AGN Auditoría General de la Nación Gerencia de control de la Deuda Pública
INFORME EJECUTIVO
I.- IDENTIFICACIÓN INSTITUCIONAL Fondeo del Programa: BIRF / Aporte Local NÚMERO DE PRESTAMO: 4163/AR OBJETO del PRESTAMO “PROYECTO DE TRANSPORTE
URBANO DE BUENOS AIRES” ORGANISMO RESPONSABLE: Ministerio de Planificación Federal.
Inversión Pública y Servicios ORGANISMO EJECUTOR: Secretaría de Transporte Director Nacional del Programa Ing. Juan Pablo SCHIAVI Coordinador Operativo Ing. Jorge De Belaustegui Objetivos del Programa
• Apoyar las iniciativas conjuntas del Sector Privado y del Sector Público para mejorar la calidad de los servicios y la cobertura del Transporte Público en el AMBA.
• Apoyar la realización de las obligaciones de mejoramiento de la infraestructura asumida por concesionarios privados con respecto al sistema de transporte ferroviario de pasajeros en el AMBA.
• Colaborar en el mejoramiento de la seguridad vial y la calidad ambiental relacionada con el transporte urbano en el AMBA.
• Contribuir al desarrollo de un sistema integrado de transporte urbano para el AMBA. Operatoria del Programa La ejecución del Programa es llevada a cabo por la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP) creada al efecto, en el ámbito de la Secretaría de Transporte del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios.
II.- COSTOS FINANCIEROS Amortización (1º y 2º semestre) USD 10.000.000,00- + USD 10.000.000,00 Com. Compromiso (1º y 2º semestre) USD 7.475,67 +USD 6.740,44 Intereses (1º y 2º semestre) USD 2.106.365,04 + USD 1.217.421,49
La información acumulada obra en Nota 8 a los eeff.
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III.- FINANCIAMIENTO Y EJECUCION Determinación del grado de ejecución del Programa al (31-12-08)
USD Fecha de firma de Convenio de Préstamo : 10/12/1997 Fecha de cierre original del Programa Vencimiento Respaldo 31/12/2003 Convenio – Cláusula 2.03
Prórrogas otorgadas
Nueva fecha cierre Respaldo
31/12/2005 Enmienda Convenio de Préstamo.
31/12/2006 Nota BIRF del 21/06/2005 30/6/2007 Nota BIRF del 27 de
noviembre de 2006 30/06/2010 Decreto 1374/07- Firma de
Convenio BIRF 7442-AR Fuentes de financiamiento vigente Préstamo Aporte local Monto Presupuestado Programa (1)
150.000.000.- La matriz indica solamente % de
financiamiento por categoría.
Monto total desembolsado al 31/12/08 149.234.126,42
188.217.741,54
Monto ejecutado al 31/12/08 148.902.201,88 (2)
186.698.014,18
Saldo disponible al 31/12/2008 Cta especial En cta cte (3)
1.592.311,65 2.343.955,49
1.519.727,359
(1) Durante el ejercicio 2002 se reasignaron USD 50.000.000.- del monto total del Préstamo al Ministerio
de Salud quedando para este Proyecto la suma de USD 150.000.000.-.
Por Decreto 2443/2002 de fecha 21/12/02 se aprobó el modelo de Enmienda Ómnibus destinado a
incorporar un nuevo objetivo en 5 (cinco) Proyectos y programas en ejecución (BIRF 4163-AR) con el
objetivo de fortalecer la capacidad del Ministerio de Salud para la provisión de servicios de salud materno
– infantil mediante la prestación de servicios de calidad y fortalecer las actividades de vigilancia y control
de enfermedades a los efectos de reducir su riesgo agudo en el territorio de la República Argentina.
(2) Se incluyen gastos cancelados con fondos del Tesoro Nacional que ascienden a USD 3.706.230,22 .
Ver III- Aclaraciones previas del Informe de Auditoría sobre Estados Financieros.
(3) El saldo de cuenta corriente en la disponibilidad al cierre fue valuado a TC 3,413
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IV.- AUDITORÍA Dictamen EEFF
Favorable con salvedades indeterminadas y determinadas
Sujeto a:
III- 5) Contingencias carta de abogados.
Excepto por:
III- 1) retenciones impositivas exigibles y no exigibles.
III- 2) 3) discrepancias registro de inversiones.
III-4) Discrepancias valores entre distintos eeff (pesos y dólares).
Dictamen SOE´S
Favorable sin salvedades
Principales observaciones:
Índice Título
A 1) Falencias administrativas y de control interno: Registros – reiteración ejercicio anterior
A 3)
Consultores: Falencias archivos, extemporaneidad en los actos administrativos de las contrataciones
A)2 B 2) Inversiones: Retrasos en la cancelación de las obligaciones, archivos incompletos y desordenados.
1
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4163-AR BIRF
(Ejercicio N° 11 finalizado el 31/12/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados identificados en I- siguiente, por el ejercicio N° 11 finalizado el 31/12/08
correspondientes al “Proyecto de Transporte Urbano de Buenos Aires” (PTUBA), llevado
adelante por la Secretaría de Transporte dependiente del Ministerio de Planificación Federal,
Inversión Pública y Servicios (MPFIPyS) financiado parcialmente a través del Convenio de
Préstamo Nº 4163-AR, suscripto el 10 de diciembre de 1997 entre la República Argentina y el
Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
Los objetivos del proyecto son: (a) apoyar la asociación de los sectores público y privado para
mejorar la calidad del servicio y cobertura del transporte masivo de pasajeros; (b) apoyar las
mejoras de infraestructura definidas en el contrato de concesión entre el gobierno y el sector
privado; (c) contribuir a las mejoras de las condiciones de la seguridad en el transporte y de la
calidad del medio ambiente y (d) contribuir al desarrollo de un sistema integrado de transporte
urbano para el área metropolitana de Buenos Aires. Incluye componentes de control ambiental y
asistencia técnica y capacitación.
Por Decreto 2443/2002 de fecha 21/12/02 se aprueba el modelo de Enmienda Ómnibus a
suscribirse entre la Nación Argentina y el BIRF destinado a incorporar un nuevo objetivo en 5
(cinco) proyectos y programas en ejecución (BIRF 4163-AR) con el objeto de fortalecer la
capacidad del Ministerio de Salud respecto de la provisión de servicios de salud materno –
infantil mediante la prestación de servicios de calidad y fortalecer las actividades de vigilancia y
2
control de enfermedades a los efectos de reducir el riesgo agudo de la misma en el territorio de la
Nación Argentina.
En tal sentido se reasignaron USD 50.000.000.- del monto total del Préstamo al Ministerio de
Salud y Ambiente quedando para este Proyecto la suma de USD 150.000.000.-.
I- ESTADOS AUDITADOS
1) Estado de Origen y Aplicación de fondos al 31/12/08 (del ejercicio), expresado en
pesos.
2) Estado de Origen y Aplicación de fondos al 31/12/08 (del ejercicio), expresado en
dólares estadounidenses
3) Estado de Inversiones Acumuladas al 31/12/08 (por fuente de financiamiento),
expresado en pesos.
4) Estado de Inversiones Acumuladas al 31/12/08 (por fuente de financiamiento),
expresado en dólares estadounidenses.
5) Notas 1 a 8 a los Estados Financieros que forman parte de los estados precedentes.
Los mencionados estados fueron confeccionados por la Unidad de Coordinación del
Proyecto y son de su exclusiva responsabilidad. Fueron recibidos el 29/06/09. Se adjuntan
inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado las tareas de campo entre el 07/04/09 y el 29/06/09.
Debemos destacar que la demora incurrida por el Programa en presentar los estados
financieros ajustados provocó atrasos e inconvenientes en nuestra planificación de tareas.
3
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se detallan en el Anexo “Declaración
de Procedimientos de auditoría”.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1. El saldo disponible expuesto en Nota 4 a los estados financieros por $ 13.186.749,57,
incluye el saldo por retenciones impositivas por $ 211.762,17.-no canceladas al cierre.
2. Durante el presente ejercicio no fueron devueltos al Programa los fondos
correspondientes a los pagos realizados en el ejercicio 2007 por $ 1.076.583,17
(fuente 22) y $ 1.803.206,86 (fuente 11) relativos a una obra de seguridad de
transporte y medio ambiente (Fontana Nicastro Fuentes Armas UTE) correspondiente
al préstamo BIRF 7442-AR.
3. Respecto a la deuda que el Programa mantenía con el Tesoro por los fondos provistos
a través de la Jurisdicción (91) para efectuar pagos correspondientes al
financiamiento BIRF (informado en nuestro dictamen referido al ejercicio 2004) por
$ 3.706.230,22 (USD 3.706.230,22), fueron reconocidos por el BIRF mediante Nota
del 30/01/08 ($ 3.706.230,22, USD 1.074643.42).
Sobre el particular, no se realizó el ajuste correspondiente a fin de reflejar
correctamente las inversiones BIRF y local, según los valores reconocidos por el
Banco en la Solicitud de retiro de fondos 71 B. En el Estado citado en I- 4)
precedente, en la columna “Acumulado al 31/12/08 –BIRF-” se reflejan las sumas
4
canceladas conforme al porcentaje de financiamiento y no respecto de la fuente
utilizada.
4. Se observan diferencias entre los distintos estados financieros en pesos y dólares,
conforme el siguiente detalle:
concepto s/eoaf $ s/ Est. De Inv. $ Diferencias $ EQUIP. BS. DE USO 3113924,01 3115598,32 -1674,31 UNIDA EJEC. PROY 9074346,03 9073809,5 536,53
Total -1137,78
concepto s/eoaf $ s/ Est. De Inv. $ Diferencias $
equip. Electrico 38464773,64 38432069,69 32703,95 Señales y comunic. 12677654,53 12710292,24 -32637,71 Supervisión de obras 11782725,43 11785569,04 -2843,61 Equip. Pas y viat. Gs.operativos 1032111,71 1029927,88 2183,83
Total -593,54
5.- Mediante Nota del 21 de abril de 2009 el proyecto nos informa que respecto del
contrato de la consultora WS ATKINS INTERNATIONAL LTD. STREE DOVIES
GLEAVE LIMITED UTE, ha operado la rescisión del contrato por responsabilidad
del contratista, con fecha 23 de septiembre de 2004. Concluye que el expediente se
encuentra actualmente en la Dirección de Asuntos Jurídicos del Ministerio de
Economía para su dictamen
- No se informa respecto a la situación señalada en el ejercicio anterior en cuanto a que
se hayan iniciado gestiones de recupero de los importes abonados que ascendieron a $
1.825.210,52 tal como lo expresaba el Dictamen Nº 6330 de la Dirección Nacional de
Asuntos Jurídicos del Ministerio de Economía, de fecha 16/08/02.
6- Respecto a las Notas 7 y 8 a los estados financieros, donde dice $ 301.635.000.- debe
leerse $ 301.704.000.-.
5
IV. DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo señalado en III- 5),
precedente, y excepto por lo señalado en III- 1) a 4), los estados identificados en I-
presentan razonablemente, en sus aspectos significativos, la situación financiera del
“Proyecto de Transporte Urbano de Buenos Aires” al 31/12/08, así como las transacciones
operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con normas contable-
financieras de aceptación general en la República Argentina y con los requisitos
establecidos en el Convenio de Préstamo Nº 4163-AR de fecha 10/12/97.
BUENOS AIRES, 29 de junio de 2009.
6
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL
“PROYECTO DE TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4163-AR BIRF
(Ejercicio N° 11 finalizado el 31 de Diciembre de 2008)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y
las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, emitidos y presentados al Banco Mundial
durante el ejercicio 2008, correspondientes al Proyecto de “Transporte Urbano de Buenos
Aires”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 4163-
AR, suscripto el 10 de diciembre de 1997 entre la República Argentina y el Banco Internacional
de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I- ESTADOS AUDITADOS
Estado de SOEs (Desembolsos) para el ejercicio terminado el 31/12/08, expresado en
dólares estadounidenses.
El estado citado precedentemente fue preparado por la Unidad Ejecutora del Proyecto y es
de su exclusiva responsabilidad. Se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
7
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo el análisis de documentación respaldatoria de los SOE’s, la verificación de la
elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios en las circunstancias.
IV- ACLARACIONES PREVIAS
Durante el ejercicio el Banco procedió al reembolso (parcial en moneda extranjera por la
variación del tipo de cambio entre la fecha de las erogaciones y la de justificación) de la
deuda que el Programa mantenía con el Tesoro por los fondos provistos a través de la
Jurisdicción (91) para efectuar pagos correspondientes al financiamiento BIRF (informado
en nuestro dictamen correspondiente al ejercicio 2004) por $ 3.706.230,22 (USD
3.706.230,22). Sobre el particular, fueron reconocidos por el BIRF mediante Nota del
30/01/08 ($ 3.706.230,22, USD 1.074643.42) a través de la solicitud de fondos 71-B,
expuesta en el estado como 83.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en el apartado
I-, del Proyecto de “Transporte Urbano de Buenos Aires” presentan razonablemente la
información para sustentar los Certificados de Gastos y las Solicitudes de Retiro de Fondos
relacionadas, emitidas y presentadas al Banco Mundial durante el ejercicio finalizado el
8
31/12/08, de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N°
4163- AR BIRF del 10/12/1997.
BUENOS AIRES, 29 de junio de 2009.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROYECTO DE TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4163-AR BIRF
(Ejercicio N° 11 finalizado el 31/12/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado
el 31/12/08, correspondiente a la Cuenta Especial del “Proyecto de Transporte Urbano de
Buenos Aires”, Convenio de Préstamo Nº 4163-AR, suscripto el 10 de diciembre de 1997 entre
la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I- ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial al 31/12/08, expresado en dólares estadounidenses.
El estado citado precedentemente fue preparado por la Unidad de Coordinación del
Proyecto sobre la base de los movimientos de la caja de ahorro en dólares Nº 247260/3
denominada “MECON.- 50/357- BIRF 4163-AR Transporte Urbano de Buenos Aires”,
abierta en el Banco de la Nación Argentina, Suc. Plaza de Mayo. Se adjunta inicialado por
nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
10
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- ACLARACIONES ´PREVIAS
El estado señalado en I- precedente refleja exclusivamente los movimientos del Préstamo
4163-AR, atento que se utiliza la misma cuenta bancaria para el manejo de los fondos de
este préstamo y del 7442-AR.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- presenta
razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Proyecto de
Transporte Urbano de Buenos Aires” al 31/12/08 así como las transacciones realizadas
durante el período iniciado el 1º de enero de 2008 y el 31 de Diciembre de 2008, de
conformidad con las estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en la Convenio de
Préstamo Nº 4163-AR de fecha 10/12/97.
BUENOS AIRES, 29 de junio de 2009.
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
“PROYECTO DE TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4163-AR BIRF
(Ejercicio N° 11 finalizado el 31/12/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Publicas.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría externa del “Proyecto de Transporte Urbano de Buenos Aires”, por el período
finalizado el 31/12/08, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de
carácter contable - financiero contempladas en el Convenio de Préstamo N° 4163-AR, suscripto
el 10 de diciembre de 1997 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
1) Sección 2.01. Monto del Préstamo por (USD 200.000.000.- original/-USD 150.000.000.-
vigente después de la reasignación al Ministerio de Salud).
Parcialmente cumplida. El total desembolsado por el BIRF al 31/12/08 ascendía a USD
149.234.126,42.
El Proyecto ejecutó, por la parte BIRF al 31/12/08, la suma de USD 146.270.615,08 (ver
punto III.3) de nuestro informe de Auditoría sobre los Estados Financieros.
Durante el ejercicio 2002 se reasignaron USD 50.000.000.- del monto total del Préstamo al
Ministerio de Salud quedando para este Proyecto la suma de USD 150.000.000.-.
Por Decreto 2443/2002 de fecha 21/12/02 se aprueba el modelo de Enmienda Ómnibus
destinado a incorporar un nuevo objetivo en 5 (cinco) Proyectos y programas en ejecución
(BIRF 4163-AR) con el objetivo de fortalecer la capacidad del Ministerio de Salud con
respecto a la provisión de servicios de salud materno – infantil mediante la prestación de
servicios de calidad y fortalecer las actividades de vigilancia y control de enfermedades a
los efectos de reducir el riesgo agudo de las mismas en el territorio de la República
Argentina.
12
Para ello se modifica el cuadro incorporado como Anexo I del Convenio de Préstamo, en el
cual se agrupan dos categorías nuevas de inversión, -11- medicamentos e insumos y leche
fortificada con bienes (USD 15.000.000.-) y -12- medicamentos e insumos, vacunas,
pesticidas y otros elementos medicinales (USD 35.000.000.-) para la parte E y F del
Proyecto.
Con fecha 9 de Octubre de 2007, por decreto N° 1374/2007 se aprueba el modelo de
Convenio de Préstamo BIRF Nº 7442 Financiamiento adicional para el Proyecto de
Transporte Urbano de Buenos por $ 100.000.000.-con contrapartida del Tesoro Nacional
de USD 32.800.000.-
Este incremento financiero permite reconocer financiamiento retroactivo dentro de las
categorías de inversión hasta un monto máximo acumulado de USD 20.000.000.-.
2) Sección 2.02 (b) Apertura y Mantenimiento de una Cuenta Especial.
Cumplida. Véase lo expuesto en III- Aclaraciones previas- de nuestro informe sobre la
Cuenta Especial, adjunto al presente.
3) Sección 2.03. Fecha de cierre (fecha original de cierre 31/12/03).
Parcialmente cumplida. Mediante nota del 5 de junio de 2007 y como consecuencia de la
suscripción del convenio de préstamo 7442-AR el Banco le informa al Ministro de
Economía y Producción que se ha extendido la fecha de cierre del préstamo al 30 de junio
de 2010.
4) Sección 2.04. Comisión de Compromiso.
Cumplida. Durante el ejercicio se abonaron por este concepto: (#)
Fecha Vto. Fecha de Pago Importe en USD
15/06/08 13/06/08 7.475,67
15/12/08 15/12/08 6.740,44
(#) El monto es informado por la oficina de Administración de Deuda Publica y corresponde al total del
préstamo (incluye la parte correspondiente al redireccionamiento al Sector Salud)
13
5) Sección 2.05. Intereses.
Cumplida. Durante el ejercicio se abonaron por este concepto (#):
Fecha Vto. Fecha de pago Importe en USD
15/06/08 13/06/08 2.106.365,04
15/12/08 15/12/08 1.217.421,49
(#) El monto informado por la oficina de Administración de Deuda Publica corresponde al total del préstamo
(incluye la parte correspondiente al redireccionamiento al Sector Salud).
6) Sección 2.07 Amortización del Préstamo.
Cumplida. Durante el ejercicio se abonó por este concepto (#):
Fecha Vto. Fecha de pago Importe en USD
15/06/08 13/06/08 10.000.000.-
15/12/08 15/12/08 10.000.000.-
(#) El monto informado por la oficina de Administración de Deuda Publica corresponde al total del préstamo
(incluye la parte correspondiente al redireccionamiento al Sector Salud).
7) Sección 3.01. Ejecución del Proyecto.
Parcialmente Cumplida. Las observaciones puntuales se detallan en el Memorando a la
Dirección adjunto al presente.
8) Sección 3.02. Adquisición de Bienes, Obras y Servicios.
Parcialmente cumplida. Nos remitimos a lo señalado en nuestro Memorando a la Dirección
adjunto.
9) Sección 3.04 a y b. La Prestataria ejercerá su derecho y cumplirá sus obligaciones
respecto de la parte A1 y otros de los contratos de Concesión.
Cumplida en ejercicios anteriores. Durante el ejercicio 2000, se desembolsó el saldo de los
fondos asignados para la categoría “Pagos Concesión Metrovías Parte A1”.
14
10) Sección 3.05. Contrato de Coordinación con Metrovías. Línea A.
Parcialmente Cumplida. Contrato PTUBA 01, firmado con el Contratista Benito
Roggio e hijos SA – Techint Compañía Técnica Internacional SAC e I – Unión
Transitorias de Empresas: Conforme surge de los ayuda memoria de las Misiones del
Banco las Obras de ingeniería se consideran finalizadas y que sólo restaba ejecutar el
reemplazo de las juntas aisladas galvánicas, que se realizarán a través de un subcontrato
que el sistema actual de señalamiento requiere para su normal funcionamiento.
Contrato PTUBA 2 - Obras Civiles: Se está desarrollando normalmente. Si bien el plazo
de finalización ha sido superado, se firmó con fecha 03/06/08 un Acta Acuerdo donde se le
aprueba al contratista un nuevo plan de trabajos y extensión del plazo contractual,
modificándose el precio contractual por adicionales y reducciones de obra. Como
consecuencia de lo expresado se firmó la Enmienda Nro 5 al Contrato de obra PTUBA – 02
por un nuevo monto total del contrato por $ 48.506.707,34.- (redeterminado al 31-10-07).
A la fecha de cierre de las tareas de campo no consta en el expediente constancia de
finalización de la obra. Cabe recordar que dichas tareas culminarían el día 31 de agosto de
2008.
Contrato PTUBA 3- Instalaciones eléctricas-: A la fecha de cierre de las tareas de
campo, se nos informó que se han finalizado los trabajos previstos, El contratista ha
entregado la documentación conforme a Obra sobre la cual se realizaron observaciones y
actualmente se encuentran en corrección por parte del mismo. El cierre del contrato y
liquidación final, requiere para su concreción un documento entre SBASE y la contratista
Siemens, donde certifique la entrega total a SBASE del material producido. Nos
remitimos al Memorando a la Dirección B) 2.2.
Contrato PTUBA 4- Señalamiento: En ejecución. Nos remitimos al punto B) 2.3 del
Memorando a la Dirección.
11) Sección 3.06 (a) Manual para la realización de la Parte B del Proyecto.
Cumplida en ejercicios anteriores como condición previa al primer desembolso.
15
12) Sección 3.07 - La Prestataria realizará la parte C.1.(a) del Proyecto, de acuerdo con
los términos de un manual que establece la forma en que los subproyectos de
seguridad vial serán preparados y realizados.
Cumplida. Nos remitimos al punto anterior del presente informe.
13) Sección 3.10 (a). Informes Semestrales de Progreso de la Implementación del
Proyecto.
Cumplida. Se pusieron a disposición los informes de actividades correspondientes al
primer y segundo semestre de 2008. Se presentó el correspondiente al primer semestre en
forma extemporánea (06/08/08), cuando correspondía presentarlo el 31-7-08. Consta la
recepción por parte del Banco del Informe del segundo semestre bajo el título de “Informe
Anual a Diciembre de 2008” el 29 de enero de 2009. Cabe aclarar que se presentaron en
forma conjunta con el Proyecto BIRF 7442- AR.
14) Sección 3.10 (b). Plan de Acción para la implementación del Proyecto durante el año
calendario en que se presenta el informe del mes de enero.
Cumplida. El plan de acción se plasma en el sistema CEPA del BIRF.
15) Sección 4.01 (b) (i) Registros Contables.
Parcialmente cumplida. Las observaciones puntuales se exponen en el Memorando a la
Dirección adjunto.
16) Sección 6.01 (c). y Apéndice 2, Parte D.5. Creación y mantenimiento de una Unidad
Pública para la Planificación del Transporte.
Cumplida. Por Resolución 15 de la Secretaría de Transporte, de fecha 3 de Septiembre de
1997, se crea el Grupo de Trabajo para la Planificación del Transporte del Área
Metropolitana de Buenos Aires (PLATAMBA).
Por Resoluciones 146, 703 y 1189 del 05/02/99, 08/06/99 y 04/10/99 respectivamente del
ex MEYOSP se aprobó el Programa de trabajo deno minado "GRUPO DE TRABAJO
PARA LA PLANIFICACION DEL TRANSPORTE URBANO DEL AREA
16
METROPOLITANA DE Bs. As." y autoriza al Señor Secretario de Transporte a suscribir
los contratos.
Por Resolución 124/2000 de la Secretaría de Transporte se dispone que el Grupo para la
Planificación y el Transporte del área Metropolitana de Buenos Aires pasa a funcionar bajo
dependencia directa de la Secretaría de Transporte. Este grupo esta conformado por una
unidad ejecutora con un coordinador general asistido por un coordinador de obra y otro
administrativo del PTUBA.
BUENOS AIRES, 29 de junio de 2009.
17
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO DE TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4163-AR BIRF
(Ejercicio N° 11 finalizado el 31/12/08)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros al 31/12/08,
correspondientes al “Proyecto de Transporte Urbano de Buenos Aires”, Convenio de Préstamo
N° 4163-AR de fecha 10/12/97, han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones
sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control
interno existentes en la Unidad de Coordinación del Proyecto (UCP), que hemos considerado
necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan. Entendemos que la
adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia:
Índice Título
A 1) Falencias administrativas y de control interno: Registros – reiteración ejercicio anterior
A 3)
Consultores: Falencias archivos, extemporaneidad en los actos administrativos de las contrataciones
A)2 B 2) Inversiones: Retrasos en la cancelación de las obligaciones, archivos incompletos y desordenados.
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A). OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL 31/12/08
1) REGISTROS
Observaciones
1.1) El sistema de registración UEPEX no se utiliza en forma eficiente dado que, entre
otros temas:
ü Existe un documento administrativo denominado OP (orden de pago) que cumple
las mismas funciones de la AP (autorización de pago) que emite el UEPEX.
ü La contabilidad en dólares no surge del sistema, sino que se confecciona en forma
manual a partir del balance de sumas y saldos en pesos que emite el sistema.
ü Los Estados solicitados por el Banco no son emitidos en forma automática por el
sistema.
1.2) El sistema contable UEPEX, se emplea parcialmente. No se utiliza el sistema para
obtener la siguiente información: i) las solicitudes de desembolso al Banco, ii) las
solicitudes de pasajes y viáticos, iii) el libro Bancos, iv) las órdenes de pago, etc. El
proyecto sigue utilizando información extracontable a tales efectos.
Además, se han detectado las siguientes falencias:
i. No existe una apertura de cuentas que permita individualizar la naturaleza de
algunos gastos realizados. Así por ejemplo, en la cuenta Equipamiento y otros
Bienes se incluyen conceptos muy heterogéneos, tales como pasajes, viáticos,
expensas, servicios públicos y cursos de capacitación.
ii. La cuenta 1.13.01.11.00 Gastos Operativos recibe imputaciones cuando se trata
de una “cuenta recopiladora”.
1.3) El Libro Bancos suministrado no surge del sistema UEPEX. Tampoco cumple con
los resguardos de control interno exigidos. La utilización de la cuenta operativa
para ambos proyectos, BIRF 4163 – AR y BIRF 7442-AR, es dable destacar que
no se lleva en forma individual un libro banco por cada proyecto, atento la
obligación de llevar contabilidades separadas.
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Existen dos registros de movimientos bancarios que no cumplen con las
formalidades de un registro auxiliar (son hojas móviles en Excel, en una registran
los pagos y los cheques anulados y en otra los pagos de acuerdo a la fuente de
origen).
• En tal sentido se han observado varios errores en la conversión en dólares
exigida por Banco Mundial.
• Ha dificultado el seguimiento de las operaciones del proyecto para su
control posterior.
1.4) No se señala uniformemente en cada recibo de pago el número de asiento contable
que genera la operación.
1.5) Ninguna operación está adjunta a la minuta contable respectiva.
Comentarios de la UEP:
1.1) Las OP se confeccionan dado que el sistema UEPEX no permite realizar los
cálculos de las retenciones de manera correcta, por lo cual se hace necesario un
documento adicional.
1.2) La contabilidad en dólares no surge del sistema porque no coinciden la manera en
que el UEPEX asigna la cotización y como se realiza manualmente, manualmente
se asigna por la fecha de débito bancario y el UEPEX lo asigna según la fecha de
contabilización, que para los pagos retirados en mano mayormente no coinciden.
Las solicitudes de desembolso no se pueden realizar a través del sistema UEPEX,
precisamente por el mismo inconveniente para asignar el tipo de cotización (no
coinciden los métodos utilizados por el sistema y manualmente). Cada consultor
hace sus propias solicitudes de viáticos y pasajes y no poseen acceso al sistema
UEPEX. Las OP se confeccionan dado que el sistema UEPEX no permite realizar
los cálculos de las retenciones de manera correcta, por lo cual se hace necesario un
documento adicional
1.3) El libro Bancos, es llevado por el sistema UEPEX, como mecanismo de mayor
control se realizan planillas externas (excel).
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1.4) Se tendrá en cuenta dicha observación.
1.5) Las operaciones están respaldadas por la documentación generada para dar sustento
legal al pago.
Recomendaciones:
Intensificar el uso de la herramienta informática implementada (sistema contable UEPEX)
en toda su capacidad a fin de mantener información integrada que facilite el control.
Implementar medidas de control interno a fin de evitar errores en la registración contable.
2) OBRAS CIVILES PARTE 2
Observaciones:
• Se observan considerables retrasos en las liquidaciones de los pagos de aporte local
respecto a los de fuente externa (las facturas correspondientes a los meses de julio,
agosto y septiembre de 2008 fueron canceladas en enero de 2009).
• No se adjuntan todos los comprobantes de retenciones impositivas al expediente del
contratista.
Comentarios de la UEP:
• Dichos pagos fueron demorados a raíz de alguna aclaración solicitada por el área
Liquidaciones. Se han extremando los recaudos para que en los actuales pagos, de
suscitarse tal situación, la causa de la demora quede reflejada en los legajos de pago.
• Se extremarán los recaudos para que tal situación no vuelva a suscitarse
Recomendaciones:
Adoptar las medidas necesarias a fin de evitar perjuicios por pagos fuera de término.
Incorporar al expediente toda la información relacionada, a fin de realizar un correcto
seguimiento de la misma.
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3) CONSULTORES
Observaciones Generales:
En todos los casos analizados los contratos son anteriores a la fecha de emisión de la
decisión administrativa. Se abonaron honorarios en las fechas estipuladas según el
contrato pero anteriores a la fecha de aprobación de dichas resoluciones.
Comentarios de la UEP:
Absolutamente correcta la observación pero debido a la demora en la obtención del
instrumento resolutivo correspondiente, el señor Secretario de Transporte autorizó su
pago una vez concretada la firma del contrato e iniciada su tramitación.
Observaciones Particulares:
Proceso de Selección:
En el 33 % de los casos analizados los currículos no cont ienen fecha de emisión.
Legajos:
1. En el 36 % de los casos las facturas emitidas por los consultores carecen de número
de CUIT del proyecto.
2. En el 63 % de los casos las facturas emitidas por los consultores no indican la
condición frente al IVA.
3. En dos casos la categoría correspondiente al monotributo no es la que se indica según
el cuadro de categorías de la AFIP, los mismos están inscriptos en categorías
inferiores a las que deberían.
4. En todos los casos se pudo observar que las firmas de los contratos no se encuentran
aclaradas por parte del contratado ni por parte del contratante.
Comentarios de la UEP:
3. No es función de esta Unidad Coordinadora fiscalizar la correcta categorización de los
consultores ante los organismos recaudadores. Dicha obligación es inherente a cada
consultor. Solamente verificamos el cumplimiento del pago.
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Respecto de las restantes observaciones se tendrán en cuenta para futuros ejercicios.
Recomendaciones:
Realizar las gestiones de autorización de las contrataciones con la debida antelación, a
efectos de no caer en incumplimientos formales respecto a los servicios previstos
contractualmente.
Profundizar los controles y mantener archivos completos de la documentación a fin de
mejorar la calidad y verificar la integridad de la información. Incluir en los términos de
referencia todos los datos considerados relevantes a fin de facilitar el posterior control de
dicha documentación.
Solicitar el cambio de condición a los contratados que revistan efectivamente categorías
mayores de monotributo.
4) JUSTIFICACIONES
1. Se observan importantes demoras en las rendiciones de gastos al Banco (no se efectuó
la totalidad de las rendiciones correspondientes a la Categoría 8 – Asistencia Técnica
para la Parte D.3 del proyecto. Tampoco se han rendido gastos correspondientes
Señalamiento -en un 80%- y a Pasos a Nivel -en un 100 %- sobre la muestra
analizada).
2. Se rindieron en el presente ejercicio gastos de ant igua data, ejemplos:
• Solicitud Nro. 83 de fecha 18-12-08: contiene gastos en honorarios abonados en el
ejercicio 2007 con fecha de contrato 01/01/07 y 07/07/08.
3. En algunos casos se observaron diferencias (poco significativas) por los tipos de
cambio erróneamente consignados.
Comentarios de la UEP:
1. El resto de los gastos ocasionados en dicha categoría (hasta mayo de 2009) son
rendidos en el Desembolso 84 al igual que los correspondientes a Señalamiento.
2. A partir de la efectivización de la extensión del Préstamo 4163 (Préstamo 7442) y
como consecuencia de recategorizaciones de los rubros elegibles por el Banco, se ha
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procedido a mantener las rendiciones al BIRF perfectamente actualizadas. En lo
referente al Préstamo 4163-AR, dado que a fines del Ejercicio anterior se inició una
revisión total de los gastos incurridos bajo dicho Préstamo, rubro por rubro, quedará
actualizada mediante los desembolso 84 y 85.
4. Se extremarán los recaudos para que esta situación no vuelva a suscitarse.
Recomendaciones: Intensificar las tareas de control a efectos de prevenir la ocurrencia
de errores u omisiones. Efectuar rendiciones en forma periódica y verificar la aplicación
del tipo de cambio en la conversión a dólares estadounidenses de los gastos, conforme las
normas del BIRF en la materia.
5) PASAJES Y VIÁTICOS:
1. En algunos de los casos analizados las solicitudes de anticipos de viáticos y órdenes
de pasajes no contienen la totalidad de la información requerida en el formulario:
• Falta de numeración y fecha de la solicitud.
• No se especifica hora de partida ni de llegada.
• No se adjuntan las tarjetas de embarque que validen la realización del viaje.
• No se especifica medio de transporte utilizado.
Comentarios de la UEP: Dichas observaciones se han tenido en cuenta a partir del año
2009.
Recomendaciones:
Intensificar las medidas de control interno a fin de evitar eventuales errores en la
elegibilidad de los gastos.
Mantener archivos y completos de la documentación a efectos de mejorar la calidad de la
información.
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6) RETENCIONES IMPOSITIVAS
Del cotejo de la documentación suministrada por el Proyecto respecto a las retenciones
impositivas se ha constatado que:
• Se ha descontado el monto no imponible por cada factura presentada, cuando
corresponde aplicar la deducción solamente una vez por el total de facturas
liquidadas en un mismo período (mes).
Si bien la diferencia no es significativa teniendo en cuenta los importes abonados,
no se sigue el procedimiento establecido en la norma respectiva.
• No se deposita el monto de las retenciones generadas en las primeras quincenas,
según lo establecido por la norma vigente. Tampoco se abonan los intereses
correspondientes por dicha omisión.
• No se expone en notas a los Estados Financieros el monto exigible y no exigible de
retenciones a fecha de cierre del ejercicio.
Comentarios de la UEP:
(Respuesta no procedente) Las retenciones de impuestos se efectúan de acuerdo a las
reglamentaciones oficiales. Con respecto a la deducción del mínimo no imponible, el
Estado Nacional está facultado para descontar de la manera que se realiza debido a
las diversas oficinas de pagos que tiene. Es muy dificultoso concentrar todos los pagos
a un proveedor, por ese motivo se faculta para realizarlo de este manera). Las
retenciones son depositadas en tiempo y forma.
Se tendrá en cuenta dicha observación para futuros ejercicios.
Recomendaciones:
• Aplicar y cumplir la normativa fiscal vigente en materia de retenciones impositivas,
a efectos de no incurrir en faltas que genera cargos adicionales o reclamos por el
Proyecto (multas, intereses, etc.).
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B) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1) REGISTROS
• Se realizan ajustes globales no quedando documentado en el detalle volcado en el sistema
UEPEX, su composición.
• Se observaron errores en las registraciones de las inversiones durante el ejercicio (no son
debidamente contabilizadas en la cuenta contable correspondiente). Si bien al cierre del
ejercicio se realizaron ajustes globales, la información se mantiene erróneamente durante
todo el ejercicio.
Comentarios de la UEP: Sin comentarios.
Recomendaciones AGN: Implementar los controles necesarios conciliando periódicamente
la contabilidad a efectos de mejorar la calidad de la información y, en caso de corresponder,
realizar los ajustes necesarios.
2) OBRAS
Contrato OBRAS CIVILES PARTE 2
ENMIENDA NRO 4 - CONTRATO PTUBA 02 - Expediente S01:11517/2008
Expediente S01:71771/2008
• Se utilizaron dos números. de expedientes para tramitar la addenda al contrato PTUBA
OBRAS CIVILES 02, lo que dificulta el seguimiento del proceso.
• Los expedientes no tienen vínculo de consecutividad de las tramitaciones.
• No se incorpora toda la gestión de la obra ni se la vincula a otros expedientes por los que
se tramiten otros aspectos de la misma.
• El acta acuerdo fue suscripta el 03/06/08, mientras que el dictamen de aprobación para su
firma es de fecha 24/06/08.
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• a la fecha de cierre de las tareas de auditoría no se tuvo a la vista constancia de
finalización de la obra., habida cuenta de que no figura en el expediente. Cabe recordar
que dichas tareas tenían fecha prevista de culminación el día 31 de agosto de 2008.
5Ta ENMIENDA AL CONTRATO - Contrato PTUBA 03 (Siemens) - Exp –
S01:0383535/2007
• No informa a que expediente se lo vincula, no se adjuntó la enmienda 5ta.
• No tiene movimiento desde el 14 de abril de 2008.
• No se lo vincula al expediente de gestión de seguimiento de la obra por parte del
proyecto, para poder realizar un seguimiento integral del mismo.
CONTRATO PTUBA 04 – (ALSTOM) renovación de sistemas de señalamiento - EXP
S01:0147794/2007 - Exp S01:0348502/2008
• No informan a qué expedientes se los vinculan.
• La no objeción del Banco es posterior a la firma de la 4ta enmienda.
• No se indica la fecha de emisión del informe técnico-financiero.
• No se informa al Banco la redeterminación por el FRI mayor al 10%.
• No consta pedido de mayor presupuesto al SAF para solventar los gastos
correspondientes a la 5ta enmienda del contrato.
Comentarios de la UEP: Sin comentarios
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Recomendaciones AGN: Vincular los expedientes de cada obra a fin de poder realizar un
análisis integral de la situación.
BUENOS AIRES, 29 de junio de 2009.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4163-AR BIRF
(Ejercicio N° 11 finalizado el 31/12/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Cotejo con registros y documentación de respaldo;
- Test o prueba de transacciones;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y obras y verificación de los
informes presentados por los mismos;
- Análisis respecto a la disposición en forma oportuna de los fondos del Préstamo canalizados a
través de la cuenta especial por parte de la prestataria;
- Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos;
- Confirmaciones con terceros;
- Aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los consideró necesarios.
El alcance de la tarea realizada comprendió el 100 % de las fuentes de fondos y el 84,15% de las
Inversiones que integran el Estado de Inversiones Acumuladas en pesos al 31 de diciembre de
2008 de acuerdo al siguiente detalle:
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INVERSIONES Ejecutado $ Muestra $ % de la muestra incidencia
REHABILITACION DE LA LINEA A RENOVACION DE VIAS OBRAS CIVILES 18.206.424,91 17.019.455,15 93,48 55,29 EQUIPAMIENTO ELECTRICO 1.909.540,76 1.909.540,76 100,00 6,20 SEÑALES Y COMUNICACIÓN 3.907.256,45 3.899.243,01 99,79 12,67 SEGURIDAD DE TRANSPORTE Y MEDIO AMBIENTE OBRAS CIVILES-PASO A NIVEL 2.416.146,74 2.387.284,36 98,81 7,76 SUPERVISION DE OBRAS 7.062.350,08 5.022.723,55 71,12 16,32 SUPERVISION FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL Y FINANCIERO EQUIPAMIENTO, PASAJES VIATICOS 1.605.801,44 207.610,48 12,93 0,67 GASTOS OPERATIVOS ADMINISTRACION DE PROYECTO UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO 1.470.344,61 334.756,00 22,77 1,09 TOTALES 36.577.864,99 30.780.613,30 84,15 100,00 Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objeto principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 29 de junio de 2009.
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