Caso Practico de Presupuestos
Una empresa comercial minorista dedicada a la compra - venta de articulos de ferreteria desea preparar unpresupuesto flexible para el 1º trimestre del 2011. Ha recopilado una serie de datos que se incorpora en elpresente enunciado, considerando además comprar activos fijos en enero por S/. 19,750.=, incluso pagará dividendos por S/.4,000.=, en el mes de marzo el BI es el siguiente, asi como los datos complementarios.
Empresa Comercial Balance General
Al 31-12-10ACTIVO S/. PASIVO Y CAPITAL CONTABLE S/.
Efectivo 9,000.00 Intereses por Pagar 0.00Cuentas por Cobrar 48,000.00 Documentos por Pagar 0.00Inventario 12,600.00 Cuentas por Pagar 18,300.00Planta y Equipo 200,000.00 Capital Social 180,000.00
Utilidades Retenidas 71,300.00ACTIVO TOTAL S/. 269,600.00 PASIVO Y CAPITAL CONTABLE S/. 269,600.00
Gastos Presupuestados (Por Mes)
Sueldos y Salarios (por mes) 7,500.00Flete como % de Ventas (No controlable) 6%Publicidad (No controlable) (por mes) 6,000.00Depreciación (No controlable) (por mes) 2,000.00Otros Gastos como porcentaje de Ventas 4%Política de Inventario Minimo con % del C.V. del mes próximo 30%Ventas Presupuestadas:
Diciembre (Real) 60,000.00Enero 70,000.00Febrero 85,000.00Mrazo 90,000.00Abril 50,000.00
Saldo de Efectivo Mínimo Requerido 8,000.00Mezcla de Ventas: (Política de Ventas)
Efectivo 20%Crédito (Cobrados en el mes siguiente) 80%
Porcentaje de Utilidad Bruta 40%Tasa de Interes 12%Inventario Pagado en:
Mes en que se compra 50%Mes despues de la compra 50%
Por lo que se solicita:
1) Elaborar el Presupuesto de Operación:a) Presupuesto de Ventasb) Presupuesto de Cobranzas en Efectivoc) Presupuesto de Comprasd) Presupuestos de Desembolsos en Efectivo por Comprase) Presupuestos de Gastos de Operaciónf) Presupuesto de Desembolso por Gastos (Excepto Interes)g) Gastos de Resultados Presupuestados
2) Presupuesto Financiero:a) Presupuestos de Efectivob) Balance General Presupuestado
1) Presupuesto de Operación:
a) Presupuesto de Ventas
PERIODOENERO FEBRERO MARZOVENTAS
Ventas al Crédito (80 %) 56,000.00 68,000.00 72,000.00Ventas en Efectivo (20 %) 14,000.00 17,000.00 18,000.00
VENTAS TOTALES 70,000.00 85,000.00 90,000.00
b) Presupuesto de Cobranza en Efectivo
PERIODO ENERO FEBRERO MARZO
Ventas en Efectivo 14,000.00 17,000.00 18,000.00Cobranza Mes Anterior 48,000.00 56,000.00 68,000.00
COBRANZA TOTAL 62,000.00 73,000.00 86,000.00
c) Presupuesto de Compras
PERIODO ENERO FEBRERO MARZOCOMPRAS
Inventario Final Deseado 15,300.00 16,200.00 9,000.00(+) Costo de Bienes Vendidos 42,000.00 51,000.00 54,000.00
Total Necesario 57,300.00 67,200.00 63,000.00(-) Inventario Inicial 12,600.00 15,300.00 16,200.00
COMPRAS TOTALES 44,700.00 51,900.00 46,800.00
d) Presupuesto de Desembolso en Efectivo por Compras: 50%
PERIODOENERO FEBRERO MARZODESEMBOLSOS
Para Diciembre 18,300.00Para Enero 22,350.00 22,350.00Para Febrero 25,950.00 25,950.00Para Marzo 23,400.00
DEDEMBOLSOS TOTALES 40,650.00 48,300.00 49,350.00
e) Presupuesto de Gastos de Operación
PERIODOENERO FEBRERO MARZO
Sueldos y Salarios 7,500.00 7,500.00 7,500.00Flete de Salida (6%) 4,200.00 5,100.00 5,400.00Publicidad 6,000.00 6,000.00 6,000.00Depreciación 2,000.00 2,000.00 2,000.00Otros Gastos 2,800.00 3,400.00 3,600.00
GASTOS TOTALES 22,500.00 24,000.00 24,500.00
f) Presupuesto de Desembolsos por Gastos de Operación
PERIODO ENERO FEBRERO MARZO
Sueldos y Salarios 7,500.00 7,500.00 7,500.00Flete de Salida (6%) 4,200.00 5,100.00 5,400.00Publicidad 6,000.00 6,000.00 6,000.00Otros Gastos 2,800.00 3,400.00 3,600.00
GASTOS EN EFECTIVO 20,500.00 22,000.00 22,500.00
g) Estado de Ganancias y Pérdidas Presupuestadas
PERIODO ENERO FEBRERO MARZO
VENTAS 70,000.00 85,000.00 90,000.00(-) Costo de Bienes Vendidos 42,000.00 51,000.00 54,000.00
Utilidad Bruta 28,000.00 34,000.00 36,000.00Gastos de Operación:Sueldos y Salarios 7,500.00 7,500.00 7,500.00Fletes de Salida 4,200.00 5,100.00 5,400.00Publicidad 6,000.00 6,000.00 6,000.00Otros Gastos 2,800.00 3,400.00 3,600.00Intereses (*) ------- 179.00 154.00Depreciación 2,000.00 2,000.00 2,000.00Gasto Total 22,500.00 24,179.00 24,654.00
UTILIDAD NETA DE OPERACIÓN 5,500.00 9,821.00 11,346.00
(*) se tomara del Estado de Flujo de Efectivo Presupuestado, ergo primero se debera elaborar el mencionado. el primer mes no genera interés.
2) Presupuestos Financieros
a) Estado de Flujo de Efectivo Presupuestado
PERIODO ENERO FEBRERO MARZO
Saldo Inicial en Efectivo 9,000.00 8,000.00 8,000.00Cobranzas 62,000.00 73,000.00 86,000.00Efectivo Disponible 71,000.00 81,000.00 94,000.00DESEMBOLSOSPor Compras de Inventario 40,650.00 48,300.00 49,350.00Por Gastos de Operación 20,500.00 22,000.00 22,500.00Compra de Equipo 19,750.00 -------- --------Dividendos -------- -------- 4,000.00
Intereses ** 0.00 179.00 154.00Desembolsos Totales 80,900.00 70,479.00 76,004.00Saldo Minimo de Efectivo Deseado 8,000.00 8,000.00 8,000.00Efectivo Total Necesario 88,900.00 78,479.00 84,004.00Superavit (Deficit) -17,900.00 2,521.00 9,996.00FINANCIAMIENTOPrestamos 17,900.00 -------- 0.00Reembolsos de Prestamos 0.00 -2,521.00 -9,996.00Efectivo Total de Financiamiento 17,900.00 -2,521.00 -9,996.00
SALDO FINAL EN EFECTIVO 8,000.00 8,000.00 8,000.00
** Intereses: C x % x T12
Para el Mes de Enero: 179,000.00 x 0.12 x 1=
12
Para el Mes de Febrero: (179,000.00 - 2,521.00) x 0.12 x 1=
12
b) Balance General Presupuestado
Empresa ComercialBalance General Presupuestado
Enero - Marzo 2011 PERIODO ENERO FEBRERO MARZO
ACTIVOACTIVO CIRCULANTEEfectivo 8,000.00 8,000.00 8,000.00Cuentas por Cobrar 56,000.00 68,000.00 72,000.00Inventario 15,300.00 16,200.00 9,000.00ACTIVO CIRCULANTE TOTAL 79,300.00 92,200.00 89,000.00Planta - Depreciación Acumulada 217,750.00 215,750.00 213,750.00
ACTIVO TOTAL 297,050.00 307,950.00 302,750.00PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
PASIVOCuentas por Cobrar 22,350.00 25,950.00 23,400.00Documentos por Pagar 17,900.00 15,379.00 5,383.00
PASIVO TOTAL 40,250.00 41,329.00 28,783.00INVERSIONES DE LOS ACCIONISTAS
Capital Social 180,000.00 180,000.00 180,000.00Utilidades Retenidas 76,800.00 86,621.00 93,967.00Capital Contable 256,800.00 266,621.00 273,967.00
PASIVO Y CAPITAL CONTABLE 297,050.00 307,950.00 302,750.00
TOTAL
196,000.0049,000.00
245,000.00
TOTAL
49,000.00172,000.00221,000.00
TOTAL
9,000.00 II147,000.00156,000.00
12,600.00 IF143,400.00
TOTAL
18,300.0044,700.0051,900.0023,400.00
138,300.00
TOTAL
22,500.0014,700.0018,000.006,000.009,800.00
71,000.00
TOTAL
22,500.0014,700.0018,000.009,800.00
65,000.00
TOTAL
245,000.00147,000.00
98,000.00
22,500.0014,700.0018,000.009,800.00
6,000.0071,000.0027,000.00
(*) se tomara del Estado de Flujo de Efectivo Presupuestado, ergo primero se debera elaborar el mencionado.
TOTAL
221,000.00 Ppto "B"
138,300.00 Ppto "D"65,000.00 Ppto "F"
333.00
179.00
154.00
PROCEDENCIA
Ppto F. a)Ppto O. a)Ppto O. c)
BG y Enunciado
Ppto O. d)
BG
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