de ingresar con el producto en este nicho de mercado.


Esta pregunta está dirigida a la definición de preferencias sobre un determinado tipo de

producto, es así que la encuesta da diferentes opciones sobre el tipo de queso como son

100%

0% 0%

50%

100%

150%

SI NO

¿En su familia se consume Queso?

36

el queso fresco, queso mozzarella, queso manaba y otros. A partir de los resultados

obtenidos se pretende identificar el queso de mayor preferencia y bajo este criterio

definir el tipo de producto a producir y con ello los requerimientos para la ingeniería del

proyecto.


¿Qué tipo de Queso consume con mayor frecuencia su familia?


Queso Fresco 209 75%

Queso Mozarella 50 18%

Queso Manaba (Salado) 14 5%

Otros 6 2%

TOTALES 279 100%


Figura 7 Preferencias de Consumo por Tipo de Queso

a) Análisis e Interpretación de los datos obtenidos

El mayor porcentaje de consumo se concentra en el queso fresco cuya información

brinda una oportunidad de ingresar en el mercado de la parroquia de Calacalí puesto que

este tipo de quesos es económico y posee características nutricionales que lo hacen

diferente del resto de quesos existentes, como son su textura y sabor menos

concentrado, beneficiando a este proyecto dado que el queso fresco se encuentra dentro

de esta categoría.

75%

18%

5% 2%

¿Qué tipo de Queso consume con mayor frecuencia su familia ?

Queso Fresco

Queso Mozarella

Queso Manaba (Salado)

Otros

37

3. ¿Qué características consideran en su familia importante al momento de

elegir un queso?

Las características cuestionadas a las familias encuestadas, da como resultado contar

con el criterio para definir los factores decisorios más relevantes por parte de la familia

en el momento de la toma de decisión para la adquisición del producto. Con esta

información se pretende definir si el precio, la presentación o la marca es el más

influyente en el momento de la compra del queso

a) Elaboración de tabla o cuadro de distribución de frecuencias.

¿Qué características consideran en su familia importante al momento de elegir un

queso?


Precio 195 70%

Presentación 56 20%

Marca 28 10%

TOTALES 279 100%


Figura 8 Características de Decisión para el Consumo de Queso


Los resultados obtenidos demuestran que el 70% de las familias encuestadas consideran

importante al precio determinando como característica primaria, al momento de elegir

este producto y como característica secundaria a la presentación en un 20%; y en tercer

70%

20%

10%

¿Qué características consideran en su familia importante al momento de elegir un queso?

Precio

Presentación

Marca

38

lugar, no menos importante a la marca en un 10%. Con esta información se define que

el precio debe ser tomado en cuenta tanto en la ingeniería del proyecto, como en el

marketing mix especialmente para desarrollar la estrategia en liderazgo de costos bajos.


El consumo mensual por familia permite determinar el consumo anual, en este caso se

dejan opciones para el encuestado que va el consumo desde 1 queso hasta 5 o más

quesos. Con estas opciones se establece la proporción para cada una de las alternativas y

por medio de estas proporciones cuantificar en forma global cuantos quesos por familia

son consumidas.

a) Elaboración de tabla o cuadro de distribución de frecuencia

¿Cuántos quesos consumen su familia durante el mes?


1 queso 6 2%

2 quesos 17 6%

3 quesos 181 65%

4 quesos 42 15%

5 quesos 28 10%

Más de 5 quesos 6 2%

TOTALES 279 100%


Figura 9 Consumo mensual de quesos por familia

2% 6%

65%

15%

10% 2%

¿Cuántos quesos consume su familia durante el mes?

1 queso

2 quesos

3 quesos

4 quesos

5 quesos

Más de 5 quesos

39


Por medio de las encuestas realizadas se establece que el consumo de mayor proporción

equivale a 3 quesos por familia al mes con el 65%; dejando en menor proporción del 2%

tanto para el consumo de un queso y más de cinco quesos. Por lo tanto, tiene mayor

frecuencia el consumo de los tres quesos mensuales. Este valor determina la demanda

que se tiene por el producto y por medio de esta valoración se puede establecer la

capacidad instalada y utilizada para el proyecto de inversión.


El precio es un factor determinante en la oferta de un determinado producto porque por

medio de este se conoce el valor que en el mercado se establece para lograr un

determinado equilibrio entre la oferta y la demanda. A partir de esta valoración se puede

contar con un rango de precios en el cual se puede establecer la correspondiente

estrategia con el producto, que puede ser una estrategia diferenciadora o una estrategia

de liderazgo de costos bajos.


¿Cuánto paga normalmente por la compra de un queso fresco?


$ 2.00 223 80%

$ 3.00 53 19%

$ 4.00 3 1%

Más de $ 4,00 0 0%

TOTALES 279 100%


Figura 10 Precio del Queso Fresco

80%

19% 1% 0%

¿Cuánto paga normalmente por la compra de un queso

fresco?

$ 2.00

$ 3.00

$ 4.00

Más de $ 4,00

40


El precio en su mayor parte se encuentra definido por los dos dólares para el pago de un

queso fresco, porque el 80% de los encuestados afirman haber realizado el pago de este

valor; seguidamente con el 19% se establece el precio de $3.00; dejando en menor

porcentaje el valor de $4.00. Por lo tanto, en primera instancia se determina que el

precio está en el rango comprendido entre $2.00 a $3.00; dependerá de la estrategia a

adoptarse para la definición del precio y su posterior evaluación económica financiera.


Al conocer el lugar de compra se establece la respectiva plaza, en este caso se hace

necesario conocer para poder identificar los puntos de venta que existen para el queso,

para lo cual se toma en cuenta al mercado, supermercados, tiendas y otros que estén

fuera de las alternativas planteadas, dependiendo de la preferencia encontrada se tiene

previsto determinar la viabilidad del consumo de un producto elaborado en la misma

población de Calacalí.


¿En qué lugares compra usted el Queso?


Mercados 28 10%

Supermercados 14 5%

Tiendas 237 85%

Otros 0 0%

TOTALES 279 100%


Figura 11 Lugar de Compra del Queso

10% 5%

85%

0%

¿En qué lugares compra usted el Queso?

Mercados

Supermercados

Tiendas

Otros

41


La proporción de mayor frecuencia corresponde al punto de venta de las tiendas con el

85%, seguido con el 10% de los mercados y el 5% de los supermercados. En este caso

se logra evidenciar que la población para la adquisición del queso lo tiene como primera

opción a la tienda que se encuentra las diferentes ubicaciones de Calacalí, este punto de

venta es más significativo porque se tiene a disponible con mayor facilidad, esta forma

de comercialización puede representar una alternativa para poder distribuir el producto

elaborado en la misma población.


El conocimiento de la marca determina el grado de aceptabilidad que tiene un

determinado producto, tomando en cuenta que el consumidor lo asocia ya sea con la

calidad, el precio, y los diferentes beneficios que trae consigo un producto. El propósito

de obtener el nivel de preferencia de una marca es conocer cuál de estas se encuentra

posicionada en la mente del consumidor y con ello establecer que marcas de queso son

las que están presentes en el mercado de Calacalí.


¿Actualmente cuál es la marca de queso favorita que consume su familia?


Kiosko 229 82%

Dulac 28 10%

El Salinerito 14 5%

Cayambeñito 8 3%

Otros 0 0%

TOTALES 279 100%

42


Figura 12 Actual Marca Favorita de Queso


La marca mayormente posicionada corresponde a la marca Kiosco con el 82% de

preferencia para el consumo, seguidamente viene la marca Dulac con el 19% y con

menos del 5% están marcas como las del Salinerito y Cayambeñito. Con esta

información se puede prever que la marca que representa la de mayor competencia

corresponde a la marca Kiosco, sin dejar a un lado las demás identificadas en esta

encuesta, en el establecimiento de la oferta es necesario considerar a estos productos.

8. ¿Estaría dispuesto a consumir queso elaborado en la parroquia de

Calacalí?

Al conocer sobre la predisposición al consumo de un queso elaborado en la parroquia de

Calacalí se establece el alcance de la aceptabilidad de un producto elaborado en el

mismo sitio donde se encuentra el consumidor, y con ello definir dos aspectos como son

la facilidad del consumidor en adquirir un producto sin la necesidad de ser transportado

y por ende minimizar el tratamiento de conservación y su equipamiento respectivo

mediante el transporte lo que conlleva a la disminución de costos para la empresa.

82%

10% 5% 3% 0%

¿ Actualmente cuál es la marca de queso favorita que consume su

familia?

Kiosko

Dulac

El Salinerito

Cayambeñito

Otros

43


¿Estaría dispuesto a consumir queso elaborado en la parroquia de Calacalí?


SI 273 98%

NO 6 2%

TOTALES 279 100%


Figura 13 Evidencia de consumo de queso elaborado


Los resultados de la encuesta determinan la aceptabilidad de esta posibilidad de

elaboración en la misma ubicación geográfica del mercado meta, lo que conlleva a

aprovechar el sentido de pertenencia con el producto a elaborarse con respecto a la

parroquia de Calacalí. La población en su mayoría con el 98% determina al consumo

con un producto elaborado en este sitio. De tal manera que esta situación actual

establezca los parámetros para obtener una ventaja competitiva sobre los demás

productos ya sean sustitutos y complementarios.

98%

2% 0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

SI NO

¿Estaría dispuesto a consumir queso elaborado en la parroquia de

Calacalí?

N.- 273

N.- 6

44

9. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un Queso elaborado en la parroquia

de Calacalí?

El precio es un factor determinante al referirse a las estrategias de introducción de un

producto en un determinado mercado, de acuerdo a esta variable se puede establecer

estrategias que conlleva a un liderazgo de costos bajos, o a una estrategia de un

producto diferenciado. En la primera de estas a partir de los precios en los que se

desempeña el producto en el mercado se define establecer un precio similar o menor a

un precio mínimo actual del mercado; mientras que en la estrategia de un producto

diferenciado se coloca un precio Premium es decir que esté relacionado con los precios

máximos del mercado pero adicionalmente se debe incorporar en el producto a ofrecer

una cualidad, o especificación adicional y diferente a los productos que se encuentren en

el mercado.


¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un Queso elaborado en la parroquia de

Calacalí?


De $2,00 a $2,30 259 93%

De $2,30 a $2,60 17 6%

Más de $2,60 3 1%

TOTALES 279 100%


Figura 14 Precio del Queso

93%

6% 1%

¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un Queso

elaborado en la parroquia de Calacalí?

De $2,00 a $2,30

De $2,30 a $2,60

Más de $2,60

45


Las encuestas determinan con una mayor proporción del 93% a un rango de precios

comprendidos entes $2.00 a $2.30; y con menores porcentajes del 6% para intervalo de

precios de$2.30 y $2.60; y del 1% para precios mayores a $2.60; de esta forma es

recomendable que los precios del producto o a ofrecer estén dentro del intervalo de

mayor proporción y con ello garantizar la adquisición del producto y seguramente se

estaría estableciendo como un producto de orden masivo.

10. ¿Con que frecuencia compraría un Queso elaborado en la parroquia de

Calacalí?

La frecuencia de consumo establece la cantidad a producir en un determinado tiempo

especialmente en forma anual; este valor se fundamenta en contar con una determinada

proporción ante una categoría de consumo. Para el proyecto se tiene previsto recopilar

información en las opciones de diario, semanal y mensual. Y a partir de estos datos

lograr determinar el consumo anual.


¿Con que frecuencia compraría un Queso elaborado en la parroquia de Calacalí?


Diario 84 30%

Semanal 181 65%

Mensual 14 5%

TOTALES 279 100%

46


Figura 15 Frecuencia de Consumo


El consumo de queso se observa a nivel semanal con la mayor proporción del 65%,

seguido a nivel diario del 30% y un valor mínimo del 5% refiriéndose a un consumo

mensual. De acuerdo a estas características se determina que el orden de producción

debe estar a nivel semanal, de tal manera que el stock logre abastecer el consumo diario.

Con respecto al nivel mensual es equiparado con la producción semanal.

11. ¿Su nivel de ingreso es de?

El nivel del ingreso permite identificar la capacidad adquisitiva que tiene el consumidor,

de acuerdo a esta variable se puede establecer el límite de valores monetarios en que el

consumidor esté dispuesto a pagar, cabe destacar que esta variable está íntimamente

relacionado con el precio que la población paga por un producto o servicio. El rango de

valores de ingresos toma como base el salario mínimo vital, para definir cuál es el nivel

de los ingresos económicos presenta la población analizada.

30%

65%

5%

¿Con que frecuencia compraría un Queso elaborado en la parroquia de Calacalí?

Diario

Semanal

Mensual

47




Menos de $264 70 25%

De $264 a $400 195 70%

Más de $400 14 5%

TOTALES 279 100%


Figura 16 Nivel de ingresos monetarios


La mayoría de la población se encuentra en el rango de ingresos que comprende desde

los $264 a $400 con el 70% de la población, seguidamente se tiene el 25% con ingresos

menores a $264 y tan solo el 5% corresponde a ingresos mayores a $400. Este

comportamiento determina que el segmento de mercado al que se dirige el producto es

de ingresos económicos medios, por lo tanto, la estrategia recomendada para el producto

a ofrecer corresponde a un liderazgo de bajos costos, y con ello lograr una ventaja

competitiva de acuerdo a las condiciones socioeconómicas de la población de Calacalí.

25%

70%

5%


Menos de $264

De $264 a $400

Más de $400

48

12. Del siguiente listado seleccione un nombre que debería llevar el queso


Al pretender ingresar con un nuevo producto a un determinado segmento de mercado es

necesario contar con un nombre que logre en especial la identificación del consumidor

con el producto, esta razón determina que se evalué la acogida que una lista de nombres

posibles para el producto sea el más reconocido y aceptado por parte del consumidor y

con ello lograr y aprovechar las sugerencias que tiene el consumidor ante la

introducción de un nuevo producto.


Del siguiente listado seleccione un nombre que debería llevar el queso elaborado en la

parroquia de Calacalí


Calacaleño 70 25%

Queso el Calacaleño 201 72%

Calacaleñito 6 2%

Cali Queso 3 1%

TOTALES 279 100%


Figura 17 Marca Favorita de Queso

25%

72%

2% 1%

Del siguiente listado seleccione un nombre que debería llevar el queso


Calacaleño

Queso el Calacaleño

Calacaleñito

Cali Queso

49

5.- Análisis e Interpretación de los Datos Obtenidos

Los encuestados determinan su aceptabilidad en mayor proporción con el nombre

Queso El Calacaleño con el 72%. Seguidamente con tan solo el nombre el Calacaleño

sin incluir la palabra queso con el 25%, los restantes nombres tienen porcentajes

menores al 2%, a los cuales se les descarta para su consideración en la definición del

nombre del producto. Con estos resultados las estrategias de marketing toman en cuenta

el nombre sugerido por la población y con ello hacerlo más participativo el estudio

realizado.

2.9 Análisis de la demanda

El análisis de la demanda permite analizar y determinar la tendencia de la población, a

fin de identificar de la forma más acertada posible la demanda del producto.

“La suma de las adquisiciones de un bien o servicio por ´parte de las personas físicas

y/o jurídicas, para satisfacer sus necesidades” (Lara, 2012).

Adicionalmente la definición de la demanda significa la cuantificación de la necesidad

real o sicológica además de conocer el poder adquisitivo y los ingresos que le

caracteriza a este componente del mercado.

Además, la Demanda se la puede analizar desde tres perspectivas denominadas

las 3Ps, es decir el Análisis de la Demanda se realiza desde el punto de vista

temporal, de ahí que se establece la Demanda Pasada, la Demanda Presente y la

Demanda Proyectada (Lara, 2012).

2.9.1 Demanda actual

La demanda actual o presente consiste en la definición del consumo en el momento

actual, para tal efecto se aplica fundamentalmente fuentes primarias, para el presente

estudio se aplica una encuesta a los consumidores del mercado objetivo, permitiendo

obtener una información real y acertada de la realidad del mercado al que se está

estudiando y analizando.

50

Considerando que se dio inicio a la investigación en el año 2016, la demanda actual es

de 1.121 hogares de Calacalí:

Tabla 13. Demanda Actual

Año Habitantes

de

Calacalí

Año

proyectado

Factor de

incremento

(1+ i)^n

Proyección

de

habitantes

de Calacalí

Número de

Hogares de

Calacalí

2016 3.895 6 1,12 4.374 1.121

2.9.2 Demanda proyectada

La Demanda Programada es proyectar las series históricas para observar la tendencia de

su comportamiento en el futuro, de tal manera de establecer los respectivos valores de la

demanda que puede expandirse o contraerse. La forma de obtener estos valores es por

medio de diferentes métodos como son: el método de tendencias o extrapolación,

método de nivel de consumo efectivo, método de insumo producto, método de indicador

principal, método de correlación y regresión, método de la tasa promedio, entre otros

(Lara, 2012).

Para calcular la demanda proyectada se consideran los siguientes datos:

Tabla 14 Tasa de Crecimiento Poblacional

3,9

Habitantes por hogar año 2010 según datos del INSTITUTO

NACIONAL DE ESTADÍSTICAS Y CENSOS (INEC).

999 Número de Hogares año 2010

0,0195 1,95 Tasa de crecimiento poblacional

En: (Instituto Nacional de Estadísticas y Censos, 2015)

El método utilizado en esta Investigación es la Tasa Promedio, que consiste en

determinar la tasa de crecimiento o decrecimiento de un año a otro, luego se realiza la

suma de todas las tasas encontradas, seguidamente se obtiene el promedio de esta suma

y finalmente se aplica la tasa promedio al último valor histórico generando las

proyecciones de la demanda para los siguientes años. En este caso se tiene previsto

realizar para un periodo de cinco años a partir de la demanda actual (Lara, 2012).

51

Tabla 15 Proyección de Habitantes de Calacalí

Año Habitantes

de

Calacalí

Año

proyectado

Factor de

incremento

(1+ i)^n

Proyección

de

habitantes

de Calacalí

Número de

Hogares de

Calacalí

2010 3.895 0 1,00 3.895 999

2011 3.895 1 1,02 3.971 1.018

2012 3.895 2 1,04 4.048 1.038

2013 3.895 3 1,06 4.127 1.058

2014 3.895 4 1,08 4.208 1.079

2015 3.895 5 1,10 4.290 1.100

2016 3.895 6 1,12 4.374 1.121

2017 3.895 7 1,14 4.459 1.143

2018 3.895 8 1,17 4.546 1.166

2019 3.895 9 1,19 4.634 1.188

2020 3.895 10 1,21 4.725 1.211

2021 3.895 11 1,24 4.817 1.235

Tabla 16 Proyección de la Demanda Anual de Quesos (u)

Año Demanda

Anual de

Quesos por

Hogar

Año

Proyectado

Factor de

Incremento

(1+ i)^n

Proyección de la

Demanda anual de

Quesos (u)

2014 36 0 1 36

2015 36 1 3,4048 123

2016 36 2 11,5924 417

2017 36 3 39,4694 1.421

2018 36 4 134,3838 4.838

2019 36 5 457,5449 16.472

2020 36 6 1.557,8315 56.082

2021 36 7 5.304,0454 190.946

Según datos pregunta 4, el consumo de queso fresco por familia es:

91% Clientes potenciales (encuesta) 0,91

Unidades/Mes Unidades/año

2005 71.400.000

2,404761905

2014 243.100.000

Tasa de crecimiento TMACP 2005-2014 2,4048 = i

52

Tabla 17 Demanda Potencial de Queso Fresco en Calacalí

Año Demanda

Anual de

Queso por

Hogar

Número de

Hogares de

Calacalí

Demanda Anual

de Queso Fresco

en Calacalí

Demanda

Potencial de

Queso Fresco en

Calacalí

2017 1.421 1.100 1.562.938 1.531.679

2018 4.838 1.121 5.425.200 5.316.696

2019 16.472 1.143 18.831.708 18.455.073

2020 56.082 1.166 65.367.771 64.060.416

2021 190.946 1.188 226.901.651 222.363.618

Según la pregunta 8, el 98% de los hogares están dispuestos a consumir queso fresco

2.10 Análisis de la Oferta

El Análisis de la Oferta consiste en la determinación de las cantidades de bienes y

servicios, que se ofrece en un determinado mercado, el propósito de este tipo de análisis

pretende contar con un comportamiento de la producción especialmente en un tiempo

posterior a la realización de un proyecto de factibilidad y por medio de estas tendencias

observar el nivel de abastecimiento que ofrece la competencia. Para ello se hace

necesario contar con tres tipos de ofertas que son la histórica, presente y proyectada,

bajo la perspectiva de análisis de tiempo.

2.10.1 Oferta Histórica

La oferta histórica consiste en la determinación de un comportamiento de la producción

de bienes y servicios a un periodo anterior a la realización del proyecto de factibilidad,

mediante el levantamiento de este tipo de información se logra visualizar cuales han

sido las tendencias en el pasado, y por medio de estos datos se puede determinar las

diferentes tasas de crecimiento que pudieron presentarse de un año a otro.

Adicionalmente el comportamiento permite establecer que factores posibles

determinaron ya sean elevados niveles de producción como los bajos niveles de

producción.

3,9 Habitantes por hogar datos del INEC 2010

69.007 Número de unidades de queso fresco por hogar 2014

53

Tabla 18. Oferta Histórica

Año Oferta de queso

fresco en Calacalí

Año

proyectado

Factor de

incremento

(1+ i)^n

Proyección de la

oferta de queso fresco

2014 69.007 0 1,00 69.007

2015 69.007 1 1,02 70.666

2.10.2 Oferta Actual

La oferta actual se representa por el tipo y cantidad de producción de un bien o servicio

se presente en el mercado en la fecha de realización de los estudios, de ahí que se aplica

las diferentes técnicas de recopilación de la información para observar el alcance, las

limitaciones además de capacidad de las empresas ofertante del producto a analizar. Por

medio de esta información se logra evidenciar la forma de presentación que se ofrece de

un determinado producto a un mercado.

En esta investigación se debe responder preguntas respecto al mercado objetivo del

proyecto, las siguientes:

1.- Proveedor (qué, cuánto, cómo y quién provee)

2.- Distribuidor (qué, cuánto, cómo y quién distribuye)

3.- Competencia (qué, cuánto, cómo y quién compite)

Considerando el dato de la oferta histórica, se obtiene que la oferta actual de queso

fresco es la siguiente:

Tabla 19 Oferta Actual

Año Oferta de queso

fresco en Calacalí

Año

proyectado

Factor de

incremento

(1+ i)^n

Proyección de la

oferta de queso fresco

2016 69.007 2 1,05 72.366

A diferencia de la competencia, el valor añadido que ofrece el producto denominado

“Queso Calacaleño”, es que permite ofrecer al mercado objetivo la disponibilidad de un

queso fresco propio de la parroquia, lo que beneficia a nivel de precios para sus clientes,

siendo más accesible para la economía familiar de sus habitantes y de sus alrededores.

54

2.10.3 Oferta Proyectada

Al contar con la oferta tanto histórica como la actual, se logra contar con los argumentos

para establecer el posible comportamiento de la producción en los periodos posteriores.

A través de los datos actuales e históricos se establecen los valores de producción para

los siguientes años de ejecución del proyecto, en este caso se tiene previsto realizar las

proyecciones de cinco años, que es el tiempo de duración del proyecto. Para la

proyección de datos se puede recurrir a diferentes técnicas de proyección como se había

mencionado en numerales anteriores se tiene previsto aplicar el método de la tasa de

crecimiento debido a la disponibilidad de información.

Tabla 20 Número de Unidades de Queso Fresco por Hogar 2014

3 895 Total Habitantes del Sector de Calacalí

3,9

Habitantes por Hogar 2010

69.007 Número de Unidades de Queso Fresco por Hogar 2014

0,0240 2,40 Tasa de Crecimiento Poblacional

Tabla 21 Oferta Anual de Queso Fresco en Calacalí

Habitantes

Empresas

Microempresas

Microempresas

El 85% de

las micro

empresas

son

queseras

Pichincha 10000 546 43,29% 236 201

Calacalí 3895 213 16,86% 36 30

Tabla 22 Ventas Anuales de Queso Fresco en Calacalí

Venta Queso

Oferta Anual

por

Unidades

Oferta Anual de

Quesos por Hogar

Oferta Anual de Queso

Fresco en Calacalí

35%

Ventas de

queso en 2014

fue de

243.100.000

(Anexo)

En promedio el

queso fresco

cuesta 2,5

Se demanda tres unidades

por mes (3*12=36 al año)

105.237.990 42.095.196 1.169.311 409.259

17.744.656 7.097.863 197.163 69.007

Tabla 23 Proyección de Habitantes del Sector Calacalí

55

Año Oferta de

Queso

Fresco en

Calacalí

Año

Proyectado

Factor de

Incremento

(1+ i)^n

Proyección de

Habitantes del

Sector Calacalí

2014 69.007 0 1,00 69.007

2015 69.007 1 1,02 70.666

2016 69.007 2 1,05 72.366

2017 69.007 3 1,07 74.106

2018 69.007 4 1,10 75.888

2019 69.007 5 1,13 77.713

2020 69.007 6 1,15 79.582

2021 69.007 7 1,18 81.496

Figura 18 Índice de empresas por cada 10000 habitantes por Provincia

En: (Ecuador en cifras, 2015)

2.11 Demanda Insatisfecha

Para determinar la demanda insatisfecha se debe tener datos proyectados de la oferta y

demanda, lo cual se obtiene restado la demanda menos la oferta.

56

Tabla 24 Demanda Insatisfecha

Demanda Insatisfecha

Año Demanda Oferta Demanda

Insatisfecha

% que cubre la

Empresa de la

Demanda

Insatisfecha

Unidades que

cubre la Empresa

0 -

1 1.531.679 74.106 1.457.573 18,19% 265.200

2 5.316.696 75.888 5.240.808 5,45% 285.600

3 18.455.073 77.713 18.377.360 1,67% 306.000

4 64.060.416 79.582 63.980.834 0,51% 326.400

5 222.363.618 81.496 222.282.123 0,16% 346.800

Tabla 25 Producción de Unidades

Unidades Mensuales Unidades

Semanales

Unidades Diarias Unidades por

Hora

22.100 5.525 1.105 138

23.800 5.950 1.190 149

25.500 6.375 1.275 159

27.200 6.800 1.360 170

28.900 7.225 1.445 181

Para efectos de cálculo, se considera datos de la proforma de la máquina pasteurizadora

Según Proforma de Máquina Pasteurizadora

Litros Por hora Por día Por semana Por año

Leche 200 1600 8000 408.000

Tabla 26 Capacidad Instalada y Utilizada

Capacidad Instalada % de uso Capacidad Utilizada

1 408.000 65% 265.200

2 408.000 70% 285.600

3 408.000 75% 306.000

4 408.000 80% 326.400

5 408.000 85% 346.800

57

2.12 Análisis del Marketing Mix

Para aplicar las estrategias de marketing, resulta indispensable conocer el ciclo de vida

del producto que se pretende ofertar al mercado objetivo.

El ciclo de vida de un producto es un modelo que supone que los productos introducidos

con éxito a los mercados competitivos pasan por un ciclo predecible con el transcurso

del tiempo, el cual consta de una serie de etapas (introducción, crecimiento, madurez y

declinación), y cada etapa plantea riesgos y oportunidades que los comerciantes deben

tomar en cuenta para mantener la redituabilidad del producto (Sandhusen, 2015, pág.

389).

En el presente estudio se analizan las siguientes etapas:

Desarrollo

Introducción

Crecimiento

Madurez

Declinación

Figura 19 Ciclo de vida de un producto

En: (Kottler & Armstrong, Factores del entorno, 2014)

Desarrollo del producto: Ante la necesidad de un queso propio de la parroquia

Calacalí, surge la idea de producir y comercializar “Queso Calacaleño”; en esta fase las

ventas son nulas ya que desarrolla los diversos estudios de viabilidad y factibilidad del

producto.

58

Introducción: En esta fase el producto denominado “Queso Calacaleño” se introduce al

mercado y las ventas son mínimas porque la marca es poco conocida y se realiza

publicidad para dar a conocer tanto el producto como las características del mismo, que

permiten diferenciarlo de la competencia, sin deja e lado la investigación de mercados y

el establecimiento de alianzas estratégicas.

Crecimiento: En esta etapa el “Queso Calacaleño” alcanza cierto nivel de aceptación y

se da inicio a una producción en función de la demanda de sus clientes. Se diversifica la

producción y la publicidad se orienta al mercado en general, con el objetivo de ampliar

su cuota de mercado, utilizando adecuados canales de distribución.

Madurez: En este nivel el producto alcanza una estabilidad en sus ventas y por ende la

producción no se puede incrementar, llegando a la necesidad de reducir ciertos costes

orientados a mantener el beneficio y las estrategias se encaminan a mantenerse en el

mercado en una situación similar a la actual.

Declinación: Cuando no se puede reducir los costes, o se produce la reducción de

ventas debido a la escasez de la demanda, se procede a reducir el precio del producto a

fin de lograr un adecuado nivel de ventas y posteriormente se abandonará el producto.

La publicidad se enfoca a dar a conocer precios menores en el producto, las

promociones y descuentos previos al abandono del producto. Las estrategias intentan

diversificar el producto.

2.12.1 El Producto

“Es el conjunto de herramientas tácticas que la empresa combina para obtener la

respuesta que desea en el mercado meta. La mezcla de marketing consiste en

todo lo que la empresa es capaz de hacer para influir en la demanda de su

producto” (Lamb & Daniel, 2015, pág. 51).

El producto a ofrecer es el queso, que es un delicioso alimento para niños y adultos,

pero siempre se vende acompañado con otros productos complementarios, como el pan,

choclos, papas cocinadas, también es utilizado en la elaboración de empanadas, etc.

Política de producto:

59

La calidad del producto, es decir las características físicas (tamaño, forma,

contextura, etc.) y psicológicas (satisfacción, sabor, deleite, ect.), que ofrece a

sus clientes.

Estrategias en el Producto:

Diversificar, ofrecer alternativas de producto.

Ampliar a gama del producto, es decir, sacar un mix del producto, lanzando al

mercado el producto en diversas formas, especialmente en las aquellas fechas

más relevantes como: navidad, día de la mujer, san Valentín, etc.

Actualizar los conocimientos del personal operativo, orientados a mejorar los

procesos y la atención al cliente.

Etiqueta:

“Por etiqueta entendemos toda leyenda, marca, imagen u otro elemento descriptivo o

gráfico, escrito, impreso, estampado, litografiado, marcado, adherido o sujeto al envase

o al propio producto” (Orozco, 2010, pág. 109).

Figura 2.15 Modelo de empaque de quesos

Empaque:

60

Para que el producto se mantenga fresco se procederá a empacar en una funda plástica

transparente para así evitar que el producto sea contaminado y brindar una buena

imagen del producto a los consumidores.

Figura 2.16 Modelo de Empaque de Quesos

2.12.2 Precio

“En el sentido más estricto, el precio es la cantidad de dinero que se cobra por un

producto o por un servicio, o la suma de todos los valores que los consumidores

intercambian por el beneficio de poseer o utilizar productos” (Orozco, 2013).

Cabe mencionar que dicho dato será verificado con el estudio financiero, en el cual se

determina la viabilidad del proyecto, sin embargo, el precio se mantendrá en $ 2,30 ya

que la gente suele asociar el factor precio con la calidad del servicio, y la idea es

posesionar el producto de manera adecuada.

Política de precio:

Penetración o de bajo precios: Se trata de atraer y captar clientes, a fin de dar a

conocer la marca.

Se plantea una política de precios que se fundamenta en minimizar los costos, para lo

cual se consideran los siguientes elementos:

61

Orientada a los objetivos de la empresa.

Considera todos los costes en que incurre la empresa para producir “Queso

Calacaleño”

Tener en cuenta la elasticidad-precio de la demanda.

Valor del producto que se ofrece a los clientes.

La competencia.

Estrategias para reducir el precio:

Ofrecer descuentos especiales cuando los consumidores compren grandes cantidades, es

decir al por mayor.

Rebajas para compras con medios electrónicos.

Aplicar ofertas para pagos en efectivo para grandes cantidades de producto.

Estrategias para las ventas

Ofrecer descuentos sobre el precio marcado en el producto, cuando se

adquieran más de 12 unidades de queso Calacaleño.

2.12.3 Plaza

Es el lugar en donde se va a comercializar los quesos, se pretende que el cliente capture

los 5 sentidos (vista, olor, oído, color y tacto).

Los canales de distribución están diseñados para la población y los turistas que visitan la

parroquia de Calacalí, por tanto, es un canal directo.

Política de plaza

Distribución directa, sin la existencia de intermediarios el producto llega al

consumidor final a bajos precios.

62

Estrategias de la plaza:

Vender queso Calacaleño al mercado total

Cubrir todo el mercado Calacaleño y sus alrededores con la disponibilidad del

producto a tiempo.

Fomentar el uso de whaysApp en el giro del negocio.

Receptar pedidos vía telefónica, sms, correo, Facebook y demás sitios web.

2.12.4 Promoción

“Esta es quizá la variable de mercadotecnia, que por sus características resultan más

atractiva; trata en comunicar, informar y persuadir al cliente sobre la empresa, producto

y sus ofertas son los pilares básicos de la promoción” (Fernández, 2012, pág. 198).

Política de promoción:

Se fundamenta en la comunicación, a fin de dar a conocer el producto en los

principales medios de comunicación y de mayor uso del mercado objetivo al

cual se dirige el mismo.

Estrategias promoción:

En todo producto siempre se dará a conocer la marca del producto.

Establecer alianzas estratégicas con las principales tiendas del sector.

Dar a conocer el queso a la población de Calacalí y además a los turistas que la

visitan, haciendo uso de los principales medios de comunicación como los webs

sites.

Realizar degustaciones del queso Calacaleño en ferias, lanzamiento del

producto, etc.; a fin de dar a conocer la marca.

Dar a conocer el producto con medio físicos como son las hojas volantes, donde

se resalte la información y características del producto, así como el lugar de

ubicación de la empresa a turistas de la parroquia.

Hacer cuñas publicitarias del producto en la radio, en horas estratégicas del día.

63

Promocionar el producto en el internet ya que en la actualidad la gente está

siempre conectada con la tecnología, creando una página de la empresa para que

puedan ver horarios, presentaciones, ingredientes, etc.

Mostrar el proceso de producción a los consumidores, esto ayuda a que el cliente

observe la higiene de cómo se elabora el producto.

Logotipo y Slogan

El Logotipo es la imagen que va a tener la empresa de quesos para que los

consumidores puedan identificar la empresa y las relacionadas con ella. El Slogan es

una frase corta fácil de recordar que tiene la empresa y envía un mensaje publicitario al

cliente.

Figura 2.17 Logotipo y Slogan del Queso

Por tanto, las 4 P´s del marketing están vinculado con las 4 C´s a las que se orienta, tal

como se muestra a continuación:

64

Producto Cualidades

Precio Calidad

Plaza Canal

Promoción Cliente

$ 2,30

Fabricante Cliente

65

3 ESTUDIO TÉCNICO

El estudio técnico: “comprende aquellas actividades en que se define las características

de los activos fijos (en este caso equipo, maquinaria, instalaciones, terrenos, edificios,

etc.) que son necesarios para llevar a cabo el proceso de producción de determinado

bien o servicio” (Castro, 2014, pág. 86).

3.1 Objetivos


Diseñar aquella función de producción y comercialización de queso Calacaleño,

optimizando los recursos disponibles, a fin de demostrar la viabilidad técnica del

proyecto.


Establecer el tamaño y unidad de medida del proyecto.

Identificar la localización más idónea del proyecto.

Determinar el proceso de producción, la tecnología e ingeniería a ser aplicada en

el desarrollo del proyecto.

3.2 Tamaño del Proyecto

“Por tamaño del Proyecto se entiende a la capacidad de producción que tiene una

empresa en un período determinado. Técnicamente, es la capacidad máxima de

unidades (bienes o servicios) que se pueden obtener de una instalación productiva por

unidad de tiempo” (Canelos R. , 2012).

El Proyecto busca tener una excelente capacidad para que se pueda producir lo que se

ha proyectado y utilizar al máximo la capacidad instalada. Para lo cual, se analiza la

capacidad anual de la maquinaria y equipo que requiere el proyecto para producir y

comercializar quesos en Calacalí.

66

Tabla 27 Cuello de botella de la maquinaria

Equipo y Maqui.

Q

Producción de unidades de queso

Por hora Por día Al año

Pasteurizadora 1 250 1.600 408.000

Homogenizadora 1 200 2.000 510.000

3.3 Unidad de Medida del Tamaño

La Unidad de Medida del Tamaño es la forma más utilizada al establecer la cantidad de

producción o de prestación del servicio por unidad de tiempo; si se trata, por ejemplo, de

una fábrica de telas sería, entonces, el número de metros producidos en un mes o un año;

si se trata de un hospital, el número de camas disponibles; de un matadero de reses sería,

el número de sacrificios al día; de un banco, sería la magnitud de las transacciones

diarias; de un supermercado, el nivel de ventas realizadas al día, etc (Miranda, 2013, pág.

128),

Por tanto, la unidad de medida a utilizar en el presente proyecto se expresa en: unidades

de Queso.

3.4 Factores Condicionantes del Tamaño del Proyecto

Se debe analizar además la localización, tecnología, financiamiento, disponibilidad de

insumos y servicios técnicos, el tamaño del mercado, entre otros para que el directivo

pueda adoptar buenas decisiones en beneficio de la empresa.

Tamaño del Mercado. - El tamaño del Mercado se define de acuerdo con la

demanda de quesos, porque si existe más demanda se debe ampliar el tamaño del

proyecto a fin de satisfacer los deseos y necesidades de los consumidores.

Disponibilidad de Materia Prima y Servicios Técnicos. - La empresa de

producción y comercialización de quesos, debe disponer de proveedores de

materia prima ya que con ello puede realizar una producción de alta calidad.

Tamaño y Financiamiento. - Es un factor muy importante ya que indica si se

tiene recursos económicos altos para elegir cualquier alternativa de tamaño para

67

la empresa de quesos, y si tiene recursos económicos mínimos se debería

modificar el proyecto que se va a ejecutar.

Tecnología. - Es importante en el desarrollo de toda empresa ya que en la

actualidad la tecnología ayuda en los procesos de producción y

comercialización, esto permite que exista mayor eficiencia y eficacia al

momento de la producción de quesos y ayuda a que se pueda hacer negocios en

cualquier parte del mundo.

Localización. - Es en el lugar exacto en donde va estar ubicada la empresa, en

donde va existir gran afluencia de personas que deseen adquirir el producto que

se está ofreciendo.

3.5 Capacidad Instalada

Es la Máxima producción que se puede obtener de las máquinas y equipos por una

unidad de tiempo, de acuerdo a condiciones tecnológicas dadas, se puede obtener datos

en: días, semanas, meses y al año.

La Capacidad Instalada: “corresponde a la capacidad máxima disponible

permanentemente” (Miranda, 2013, pág. 128).

Para la empresa de producción y comercialización de quesos, la capacidad instalada es

de 408.000 unidades de quesos al año.

Cálculos:

Unidades diarias = 1.600

Días laborables por semana = 5

Semanas al año = 52 – estimación de feriados = 52 – 1 = 51

68

FERIADOS

01-Ene

01-May

24-May

10-Ago

viernes santo

09-Oct

03-Nov

06-Dic

Producción anual: (1.600) *(5) *(51)

Producción anual: 408.000 unidades queso año

3.6 Capacidad Utilizada

La capacidad utilizada se define como: “el porcentaje de uso efectivo de la capacidad

instalada. Si un Proyecto tiene una capacidad instalada de 10000 unidades anuales y en

un año se producen 4000, entonces el nivel de utilización en dicho año es del 40%”

(Canelos R. , 2015, pág. 91).

Tabla 28 Capacidad utilizada

AÑO Capacidad Instalada % de uso Capacidad Utilizada

1 408.000 50% 204.000

2 408.000 60% 244.800

3 408.000 70% 285.600

4 408.000 80% 326.400

5 408.000 90% 367.200

La capacidad utilizada inicia en el primer año con el 50% de la capacidad instalada, con

un incremento anual del 10%, con lo cual se obtiene en el año 5 un uso del 90% de la

capacidad de la maquinaria del presente proyecto.

3.7 Programa de producción

Al margen de analizar la capacidad utilizada, es indispensable ponderar dichos valores

respecto a la demanda insatisfecha.

69

Tabla 29 Programa de producción Año Demanda Insatisfecha % que cubre la empresa

de la demanda

insatisfecha

Unidades que cubre la

empresa

0 -

1 1.457.573 14% 204.000

2 5.240.808 5% 244.800

3 18.377.360 2% 285.600

4 63.980.834 1% 326.400

5 222.282.123 1% 367.200

En cuanto a la capacidad real que se utilizará en el proceso de producción, indica el

volumen de productos que se han vendido cada año.

Tabla 30 Unidades producidas

Unidades que cubre la

empresa al año

Unidades

mensuales

Unidades

Semanales

Unidades diarias

Unidades

por hora

-

204.000 17.000 4.250 850 106

244.800 20.400 5.100 1.020 128

285.600 23.800 5.950 1.190 149

326.400 27.200 6.800 1.360 170

367.200 30.600 7.650 1.530 191

3.8 Localización del Proyecto

La Localización del Proyecto tiene como finalidad buscar el lugar más conveniente que

beneficie al empresario y ayude a captar el mejor mercado., también ayuda a disminuir

los gastos y costos durante las diferentes etapas del proyecto.

3.8.1 Factores Condicionantes de la Localización del Proyecto

3.8.1.1 Factores Locacionales

Son elementos fundamentales para analizar la localización donde va estar ubicada la

empresa, analizando aspectos positivos o negativos para la puesta en marcha de la

organización, identificando los factores que intervienen en el desarrollo del proyecto.

70

La localización de la materia prima

Una vez que llega la materia prima a la empresa se ubicará en el área de producción,

esto facilita el proceso de producción, también reduce costos de transporte ya que los

proveedores entregan directamente el producto a la empresa.

Existencia de vías de comunicación y medios de transporte

En Calacalí la vía de comunicación que existe es la terrestre, debido a que hay carreteras

en buen estado y en este cantón se desarrolla grandes actividades económicas por el

turismo y la producción florícola, esto permite una mayor afluencia de personas en esta

parroquia.

Facilidades de infraestructura y de servicios públicos básicos

En la parroquia de Calacalí existe un local amplio que tiene buena distribución espacial,

para que la empresa “Queso Calacaleño” pueda funcionar, ya que cuenta con todos los

servicios básicos, como son: agua potable, energía eléctrica, teléfono, el agua es

indispensable para le elaboración del producto, el teléfono es una herramienta excelente

ya que ayuda a comunicarse con los distribuidores, proveedores y clientes.

Condiciones de salubridad

El local donde se ubicará la empresa “Queso Calacaleño” estará en un sitio amplio y

adecuado, siempre limpio en todas las áreas de la empresa esto ayuda a mantener una

buena imagen hacia los clientes.

Sistema de circulación y tránsito urbano

El sitio elegido es un lugar amplio para que los vehículos que transitan incluido el

transporte de la empresa llegue a tiempo, los productos a los clientes cuando existen

pedidos vía telefónica ya que el servicio de transporte se brinda cuando el producto se

vende al por mayor.

71

Tamaño y tecnología

El tamaño del local está conforme a las necesidades de la empresa y cuenta con

tecnología de punta en maquinaria y equipos para realizar el proceso de producción

evitando tiempos muertos en cada proceso.

3.8.2 Macro Localización

País: Ecuador Región: Sierra Provincia: Pichincha.

Figura 20 Parroquias del DMQ

En: (Distrito Metropolitano de Quito,2016)

Es la ubicación de la organización dentro del país en un sector urbano o rural, la

empresa de producción y comercialización de quesos se ubicará en la parroquia de

Calacalí del Distrito Metropolitano de Quito.

El proyecto va tener una excelente ubicación, una infraestructura adecuada a la planta

de producción, un ambiente armónico que atienda a los clientes como se merecen ya

que son lo más importante en toda empresa.

72

3.8.3 Micro Localización

“Es la determinación del punto preciso donde se construirá la empresa dentro de la

región, y en ésta se hará la distribución de las instalaciones en el terreno elegido”

(Rojas, 2012, pág. 44).

En esta etapa se selecciona el lugar exacto en donde se va a instalarse la empresa, este

sitio permitirá obtener mayores ingresos o utilidades para la organización.

Provincia: Pichincha

Sector. Calacalí

Dirección: Simón Bolívar

Figura 21 Ubicación de la Parroquia Calacalí

En: (Google maps, 2016)

3.8.4 Selección de Localización por Sistemas de Puntaje

Este método consiste en definir los principales factores determinantes de una

localización, para asignarles valores ponderados de peso relativo, de acuerdo con la

importancia que se les atribuye. El peso relativo, sobre la base de una suma igual a uno,

depende fuertemente del criterio y experiencia del evaluador.

73

Posteriormente se asigna una escala de calificación del 1 al 10 a cada factor; donde 1 es

la mínima calificación y 10 es la máxima calificación; se multiplica la escala por el peso

asignado. Finalmente se suma la puntuación y se elige la máxima puntuación. A

continuación, se presenta la matriz de localización, la que ha sido elaborada en base a

las tres alternativas mencionadas con anterioridad” (Sapag Chain, 2006).

Tabla 31 Matriz de localización por el Sistema de Puntos

Factor

Peso

José Joaquín de Olmedo

Simón Bolívar

Calif. Ponderación Calif. Ponderación

Cercanía de mercado 0,25 5 1,25 9 2,25

Seguridad 0,1 7 0,7 8 0,8

Servicios básicos 0,15 8 1,2 10 1,5

Transporte 0,1 8 0,8 9 0,9

Disponibilidad Mano de obra 0,15 6 0,9 7 1,05

Accesibilidad 0,25 8 2 8 2

TOTAL 1 6,85 8,5

En la matriz de localización la puntuación más alta es la primera alternativa, lo cual

señala que la empresa se ubicará en la Av. Simón Bolívar muy cerca de la vía principal

de afluencia de turistas. En este sitio existe buen funcionamiento de la energía eléctrica

esto evita que las máquinas se dañen por apagones de energía, existe suficiente

suministro de agua potable, esto ayuda al proceso de producción evitando que haya

tiempos muertos ya que el agua es necesario para la elaboración de quesos, en este lugar

existen buenos sistemas de comunicación que permite hacer negocios como es el

internet y el teléfono.

3.9 Ingeniería del Proyecto

Es la descripción de detallada de forma cuantitativa y cualitativa de los procesos, de la

adquisición de maquinarias, y de la distribución adecuada de la planta de producción

que es necesaria para la realizar la producción y comercialización de quesos.

3.9.1 Descripción del Proceso de Producción

El proceso de producción de quesos se muestra a continuación:

74

Figura 22 Diagrama de Flujo

PRODUCCIÓN

RECEPCIÓN COAGULACIÓN MOLDEADO SUERADO

INICIO

Recepción de la leche

Cernir la leche

Pasteurización de la leche

Enfriamiento de la leche

Envio de la leche tratada al tanque

para cuajar

Cortar la cuajada Colocar la cuajada

en los moldes redondos

1

Cumple con los requisitos?

Corregir el cuajo de la segunda fase

FIN

NO

SI

Añade el cuajo a la leche

Obtener leche cuajada

Esperar que se separe la leche

del sueroPresionar para sacar

la mayor cantidad de suero

Se coloca los quesos en mallas

Se coloca en el área de prensado para

sacar el suero

Colocar los quesos en el saladero

Enfundar los quesos

Etiquetar el producto

Control de la calidad del producto

Control previo de la calidad del producto

1

30´

20´

30´

35´

35´

´

5´

20´

10´

25´

10´

8´

20´

60´

3-4 h

10´

55´

60´

75

Comprende:

1. Recepción e inspección de la calidad de la leche cruda

2. Cernido

3. Pasteurización

4. Enfriamiento de la leche

5. Añadir el cuajo

6. Esperar que se cuaje la leche

7. Corte de cuajada

8. Moldeado

9. Prensado

10. Salado

11. Empaquetado

12. Distribución.

(Fundación Hogares Juveniles, 2015).

Estandarización:

Para la producción, se coloca la leche en la marmita, según la cantidad de queso a

producir posteriormente se añade el agitador, se tapa y se procede a calentar con vapor.

Consiste en ajustar la composición de la leche en cuanto a la proporción de grasa que

posee, para lo cual, se descrema una cantidad de leche que posteriormente regresa a la

marmita.

Figura 23 Fase de estandarización de la leche

76

Pasteurización:

Se calienta la leche hasta los 65 ºC, temperatura a la cual se mantiene durante 35

minutos. Posteriormente se deja abierta la marmita para que se enfríe.

Figura 24 Pasteurización

Adición de fermentos:

Se extrae la espuma de la parte superior de la leche que está siendo procesada en la

marmita y al alcanzar la temperatura adecuada se agregan los fermentos termófilos y, de

esta manera, se da inicio al proceso de pre-maduración del queso. Posteriormente se

agregan los fermentos mesófilos, encargados de dar el sabor, color, aroma y acidez al

queso.

Figura 25 Adición de fermentos

77

Cuajado:

El cuajo y el cloruro de calcio se agregan a 37 º C cualquiera sea la dureza de la pasta,

exceptuando la pasta dura, que se agrega a 33 º C. Se agita la mezcla y luego se deja

destapada la marmita y se remueve el agitador. Según la dureza de la pasta, el tiempo de

floculación varía entre 15 y 30 minutos y el tiempo de coagulación varía entre 30 y 50

minutos.

Figura 26 Cuajado

Corte de la cuajada:

Luego de finalizado el proceso de coagulación, se detiene por completo el

calentamiento y se realiza el corte de la mezcla por un tiempo aproximado de ocho

minutos. Posteriormente se toma una nueva muestra para el análisis de la calidad del

queso que se está produciendo. El tamaño del grano obtenido para la pasta blanda es

como el de un haba, para la pasta semidura es como el del grano de maíz y para la pasta

dura es como el de uno de arroz.

78

Figura 27 Corte del cuajo

Lavado y batido:

Consiste en realizar un batido a la mezcla, que puede variar de 10 a 25 minutos

(dependiendo de la dureza de la pasta), extraer un porcentaje de suero (desuerado) y

sustituirlo por agua a una temperatura entre 35 ºC y 42 ºC y, en la mayor parte de los

casos, realizar un nuevo batido y un nuevo desuerado. Al agregar el agua también se

incorpora la sal.

Figura 28 Batido de la mezcla

Moldeado y prensado:

Se coloca liencillo en determinados moldes, dependiendo del tipo de queso. Los moldes

pueden tener forma de copa, cilíndrico pequeño (10 cm x 20 cm), cilíndrico mediano

(15 cm x 15 cm o 20 cm x 15 cm), cilíndrico grande (40 cm x 12 cm), cuadrado o

79

rectangular; todos ellos tienen pequeños orificios para el colado del suero. Dentro de los

moldes se vierte el queso para que tome su forma, con un determinado peso sobre el

mismo o llevándolo a la prensa10 y se deja escurrir por primera vez durante cierto

tiempo. Luego, se le da la vuelta varias veces al queso para que vaya adquiriendo su

dureza característica en forma uniforme. Dependiendo de la dureza de la pasta y de la

variedad de queso, las características del moldeado y prensado pueden variar como se

muestra a continuación.

Para los quesos de pasta blanda se emplea un molde cilíndrico mediano para

unidades entre 1 y 2 kg. Su tiempo de escurrido es de 10 minutos. No llevan

prensado y su volteo se da a intervalos de 10, 15, 30, 60 y 120 minutos.


80

Salado:

El salado de los quesos de pasta blanda se realiza en salmuera durante 3 horas por cada

lado. Los quesos de pasta semidura se colocan en salmuera durante 6 horas por cada

lado. Los quesos de pasta dura requieren un salado en salmuera durante 2 días por cada

lado. La capacidad de la cava de salmuera es de aproximadamente 1.000 litros de

salmuera. La relación entre la cantidad de salmuera y la cantidad de queso en la cava es

de 150 litros de salmuera por cada 30 kg de queso. El tiempo de escurrido para los

quesos que se colocan en salmuera es de medio día.


Maduración:

Se lleva a cabo en la gruta bacteriana. La capacidad máxima de la gruta es de 1.000 kg

entre todos los quesos en maduración. Durante este proceso el queso se limpia y se

voltea cada cierto tiempo con la finalidad de evitar la presencia de hongos dañinos. Una

consecuencia, inherente a la maduración, es la reducción en el peso del queso que está

siendo madurado. El tiempo de maduración y las condiciones a la cual se somete el

queso varían según la dureza de la pasta como se muestra a continuación:

Los quesos de pasta blanda requieren una maduración entre 15 y 30 días a una

temperatura entre 18 ºC y 20 ºC y una humedad entre 85% y 90%. Su corteza es

de color amarillo suave.

81


Empaquetado:

Se envasa en bolsas de polietileno.

Figura 32 Etiquetado

Distribución:

El queso producido es llevado al cuarto de refrigeración de la sala de ventas cuando

finaliza el tiempo de maduración establecido según su variedad. La capacidad de la cava

de ventas es de aproximadamente 1.000 kg de queso para los quesos madurados.

82

Simbología del Diagrama de flujo

Simbología

Nombre

Inicio- Fin

Actividad

Decisión

Documento

Datos de entrada y salida

Figura 33 Simbología para diagramas de flujo

3.9.2 Selección de Tecnología

La tecnología se ha convertido en una parte muy importante de toda empresa ya que

facilita el trabajo a las personas en las diferentes áreas, la tecnología a utilizar:

3.9.2.1 Inversión del área de Producción

Tabla 32 Inversión del área de producción INVERSIÓN INICIAL

AREA DE PRODUCCIÓN 11.705,00

Maquinaria y equipo

Número Detalle Cantidad Valor Unitario US$ Valor Total

US$

1 Homogenizadora 1 $ 4.200,00 4.200,00

2 Pasteurizadora 1 $ 3.500,00 3.500,00

-

Total US$ 7.700,00

Muebles y Enseres


US$

1 Mesa de acero inoxidable 1 300,00 300,00

83

2 Mesa de trabajo 1 45,00 45,00

3 Sillas plásticas 5 6,00 30,00

3 Estanterías 4 205,00 820,00

Total US$ 895,00

Herramientas


US$

1 Utensillos varios 110,00

2 Moldes 1000 3,00 3.000,00

Total US$ 3.110,00

3.9.2.2 Inversión del área de Ventas

Tabla 33 Inversión del área de ventas ÁREA DE VENTAS 17.289,00

Muebles y Enseres

Número Detalle Cantidad Valor Unitario

US$

Valor Total

US$

1 Sillas para recepción 2 22,00 44,00

2 Silla ejecutiva 1 160,00 160,00

3 Escritorio 1 80,00 80,00

Total US$ 284,00

Equipo de oficina


US$

Valor Total

US$

1 Teléfono 1 65,00 65,00

2 Perforadora 1 2,00 2,00

3 Grapadora 1 3,50 3,50

4 Resma de papel bond 1 4,50 4,50

Total US$ 75,00

Equipo de Computación


US$

Valor Total

US$

1 Computador 1 600,00 680,00

2 Impresora 1 250,00 250,00

Total US$ 930,00

Vehículo


US$

Valor Total

US$

1 Camioneta 1 16.000,00 16.000,00

84

Detalle

Ilustración

Computadora Hp 17”

Impresoras Doble Función

Escritorio

Silla ejecutiva

Teléfono

85

Camioneta

Grapadora y Perforadora

Figura 34 Área de Producción

3.9.2.3 Inversión del área de Administración

Tabla 34 Inversión del área de administración

ÁREA DE ADMINISTRACIÓN

1.518,40

Muebles y Enseres


US$

1 Escritorio 1 150,00 150,00

2 Silla ejecutiva 1 160,00 160,00

3 Sillas para recepción 2 25,00 50,00

4 Archivadores aéreos 2 55,00 110,00

5 Basureros 1 5,00 5,00

Total US$ 475,00

Equipo de oficina


US$

1 Teléfono 1 65,00 65,00

2 Perforadora 1 2,00 2,00

3 Grapadora 1 3,50 3,50

4 Archivador 3 2,80 8,40

5 Resma de papel Bond 1 4,50 4,50

Total US$ 83,40

Equipo de Computación


US$

1 Computadora 1 700,00 700,00

2 Impresora-copiadora 1 260,00 260,00

Total US$ 960,00

86

3.10 Requerimiento de Talento Humano

La parte primordial en toda empresa es el recurso humano, ya que dé él depende el

funcionamiento de la organización; en el área de Producción, Administración y de

Ventas, por lo que se debe cuantificar e identificar el tipo de personas que se requiere

contratar, de acuerdo al perfil y remuneración designada por la empresa.

Se debe establecer el número de personas que se va a contratar para el primer año en las

tres áreas de la empresa como son: de producción, administración y de ventas para

conocer cuáles serán los costos totales anuales que la empresa incurrirá en el primer año

hasta el último año proyectado. En este proyecto se considera la mano de obra directa

para la elaboración del queso y no existe la mano de obra indirecta.

Tabla 35 Cuadro de Requerimiento de Recursos Humanos

Cargo

Número de empleados solicitados

Área Administración: 2

Área Ventas: 1

Área Productiva: 2

Nota: Requerimientos de recursos humanos

3.11 Requerimientos de Insumos para la Producción

En la siguiente tabla se puede observar los insumos que se necesita para realizar el

proceso de producción:

Tabla 36 Insumos para la Producción de Quesos Número Detalle: Producción de Quesos Cantidad

(1000) litros

1 Leche cruda 0.45 ctvs. litro

2 Cuajo 65 ml

3 Sal muera o en grano 1 Quintal

4 Clorhidrato de calcio 100 gramos

5 Peróxido (Bajar acidez de la leche) 100ml

6 Nitrato de potasio 100 gramos

7 Agua (salado de los quesos 10 a 20 minutos) 1000 litros

Nota: Insumos para la producción Quesos (Para realizar 1 queso se utiliza 3 litros de

leche cruda).

87

3.12 Distribución Espacial

Con una buena distribución de la planta “proporciona condiciones de trabajo aceptables

y permite la operación más económica a la vez que mantiene las condiciones óptimas de

seguridad para los trabajadores” (Baca, 2015, pág. 94).

Distribución Espacial de la empresa de producción y distribución de quesos:

Tabla 37 Distribución Espacial

Áreas M2

Producción 20 m2

Administración 9 m2

Ventas 30 ms

Área total: 59 m2

Nota: Distribución espacial de la empresa

Figura 35 Distribución de la Empresa

88

4 ESTUDIO ORGANIZACIONAL-ADMINISTRATIVO

4.1 Objetivos


Analizar las distintas necesidades y características de ámbito administrativo de la

empresa, a fin de establecer o plantear lineamientos adecuados al giro del negocio.


Definir el tipo de empresa que se va a constituir.

Especificar los procesos de la estructura organizacional de la empresa.

Gestionar la incorporación del talento humano de la empresa a través de

concursos selectivos.

Definir la visión, misión y lineamiento empresarial.

4.2 Marco Legal

Es dar cumplimiento a las reglas, disposiciones, leyes y otras normas dictadas por las

autoridades competentes locales, las cuales se aplican y relacionan para la operación y

ejecución del proyecto mediante su estructura. Mediante ese estudio se decide formar

una compañía de responsabilidad limitada (Sapag Chain, 2006).

4.3 Constitución Jurídica de la Empresa

Tipos de Compañías del Ecuador:

1. La compañía en nombre colectivo: Este tipo de a sociedad es conocida también

como de “de personas”, puesto que atiende al capital de los y a las personas físicas,

se forma entre dos o más personas que ejercen el comercio bajo una razón social, la

cual es formula mediante la enunciativa de los nombres de todos los socios, o de

algunos de ellos, con la agregación de las palabras "y compañía". donde todos los

socios responden a sus obligaciones sociales de forma subsidiaria, ilimitada y

solidaria de las. Además, los socios no pueden ceder sus derechos sin el

consentimiento de los demás, ni tampoco se admiten nuevos socios otros nuevos.

89

2. La compañía en comandita simple y dividida por acciones: Se crea bajo una

denominación social y entre uno o varios socios que responden frente a las

obligaciones de la empresa, de forma solidaria e ilimitada. La razón social será el

nombre de uno o varios de los socios acompañado de "compañía en comandita",

considerando que, el comanditario que acepte su nombre en calidad de razón social

queda solidaria e ilimitadamente responsable de las obligaciones contraídas por la

empresa.

3. La compañía de responsabilidad limitada: Se contrae entre tres o más personas,

que, frente a las obligaciones contraídas, responden hasta el monto de sus

aportaciones, cuya razón social debe ir acompañada de las palabras "Compañía

Limitada" o su abreviatura. Además, debe considera que, en caso de utilizar una

denominación objetiva, ésta no debe dar lugar a confusiones con la de una

compañía preexistente.

4. La compañía anónima: el capital se forma por las aportaciones de sus accionistas,

cuyo capital se divide en acciones que son negociables; los accionistas que

responden únicamente por el monto de sus acciones. Además, estas sociedades o

compañías están sujetas a todas las reglas de las sociedades o compañías

mercantiles anónimas.

5. La compañía de economía mixta: “El Estado, las municipalidades, los consejos

provinciales y las entidades u organismos del sector público, podrán participar,

juntamente con el capital privado, en el capital y en la gestión social de esta

compañía“ (Superintendencia de Compañias, 2016) .

Considerando los puntos anteriores, la empresa el “Queso Calacaleño” se constituirá

jurídicamente como una Compañía Limitada.

De acuerdo a la Ley de Compañías vigente en el Ecuador, se debe dar cumplimiento a los

siguientes artículos, necesarios para la conformación y constitución de la empresa:

Art. 92.- La compañía de responsabilidad limitada es la que se conforma entre

dos o más personas, que solamente responden por las obligaciones sociales hasta

el monto de sus aportaciones individuales y hacen el comercio bajo una razón

social o denominación objetiva, a la que se añadirá, en todo caso, las palabras

“Compañía Limitada” o su correspondiente abreviatura. Si se utilizare una

denominación objetiva será una que no pueda confundirse con la de una

compañía preexistente (Superintendencia de Compañias, 2016).

Art. 93.- La compañía de responsabilidad limitada es siempre mercantil, pero sus

integrantes, por el hecho de constituirla, no adquieren la calidad de comerciantes

(Superintendencia de Compañias, 2016).

Art. 95.- La compañía de responsabilidad limitada no podrá funcionar como tal

si sus socios exceden del número de quince; si excediere de este máximo, deberá

transformarse en otra clase de compañía o disolverse (Superintendencia de

Compañias, 2016).

Art. 97.- Para los efectos fiscales y tributarios las compañías de responsabilidad

limitada son sociedades de capital (Superintendencia de Compañias, 2016).

90

.Art. 99.- No obstante, las amplias facultades que esta Ley concede a las

personas para constituir compañías de responsabilidad limitada, no podrán

hacerlo entre padres e hijos no emancipados ni entre cónyuges


Art. 102.- El capital de la compañía estará formado por las aportaciones de los

socios y no será inferior al monto fijado por el Superintendente de Compañías.

Estará dividido en participaciones expresadas en la forma que señale el

Superintendente de Compañías. Al constituirse la compañía, el capital estará

íntegramente suscrito, y pagado por lo menos en el cincuenta por ciento de cada

participación. Las aportaciones pueden ser en numerario o en especie y, en este

último caso, consistir en bienes muebles o inmuebles que correspondan a la

actividad de la compañía. El saldo del capital deberá integrarse en un plazo no

mayor de doce meses, a contarse desde la fecha de constitución de la compañía.

Nota: Inciso primero reformado por Art. 99-g) de Ley No. 4, publicada en

Registro Oficial Suplemento 34 de 13 de marzo del 2000 (Superintendencia de

Compañias, 2016).

Art. 116.- La junta general, formada por los socios legalmente convocados y

reunidos, es el órgano supremo de la compañía. La junta general no podrá

considerarse válidamente constituida para deliberar, en primera convocatoria, si

los concurrentes a ella no representan más de la mitad del capital social. La junta

general se reunirá, en segunda convocatoria, con el número de socios presentes,

debiendo expresarse así en la referida convocatoria (Superintendencia de

Compañias, 2016).

Art. 117.- Salvo disposición en contrario de la Ley o del contrato, las

resoluciones se tomarán por mayoría absoluta de los socios presentes. Los votos

en blanco y las abstenciones se sumarán a la mayoría. Nota: Incluida Fe de

Erratas, publicada en Registro Oficial No. 326 de 25 de noviembre de 1999


Art. 136.- La compañía se constituirá mediante escritura pública que será inscrita

en el Registro Mercantil del cantón en el que tenga su domicilio principal la

compañía. La compañía existirá y adquirirá personalidad jurídica desde el

momento de dicha inscripción. La compañía solo podrá operar a partir de la

obtención del Registro Único de Contribuyentes otorgado por parte del SRI.

Todo pacto social que se mantenga reservado será nulo. El Registrador

Mercantil del cantón donde tuviere su domicilio principal, remitirá los

documentos correspondientes con la razón de la inscripción a la

Superintendencia de Compañías y Valores a fin de que el Registro de

Sociedades incorpore la información de los archivos (Superintendencia de

Compañias, 2016).

4.3.1 Tramite de Constitución de la Compañía.

Para realizar la constitución del negocio se debe tomar los siguientes requisitos:

91

Ingresar a la página web www.supercias.gob.ec

Crear un usuario y la contraseña

Llenar el formulario de solicitud para la constitución de la compañía y adjuntar los

documentos habilitantes.

Pago en el banco del pacífico

El notario se encargará de validar la información y asignará fecha y hora para las firmas

de la escritura y el nombramiento

El sistema enviará automáticamente la información el registro mercantil que también

validará la información y facilitará la razón de inscripción de la escritura y el

nombramiento.

El sistema generará un número de expediente y remitirá la información de este trámite

al SRI que de manera inmediata dará el número de RUC para la compañía.

Finalmente, el sistema notificara que el sistema ha finalizado (Superintendencia de Compañias,

2016).

4.3.2 Requisitos de Funcionamiento

Requisitos para Obtener Permiso de Funcionamiento (Acuerdos Ministeriales 4712 y

4907, 2015).

1. Formulario de solicitud (sin costo) llenado y suscrito por el propietario.

2. Registro único de contribuyentes (RUC).

3. Cédula de identidad, identidad y ciudadanía, carné de refugiado, o documento

equivalente a éstos, del propietario o representante legal del establecimiento.

4. Documentos que acrediten la personería Jurídica del establecimiento, cuando

corresponda.

5. Categorización emitida por el Ministerio de Industrias y Productividad, cuando

corresponda.

6. Comprobante de pago por derecho de Permiso de Funcionamiento; y,

7. Otros requisitos específicos dependiendo del tipo de establecimiento, de

conformidad con los reglamentos correspondientes. (Ministerio de Salud, 2014).

Requisitos para la obtención del número de RUC

Documento de identificación (cedula de identificación de ciudadanía) (pasaporte

en caso de ser extranjeros) original y copia.

Documento de votación (certificado de votación) original.

Factura, planilla, comprobante de pago de servicios básicos u otros servicios.

Cualquier documento emitido por una entidad pública.

Contrato o factura de arrendamiento, contrato de comodato.

http://www.supercias.gob.ec/

92

Contrato de concesión o certificaciones de uso de locales u oficinas. Otorgadas

por administradores de centros comerciales, del municipio, de asociaciones de

plazas y mercados u otros. Original.

Estado de cuenta bancaria o tarjeta de crédito. Copia.

Patente municipal, permiso de bomberos. Copia.

Certificación de la junta parroquial más cercana al lugar del domicilio. Original.

Carta de cesión de uso gratuito del inmueble. Original.

Escritura de compra o venta del inmueble o certificado del registrador de la

propiedad. (Servicio de Rentas Internas, 2015)

Obtención de la patente municipal

Proceso de regularización ambiental * Renovación de los permisos para realizar

actividades económicas

Requisitos para la renovación de los permisos para realizar actividades

económicas (la patente, la licencia única anual de funcionamiento –LUAF)

Requisitos generales

Las copias de los distintos documentos deben ser a color y legibles.

1. Llenar el formulario único para la obtención de los permisos para ejercer

Actividades Económicas en la parroquia de Calacalí.

2. No adeudar al Municipio, el propietario y/o arrendatario, del predio donde se

realiza la actividad económica. (Esto se verifica en la Ventanilla Única del

Municipio)

3. Copia de cedula y papeleta de votación.

4. Copia del RUC.

5. Copia de la patente del año anterior

6. Certificado de socialización en el barrio o comunidad. Solamente para

actividades de: bares, billas, karaokes, discotecas, prostíbulos, moteles.

7. Copia de la Calificación Artesanal vigente (solamente para los artesanos)

8. Informe Técnico Ambiental otorgado por la Dirección de Gestión Ambiental

93

Registro Patronal en el Sistema de Historia Laboral: (solicitud de clave para Empleador)

Ingresar a la página web www.iess.gob.ec Servicios por Internet, Escoger Empleadores-

Actualizar datos del registro patronal. - Escoger el sector al que pertenece (privado,

público o doméstico) - Ingresar los datos obligatorios que tienen asterisco - Digitar el

número de RUC y (En caso de doméstica digitar número de cédula). - Seleccionar el

tipo de empleador - En el resumen del Registro de Empleador al final del formulario se

visualizará imprimir solicitud de clave.

Una vez registrados los datos solicitados, tiene que acercarse a las oficinas de

Historia Laboral del Centro de Atención Universal del IESS a solicitar la clave

de empleador, con los siguientes documentos: Solicitud de Entrega de Clave

(impresa del Internet).

Copia del RUC (excepto para el empleador doméstico).

Copias de las cédulas de identidad a color del representante legal y de su

delegado en caso de autorizar retiro de clave.

Copias de las papeletas de votación de las últimas elecciones o del certificado de

abstención del representante legal y de su delegado, en caso de autorizar el retiro

de clave.

Copia de pago de un servicio básico (agua, luz o teléfono)

Calificación artesanal si es artesano calificado.

Original de la cédula de ciudadanía. (IESS, 2015).

4.4 Organigrama

Los organigramas son de gran utilidad para vislumbrar de forma gráfica los distintos

niveles jerárquicos, los departamentos y las relaciones entre estos.

“Los organigramas son la representación gráfica de la estructura orgánica

de una empresa u organización que refleja, en forma esquemática, la

posición de las áreas que la integran, sus niveles jerárquicos, líneas de

autoridad y de asesoría” (Thompson I. , 2012).

94

Para el estudio de factibilidad se establecen los siguientes organigramas de la

microempresa de producción y comercialización de “Queso Calacaleño”:

Organigrama Estructura

Organigrama Funcional

Organigrama Posicional

4.4.1 Organigrama Estructural

“Contienen información representativa de una organización hasta determinado nivel

jerárquico, según su magnitud y características. En el sector público pueden abarcar

hasta el nivel de dirección general o su equivalente, en tanto que en el sector privado

suelen hacerlo hasta el nivel de departamento u oficina” (Thompson I. , 2012).

La empresa está constituida por dos socios, un gerente administrativo quien también

realizará las funciones contables, una persona de comercialización y otra persona de

producción según el primer año para los siguientes años la empresa contará con más

empleados de acuerdo al organigrama.

95

Organigrama Estructural

Empresa “El Calacaleño”

Junta General de Socios

Gerencia General

Administrativo y

Financiero

Producción Comercialización

Ventas y

Distribución

Facturación y

Cobranza

Quesero

Contabilidad y

Tesorería

Talento Humano

Figura 36 Organigrama Estructural

En: (Díez de Castro, García del Junco, Jimenez, & Periáñez, 2012)

96

4.4.2 Organigrama Funcional

En este caso, los diversos departamentos se organizan con base en las funciones que

requieren desarrollar la compañía para lograr los objetivos para los que fue creada. Por

lo general, las funciones básicas de las empresas son ventas, producción, finanzas y

recursos humanos (Morales, 2014, pág. 121).

Organigrama Funcional


Figura 37 Organigrama funcional

Junta General de Socios

-Aprobar normas, reglamentos y políticas organizacionales.

-Gestionar los lineamientos de la empresa.

-Verificar y aprobar el presupuesto anual de la empresa.

-Dar validez a los balances financieros.

-Gestionar la disponibilidad de recursos las operaciones de la empresa.

Gerencia

- Representar legalmente a la empresa.

- Optimizar los recursos de la empresa.

-Coordinar de forma adecuada y oportuna los distintos procesos.

- Realizar los estados financieros de la empresa de forma semestral.

-Elaborar y actualizar la planificación estretegica organizacional.

-Realizar el Presupuesto Anual y presentarlo a la Junta General de Socios.

Producción

-Elaborar el cronograma de actividades productivas

-Controlar la calidad de la materia prima de los insumos y del producto final.

-Optimizar el uso de los recuros,mediante adecuados procesos.

-Fomentar el trabajo en equipo

- Controlar los niveles de la producción.

-Ofrecer un producto de calidad.

Administrativa y Financiera

-Administrar las distintas actividades.

-Llevar la contabilidad de las operaciones de la empresa.

-Realizar la gestiòn del Talento Humano.

Administraciòn de nòmina.

-Realizar las distintas gestiones tributarias con el Servicio de Rentas Internas.

-Realizar informes de los estados financieros.

Comercialización y Ventas

-Elaborar el protafolio de clientes.

-Aplicar las 4 Ps del marketing.

-Crear un sitio web de la empresa.

- Fidelizar a los clientes

-Gestionar la atención al cliente y mejorarla constantemente.

- Atender reclamos y sugerencias e a fin de mejorar y lograr la satisfacción de las espectativas

97

4.4.3 Organigrama posicional

Esta clase de organigrama permite identificar la cantidad de personal que existe en cada

área de la empresa, sin embargo, en ocasiones se suele especificar el nombre de la

persona que ocupa cada uno de los puestos en la empresa.

“Indican las necesidades en cuanto a puestos y el número de plazas existentes o

necesarias para cada unidad consignada. También se incluyen los nombres de las

personas que ocupan las plazas” (Enriquez, 2014, págs. 79-86).

Organigrama Posicional


Figura 38Organigrama posicional

4.5 Pasos para el manual de funciones

Antecedentes

Base Legal

Atribuciones

Estructura Orgánica

Organigrama

Misión

Funciones

98

Descripción de puestos

Directorio

Antecedentes

La empresa “El Calacaleño” surge de la necesidad de producir y vender un queso propio

de la parroquia Calacalí, ante lo cual se adopta dicha marca que lo identifique y con el

cual se sientan identificados sus pobladores, ya que, el producto que usualmente se

comercializa en dicha parroquia procede de distintos lugares de sus alrededores.

Se considera, además, que existe la disponibilidad y cercanía de los insumos para la

fabricación de este producto, motivo por el cual se procedió a analizar tanto la demanda

del queso El Calacaleño, como la factibilidad de crear una empresa dedicada a producir

y comercializar dicho producto.

Base Legal

La empresa se constituye legalmente como una Compañía Limitada, registrada en la

Superintendencia de Compañías, con el nombre “El Calacaleño”.

Además, debe contar con los siguientes requisitos, mismos que constan a detalle en el

punto 4.3.1. Trámites de constitución:

Obtención del RUC

Patente Municipal

Permiso de Funcionamiento

Registro en el IESS

Atribuciones

Las facultades conferidas al constituirse este tipo de compañía, radican en el artículo 92

de la Ley de Compañías del Ecuador.

99

Art. 92.- La compañía de responsabilidad limitada es la que se contrae entre tres o más

personas, que solamente responden por las obligaciones sociales hasta el monto de sus

aportaciones individuales y hacen el comercio bajo una razón social o denominación

objetiva, a la que se añadirán, en todo caso, las palabras "Compañía Limitada" o su

correspondiente abreviatura. Si se utilizare una denominación objetiva será una que no

pueda confundirse con la de una compañía preexistente. Los términos comunes y los

que sirven para determinar una clase de empresa, como "comercial", "industrial",

"agrícola", "constructora", etc., no serán de uso exclusive e irán acompañadas de una

expresión peculiar (Superintendencia de Compañias, 2016, pág. 17).

Si no se hubiere cumplido con las disposiciones de esta Ley para la constitución de la

compañía, las personas naturales o jurídicas, no podrán usar en anuncios, membretes de

cartas, circulantes, prospectos u otros documentos, un nombre, expresión o sigla que

indiquen o sugieran que se trata de una compañía de responsabilidad limitada

(Superintendencia de Compañias, 2016, pág. 17).

Los que contravinieren a lo dispuesto en el inciso anterior, serán sancionados con

arreglo a lo prescrito en el Art. 445. La multa tendrá el destino indicado en tal precepto

legal. Impuesta la sanción, el Superintendente de Compañías notificará al Ministerio de

Finanzas para la recaudación correspondiente (Superintendencia de Compañias, 2016,

pág. 17).


Las unidades administrativas de la empresa “El Calacaleño”, se muestran atendiendo el

orden jerárquico y nivel de dependencia de la misma; en tal virtud son los siguientes:

1.0. Junta General de Socios

2.1. Gerente General

2.1.1. Producción

2.1.1.1 Queseo

2.1.2. Comercialización

2.1.2.1. Ventas y Distribución

2.1.2.1. Facturación y Cobranza

2.1.3. Administración y Finanzas

2.1.3.1. Contabilidad y Tesorería

2.1.3.2. Talento Humano

100

Organigrama

La estructura orgánica de la empresa “El Calacaleño” facilita una visión integral de los

distintos departamentos que la componen, así como el nivel jerárquico y de autoridad

que ocupa, las relaciones que se establecen y las líneas de comunicación. Lo cual se

puede evidenciar a continuación:



Figura 39 Estructura Orgánica

En: (Díez de Castro, García del Junco, Jimenez, & Periáñez, 2012)

Misión

Considerando que la razón de ser de la empresa “El Calacaleño” se orienta a:

Producir y comercializar Quesos de Calacalí con altos estándares de calidad,

garantizando un exquisito sabor, en favor de la nutrición, bienestar y salud de las

familias, usando tecnología y procesos actualizados, contando con personal capacitado y

con experiencia, siendo responsables en el ámbito económico, social y ambiental,

fomentando el desarrollo sostenible.

101

El manual de funciones cumple un papel muy importante en la organización, puesto que

constituye una herramienta que permite guiar las distintas acciones del personal, en

función del cargo que desempeñe, viabilizando el crecimiento organizacional, personal

y profesional, al marcar responsabilidades del puesto, minimizar los conflictos, aumenta

la productividad tanto personal como organizacional.

Funciones Generales

Las funciones que se establecen para la empresa “El Calacaleño”, obedecen a los cargos

que se aprecian en la estructura organizacional.

Gerente General

Planear, dirigir, evaluar y controlar que se cumplan las metas a corto y

largo plazo junto son los objetivos empresariales para optimizar los

recursos humanos, materiales y tecnológicos.

Jefe de Comercialización

La misión del departamento comercial radica en llegar con el producto al consumidor,

de lo cual se desprenden la función general.

Planear y controlar de forma periódica los posibles cambios gustos y

preferencias en los consumidores, con el fin de incrementar el volumen

de ventas las mismas que se encuentren sujetas al marketing mix.

Jefe de producción

El área productiva comprende el núcleo de la empresa, motivo por el cual las gestiones

de los distintos procesos son cruciales y comprende la siguiente función general.

Optimizar los recursos aplicando los métodos adecuados del trabajo, con el fin de

obtener los niveles de producción recomendables, además de promover prácticas de

higiene y seguridad laboral.

102

Jefe Administrativo Financiero

Las distintas acciones del jefe administrativo financiero mantienen una relación directa

con la gerencia, y en base a la información que entrega el departamento, la gerencia

toma las decisiones que implica a toda la empresa.

Elaborar el presupuesto financiero acorde a las exigencias de la

compañía, con el fin de cumplir las obligaciones económicas de la

empresa y llevar la contabilidad con responsabilidad y ética, registrando

correctamente los asientos contables.

Ventas y Distribución

Utilizar los canales de información y comunicación a fin de cerrar las

ventas y efectuar oportunamente en tiempo y forma la entrega del

producto al cliente final.

Facturación y cobranza

Emitir, cancelar, enviar y controlar la facturación y cobranzas de los

productos vendidos a los clientes.

Quesero

Comprende el área productiva o planta de producción, al ser la base de la empresa, las

funciones que le corresponden son

Planificar, organizar, dirigir, supervisar y coordinar de forma responsable

el área de producción, cumpliendo los estándares de calidad en el

proceso de producción.

103

Contabilidad y Tesorería

Registrar las transacciones, informes económicos-financieros de la

empresa cumplimiento políticas, normas y procedimientos establecidos

por la organización y garantizar la toma de decisiones por mandos

superiores.

Talento Humano

Reclutar, seleccionar, formar al personal de la organización, además

cumplir con los requisitos solicitados por los entes del estado y

garantizar la estabilidad del personal y la empresa.

Directorio

El directorio de la empresa se forma una vez que se contrata al personal, el cual

considera datos personales (nombres completos, teléfonos de contacto, correo

electrónico, dirección, referencias personales, etc.), cargo que ocupa, horario laboral,

entre otros, acorde a las necesidades de la empresa, ya que este ítem forma parte del

manual y contribuye con el rendimiento organizacional.

Código Págin

a

Cargo Nombre y

Apellido

Teléfono

de

Contacto

Fecha de

Revisión

01 1 Gerente General Francisco

Toapanta

099586549

8

12/01/201

6

01.01 2 Comercialización Segundo Escobar 099345435

5

12/01/201

6

01.01.01 3 Ventas y Distribución Vladimir Gortaire 098142345

6

12/01/201

6

01.01.02 4 Facturación y Cobranzas Sara León 098346570

2

12/01/201

6

01.02 5 Producción Xavier Cela 098980852

9

12/01/201

6

01.02.01 6 Quesero Jasón Jácome 099456729

9

12/01/201

6

01.03 7 Administrativo

Financiero

Boris Alvarado 099388383

9

12/01/201

6

01.03.01 8 Contabilidad y Tesorería Francin Salgado 094893640

5

12/01/201

6

01.03.02 9 Talento Humano Sara Salazar 090258408

5

12/01/201

6

104

4.6 Procesos de Talento Humano

4.6.1 Clasificación del puesto - Manual de Funciones

Es un documento en donde están descritas las funciones básicas que tienen cada puesto

de trabajo, esto facilita al empleado un conocimiento previo de las actividades que va a

realizar dentro de la empresa. El manual de funciones se presentará para cada uno de los

cargos que se necesitará dentro la empresa de producción y comercialización de quesos,

debe tener las siguientes características:

Título de Cargo: Identificación del nombre del puesto haciendo una descripción

corta.

Características del puesto: Descripción de los factores guías para identificar el

puesto.

Funciones y responsabilidades: Se realiza la importancia de las tareas

fundamentales de cada puesto.

105

Enseguida se elabora el manual de funciones para cada cargo:

MANUAL DE FUNCIONES “QUESO EL CALACALEÑO “

“QUESO EL

CALACALEÑO“

Código Fecha de

Revisión

Número de

revisión

Página

01 12/01/2016 1 1

Descripción del Cargo

Denominación del cargo Gerente General

Área bajo su dirección Área, Administrativa, comercialización, producción

Objetivo del cargo: Planear, dirigir, evaluar y controlar que se cumplan

las metas a corto y largo plazo junto son los

objetivos empresariales para optimizar los recursos

humanos, materiales y tecnológicos.

Género Indistinto

Requisitos Básicos

Formación Educación superior - Tercer Nivel

Especialidad Administración de Empresas, Economía

Habilidades y destrezas: Comunicación, liderazgo, trabajo en equipo

Experiencia Mínimo 2 años en cargos gerenciales.

Funciones Esenciales

Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo junto son los objetivos

empresariales.

Dirigir y coordinar los procesos de la empresa y optimizando los recursos

humanos, materiales y tecnológicos.

Planificar los procesos de todas las áreas de la empresa.

Evaluar y/o verificar los informes de estados financieros de la empresa cada seis

meses.

Controlar que la empresa tenga todos los permisos de funcionamiento.

Evaluar que los empleados realicen correctamente su trabajo mediante la

evaluación del desempeño del personal.

Sello: Elaboró: Francisco

Toapanta

Revisó: Fernando

Escobar

Autorizó:

106


“QUESO EL

CALACALEÑO“

Código Fecha de

Revisión

Número de

revisión

Página

01.01 12/01/2016 1 2


Denominación del cargo Jefe de Comercialización

Área bajo su dirección Comercialización

Objetivo del cargo: Planear y controlar de forma periódica los posibles

cambios gustos y preferencias en los consumidores,

con el fin de incrementar el volumen de ventas las

mismas que se encuentren sujetas al marketing mix.

Género Indistinto

Requisitos Básicos


Especialidad Administración de Empresas, Markenting


Experiencia Mínimo 2 años en cargos administrativos


Indagar de forma periódica, posibles cambios en los gustos y preferencias de los

consumidores.

Planificar y controlar las acciones futuras

Planificar los procesos de todas las áreas de la empresa.

Establecer estrategias sujetas al marketing Mix.

Fomentar e incrementar el volumen de ventas.

Mantener una relación directa con el departamento de producción, financiero y

de talento humano, puesto que están estrechamente relacionados.


Toapanta

Revisó: Fernando

Escobar

Autorizó:

107


“QUESO EL

CALACALEÑO“

Código Fecha de

Revisión

Número de

revisión

Página

01.02 12/01/2016 1 3


Denominación del cargo Jefe de producción

Área bajo su dirección Producción

Objetivo del cargo: Optimizar los recursos aplicando los métodos

adecuados del trabajo, con el fin de obtener los

niveles de producción recomendables, además de

promover prácticas de higiene y seguridad laboral.

Género Indistinto

Requisitos Básicos


Especialidad Administración de Procesos


Experiencia Mínimo 2 años


Medir el trabajo que se realiza en la planta.

Aplicar adecuados métodos de trabajo.

Utilizar la ingeniería de producción más propicia y acorde al giro del negocio.

Planear la distribución del espacio y de las instalaciones.

Promover prácticas de higiene y seguridad laboral.

Controlar los niveles de producción y los inventarios.

Controlar constantemente la calidad del producto.


Toapanta

Revisó: Fernando

Escobar

Autorizó:

108

MANUAL DE FUNCIONES “QUESO EL CALACALEÑO“

“QUESO EL

CALACALEÑO“

Código Fecha de

Revisión

Número de

revisión

Página

01.03 12/01/2016 1 4


Denominación del cargo Administrativo - Financiero

Área bajo su dirección Contabilidad

Objetivo del puesto: Elaborar el presupuesto financiero acorde a las

exigencias de la compañía, con el fin de cumplir las

obligaciones económicas de la empresa y llevar la

contabilidad con responsabilidad y ética, registrando

correctamente los asientos contables

Género Indistinto

Requisitos Básicos

Formación Educación Superior – Tercer Nivel

Estudios Cursando el tercer año de estudios universitarios

Especialidad Contabilidad y auditoria

Habilidades y Destrezas: Comunicación, liderazgo, responsabilidad, honestidad

y trabajo en equipo

Experiencia Mínimo 1 años en cargos similares


Realizarlos procesos de contabilidad de acuerdo a los principios generalmente

aceptados del ejercicio contable.

Elaborar el presupuesto contable para todo el año.

Elaborar roles de pago de la nómina de la empresa.

Realizar el presupuesto financiero anual para empresa.

Realizar los informes mensuales de los estados financieros.

Realizar las conciliaciones bancarias.

Elaborar informes contables para el gerente.


Toapanta

Revisó: Fernando

Escobar

Autorizó:

109


“QUESO EL

CALACALEÑO“

Código Fecha de

Revisión

Número de

revisión

Página

01.01.01 12/01/2016 1 5

MANUAL DE FUNCIONES “QUESOS EL CALACALEÑO”


Denominación del cargo Ventas y Distribución

Área bajo su dirección Ventas y Distribución

Objetivo del puesto: Utilizar los canales de información y comunicación

a fin de cerrar las ventas y efectuar oportunamente

en tiempo y forma la entrega del producto al cliente

final.

Género Indistinto

Requisitos Básicos

Formación Educación superior /Tercer nivel

Especialidad Administración de Empresas - Marketing

Habilidades y Destrezas: Comunicación, responsabilidad y trabajo en equipo


Funciones esenciales

Realizar el pronóstico de ventas de forma anual.

Fijar precios, acorde a la o las políticas organizacionales.

Desarrollar publicidad y promoción de ventas.

Potenciar y difundir información del producto, utilizando el Mix del Marketing.

Llevar un adecuado control y análisis de las ventas.

Entregar el producto al consumidor, de manera oportuna y adecuada.


Toapanta

Revisó: Fernando

Escobar

Autorizó:

110


“QUESO EL

CALACALEÑO“

Código Fecha de

Revisión

Número de

revisión

Página

01.01.02 12/01/2016 1 6


Denominación del cargo Asistente de Facturación y Cobranza

Área bajo su dirección Facturación y Cobranza

Objetivo del cargo: Emitir, cancelar, enviar y controlar la facturación y

cobranzas de los productos vendidos a los clientes.

Género Indistinto

Requisitos Básicos


Especialidad Contabilidad




Realizar la facturación diaria y retenciones respectivas.

Verificar la veracidad de los documentos.

Analizar y realizar la gestión de cobranzas

Elaborar el reporte de cuentas por cobrar y cobranzas efectuadas

Dar seguimiento y realizar persuasivas a las cuentas por cobrar.


Toapanta

Revisó: Fernando

Escobar

Autorizó:

111


“QUESO EL

CALACALEÑO“

Código Fecha de

Revisión

Número de

revisión

Página

01.02.01 12/01/20161 1 7


Denominación del cargo Quesero

Área bajo su dirección Producción

Objetivo del puesto: Planificar, organizar, dirigir, supervisar y coordinar de

forma responsable el área de producción, cumpliendo

los estándares de calidad en el proceso de producción.

Género Indistinto

Requisitos Básicos

Formación Educación Superior – Tercer Nivel

Estudios Ingeniería en Alimentos

Habilidades y Destrezas: Comunicación, responsabilidad, puntualidad y trabajo en

equipo

Experiencia Mínimo 1 año en cargos similares


Elaborar de forma responsable cada fase del proceso que permite llegar al producto

final.

Realizar el control de la mezcla composicional del queso.

Supervisar y controlar el proceso de elaboración del queso.

Controlar que no existan desperdicios de materia prima.


Toapanta

Revisó: Fernando

Escobar

Autorizó:

112


“QUESO EL

CALACALEÑO“

Código Fecha de

Revisión

Número de

revisión

Página

01.03.01 12/01/2016 1 8


Denominación del cargo Jefe de Contabilidad y Tesorería

Área bajo su dirección Contabilidad y Tesorería

Objetivo del cargo: Registrar las transacciones, informes económicos-

financieros de la empresa cumplimiento políticas,

normas y procedimientos establecidos por la

organización y garantizar la toma de decisiones por

mandos superiores.

Género Indistinto

Requisitos Básicos

Formación Educación Superior - Tercer Nivel

Especialidad Contabilidad




Registrar todas las transacciones de la empresa.

Elaborar informes que reflejen la realidad económica y financiera de la empresa.

Elaborar los estados financieros de forma periódica.

Dar cumplimiento a las obligaciones fiscales.

Proporcionar información necesaria, útil y real para una mejor toma de

decisiones.

Gestionar adecuadamente los recursos financieros de la empresa.


Toapanta

Revisó: Fernando

Escobar

Autorizó:

113


“QUESO EL

CALACALEÑO“

Código Fecha de

Revisión

Número de

revisión

Página

01.03.02 12/01/2016 1 9


Denominación del cargo Jefe de Capital Humano

Área bajo su dirección Capital Humano

Objetivo del cargo: Reclutar, seleccionar, formar al personal de la

organización, además cumplir con los requisitos

solicitados por los entes del estado y garantizar la

estabilidad del personal y la empresa.

Género Indistinto

Requisitos Básicos

Formación Educación Superior - Tercer Nivel

Especialidad Administración de Recursos Humanos




Reclutar el personal más idóneo al cargo.

Desarrollar actividades fundamentales de formación del personal, como es dar

una inducción cuando ingresa el nuevo trabajador o empleado, capacitarlo y

guiarlo.

Ofrecer desarrollo profesional al personal, estableciendo líneas de carrera.

Evaluar el desempeño de todo el personal de la organización.

Establece sistemas de recompensa e incentivos, a fin de motivar e incrementar

los niveles de productividad de la empresa.


Toapanta

Revisó: Fernando

Escobar

Autorizó:

114

4.6.2 Selección del personal

“La selección del personal es una actividad de filtro de entrada que implica elegir,

comparar y clasificar, siendo una fase restrictiva, a fin de elegir aquellos candidatos más

acertados a las necesidades de la empresa y permite solucionar dos aspectos

importantes: a) la adecuación del personal al cargo y b) la eficiencia del personal en el

cargo” (Belcher, 2014, pág. 239).

La selección del personal en la empresa a constituirse se va a realizar considerando los

siguientes aspectos:

Se contrata el servicio de selección del personal con especialistas de Talento Humano,

la cual se encarga de realizar todas las pruebas pertinentes, a fin de que los candidatos

se ajusten al perfil del cargo, se minimiza tiempo y se evita incurrir en gastos

innecesarios.

El especialista envía de 3 a 5 candidatos para que el personal de talento humano de la

empresa elija al que considere idóneo para el puesto. Posteriormente se aplica una

encuesta que contempla los siguientes aspectos:

Familia, para saber con quién vive, si tienen hijo y similares.

Rasgos personales y su compromiso con la empresa.

Capacidad o disponibilidad de tiempo

Antecedentes de lugares de trabajo previos.

Razones por las cuales dejó su último trabajo.

Cómo desempeñaba su trabajo en el último lugar donde laboró.

Que cursos o capacitaciones realizó.

Cómo se enteró o quien le recomendó la empresa.

Si conoce a que se dedica la empresa y cómo llega al mercado con su producto.

Con todas estas acotaciones, se determina al candidato más adecuado, destinado a ser

activo de la empresa, en función de las actividades asignadas.

115

4.6.3 Capacitación

La capacitación es uno de los pilares clave en el ámbito de la gestión y desarrollo del

personal en las empresas y, por ende, debe operar como un sistema con el resto de

funciones que se retroalimentan e interactúan con el propósito de mejorar el desempeño

del y la eficiencia de la empresa (Hidalgo, 2013, pág. 7).

Se realiza una inducción al personal, con el propósito de dar una visión general y

resumida del giro del negocio, y de las principales funciones y actividades del cargo.

Posteriormente se capacitará al personal en aquellas actividades propias del cargo a

desarrollar, indicando las distintas acciones, tareas y programas que se utilizan en el

devenir diario.

4.6.4 Evaluación del desempeño

“La evaluación de desempeño por competencias constituye el proceso por el cual

se estima el rendimiento global del empleado, poniendo énfasis en que cada

persona no es competente para todas las tareas y no está igualmente interesada

en todas las clases de tareas. Por tal motivo, la motivación que se le proporcione

a cada persona influirá en el óptimo desarrollo de sus competencias” (Capuano,

2014, pág. 149) .

La evaluación de del desempeño se realizará para medir el nivel de contribución que

aporta cada empleado a la empresa; en la empresa se va realizar una evaluación por

objetivos, es decir que cada empleado debe dar cumplimiento a las actividades

establecidas en el cronograma de actividades de la empresa, lo que implica que cada

uno asume responsabilidad en las distintas funciones y actividades del cargo.

4.6.5 Seguridad e higiene

Seguridad en el trabajo es el Seguridad en el trabajo es el conjunto de acciones que

conjunto de acciones que permiten localizar y evaluar permiten localizar y evaluar los

riesgos y establecer los riesgos y establecer las medidas para prevenir las medidas para

prevenir los accidentes de trabajo. (Barba, 2015, pág. 5).

Los operarios deben hacer uso de distintos insumos, a fin de resguardad la seguridad del

personal y la higiene del producto en cada uno de los procesos productivos. Cada

operario hará uso de:

116

Guantes

Mascarillas

Mandiles

Gorro de Malla

Gorro

Botas de caucho

La empresa contará con un sistema de seguridad contra incendios y se realizarán

capacitaciones trimestrales sobre seguridad industrial y control de calidad.

4.7 Elementos del Direccionamiento Estratégico

Es el punto estratégico el cual define lineamientos tomando como partida ¿Dónde se está?

y ¿Cómo se está? y desde ahí se desarrolla actividades que se van a emprender en un

periodo de 5 0 más años, en donde se da solución a preguntas ¿Qué se debe hacer?

¿Hacia dónde vamos? y ¿Cómo se debe llegas hasta allá? (Escalante, 2015).

Manifiesta la forma de actuación que guas las distintas actividades del giro del negocio,

que favorecen y contribuyen a una adecuada gestión organizacional.

4.7.1 Misión

Establece la razón de ser de la microempresa, sirve de guía para las acciones del

personal respecto a producir y comercializar el producto, favoreciendo el sentido de

dirección y la toma de decisiones a nivel estratégico (Muñiz, 2013, pág. 17).

“Es una declaración duradera del propósito de la organización, que la diferencia de otras

empresas similares, es una declaración de la razón de ser” (Rodríguez Ojeda, 2012).

“Misión o propósito es el conjunto de razones fundamentales de la existencia de la

compañía. Contesta a la pregunta de por qué existe la compañía" (Díez de Castro,

García del Junco, Jimenez, & Periáñez, 2012, pág. 245).

117

La misión de la empresa es:

4.7.2 Visión

“Es la más significativa ambición empresarial, que se va construyendo día a día, a través

del esfuerzo planeado y coordinado de todas las personas que colaboran en la empresa”

(Rodríguez Ojeda, 2012).

Ser una empresa de Producción y Comercialización Quesos líder en el mercado

nacional, en el 2019, siempre forjando un mejoramiento continuo de los procesos, y con

la eficiencia y efectividad de los trabajadores, con el propósito de entregar un producto

de calidad a un precio competitivo y con un buen servicio.

Es hacia dónde quiere llegar la empresa e implica considerar un período de tiempo a

mediano o largo plazo.

“La visión se define como el camino al cual se dirige la empresa a largo plazo y sirve de

rumbo y aliciente para orientar las decisiones estratégicas de crecimiento junto a las de

competitividad “ (Fleitman, 2015, pág. 284).

Para la empresa propuesta la misión es:

“Producir y comercializar Quesos de Calacalí con altos estándares de calidad,

garantizando un exquisito sabor, en favor de la nutrición, bienestar y salud de las

familias, usando tecnología y procesos actualizados, contando con personal capacitado

y con experiencia, siendo responsables en el ámbito económico, social y ambiental,

fomentando el desarrollo sostenible”.

118

4.7.3 Objetivos

Producir y comercializar quesos de alta calidad a un precio competitivo, en la

parroquia de Calacalí.

Obtener una excelente participación en el mercado, cumpliendo con los

estándares de calidad.

Optimizar los recursos de producción, administración y ventas con el propósito

de obtener una mayor rentabilidad.

Obtener tecnología de punta para tener un producto de óptima calidad.

Facilitar al personal que trabaja en la empresa su crecimiento profesional, para

que exista eficiencia y efectividad.

4.7.4 Principios

Trabajo en Equipo: La empresa buscar la excelencia del trabajo esto lo logra

uniendo esfuerzos de los trabajadores, a fin de obtener un producto de calidad,

que logre satisfacer las necesidades y deseos de los clientes.

Comunicación: Que exista una comprensión excelente del mensaje que el

producto quiere transmitir a los clientes y unas buenas formas de comunicación

de los empleados de la empresa.

Calidad: Es el compromiso de la empresa hacer los procesos bien para lograr la

excelencia y así cumplir con las expectativas de los clientes.

Integridad: Las personas que componen la organización deben actuar con

respeto y ética al cumplimiento de las funciones que desempeñan.

“Ser en el año 2022 la marca preferida de queso en Calacalí y sus alrededores,

reconocido por su sabor y calidad, siempre forjando un mejoramiento continuo de

los procesos y la tecnología, logrando un buen posicionamiento en el mercado e ir

innovando las líneas de productos de acuerdo a las tendencias del mercado, de

entregando un producto de calidad a un precio competitivo contribuyendo con la

economía del país y el medio ambiente”

119

4.7.5 Valores

Solidaridad: La empresa debe velar por los intereses de los empleados, esto

ayuda a lograr los objetivos empresariales ya que el componente más importante

en toda empresa es el personal humano.

Honestidad: Es un valor muy importante que las personas de la empresa deben

demostrar cómo es la confianza y honestidad para cumplir con los objetivos

deseados.

Puntualidad: Es uno de los valores muy importantes y una disciplina que se

impone dentro de la empresa con el objetivo de que el personal llegue a tiempo

al trabajo cumpla con las normas impuestas y facilita la agilidad de las tareas

cotidianas.

Responsabilidad: Cumplir con las obligaciones a tiempo por parte de las

personas que integran la empresa. La empresa se compromete a entregar

productos de calidad, contando con personal capacitado en la producción de

queso y aplica las acciones del caso para mantener el equilibrio del medio

ambiente.

Calidad: Se ofrece productos que cumplen los parámetros enmarcados en la

normativa de calidad, a fin de ofrecer al cliente un queso apto para el consumo.

Trabajo en equipo: Fomentar el trabajo colaborativo con los compañeros,

basados en la confianza y respeto mutuo.

Compromiso: comprometerse con los clientes al generar valor al producto

efectuando prácticas sostenibles con el medio ambiente, es decir, alinear los

hechos con las palabras.

Innovación: mejorar continuamente los procesos a nivel empresarial,

ajustándose a los cambios del entorno.

4.7.6 Políticas

Las políticas que la empresa tiene son las siguientes:

Contratar al personal idóneo para la producción y comercialización de quesos

manteniendo altos estándares de calidad. (Que vivan en el sector)

El incremento de producción de cada año será del 4%.

120

Posesionar el nombre del producto.

Mantener capacitado a todo el personal de la empresa.

Realizar cambios tecnológicos continuos, ya que la tecnología es cambiante.

Llegar al 66% de la capacidad instalada del proyecto, de acuerdo a la calidad del

producto.

Cumplir con el direccionamiento estratégico

4.7.7 Estrategias

Capacitar al personal sobre la calidad del producto.

Elaborar una excelente publicidad, “QUESOS EL CALACALEÑO”.

Entregar un producto con altos estándares de calidad.

Determinar capacitaciones de atención a los clientes y de relaciones humanas.

Mediante revisiones periódicas de las máquinas de producción y actualizando el

sistema informático para el área administrativa.

Analizar los resultados obtenidos en el direccionamiento estratégico.

4.8 Responsabilidad Social Empresarial (RSE)

La Responsabilidad Social Empresarial RSE comprende dar atención a efectos

ambientales, económicos, laborales y sociales que ocasione la misma, a causa del giro

del negocio. Dichas acciones deben aplicarse de forma integrada, dando atención y

solución a cada una de las áreas implicadas, estableciendo aquellas que sean de mayor

interés debido al nivel de afectación que ocasiones más importantes, con el propósito de

implementar estrategia de RSE.

Para poder implementar una adecuada RSE, se debe efectuar adecuadamente

Evaluación Ambiental (EA), la cual permite lograr que todos los miembros de la

empresa se comprometan con el cuidado del Medio Ambiente, entendiendo la

problemática ambiental tanto a nivel local como a nivel global y los orígenes de la

misma, a fin de poder plantear y aplicar soluciones de forma oportuna y en colaboración

de todos los involucrados.

121

5 ESTUDIO ECONÓMICO – FINANCIERO

De acuerdo al autor Ramiro Canelos (2015), se trata de proyectar tanto los principales

estados financieros que genera el proyecto, como la liquidez que produce para hacer

frente a las obligaciones del giro del negocio, considerando un período de tiempo de 5

años; datos económicos que son necesarios de conocer antes de su puesta en marcha el

proyecto, y finalmente, evidenciar la estructura financiera que se plasma en el balance

general (pág. 154).

5.1 Objetivos


Demostrar la rentabilidad económica del proyecto de factibilidad para la creación de

una microempresa de producción y comercialización de quesos, ubicada en la parroquia

de Calacalí del Distrito Metropolitano de Quito.


Definir la inversión inicial requerida para la puesta en marcha del proyecto

de inversión.

Elaborar los estados financieros proyectados de la microempresa dedicada a

la producción y comercialización de “Queso el Calalcaleño”, considerando

un horizonte temporal de cinco años.

Identificar el capital de trabajo necesario para las operaciones de la

microempresa.

5.1.3 Plan de Inversión requerida

El plan de inversión permite identificar los activos tanto tangibles como intangibles con

los que la microempresa debe contar para la producción y comercialización de “Queso

Calacaleño”, así como el valor monetario del que se debe disponer para dar inicio a las

distintas actividades de operación. El plan de inversión inicial se integra de tres

elementos: Inversión fija, inversión diferida y capital de trabajo.

122

Tabla 38 Inversión inicial (Valores expresados en US $)

INVERSIÓN INICIAL

I INVERSIÓN INICIAL FIJA 46.896,40

ÁREA PRODUCCIÓN $ 32.030,00

Maquinaria y equipo $ 26.600,00

Muebles y Enseres $ 1.720,00

Herramientas $ 3.710,00

ÁREA ADMINISTRACIÓN $ 1.518,40

Equipo de Computación $ 960,00

Equipo de oficina $ 83,40

Muebles y Enseres $ 475,00

ÁREA DE VENTAS $ 13.348,00




Vehículo $ 12.000,00

II INVERSIÓN DIFERIDA $ 9.860,00 $ 9.860,00

Constitución empresarial $ 1.260,00

Estudio de Factibilidad $ 600,00

Adecuación del local

$ 8.000,00

III CAPITAL DE TRABAJO $ 18.115,39 $ 18.115,39

TOTAL INVERSIÓN $ 74.871,79

5.1.4 Inversión fija

La inversión fija de acuerdo con el autor Gabriel Baca (2015), manifiesta que el activo

fijo o tangible comprende: “a los bienes propiedad de la empresa, cómo: terrenos,

edificios, maquinas, equipo, mobiliario, vehículos de transporte y otros” (pág. 143).

Invertir en la adquisición de bienes tangibles es necesarios para el normal

funcionamiento empresarial, e implica activos como: herramientas, muebles y enseres,

maquinaria y equipo, y similares, bienes que con el paso del tiempo y por su uso, van

perdiendo valor, es decir se deprecian en función de la vida útil del mismo.

123

En tal virtud, la inversión fija total para cada área que requiere el presente proyecto es la

siguiente:

Tabla 39 Inversión fija del área de producción (Valores expresados en US $)

ÁREA PRODUCCIÓN TOTAL US $ 32.030,00

Maquinaria y equipo $ 26.600,00

Muebles y Enseres $ 1.720,00

Herramientas $ 3.710,00

Tabla 40 Inversión fija del área de administración (Valores expresados en US $)

ÁREA ADMINISTRACIÓN TOTAL US $ 1.518,40




Tabla 41 Inversión fija del área de ventas (Valores expresados en US $)

ÁREA DE VENTAS TOTAL US $ 13.348,00





Considerando la pérdida de valor de los activos, se calcula la depreciación de los

mismos, a fin de establecer el valor de la reposición y de reflejar el valor real de los

bienes propiedad de la empresa.

124

Tabla 42 Depreciaciones del área de producción (Valores expresados en US $)

DEPRECIACIONES ÁREA DE PRODUCCIÓN

Área de Producción Valor

Original

Vida

Útil

Año 1 Año2 Valor

Reposición

Año 3 Año 4 Valor

Reposición

Año 5 Valor

Residual

Maquinaria y Equipo 26.600,00 10 2.660,00 2.660,00 2.660,00 2.660,00 2.660,00 13.300,00

Herramientas 3.710,00 2 1.855,00 1.855,00 4.028,03 2.014,01 2.014,01 4.373,32 2.186,66 2.186,66

Muebles y Enseres 1.720,00 10 172,00 172,00 172,00 172,00 172,00 860,00

TOTAL 32.030,00 4.687,00 4.687,00 4.028,03 4.846,01 4.846,01 4.373,32 5.018,66 16.346,66

Tabla 43 Depreciaciones del área de Administración (Valores expresados en US $)

DEPRECIACIONES EN EL ÁREA DE ADMINISTRACIÓN

Área Administrativa Valor

Original

Vida

Útil

Año

1

Año

2

Año

3

Valor de

Reposición

Año

4

Año

5

Valor

Residual

Muebles y Enseres 475,00 10 47,50 47,50 47,50 47,50 47,50 237,50

Equipos de Oficina 83,40 10 8,34 8,34 8,34 8,34 8,34 41,70

Equipos de

Computación

960,00 3 320,0

0

320,0

0

320,0

0

1.086,05 362,0

2

362,0

2

362,02

TOTAL 1.518,40 375,8

4

375,8

4

375,8

4

1.086,05 417,8

6

417,8

6

641,22

125

Tabla 44 Depreciaciones del área de Ventas (Valores expresados en US $)

DEPRECIACIONES DEL ÁREA DE VENTAS

Área Ventas Valor

Original

Vida

Útil

Año 1 Año 2 Año 3 Valor de

Reposición

Año 4 Año 5 Valor

Residual

Equipos de

Computación

930,00 3 310,00 310,00 310,00 1.096,28 365,43 365,43 365,43



Vehículo 12.000,00 5 2.400,0

0

2.400,0

0

2.400,0

0

2.400,0

0

2.400,0

0

-

Total 13.348,00 2.751,8

0

2.751,8

0

2.751,8

0

1.096,28 2.807,2

3

2.807,2

3

574,43

126

5.1.5 Inversión diferida

La inversión diferida o intangible se refiere aquellos bienes propiedad de la empresa que

no se pueden palpar, tal es el caso de activos como patentes, programas, etc., necesarios

para dar paso a la constitución de la empresa.

La inversión diferida para la microempresa del presente proyecto de inversión es la

siguiente:

Tabla 45 Activos intangibles (Valores expresados en US $)

II INVERSIÓN DIFERIDA TOTAL US $ 9.860,00

Constitución empresarial $ 1.260,00

Estudio de Factibilidad $ 600,00

Adecuación del local $ 8.000,00

5.1.6 Capital de trabajo

El capital de trabajo comprende el valor monetario del que la empresa debe disponer

para la está puesta en marcha de la empresa, a pesar de que este valor está inmerso en el

plan de inversión inicial, se caracteriza por ser de naturaleza circulante.

El capital de trabajo es también parte de la inversión inicial, sin embargo, se diferencia

del activo fijo y diferido en su naturaleza circulante. Esto implica que mientras la

inversión fija y la diferida pueden recuperarse por la vía fiscal, mediante la depreciación

y la amortización, la inversión en capital de trabajo no puede recuperarse por este medio

ya que se supone que, dada su naturaleza, la empresa se resarcirá a corto plazo (Baca,

2015, pág. 158).

𝐶𝑇 =𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖ó𝑛 + 𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙𝑒𝑠 − (𝐷𝑒𝑝𝑟. +𝐴𝑚𝑜𝑟𝑡. )

365∗ 𝑃𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑜 𝑑𝑒𝑠𝑓𝑎𝑐𝑒

Tabla 46 Costos de operación (Valores expresados en US $)

DETALLE AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Materia Prima 163.200,00 204.061,36 248.065,84 295.405,30 346.282,22

Mano de obra directa 12.064,25 13.202,94 13.609,92 21.025,35 21.635,83

CIF 21.958,57 25.363,64 29.446,29 33.423,40 38.152,29

TOTAL US $ 197.222,81 242.627,94 291.122,04 349.854,06 406.070,34

127

Tabla 47 Gastos de operación (Valores expresados en US $)

Gastos de operación

Gastos Administrativos $ 21.159,59

Gastos de Ventas $ 11.808,15

TOTAL US $ $ 32.967,74

Tabla 48 Resumen costos y gastos de operación (Valores expresados en US $)

COSTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN

COSTOS DE PRODUCCIÓN $ 197.222,81

MP $ 163.200,00

MOD $ 12.064,25

Gastos de fabricación $ 21.958,57

GASTOS OPERACIONALES $ 32.967,74

Administrativos $ 21.159,59

Ventas $ 11.808,15

DEPRECIACIONES $ 7.814,64

Producción $ 4.687,00

Administrativa $ 375,84

Ventas $ 2.751,80

$ 1.972,00

AMORTIZACIONES $ 1.972,00

TOTAL US $ $ 239.977,19

Tabla 49 Resumen depreciaciones (Valores expresados en US $)

Depreciaciones

Producción $ 4.687,00

Administración $ 375,84

Ventas $ 2.751,80

TOTAL US $ $ 7.814,64

𝐶𝑇 =𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑦 𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 − (𝐷𝑒𝑝𝑟𝑒𝑐𝑖𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 + 𝐴𝑚𝑜𝑟𝑡𝑖𝑧𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠)

365∗ 𝑃𝑒𝑟í𝑜𝑑𝑜 𝑑𝑒 𝐷𝑒𝑠𝑓𝑎𝑠𝑒

𝐶𝑇 =(197.222,81 + $ 32.967,74 ) − (7.814,64 + 1.972,00)

365∗ 45

𝑪𝑻 = 18.115,39 dólares

128

Para la puesta en marcha de las distintas operaciones de la empresa, ésta debe contar

con un capital de trabajo de $ 18.115,39, cuantía que es necesaria para que se desarrolle

las actividades del giro del negocio, y genere ingresos económicos propios.

5.2 Financiamiento del Proyecto

El financiamiento del proyecto comprende la estructura del capital, es decir, definir el

porcentaje de inversión proveniente tanto de recursos propios como de recursos ajenos,

para la que la empresa pueda cubrir las necesidades de inversión.

Tabla 50 Financiamiento del proyecto (Valores expresados en US $)

Recursos Propios Crédito Total

$ 21.896,40 $ 25.000,00 $ 46.896,40

$ 9.860,00 $ 9.860,00

$ 18.115,39 $ 18.115,39

TOTAL US $ 49.871,79 $ 25.000,00 $ 74.871,79

5.2.1 Recursos Propios

El 67% de la inversión se financia con recursos propios, los mismos que provienen de

provienen de las aportaciones de los socios de la empresa.

Recursos Propios

US $ 49.871,79

67 %

5.2.2 Recursos Ajenos

Para efectos de obtener aquellos recursos faltantes, se recurre a una entidad financiera, a

fin de obtener un crédito. La opción más conveniente en cuanto a plazo y tasa de interés,

es BanEcuador, entidad financiera que brinda gran apoyo y prioriza los proyectos de

inversión.

En tal virtud, el 33% de la inversión proviene de un crédito bancario, cuyo detalle se

muestra en la parte de gastos financieros.

129

Recursos Ajenos

US $ 25.000,00 33 %

5.3 Presupuesto de Costos y Gastos

Abarca aquellos costos y gastos propios de la actividad de la empresa, en tal virtud,

implica desembolsos en efectivo o especie realizados en el pasado, presente o futuro,

necesarios para el desarrollo de las operaciones empresariales.

Para efectos de cálculo se hace uso tanto de la tasa promedio de inflación de los últimos

diez años, estimado como el promedio del incremento salarial del último año, datos que

permiten elaborar el Presupuesto de Costos y Gastos de cada periodo del proyecto de

manera más acertada.

Tabla 51 Tasa de inflación promedio

INFLACIÓN (Tasa de crecimiento promedio en %)

N° Años Porcentajes

1 2006 2,87%

2 2007 3,32%

3 2008 8,83%

4 2009 4,31%

5 2010 3,33%

6 2011 5,41%

7 2012 4,16%

8 2013 2,70%

9 2014 3,67%

10 2015 3,38%

Total 0,4198

Se obtiene que la tasa de inflación promedio para efectos de cálculo es del 4,20%.

130

Tabla 52 Salario mínimo (Valores expresados en US $)

SALARIO MINIMO

Año Salario Mínimo Incremento

2007 $ 170,00 -

2008 $ 200,00 $ 30,00

2009 $ 218,00 $ 18,00

2010 $ 240,00 $ 22,00

2011 $ 264,00 $ 24,00

2012 $ 292,00 $ 28,00

2013 $ 318,00 $ 26,00

2014 $ 340,00 $ 22,00

2015 $ 354,00 $ 14,00

2016 $ 366,00 $ 12,00

Incremento último año =

US $ 12,00

5.3.1 Costos de Producción

Gabriel Baca (2015), respecto a los costos de producción, manifiesta que: “no son más

que un reflejo de las determinaciones realizadas en el estudio técnico. Un error en el

costeo de producción generalmente es atribuible a errores de cálculo en el estudio

técnico” (pág. 172).

Los costos de producción se componen de tres elementos de producción que son los

siguientes:

Materia prima

Mano de obra

Gastos de fabricación

5.3.1.1 Materia prima

“Materia prima es el elemento primario de la producción, sometido a un proceso y es

transformado a un bien final o intermediario. Es medible y se puede fácilmente cargar a

un artículo determinado” (Baca, 2015, pág. 34).

La materia prima que se va a utilizar en el desarrollo del presente proyecto se presenta a

continuación:

131

Tabla 53 Materia prima (Costos expresados en US $)

Año Descripción Cantidad Unidad de

medida

Costo unitario Costo total

1

Leche

204.000 litros $ 0,40 $ 163.200,00

2 244.800 litros $ 0,42 $ 204.061,36

3 285.600 litros $ 0,43 $ 248.065,84

4 326.400 litros $ 0,45 $ 295.405,30

5 367.200 litros $ 0,47 $ 346.282,22


medida


1

Cuajo

204.000 pastilla $ 0,13 $ 26.520,00

2 244.800 pastilla $ 0,14 $ 33.159,97

3 285.600 pastilla $ 0,14 $ 40.310,70

4 326.400 pastilla $ 0,15 $ 48.003,36

5 367.200 pastilla $ 0,15 $ 56.270,86


medida


1

Sal

204.000 gramos $ 0,000350 $ 71,40

2 244.800 gramos $ 0,000365 $ 89,28

3 285.600 gramos $ 0,000380 $ 108,53

4 326.400 gramos $ 0,000396 $ 129,24

5 367.200 gramos $ 0,000413 $ 151,50

5.3.1.2 Mano de obra

Comprende al talento humano que forma parte de las distintas actividades que se

desarrollan en el giro del negocio, e involucra a los trabajadores directos como son los

que participan en el proceso productivo del queso el Calacaleño y a los trabajadores o

empleados indirectos como los jefes, el personal administrativo y similar.

La mano de obra se clasifica en directa e indirecta, en el primer caso hace referencia a

aquellos trabajadores que intervienen directamente en el proceso productivo, mientras

que en el segundo caso se refiere al personal que no interviene de una forma directa en

el mismo, como son: supervisor, jefe de producción y similares (Baca, 2015, pág. 140).

132

Tabla 54 Mano de obra (Valores expresados en US $)

OPERARIOS (2) $

378,00

$

390,00

$

402,00

$

414,00

$

426,00

COSTO MANO DE OBRA DIRECTA

Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Salario Nominal $ 378,00 $ 390,00 $ 402,00 $ 414,00 $ 426,00

Décimo Tercero $ 31,50 $ 32,50 $ 33,50 $ 34,50 $ 35,50

Décimo Cuarto $ 31,50 $ 32,50 $ 33,50 $ 34,50 $ 35,50

Aporte Patronal

(12.15%)

$ 45,93 $ 47,39 $ 48,84 $ 50,30 $ 51,76

Fondo de reserva

(8.33%)

- $ 31,49 $ 32,49 $ 33,49 $ 34,49

Vacaciones $ 15,75 $ 16,25 $ 16,75 $ 17,25 $ 17,75

Subtotal $ 502,68 $ 550,12 $ 567,08 $ 584,04 $ 601,00

N° Operarios 2 2 2 3 3

Costo obrero mensual $1.005,35 $1.100,24 $ 1.134,16 $ 1.752,11 $ 1.802,99

N° Meses al año 12 12 12 12 12

Total Mano de obra US

$

$12.064,2

5

$13.202,9

4

$13.609,92 $21.025,35 $21.635,83

Es la fuerza de trabajo del hombre que transforma la materia prima en un producto

terminado; es el obrero que trabaja directamente con la materia prima y su salario es un

costo que se incorpora al producto fabricado. Esta característica del obrero de

relacionarse directamente con el artículo terminado, produce la diferencia con otras

fuerzas de trabajo que existen en el área de producción, como son: supervisores,

capataces, técnicos fabriles, jefes y obreros de talleres auxiliares de la fábrica, etc. Estos

últimos hombres y su fuerza de trabajo, se llaman Mano de Obra Indirecta y su costo

forma parte de los Gastos de Fabricación o carga Fabril (Bolaños, 2013, pág. 36).

5.3.1.3 Gastos de fabricación

En este caso, dado a la importancia de los gastos de fabricación, se consideran los

gastos en servicios básicos, seguros, uniformes, reparaciones, entre otros que son

necesarios para el desarrollo de las distintas actividades en la empresa.

Los gastos de fabricación comprenden todos los gastos, ya sea de manufactura distintos

a aquellos relativos al material directo y mano de obra directa. Las partidas más

importantes de los gastos de fabricación en cualquier establecimiento industrial son las

siguientes:

1. Impuestos.

2. Depreciación

3. Renta.

133

4. Fuerza, luz y calefacción.

5. Contabilidad de la fábrica (Gallespie, 2010, pág. 38).

Tabla 55 Energía eléctrica (Valores expresados en US $)

SERVICIOS BÁSICOS

ENERGÍA ELÉCTRICA

Año Unidad de Medida Cantidad Costo Unitario Costo Total $

1 kW/h 17500 0,0807 1412,25

2 kW/h 19250 0,0807 1553,48

3 kW/h 21175 0,0807 1708,82

4 kW/h 23293 0,0807 1879,70

5 kW/h 25622 0,0807 2067,68

Tabla 56 Agua potable (Valores expresados en US $)

AGUA POTABLE

Año Unidad de Medida Cantidad Costo Unitario Costo Total en US $

1 m3 2200 0,3308 727,76

2 m3 2420 0,3308 800,54

3 m3 2662 0,3308 880,59

4 m3 2928 0,3308 968,65

5 m3 3221 0,3308 1065,51

Con el fin de evitar que suceda algún siniestro que pueda afectar a las actividades

empresariales, es necesario tener una cobertura de riesgo, esto significa contratar pólizas

de seguros contra incendios, robos, accidentes y similares.

Tabla 57 Seguros (Valores expresados en US $)

SEGUROS


Valor

Original

$

32.030,00

$

27.343,00

$

26.684,03

$

21.838,01

$

21.365,32

Seguro

(4%)

1.281,20 1.093,72 1.067,36 873,52 854,61

A fin de garantizar el funcionamiento adecuado de las máquinas, instalaciones y de los

equipos de la empresa, se requiere incurrir en costos de mantenimiento y reparación; ya

que se recomienda tener un programa de mantenimiento preventivo para las

134

maquinarias y equipos, con el propósito de evitar posibles interrupciones innecesarias

que son causadas por daños o desperfectos en los equipos organizacionales.

Tabla 58 Gastos de reparación y mantenimiento (Valores expresados en US $)

GASTOS DE REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO


Valor Original 32.030,00 27.343,00 26.684,03 21.838,01 21.365,32

Depreciación 4.687,00 4.687,00 4.846,01 4.846,01 5.018,66

Valor Residual 27.343,00 22.656,00 21.838,01 16.992,00 16.346,66

Gastos Rep y Mant (2%) 546,86 453,12 436,76 339,84 326,93

Tabla 59 Gastos de aseo y limpieza (Valores expresados en US $)

GASTOS DE ASEO Y LIMPIEZA


Baldes 12,00 12,50 13,03 13,58 14,15

Detergente 12,00 12,50 13,03 13,58 14,15

Escobas 6,00 6,25 6,51 6,79 7,07

Trapeadores 8,00 8,34 8,69 9,05 9,43

Jabón Líquido 14,00 14,59 15,20 15,84 16,50

Papel higiénico 30,00 31,26 32,57 33,94 35,36

Palas 2,50 2,60 2,71 2,83 2,95

Fundas de Basura 3,00 3,13 3,26 3,39 3,54

Paños de limpieza 6,00 6,25 6,51 6,79 7,07

TOTAL en US $ 93,50 97,43 101,52 105,78 110,22

5.3.2 Gastos Operacionales

Tabla 60 Gastos de fabricación (Valores expresados en US $)

GASTOS DE FABRICACION


Materiales Indirectos 14.280,00 17.855,37 21.699,93 25.834,07 30.275,27

Energía Eléctrica 706,13 776,74 854,41 939,85 1.033,84

Agua Potable 363,88 400,27 440,29 484,32 532,76

Depreciaciones 4.687,00 4.687,00 4.846,01 4.846,01 5.018,66

Gastos de Rep. y Mant. 546,86 453,12 436,76 339,84 326,93

Seguros 1.281,20 1.093,72 1.067,36 873,52 854,61

Útiles de Aseo y Limpieza 93,50 97,43 101,52 105,78 110,22

TOTAL en US $ 21.958,57 25.363,64 29.446,29 33.423,40 38.152,29

135

Se llama gastos operacionales a los desembolsos que la empresa debe realizar para el

desarrollo de sus actividades, de manera que la empresa pueda operar, estos son:

salarios, materiales de empaque, servicios básicos, seguro social de los trabajadores,

entre otros.

5.3.3 Gastos Administrativos

Los gastos administrativos son: “como su nombre lo indica, los costos que proviene de

realizar las funciones administrativas de la empresa” (Baca, 2015, pág. 142).

Tabla 61 Gastos administrativos (Valores expresados en US $)

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN


Sueldo 17.735,85 19.280,67 19.692,61 20.104,55 20.516,49

Suministros de Oficina 69,35 72,26 75,29 78,46 81,75

Luz 282,45 294,31 306,66 319,54 332,95

Agua 145,55 151,66 158,03 164,66 171,58

Teléfono 240,00 250,08 260,57 271,51 282,91

Internet 240,00 250,08 260,57 271,51 282,91

Depreciación 375,84 375,84 375,84 417,86 417,86

Amortización 1.972,00 1.972,00 1.972,00 1.972,00 1.972,00


Tasas 70,34 73,30 76,37 79,58 82,92

Total en US $ 21.159,59 22.749,57 23.208,57 23.711,57 24.174,61

Tabla 62 Remuneraciones del área administrativa (Valores expresados en US $)

REMUNERACIONES AREA ADMINISTRATIVA

Administrador Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Salario Nominal 700,00 712,00 724,00 736,00 748,00

Décimo Tercero 58,33 59,33 60,33 61,33 62,33

Décimo Cuarto 31,50 32,50 33,50 34,50 35,50

Aporte Patronal (12.15%) 85,05 86,51 87,97 89,42 90,88

Fondo Patronal (8.33%) - 58,31 59,31 60,31 61,31

Vacaciones 29,17 29,67 30,17 30,67 31,17

Subtotal 904,05 978,32 995,28 1.012,23 1.029,19

N° Meses 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00

Total en US $ 10.848,60 11.739,82 11.943,31 12.146,80 12.350,29

136

Contadora

Año 1

Año 2

Año 3

Año 4

Año 5

Salario Nominal 400,00 412,00 424,00 436,00 448,00

Décimo Tercero 33,33 34,33 35,33 36,33 37,33

Décimo Cuarto 75,34 81,53 82,94 84,35 85,77

Aporte Patronal (12.15%) 48,60 50,06 51,52 52,97 54,43

Fondo Patronal (8.33%) - 33,32 34,32 35,32 36,32

Vacaciones 16,67 17,17 17,67 18,17 18,67

Subtotal 573,94 628,40 645,78 663,15 680,52

N° Meses 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00

Total en US $ 6.887,25 7.540,85 7.749,30 7.957,75 8.166,20


GASTOS DE REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO ÁREA ADMINISTRATIVA

Detalle

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Valor Original 1.518,40 1.142,56 766,72 1.476,93 1.059,07

Depreciación 375,84 375,84 375,84 417,86 417,86

Valor Residual 1.142,56 766,72 390,88 1.059,07 641,22

Tabla 64 Útiles de aseo y limpieza (Valores expresados en US $)

Detalle

Cantidad Costo Unitario Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Desinfectante

1 $ 3,70 3,70 3,86 4,02 4,19 4,36

Escoba 1 $ 2,50 2,50 2,60 2,71 2,83 2,95

Trapeador 1 $ 3,00 3,00 3,13 3,26 3,39 3,54

limpión madera 2 $ 4,50 9,00 9,38 9,77 10,18 10,61

Recogedor Basura 1 $ 1,00 1,00 1,04 1,09 1,13 1,18

Ambiental 3 $ 3,00 9,00 9,38 9,77 10,18 10,61

TOTAL en US $ 28,20 29,38 30,62 31,90 33,24

137

Tabla 65 Suministros de oficina (Valores expresados en US $)

SUMINISTROS DE OFICINA

Detalle Cantidad Costo Unitario Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Papel Bond 3 3,50 10,50 10,94 11,40 11,88 12,38

Bolígrafos 1 3,60 3,60 3,75 3,91 4,07 4,24

Clips 2 0,75 1,50 1,56 1,63 1,70 1,77

Grapas 2 1,75 3,50 3,65 3,80 3,96 4,13

Estilete 2 0,75 1,50 1,56 1,63 1,70 1,77

Sobres Manila 2 7,50 15,00 15,63 16,29 16,97 17,68

Sobres Oficio 5 5,50 27,50 28,65 29,86 31,11 32,42

Separadores 5 1,25 6,25 6,51 6,79 7,07 7,37

TOTAL en US $ 69,35 72,26 75,29 78,46 81,75

138

Tabla 66 Depreciaciones (Valores expresados en US $)

DEPRECIACIONES EN EL ÁREA DE ADMINISTRACIÓN

Área Administrativa Valor Original Vida Útil Año 1 Año 2 Año 3 Valor de Reposición Año 4 Año 5 Valor Residual



Equipos de Computación 960,00 3 320,00 320,00 320,00 1.086,05 362,02 362,02 362,02

TOTAL en US $ 1.518,40 375,84 375,84 375,84 1.086,05 417,86 417,86 641,22

5.3.4 Gastos de Ventas

“En ocasiones el departamento o gerencia de ventas también es llamado mercadotecnia. En este sentido vender no significa solo hacer

llegar el producto al intermediario o consumidor, sino que implica una actividad mucho más amplia. Mercadotecnia abarca, entre otras

muchas actividades” (Armstrong & Kotler, 2012).

En tal virtud, los gastos de venta abarcan todos aquellos costos asociados con las ventas de la empresa, e incluye el sueldo del personal de ventas,

ejecutivos, publicidad, por tanto, este tipo de costos siguen una tendencia similar al volumen de ventas.

139

Tabla 67 Gastos del área de ventas (Valores expresados en US $)

GASTOS DE VENTAS


Sueldo 7.109,10 7.750,42 7.941,91 8.133,40 8.324,89

Suministros de Oficina 109,25 113,84 118,62 123,59 128,78

Luz 423,68 441,46 459,99 479,30 499,43

Agua 218,33 227,49 237,04 246,99 257,36

Teléfono 240,00 250,08 260,57 271,51 282,91

Depreciaciones 2.751,80 2.751,80 2.751,80 2.807,23 2.807,23

Documentos fuente 99,00 102,11 105,50 109,11 112,94


Publicidad 816,00 1.020,31 1.240,33 1.477,03 1.731,41

Total en US $ 11.808,15 12.700,22 13.160,28 13.694,55 14.193,28

Tabla 68 Remuneraciones del área de ventas (Valores expresados en US $)

REMUNERACIONES ÁREA DE VENTAS

Vendedor AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Salario Nominal 450,00 462,00 474,00 486,00 498,00

Décimo Tercero 37,50 38,50 39,50 40,50 41,50

Décimo Cuarto 31,50 32,50 32,50 32,50 32,50

Aporte Patronal (12.15%) 54,68 56,13 57,59 59,05 60,51

Fondo Patronal (8.33%) - 37,49 38,48 39,48 40,48

Vacaciones 18,75 19,25 19,75 20,25 20,75

Subtotal 592,43 645,87 661,83 677,78 693,74

N° Meses 12 12 12 12 12

TOTAL en US $ 7.109,10 7.750,42 7.941,91 8.133,40 8.324,89

Tabla 69 Suministros de oficina (Valores expresados en US $)

SUMINISTROS DE OFICINA

Detalle Q CU Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Papel Bond 5 $ 3,50 17,50 18,23 19,00 19,80 20,63

Clips 5 $ 0,75 3,75 3,91 4,07 4,24 4,42

Tóner 4 $ 22,00 88,00 91,69 95,54 99,55 103,73

Total en US $ 109,25 113,84 118,62 123,59 128,78

Tabla 70 Seguros (Valores expresados en US $)


Valor Original $13.348,0

0

$10.596,2

0

$

7.844,40

$

6.188,88

$ 3.381,65

Seguro (4%) en US

$

$ 533,92 $423,85 $

313,78

$ 247,56 $

135,27

140

Tabla 71 Gastos de aseo y limpieza (Valores expresados en US $)

GASTOS DE ASEO Y LIMPIEZA

Detalle Unidad de Medida Cantidad Costo Unitario Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Cubo unidad 1 $ 5,00 5,00 5,21 5,43 5,66 5,89

Detergente 5000 gr 1 $ 6,00 6,00 6,25 6,51 6,79 7,07

Escoba unidad 1 $ 2,50 2,50 2,60 2,71 2,83 2,95

Trapeador unidad 1 $ 3,00 3,00 3,13 3,26 3,39 3,54

Jabón Liquido Galón 1 $ 6,00 6,00 6,25 6,51 6,79 7,07

Papel higiénico rollo x 18 2 $ 5,00 10,00 10,42 10,86 11,31 11,79

Recogedor Basura unidad 1 $ 1,00 1,00 1,04 1,09 1,13 1,18

Funda de Basura paq. x 10 10 $ 0,75 7,50 7,81 8,14 8,48 8,84

TOTAL en US $ 41,00 42,72 44,51 46,38 48,33

Tabla 72 Depreciaciones del área de ventas (Valores expresados en US $)

DEPRECIACIONES DEL ÁREA DE VENTAS

Área Ventas Valor Original Vida Útil Año 1 Año 2 Año 3 Valor de Reposición Año 4 Año 5 Valor Residual

Equipos de Computación 930,00 3 310,00 310,00 310,00 1.096,28 365,43 365,43 365,43



Vehículo 12.000,00 5 2.400,00 2.400,00 2.400,00 2.400,00 2.400,00 -

Total en US $ 13.348,00 2.751,80 2.751,80 2.751,80 1.096,28 2.807,23 2.807,23 574,43

141


GASTOS DE REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO AREA VENTAS


Valor Original $13.348,00 $ 10.596,20 $ 7.844,40 $.188,88 $ 3.381,65

Depreciación $ 2.751,80 $ 2.751,80 $ 2.751,80 $ 2.807,23 $ 2.807,23

Valor Residual $ 10.596,20 $ 7.844,40 $ 5.092,60 $ 3.381,65 $ 574,43

Gas Rep y Mant (2%) $ 211,92 $ 156,89 $ 101,85 $ 67,63 $ 11,49

Tabla 74 Servicios básicos (Valores expresados en US $)


$ 423,68 $ 441,46 $ 459,99 $ 479,30 $ 499,43

$ 240,00 $ 250,08 $ 260,57 $ 271,51 $ 282,91

$ 218,33 $ 227,49 $ 237,04 $ 246,99 $ 257,36

$ 120,00 $ 125,04 $ 130,29 $ 135,76 $ 141,46

$ 1.002,00 $ 1.044,07 $ 1.087,90 $ 1.133,57 $ 1.181,15

Tabla 75 Documentos fuente (Valores expresados en US $)

DOCUMENTOS FUENTE

Detalle Unidad de

Medida

Q Costo

Unitario


Facturas Blog x 100 6 6,50 39,00 40,20 41,40 42,80 44,20

Guías de

Remisión

Blog x 100 4 7,00 28,00 28,57 29,36 30,11 31,02

Notas de

Pedido

Blog x 100 2 8,00 16,00 16,67 17,37 18,10 18,86

Proformas Blog x 100 2 8,00 16,00 16,67 17,37 18,10 18,86

TOTAL EN US $ 99,0 102,1 105,5 109,1 112,9

5.4 Gastos Financieros

“Son los gastos que se ocasionan por el pago de intereses, comisiones y además cargos

bancarios que se producen por utilizar capitales ajenos o prestados para el financiamiento

de la empresa” (Bolaños, 2013, pág. 41).

Los gastos financieros que genera el crédito es el costo del dinero en el tiempo, recursos

necesarios para poner en marcha el proyecto de producción y comercialización de queso

fresco en la parroquia de Calacalí.

142

Tabla 76 Financiamiento de la empresa (Valores expresados en US $)

FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO

Detalle Recursos Propios Crédito Total

Inversión Fija $ 21.896,40 $ 25.000,00 $ 46.896,40

Inversión Diferida $ 9.860,00 $ 9.860,00

Capital de Trabajo $ 18.115,39 $ 18.115,39

Total en US $ $ 49.871,79 $ 25.000,00 $ 74.871,79

Porcentajes 67% 33% 100,00%

Tabla 77 Financiamiento del crédito (Valores expresados en US $)

INVERSIÓN DEL PROYECTO

Monto: 25.000,00

Tasa de Interés Anual: 12%

Plazo: 5 AÑOS

Forma de pago Mensual

5.4.1 Características del crédito

Las características del crédito son las condiciones que se deben considerar antes de

tomar la decisión de realizar el crédito en una institución financiera, para lo cual se

consideran diversos factores, entre ellos la tasa de interés más baja y el tiempo que se

dispone para cancelar el crédito, dependiendo del monto que se requiere solicitar, para

ello se debe realizar la tabla de financiamiento.

Se realiza un crédito en el Banco Nacional del Fomento, debido a que otorga el interés

más bajo, dado el apoyo que brinda a proyectos de emprendimiento. De tal manera se

realiza el crédito a una tasa de interés del 12% a un período de 5 años.

5.4.2 Cuota fija

La cuota fija es aquel valor que se debe pagar de forma mensual a la entidad financiera

por concepto del préstamo, ésta depende del tipo de interés que nos cobra el banco (tasa

activa) y del tiempo al que está establecido el pago.

143

Determinamos el valor a pagar a través del uso de la fórmula de la anualidad que es la

siguiente:

C = crédito o préstamo

A= anualidad o monto

i = interés

n = tiempo en años

Tabla 78 Cuota Fija

Cuota Fija = C x [i(1+i)^n]

[(1+i)- 1]

Cuota Fija=

25.000,00 x [ 0.0096(1+0.0096)^60]

[(1+0.0096)^60 -1]

Cuota Fija=

25.000,00 x 0,018166967

0,816696699

Cuota Fija =

556,11

Dólares Mensuales

5.4.3 Tabla de Amortizaciones

Se refiere a la amortización del crédito bancario, para efectos de cuotas anuales de pago,

se estable el cálculo anual de la misma.

Tabla 79 Amortización anual del crédito anual (Valores expresados en US $)

Años

Cuota

Intereses

Capital reducido

Dividendo

0 25.000

1 6.673,33 2.791,08 3.882,26 21.117,74

2 6.673,33 2.298,71 4.374,62 16.743,12

3 6.673,33 1.743,90 4.929,44 11.813,69

4 6.673,33 1.118,72 5.554,61 6.259,07

5 6.673,33 414,26 6.259,07 0,00

TOTAL EN US $ 33.366,67 8.366,67 25.000,00

144

Tabla 80 Amortización mensual del crédito (Valores expresados en US $)

TABLA DE AMORTIZACIONES DEL CRÉDITO

Periodo Interés Cuota Fija Amortización Saldo

0 - - - 25.000,00

1 250,00 556,11 306,11 24.693,89

2 246,94 556,11 309,17 24.384,72

3 243,85 556,11 312,26 24.072,45

4 240,72 556,11 315,39 23.757,07

5 237,57 556,11 318,54 23.438,53

6 234,39 556,11 321,73 23.116,80

7 231,17 556,11 324,94 22.791,86

8 227,92 556,11 328,19 22.463,66

9 224,64 556,11 331,47 22.132,19

10 221,32 556,11 334,79 21.797,40

11 217,97 556,11 338,14 21.459,26

12 214,59 556,11 341,52 21.117,74

13 211,18 556,11 344,93 20.772,81

14 207,73 556,11 348,38 20.424,43

15 204,24 556,11 351,87 20.072,56

16 200,73 556,11 355,39 19.717,17

17 197,17 556,11 358,94 19.358,24

18 193,58 556,11 362,53 18.995,71

19 189,96 556,11 366,15 18.629,55

20 186,30 556,11 369,82 18.259,74

21 182,60 556,11 373,51 17.886,22

22 178,86 556,11 377,25 17.508,97

23 175,09 556,11 381,02 17.127,95

24 171,28 556,11 384,83 16.743,12

25 167,43 556,11 388,68 16.354,44

26 163,54 556,11 392,57 15.961,87

27 159,62 556,11 396,49 15.565,38

28 155,65 556,11 400,46 15.164,92

29 151,65 556,11 404,46 14.760,46

30 147,60 556,11 408,51 14.351,96

31 143,52 556,11 412,59 13.939,36

32 139,39 556,11 416,72 13.522,65

33 135,23 556,11 420,88 13.101,76

34 131,02 556,11 425,09 12.676,67

35 126,77 556,11 429,34 12.247,32

36 122,47 556,11 433,64 11.813,69

37 118,14 556,11 437,97 11.375,71

38 113,76 556,11 442,35 10.933,36

39 109,33 556,11 446,78 10.486,58

40 104,87 556,11 451,25 10.035,33

41 100,35 556,11 455,76 9.579,58

42 95,80 556,11 460,32 9.119,26

43 91,19 556,11 464,92 8.654,34

44 86,54 556,11 469,57 8.184,77

45 81,85 556,11 474,26 7.710,51

46 77,11 556,11 479,01 7.231,50

145

TABLA DE AMORTIZACIONES DEL CRÉDITO

Periodo Interés Cuota Fija Amortización Saldo

47 72,32 556,11 483,80 6.747,71

48 67,48 556,11 488,63 6.259,07

49 62,59 556,11 493,52 5.765,55

50 57,66 556,11 498,46 5.267,10

51 52,67 556,11 503,44 4.763,66

52 47,64 556,11 508,47 4.255,18

53 42,55 556,11 513,56 3.741,62

54 37,42 556,11 518,69 3.222,93

55 32,23 556,11 523,88 2.699,05

56 26,99 556,11 529,12 2.169,93

57 21,70 556,11 534,41 1.635,51

58 16,36 556,11 539,76 1.095,76

59 10,96 556,11 545,15 550,61

60 5,51 556,11 550,61 0,00

5.5 Presupuesto de Ingresos del Proyecto

El presupuesto de ventas relaciona los ingresos que generan las actividades de la

empresa durante un período de tiempo determinado; es el primer presupuesto que se

realiza en una empresa, el cual se fundamenta en el pronóstico de las ventas (Mendoza,

2012).

Tabla 81 Presupuesto de Ingresos

Cálculo del precio en base a los costos


Costos Totales 232.981,63 280.376,45 329.234,79 387.674,44 444.852,48

Unidades 204.000 244.800 285.600 326.400 367.200

CPU 1,14 1,19 1,24 1,29 1,35

Utilidad 10% 11% 12% 13% 14%

Precio total 1,26 1,32 1,39 1,46 1,53

Ingresos Totales en US $ 256.279,79 323.359,25 396.630,86 476.538,79 563.555,34

5.5.1 Estados Financieros Proforma

Para el presente proyecto de inversión, se presenta el estado de resultados proyectado

para los primeros cinco años de operación de la empresa. A partir de este estado se

realiza el flujo de efectivo del proyecto.

146

5.5.1.1 Balance de Situación Inicial

Tabla 82 Balance de situación inicial (Valores expresados en US $)

BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL

ACTIVO CORRIENTE $ 18.115,39 PASIVO CORRIENTE

Caja/bancos $ 18.115,39 PRESTAMOS C/P $ 3.882,26

ACTIVO NO CORRIENTE $ 46.896,40 PASIVO NO CORRIENTE

Área de Producción $ 32.030,00 PRÉSTAMO L/P $ 21.117,74

Maquinaria y Equipo $ 26.600,00

Herramientas $ 3.710,00 PATRIMONIO

Muebles y Enseres $ 1.720,00 $ 49.871,79

Área Administrativa $ 1.518,40

Equipos de Computación $ 960,00

Equipos de Oficina $ 83,40


Área de Ventas $ 13.348,00

Equipos de Computación $ 930,00


Equipos de Oficina $ 75,00


II. INVERSIÓN DIFERIDA $ 9.860,00

Constitución de la empresa $ 1.260,00

Estudio de factibilidad $ 600,00

Adecuación del local $ 8.000,00

TOTAL ACTIVOS EN US $ 74.871,79 TOTAL PASIVOS EN US $ 74.871,79

147

5.5.2 Estado de resultados proyectados

El estado de resultados muestra la utilidad neta y los flujos de efectivo del proyecto obtenidos durante el ejercicio económico, en este caso, se

trata de un estado de resultados calculados para los primeros cinco años que se consideran para la inversión.

Tabla 83 Estado de pérdidas y ganancias (Valores expresados en US $)

ESTADO DE RESULTADOS

Detalle AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Ingreso por ventas 256.279,79 323.359,25 396.630,86 476.538,79 563.555,34

- Costo de producción 197.222,81 242.627,94 291.122,04 349.854,06 406.070,34

Materia Prima 163.200,00 204.061,36 248.065,84 295.405,30 346.282,22

MOD 12.064,25 13202,94 13609,92 21.025,35 21.635,83

CIF 21.958,57 25.363,64 29.446,29 33.423,40 38.152,29

= Utilidad en ventas 59.056,98 80.731,31 105.508,82 126.684,73 119.117,12

- Gastos Operacionales 32.967,74 35.449,80 36.368,85 37.406,12 414,26

Administrativos 21.159,59 22.749,57 23.208,57 23.711,57 24.174,61

Ventas 11.808,15 12.700,22 13.160,28 13.694,55 14.193,28

= Utilidad Operacional 26.089,24 45.281,51 69.139,97 89.278,61 119.117,12

- Gastos financieros 2.791,08 2.298,71 1.743,90 1.118,72 414,26

= Utilidad antes de participaciones 23.298,16 42.982,80 67.396,07 88.159,89 118.702,86

- 15% Utilidad empleados y trabajadores 3.494,72 6.447,42 10.109,41 13.223,98 17.805,43

= Utilidad antes de impuestos a la renta 19.803,44 36.535,38 57.286,66 74.935,90 100.897,43

- 22% Impuesto a la renta 4.356,76 8.037,78 12.603,06 16.485,90 22.197,43

= UTILIDAD NETA EN US $ 15.446,68 28.497,60 44.683,59 58.450,00 78.699,99

148

La finalidad del análisis del estado de resultados o de pérdidas y ganancias es calcular la

utilidad neta y los flujos netos de efectivo del proyecto, que no son más que el beneficio

real de la operación de la empresa, y que se obtienen restando a los ingresos todos los

costos en que incurra la planta y los impuestos que deba pagar (Baca, 2015, pág. 182).

5.5.3 Estado de flujo de efectivo

El flujo de caja refleja el ingreso de dinero a la empresa durante los primeros cinco años,

que es el período de tiempo que se considera al realizar el proyecto, considerando la tasa

de descuento que exigen los inversionistas.

El autor Ramiro Canelos (2015), respecto al flujo de efectivo señala que:

La construcción y proyección del flujo de caja constituye uno de los elementos más

importantes del estudio de un proyecto, ya que su constitución y evaluación se efectuarán

sobre los resultados que en él se determinen, todo el esfuerzo de sistematización y análisis

de información durante las etapas anteriores en la elaboración del Plan de negocio, se

plasmarán en el flujo de caja en términos monetarios (pág. 148).

149

Tabla 84 Flujo de efectivo del proyecto (Valores expresados en US $)

FLUJO DE EFECTIVO DEL INVERSIONISTA

DETALLE AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

A) FLUJO DE BENEFICIOS:

Ingresos Por Ventas 256.279,79 323.359,25 396.630,86 476.538,79 563.555,34

Valor Residual Activos Fijos 17.562,30

Recuperación De Capital De

Trabajo 18.115,39

Total flujo de beneficios en US $ 256.279,79 323.359,25 396.630,86 476.538,79 599.233,03

B) FLUJO DE COSTOS

Inversión Fija 46.896,40 4.028,03 2.182,33 4.373,32

Inversión Diferida 9.860,00

Capital De Trabajo 18.115,39

Costo De Producción* 192.535,81 237.940,94 286.276,03 345.008,04 401.051,68

Gastos Operacionales* 27.868,10 30.350,16 31.269,21 32.209,04 33.170,80

Gastos Financieros 2.791,08 2.298,71 1.743,90 1.118,72 414,26

Total flujos de costos en US $ 74.871,79 223.194,99 270.589,81 323.317,17 380.518,13 439.010,06

(A-B)Flujo Económico -74.871,79 33.084,80 52.769,44 73.313,69 96.020,66 160.222,97

+ Préstamo 25.000,00

- Amortizaciones Deuda 3.882,26 4.374,62 4.929,44 5.554,61 6.259,07

- 15% Utilidad Trabajadores 3.494,72 6.447,42 10.109,41 13.223,98 17.805,43

- 22% Impuesto Renta 4.356,76 8.037,78 12.603,06 16.485,90 22.197,43

FLUJO DE EFECTIVO EN US

$ $

(49.871,79)

$

21.351,07

$

33.909,61

$

45.671,78

$

60.756,16

$

113.961,03

*Se excluyen las depreciaciones y amortizaciones

150

6 EVALUACIÓN DEL PROYECTO

Efectuar la evaluación del proyecto de factibilidad para crear una microempresa

dedicada tanto a producir como a comercializar “Queso Calacaleño” permite comparar

los beneficios proyectados respecto de una decisión de inversión reflejada en el flujo de

desembolsos proyectados, donde el principal objetivo es analizar el nivel de rentabilidad

del proyecto, calculando los principales indicadores financieros (Sapag Chain, 2006,

pág. 314).

6.1 Objetivos


Determinar la factibilidad financiera de crear una microempresa dedicada a producir y

comercializar queso en la parroquia Calacalí, del Distrito Metropolitano de Quito.


Calcular la tasa de descuento que el proyecto exige a la inversión.

Determinar los indicadores de rentabilidad del proyecto.

Establecer el punto de equilibrio económico y de las ventas de la producción y

comercialización de “Queso Calacaleño”.

Realizar un análisis de sensibilidad en ambos sentidos.

6.2 Determinación de la Tasa de Descuento

Ramiro Canelos (2015), señala que: “determinar cuál es la tasa de descuento, a ser

aplicada al flujo de caja de un negocio, es de vital importancia en la evaluación

económica y financiera del negocio” (2015, pág. 149).

Una de las variables que más influyen en el resultado de la evaluación de un proyecto es

la tasa de descuento empleada en la actualización de sus flujos de caja. Aun cuando

todas las variables se hayan proyectado en forma adecuada, la utilización de una tasa de

descuento inapropiada puede inducir un resultado errado en la evaluación (Sapag Chain,

2006, pág. 343)

151

A fin de determinar la tasa de descuento, se calcula previamente el Costo Promedio

Ponderado de Capital CPPC, cuyo cálculo se efectúa a partir de la tasa de interés activa

y pasiva, en el primer caso se aplica al crédito solicitado, mientras que, para los recursos

propios se aplica la tasa de interés pasiva.

Tabla 85 Estructura del capital invertido (Valores expresados en US $)

DETALLE RECURSOS PROPIOS CRÉDITO TOTAL

Inversión Fija $ 21.896,40 $ 25.000,00 $ 46.896,40

Inversión Diferida $ 9.860,00 $ 9.860,00

Capital de Trabajo $ 18.115,39 $ 18.115,39

TOTAL EN UN $ $ 49.871,79 $ 25.000,00 $ 74.871,79

67% 33% 100%

Tabla 86 Costo promedio ponderado de capital (Valores expresados en US $)

Detalle

Valor

Financiamiento

Tasas de

interés

Costo promedio

ponderado

Recursos Propios 49.871,79 66,61% 5,95% 3,96%

Crédito 25.000,00 33,39% 12,00% 4,01%

TOTAL EN UN $ 74.871,79 100% 7,97%

La importancia de la tasa de descuento radica en que ésta representa: “la rentabilidad que

el inversionista exige a la inversión por renunciar a un uso alternativo de esos recursos, en

proyectos con niveles de riesgo similares, lo que se denominará costo de capital” (Canelos R. ,

2015, pág. 149).

Tabla 87 Tasa de descuento (Valores expresados en %)

Costo Promedio

Ponderado

+

Tasa Inflación

Promedio

+

Tasa Riesgo

País

=

Tasa de

Descuento

7,97 % + 4,20 % + 13,40 % = 25,57 %

Se obtiene una tasa de descuento del 25,57 %, con la cual se calculan los principales

indicadores financieros y el análisis de sensibilidad del presente proyecto.

152

6.3 Indicadores de Rentabilidad

Los indicadores financieros o de rentabilidad otorgan fiabilidad en el desarrollo del

proyecto, así como el análisis de distintos escenarios de inversión, con el propósito de

respaldar posibles sucesos.

La utilización de los indicadores de rentabilidad en la evaluación del proyecto o negocio

enriquece el proceso de toma de decisiones, reduciendo la incertidumbre que siempre

existirá en un proyecto de inversión. Pero su utilización es mucho más importante

cuando se pueden realizar comparaciones de indicadores entre dos o más alternativas de

inversión (Canelos R. , 2015, pág. 153).

Los indicadores de rentabilidad más utilizados son los siguientes:

Valor Actual Neto (VAN)

Tasa Interna de Retorno (TIR)

Período de Recuperación de la Inversión (PRI)

Relación Costo/Beneficio

6.3.1 El Valor Actual Neto (VAN)

“Se define operacionalmente como la diferencia entre los ingresos actualizados y los

costos actualizados a una determinada tasa de descuento menos la inversión inicial”

(Canelos R. , 2015, pág. 153).

El VAN es un cálculo que permite determinar la existencia o no de un remanente o

adicional monetario, respecto de la inversión exigida al proyecto de factibilidad. La

fórmula de cálculo es la siguiente:

“El criterio del VAN plantea que el proyecto debe aceptarse si su valor actual neto

(VAN) es igual o superior a cero, donde el VAN es la diferencia entre todos sus

ingresos y egresos expresados en moneda actual” (Sapag Chain, 2006, pág. 321).

153

Criterios de evaluación del VAN:

VAN > O, el proyecto es rentable y genera un remanente o adicional a la

inversión exigida.

VAN = O, el proyecto es indiferente, ya que genera justo lo que exige el

inversionista.

VAN < O, el proyecto no es rentable, pues no genera la rentabilidad mínima

exigida por el inversor.

Tabla 88 Valor Actual Neto del inversionista (Valores expresados en US $)

Añ

o

FLUJO DEL EFECTIVO Factor actualizado

(1+i)^n

FLUJO ACTUALIZADO

VAN

0 $

(49.871,79)

$ (49.871,79)

1 $ 21.351,07 1,2557 $ 17.003,57

2 $ 33.909,61 1,5767 $ 21.506,22

3 $ 45.671,78 1,9799 $ 23.067,99

4 $ 60.756,16 2,4861 $ 24.438,40

5 $ 113.961,03 3,1217 $ 36.505,59

TOTAL EN UN $ $ 72.649,99

El Valor Actual Neto que refleja el presente proyecto, es de $ 72.649,99 dólares

adicionales, evidenciándose así la rentabilidad del proyecto.

6.3.2 Tasa Interna de Retorno (TIR)

De acuerdo a los autores Renaldo Sapag y Nassir Sapag (2006), la tasa interna de

retorno evalúa el proyecto de inversión en base a una tasa única de rendimiento por

período, de manera que, todos los beneficios actualizados son iguales a aquellos

desembolsos, expresados en moneda actual (pág. 323).

La tasa de descuento es la rentabilidad que el inversionista exige a la inversión por

renunciar a un uso alternativo de esos recursos, en proyectos con niveles de riesgo

similares, lo que se denominará costo de capital. En el costo de capital debe incluirse un

factor de corrección por el riesgo que enfrenta (Canelos R. , 2015, pág. 154).

154

Criterios de evaluación de la Tasa Interna de Retorno (TIR):

Cuando la TIR > TD entonces el proyecto es rentable.

Cuando la TIR = TD entonces el proyecto es indiferente.

Cuando la TIR < TD entonces el proyecto es NO rentable.

Tabla 89 Tasa Interna de Retorno TIR del inversionista

TASA INTERNA DE RETORNO DEL INVERSIONISTA

Tasa de descuento inferior = 25,57 %

Tasa de descuento superior = 68,77 %

Valor Actual inferior = $ 72.649,99

Valor Actual superior = $ (00,09)

Desglose del cálculo de la TIR

TIR = 0,2557 + ( 0,6877 - 0, 2557) * 72.649,99

65.795,62 - (00,09)

TIR = 0,2557 + 0,4320 * 0,99909

TIR = 68, 77 %

La tasa interna de retorno de la inversión es de 68, 77 %, siendo superior a la tasa de

descuento 25,57 %.

155

6.3.3 Período de recuperación de la inversión (PRI)

“Este indicador permite conocer en qué momento de la vida útil del proyecto, una vez

que empezó a operar el negocio, se puede recuperar el monto de la inversión” (Canelos

R. , 2015, pág. 160).

El período de recuperación de la inversión (PRI) permite identificar el tiempo en el que

se recupera la inversión, considerando los flujos de caja proyectados durante el periodo

de cinco años considerado, actualizados a la tasa de descuento.

Tabla 90 Período de Recuperación de la Inversión (Valores expresados en US $)

Año

Flujo actualizado

Saldo acumulado

0 -49.871,79 -49.871,79

1 17.003,57 -32.868,22

2 21.506,22 -11.362,00

3 23.067,99 11.705,99

4 24.438,40 36.144,39

5 36.505,59 72.649,99

23. 067,99/ 12 = 1.922,33

11.362,00 / 1.922,33 = 5,91 meses

0,91 * 0,30 = 27 días

La inversión se recupera en el tercer año, 5 meses y 27 días

Al poner en marcha las distintas operaciones empresariales permite recuperar la

inversión a los 3 años, 5 meses y 27 días, período que evidencia la rentabilidad del

presente proyecto.

156

6.3.4 Relación Beneficio Costo (B/C)

La relación beneficio costo es un indicador que muestra en cuánto superan los

beneficios a los costos, cuantía que ayuda a evidenciar el nivel de rentabilidad de la

inversión.

Se lo define como la relación entre el valor actual neto del beneficio (VAN beneficios)

y el VAN de los costos. Este indicador no es un parámetro que mida nivel de

rentabilidad, solamente nos dice cuántos son los beneficios superiores respecto a los

costos; en términos de valor presente (Canelos R. , 2015, pág. 166).

Criterios de evaluación de la Relación Beneficio - Costo (RBC):

Cuando la RBC > 1, entonces el proyecto es aceptado, puesto que, el VAN

beneficios es mayor que el VAN costos.

Cuando la RBC = 1, entonces el proyecto es indiferente puesto que, el VAN

beneficios es igual que el VAN costos.

Cuando la RBC < 1, entonces el proyecto es rechazado o indiferente puesto

que, el VAN beneficios es menor que el VAN costos.

B/C = Total Flujo de Beneficios Actualizados

Total Flujo de Costos Actualizados

Tabla 91 Relación Beneficios- Costos del Inversionista (Valores expresados en US $)

AÑO 0

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

Flujo de

beneficios

- 204.096,23 205.081,51 200.331,08 191.681,72 191.954,72

Flujo de

costos

(74.871,79) 177.748,13 171.613,97 163.301,66 153.058,62 140.629,85

La relación beneficio-costo del proyecto de factibilidad para la producción y

comercialización de quesos en Calacalí, indica que los beneficios superan a los costos

en 1,23 veces, señalando que el proyecto es rentable, cumple con la RBC > 1.

157

Tabla 92 Cálculo de la Relación Beneficio Costo (Valores expresados en US $)

AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Flujo beneficio 256.279,79 323.359,25 396.630,86 476.538,79 599.233,03

(1 + 0,2557)ˆ1 (1 + 0,2557)ˆ2 (1 + 0,2557)ˆ3 (1 + 0,2557)ˆ4 (1 + 0,2557)ˆ5

Flujo Beneficio Actual 204.096,23 205.081,51 200.331,08 191.681,72 191.954,72

Flujo Beneficio Actual 993.145,25

Flujo de Costos (74.871,79) 223.194,99 270.589,81 323.317,17 380.518,13 439.010,06

(1 + 0,2557)ˆ1 (1 + 0,2557)ˆ2 (1 + 0,2557)ˆ3 (1 + 0,2557)ˆ4 (1 + 0,2557)ˆ5

Flujo Actual de Costos (74.871,79) 177.748,13 171.613,97 163.301,66 153.058,62 140.629,85

Flujo Actual de Costos 806.352,24

RB/C= 993.145,25

806.352,24

RB/C= 1,23 veces

.

158

6.4 Punto de equilibrio

El punto de equilibrio comprende el volumen mínimo de producción y ventas que la

empresa debe realizar para cubrir los costos y gastos que genera en el ejercicio de sus

operaciones, y se puede calcular tanto en unidades como en dólares.

El punto de equilibrio identifica el volumen de ventas que se debe cubrir a un precio

determinado, con el fin de solventar los costos de producción y comercialización, es

decir, aquel nivel donde no se obtiene beneficios, pero tampoco se obtienen pérdidas.

6.4.1 Clasificación de los costos

6.4.1.1 Costos Fijos

Los costos fijos se caracterizan porque existen con independencia del volumen de

producción y ventas que realice la empresa.

Los costos fijos son costos que se mantienen inalterables ante variaciones del volumen

de producción y comercialización de quesos el Calacaleño, aunque se elaboren una

mayor cantidad más productos, el costo fijo no se altera; si se fabrican menos productos,

el costo fijo sigue siendo el mismo, es decir, los costos fijos son “indiferentes” a la

producción (Bolaños, 2013, pág. 58).

6.4.1.2 Costos Variables

Esta clase de costos varían acorde al volumen de producción de las unidades de Queso

Calacaleño de la microempresa.

Son aquellos costos que fluctúan de acuerdo al volumen de producción o cantidad de

productos fabricados. Cuando la producción aumenta el costo variable también crece

(hasta en forma directamente proporcional) y cuando la producción baja, los costos

variables también disminuyen (Bolaños, 2013, pág. 58).

159

Tabla 93 Clasificación de los costos del tercer año (Valores expresados en US $)

CLASIFICACIÓN COSTOS FIJOS Y VARIABLES

DETALLE COSTO COSTO FIJO COSTO VARIABLE

Costos del producto 291.122,04

Materia Prima 248.065,84 248.065,84

Mano de obra directa 13.609,92 13.609,92

Costos indirectos de servicio 29.446,29 29.446,29

Gastos de administración 23.208,57

Sueldo 19.692,61 19.692,61

Suministros de Oficina 75,29 75,29

Servicios Básicos 464,69 464,69

Teléfono 260,57 260,57

Internet 260,57 260,57

Depreciación 375,84 375,84

Amortización 1.972,00 1.972,00

Útiles de Aseo y Limpieza 30,62 30,62

Tasas 76,37 76,37

Gastos de ventas 13.160,28

Sueldo 7.941,91 7.941,91

Suministros de Oficina 118,62 118,62

Luz 459,99 459,99

Agua 237,04 237,04

Teléfono 260,57 260,57

Depreciaciones 2.751,80 2.751,80

Documentos fuente 105,50 105,50

Útiles de Aseo y Limpieza 44,51 44,51

Publicidad 1.240,33 1.240,33

Costos y Gastos Totales 327.490,90 48.588,43 278.902,47

El punto de equilibrio en dólares es:

Datos:

Tabla 94 Datos del Punto de Equilibrio

Ventas año 3 $ 396.630,86

Costo variable unitario $ 1,15

Precio de venta unitario $ 1,39

Costo fijo $ 48.588,43

Costo variable $ 278.902,47

Costo total $ 327.490,90

Unidades producidas 285.600,00 unidades

160

PE ($) 3 = CF

1 - CV

V

PE ($) 3 =

$ 48.588,43

1 - $ 278.902,47

285.600

PE ($) 3 =

$ 48.588,43

1 - 0,98

PE ($) 3 = 163.696,02 dólares

PE ($) =

Se debe producir y vender queso el Calacaleño por

163.696,02 dólares, para cubrir costos y gastos de la

microempresa.

El punto de equilibrio en unidades se calcula con la siguiente fórmula:

PE(q) = Costo Fijo Total

Precio de venta unitario-Costo variable

unitario

PE (Q) 3 = CF

Pu – Cu

PE (Q) 3 = $ 48.588,43

1,4 – 1,15

PE (Q) 3 = $ 48.588,43

0,25

PE (Q) 3 = 117.872 unidades de queso el Calacaleño

161

PE (Q) =

Se requiere producir y vender 117.872 unidades de queso el

Calacaleño, a fin de alcanzar el punto de equilibrio del

proyecto.

Para la puesta en marcha la microempresa dedicada a la producción y comercialización

de “Queso Calacaleño” es indispensable producir y vender 117.872 unidades para cubrir

todos los costos y gastos que generan las operaciones propias del giro del negocio, sin

embargo, cabe resaltar que en dicho nivel de ventas no genera ni ganancia ni pérdida,

pero a partir de una unidad adicional la empresa empieza a generar ganancias.

Figura 40 Punto de Equilibrio de la microempresa de “Queso Calacaleño”

6.5 Análisis de Sensibilidad

El autor Ramiro Canelos (2015), respecto al análisis de sensibilidad señala que:

“permite recalcular los principales indicadores bajo supuestos que modifiquen el flujo

de caja neto, estableciendo una banda de variación en los principales rubros

consignados en el flujo de caja” (2015, pág. 173).

Considerando que el análisis de sensibilidad permite reflejar posibles escenarios

distintos, se considera para el caso del proyecto orientado a producir y comercializar

162

“Queso Calacaleño” el Índice de Precios al Consumo IPC, por ser el queso un producto

de usual consumo.

6.5.1 Escenario Positivo

Para el análisis de un escenario positivo se plantea el supuesto de un incremento del

volumen de ventas de “Queso Calacaleño” en un 1,5 %, porcentaje de crecimiento del

IPC a septiembre 2016, a fin de identificar y conocer el nuevo flujo de caja que se

genera en dicho escenario, así como los principales indicadores financieros que refleja

dicho supuesto.

Los indicadores a comparar en los escenarios planteados son los siguientes:

Valor Actual Neto (VAN)

Tasa Interna de Retorno (TIR)

163

Tabla 95 Flujo de Efectivo con un 3,48 % de Incremento en las Ventas (Valores expresados en US $)

FLUJO DE EFECTIVO DEL INVERSIONISTA (INCREMENTO DEL 1,5 % DE LAS VENTAS)





Recuperación De Capital De Trabajo 18.115,39

Total flujo de beneficios 260.123,99 328.209,64 402.580,33 483.686,87 607.686,36

B) FLUJO DE COSTOS

Inversión Fija 46.896,40 4.028,03 2.182,33 4.373,32






Total flujos de costos 74.871,79 223.194,99 272.937,65 323.693,01 380.518,13 439.010,06





- 22% Impuesto Renta 4.356,76 8.037,78 12.603,06 16.485,90 22.197,43

Flujo financiero o de efectivo -49.871,79 25.195,26 36.412,16 51.245,41 67.904,25 122.414,36

164

Tabla 96 Valor Actual Neto VAN, bajo el escenario positivo (Valores expresados en US $)

Año

Flujo del Efectivo

Factor actualizado

(1+i)^n

FLUJO

ACTUALIZADO VAN

0 $ (49.871,79) $ (49.871,79)

1 $ 25.195,26 1,2557 $ 20.065,02

2 $ 36.412,16 1,5767 $ 23.093,39

3 $ 51.245,41 1,9799 $ 25.883,13

4 $ 67.904,25 2,4861 $ 27.313,63

5 $ 122.414,36 3,1217 $ 39.213,48

TOTAL

85.696,85

Ante un incremento de las ventas en un 1,5 %, el Valor Actual Neto VAN genera un mayor

remanente monetario respecto a la inversión inicial, cuya diferencia es de 13.046,87

dólares (VAN 1 = $ 85.696,85 - VAN o = $ 72.649,99).

Tabla 6. 13 Tasa Interna de Retorno del bajo el escenario del 3,48 % de incremento en el

volumen de ventas (Valores expresados en US $)

TASA INTERNA DE RETORNO TIR

TIR = 75,90%

Tasa de descuento inferior = 25,57%

Tasa de descuento suprior = 75,90%


Valor Actual superior = $ ( 0,1)


TIR = 0,2557 + (0,759- 0,2557) * $ 85.696,85

$ 85.696,85 - (- 0,1)

TIR = 0,2557 + 0,5033 0,9998

TIR = 75,90 %

165

La Tasa Interna de Retorno en el escenario positivo de un incremento de las ventas de

“Queso Calacaleño” muestra un incremento respecto al original, en 7,13 puntos

porcentuales (75,90 % - 68,77 %), y cumple con el criterio de rentabilidad TIR > TD.

6.5.2 Escenario Negativo

Al contrario del supuesto anterior, aquí se presume que las ventas caen en la misma cuantía

del incremento registrado por el IPC a septiembre 2016, es decir disminuyen en un 1,5%.

De igual manera, se procede determinar los principales indicadores financieros con el flujo

proyectado que se genere.

166

Tabla 97 Flujo de Efectivo bajo el supuesto de un 3,48% de disminución del volumen de ventas (Valores expresados en US $)

FLUJO DE EFECTIVO DEL INVERSIONISTA (DISMINUCIÓN DEL 1,5 % DE LAS VENTAS)





Recuperación De Capital De Trabajo 18.115,39

Total flujo de beneficios 252.435,60 318.508,86 390.681,40 469.390,71 590.779,70

B) FLUJO DE COSTOS

Inversión Fija 46.896,40 4.028,03 2.182,33 4.373,32






Total flujos de costos 74.871,79 223.194,99 272.937,65 323.693,01 380.518,13 439.010,06





- 22% Impuesto Renta 4.356,76 8.037,78 12.603,06 16.485,90 22.197,43

Flujo financiero o de efectivo -49.871,79 17.506,87 26.711,39 39.346,48 53.608,08 105.507,70

167

Tabla 98 Valor Actual Neto en el escenario de una disminución del 1,5 % en las ventas

(Valores expresados en US $)

Año

flujo de efectivo

Factor actualizado (1+i)^n

Flujo Actualizado VAN

0 $ (49.871,79) $ (49.871,79)

1 $ 17.506,87 1,2557 $ 13.942,13

2 $ 26.711,39 1,5767 $ 16.940,95

3 $ 39.346,48 1,9799 $ 19.873,20

4 $ 53.608,08 2,4861 $ 21.563,17

5 $ 105.507,70 3,1217 $ 33.797,70

TOTAL EN US $ $ 56.245,36

El Valor Actual Neto bajo este escenario es inferior al original, a causa de cualquier factor

del entorno que afecta al proyecto en la disminución de las ventas de “Queso Calacaleño”,

sin embargo, el VAN > 0, por lo que sigue siendo rentable y genera un adicional de

56.245,36 dólares adicionales.

Respecto al VAN original, la disminución del remanente bajo este supuesto es de $

16.404,63 ($ 72.649,99 -$ 56.245,36).

Tasa Interna de retorno escenario negativo TASA INTERNA DE RETORNO TIR

59,29%

Tasa de descuento inferior = 25,57%

Tasa de descuento suprior = 59,29%


Valor Actual superior = $ (0,01)


TIR = 0,2557 + (0,5929 - 0,2557) * 56.245,36

56.245,36 - (- 3,21)

TIR = 0,2557 + 0,3372 0,99996

TIR = 59, 29 %

El proyecto sigue siendo rentable incluso si disminuyen las ventas en un 1,5 %, ya que se

cumple que TIR > TD.

168

7 ESTUDIO AMBIENTAL

Al emprender un proyecto de inversión es indispensable incursionar en la dimensión

ambiental para considerar aquellos efectos externos que desencadena cambios irreversibles

tanto en la fauna, como en la flora y en las organizaciones sociales, a fin de tener en cuenta

los llamados "costos ambientales", y orientarse a mejorar, recuperar y mitigar los efectos

nocivos que pueda desencadenar en los bienes ambientales, fomentando respeto a los

mismos.

7.1 Objetivos


Identificar los efectos que la empresa genera en el medio ambiente, producto del giro del

negocio, a fin de prever, controlar o mitigar los efectos nocivos.


Valorar los distintos efectos o impactos que pueda desencadenar el proyecto de

factibilidad para le creación de una empresa de producción y comercialización de

quesos, en la parroquia de Calacalí.

Considerar que los efectos pueden presentarse a corto, mediano o largo plazo, a fin

de establecer una constante valoración de los mismos.

Plantear la Responsabilidad Social Empresarial para la empresa, con el propósito de

respaldar las acciones más idóneas para contribuir con la sostenibilidad ambiental.

169

7.2 Alcance

Todo proceso de desarrollo implica el traslado de recursos para transformarlos en bienes u

orientados a la prestación de servicios, a fin de atender ciertas necesidades de la población.

Dichos recursos pueden ser de origen animal, humano, tecnológico, administrativo,

financiero, informático, institucional, energético, etc., elementos que son bienes

económicos y forman parte del denominado "medio ambiente", el cual comprende dos

pilares fundamentales (Miranda, 2013, pág. 348).:

1. Ser fuente de extracción de recursos para atender necesidades.

2. Ser recipiente para la colocación de los desechos resultado de los distintos

procesos (de consumo industrial, comercial, institucional y familiar)

(Miranda, 2013, pág. 348).

7.3 Evaluación Ambiental

La evaluación ambiental es una herramienta que ayuda a identificar y valorar los efectos

positivos o negativos que desencadena el proyecto sobre el medio ambiente.

Se trata de tener en cuenta en forma explícita los efectos que sobre el medio ambiente genere

cualquier clase de proyecto. Se busca entonces prever, mitigar o controlar esos efectos

nocivos que afectan las condiciones de vida de la población presente y futura, al depredar los

llamados bienes ambientales (Miranda, 2013, pág. 347).

El presente estudio se realiza para determinar los posibles impactos ambientales que puede

desencadenar la puesta en marcha del mismo, a fin de considerar la viabilidad ambiental del

mismo.

Por tanto, la responsabilidad de cuidar, mantener y manejar los recursos de forma

equilibrada recae sobre todos los ciudadanos, especialmente en las empresas, ante lo cual se

debe dar cumplimiento a la Responsabilidad Social Empresarial (RSE).

Desde el año 2013, Ecuador tiene como reto: promover el desarrollo de prácticas de

responsabilidad social en las micro, medianas y pequeñas empresas (Mipymes); ante lo

cual, Jorge Villalobos, presidente del Centro Mexicano para la Filantropía, resaltó la

importancia de fomentar la responsabilidad social en estas unidades de negocio, puesto que

concentran la mayor parte de la actividad productiva de los países, e indicó que en Ecuador

170

las Mipymes aportan el 55% del empleo nacional y con el 20% al Producto Interno Bruto

(PIB)” (Andes, 2013).

7.4 Impacto Ambiental

Desde una perspectiva económica donde las necesidades son crecientes y los recursos

escasos, resulta crucial hacer un uso racional de los recursos disponibles, hacer conciencia

con el propósito de cuidar y preservar el medio ambiente para las generaciones presentes y

futuras.

El impacto ambiental comprende el efecto positivo, negativo o inexistente que producen las

distintas actividades y procesos, propios de la creación de una microempresa de producción

y comercialización de quesos, en la parroquia Calacalí, ubicada en el Distrito Metropolitano

de Quito.

Figura 41 Impacto Ambiental del proyecto

Considerando que: “el "medio ambiente" es el recipiente de donde se extraen los recursos y

también el recipiente donde se colocan los desechos” (Miranda, 2013, pág. 348). Se analiza

el problema desde dos perspectivas diferentes:

Social

Tecnológico

Cultural

Ecológico

Económico

171

a. Los recursos (animales, vegetales, minerales, aire, agua, etc.) y su adecuada

utilización.

b. La disposición final de los desechos propios del proceso insumo - producto -

consumo.

En cuanto al uso de recursos para la elaboración de quesos en Calacalí se analizan los

elementos del proceso productivo:

Entradas

Transformación o proceso de elaboración

Salidas

Figura 42 Uso de recursos en la producción de quesos

Entradas

• Leche

• Recursos energéticos

• Materia primas

Proceso

• Calentamiento

• Mezclado

• Coagulación

• Separación de sólidos

Salidas

• Quesos

• Residuos sólidos y líquidos

172

Respecto a la disposición final de los desechos, la empresa aplica la Responsabilidad Social

Empresarial para el suero que queda de la producción de quesos, en la parroquia Calacalí

del Distrito Metropolitano de Quito.

7.5 La Responsabilidad Social Empresarial (RSE)

La Responsabilidad Social Empresarial es la capacidad de respuesta que tiene la empresa

en cuanto a los efectos o implicaciones que se producen entorno a la empresa, procurando

siempre el desarrollo sostenible.

“La RSE es un modelo de gestión empresarial, a través de cuyas actividades las empresas

pueden rendir su aporte para un mundo mejor y al mismo tiempo generar beneficio

propio” (Codepsa, 2012, pág. 19).

La RSE se fundamenta en tres pilares que son:

Figura 43 Pilares y beneficios de la RSE

Para llevar a cabo una Responsabilidad Social Empresarial eficiente, se plantea los

siguientes aspectos fundamentales:

173

Aplicar principios y valores que contribuyan también con el medio ambiente.

Dar continuidad a las iniciativas empresariales en el mediano y largo plazo.

Invitar a formar parte a los steakeholders

Hacer partícipes a la comunidad.

7.5.1 Plan de Manejo

Trabajar bajo el enfoque Producción más limpia PML, lo cual permite contribuir con el

cuidado del medio ambiente.

Figura 44 Enfoque Producción más limpia PML

Enfocar o basar el giro del negocio hacia una producción más limpia, permite a la empresa

minimizar costos, tiempo y recursos, ya que se hace más eficiente y optimiza el uso de los

recursos disponibles.

Prevenir y mitigarla generacion de residuos

Reciclar

Tratar

Disposición

segura

174

Participación de stakeholders:

Figura 45 Steakeholders

Los involucrados, sean estos directos o indirectos forman parte de la responsabilidad social

que tiene la sociedad con el medio ambiente, y la empresa destina distintos esfuerzos para

hacerle partícipes del cuidados y sostenibilidad ambiental, tanto para las generaciones

presentes, como para las generaciones futuras.

Dentro de este punto, la empresa plantea:

Dar inducción al personal sobre el adecuado uso de los recursos y residuos.

Capacitar constantemente al personal para minimizar y mitigar la generación de

residuos.

Priorizar el reciclaje y la reutilización de recursos.

Informar a la comunidad, clientes, proveedores y en ferias del sector, sobre la

disponibilidad de suero de forma gratuita para alimento de animales,

indicándoles, además, que contribuyen con el cuidado del medio ambiente.

Difundir información sobre el uso del suero para la elaboración de violes, como

abono para las plantaciones del sector.

• Socios

•Empleados

•Clientes

•Proveedores

Directos

•Comunidad

•Organizaciones

• Ferias libres Indirectos

175

Bajo una visión a largo plazo, la empresa incorpora entre los valores corporativos:

La Responsabilidad Social Empresarial

Sostenibilidad

Teniendo en cuenta que, el medio ambiente es una variable cuyo dinamismo va de la mano

con la actividad humana, y que su relación es inversa, es decir, que cuanta mayor actividad

humana exista, habrá menor disponibilidad de recursos; existe también, una relación directa

respecto a los desechos, lo que se traduce en: a mayor actividad, más desechos; por tanto, la

responsabilidad y compromiso con el cuidado y sostenibilidad del medio ambiente es de

todos, al hacer un uso racional de los recursos y establecer adecuadamente la disposición

final de desechos, a fin de resguardar el futuro tanto de la humanidad como de los seres

vivos en general.

176

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Conclusiones

Se revisó diversos factores del entorno tanto a nivel Macro como Micro que nos

permite identificar aquellos requisitos que se deben cumplir para crear una

microempresa, dedicada a la producción y comercialización de queso fresco en

Calacalí, acorde a la normativa legal y en armonía con entidades como el

Sistema de Rentas Internas (SRI) y la Superintendencia de Compañías.

Se analizó el Mercado de Calacalí lo que permitió determinar tanto la Oferta

como la Demanda, y a partir de dichos datos se determinó la existencia de la

Demanda Insatisfecha de queso fresco o campesino, considerando la cultura,

costumbres, gustos y preferencias de los consumidores, a lo cual se suma la

tendencia de la población por consumir productos naturales, evidenciándose un

entorno favorable para ofertar queso fresco

Estudio del proyecto se fundamenta en la investigación y la necesidad detectada

en la parroquia y el potencial mercado a cubrir. Además, permitió efectuar un

análisis de la macro y micro localización, que permitió aplicar la matriz de

localización por sistema de puntos, en función de la cual se pudo definir la

ubicación de la empresa en la avenida Simón Bolívar del sector de la parroquia

Calacalí del Distrito Metropolitano de Quito.

Se identificó el Marco Legal, organizacional y administrativo de la compañía

limitada, de la empresa a emprender, lo que permitió definir que la empresa será

registrada en la Superintendencia de Compañías con el nombre “Queso

Calacaleño” CIA. LTDA., y a la vez, se pudo establecer los distintos

organigramas institucionales como también la filosofía empresarial, ajustándose

al giro del negocio acorde a la ley.

177

Se desarrolló el estudio Económico-Financiero que permitió establecer que se

requiere una inversión inicial de US $ 74871,79 dólares, correspondiente al

activo tanto tangible e intangible y al capital de trabajo, este último se establece

en US $ 18.115,39 dólares y se gestiona un crédito de US $ 25.000 dólares

correspondiente al 33% de recursos ajenos y el 67% restante con aportaciones de

los socios (recursos propios), cubriendo así la totalidad de la inversión requerida

para el desarrollo del proyecto.

Se evaluó el proyecto en función de: la tasa de descuento calculada del 25,57%,

reflejó un Valor Actual Neto (VAN) de US $ 72.659 dólares, una Tasa Interna

de Retorno (TIR) de 68,77%, una relación beneficio-costo (RBC) de 1,23 veces,

que muestra que los beneficios superan a los costos y la inversión se recupera a

los 3 años, 5 meses y 27 días. Además, el Punto de Equilibrio es de US $

163.696,02 dólares, correspondiente a 117.872 unidades que deben ser

producidas y vendidas, y a partir de dicha cantidad, cada unidad adicional

empezará a generar beneficios, también se desarrolló un análisis de sensibilidad

con un incremento (escenario positivo) y disminución (escenario negativo) del

1,5% correspondiente al crecimiento del Índice de Precio al Consumidor (IPC) a

noviembre 2016, evidenciándose en ambos escenarios la rentabilidad de la

puesta en marcha del proyecto de producir y comercializar queso fresco en

Calacalí.

Todo proyecto que implique la transformación de insumos genera cambios en el

medio ambiente, siendo preciso identificar los impactos que genera, a fin de

prever y analizar la viabilidad ambiental de los mismos, considerando que, por

un lado, los recursos se agotan a consecuencia del uso indebido o irracional; y

por otro lado, el medio ambiente se puede contaminar y saturar por la falta de

tratamiento, reutilización y/o reciclaje de desechos.

178

Recomendaciones

Implementar el proyecto conforme a las dimensiones determinadas en este

proyecto, es decir, la puesta en marcha de la microempresa de producción y

comercialización de Queso el Calacaleño, puesto que existe demanda

insatisfecha en el mercado objetivo al que se orienta el producto.

Realizar encuestas para dar seguimiento a: los gustos, preferencias y cambios

del entorno respecto al consumo de queso fresco en Calacalí, a fin de que la

empresa se pueda mantener en el mercado e implementar dichos cambios

adecuadamente en las estrategias de comercialización (4Ps del Marketing Mix),

dando a conocer la marca y la calidad del producto.

Optimizar el espacio de la planta según la distribución planteada, y ubicarla en

la Avenida Simón Bolívar en el sector de la parroquia de Calacalí del Distrito

Metropolitano de Quito, ya que en función del análisis efectuado, resulto ser la

ubicación más idónea para la puesta en marcha de las distintas operaciones

empresariales.

Registrar la empresa en la Superintendencia de Compañías bajo la denominación

“Queso Calacaleño” Cía. Ltda., plasmar el direccionamiento estratégico

institucional en un lugar visible y difundirlo en todo el personal y la parroquia

de Calacalí, y a la vez, establecer los distintos organigramas de la empresa,

dentro del marco legal.

Desarrollar lo que se determina en el estudio Económico-Financiero que ha

permitido establecer que se requiere una inversión inicial de US $ 74871,79

dólares, correspondiente al activo tanto tangible e intangible y al capital de

trabajo, este último se establece en US $ 18.115,39 dólares y se gestiona un

crédito de US $ 25.000 dólares correspondiente al 33% de recursos ajenos y el

67% restante con aportaciones de los socios (recursos propios), cubriendo así la

totalidad de la inversión requerida para el desarrollo del proyecto.

Poner en marcha el proyecto en el sentido de crear una microempresa de

producción y comercialización de quesos en la parroquia Calacalí, puesto que

tanto el Valor Actual Neto (VAN), como la Tasa Interna de Retorno (TIR), el

179

Período de Recuperación de la Inversión (PRI) y la Relación Beneficio Costo

(RBC) han reflejado la rentabilidad del mismo, incluso en el caso hipotético de

producirse la caída de las ventas en un 1,5%.

Gestionar el permiso del Departamento de Medio Ambiente y otros establecidos

para este tipo de negocios, que le faculte para la elaboración del producto, y a la

vez, le permite tomar medidas preventivas para cuidar el medio ambiente

evitando dañar el ecosistema, con el objetivo de crear un ambiente saludable

para todos los habitantes del planeta.

Este proyecto tiene una proyección de crecimiento en una variedad de productos

en el corto plazo, lo cual puede ser aprovechado al lanzar una amplia gama de

productos (Queso Crema, Queso Mozarella).

Evaluar los resultados obtenidos de la gestión organizacional funcional y de

comercialización y ventas de los dos primeros años, a fin de corregir y mejorar

los procesos.

180

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184

ANEXOS

185

ANEXOS

Anexo A Modelo de la Encuesta

INDICACIONES:

Lea detenidamente cada pregunta.

Conteste con la verdad.

Coloca una X en la respuesta en los casos que lo ameriten.

Número de Encuestado


b) SI b) NO

Si su respuesta es NO, gracias por su colaboración, caso contrario continúe con la

siguiente pregunta.


d) Queso Fresco

e) Queso Mozzarella

f) Queso Costeño (Salado)

15. ¿Qué características consideran en su familia importante al momento de elegir un queso?

ATRIBUTOS

e) Precio

f) Presentación

g) Marca

186



PRECIO

a) $ 2,00

b) $ 3,00

c) $ 4,00

d) Más de $ 4,00


c) Mercados c) Supermercados

d) Tiendas d) Otros


c) Kiosko c) Dulac

d) El salinerito d) Cayambeñito

h) Otros……………………………………………

CANTIDAD

a) 1 Queso

b) 2 Quesos

c) 3 Quesos

d) 4 Quesos

e) 5 Quesos

f) Más de 5 Quesos

187

20. Estaría dispuesto a consumir queso elaborado en la parroquia de Calacalí?

b) SI b) NO

21. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un Queso elaborado en la parroquia de Calacalí?

PRECIO

a) De $ 2,00 a $ 2,30

b) De $ 2,30 a $ 2,60

c) Más de $ 2,60

22. ¿Con que frecuencia compraría un Queso elaborado en la parroquia de Calacalí?

b) Diario b) semanal c) mensual

23. Su nivel de ingreso es de:



d) Menos de $264

e) De $264 a $400

f) Más de $400

TOTAL

24. Del siguiente listado seleccione un nombre que debería llevar el queso elaborado en la

parroquia de Calacalí

Del siguiente listado seleccione un nombre que debería

llevar el queso elaborado en la parroquia de Calacalí


e) Calacaleño

f) Queso el Calacaleño

g) Calacaleñito

h) Cali Queso

TOTAL

188

Anexo B Homogenizador de leche

189

Anexo C Pasteurizadora

190

Anexo D Un tercio de la producción se dedica al queso

191

Anexo E Índice de empresas por cada 10.000 habitantes por provincia

192

Anexo F Porcentajes de medianas y pequeñas empresas

193

Anexo G Variación del IPC Septiembre 2016

En: http://www.ecuadorencifras.gob.ec/indice-de-precios-al-consumidor/

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