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Fiscalía: 2217-8900 Ext. 140, Fax: 2217-8923 Central Telefónica: (506) 2217-8900 Apdo.: 1084-1000 San José, Costa Rica
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Informe de Fiscalía
Periodo 2018-2019
Lic. Julio César Mora Valverde MAFF Director Fiscal
CPI 25399 Marzo, 2019
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San José, 16 de marzo de 2019 CCP-FISC.204-2019 Señores: ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA 140-2019 Colegio de Contadores Privados de Costa Rica Presente Asunto: Informe Fiscalía 2018 El suscrito en carácter de Director Fiscal del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, hago entrega pública a esta respetable Asamblea General Ordinaria 140-2019, de mi primer informe de gestión anual 2018-2019, cuyo objetivo primordial es informar a la Asamblea General, de las gestiones efectuadas en el periodo comprendido del 29 de marzo del 2018 al 16 de marzo del 2019 inclusive en total compromiso de aplicación conforme a lo dispuesto en nuestra legislación.
Artículo 19 de la Ley 1269: Son atribuciones del Fiscal: a. Velar por la observancia de esta Ley y del Reglamento correspondiente. b. Promover las informaciones tendientes a comprobar las quejas que se formulen contra los miembros del Colegio a que se refiere el inciso c) del artículo No. 14. Artículo 22 del Reglamento de la Ley 1269: Corresponde al Fiscal: 1. Velar por la estricta observancia de la Ley Orgánica del Colegio y sus Reglamentos,
muy particularmente en cuanto al artículo No. 32 de aquella, poniendo de inmediato en
conocimiento de la Junta Directiva cualquier desacato al mismo para que ésta disponga
lo conducente a que se apliquen las sanciones del caso.
2. Podrá exhortar de previo a los que ejerzan la contabilidad sin autorización de la Ley y a
los que empleen a Contadores no autorizados a someterse a lo que dispone dicho
artículo No. 32.
3. Promover las informaciones que sean necesarias para comprobar las infracciones a la
Ley y los Reglamentos.
4. Vigilar y verificar por lo menos una vez al mes las cuenta gastos, libros y documentos
del Colegio, debiendo informar inmediatamente a la Junta Directiva de cualquier omisión
o irregularidad que notare.
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MISIÒN Esta Fiscalía, en apego a sus funciones en completa coordinación con la Fiscalía Administrativa, busca todos los mecanismos que le permitan proteger el ejercicio de la Profesión, tanto en el Sector Público, como Privado, defendiendo de esta forma los derechos de los Colegiados, buscando erradicar el ejercicio ilegal de la profesión para con ello promover el mejoramiento económico de nuestros integrantes, ejerciendo en todo momento la vigilancia y jurisdicción disciplinaria en el ejercicio de la Profesión. VISIÒN Esta Fiscalía, busca al pertenecer a un Colegio Profesional de excelente imagen, posicionarse como ese ente rector y fiscalizador, que genere en los usuarios de nuestros profesionales, un nivel de respeto y consideración que permita eliminar por completo el ejercicio ilegal de la profesión para garantizar un ambiente seguro, estable y con sentido de pertenencia para nuestros agremiados. Objetivos Generales Trazados.
1- Generar en todos los sectores la conciencia sobre la importancia de la contratación de Contadores Privados Incorporados, como responsables de las contabilidades legalmente obligatorias,
2- Cerrar todos los portillos que permitan o fomenten de alguna manera el ejercicio ilegal de la profesión.
3- No permitir que quede impune el ejercicio ilegal de la profesión o las irregularidades que se puedan presentar en el Ejercicio Profesional.
4- Dar a valer al Colegio como entidad reguladora, con potestad de imperio en la protección de un interés público, como lo es el correcto ejercicio de la Profesión.
5- Promover eficiencia y eficacia en el desarrollo de los procesos disciplinarios.
6- Modernizar los procesos de manejo y control de trámites Administrativos de la fiscalía.
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AGRADECIMIENTO
a) Al apoyo logístico de los funcionarios de la Fiscalía Administrativa, por ser el motor principal para
lograr los objetivos deseados.
b) A la Comisión de Fiscalía, por la responsabilidad de asumir el llamado solicitado por este servidor,
para con sus ideales y convicciones hacer una fiscalía cada día más incisiva.
CPI. Minor Alemán Villalobos
CPI. Luis Daniel Aguilar Vargas
CPI. Carlos Murillo Salazar
CPI. Ronald Azofeifa Fuentes
CPI. Marcos Paniagua Ramírez (Renuncia 12/2018)
CPI. Luis Fernando Calderón (Fiscal Administrativo)
c) A la Junta Directiva, y al señor Presidente Don Eduardo Torres Mata por permitir que la Asamblea
conozca este informe, y facilitaran en mi primer año de gestión poder defender con libertad los
intereses de los Colegiados sin inconveniente alguno, lo que demuestran una actitud de
transparencia a nuestra gestión como directores.
Presidente CPI. Eduardo Torres Mata
1 Vicepresidente CPI. Ivette Barboza Cascante
2 Vicepresidente CPI. José Alberto Mora Guerrero
1 Secretaria CPI. Verónica Barquero Soto
2 Secretario CPI. Gerardo Zúñiga Arias
Prosecretaria CPI. Julia Méndez Calvo
Tesorero CPI. Marlon Farrier Juárez
1 Vocal CPI. Marcos Segura Valverde
2 Vocal CPI. Luis Fernando Gómez Ulloa
A continuación, el detalle de los hechos más relevantes.
CPI. Luis Fernando Calderón Madrigal Jefe, Fiscal Administrativo
Sra. Laura Natalia Corrales Alpízar Secretaria
CPI. Daniel Solís Cervantes Fiscal de Campo
CPI. Víctor Román Mora Fiscal de Campo
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Asistencias
Miembros de Junta Directiva
INTEGRANTES
SESIÓN ORDINARIA
SESIÓN EXTRAORDINARIA
TOTAL PROMEDIO
JUNTA DIRECTIVA 49 11 60 100% Presidente CPI. Eduardo Torres Mata
49 9 58 97% 1 Vicepresidente CPI. Ivette Barboza Cascante
46 10 56 93% 2 Vicepresidente CPI. José Alberto Mora Guerrero 46 11 57 95% 1 Secretaria CPI. Verónica Barquero Soto
44 10 54 90% 2 Secretario CPI. Gerardo Zúñiga Arias 47 11 58 97% Prosecretaria CPI. Julia Méndez Calvo
49 11 60 100% Tesorero CPI. Marlon Farrier Juárez 44 11 55 92% 1 Vocal CPI. Marcos Segura Valverde
38 9 47 78% 2 Vocal CPI. Luis Fernando Gómez Ulloa
40 11 51 85% Fiscal CPI. Julio César Mora Valverde 48 10 58 97%
Promedio de Participación 92,3%
Miembros de Comisión de Fiscalía
Reporte Asistencia Sesión Comisión de Fiscalía “Total 24”
Periodo 2018-2019
Integrante Total de
Ausencias % de asistencia
CPI. Julio César Mora Valverde, Director Fiscal 0 100%
CPI. Minor Alemán Villalobos 4 83%
CPI. Luis Daniel Aguilar Vargas 3 87%
CPI. Carlos Murillo Salazar 9 62%
CPI. Ronald Azofeifa Fuentes 3 87%
CPI. Marcos Paniagua Ramírez (Renuncia 12/2018) 2 87%
CPI. Luis Fernando Calderón (Fiscal Administrativo) 0 100%
Promedio de Participación 87% Fuente: Secretaria Junta Directiva y Fiscalía Administrativa
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Trámites de la Fiscalía Administrativa La Fiscalía Administrativa ha efectuado un total de 839 trámites distribuidos numérica y porcentualmente de la siguiente forma:
Trámites de la Fiscalía Administrativa
Gestión del 03/2018 al 02/2019
Permisos de salida 8
Exoneración por Invalidez 15
FOMYS Incapacidades 30
FOMYS Fallecimientos 47
Exoneración por Edad 87
Renuncias 98
Reincorporaciones 554
Total de Gestiones 839 Fuente: Fiscalía Administrativa
1%
2%
3%
6%
10%
12%
66%
Trámites Fiscalía AdministrativaGestión del 03/2018 al 02/2019
Permisos de salida
Exoneracion por Invalidez
FOMYS Incapacidades
FOMYS Fallecimientos
Exoneraciòn por Edad
Renuncias
Reincorporaciones
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Expedientes procesados por diferentes causas.
No. N° EXPEDIENTE
COMPLETO SUPUESTA CAUSA STATUS SIGUIENTE TAREA
1 D-03-2016
Supuesta devolución de información contable
ÓRGANO DIRECTOR pendiente Audiencia
Sesión de OD
2 D-03-2017 Supuesta sustracción de fondos
Se resolvió en Asamblea General
3 D-04-2017
Supuesta retención de documentos
Cerrado por RAC Se notificó a JD
4 D-19-2017
Supuesta no presentación de declaraciones a Tributación
Cerrado por RAC Se notificó a JD
5 D-36-2017
Supuesta no presentación de informes financieros
Cerrado por RAC Se notificó a JD
6 D-24-2017
Supuesta falta a la ética de la profesión contable
Se presentó recomendación a Junta
Directiva
Pendiente Resolución de Junta Directiva
7 D-43-2017
Supuesta retención de documentos contables
Se trasladó a la Asesoría Legal para revisión
Presentación a JD
8 D-01-2018 Supuesta sustracción de fondos
Se trasladó a la Asesoría Legal para revisión
Presentación a JD
9 D-02-2018 Supuesta sustracción de fondos
Redacción de recomendación a Junta
Directiva
Traslado a la Asesoría Legal para revisión
10 D-42-2018
Supuesta Incumplimiento de la presentación de los informes
contables Cerrado por RAC Se notificó a JD
11 D-083-2018 Supuesta faltas al Código Moral Pendiente de Notificar
Publicación por edictos
12 D-157-2018
Supuesta falta de secreto profesional y competencia desleal
Se trasladó a la Asesoría Legal para revisión
Presentación a JD
13 D-158-2018
Supuesto incumplimiento de Informes Contables
Pendiente de Notificar Consulta en DGME
Fuente: Fiscalía Administrativa
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Oficios Remitidos por la Fiscalía
Al cierre de este informe, la Fiscalía ha procedido a generar con fines específicos un total de 610 Oficios, para un promedio de 51 Oficios mensuales “Referencia Anexo No.1” comprendidos entre el mes de marzo del 2018 al 2019 con el propósito de:
1) Documentar y dar fe con hechos de nuestra gestión.
2) Gestionar siguiendo un norte definido, las competencias que nuestra Ley y Reglamento nos
permiten, así como pronunciamientos jurídicos específicos que nos respalden.
3) Evidenciar y subsanar deficiencias manteniendo la independencia, y la neutralidad en nuestros
criterios, sin favorecimientos ni perjuicios personales ni políticos, pero si con una clara convicción de
que las recomendaciones y señalamientos protejan los intereses de todos los Contadores Privados
Incorporados, y de quienes hacen uso de nuestros servicios o forman parte de los beneficios que
generamos.
A la fecha dichos oficios están distribuidos por:
NOTA ACLARATORIA: El suscrito como Director Fiscal, ha procedido en todas las aperturas de Órgano Director solicitadas, así como en la decisión de acuerdos que tengan relación directa o indirecta con el Ministerio de Hacienda de la Contabilidad Nacional, abstenerme de votar, tal y como constan en las actas y en el audio de sesiones de Junta Directiva, para evidenciar transparencia no generando un conflicto de intereses.
76
312
222
0 50 100 150 200 250 300 350
Oficios Emitidos de Criterios,Fiscalizaciones y Asuntos
Específicos
Oficios Intervención Sector Público
Oficios Emitidos de Trámites deFiscalia
OFICIOS REMITIDOS POR LA FISCALIA
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A continuación, el detalle de algunos oficios de transcendencia, que han sido emitidos con fines específicos y que han tenido como propósito respaldar, gestionar, subsanar, recordar, y resguardar entre otros, los bienes e intereses de los Contadores Privados Incorporados, además de la protección de nuestra profesión en un mercado competitivo de nuestra profesión hacia terceras personas.
1) Gestión de venta de la Universidad del Contador.
En función de lograr una transparencia en el proceso de gestión de la venta de la Universidad, se
solicitó e indico mediante 2 oficios a la Junta Directiva establecer medidas de transparencia y de
comunicación a los asambleístas, por lo anterior:
a) La Asamblea Extraordinaria 147-2019 del 19/01/2019 según punto 7 de la agenda, se autoriza
a la Junta Directiva proceder a la venta en función de lo acordado en dicha asamblea.
b) La Fiscalía en su representación administrativa procedió a levantar un acta y velar por que el
proceso se llevara con total transparencia, en el cual estuvo presente el auditor interno del cual
emitió un informe avalando lo actuado.
c) La Asesoría Legal posteriormente revisó el cumplimiento de las ofertas y presentó a la Junta
Directiva su informe, del cual procedió acordar la aceptación de vender los derechos académicos
y de funcionamiento de la Universidad Empresarial de C.R UNEM al oferente Sociedad
Educativa Palmareña, S.A. por un valor ofrecido de ¢62.500.000,00 en cumplimiento al acuerdo
establecido por la Asamblea General.
No obstante, este servidor Julio César Mora Valverde, en carácter como Director Fiscal y el señor
presidente Don Eduardo Torres Mata, solicitan considerar infructuoso el proceso por no satisfacción
de los precios ofrecidos del cual ambos VOTAN EN CONTRA
Hago constar, que el único sustento a mi decisión a votar en contra, obedece a la necesidad de
efectuar una segunda licitación con el fin de poder alcanzar el costo mínimo de la universidad que
asciende a un valor en libros de en ¢89.370.750,00, y no asumir nosotros como colegiados la perdida
de ¢26.870.750,00, considerando que, si existe un mercado activo e interesado en la compra de la
misma, y que las ofertas iniciales representan solo un inicio de negociación del cual no se dio,
tomándose el acuerdo a la ligera.
Referencia Anexo No.1 Condición
1,26 Resuelto
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2) Cursos del CECAP, que incentivan el ejercicio ilegal de la profesión.
Se solicita mediante acuerdo sacar del mercado publicitario, la promoción de algunos cursos que
incentivan el ejercicio ilegal de la profesión, procediendo la Junta Directiva tomar las acciones de
subsanación
Referencia Anexo No.1 Condición
2,6,47 Resuelto
3) Fiscalización e Intervención del Sector Público “Ejercicio Ilegal de la Profesión.
Mediante un objetivo establecido, se remite mediante Oficio 117 solicitudes de información, que nos
indiquen:
a) Un listado de funcionarios que desempeñan labores en la contabilidad y presupuesto desde sus
jefaturas hasta sus asistentes o auxiliares.
b) Un manual de funciones de los puestos en cuestión, en un plazo no mayor a 5 días hábiles, con
el fin de realizar una revisión de que estos profesionales se encuentren a derecho con la
incorporación en nuestra institución, como seguimiento a varias labores ya realizadas de
fiscalización en el sector público, en aras de no permitir el ejercicio ilegal de la profesión.
En proceso de dicha intervención, a la fecha se registra las siguientes estadísticas en proceso de
fiscalización
Total de Instituciones que atendieron la solicitud de envío de información
INSTITUCIONES ENVIARON INFORMACIÓN REVISIÓN TOTAL
SI NO
PODERES 2 4 0 6
DESCONCENTRADOS 36 20 2 56
DESCENTRALIZADOS 25 8 0 33
EMPRESAS PÚBLICAS 11 8 0 19
MUNICIPALIDADES 28 62 2 90
TOTAL 102 102 4 204
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Total de Instituciones del estado que atendieron la solicitud de envío de información
En detalle general, de las 102 instituciones que han enviado la información, han reportado un total
de 810 funcionarios de los cuales 371 se encuentran a derecho con el colegio, y 411 no se
encuentran habilitados para ejercer la profesión, según se muestra en el cuadro siguiente:
0
50
100
150
200
250
ACTIVOS BAJA SIN INCORPORAR
169
24
71
8
31
127
8
237
93
2
5564
1
64
INSTITUCIONES DEL ESTADO
PODERES DESCONCENTRADOS DESCENTRALIZADOS
EMPRESAS PÚBLICAS MUNICIPALIDADES
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Referencia Anexo No.1 Condición
3,37,51,58,59,66,67,69,70,71,72,74,75,81 Proceso
4) Solicitud de criterio en diferentes aristas “Ejercicio Ilegal de la Profesión”
Debido al proceso de fiscalización en el Sector Público, la Fiscalía Administrativa procede a contestar
y recibir una serie de consultas y denuncias anónimas y formales presentadas por la CPI Rebeca
Natalia Alfaro exfuncionaria despedida de la Contabilidad Nacional del Ministerio de Hacienda, entre
otras, denunciando a la mayoría de sus funcionarios que no están habilitados para ejercer la
profesión, en la que se incluye en una investigación de oficio al Contador Luis Paulino Calderón Lobo
y la Sub-Contadora Nacional Jeanette Solano García, y a varios funcionarios que ejercen sus
funciones acorde al Decreto Ejecutivo No.35535-H Reglamento de la Organización de la Dirección
General de la Contabilidad Nacional.
Por consiguiente, se ha generado una serie de justificaciones sin fundamento por parte de los
funcionarios de la Contabilidad Nacional y enviadas a la Junta Directiva del Colegio de Contadores
Privados, ante la negativa de ponerse a derecho, recibiendo apoyo de la Dirección, la Sub -
dirección, la Dirección de Recursos Humanos del Ministerio de Hacienda, la Directora Administrativa
y Financiera por instrucción de la Ministra según consta en el oficio DAF-524-2018 emitido el 12 DE
Junio del 2018, y en la que niegan proceder como corresponde para poner a derecho los funcionarios
en cumplimiento a nuestra normativa como Colegio Profesional de la rectoría de la Contabilidad
en Costa Rica.
371
28
411
CONDICIÓN DE LOS CONTADORES EN EL SECTOR PÚBLICO
ACTIVOS
BAJA
Sin Incorporar
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Por lo tanto, y en función de nuestras competencias procedemos a realizar nuestras gestiones y
consultas adicionales a los Colegios de Contadores Públicos, el Colegio de Ciencias Económicas,
la Auditoria Interna del Ministerio de Hacienda, la Contraloría General de la República, sobre
aspectos que pudieran fundamentar nuestra gestión ante la problemática existente, lo que generó
un fortalecimiento del proceso que se venía evaluando y fiscalizando, ya que muchas de las
instituciones emitieron respuestas favorables a nuestra gestión y consulta según la prueba aportada,
a excepción de la Auditoria Interna del Ministerio de Hacienda, la cual no fue clara y objetiva en la
consulta realizada, que indica textualmente “que no es necesario que sean miembros del Colegio de
Contadores Privados Oficio AI-431-2018 emitido el 18 de Octubre de 2018.”
Cabe indicar, que el actual Contador Nacional del Ministerio de Hacienda, procedió a incorporarse
en la sesión extraordinaria No.3962-2019 del 01 de febrero del 2019 como Contador Privado
Incorporado, ante el despido del señor Luis Paulino Calderón Lobo., y es quien en su oportunidad
firmó el Oficio AI-431-2018 emitido el 18 de octubre de 2018.”, en su carácter de Subdirector de
Auditoria Interna.
Nota: Todo acuerdo emitido por la Junta Directiva sobre el Caso del Ministerio de Hacienda, el
suscrito Julio César Mora Valverde se abstiene de votar, tal como constan en las actas y los audios
por ser funcionario público de dicha institución.
Referencia Anexo No.1 Condición
23, 39, 40, 41, 50 Resuelto y en seguimiento
5) Acuerdo entre Representantes del Colegio de Contadores Públicos de Costa
Rica, Colegio de Contadores Privados de Costa Rica y el Colegio de Ciencias
Económicas de Costa Rica.
En reuniones sostenidas, en diferentes fechas los Fiscales Administrativos y los Directores Fiscales
de los Colegios Profesionales de Ciencias Económicas y Colegio de Contadores Públicos de Costa
Rica, incorporan al Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, en un acuerdo establecido por
escrito que busca fortalecer sus alianzas respetando sus competencias y legislaciones, en pro de
combatir el ejercicio ilegal de la profesión.
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Este acuerdo, ha sido discutido y analizado entre los directores y fiscales administrativos, estando
anuentes a fortalecer alianzas, cada Director Fiscal, una vez expuestas las observaciones y
correcciones, se ha comprometido a presentarlo ante sus Juntas Directivas y asesorías legales para
efectos de que el mismo se firme y se ponga en práctica en beneficio del fortalecimiento de la
profesión, para erradicar el ejercicio ilegal en Costa Rica.
Condición
En gestión
6) Solicitud de cambio de Pronunciamiento en el Manual de especialidades de la
Dirección General del Servicio Civil.
En función de nuestras competencias, y la gravedad de las estadísticas en el ejercicio ilegal de la
profesión que tiene el Sector Público, y del cual las áreas contables, financieras y presupuestarias
de todas las instituciones representadas son las más obligadas a cumplir por un tema de
transparencia, oportunidad y criterio que exige las Normas del Sector Público y las NIIFF para la
toma de decisiones, ésta Fiscalía ha solicitado a la Dirección General del Servicio Civil, acorde a
nuestra legislación, proceder a modificar el siguiente párrafo que hace una diferenciación entre
contabilidad privada “SECTOR PRIVADO”· y contabilidad pública “SECTOR PÙBLICO”
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Por lo anterior, el 13 de diciembre del 2018, la Organización del Trabajo y Compensaciones de la
Dirección General del Servicio Civil, procede a hacer una modificación en el Dictamen Técnico No.
AOTC-UOT-D-040-2018, en donde:
a) Manifiestan realizar un estudio del caso, producto de nuestra gestión como Fiscalía.
b) Justifican con claridad las razones de dicha modificación, del cual hacen referencia al ámbito de
acción del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, y las competencias claras del Colegio
de Contadores Públicos de Costa Rica
c) Definen con claridad las características de los puestos contables y presupuestarios, su rango de
aplicación y atinencias.
Por lo anterior, realizan una nota aclaratoria que expresa textualmente:
“Por las leyes que regulan el ejercicio de las Ciencias Contables, las personas que presenten
cualquier atinencia de las consideradas en este apartado, deberán de estar autorizadas o
incorporadas, según sea el caso, al Colegio de Contadores Privados de Costa Rica en
acatamiento a la Ley No.1269 del 2 de marzo de 1951.”
“En el caso de los puestos que demanden del ejercicio de la Contabilidad Pública, se deberá de
estar incorporado al Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, según Ley No. 1038 del 19
de agosto de 1947.”
Referencia Anexo No.1 Condición
36,52 Proceso
7) Solicitud de gestión a la defensa de los Contadores Privados Incorporados, y a
los intereses institucionales “Cámaras Asociadas”.
Con el objetivo claro de posesionar en el ámbito laboral contable, presupuestal y financiero solo a
Contadores Privados Incorporados, se ha procedido a enviar a 28 representantes de las Cámaras
Asociadas mediante oficio, la solicitud de concretar una reunión y hacer un comunicado masivo a
todas las entidades comerciales, de contratar solo CPI, con el fin de fortalecer el ejercicio legal y
minimizar los riesgos institucionales por la práctica negligente al tener contadores no habilitados y
competentes para ejercer.
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Cámaras Asociadas
1 Asociación Bancaria Costarricense (A.B.C.) 15 Asociación de Empresas de Zonas Francas
de Costa Rica (AZOFRAS)
2 Asociación Alianza Empresarial para el Comercio Seguro BASC COSTA RICA
16 Asociación de Importadores de Vehículos y
Maquinaria (AIVEMA)
3 Asociación Cámara Costarricense de la
Construcción 17
Asociación de la Industria Farmacéutica Nacional (ASIFAN)
4 Asociación Cámara Costarricense de
Transportistas Unitarios 18
Asociación Nacional de Exportadores de la Industria Textil
5 Asociación Cámara de Infocomunicación y
Tecnología (INFOCOM) 19
Asociación Unidad de Rectores de las Universidades Privadas de Costa Rica(UNIRE)
6 Asociación Cámara de Vivienda de Interés
Social (ACAVIS) 20
Cámara Costarricense de Empresas de Factoreo
7 Asociación Comunidad de Empresas de Comunicación Comercial de Costa Rica
21 Cámara Costarricense de Hoteles
8 Asociación Costarricense de Empresas de
Seguridad y Afines 22
Cámara Costarricense de Importadores de Graneles (CACIGRA)
9 Asociación Costarricense de Facultades y
Escuelas de Medicina (ACOFEMED) 23
Cámara Costarricense de Importadores, Distribuidores y Representantes (CRECEX)
10 Asociación Costarricense de Grandes
Consumidores de Electricidad 24
Cámara Costarricense de la Industria Alimentaria (CACIA)
11 Asociación Costarricense de la Industria del
Plástico (ACIPLAST) 25 Cámara Costarricense de la Salud (PROMED)
12 Asociación Costarricense de Productores de
Energía (ACOPE) 26 Cámara Costarricense de Porcicultores
13 Asociación de Aseguradoras Privadas de
Costa Rica (AAP) 27
Cámara Costarricense de Restaurantes y Afines (CACORE)
14 Asociación de Empresarios Colombianos en
Costa Rica (AECOL) 28
Cámara Costarricense de Tecnología de Información y Comunicación (CAMTIC)
Referencia Anexo No.1 Condición
57 Proceso
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8) Comunicado de procedimientos “Guía de denuncias”.
La Fiscalía, en representación de su Comisión, formaliza y hace pública la Guía denominada “Guía
para la Interposición y Trámite de denuncias Formales ante la Fiscalía del Colegio de Contadores
Privados de Costa Rica, ratificado en la sesión ordinaria “3966-2019” del 21 de febrero del 2019.
Dicha guía, tiene como propósito:
a) Fundamentar legalmente la denuncia, y su trámite.
b) Establecer los requisitos mínimos de las denuncias.
c) Clarificar el proceso de recepción de las denuncias, así como su trámite.
d) Involucrar directamente y en fundamento al reglamento de Consejos Regionales, el
establecimiento de una comisión liderada por el Fiscal del Consejo Regional, para formalizar, de
acuerdo con los requisitos establecidos, la presentación de la denuncia que será remitida en
coordinación con la Fiscalía Administrativa y darle un tratamiento más efectivo de trámite.
Referencia Anexo No.1 Condición
79, 80 Resuelto
Nota: Cabe indicar que la Comisión de Fiscalía, ha procedido a confeccionar una guía de control
interno, sobre el contenido de los expedientes del cual deberá ser revisado en cumplimiento de los
parámetros legales establecidos.
9) VIII Encuentro de Fiscalías de los Colegios Profesionales.
El Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, en un trabajo conjunto con el Colegio de
Licenciados y Profesores COLYPRO, Colegio de Ciencias Económicas, y el Colegio de Abogados y
Abogadas de Costa Rica, se convierte en sede para hacer partícipes del Seminario “Ética y
Deontología: el deber ser del profesional” a todos los Fiscales de los Colegios Profesionales
celebrado el día jueves 25 de octubre del 2018.
En dicha actividad se hicieron presentes la Dra. María José Núñez, directora del Centro de Ética
Judicial de México, y la Dra. Mayra Campos Zúñiga, Fiscala Adjunta del Ministerio Público de Costa
Rica, además de 25 fiscales de los distintos Colegios Profesionales del país.
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En la actividad, este servidor y el Fiscal Administrativo, aprovecharon la oportunidad para establecer
un canal de comunicación con la Fiscal Adjunta Mayra Campos Zúñiga, la cual manifestó el
agradecimiento de participación al encuentro, y la anuencia de colaborar y atendernos en una cita
programada, ante la preocupación de los casos por ejercicio ilegal que se le manifestaron.
Por lo anterior, el 19 de diciembre del 2018, en el Oficio CCP-FISC-439-2018, esta fiscalía hace
formal la solicitud, del cual fue confirmada y aceptada para ser recibidos el día 22 de febrero del
2019 en horas de la tarde.
Con instrucciones claras de este servidor, el Fiscal Administrativo es recibido por la Fiscal General
de la República Emilia Navas Aparicio y la Fiscala Adjunta Mayra Campos Zúñiga, del cual nos
manifiestan entre otras cosas:
A- Disposición total de dar trámite a las denuncias que se presenten por Ejercicio Ilegal de la Profesión.
B- Importancia de que los Colegios Profesionales seamos más incisivos en la defensa de la profesión y que
debemos ser muy ordenados en cuanto a la aplicación de la normativa que nos rige, así como en los
procesos de fiscalización.
C- El Ministerio Público comprende la importancia de estos procesos y cree que es el momento para que
los Colegios Profesionales vayan creando Jurisprudencia al respecto.
D- Es importante tener claro las pruebas a recopilar y la manera en la que se va a diseñar la denuncia para
que le sea más sencillo al Ministerio Público su traslado a juicio.
Nota: En el acto se nos entrega una Circular Administrativa de la Fiscalía General de la república de
Ministerio público de Costa Rica Poder Judicial 05 ADM-2019, del cual indica:
La interpretación de la norma que regula el Ejercicio Ilegal de la Profesión.
La interpretación del ejercicio ilegal de la profesión.
El bien jurídico tutelado.
Acción típica.
Elemento subjetivo.
Clasificación del tipo penal.
Referencia Anexo No.1 Condición
60 Proceso
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10) Cortes de comunicados masivos “Conozca su fiscalía”
Para los meses de diciembre 2018, enero y febrero del 2019, se han hecho publicaciones semanales
que permitan crear conciencia e incentivo a presentar denuncias por ejercicio ilegal de la profesión.
De igual forma, cada mes se publica un comunicado empresarial, con el fin de proteger al empleador.
11) Nuevo Código de Ética del Contador Privado Incorporado.
En la Sesión Extraordinaria No. 3970-2019 del 11 de marzo del 2019, se presenta para su revisión
última, el nuevo Código de Ética del Contador Privado Incorporado, que será sustituido mediante
solicitud formal a las instancias que correspondan, para ser sustituido por la nueva versión mediante
decreto ejecutivo.
Dicha propuesta, ha sido presentada como propuesta inicial por la Comisión de Fiscalía, revisada y
discutida por los miembros de la Comisión de Normativa liderada por el CPI. José Mora Guerrero,
los integrantes de la Comisión de Fiscalía bajo la dirección de este servidor, y con la asesoría e
intervención directa de nuestro asesor legal Lic. William Sequeira Solís, sin dejar de lado las
observaciones de la Junta Directiva en su versión final.
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12) Juntas de Educación.
Esta fiscalía, hace un gran esfuerzo en establecer con claridad, los derechos y obligaciones de los
Contadores Privados de Costa Rica, y que tienen a cargo las Juntas de Educación.
Por lo anterior, hemos solicitado algunas reuniones con diferentes representantes, y se ha logrado
conversado con claridad el tema sobre:
a) La negociación contractual, y las capacidades de los CPI de llevar varias Juntas de Educación
con el fin de medir la calidad del servicio.
b) Las actividades a ejecutar en función de los aranceles mínimos del Colegio.
c) La solicitud formal mediante oficio de cambiar vía reglamento la figura de Tesorero-Contador,
ya que dicha figura transgrede las disposiciones básicas de Control Interno, por la que se
solicita:
“realizar las diligencias correspondientes, con fin de lograr la separación vía modificación reglamentaria de
la figura de Tesorero-Contador, para que estas labores sean atendidas por dos personas diferentes, porque
cabe destacar que en su regulación son fiscalizadas y controladas por entes diferentes, a saber, el tesorero
debe ser dirigido por procedimientos de tesorería debidamente establecidos por la Junta Administrativa o
de Educación, al amparo de la normativa vigente del ministerio y sector público en manejo de fondos
públicos y control interno, mientras que el Contador Privado Incorporado, es regulado en su ejercicio por el
Colegio de Contadores Privados, evidentemente son tareas que deben realizarse por separado, ya que su
control es independiente y que inclusive podría decirse que en la figura que actualmente existe de tesorería
y contabilidad en una persona, transgrede las disposiciones básicas de control interno.”
(Corresponde al documento Original)
Referencia Anexo No.1 Condición
7,8,20,29,48 Proceso
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13) Defensa por discriminación de derechos de los Contadores.
La Fiscalía, producto de la intervención de todo el Sector Público, ha evidenciado con claridad, el
concepto equivocado de la gran mayoría de las instituciones, que por desconocimiento, falta de
disposición de aprendizaje e investigación de la jurisprudencia de los Colegios Profesionales,
insisten por error, omisión o intención ejercer o incentivar el ejercicio ilegal de la profesión, al
manifestar que las labores contables, y presupuestarias en las instituciones públicas son resorte de
la Contabilidad Nacional del Ministerio de Hacienda o del Colegio de Contadores Públicos, y no del
Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, por ser ésta solo del Sector Privado.
Referencia Anexo No.1 Condición
9,14 Resuelto y en seguimiento
14) Subsanación de inconsistencias.
En fundamento a nuestras competencias, esta fiscalía está en constante vigilancia de los bienes y
procesos de nuestra institución, emitiendo en diferentes ocasiones oficios de recordatorio, solicitud
y de reclamos directos cuando se evidencian debilidades de control, seguimiento, y ejecución de las
actividades propias de nuestra institución:
Por lo anterior, hemos hecho referencia a casos como:
a) Debilidad de Control Interno, por documentación no archivada oportunamente durante meses y
que representa información delicada y confidencial en los expedientes, y que asciende a 2.727
documentos entre los que se encuentran:
Trámites de Información por dados de baja, cantidad 1447.
Exoneraciones, cantidad 379.
Reincorporaciones, cantidad 269.
Expedientes de incorporaciones, cantidad 285.
Renuncias, cantidad 112.
Notificaciones de trámite, cantidad 215.
Permisos de salida del país, cantidad 11.
Cambios de cédula de identida, cantidad 9
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b) Solicitud de cumplimiento en los procedimientos de compras presentados a Junta Directiva.
c) Solicitud de los procedimientos totales del Colegio de Contadores Privados, con fines de su
ordenamiento y custodia.
d) Solicitud de corrección de inconsistencias en documentación de respaldo en la creación del
Consejo Regional de Alajuela.
e) Solicitud mediante acuerdo de Junta Directiva, sobre la metodología de recibir las consultas en
la fiscalía.
a) Seguimiento
b) Subsanado- Seguimiento
c) Subsanado
d) Subsanado
15) Solicitud y Seguimiento de Información “Procesos de Fiscalización.”
La fiscalía, en fundamento a lo establecido en la Ley 1269 y su Reglamento y otros de sustento
jurídico, ha emitido oficios de solicitud y seguimiento de información por procesos de investigación
a:
a) Municipalidad de Heredia.
b) Tribunal Supremo de Elecciones.
c) Instituto Costarricense de Electricidad.
d) Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo.
e) Instituto Mixto de Ayuda Social.
f) Junta Directiva, Cable Visión.
g) Karina Ledezma Rojas, solicitud de información Ejercicio Ilegal Contabilidad Nacional.
Referencia Anexo No.1 Condición
12,13,43,44,45,49,56,64,65 Seguimiento
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16) Acoso Sexual, Laboral y Maltrato.
Sobre el tema de acoso sexual, laboral y maltrato, la Fiscalía ha emitido 2 oficios con fines
específicos:
a) Hacer total recordatorio a todos los Directores de Junta Directiva, Jefaturas, miembros de
Consejos Regionales de velar por la vigilancia en actos que transgredan las normativas contra
el acoso sexual, laboral y maltrato de la persona de cualquier tipo.
Referencia Anexo No.1 Condición
16,30, Vigilancia
17) Funciones, Deberes y Atribuciones en los Consejos Regionales.
Entre los planes de acción de esta fiscalía, se hace un recordatorio de las funciones, deberes y
atribuciones en los Consejos Regionales y de los Fiscales.
El Objetivo principal es de conocimiento informativo, para el periodo 2019, establecer un plan de
acción que nos defina el rendimiento, soporte y eficiencia entre el Colegio y los Consejos, en función
de las inversiones realizadas, además de la protección de los bienes en custodia.
Cabe indicar, que la Fiscalía ha procedido a pedir una serie de datos, en relación a las competencias
de los fiscales del cual no se logró el resultado deseado, no obstante, se ha procedido a confeccionar
la guía de denuncias para hacer mucho más integradas las funciones de los Consejos Regionales
con la Fiscalía en temas del ejercicio ilegal de la profesión.
Referencia Anexo No.1 Condición
18 Seguimiento
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18) Prudencia en la Intervención de casos de la Fiscalía.
Esta Fiscalía hace un llamado a la prudencia en nuestras gestiones, procurando mantener una
comunicación clara con la Junta Directiva cuando de comunicaciones públicas se trata, aún más
cuando las mismas tienen implicaciones con casos específicos que la fiscalía tiene en trámite.
Referencia Anexo No.1 Condición
31 Resuelto
19) Investigación y acción por supuesta venta de documentos simulados como
exámenes oficiales de incorporación.
Llamada de Atención por la supuesta venta de documentos como exámenes de incorporación del
Colegio, según investigación de oficio.
Referencia Anexo No.1 Condición
32,33 Resuelto
Hechos particulares tratados en Junta Directiva.
20) Acuerdo Simple de partes entre la Municipalidad de Desamparados y el Colegio
de Contadores Privados de Costa Rica.
En mi carácter como Director Fiscal, y bajo mi responsabilidad de informar con neutralidad,
objetividad, y transparencia a esta Asamblea General Ordinaria, hago de conocimiento un hecho
conocido por primera vez por este servidor en la sesión 3920-2019 del 24 de mayo de 2018, en
donde:
a) El señor presidente, CPI. Eduardo Torres Mata, presenta a la Junta Directiva por primera vez la
Adenda al Acuerdo Simple de Partes entre la Municipalidad de Desamparados, y el Colegio de
Contadores Privados de Costa Rica.
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b) Entre los detalles, el “acuerdo simple de partes” la Municipalidad de Desamparados aporta la
mano de obra y el Colegio aporta los materiales para la construcción de la acera, sin embargo,
en la cláusula Segunda, inciso 3) se lee lo siguiente:
“3. Como contraprestación por la mano de obra aportada por la municipalidad, El Colegio cederá al menos
300 metros cuadrados para la conformación de un espacio público que permita ampliar el área para el embellecimiento de la zona verde donde se construirá la acera.”
c) El correspondiente acuerdo nunca fue de conocimiento, ni se solicitó autorización al resto de
miembros de la Junta Directiva para firmarlo, ni antes ni después de que este servidor asumiera
el puesto de Director Fiscal, ni fue conocido por la Asesoría legal.
d) El documento fue firmado el 12 de febrero de 2018 y hasta el 24 de mayo el señor presidente lo
presenta a la Junta Directiva, sin darle lectura. Simplemente, menciona que se entrega a la
secretaría para que conste en los adjuntos al acta.
e) En las actas 3938-2018, 3940-2018, 3941-2018 del 20 de setiembre del 2018 este servidor
manifiesta las apreciaciones y observaciones del caso y decide VOTAR EN CONTRA el Acuerdo
5.1 en donde se solicita someter a votación dicha adenda al acuerdo. Suscrito el día 12 de
febrero del 2018.
Por tanto:
1) Manifiesto mi reproche a una violación al derecho de acuerdo, participación, y conocimiento de
la Junta Directiva, en una negociación donde se dio la atribución de ceder terreno por escrito sin
consentimiento de los directores.
Cabe indicar, que el espacio cedido al Banco Popular para ubicar el Cajero Automático, del cual
ha sido puesto como ejemplo para justificar el error en mención, representa una
conceptualización y figura comercial diferente a la mencionada en el ADENDA al acuerdo, ya
que indica textualmente:
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2) Que, es de recomendación que a la finca propiedad del Colegio, se le realicen la actualización
registral hecha por especialistas, para saber con exactitud las medidas y los linderos oficiales
de la misma.
3) Que, según estudio topográfico realizado por el señor Rodrigo Barboza Acuña, Ingeniero
Topográfico IT-28278, certifica que la acera construida por la Municipalidad de Desamparados
en el segundo trimestre del año 2018 está dentro de la propiedad del Colegio de Contadores
Privados de Costa Rica con un área de 256.51m²., según la certificación adjunta:
Certificación de trabajo topográfico A solicitud del interesado Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, el día 30 de Agosto de
2018 a las 8:00am, se procedió a deslindar la propiedad folio real: 1 127739-000, con referencia al
plano catastrado que gráfica y representa la finca, el cual corresponde a la inscripción: SJ-362012-
1979. Se utilizó estación total Nikon, bastón y prisma, para realizar el levantamiento de linderos y detalles
como calle asfalto, líneas de propiedad colindantes.
La finca se ubica en la provincia de San José, cantón Desamparados, distrito Desamparados.
Certifico que le trabajo topográfico realizado obtuvo como resultado según el montaje del plano contra
el levantamiento de detalles, que la acera construida por la Municipalidad de Desamparados en el
segundo trimestre del año 2018 está dentro de la propiedad del Colegio de Contadores Privados de
Costa Rica con un área de 256.51m².
Adjunto plano de catastro que se utilizó en el deslinde de la propiedad.
Quedo a su disposición ante cualquier duda o aclaración que se requiera.
Atentamente.
_______________________
Rodrigo Barboza Acuña
Cédula 1-1456-0153
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21) Compromiso con la Seguridad Social
Debido al seguimiento de observancia y ejecución que esta Fiscalía les da a las diferentes
actividades del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, solicita se actualice y se corrija la
inconsistencia en el Contrato Privado para la Administración de Servicios del bar la Terraza, Soda la
Terraza, Cocina y Bar partida Doble, ya que:
1) El Contrato indicado no ha sido renovado, ni actualizado en todos sus extremos, desde el 01 de
mayo del año 2017.
2) Qué, según logro observar el mismo no se prorroga de forma automática.
3) Qué, debido a lo anterior, mi preocupación obedece al incumplimiento actual de inciso decima
cuarta del cual se adjunta, y se incumple por cuanto al día de hoy 14 de marzo del 2019, el señor
Gustavo Calvo registra una deuda con la Caja Costarricense del Seguro Social de
¢19.289.840,00, representando una falta a la responsabilidad social con los trabajadores.
Por lo anterior, se suscribe sin más por el momento,
Lic. Julio César Mora Valverde MAFF
Director Fiscal – CPI No. 25399
Junta Directiva
MUCHAS GRACIAS
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ANEXO #1
REF. FECHA No. Oficio DESTINO CASO
1 19/4/2018 CCP-FISC.057-2018 Junta Directiva UNIVERSIDAD DEL CONTADOR
2 19/4/2018 CCP-FISC.058-2018 CPI Milton Arias Castrillo.
Carnet No. 6396 CURSOS QUE INCENTIVAN EL EJERCICIO ILEGAL "CECAP"
3 19/4/2018 CCP-FISC.059-2018
Helio Fallas Venegas. Ministro de Hacienda.
Martha Cubillo Jiménez. Viceministra de Egresos.
EJERCICIO ILEGAL DE LA PROFESIÒN "CONTABILIDAD
NACIONAL"
4 19/4/2018 CCP-FISC.060-2018 Geovanny Vega Avalos. Alfa Group Tecnologías.
INVESTIGACIÓN PRELIMINAR "PROCESO ELECTORAL CCPCR"
5 19/4/2018 CCP-FISC.061-2018 CPI Julia Méndez Calvo.
Comisión de Bolsa de Empleo.
SUB-SANACIÒN DE DEBILIDADES EN MEDIOS DE COMUNICACIÓN.
6 19/4/2018 CCP-FISC.062-2018 Edwin Christie Christie.
Director Académico CCPCR CURSOS QUE INCENTIVAN EL EJERCICIO ILEGAL "CECAP"
7 25/4/2018 CCP-FISC.066-2018 Alejandra Gutiérrez Vargas.
Directora Regional de Educación MEP Heredia.
JUNTAS DE EDUCACIÓN
8 25/4/2018 CCP-FISC.067-2018 Iría Calderón Campos. Directora Regional de
Educación MEP Limón. JUNTAS DE EDUCACIÓN
9 26/4/2018 CCP-FISC.068-2018
Licenciado Ronald Lacayo Monge Gerente Administrativo Caja Costarricense del
Seguro Social
DEFENSA POR DESCRIMINACIÒN DE DERECHOS CPI
10 26/4/2018 CCP-FISC.069-2018 Junta Directiva
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SUB-SANACIÒN DE INCONSISTENCIAS POR
ACUERDOS PENDIENTES EN JD
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11 26/4/2018 CCP-FISC.070-2018 Junta Directiva
Colegio de Contadores Privados de Costa Rica
SUB-SANACIÒN DE INCONSISTENCIAS EN LISTA POR APERTURA DE NUEVO CONSEJO
REGIONAL
12 3/5/2018 CCP-FISC.071-2018
Licenciado Jerson Sánchez Barquero Encargado de Recursos
Humanos Municipalidad de Heredia
SOLICITUD Y SEGUIMIENTO DE CONCURSO INTERNO
13 17/5/2018 CCP-FISC.076-2018
Licenciada Joselyn Brown Pérez
Encargada de Recursos Humanos
Tribunal Supremo de Elecciones
SOLICITUD DE INFORMACIÒN "PROCESO DE FISCALIZACIÒN"
14 18/5/2018 CCP-FISC.077-2018
Licenciado Jerson Sánchez Barquero Encargado de Recursos
Humanos Municipalidad de Heredia
DEFENSA POR DESCRIMINACIÓN DE DERECHOS CPI
15 18/5/2018 CCP-FISC.078-2018
Arq. Tomás Martínez Baldares, Presidencia
Ejecutiva Lic. Marco Hidalgo Zúñiga,
Gerencia General Licda. Laura Alvarado González, Encargada
Unidad de Talento Humano Licda. Xinia Ramírez Berrocal, Subgerente Instituto Nacional de
Vivienda y Urbanismo
HALLAZGOS EN SOLICITUD DE INFORMACIÓN "PROCESO DE
FISCALIZACIÓN"
16 24/5/2018 CCP-FISC.088-2018 Junta Directiva
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ACOSO SEXUAL, ACOSO LABORAL Y MALTRATO
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17 25/5/2018 CCP-FISC.090-2018 CPI. Ronald J Carnet No. xxx
SOLICITUD DE FUNDAMENTO DE EVIDENCIA PARA APERTURA DE
PROCESO
18 28/5/2018 CCP-FISC.092-2018 Consejos Regionales
Colegio de Contadores Privados de Costa Rica
FUNCIONES, DEBERES Y ATRIBUCIONES EN LOS
CONSEJOS REGIONALES
19 28/5/2018 CCP-FISC.093-2018
Fiscales de Consejos Regionales
Colegio de Contadores Privados de Costa Rica
RESPONSABILIDADES DE LOS FISCALES DE LOS CONSEJOS
REGIONALES
20 30/5/2018 CCP-FISC.094-2018 Junta Directiva
Colegio de Contadores Privados de Costa Rica
JUNTAS DE EDUCACIÓN
21 12/6/2018 CCP-FISC.107-2018
Lic. Wilbert Cordero Fernández
Jefe, Departamento de Gestión del Potencial
Humano Ministerio de Hacienda
FUNDAMENTO QUE NOS RESPALDA JURIDICAMENTE EN
EL EJERCICIO DE LA PROFESIÒN "SOLICITUD DE EJECUSIÓN"
22 21/6/2018 CCP-FISC.119-2018
Alejandro Knudsen Aguilar Encargado de Comunicación
Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica
Licda. Dunia Zamora Solano
Fiscal Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica
SUB-SANACIÓN DE DEBILIDADES EN MEDIOS DE COMUNICACIÓN.
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23 21/6/2018 CCP-FISC.120-2018
Alejandro Knudsen Aguilar Encargado de Comunicación
Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica
Licda. Dunia Zamora Solano
Fiscal Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica
SOLICITUD DE CRITERIO SOBRE EL EJERCICIO ILEGAL
24 12/7/2018 CCP-FISC.130-2018 Consejos Regionales
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RECORDATORIO PARA VELAR POR LA LEALTAD PROFESIONAL
TIPIFICADA
25 19/7/2018 CCP-FISC.139-2018 Junta Directiva
Colegio de Contadores Privados de Costa Rica
COMPRAS REALIZADAS FUERA DEL MARGEN DE LOS
PROCEDIMIENTOS
26 19/7/2018 CCP-FISC.140-2018 Junta Directiva
Colegio de Contadores Privados de Costa Rica
UNIVERSIDAD
27 10/8/2018 CCP-FISC.153-2018
Consejo Regional de Puntarenas
Colegio de Contadores Privados de Costa Rica
28 14/8/2015 CCP-FISC.155-2018 Presidente Ejecutiva.
IMAS. SOLICITUD DE INFORMACIÓN
"PROCESO DE FISCALIZACIÓN"
29 21/8/2018 CCP-FISC.160-2018 Asesoría Legal
Ministerio de Educación Publica
JUNTAS DE EDUCACIÓN
30 23/8/2018 CCP-FISC.168-2018 Consejos Regionales
Colegio de Contadores Privados de Costa Rica
ACOSO SEXUAL, ACOSO LABORAL Y MALTRATO
31 23/8/2018 CCP-FISC.170-2018 Eduardo Torres Mata,
presidente Directores Junta Directiva
PRUDENCIA EN LA INTERVENCIÓN DE CASOS DE LA
FISCALÍA
COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
Página 32 de 36
Fiscalía: 2217-8900 Ext. 140, Fax: 2217-8923 Central Telefónica: (506) 2217-8900 Apdo.: 1084-1000 San José, Costa Rica
E-mail: [email protected]
www.contador.co.cr
32 6/9/2018 CCP-FISC.179-2018 Sra Angie Marcela Morera
Torres
INVESTIGACIÓN POR SUPUESTA VENTA DE DOCUMENTOS COMO EXAMENES DE INCORPORACIÓN.
33 6/9/2018 CCP-FISC.180-2018 Universidad Panamericana
LLAMADA DE ATENCIÓN Y RECORDATORIO A FUTURA
SANCIÓN POR VENTA DE DOCUMENTOS COMO EXAMEN DE
INCORPORACIÓN.
34 6/9/2018 CCP-FISC.183-2018
Junta Directiva COLEGIO DE
CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
CURSOS QUE INCENTIVAN EL EJERCICIO ILEGAL "CECAP"
35 6/9/2018 CCP-FISC.185-2018
Junta Directiva COLEGIO DE
CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
SOLICITUD DE DIRECTRÍZ DE COMUNICACIÓN PÚBLICA PARA
QUE TODA CONSULTA EN FISCALÍA SEA PRESENTADA
SOLO POR ESCRITO.
36 13/9/2018 CCP-FISC.189-2018
Alfredo Hasburn Camacho Director General
Dirección General del Servicio Civil
SOLICITUD DE CAMBIO DE PRONUNCIAMIENTO EN EL
MANUAL DE ESPECIALIDADES
37 17/9/2018 CCP-FISC.194-2018
Rocío Aguilar Montoya Ministra de Hacienda Dina Víquez Esquivel
Directora Administrativa y Financiera
Ministerio de Hacienda
SEGUNDO RECORDATORIO PARA PONER A DERECHO A FUNCIONARIOS DE LA
CONTABILIDAD NACIONAL
38 18/9/2018 CCP-FISC.195-2018
Fiscales de Consejos Regionales
COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS
DE COSTA RICA
SOLICITUD DE INFORMACIÓN A LOS FISCALES DE LOS
CONSEJOS REGIONALES
39 11/10/2018 CCP-FISC.211-2018 Juan de Dios Araya Navarro.
Auditor Interno Ministerio de Hacienda
SOLICITUD DE CRITERIO SOBRE LA LEGALIDAD EN LOS ESTADOS FINANCIEROS FIRMADOS POR UN
CONTADOR NO HABILITADO "EJERCICIO ILEGAL DE LA
PROFESIÓN."
COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
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Fiscalía: 2217-8900 Ext. 140, Fax: 2217-8923 Central Telefónica: (506) 2217-8900 Apdo.: 1084-1000 San José, Costa Rica
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40 11/10/2018 CCP-FISC.212-2018
Master Marta Eugenia Acosta Zúñiga
Contralora General de la República
SOLICITUD DE CRITERIO SOBRE EL EFECTO EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS FIRMADOS POR UN CONTADOR NO HABILITADO "EJERCICIO ILEGAL DE LA
PROFESIÓN."
41 9/10/2018 CCP-FISC.213-2018
Pablo Sibaja Vega Jefe Oficina de Fiscalía
Colegio de Ciencias Económicas
SOLICITUD DE CRITERIO Y GESTIÓN SOBRE EL "EJERCICIO
ILEGAL DE LA PROFESIÓN"
42 10/10/2018 CCP-FISC.214-2018
Marlon Farrier Juárez Jefe de Contabilidad,
Presupuesto y Tesorería BN Vital
CRITERIO EMITIDO BAJO SOLICITUD
43 17/10/2018 CCP-FISC.222-2018
Mayra Hernández Mora. Kathya Rodríguez Maroto. Instituto Costarricense de
Electricidad.
SOLICITUD DE INFORMACIÓN "PROCESO DE FISCALIZACIÓN"
44 18/9/2018 CCP-FISC.223-2018
Arq. Tomás Martínez Baldares, Presidencia
Ejecutiva Lic. Marco Hidalgo Zúñiga,
Gerencia General Licda. Laura Alvarado González, Encargada
Unidad de Talento Humano Licda. Xinia Ramírez Berrocal, Subgerente Instituto Nacional de
Vivienda y Urbanismo
SEGUIMIENTO "PROCESO DE FISCALIZACIÓN"
45 18/10/2018 CCP-FISC.224-2018
Licda. María Fullmen Salazar Elizondo. MBA,
Presidente Ejecutiva. IMAS.
SEGUIMIENTO "PROCESO DE FISCALIZACIÓN"
46 25/10/2018 CCP-FISC.230-2018
Junta Directiva COLEGIO DE
CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
SOLICITUD DE CUMPLIMIENTO DE PROCEDIMIENTOS
COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
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Fiscalía: 2217-8900 Ext. 140, Fax: 2217-8923 Central Telefónica: (506) 2217-8900 Apdo.: 1084-1000 San José, Costa Rica
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47 25/10/2018 CCP-FISC.231-2018
Junta Directiva COLEGIO DE
CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
CURSOS QUE INCENTIVAN EL EJERCICIO ILEGAL "CECAP"
48 29/10/2018 Del Oficio CCP-
FISC.233-2018 al CCP-FISC,245-2018
Direcciones Regionales del MEP, de Aguirre, Alajuela,
Cañas, Cartago, Coto, Desamparados, Grande del Térraba, Guápiles, Heredia, Liberia, Limón, Nicoya y Los
Santos.
JUNTAS DE EDUCACIÓN
49 6/11/2018 CCP-FISC.249-2018
Marco Hidalgo Zúñiga. Gerente General.
Instituto de Vivienda y Urbanismo.
SEGUIMIENTO "PROCESO DE FISCALIZACIÓN"
50 7/11/2018 CCP-FISC.254-2018
Alfredo Mata Acuña Jefe Departamento de
Fiscalía Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica
SOLICITUD DE GESTIÓN PARA PONER A DERECHO EL
EJERCICIO ILEGAL DE LA PROFESIÓN
51 7/11/2018 CCP-FISC.255-2018
Rocío Aguilar Montoya Ministra de Hacienda
Señora:
Dina Víquez Esquivel Directora Administrativa y
Financiera Ministerio de Hacienda
TERCER RECORDATORIO PARA PONER A DERECHO A FUNCIONARIOS DE LA
CONTABILIDAD NACIONAL
52 7/11/2018 CCP-FISC.256-2018
Alfredo Hasburn Camacho Director General
Dirección General del Servicio Civil
SEGUIMIENTO DE CAMBIO DE PRONUNCIAMIENTO EN EL
MANUAL DE ESPECIALIDADES
53 8/11/2018 CCP-FISC.257-2018 Junta Directiva.
Colegio de Contadores Privados de Costa Rica.
SOLICITUD DE NOMBRAMIENTO DE MIEMBROS DE COMISIÒN DE ENLACE ENTRE EL COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS Y EL
MINISTERIO DE HACIENDA.
54 8/11/2018 CCP-FISC.258-2018 Junta Directiva.
Colegio de Contadores Privados de Costa Rica.
SOLICITUD DE CREACIÓN DE APERTURA DE UNA COMISIÓN DE
SAUNA
COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
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Fiscalía: 2217-8900 Ext. 140, Fax: 2217-8923 Central Telefónica: (506) 2217-8900 Apdo.: 1084-1000 San José, Costa Rica
E-mail: [email protected]
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55 8/11/2018 CCP-FISC.259-2018 Junta Directiva.
Colegio de Contadores Privados de Costa Rica.
CRITERIO EMITIDO BAJO SOLICITUD
56 12/11/2018 CCP-FISC.260-2018 Grupo SJC
Servicios Jurídicos y Contables de Pococí.
SOLICITUD DE INFORMACIÓN "PROCESO DE FISCALIZACIÓN"
57 15/11/2018 Del Oficio CCP-
FISC.265-2018 al CCP-FISC,292-2018
Cámaras
SOLICITUD DE GESTIÓN A LA DEFENSA DEL CPI Y A LOS
INTERESES INSTITUCIONALES "27 OFICIOS EMITIDOS"
58 15/11/2018 Del Oficio CCP-
FISC.293-2018 al CCP-FISC.407-2018
Instituciones Públicas (Poderes, Desconcentradas, Descentralizadas, Empresas
Públicas y Financieras no Bancarias) Total de oficios
114
SOLICITUD DE INFORMACIÓN "PROCESO DE FISCALIZACIÓN
INTERVENCIÓN SECTOR PÚBLICO"
59 13/12/2018 Del Oficio CCP-
FISC.427-2018 al CCP-FISC.438-2018
Funcionarios Contabilidad Nacional
SEGUIMIENTO "PROCESO DE FISCALIZACIÓN" INTERVENCIÓN
SECTOR PÚBLICO
60 19/12/2018 CCP-FISC.439-2018
Doctora Mayra Campos Zúñiga Fiscala Adjunta de la
República Ministerio Público de Costa
Rica
SOLICITUD DE ESTABLECER REUNIÓN CON PERSONEROS DEL
MINISTERIO PÚBLICO.
61 7/1/2019 CCP-FISC.001-2019 CPI. Carmen Quesada
Vargas CASO INTERNO
62 7/1/2019 CCP-FISC.002-2019 CPI. Ana Isabel Quesada
Vargas CASO INTERNO
63 11/1/2019 CCP-FISC.004-2019 Junta Directiva Colegio de
Contadores Privados de CR
CASO PARA SER VALORADO POR LA ASESORÍA LEGAL, PARA
REALIZAR DENUNCIA FORMAL AL MINISTERIO PÚBLICO
64 16/1/2019 CCP-FISC.014-2019 Karina Ledezma Rojas SOLICITUD DE INFORMACIÓN
"PROCESO DE FISCALIZACIÓN"
65 18/1/2019 CCP-FISC.017-2019 Mónica Taylor Dennis, Ministerio de Hacienda
SOLICITUD DE INFORMACIÓN "PROCESO DE FISCALIZACIÓN"
66 21/1/2019 CCP-FISC.018-2019 Dirección Ministerio de
Hacienda
COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA
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Fiscalía: 2217-8900 Ext. 140, Fax: 2217-8923 Central Telefónica: (506) 2217-8900 Apdo.: 1084-1000 San José, Costa Rica
E-mail: [email protected]
www.contador.co.cr
67 22/1/2019 Del Oficio CCP-FISC.19-2019 al
CCP-FISC.97-2019 Municipalidades
SOLICITUD DE INFORMACIÓN "PROCESO DE FISCALIZACIÓN"
SECTOR PÚBLICO
68 31/1/2019 CCP-FISC.100-2019 Junta Directiva CCPCR SOLICITUD DE INFORMACIÓN
69 1/2/2019 CCP-FISC.101-2019 Dirección General de
Migración y Extranjería
SOLICITUD DE INFORMACIÓN "PROCESO DE FISCALIZACIÓN"
SECTOR PÚBLICO
70 11/2/2019 CCP-FISC.107-2019 IMAS SEGUIMIENTO "PROCESO DE
FISCALIZACIÓN" INTERVENCIÓN SECTOR PÚBLICO
71 12/2/2019 CCP-FISC.108-2019 INVU SOLICITUD DE INFORMACIÓN
"PROCESO DE FISCALIZACIÓN"
72 12/2/2019 Del Oficio CCP-
FISC.109-2019 al CCP-FISC.118-2019
Municipalidades (9 Oficios) SEGUIMIENTO "PROCESO DE
FISCALIZACIÓN" INTERVENCIÓN SECTOR PÚBLICO
73 20/2/2019 CCP-FISC.123-2019 Lic. Mario González S.
Auditor Municipalidad Santa Barbara
74 21/2/2019 Del Oficio CCP-
FISC.132-2019 al CCP-FISC.186-2019
Instituciones Públicas (Poderes, Desconcentradas, Descentralizadas, Empresas
Públicas y Financieras no Bancarias
SEGUIMIENTO "PROCESO DE FISCALIZACIÓN" INTERVENCIÓN
SECTOR PÚBLICO
75 21/2/2019 CCP-FISC.187-2019 Poder Judicial SEGUIMIENTO "PROCESO DE
FISCALIZACIÓN"
76 25/2/2019 CCP-FISC.188-2019 Oficio a Minor Alemán
77 28/2/2019 CCP-FISC.191-2019 Junta Directiva (de Director
Fiscal) DEBILIDAD DE CONTROL
INTERNO
78 7/3/2019 CCP-FISC.198-2019 CPI. Carlos Rojas
Solórzano, SOLICITUD DE INVESTIGACIÒN
79 7/3/2019 CCP-FISC.199-2019 Colegiados y Público en
General COMUNICADO DE PROCEDIMIENTOS
80 7/3/2019 CCP-FISC.200-2019 Consejos Regionales y Fiscales de Consejos
Regionales
COMUNICADO DE PROCEDIMIENTOS
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