¿QUE SON LAS CUENTAS POR COBRAR?
Derechos exigibles originados por ventas, servicios prestados, otorgamiento de préstamos o cualquier otro concepto análogo. (incluye Documentos por cobrar).
Representa el crédito que concede la empresa a sus clientes, sin más garantías que la promesa de pago en un determinado plazo.
OBJETIVO DE LAS CUENTAS POR COBRAR
registrar todas las operaciones originadas por adeudos de clientes, de terceros o de funcionarios y empleados de la compañía.
Estimular las ventas y ganar clientes.
Utilizado como herramienta de Mercadotecnia.
POLÍTICAS DE CRÉDITO
Conjunto de decisiones que comprenden las normas de crédito de una empresa:
los términos de crédito
los métodos empleados para cobrar
Métodos empleados para cobrar las cuentas de crédito y;
Procedimientos para controlar el crédito.
Las “5 C”
CONDUCTA: consiste en evaluar la calidad moral y su capacidad administrativa, considerando que se refiere al estudio cualitativo del prospecto del cliente.
CAPACIDAD DE PAGO HISTÓRICA: como se ha comportado el prospecto para obtener los recursos y cubrir sus compromisos.
CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO: al revisar la información financiera, se puede observar si la empresa es sólidamente financiera
CAPACIDAD DE PAGO PROYECTADA: Al prospecto será necesario solicitarle Edos financieros proyectados para analizarlos y saber si será capaz de generar flujos de efectivo para hacer frente a sus compromisos.
CONDICIONES MACROECONÓMICAS: será necesario conocer el comportamiento de la economía del país, de la industria y del sector al que pertenece, resaltando los conceptos siguientes: * Riesgo del país *Actividad de la industria* Posicionamiento del cliente en el mercado
INFORMACION PARA REALIZAR EVALUACION DE LOS SOLICITANTES DE CRÉDITO Solicitar estados financieros básicos
Copias : Acta constitutiva, Domicilio Fiscal
Inspección física de la empresa
Solicitar historial de crédito
Referencias comerciales
Avales que puedan otorgar
Fijar fecha de pago
FACTORES QUE INCURREN EN LA DETERMINACION DE LA POLITICA
COSTOS DE COBRANZA
COSTOS DE CAPITAL
COSTO DE MOROSIDAD
COSTO DE INCUMPLIMIENTO
BENEFICIO
CONSISTEN EN EL AUMENTO DE LAS VENTAS Y LAS UTILIDADES QUE SE ESPERAN DE UNA POLÍTICA MAS LIBERAL
MODELOS PRÁCTICOS DE COBRANZA
MODELO GITMAN
MODELOS PRÁCTICOS DE COBRANZA
MODELO BOLTEN
COBRANZA JUDICIAL Y EXTRAJUDICIAL
JUDICIAL: Este procedimiento tiene la ventaja de poder recuperar el efectivo del crédito otorgado, pero la desventaja es, primero, que lleva tiempo en realizar el juicio mercantil y , en segundo lugar, al iniciar el trámite judicial, será muy difícil que el cliente continúe realizando operaciones con la empresa.
EXTRAJUDICIAL: Consiste en utilizar diferentes mecanismos para lograr que el cliente cubra el importe de su adeudo: Cheques Posfechados, Cobro de interés moratorio, Recepción de pagarés, etc.
PORCENTAJE DE CUENTAS POR COBRAR EN RELACIÓN CON VENTAS
Existen varias maneras de evaluar las condiciones reales del crédito en determinada empresa. Una de ellas es examinar la cantidad de cuentas por cobrar en relación con las ventas a crédito; una de ellas es la utilización de las razones financieras, dentro de las que aparecen:
PERIODO DE COBRANZA
360 * (ctas x cobrar / ventas anuales)= Días de periodo de cobranza
CUENTAS INCOBRABLES
Corresponden a las cuentas que no se podrán cobrar a los clientes por diferentes razones. Estos importes se tienen que cancelar de los registros contables, situación en la que tiene que estudiarse cuál es el impacto fiscal, ya que en la SHCP autoriza la deducción de cuentas como incobrables hasta con un importe de $5,000.00
Importe de cuentas incobrables / Importe de cuentas a crédito= por cada $1.00 de ventas a crédito, cuanto representa el quebranto de cuentas incobrables o qué % representan las cuentas incobrables de las ventas realizadas a crédito.
FACTORIZACIÓN DE LA CARTERA
Corresponde a utilizar los servicios de las empresas de Factoraje Financiero, las cuales corresponden a empresas ubicadas como:
Organismos auxiliares de crédito
Contrato mediante el cuál una empresa de factoraje financiero, adquiere de sus clientes derechos de crédito derivados de la proveeduría de bienes y/o servicios.
En esta operación, el cliente recibe el 80 o 90% del valor de la cartera y la diferencia la recibirá hasta la fecha en que la empresa de factoraje recupere los derechos de crédito correspondientes al valor de los documentos recibidos.
Las empresas de Factoraje financiero reciben:
*Pagarés *Letras de cambio *Facturas *Contratos o promesas de venta
La mecánica consiste en que la empresa, después de vender a crédito a sus clientes, tiene en su poder facturas u otros documentos firmados por el cliente, que tendrá que seleccionar para poder operarlos con las empresas de factoraje:
Tramitar el contrato con la empresa de factoraje
Entregar sus estados financieros
Conocer el importe que le aceptara en documentos
Aceptar el cargo financiero
Cuál es el monto de efectivo que entregarán al inicio de la operación
Cuál es el monto que mantendrá la empresa de factoraje en calidad de depósito
Cuál es el tipo de contrato que se firme.
ADMINISTRACION FINANCIERA BLOQUE 3
INTEGRANTESLuis Alfredo Galindo Hernández
GRACIAS
POR SU ATENCIÓN
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