ANÁLISIS DEL INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN ...

ANÁLISIS DEL INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2019, SEGUNDA ENTREGA. SECTOR HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO.

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ANÁLISIS DEL INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA

CUENTA PÚBLICA 2019. Segunda Entrega

SECTOR HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO

Cuaderno 3


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Comisión de Vigilancia de la Auditoría Superior de la Federación LXIV Legislatura, Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión Av. Congreso de la Unión 66, Edificio “G” Piso 2 Col. El Parque, Venustiano Carranza C.P. 15960, Ciudad de México. ANÁLISIS DEL INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2019/ HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO/SEGUNDA ENTREGA/ (NOVIEMBRE/2020).

La versión electrónica de este documento se encuentra disponible en el sitio web de la Unidad de Evaluación y Control:

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Contenido

Introducción ........................................................................................................................... 5

Resumen Ejecutivo ................................................................................................................. 8

1. Infografías de la Segunda Entrega de los Informes Individuales de la Cuenta Pública 2019 ............................................................................................................................... 10

2. Principales Resultados de la Fiscalización ..................................................................... 15

2.1. Auditorías practicadas ........................................................................................... 15

2.2. Alcance de la fiscalización ...................................................................................... 16

2.3. Acciones derivadas del proceso de fiscalización ................................................... 16

2.4. Recuperaciones determinadas .............................................................................. 17

3. Resumen de Observaciones y Acciones de las Auditorías Relevantes ......................... 19

4. Resultados relevantes de los Informes Individuales de Auditoría ................................ 34

4.1. Secretaría de Hacienda y Crédito Público .............................................................. 34

4.2. Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios Financieros Suplantación de Identidad ........................................................................................ 44

4.3. Servicio de Administración Tributaria ................................................................... 47

5. Consecuencias Sociales ................................................................................................. 52

GLOSARIO ............................................................................................................................. 56

ANEXOS ................................................................................................................................. 61


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Introducción


5

Introducción De conformidad con los artículos 79, párrafo primero de la fracción II de la Constitución

Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), 33 y 35 de la Ley de Fiscalización y

Rendición de Cuentas de la Federación (LFRCF), la Auditoría Superior de la Federación (ASF)

debe entregar a la H. Cámara de Diputados, por conducto de la Comisión de Vigilancia de la

Auditoría Superior de la Federación (CVASF), el último día hábil de junio y octubre, así como

el 20 de febrero del año siguiente al de la presentación de la Cuenta Pública, los Informes

Individuales de Auditoría que concluya durante el periodo respectivo. En esta última fecha

entregará, además, el Informe General Ejecutivo del resultado de la fiscalización superior

de la Cuenta Pública.

La Organización Mundial de la Salud (OMS) declaró, el 30 de enero de 2020, que el brote

del virus SARS-CoV2 (COVID-19) constituye una emergencia de salud pública de importancia

internacional; posteriormente, el 11 de marzo del mismo año, informó que dicha

enfermedad es considerada una pandemia.

En consecuencia, el Consejo de Salubridad General de México publicó, el 23 de marzo de

2020, en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el “Acuerdo en el que se reconoce la

epidemia de enfermedad por el virus SARS-CoV2, como una enfermedad grave de atención

prioritaria, asimismo también se establecen las actividades de preparación y respuesta ante

dicha epidemia”.

Desde el 20 de marzo, la ASF había publicado el “Acuerdo por el que se suspenden los plazos

y términos legales en la Auditoría Superior de la Federación como medida preventiva frente

al coronavirus (COVID-19)”, por lo que la CVASF, a través del oficio CVASF/LXIV/1118/2020,

solicitó a la entidad fiscalizadora un reporte de la situación que guardaba la revisión de la

Cuenta Pública 2019, derivado de lo cual la ASF entregó dicho reporte, mediante oficio

OASF/0677/2020 de fecha 30 de junio de 2020, con los avances que reportó cada una de


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las Auditorías Especiales, responsables de la ejecución del Programa Anual de Auditorías

para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2019.

En este contexto, la Unidad de Evaluación y Control (UEC) elaboró el presente documento

denominado “Análisis de la Segunda Entrega de Informes Individuales de Auditoría,

correspondiente al Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública

2019, al Sector Hacienda y Crédito Público”, con la finalidad de contribuir al cumplimiento

de las atribuciones de la CVASF establecidas en los artículos 80 y 81, fracciones, VII y XV de

la LFRCF, el cual revisa los resultados de los Informes Individuales de Auditoría al Sector

Hacienda y Crédito Público del Grupo Funcional de Gobierno.


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Resumen Ejecutivo


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Resumen Ejecutivo El Sector Hacienda y Crédito Público propone, dirige y controla la política del Gobierno

Federal en materia financiera, fiscal, de gasto, de ingresos y deuda pública con la intención

de fortalecer el crecimiento económico para el bien común, en asuntos hacendarios;

asuntos con el exterior; regulación y normatividad aplicable a los particulares y a la

administración interna del sector público.

De un total de las 487 auditorías practicadas en esta Segunda Entrega de la Cuenta Pública

2019, 13 corresponden al Sector Hacienda y Crédito Público, de las cuales 7 fueron

auditorías de Desempeño, 5 de Cumplimiento y 1 de cumplimiento a Tecnologías de

Información y Comunicaciones.

Derivado de las 13 auditorías practicadas, la entidad de Fiscalización Superior de la

Federación determinó 108 acciones, de estas últimas, 99 son de carácter preventivo y 9 de

carácter correctivo, de las cuales 28 son Recomendaciones, 71 Recomendaciones al

Desempeño, 1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal, 5

Promociones de Responsabilidades Administrativas Sancionatorias por irregularidades

cometidas por servidores públicos y 3 Pliegos de Observaciones por presuntos daños al

patrimonio de los entes auditados.

Como resultado de la fiscalización superior al Sector Hacienda y Crédito Público, se

determinaron recuperaciones por 0.9 MDP, de las cuales el 100% corresponden a

recuperaciones por aclarar o recuperar.


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1 Infografías de la Segunda Entrega de

Informes Individuales de la Cuenta Pública 2019.


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Cuenta Pública 2018,

16

Cuenta Pública 2019,

13Auditorías

1. Infografías de la Segunda Entrega de los Informes Individuales de la Cuenta Pública 2019

La ASF realizó, como parte de la Segunda entrega parcial con corte al mes de octubre, 487 auditorías, de las cuales 13 corresponden al Sector Hacienda y Crédito Público.

Auditorías Segunda entrega de la Cuenta Pública 2019

PAAF 2019 y Auditorías real izadas en la revisión de la Segunda Entrega de la Cuenta Pública 2019

61%15%

8%

8%

8%

SectoresFiscalizados

8 Hacienda y Crédito Público

2 Sistema de Administración Tributaria

1 Nacional Financiera, S.N.C.

1 CONDUSEF

1 Agroasemex, S.A.

De acuerdo a la última modificación del PAAF para la fiscalización de la Cuenta Pública 2019, la ASF presentó en su primera entrega el 27.1% para cumplir con su meta.

PAAF 2019, 48

Auditorías Segunda

Entrega, CP 2019, 13

Co mp arat ivo de Aud i to r ías Segu nda En tre ga de la Cuenta Púb l i ca 2018/2019


11

PREVENTIVA

99

CORRECTIVAS

9

ACCIONES PROMOVIDAS

108

71

5

28 R

RD

PRAS

PO

PEFCF 1

3

Acciones Promovidas de la Segunda Entrega de la Cuenta Pública 2019

Recuperaciones Determinadas Segunda Entrega Cuenta Pública 2019 (Mil lones de pesos)

Operadas

Probables

Determinadas

0.0 0.9 0.9


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Auditorías Relevantes

Segunda Entrega Cuenta Pública 2019

Auditoría de TIC 15-GB

48-GB

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios de Tabacos Labrados

Contenido Alcohólico, Cervezas y

20-GB

Fideicomiso 2003 Fondo de Desastres Naturales

Suplantación de Identidad 49-GB

IEPS de Bebidas con Contenido Alcohólico, Cervezas y Bebidas

Refrescantes 47-GB


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Impactos Económicos Segunda Entrega Cuenta Pública 2019

15-GB Impactos Económicos Secretaría de Hacienda y Crédito Público 0.9 MDP.

Impactos Sociales Segunda Entrega Cuenta Pública 2019

7 Las auditorías identificadas con afectación a la población


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Principales Resultados de la Fiscalización


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2. Principales Resultados de la Fiscalización

2.1. Auditorías practicadas Como parte del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización de la Cuenta Pública 2019, la ASF previó un total de 1 mil 364 auditorías, de acuerdo con la última modificación del 27 de octubre de 2020, de las cuales 48 corresponden al Sector de Hacienda y Crédito Público, parte del grupo funcional Gobierno. En esta Segunda Entrega, por tipo de revisión, se practicaron 7 Auditorías de Desempeño, 5 Auditorías de Cumplimiento y 1 de Cumplimiento a TIC, mismas que se describen a continuación:

AUDITORÍAS PRACTICADAS AL SECTOR HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO DEL GRUPO FUNCIONAL GOBIERNO

SEGUNDA ENTREGA DE LA CUENTA PÚBLICA 2019 Tipo de auditoría

SECTOR ENTE Desempeño Cumplimiento Cumplimiento y Desempeño

Cumplimiento a Inversiones

Físicas

Cumplimiento de TIC

Cumplimiento Forense

Estudios Total

General

TOTAL GENERAL 7 5 0 0 1 0 0 13

Hacienda y Crédito Público

7 5 0 0 1 0 0 13

Agroasemex, S.A. 1 0 0 0 0 0 0 1

Comisión Nacional para la

Protección y Defensa de los

Usuarios de Servicios

Financieros

1 0 0 0 0 0 0 1

Nacional Financiera, S.N.C.

1 0 0 0 0 0 0 1

Secretaría de Hacienda y

Crédito Público 4 3 0 0 1 0 0 8

Servicio de Administración

Tributaria 0 2 0 0 0 0 0 2

Fuente: Elaborado por la UEC con base en datos del IRFSCP 2019 de la ASF.

Los entes auditados fueron: Hacienda y Crédito Público con 8 auditorías, al Servicio de Administración Tributaria; 2 auditorías, 1 para Agroasemex, S.A., 1 auditoría a la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros y finalmente, 1 auditoría a Nacional Financiera, S. N. C.


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2.2. Alcance de la fiscalización Las 13 auditorías de la presente entrega corresponden a un universo seleccionado de 7,171,111.5 MDP, mientras que la muestra ascendió a 2,077,331.6 MDP, lo que representa el 28.9% de lo seleccionado.

2.3. Acciones derivadas del proceso de fiscalización El proceso de fiscalización debe proporcionar al auditor y al ente auditado información que le permita, a este último, detectar áreas de oportunidad, mejorar sus procesos para corregir errores, ubicar áreas de riesgos y evaluar cambios que lo vuelvan, en general, más eficiente en la aplicación de los recursos públicos. Por otro lado, cuando la ASF detecte que en la ejecución del ejercicio del gasto público existen deficiencias o discrepancias, respecto de los objetivos del mismo, emitirá en sus resultados observaciones y promoverá acciones de carácter preventivo y correctivo. Como resultado de las 13 revisiones practicadas a los entes vinculados al Sector Hacienda y Crédito Público, la ASF determinó 108 Acciones que originaron: 99 preventivas, 28 Recomendaciones y 71 Recomendaciones al Desempeño; y 9 correctivas, 5 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria, 1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal y 3 Pliegos de Observación, tal como se presentan a continuación:

7,171,111.5

2,077,331.6

Millones de pesos

Muestra Auditada

UniversoSeleccionado


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ACCIONES DERIVADAS DE LA SEGUNDA ENTREGA DE LA CUENTA PÚBLICA 2019

SECTOR ENTE

Acciones Promovidas

Total General

Preventivas Correctivas

Subtotal R RD Subtotal PEFCF SA PRAS PO

TOTAL GENERAL 108 99 28 71 9 1 0 5 3

Hacienda y Crédito Público 108 99 28 71 9 1 0 5 3

Agroasemex, S.A. 3 3 0 3 0 0 0 0 0

Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros

32 32 0 32 0 0 0 0 0

Nacional Financiera, S.N.C. 3 3 0 3 0 0 0 0 0

Secretaría de Hacienda y Crédito Público 64 57 24 33 7 0 0 4 3

Servicio de Administración Tributaria 6 4 4 0 2 1 0 1 0 Fuente: Elaborado por la UEC con base en datos del IRFSCP 2019 de la ASF

2.4. Recuperaciones determinadas1

Cuando se identifica un posible daño o perjuicio al erario o al patrimonio de los entes públicos, como parte de los ejercicios de fiscalización, una de las alternativas para solventar los requerimientos de la autoridad sobre los montos observados es el reintegro de los mismos. Más aún, en el supuesto de un Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria, cuando la institución no responde al pliego de observaciones. En este caso, la persona responsable, no la entidad, debe indemnizar al erario público con sus propios recursos por los daños y perjuicios ocasionados. Entre los resultados de las actividades de fiscalización, la ASF determinó recuperaciones en el Sector Hacienda y Crédito Público por un monto de 0.9 MDP, de los cuales el 100% son Recuperaciones Probables. El Sector Hacienda y Crédito Público es en donde se han determinado las recuperaciones probables por 0.9 MDP, que representan el 100% del monto de recuperación total de este Sector.

RECUPERACIONES DETERMINADAS DE LA SEGUNDA ENTREGA DE LA CUENTA PÚBLICA 2019

SECTOR ENTE Observaciones Recuperaciones (millones de pesos)

Determinadas Operadas Probables

TOTAL GENERAL 0.9 0.0 0.9

Hacienda y Crédito Público 0.9 0.0 0.9

Secretaría de Hacienda y Crédito Público

0.9 0.0 0.9

Fuente: Elaborado por la UEC con base en datos del IRFSCP 2019 de la ASF

1 Los montos observados se consideran Recuperaciones Determinadas, las cuales pueden ser Operadas, cuando el recurso económico ha

sido devuelto a la Tesorería de la Federación o al patrimonio del ente fiscalizado, o Probables, cuando están en proceso de aclaración y/o atención a la observación correspondiente.


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Resumen de Observaciones y Acciones de las Auditorías Relevantes


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3. Resumen de Observaciones y Acciones de las Auditorías Relevantes En este apartado se presentan los resultados de los que se consideran los informes individuales del Sector Hacienda y Crédito Público, a fin de facilitar el análisis de la segunda fase de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2019. Secretaría de Hacienda y Crédito Público Auditoría de TIC Auditoría de Cumplimiento a Tecnologías de Información y Comunicaciones: 15-GB Resumen de Observaciones y Acciones Se determinaron 8 resultados, de los cuales, en uno no se detectó irregularidad y los 7 restantes generaron 9 Recomendaciones y 3 Pliegos de Observaciones.

Tipo de Acción Texto de Acción

Pliego de Observaciones

Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 0.2 MDP, por los pagos injustificados realizados al amparo del contrato ADN-41-073/2019, celebrado con la empresa SixSigma Networks México, S.A. de C.V., para la prestación del Servicio Administrado de Seguridad de la Información a través de un Centro de Operaciones de Seguridad (COSEG Etapa VI), con vigencia del 01 de julio al 31 de diciembre de 2019 debido a que no se proporcionó el acceso a 67 usuarios del Servicio de Nube Privada para el Almacenamiento Seguro de Datos.


Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 0.1 MDP, por los pagos injustificados e improcedentes, realizados al amparo del contrato ADN-41-075/2019, celebrado con la empresa Mainbit, S.A. de C.V., con vigencia del 01 de julio al 31 de diciembre de 2019, para la prestación del Servicio Integral de Cómputo de Escritorio, debido a que se identificó la entrega de equipos de cómputo que no cumplen con las características requeridas en el contrato.


Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 0.4 MDP, por los pagos injustificados realizados al amparo del contrato 357-ADN-41-291/2014 , celebrado con la empresa SixSigma Networks México, S.A. de C.V., con vigencia del 01 de diciembre de 2014 al 26 de junio de 2019, por el Servicio Integral de Seguridad de la Información para la Secretaría de Hacienda y Crédito Público COSEG V, debido a que no se proporcionó el acceso a 215 usuarios del Servicio de Nube Privada para el Almacenamiento Seguro de Datos.

Recomendación

Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público implemente las acciones que le permitan robustecer los controles necesarios para que las investigaciones de mercado, estudio de factibilidad y justificaciones por excepción a la licitación pública se elaboren cumpliendo a cabalidad lo establecido en la normativa, y el expediente del proceso de contratación, incluida la investigación de mercado, se integre con los documentos originales con objeto de garantizar contrataciones que cumplan en términos de eficiencia, eficacia, economía, transparencia, honradez e imparcialidad y se asegure la salvaguarda de la información vulnerable. Asimismo, se refuercen los procesos de elaboración, revisión y suscripción de contratos, para que estos se formalicen en estricto cumplimiento de los modelos autorizados y bajo los precios y características aprobadas por el área requirente.


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Recomendación

Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público realice la documentación del diccionario de datos en conjunto con las áreas de negocio, así como de reglas de operación con la finalidad de que queden establecidas las condiciones para la aceptación de las solicitudes y su posterior registro a nivel de la base de datos; adicionalmente, implemente mecanismos que aseguren una atención oportuna, de las solicitudes realizadas a través del Módulo de Administración y Seguimiento de Compromisos Plurianuales en observancia de la normativa.

Recomendación

Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público desarrolle un Análisis de Impacto al Negocio, con la finalidad de identificar los procesos críticos de la Secretaría a partir del cual se determine un Plan de Continuidad del Negocio y un Plan de Recuperación en caso de Desastres, con la finalidad de asegurar la continuidad de las operaciones, dando prioridad a los procesos, sistemas y servicios críticos; adicionalmente, implemente mecanismos de prueba que permitan validar la efectividad de la estrategia de continuidad al menos semestralmente y, en caso necesario, llevar a cabo las modificaciones necesarias para corregir las desviaciones identificadas.

Recomendación

Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público implemente acciones para reforzar los procedimientos relacionados con la revisión periódica de puertos, protocolos y conexiones de red, que le permitan identificar posibles brechas de seguridad; adicionalmente, implemente mecanismos con la finalidad de dar seguimiento a la corrección de vulnerabilidades y defina y formalice procedimientos, para la atención de incidentes de seguridad que le permitan proteger la integridad, confidencialidad y disponibilidad de la información.

Recomendación

Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público implemente las configuraciones necesarias en relación con los servicios de internet, correo electrónico, así como con los dispositivos extraíbles, con la finalidad de limitar el tipo de información que puede ingresar o salir de la Secretaría, así como la instalación de software malicioso que pudiera afectar la integridad, confidencialidad y disponibilidad de los sistemas de información.

Recomendación

Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público fortalezca los controles implementados, para la supervisión y validación del cumplimiento de las obligaciones derivadas de los contratos relacionados con servicios de TIC, con la finalidad de asegurar que son proporcionados en su totalidad y que éstos cumplen los requerimientos y necesidades de la Secretaría, además de definir y establecer niveles de servicio para todos los entregables, así como las sanciones asociadas a su incumplimiento; asimismo, realizar un análisis detallado de sus necesidades para determinar el alcance y el volumen requerido antes de la prestación de los servicios, a fin de evitar solicitar y pagar servicios innecesarios.

Recomendación

Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público realice las acciones necesarias para implementar actividades de administración y monitoreo automáticas sobre los activos de información a nivel hardware y software, con la finalidad de contar con inventarios precisos y actualizados que le permitan identificar elementos no autorizados, así como reforzar los controles que se tienen para la gestión y acceso de cuentas administrativas con la finalidad de proteger dichos activos.

Recomendación

Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público implemente y formalice controles para la administración de los servicio de TIC, que consideren la actualización del Catálogo de Servicios, la gestión para el desarrollo, mantenimientos y evaluación de los mismos, la generación de expedientes al diseñar un nuevo servicio, así como la verificación de la capacidad y rendimientos de la infraestructura de TIC para determinar si es suficiente para prestar los servicios de TIC con los niveles acordados.


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Secretaría de Hacienda y Crédito Público Fideicomiso 2003 Fondo de Desastres Naturales Auditoría de Cumplimiento: 20-GB Resumen de Observaciones y Acciones Se determinaron 14 resultados, de los cuales, en 4 no se detectaron irregularidades y los 10 restantes generaron 15 Recomendaciones y 4 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Tipo de Acción Texto de Acción

Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

La Auditoría Superior de la Federación emite la Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria para que el Órgano Interno de Control en el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., o su equivalente, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por las irregularidades de los servidores públicos que, en su gestión, no contaron con la documentación que sustente que se llevó a cabo el procedimiento de adjudicación para la contratación de la prestación de servicios con el despacho jurídico H&B León Partners, S.C., por 153.1 miles de pesos para preservar el patrimonio del Fideicomiso 2003 "Fondo de Desastres Naturales", y que dicha adjudicación se realizó bajo los criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia que representaron las mejores condiciones disponibles para el Estado, en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes.


La Auditoría Superior de la Federación emite la Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria para que el Órgano Interno de Control en el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., o su equivalente, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por las irregularidades de los servidores públicos que, en su gestión, no contaron con la póliza de seguros del contrato del Seguro Catastrófico para el Fideicomiso FONDEN 2019-2020.

Recomendación

Para que el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., como fiduciario del Fideicomiso 2003 "Fondo de Desastres Naturales", fortalezca sus mecanismos de control y supervisión a efecto de que la base de datos de los auxiliares de las cuentas de egresos, en las cuales se administran los recursos del fideicomiso, establezca el concepto de pago de los eventos ocurridos, y que los saldos al final del ejercicio por concepto de egresos por desastre natural, reportados en la base de datos de los pagos y en auxiliares contables, se correspondan y se encuentren sustentados en la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente; asimismo, que en la documentación que ampare los movimientos contables por concepto de reclasificaciones, correcciones y reversión de pólizas, se establezca el cargo del servidor público correspondiente cuando los movimientos sean solicitados por correo electrónico.

Recomendación

Para que el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., como fiduciario del Fideicomiso 2003 "Fondo de Desastres Naturales", fortalezca sus mecanismos de control y supervisión a efecto de que los montos registrados en la cuenta "Depósitos no identificados", se reclasifiquen con oportunidad una vez que se identifique el origen de dichos recursos.

Recomendación

Para que el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., como fiduciario del Fideicomiso 2003 "Fondo de Desastres Naturales" fortalezca sus mecanismos de control y supervisión, a efecto de que se garantice que la información remitida a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público que se reporte en los informes trimestrales del fideicomiso coincida con las cifras que sustentan los auxiliares contables.


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Recomendación Para que el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., fortalezca sus mecanismos de control y supervisión a efecto de que se garantice que se cuente con las pólizas del seguro de los contratos de seguros catastróficos formalizados.

Recomendación

Para que el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., como fiduciario del Fideicomiso 2003 "Fondo de Desastres Naturales", fortalezca sus mecanismos de control a efecto de que las contrataciones de prestación de servicios para la defensa del patrimonio del fideicomiso se lleven a cabo conforme a los procedimientos de adjudicación, señalados en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y su reglamento, además de que en los contratos se establezca el tipo de procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación.


La Auditoría Superior de la Federación emite la Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria, para que el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, o su equivalente, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por las irregularidades de los servidores públicos que, en su gestión, como integrantes del Comité Técnico del Fideicomiso 2003 Fondo de Desastres Naturales, autorizaron recursos por 15,181.6 miles de pesos del fideicomiso, equivalentes a 782.0 miles de dólares, mediante el Acuerdo número SO.III.64/2019 de fecha 30 de julio de 2019 para el pago del mantenimiento de un helicóptero MI-17 con matrícula número ANX-2218 del sector naval, sin acreditar que esta aeronave se adquirió con recursos del propio Fideicomiso 2003 Fondo de Desastres Naturales; dichos recursos fueron pagados por el fiduciario el 22 de noviembre de 2019.


La Auditoría Superior de la Federación emite la Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria para que el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, o su equivalente, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por las irregularidades de los servidores públicos que, en su gestión, no contaron con la evidencia de la investigación de mercado, ni con las consultas efectuadas en el sistema CompraNet y en la página electrónica de la Asociación Mexicana de Instituciones de Seguros para documentar las condiciones que imperan en el mercado, respecto del servicio objeto de contratación, a fin de asegurar las mejores condiciones disponibles para el Estado en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, bajo los criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia; tampoco se aseguraron de que el fiduciario contara con la póliza de seguros del contrato del Seguro Catastrófico para el Fideicomiso FONDEN 2019-2020.

Recomendación Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en coordinación con la Secretaría de Seguridad y Protección Ciudadana, establezca un plazo para otorgar recursos a las instancias ejecutoras para la atención de eventos ocurridos en ejercicios anteriores.

Recomendación

Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público instruya al Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., para que garantice que la información remitida a esa secretaría, que se reporte en los informes trimestrales del fideicomiso, coincida con las cifras que sustentan los auxiliares contables.

Recomendación

Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público modifique el contrato del Fideicomiso 2003 Fondo de Desastres Naturales, de conformidad con las adecuaciones de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal de fecha 30 de noviembre de 2018, respecto a las facultades transferidas a la Secretaría de Seguridad y Protección Ciudadana, y al cambio de adscripción de la Coordinación Nacional de Protección Civil; asimismo, verifique que los participantes del Comité Técnico del Fideicomiso 2003 Fondo de Desastres Naturales, cuentan con el oficio de designación correspondiente antes de participar en las sesiones del comité.


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Recomendación

Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto del Comité Técnico del Fideicomiso 2003 FONDEN, fortalezca sus mecanismos de control y supervisión que garanticen que cuando se autoricen recursos con cargo a su patrimonio, por concepto de mantenimiento mayor de aeronaves, se cuente con la documentación que acredite la procedencia de los pagos.

Recomendación

Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público fortalezca sus mecanismos de control y supervisión, a efecto de garantizar que el monto de los recursos para obras y acciones de reconstrucción para la infraestructura pública, registrados en el apartado "Destino de los recursos" de los informes trimestrales que se capturan en el sistema electrónico del Portal Aplicativo de esa Secretaría, coincida con las cifras reportadas por el fiduciario.

Recomendación

Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en su carácter de Fideicomitente del Fideicomiso 2003 "Fondo de Desastres Naturales", instruya al Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., en su carácter de fiduciario, para que reclasifiquen con oportunidad los montos registrados en la cuenta "Depósitos no identificados", una vez que se identifique el origen de dichos recursos.

Recomendación

Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto del Comité Técnico del Fideicomiso 2003 FONDEN, instruya al Fiduciario del Fideicomiso 2003 "Fondo de Desastres Naturales", Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., para que en la elaboración de los contratos de servicios para la defensa del patrimonio del fideicomiso, ya no considere las cláusulas del Contrato del Fideicomiso 2003 "FONDEN" y sí la totalidad de cláusulas del Convenio Modificatorio que se encuentre vigente y, que sean aplicables en las autorizaciones para la contratación; asimismo, que se lleven a cabo los procedimientos de contratación conforme a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y su reglamento.

Recomendación

Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en coordinación con la Secretaría de Seguridad y Protección Ciudadana, modifique las Reglas Generales del Fondo de Desastres Naturales y los Lineamientos de Operación específicos del Fondo de Desastres Naturales, para que atiendan lo descrito en los Acuerdos números SO.IV.56/2015, SO.IV.63/2016, SO.II.24/2017 y SO.IV.23/2019 emitidos por el Comité Técnico del Fideicomiso 2003 Fondo de Desastres Naturales.

Recomendación

Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público fortalezca sus mecanismos de control y supervisión, a efecto de que se garantice que se resguarde la evidencia de las investigaciones de mercado y de las consultas que se efectúen en el sistema CompraNet y en la página electrónica de la Asociación Mexicana de Instituciones de Seguros, para documentar las condiciones que imperan en el mercado respecto del servicio objeto de contratación; asimismo, que se asegure que los procedimientos de adjudicación para la contratación del seguro catastrófico garantice las mejores condiciones disponibles para el estado, en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, bajo los criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia. Así también, que se asegure de que el fiduciario cuente con la póliza del seguro de los contratos de seguros catastróficos formalizados.


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Recomendación

Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en su carácter de fideicomitente, instruya al Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., para que establezca el concepto de pago de los eventos ocurridos en la base de datos de los auxiliares de las cuentas de egresos, en las cuales se administran los recursos del Fideicomiso 2003 Fondo de Desastres Naturales; y que los saldos al final del ejercicio por concepto de egresos por desastre natural, reportados en la base de datos de los pagos y en auxiliares contables, se correspondan y se encuentren sustentados en la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente; asimismo, que en la documentación que ampare los movimientos contables, por concepto de reclasificaciones, correcciones y reversión de pólizas, se establezca el cargo del servidor público correspondiente cuando los movimientos sean solicitados por correo electrónico.

Servicio de Administración Tributaria Impuesto Especial sobre la Producción y Servicios de Bebidas con Contenido Alcohólico, Cervezas y Bebidas Refrescantes Auditoría de Cumplimiento: 47-GB Resumen de Observaciones y Acciones Se determinaron 6 resultados, de los cuales, en 3 no se detectaron irregularidades y uno fue solventado por la entidad fiscalizada antes de la emisión de este Informe, los 2 restantes generaron 2 Recomendaciones y 1 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. También se incluyó una Sugerencia a la Cámara de Diputados. Tipo de Auditoría Texto de Auditoría


La Auditoría Superior de la Federación emite la Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria, para que el Órgano Interno de Control en el Servicio de Administración Tributaria, o su equivalente, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por las irregularidades de los servidores públicos que, en su gestión, no emitieron multas por acciones de vigilancia generados por el incumplimiento de obligaciones fiscales del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios de Bebidas con Contenido Alcohólico, Cervezas y Bebidas Refrescantes, en virtud de que los montos de las sanciones no se encontraban actualizados en el Modelo de Administración Tributaria Control de Obligaciones y se dejaron de emitir multas por 0.2 MDP a 6,596 contribuyentes, conforme a la estimación realizada por el grupo auditor.

Recomendación

Para que el Servicio de Administración Tributaria establezca mecanismos de control en el Modelo de Administración Tributaria Control de Obligaciones, que permitan que los montos de las multas por incumplimiento de obligaciones fiscales del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios de Bebidas con Contenido Alcohólico, Cervezas y Bebidas Refrescantes se actualicen permanentemente, ya que en la revisión se detectó que no se determinaron multas a 6,596 contribuyentes con acciones de vigilancia por 0.2 MDP, conforme a estimación realizada por el grupo auditor.


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Tipo de Auditoría Texto de Auditoría

Recomendación

Para que el Servicio de Administración Tributaria implemente mecanismos de control en el registro de las claves de cómputo de los créditos fiscales por el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios de Bebidas con Contenido Alcohólico, Cervezas y Bebidas Refrescantes, que permitan la clasificación específica de las claves de cómputo por cada tipo de IEPS, a efecto de que se puedan validar en el Modelo de Administración Tributaria-Cobranza, utilizado por la Administración Central de Cobro Persuasivo y Garantías del Servicio de Administración Tributaria, ya que se constató que en cinco resoluciones las claves de cómputo utilizadas para el registro de los créditos fiscales no son confiables y se aplicaron a otros tipos de IEPS.

Servicio de Administración Tributaria Impuesto Especial sobre Producción y Servicios de Tabacos Labrados Auditoría de Cumplimiento: 48-GB Resumen de Observaciones y Acciones Se determinaron 4 resultados, de los cuales, en uno no se detectó irregularidad y los 3 restantes generaron 2 Recomendaciones y 1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal. También se incluyó una Sugerencia a la Cámara de Diputados. Tipo de Acción Texto de Acción

Promoción del Ejercicio de la Facultad de

Comprobación Fiscal

Para que el Servicio de Administración Tributaria instruya, a quien corresponda, con el propósito de que audite a JTI0711305X0, Japan Tobacco International México, S. de R.L. de C.V., con domicilio fiscal en Calzada General Mariano Escobedo 476, Colonia Anzures, Demarcación Territorial Miguel Hidalgo, C.P. 11590 Ciudad de México; BAT910607F43, British American Tobacco México, S.A. de C.V., con domicilio fiscal en Avenida Francisco I. Madero 2750 Poniente, Colonia Centro, Monterrey, C.P. 64000, Nuevo León, SCP970811NE6, Philip Morris México Productos y Servicios, S. de R.L. de C.V., con domicilio fiscal en Lago Zurich 245, Edificio Presa Falcón, Tercer Piso, Colonia Ampliación Granada, Demarcación Territorial Miguel Hidalgo, C.P. 11529, ciudad de México, debido a que se determinaron inconsistencias en las declaraciones informativas y de pago del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios de Tabacos Labrados, específicamente en el valor de los actos o actividades reportados en ambas declaraciones en términos de los artículos 2, fracción I, inciso c), 5 y 19, fracción IX de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, a fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

Recomendación

Para que el Servicio de Administración Tributaria implemente mecanismos de control, que permitan contar con procedimientos alternos para la emisión de multas en caso de que sus sistemas tecnológicos no estén actualizados, a efecto de minimizar la materialización del riesgo en términos de los numerales 7.07 y 7.08 de los elementos de Control Interno del Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones y el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno.


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Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros Suplantación de Identidad Auditoría de Desempeño: 49-GB Resumen de Observaciones y Acciones Se determinaron 11 resultados que generaron: 32 Recomendaciones al Desempeño. También se incluyó una Sugerencia a la Cámara de Diputados. Adicionalmente, en el transcurso de la auditoría se emitió(eron) oficio(s) para solicitar la intervención del Órgano Interno de Control y de la(s) autoridad(es) recaudatoria(s) con motivo de 1 irregularidad(es) detectada(s). Tipo de Acción Texto de Acción

Recomendación al Desempeño

Para que la Comisión Nacional Bancaria y de Valores incluya en sus manuales de procedimientos, o de organización, las atribuciones pertinentes para que las áreas de la comisión correspondientes den seguimiento y cumplimiento a las Bases de Colaboración en materia de suplantación de identidad, a fin de privilegiar la formulación de las medidas preventivas respecto de las reactivas para atenderla; armonice el marco normativo e institucional-organizacional con la planeación estratégica que se defina en la materia, y analice y determine la necesidad de orientar recursos a la prevención de la suplantación de identidad con base en criterios de eficiencia, eficacia, economía, transparencia y control.


Para que la Comisión Nacional Bancaria y de Valores reporte, en la Cuenta Pública o en su Informe Anual de Labores, en los ejercicios fiscales subsecuentes, el avance del cumplimiento de las Bases de Colaboración en Materia de Suplantación o Usurpación de Identidad, con la finalidad de fortalecer la rendición de cuentas en materia de suplantación de identidad, así como la observancia de los principios de rendición de cuentas en los servidores públicos y la administración con transparencia de los recursos económicos de la Federación.


Para que la Comisión Nacional Bancaria y de Valores implemente mecanismos, para garantizar el seguimiento de los casos en los que las entidades a las que se les requiera información vinculada con una posible suplantación o usurpación de identidad, manifiesten no contar con información y documentación solicitada por las autoridades competentes, la cual debe estar integrada en sus expedientes, a fin de garantizar el cumplimiento de sus compromisos individuales, asumidos e identificados de manera expresa como de su responsabilidad, y coadyuvar al cumplimiento del objetivo de las mismas, conforme a los principios de eficacia, eficiencia, transparencia, objetividad y rendición de cuentas que rigen el servicio público.


Para que la Comisión Nacional Bancaria y de Valores promueva la modificación de las Bases de Colaboración en materia de Suplantación o Usurpación de Identidad, en los casos en que se establece un compromiso de manera expresa para la comisión, y en los que identifique que carece de facultades para su cumplimiento, a fin de que se correspondan con sus atribuciones; asimismo, en los compromisos establecidos de forma conjunta, promueva la delimitación y precise su participación en la evaluación y desarrollo de herramientas tecnológicas.


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Para que la Comisión Nacional Bancaria y de Valores acredite la subsanación de los recursos subejercidos correspondientes al ejercicio fiscal 2019, conforme al plazo establecido, a efecto de garantizar la administración con transparencia de los recursos económicos de la Federación y la observancia de los principios que rigen el servicio público.


Para que la Comisión Nacional Bancaria y de Valores defina una estrategia para fortalecer la regulación en materia de suplantación de identidad, con la que garantice el cumplimiento de los plazos por parte de las instituciones financieras obligadas a implementar los procedimientos para fortalecer la identificación del cliente; homologue el proceso de verificación biométrica de los usuarios para las instituciones de tecnología financiera; emita opiniones a las disposiciones aplicables en materia de lavado de dinero para fortalecer el procedimiento de identificación de usuarios y promueva, como una buena práctica iniciada en el sector de instituciones de crédito, ante las autoridades competentes, la homologación de dicho proceso para los demás sectores que presentaron reclamaciones por posible suplantación de identidad, a fin de disponer de una regulación preventiva que contribuya a inhibir la utilización del sistema financiero para la suplantación de identidad.


Para que la Comisión Nacional Bancaria y de Valores analice el diseño del programa presupuestario G005 "Regulación y supervisión de las entidades del Sistema Financiero Mexicano", determine las actividades sustantivas y analice posibles modificaciones en la lógica vertical y horizontal de su MIR, para dar atención a las deficiencias relacionadas con los objetivos, el método de cálculo, la relevancia, la vinculación con sus objetivos, la precisión de sus medios de verificación en los indicadores de nivel fin, propósito, componente y actividad establecidos, así como las deficiencias en la programación de los indicadores y brinde atención a los aspectos susceptibles de mejora derivados de su última evaluación, a fin de definir una herramienta útil para la evaluación de su desempeño con indicadores que enfaticen la calidad de los bienes y servicios públicos y la satisfacción del ciudadano, y que permitan realizar un adecuado seguimiento y evaluación de los recursos, considerando los criterios de eficiencia, eficacia, economía, racionalidad, austeridad, transparencia, control y rendición de cuentas en los ejercicios fiscales subsecuentes.


Para que la Comisión Nacional Bancaria y de Valores fortalezca su sistema de control interno institucional, estableciendo los mecanismos de control asociados con lo siguiente: en la norma primera, difunda a su personal y áreas responsables, los objetivos y metas institucionales del Plan Estratégico pendiente de autorización; dé seguimiento de las gestiones para alinear los perfiles de puestos con su estructura organizacional; en la norma tercera, establezca estándares de calidad en la ejecución de los procesos y le dé seguimiento al proceso para identificar y atender la causa-raíz de las observaciones determinadas por instancias de fiscalización, y en la norma cuarta, genere información relevante y de calidad; cuente con un sistema de información para que la alta dirección dé seguimiento y tome decisiones, y que documente las diferencias entre el monto aprobado, modificado y ejercido.


Para que la Comisión Nacional Bancaria y de Valores diseñe indicadores que permitan medir el desempeño de regulación y de supervisión en materia de suplantación de identidad, diferenciables de los indicadores generales definidos en la MIR del Pp G005, a fin de medir el desempeño de lo que se pretende lograr con las acciones preventivas y correctivas para inhibir la utilización del sistema financiero, así como para evaluar el cumplimiento de los compromisos establecidos en las bases de colaboración en materia de suplantación de identidad, en observancia de los principios que rigen el servicio público.


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Para que la Comisión Nacional Bancaria y de Valores en coordinación con la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros, convoque al grupo de trabajo para analizar las Bases de Colaboración en Materia de Suplantación o Usurpación de Identidad e identifique si existe la necesidad de proponer una modificación, que incluya mecanismos para la atención de las acciones establecidas, mecanismos de seguimiento y evaluación, plazos de cumplimiento para todos los apartados, además de metas e indicadores que den cuenta del grado del avance de su atención, a fin de cumplir el objetivo para lo que fueron creadas, así como garantizar la realización de medidas para inhibir la utilización del sistema financiero ante la suplantación de identidad.


Para que la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros defina una estrategia que incluya responsables y plazos para cumplir con los compromisos de las Bases de Colaboración en materia de Suplantación o Usurpación de Identidad, en los que necesita coordinarse con las otras partes suscriptoras; promueva la delimitación y precise su participación en la evaluación y desarrollo de herramientas tecnológicas, así como en la coordinación de esfuerzos de investigación que permitan cumplir los fines previstos en la base décima, y dé seguimiento de los acuerdos de las reuniones, a fin de garantizar el cumplimiento del objetivo de las bases, de las acciones comunes, de los mecanismos de investigación, así como de la operación de los grupos de trabajo.


Para que la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros incluya en su planeación estratégica, para los ejercicios fiscales subsecuentes, objetivos, estrategias y metas, relacionados con las medidas para coadyuvar a inhibir del uso del Sistema Financiero para la suplantación de identidad, y considere en sus manuales de organización o procedimientos las atribuciones pertinentes para que las áreas de la comisión que determine den cumplimiento y seguimiento de las Bases de Colaboración en materia de suplantación de identidad, a fin de privilegiar la formulación de medidas preventivas respecto de las reactivas para atenderla; armonice el marco normativo, institucional-organizacional y analice y determine la necesidad de orientar recursos para inhibir la suplantación de identidad con base en criterios de eficiencia, eficacia, economía, transparencia y control.


Para que la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros defina, en el Manual de Procedimientos de Atención a Usuarios, los plazos de atención para las acciones de defensa, ante la posible suplantación de identidad, relacionadas con el proceso de conciliación en el que se identificó plazos de entre 1 y 257 días hábiles para evaluar su procedencia, a fin de contribuir a disminuir la percepción de los usuarios del tiempo elevado en la atención de las reclamaciones, y explicar los tiempos de respuesta de las etapas del proceso de atención a los usuarios, evitando generar falsas expectativas a los usuarios.


Para que la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros conceptualice y homologue los criterios para cuantificar las reclamaciones de acuerdo con las inconformidades presentadas por los usuarios, derivadas del proceso de asesorías técnico-jurídicas y respecto de las acciones de defensa, a fin de evitar una sobrecuantificación de reclamaciones y contar con estadísticas con la exactitud apropiada para dimensionar adecuadamente la incidencia de reclamaciones por una posible suplantación de identidad.


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Para que la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros elabore y difunda en el Portal de Fraudes Financieros datos estadísticos vinculados con las modalidades de suplantación de identidad, tales como smishing, vishing, pharming, phishing, redes sociales, comercio electrónico u otro, y homologue la información de las reclamaciones por posible robo de identidad en el Buró de Entidades Financieras para todos los sectores, a fin de cuantificar la dimensión de cada una de las modalidades y disponer de la misma desagregación de información por posible robo en todos los sectores y, con ello, definir acciones de promoción que contribuyan a contrarrestar su incidencia y proteger los derechos del usuario.


Para que la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros en coordinación con la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, convoque al grupo de trabajo para analizar las Bases de Colaboración en Materia de Suplantación o Usurpación de Identidad e identifique si existe la necesidad de proponer una modificación que incluya mecanismos para la atención de las acciones establecidas, mecanismos de seguimiento y evaluación, plazos de cumplimiento para todos los apartados, además de metas e indicadores que den cuenta del grado del avance de su atención, a fin de cumplir el objetivo para lo que fueron creadas, así como garantizar la realización de medidas para inhibir la utilización del sistema financiero ante la suplantación de identidad.


Para que la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros efectúe un diagnóstico de necesidades y defina mecanismos de evaluación, en términos de eficiencia, cobertura, impacto social y calidad de las medidas que lleva a cabo para promocionar medidas preventivas ante la suplantación de identidad, que le permita definir acciones de difusión priorizando aquellas con mayor incidencia.


Para que la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros evalúe la pertinencia de actualizar los criterios de decisión y la clasificación establecida en el Protocolo para la Atención de Asuntos sobre Posible Robo de Identidad y delimitarlas claramente para diferenciarlas de casos de posible fraude, a fin de fortalecer la asesoría proporcionada a los usuarios de servicios financieros ante una posible suplantación de identidad y disponer de una adecuada clasificación y atención de casos por posible robo de identidad mediante el Protocolo para la Atención de Asuntos sobre Posible Robo de Identidad.


Para que la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros elabore e implemente mecanismos que permitan fortalecer las acciones de supervisión y regulación en materia de suplantación de identidad, mediante el uso de los datos estadísticos de las causas asociadas a posible suplantación de identidad, en particular, en los que los porcentajes de incidencia se han mantenido o incrementado, a fin de contribuir a reducir su incidencia, prevenir una posible suplantación de identidad y proteger los derechos e intereses de los usuarios.


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Para que la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros fortalezca su sistema de control interno institucional estableciendo los mecanismos de control asociados con lo siguiente: en la norma primera, difunda a sus áreas los objetivos y metas institucionales; en la norma segunda, para que el personal informe sobre los riesgos en el desarrollo de sus actividades y evalúe la pertinencia de incluir riesgos asociados al incumplimiento de los compromisos suscritos en las Bases de Colaboración en materia de Suplantación o Usurpación de Identidad; en la norma tercera, implemente controles automatizados con base al uso de las TIC; defina las actividades de control para cumplir con las metas; establezca estándares de calidad en la ejecución de los procesos; identifique y atienda la causa raíz de las observaciones determinadas por instancias de fiscalización; cancele el acceso al personal que causó baja; en la norma cuarta, genere información relevante y de calidad; verifique que la elaboración de informes del logro de objetivos y metas institucionales cumpla con las políticas institucionales; cuente con un sistema de información para que la alta dirección de seguimiento y tome decisiones, que registre correctamente la resolución de las reclamaciones en cada uno de sus procesos y documente el avance reportado de los indicadores de la MIR del Pp E011 y el monto aprobado, modificado y ejercido en ejercicios subsecuentes y, en la norma quinta, utilice los hallazgos de instancias fiscalizadoras para retroalimentar a los responsables, a efecto de garantizar el cumplimiento de sus objetivos institucionales.


Para que la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros evalúe la pertinencia de incorporar en el Sistema de Información Operativa (SIO) la información asentada en los expedientes de las reclamaciones de los usuarios, vinculadas con las soluciones concretas para lograr un arreglo pronto entre las partes, los compromisos adquiridos, así como el cumplimiento de las instituciones financieras de lo acordado en el proceso de gestión electrónica; implemente mecanismos de control para evitar errores en los registros del SIO sobre la solución de inconformidades durante el proceso de gestión electrónica, así como información de las actas circunstanciadas en las que se asientan los acuerdos y los términos fijados para su cumplimiento, y la formulación de propuestas de solución por parte de los conciliadores de la comisión respecto del procedimiento de conciliatorio, a fin de diseñar el sistema de información bajo criterios de utilidad y actualización permanente, que permita acreditar que la comisión procuró la equidad entre las partes y los intereses de los usuarios.


Para que la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros defina una estrategia que incluya el establecimiento de áreas responsables, plazos máximos y mínimos, programas de trabajo o cronogramas de actividades, y mecanismos de seguimiento para llevar a cabo las actividades expresas definidas en las Bases de colaboración en materia de suplantación o usurpación de identidad que tiene bajo su responsabilidad, a fin de garantizar el cumplimiento de sus compromisos individuales y coadyuvar con ello al cumplimiento del objetivo de las mismas.


Para que la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros establezca criterios de registro y determinación de montos derivados de las reclamaciones de los usuarios de servicios financieros, para que coincidan con el daño económico y la posible restitución del mismo, e implemente mecanismos de control, supervisión y actualización del Sistema de Información Operativa, a fin de contar con estadísticas con la exactitud apropiada para medir el impacto económico que representa la posible suplantación de identidad, que sirva de insumo para determinar mejoras en la resolución de reclamaciones por suplantación de identidad.


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Para que la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros analice la pertinencia de adoptar medidas que garanticen investigaciones detalladas sobre las reclamaciones presentadas por los usuarios que permitan discernir sobre el grado de responsabilidad de las instituciones financieras y los usuarios respecto de los posibles daños ocasionados, a fin de asegurar que se protejan los derechos e intereses de los usuarios de servicios financieros ante una posible suplantación de identidad, y procurar la equidad en las relaciones entre éstos y las instituciones financieras.


Para que la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros lleve a cabo un estudio para evaluar modificaciones al Protocolo para la Atención de Posible Suplantación de Identidad, que considere la homologación de la modalidad de gestión electrónica para instituciones diferentes a la banca múltiple y la reducción del periodo de atención de las reclamaciones, e implemente mecanismos de control, seguimiento y evaluación que incluyan indicadores de desempeño, a fin de establecer parámetros de medición de lo que se pretende lograr con el protocolo, en términos de cobertura, eficiencia, impacto económico y social, y equidad que contribuyan a fortalecer la protección y defensa de los derechos e intereses del público usuario.


Para que la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros fortalezca las medidas para garantizar la oportunidad en la atención de reclamaciones durante el proceso de gestión electrónica, a fin de atender a los usuarios conforme al tiempo establecido de máximo 10 días hábiles, y optimizar los tiempos de atención y solución de reclamaciones de los usuarios de servicios financieros ante una posible suplantación de identidad.


Para que la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros valore la pertinencia de implementar mecanismos que permitan incentivar la participación de los usuarios en las encuestas de calidad del servicio en gestiones electrónicas y de la defensoría legal gratuita y considere las sugerencias de mejora de los usuarios, derivadas de las encuestas, a fin de disponer de estadísticas representativas que permitan conocer la satisfacción de los usuarios y fortalecer la atención y solución de reclamaciones de los usuarios.


Para que la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros diseñe indicadores en materia de suplantación de identidad que permitan medir su desempeño en las acciones de promoción, asesoría y defensa de los usuarios de servicios financieros, diferenciables de los indicadores de carácter general, así como para evaluar el cumplimiento de los compromisos establecidos en las bases de colaboración en materia de suplantación de identidad, observando los principios que rigen el servicio público.


Para que la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros analice el diseño del programa presupuestario E011 "Protección y defensa de los usuarios de servicios financieros", determine las actividades sustantivas, lleve a cabo las modificaciones previstas en su MIR, para vincular el objetivo de nivel fin con el Programa Nacional de Financiamiento al Desarrollo 2020-2024, y en la lógica vertical y horizontal revise las deficiencias relacionadas con el nombre, método de cálculo, la dimensión, la alineación con sus objetivos y posibles deficiencias en la programación de las metas en los indicadores, a fin de definir una herramienta útil para la evaluación de su desempeño con indicadores que enfaticen la calidad de los bienes y servicios públicos, y que permitan realizar un adecuado seguimiento y evaluación de los recursos considerando los criterios de eficiencia, eficacia, economía, racionalidad, austeridad, transparencia, control y rendición de cuentas en los ejercicios fiscales subsecuentes.


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Para que la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros reporte en la Cuenta Pública, en su Informe de Autoevaluación o en su Anuario Estadístico, de los ejercicios fiscales subsecuentes, el avance de los resultados del cumplimiento de las Bases de Colaboración en Materia de Suplantación o Usurpación de Identidad, con la finalidad de fortalecer la rendición de cuentas en materia de suplantación de identidad, así como de la observancia de los principios de rendición de cuentas en los servidores públicos y la administración con transparencia de los recursos económicos de la Federación.


Para que la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros determine la necesidad de programar para ejercicios subsecuentes actos de vigilancia, en una cantidad que resulte acorde con la importancia relativa de la causa, orientados a verificar que las instituciones no emitan tarjetas de crédito sin solicitud del cliente o, a fin de realizar medidas preventivas para contribuir en la inhibición de casos por dicha actividad ilícita y procurar la protección de los intereses de los usuarios.


Para que la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros establezca criterios de resolución para determinar cuándo una reclamación se puede considerar como favorable o no favorable al usuario en el proceso de gestión electrónica, evalúe la pertinencia de incluir criterios de resolución específicos vinculados con las 7 causas de posible suplantación de identidad y acredite la inclusión del criterio "el usuario no contestó oficio" como favorable dentro del proceso de conciliación, a fin de disponer de elementos suficientes para determinar que la resolución de las reclamaciones no fueron discrecionales, y se emitieron bajo criterios de imparcialidad, integridad, honestidad y transparencia, que permitan evaluar la efectividad de las acciones de defensa proporcionadas por la comisión y, con ello, el nivel de protección de los derechos e intereses de los usuarios de servicios financieros ante una posible suplantación de identidad.


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Resultados relevantes de Informes Individuales de Auditorías


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4. Resultados relevantes de los Informes Individuales de Auditoría

4.1. Secretaría de Hacienda y Crédito Público Secretaría de Hacienda y Crédito Público Auditoría de TIC Auditoría De Cumplimiento a Tecnologías de Información y Comunicaciones 15-GB Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de las contrataciones relacionadas con las TIC, su adecuada gobernanza, administración de riesgos, seguridad de la información, continuidad de las operaciones, calidad de datos, desarrollo de aplicaciones y aprovechamiento de los recursos asignados en procesos y funciones, así como comprobar que se realizaron conforme a las disposiciones jurídicas y normativas aplicables. Alcance El universo seleccionado por 593.7 MDP, corresponde al total de pagos ejercidos en contrataciones en materia de Tecnologías de la Información y Comunicaciones (TIC) en el ejercicio fiscal de 2019; la muestra auditada se integra de siete contratos relacionados con la prestación del servicio integral de seguridad de la información; el servicio administrado de seguridad a través de un centro de operaciones de seguridad; el servicio de hospedaje e infraestructura de alta disponibilidad; así como el servicio integral de cómputo de escritorio, con pagos ejercidos por 180.7 MDP, que representan el 30.4% del universo seleccionado. Adicionalmente, la auditoría comprende la revisión de las acciones realizadas en materia de TIC por la Dirección General de Tecnologías y Seguridad de la Información (DGTSI) de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) en 2019, relacionadas con la Gestión de la Ciberseguridad de la Información, la Continuidad de las Operaciones y la Calidad de los Datos del Módulo de Administración y Seguimiento de Compromisos Plurianuales (MASCP). Principales Hallazgos Las evaluaciones a las que se sometió el ente, permitieron a la ASF detectar que no se aplicaron las indagaciones de mercado adecuadas, además de detectar que el tiempo otorgado a los participantes para la presentación de sus propuestas con antelación al inicio del procedimiento de contratación se vio en desventaja frente al prestador anterior, y en su defecto, tampoco se señalaron las medidas que se tomaron para evitar que durante el procedimiento de adjudicación directa los servidores públicos que intervinieron se aprovecharan de su cargo para favorecer a algún participante.


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En los contratos de adjudicación directa, no se cuenta con el sustento que acredite dicha decisión, aun cuando se sugiere llevar a la práctica procedimientos de Licitación pública. Ante la falta de supervisión y control en el seguimiento de entrega de servicios por parte de proveedores, referente a los servicios integrales de seguridad de la información; ya que no se brindó el correcto acceso para el resguardo de información y de la prestación del Servicio Integral de Cómputo de Escritorio, por no coincidir la entrega de equipos de cómputo, con las características requeridas en el contrato. Inexistencia de mecanismos capaces de responder a una ciberdefensa de la SHCP, ni tampoco estrategias de continuidad que permitan asegurar que en caso de contingencia es posible mantener la operación de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Montos por Aclarar Se determinaron 0.9 MDP pendientes por aclarar. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinaron 8 resultados, de los cuales, en uno no se detectó irregularidad y los 7 restantes generaron: 9 Recomendaciones y 3 Pliegos de Observaciones. Secretaría de Hacienda y Crédito Público Fideicomiso 2003 Fondo de Desastres Naturales Auditoría De Cumplimiento 20-GB Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de las disponibilidades del Fideicomiso 2003 "Fondo de Desastres Naturales" para verificar que se administraron, ejercieron y registraron de acuerdo con las disposiciones legales y normativas. Alcance Se seleccionaron para su revisión 7 mil 451.4 MDP que representan el 100.0% de los ingresos del Fideicomiso 2003 “Fondo de Desastres Naturales”, los cuales incluyen las aportaciones, devolución de remanentes, rendimientos e indemnizaciones de siniestros. Adicionalmente, se seleccionaron 14 mil 387.4 MDP que representan el 100.0% de los egresos registrados con cargo a los recursos de dicho Fideicomiso por pagos de desastres naturales, de fondo revolvente, de comisiones bancarias, de seguro catastrófico, y de honorarios fiduciarios y profesionales.


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Los recursos objeto de revisión se encuentran reportados en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal el Ejercicio 2019, en el Tomo III, apartado Información presupuestaria en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de los egresos en clasificación funcional - programática del ramo 23 provisiones salariales y económicas. Principales Hallazgos Inexistencia en la actualización de lineamientos que operen al margen del Fideicomiso, en lo que respecta a los plazos de la operación de los recursos, para así ejercer con claridad y oportunidad el dinero del mismo. La autorización de recursos para mantenimiento de una aeronave, que, hasta el momento de la ejecución de la auditoría, no se acredito que el helicóptero se obtuvo con recursos del propio fideicomiso. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público, no contó con la información que permita entender la no aplicación de un proceso público de licitación, para la adquisición del seguro catastrófico del fideicomiso FONDEN, que asegurara que las condiciones mediante las cuales se llevó a cabo el procedimiento, den un mayor beneficio al Estado. Incumplimiento en el esclarecimiento de la contratación de los servicios de un despacho jurídico, donde se acredite que son las mejores condiciones disponibles para el Estado. Montos por Aclarar No aplica. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinaron 14 resultados, de los cuales, en 4 no se detectaron irregularidades y los 10 restantes generaron: 15 Recomendaciones y 4 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Secretaría de Hacienda y Crédito Público Fondo de Estabilización de los Ingresos Presupuestarios (FEIP) Auditoría De Cumplimiento 27-GB Objetivo Fiscalizar la gestión financiera para comprobar que los ingresos, egresos y la reserva del Fondo de Estabilización de los Ingresos Presupuestarios, así como su registro y presentación en los estados financieros y en la Cuenta Pública, se efectuaron de conformidad con la normativa.


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Alcance Del universo de ingresos del Fondo de Estabilización de los Ingresos Presupuestarios (FEIP), se revisó el 100.0% por 35 mil 246.8 MDP, que se integran por productos financieros o rendimientos generados por las inversiones en valores por 21 mil 627.9 MDP, aportaciones recibidas del Fondo Mexicano del Petróleo para la Estabilización y el Desarrollo (FMPED) por 11 mil 454.6 MDP, así como otros ingresos por la recuperación de la estrategia de coberturas petroleras para 2019 y la variación cambiaría por un neto de 2 mil 164.2 MDP. Principales Hallazgos Validación del cumplimiento de la presentación de las cuentas contables tanto de ingresos, como de egresos del Fondo de Estabilización de los Ingresos Petroleros, que son llevados a cabo por Nacional Financiera, S.N.C. en su carácter de fiduciario del Fondo, apegados a los Criterios del Instructivo para el Manejo de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental para el Poder Ejecutivo Federal 2019. Comprobación y validación por la obtención de los rendimientos, ingresos captados por intereses provenientes de depósitos aplicados en el Banco de México a favor de la TESOFE, calculados mensualmente sobre el saldo promedio diario durante el mes correspondiente. Además de la comprobación de la obtención de los recursos del Fondo del Petróleo para la Estabilización y el Desarrollo, luego de basarse el en el factor establecido en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, así mismo se concilió el depósito del fondo con el estado de cuenta bancario de la TESOFE. Existe el respaldo de la información que fue enterada al gobierno federal por recursos del FEIP, por la disminución de los ingresos del Gobierno Federal, asociada a menores ingresos petroleros, así como a una menor recaudación de impuestos, que no tuvieron fin específico, por debajo de los estimados para la Ley de Ingresos. Se comprobó la reintegración de los montos excedentes de la cuenta “Patrimonio, Gobierno Federal Excedentes” a la TESOFE. La validación permitió identificar que el saldo del Patrimonio Contribuido al 31 de diciembre de 2019 por 77 mil 329.2 MDP, disminuyó en 142 mil 631.4 MDP, el 64.8% respecto del 2018 por 219 mil 960.6 MDP, todo a raíz de la disminución de la captación de ingresos petroleros. Montos por Recuperar No aplica. Resumen de Resultados, Observaciones y Acciones Se determinaron 6 resultados, de los cuales, en 6 no se detectaron irregularidades.


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Secretaría de Hacienda y Crédito Público Deuda Pública del Gobierno Federal Auditoría De Cumplimiento 17-GB Objetivo Fiscalizar la gestión financiera para comprobar la obtención de recursos, autorización, emisión, colocación, contratación, amortización, costo financiero, registro y presentación de la deuda pública del Gobierno Federal en los estados financieros y en la Cuenta Pública, de conformidad con las disposiciones jurídicas aplicables. Alcance El universo de ingresos por 3,447,904.2 MDP, corresponde al total de financiamientos del Gobierno Federal y se conforma por 3,223,442.0 MDP de deuda interna y 224 mil 462.2 MDP de deuda externa. Se revisó una muestra de 731 mil 984.8 MDP, el 21.2%, que se compone de 509 mil 943.2 MDP de deuda interna, el 14.8% y 222 mil 041.5 MDP de deuda externa, el 6.4%. El universo de egresos por 3,405,737.1 MDP, se integra por las amortizaciones de deuda interna y externa por 2,904,856.6 MDP y costo financiero por 500 mil 880.4 MDP. Se revisó una muestra de 1,045,893.4 MDP, el 30.7%, la cual se conforma de 900 mil 378.2 MDP de amortizaciones, el 26.4% y 145 mil 515.2 MDP del costo financiero, el 4.3%. Principales Hallazgos De acuerdo a la instrucción de la normativa aplicada, reportados en los Estados Financieros correspondientes a la Cuenta Pública 2019, se validó que derivado de los financiamientos seleccionados en la muestra auditada por 731 mil 984.8 MDP, así como la muestra revisada del rubro de amortizaciones por 900 mil 378.2 MDP y el costo financiero de la deuda del Gobierno Federal por 145 mil 515.2 MDP, los criterios fueron apegados a la instrucción. Derivado de la obtención de financiamientos del Gobierno Federal para 2019, los cuales están estimados en 2,414,565.3 MDP, se constató que han sido contratados mediante financiamientos internos por 2,190,103.1 MDP y de manera externa por 224 mil 462.2 MDP, los cuales se pegaron a la normativa aplicable para su contratación. Los pagos efectuados, tanto de deuda interna y externa por 900 mil 378.2 MDP, de las operaciones revisadas, se pagaron y registraron de acuerdo con los montos establecidos en las órdenes de colocación, las fechas de liquidación del capital previstas en las tablas de amortización y con las de terminación o vigencia de los respectivos instrumentos.


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El costo financiero de la deuda y las operaciones que de él derivan, han sido aplicadas, pagadas y registradas en apego estricto a la normativa, por parte de la SHCP, por los montos siguientes: deuda tanto interna; como externa por 145 mil 515.2 miles de pesos. Se constató que de acuerdo a los criterios que establecen los límites de la contratación de deuda, en el artículo 2, párrafo primero, de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2019, el endeudamiento neto ejercido por el Gobierno Federal en 2019 fue por 543 mil 047.5 MDP, monto menor con respecto del límite autorizado de 591 mil 912.5 MDP, de conformidad con lo dispuesto. Montos por Recuperar No aplica. Resumen de Resultados, Observaciones y Acciones Se determinaron 8 resultados, de los cuales, en 8 no se detectaron irregularidades. Secretaría de Hacienda y Crédito Público Bono Catastrófico Auditoría de Desempeño 16-GB Objetivo Fiscalizar que los recursos erogados para el bono catastrófico contribuyeron a la protección financiera del patrimonio del fideicomiso Fondo de Desastres Naturales. Alcance La auditoría correspondió al ejercicio fiscal 2019, y el alcance temático comprendió la evaluación de las propuestas para adquirir y contratar el bono catastrófico como instrumento financiero de transferencia de riesgos; de los informes presentados sobre el estado que guardan las coberturas e indemnizaciones; así como, su contribución a la protección financiera del patrimonio del Fideicomiso 2003 “Fondo de Desastres Naturales”; los recursos asignados, además de los mecanismos de rendición de cuentas. La auditoría se realizó de conformidad con la normativa aplicable a la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública para asegurar el logro del objetivo y el alcance establecidos. En el desarrollo de esta auditoría, no en todos los casos, los datos proporcionados por los entes fiscalizados fueron suficientes, de calidad, confiables y consistentes, lo cual se expresa en la opinión de la Auditoría Superior de la Federación sobre el cumplimiento de los objetivos relacionados con la contratación del bono catastrófico, a fin de contribuir a la protección financiera del Fideicomiso 2003 “Fondo de Desastres Naturales”.


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Principales Hallazgos La gestión gubernamental de la SHCP, en relación con las propuestas y contratación del bono catastrófico presentó deficiencias al no garantizar de manera continua la protección financiera del Fideicomiso 2003 "Fondo de Desastres Naturales", debido a que, como antecedente, de 2016 a julio de 2017, no se contrató dicho instrumento; lo anterior, volvió a ocurrir del 15 al 31 de diciembre 2019, debido a que, careció de la cobertura contra fenómenos hidrometeorológicos, lo que impidió corroborar la vigencia, la suma asegurada, las zonas de cobertura y los parámetros de activación autorizados por el Comité Técnico. Falta de establecimiento de los lineamientos de operación del FONDEN o del mecanismo que se diseñe en materia de transferencia de riesgos o para la atención de los desastres ocasionados por los fenómenos naturales, los plazos y parámetros para contratar el bono catastrófico. No existe la normativa que especifique los elementos que deben integrar los informes sobre instrumentos de transferencia de riesgos, lo que conlleva a impedir su comprobación y la consistencia. La contribución a la protección financiera del patrimonio del Fideicomiso 2003 "Fondo de Desastres Naturales", mediante los bonos catastróficos vigentes en el periodo 2009-2020, si bien su cobertura permitió su protección cuando fue activada, sólo ha intervenido en 1 sismo, en 2017 y 1 huracán, en 2015. La SHCP comprobó las transferencias del pago de la prima de los bonos FONDEN Cat 2017 y Alianza del Pacífico 2018, vigentes en 2019, así como de las contraprestaciones de los servicios proporcionados. El FONDEN ha contado con la disponibilidad financiera para cumplir sus objetivos, aunque no se hubiera dispuesto del bono, pero al destinar recursos para esos instrumentos de transferencia de riesgos, se cumplió con el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Generales del Fondo de Desastres Naturales. Montos por Aclarar No aplica. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinaron 5 resultados, de los cuales, en uno no se detectó irregularidad y los 4 restantes generaron: 6 Recomendaciones al Desempeño. Adicionalmente, en el transcurso de la auditoría se emitió(eron) oficio(s) para solicitar la intervención del Órgano Interno de Control y de la(s) autoridad(es) recaudatoria(s) con motivo de 1 irregularidad(es) detectada(s).


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Secretaría de Hacienda y Crédito Público Fideicomiso para la Implementación del Sistema de Justicia Penal en las Entidades Federativas Auditoría de Desempeño 21-GB Objetivo Fiscalizar el diseño y operación del Fideicomiso para la Implementación del Sistema de Justicia Penal en las Entidades Federativas respecto del otorgamiento de apoyos financieros, a fin de verificar el cumplimiento de sus objetivos y metas. Alcance La auditoría comprendió la revisión de las acciones realizadas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (BANOBRAS) dirigidas a la operación del Fideicomiso para la Implementación del Sistema de Justicia Penal en las Entidades Federativas durante el ejercicio fiscal 2019, y como referente las correspondientes al diseño y operación en el periodo 2014-2018, a fin de contar con datos históricos que permitieran evaluar el desempeño de la SHCP, respecto de su papel de diseñadora, así como de BANOBRAS como encargado de la operación, mediante la convocatoria de las sesiones del Comité Técnico del Fideicomiso y la autorización de proyectos, a fin de verificar el cumplimiento de los objetivos del mismo. Asimismo, se verificó el costo de la operación, la situación financiera del fideicomiso, los mecanismos de control interno con los que contó, así como la rendición de cuentas de su operación. La auditoría se realizó de conformidad con la normativa aplicable a la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública para asegurar el logro del objetivo y el alcance establecidos. En el desarrollo de esta auditoría, no en todos los casos, los datos proporcionados por los entes fiscalizados fueron suficientes, de calidad, confiables y consistentes, lo cual se expresa en la opinión de la Auditoría Superior de la Federación, respecto del cumplimiento de objetivos y metas del diseño y operación del Fideicomiso para la implementación del Sistema de Justicia Penal en las entidades federativas. Principales Hallazgos La SHCP fue la responsable de coordinar la operación del fideicomiso y de verificar que los recursos se aplicaran a los fines para los cuales fue constituido; sin embargo, se identificó que transfirió esa responsabilidad a los gobiernos de los estados mediante los convenios que BANOBRAS suscribió con las entidades federativas, al incluir una cláusula en la que el titular de la unidad responsable que determinara cada entidad federativa fuera el responsable de la supervisión y aplicación de los recursos, dicho mecanismo no aseguró que contara con información para verificar la cantidad de proyectos concluidos a diciembre de 2019 y los recursos ejercidos correspondientes, lo que limitó constatar que los apoyos se


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aplicaron a los fines del fideicomiso. En lo que respecta al diseño institucional-organizacional. En diciembre de 2017, se suscribe un convenio modificatorio en lo que respecta al diseño normativo, el cual mantuvo el fin del fideicomiso precisando que los apoyos financieros a las entidades federativas para la ejecución de proyectos para la implementación del Sistema de Justicia Penal serían para su etapa de consolidación. Sin embargo, la revisión evidenció que los Lineamientos para apoyar la implementación del Sistema de Justicia Penal en las Entidades Federativas limitaron el control, la rendición de cuentas y la transparencia de los recursos para que se aplicaran a los fines para los cuales se constituyó el FISJPEF. Inexistencia en la determinación de plazos para la conclusión de proyectos, reintegro de remanentes y sus respectivos intereses, así como tampoco apercibimientos o sanciones por el incumplimiento de los acuerdos contraídos por el Comité Técnico, ya que se carece de ordenamientos jurídicos del FISJPEF. Se identificó que, de 2014 a 2019, el FISJPEF pasó de contar con un patrimonio de 5 mil 000.0 MDP, a 5 mil 774.7 MDP, de los cuales, a este último año, se registraron aplicaciones patrimoniales por 3 mil 879.0 MDP, e inversiones en bonos de largo plazo por 562.7 MDP, y de corto plazo en la TESOFE por 1 mil 324.4 MDP. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinaron 8 resultados, de los cuales, en uno no se detectó irregularidad y los 7 restantes generaron: 11 Recomendaciones al Desempeño. Adicionalmente, en el transcurso de la auditoría se emitió(eron) oficio(s) para solicitar la intervención del Órgano Interno de Control y de la(s) autoridad(es) recaudatoria(s) con motivo de 1 irregularidad(es) detectada(s). Secretaría de Hacienda y Crédito Público Fondo de Desastres Naturales Auditoría de Desempeño 25-GB Objetivo Fiscalizar que los recursos autorizados y aplicados contribuyeron en la reconstrucción o restitución de los bienes afectados por los fenómenos naturales. Alcance La auditoría correspondió al ejercicio fiscal 2019, y el alcance temático comprendió la evaluación del diseño normativo de la operación del Fondo de Desastres Naturales


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(FONDEN) para la atención de los fenómenos naturales; la verificación de las solicitudes de apoyo; la determinación en la asignación de recursos; los informes trimestrales sobre la economía de los recursos; la contribución de los apoyos del FONDEN en la reconstrucción o restitución de los bienes afectados por los fenómenos naturales; los fondos y reservas financieras, así como la rendición de cuentas. La auditoría se realizó de conformidad con la normativa aplicable a la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública para asegurar el logro del objetivo y el alcance establecidos. En el desarrollo de esta auditoría, no en todos los casos, los datos proporcionados por los entes fiscalizados fueron suficientes, de calidad, confiables y consistentes, lo cual se expresa en la opinión de la Auditoría Superior de la Federación, sobre el cumplimiento de los objetivos y metas relacionados con la contribución de los recursos otorgados mediante el FONDEN para la reconstrucción o restitución de los bienes afectados por los fenómenos naturales, a fin de que recuperen las condiciones que prevalecían antes de la ocurrencia de los fenómenos naturales. Principales Hallazgos Falta de actualización en los procesos de determinación de la operación en la asignación de los recursos, para la atención de los efectos que ocasionen los fenómenos naturales, careciendo de instrumentos que permitan verificar el cumplimiento del propósito del FONDEN, lo que representa un riesgo de opacidad y discrecionalidad en la operación del fondo. la SHCP presentó deficiencias e incumplimientos en la operación del FONDEN, debido a que no acreditó que se erogaron los recursos con eficacia y eficiencia, lo que propició que no se cumplieran los objetivos, tales como: -No existió actualización en los Programas Presupuestarios. -Algunas omisiones en el plazo para el cierre de obras. -Inexistencia por parte de la SHCP en la validación de solicitud de recursos. La normativa careció de procesos en los que se determinaran las atribuciones y responsables de cuantificar, evaluar y supervisar la contribución de los recursos otorgados para la reconstrucción o restitución de los bienes afectados por los fenómenos naturales, lo que limitó que la dependencia auditada creara y mantuviera las condiciones estructurales y normativas para la adecuada operación del fondo. La SHCP no acreditó su participación en conjunto con otras dependencias y entidades de la Administración Pública Federal para determinar las medidas que deban instrumentarse para lograr un mejor cumplimiento de los objetivos en la contribución de los recursos otorgados por el FONDEN.


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Inexistencia de actualización a la Ley General de Protección Civil y su reglamento, con el propósito de incluir actos jurídicos y responsables para prevenir y atender lo correspondiente a fenómenos sanitarios ocasionados por la acción patógena de agentes biológicos que afectan a la población mexicana causando la alteración de su salud o la muerte, como son las pandemias. la SHCP no demostró cómo la operación del FONDEN mediante el Fideicomiso 2003 FONDEN contribuyó a un mejor cumplimiento de sus objetivos y control en la economía de los recursos públicos otorgados. Montos por Aclarar No aplica. Resumen de Resultados, Observaciones y Acciones Se determinaron 7 resultados, de los cuales, 7 generaron: 11 Recomendaciones al Desempeño. Adicionalmente, en el transcurso de la auditoría se emitió(eron) oficio(s) para solicitar la intervención del Órgano Interno de Control y de la(s) autoridad(es) recaudatoria(s) con motivo de 2 irregularidad(es) detectada(s).

4.2. Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios Financieros Suplantación de Identidad

Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros Suplantación de Identidad Auditoría de Desempeño 49-GB Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de objetivos y metas relacionados con la regulación, prevención y supervisión de conductas en el sistema financiero que tuvieran como fin la suplantación de identidad, a efecto de proteger y defender los derechos e intereses de los usuarios de servicios financieros. Alcance La auditoría comprendió la fiscalización de las acciones realizadas por la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros (CONDUSEF) y la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) en 2019 y se analizaron resultados del periodo 2015-2018 como referente estadístico y de comparación, en cuanto al diseño de


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las acciones gubernamentales para atender la suplantación de identidad; el avance en el cumplimiento de los compromisos suscritos en las “Bases de colaboración en materia de suplantación o usurpación de identidad”; la regulación, en términos de las principales modificaciones al marco normativo para que las instituciones financieras identifiquen plenamente a los usuarios mediante bases de datos biométricas, así como del protocolo de actuación definido por la CONDUSEF para identificar posibles casos de suplantación de identidad; la supervisión de las instituciones financieras, llevada a cabo por ambas comisiones, para verificar, mediante acciones de inspección, vigilancia, prevención y sanción que las instituciones financieras cumplieron con la normativa aplicable para la identificación de los usuarios; la promoción de medidas de educación financiera de las comisiones; el asesoramiento ante la presencia de posibles casos de suplantación de identidad llevado a cabo por la CONDUSEF; la defensa de los usuarios por la posible suplantación de identidad, y la resolución de las reclamaciones de los usuarios de servicios financieros realizado por CONDUSEF, con lo que se evaluó el cumplimiento de las atribuciones establecidas en la Ley para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros, la Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores y la Ley para la Transparencia y Ordenamiento de Servicios Financieros, a fin de proteger y defender los derechos de los usuarios de servicios financieros, ante una posible suplantación de identidad, procurar la equidad de las relaciones entre éstos y las instituciones financieras y contribuir a inhibir la suplantación de identidad en el sistema financiero. Se analizaron los resultados del periodo 2015-2018 en el ejercicio fiscal 2019 para evaluar el desempeño de la CONDUSEF, y la CNBV en materia de suplantación de identidad. Asimismo, se evaluaron los Sistemas de Control Interno Institucional, el Sistema de Evaluación del Desempeño y la Rendición de Cuentas de los programas presupuestarios a cargo de la CONDUSEF y la CNBV, para verificar su utilidad, para el control, seguimiento y cumplimiento de las actividades realizadas y de los objetivos previstos por ambas instituciones en la materia. La auditoría se realizó de conformidad con la normativa aplicable a la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2019 para asegurar el logro del objetivo y el alcance establecidos. En el desarrollo de esta auditoría los datos proporcionados por la CONDUSEF y la CNBV fueron suficientes, de calidad, confiables y consistentes; por lo que se aplicaron todos los procedimientos establecidos para sustentar los hallazgos y la opinión de la ASF. Principales Hallazgos Inexistencia de una política integral o estrategia de gobierno en 2019, para atender de manera específica el problema de la suplantación de identidad, debido principalmente a que los marcos normativos, programático, e institucional-organizacional de las comisiones no incluyeron disposiciones, objetivos, y estrategias particulares y no se encontraron armonizados de manera que se acoten o determinen los aspectos que deben ser normados o las atribuciones que se deben definir en cada comisión para dar atención al problema,


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toda vez que se ha ido modificando la normativa a medida que surgen nuevas manifestaciones del robo de identidad. La legislación federal, al igual que la de la mayoría de las entidades federativas, no incluyó un tipo penal que sancione el robo de identidad y únicamente se persiguió cuando se vincula con otro tipo de delitos, como el caso del fraude. En materia de regulación, a 2019 estuvieron vigentes las modificaciones realizadas a la CUB por la CNBV para fortalecer la plena identificación de los clientes; además, la CONDUSEF modificó el PORI con lo que disminuyó en 10 días hábiles la atención de reclamaciones que involucraron instituciones de banca múltiple durante el proceso de gestión electrónica; sin embargo, la CNBV no logró que las instituciones financieras implementaran los procedimientos para fortalecer la identificación del cliente conforme a los plazos inicialmente previstos, no obstante que significó un proceso sustantivo para atender el problema, debido a que no definió una estrategia que le permitiera evitar seguir postergando el cumplimiento, y no se identificaron acciones para homologar los criterios de identificación del cliente en las instituciones de tecnología financiera, y promover con las instancias competentes las modificaciones a las disposiciones en todos los sectores del Sistema Financiero Mexicano. Se detecta la falta de políticas para la identificación y seguridad en la autenticación de los usuarios por parte de la CNBV, así como a sancionar a las instituciones financieras por la emisión de tarjetas sin previa solicitud del cliente por parte de la CONDUSEF; sin embargo, los resultados de la supervisión no fueron un insumo que retroalimentó la prevención de la suplantación de identidad, debido a que la intervención de la CONDUSEF se dio hasta que el usuario presentó su reclamación, lo que implicó que la supervisión privilegió el enfoque reactivo y no el preventivo. Se identificaron deficiencias en el registro de la CONDUSEF en los montos en el SIO por las reclamaciones de posible suplantación de identidad; además, dentro de las causas identificadas por la comisión por las que una reclamación fue desfavorable al usuario, se debió a que el asunto no fue analizado a profundidad por las instituciones financieras, lo que podría ocasionar un daño al patrimonio del usuario al tener que absorber gastos que derivaron de la suplantación de su identidad, por lo que la comisión puede considerar las mejores prácticas internacionales para impulsar un análisis exhaustivo sobre las reclamaciones y determinar la responsabilidad entre los usuarios y las instituciones, que garantice la protección de los derechos e intereses de los usuarios y procure la equidad de sus relaciones. Montos por Aclarar No aplica.


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Resumen de Observaciones y Acciones Se determinaron 11 resultados, de los cuales, generaron: 32 Recomendaciones al Desempeño. También, se incluyó una Sugerencia a la Cámara de Diputados. Adicionalmente, en el transcurso de la auditoría se emitió(eron) oficio(s) para solicitar la intervención del Órgano Interno de Control y de la(s) autoridad(es) recaudatoria(s) con motivo de 1 irregularidad(es) detectada(s).

4.3. Servicio de Administración Tributaria Servicio de Administración Tributaria Impuesto Especial sobre la Producción y Servicios de Bebidas con Contenido Alcohólico, Cervezas y Bebidas Refrescantes Auditoría De Cumplimiento 47-GB Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de la recaudación, verificando sus procesos, fiscalización, registro contable y presentación en la Cuenta Pública, se realizaron conforme a la normativa aplicable; asimismo, revisar los mecanismos de control establecidos y la administración de los riesgos inherentes a la operación. Alcance El universo seleccionado por 60 mil 832.8 MDP corresponde a la recaudación total del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) de Bebidas con Contenido Alcohólico, Cervezas y Bebidas Refrescantes, reportada en el Estado Analítico de Ingresos de la Cuenta Pública 2019; de los cuales, 1) 18 mil 526.4 MDP corresponden a Bebidas Alcohólicas, 2) 36 mil 238.0 MDP a Cervezas y 3) 6 mil 068.3 MDP a Bebidas Refrescantes. Cabe señalar que la recaudación del IEPS presentó modificaciones por 3 mil 489.2 MDP las cuales correspondieron a compensaciones por 3 mil 346.1 MDP (95.9%), Regularizaciones por 141.9 MDP (4.1%) y Devoluciones en efectivo por 1.1 MDP (0.0%), y dan una recaudación neta por 57 mil 343.5 MDP integrada por 15 mil 492.1 MDP para Bebidas Alcohólicas, y de Cervezas y Bebidas Refrescantes por 41 mil 851.4 MDP. De lo anterior, se determinó revisar una muestra de 15 contribuyentes por un monto de 42 mil 755.2 MDP, que representó el 70.3% del total; y 100 pedimentos por 606.2 MDP, que representó el 1.0% de los 43 mil 361.5 MDP.


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Además, se revisaron 39 expedientes de la muestra de Compensaciones del IEPS por 2 mil 683.3 MDP, que representan el 80.2% del total y el único expediente de Devolución que se efectuó en 2019 por este impuesto por 1.1 MDP, el 100% del total. Principales Hallazgos Existe la acreditación por parte del Servicio de Administración Tributaria, en el registro contable de los ingresos por el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) de Bebidas con Contenido Alcohólico, Cervezas y Bebidas Refrescantes, así como la clasificación adecuada en las cuentas contables respectivas. La observancia del padrón de contribuyentes sujetos al pago de IEPS, permitió corroborar la integración de 3 mil 091 contribuyentes, de los cuales 2 mil 929 registran estatus de situación fiscal de activos, 27 cancelados, 96 reactivados y 39 suspendidos; asimismo, se identificaron registros históricos de contribuyentes dados de baja desde el ejercicio 2004. Las compensaciones y devoluciones que forman parte de las modificaciones a la recaudación del IEPS de Bebidas Alcohólicas, Cervezas y Bebidas Refrescantes por 3 mil 489.2 MDP, correspondieron con lo reportado en el Estado Analítico de Ingresos de 2019. Se constató que la Administración Central de Promoción y Vigilancia del Cumplimiento (ACPVC) del SAT efectuó acciones de vigilancia periódicas respecto de la presentación de declaraciones por las obligaciones de los contribuyentes con Registro Federal de Contribuyentes (RFC) vigentes, y dirigió sus acciones a aquellos contribuyentes omisos en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. No existe emisión de multas por incumplimiento de las obligaciones fiscales del IEPS de Bebidas con Contenido Alcohólico, Cervezas y Bebidas Refrescantes. Montos por Aclarar No aplica. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinaron 6 resultados, de los cuales, en 3 no se detectaron irregularidades y uno fue solventado por la entidad fiscalizada antes de la emisión de este Informe. Los 2 restantes generaron: 2 Recomendaciones y 1 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. También, se incluyó una Sugerencia a la Cámara de Diputados.


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Servicio de Administración Tributaria Impuesto Especial sobre Producción y Servicios de Tabacos Labrados Auditoría De Cumplimiento 48-GB Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de la recaudación, verificando sus procesos, fiscalización, registro contable y presentación en la Cuenta Pública, se realizaron conforme a la normativa aplicable; asimismo, revisar los mecanismos de control establecidos y la administración de los riesgos inherentes a la operación. Alcance El universo por 42 mil 484.1 MDP, corresponde a la recaudación del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios de Tabacos Labrados, reportada en el Estado Analítico de Ingresos de la Cuenta Pública 2019, de los cuales se revisaron 42 mil 351.5 MDP, que representaron el 99.7% del total. Principales Hallazgos La comprobación del registro contable y presentación de la cuenta Pública, tanto en recaudación como en compensación, coincide con lo reportado en la presentación de las declaraciones de los contribuyentes y la documentación soporte de los pagos realizados por los mismos contribuyentes. Información que permitió constatar que, cuatro de quince contribuyentes aplicaron montos de saldos a favor actualizados superiores en las declaraciones de pago del IEPS de Tabacos Labrados como forma de pago. Derivado de 888 resoluciones vinculadas con incumplimientos en materia del IEPS de Tabacos Labrados y multas asociadas con la omisión del pago de dicho impuesto por 0.4 MDP. De las cuales 326 por 0.2 MDP se dieron de baja, y se determinó que solo 11 por 0.4 MDP, el 1.6%, fueron por pago, lo que resulta una falta de atención en la recuperación de los créditos fiscales, ya que se dieron de baja 315 resoluciones por 0.2 MDP, el 98.4 % sin la obtención de recursos. El Servicio de Administración Tributaria informó que durante 2019 no emitió multas por incumplimiento de las obligaciones fiscales del IEPS de Tabacos Labrados en materia de presentación de declaraciones a 103 contribuyentes, de un universo de 210, que representan el 49.1% de los contribuyentes obligados, y señaló que se debió a adecuaciones y actualizaciones legales que era necesario incorporar en los formatos que se cargan en el sistema informático.


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Montos por Aclarar No aplica. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinaron 4 resultados, de los cuales, en uno no se detectó irregularidad y los 3 restantes generaron: 2 Recomendaciones y 1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal. También se incluyó una Sugerencia a la Cámara de Diputados.


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Consecuencias Sociales

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5. Consecuencias Sociales Los recursos autorizados en el Presupuesto de Egresos de la Federación tienen como objetivo primordial el beneficio de la sociedad, por ello la creación de los fondos o programas destinados hacia la población más vulnerable en la mayoría de los casos y en algunos otros el beneficio de la sociedad en su conjunto, ya sea en materia de seguridad, salud, medio ambiente entre otros. El resultado de las auditorías permite tener un parámetro del cumplimiento de los objetivos de dichos recursos, en ese sentido podemos señalar que, al no ejercer los recursos en apego a las disposiciones normativas, se genera un perjuicio a la sociedad lo que se traduce en un impacto en su entorno, presentado un impacto social, mismas que se señalan a continuación por ente auditado. En este apartado se revisaron 7 Consecuencias Sociales que surgieron a lo largo de las 13 revisiones enviadas por la ASF en la segunda entrega de los informes individuales del Informe del Resultado de la CP 2019, y las cuales, para un mejor análisis por parte de los legisladores, se han dividido por ente fiscalizado. Al respecto, 4 corresponden a auditorías realizadas a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, 1 a la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros, 1 a Nacional Financiera, S.N.C. y 1 a Agroasemex, S.A. Secretaría de Hacienda y Crédito Público Bono Catastrófico Auditoría de Desempeño 16-GB En el periodo 2009-2020, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público erogó 5 mil 436.9 MDP en el pago de las primas y gastos de administración por la contratación de los bonos catastróficos; en este periodo la cobertura se activó en dos ocasiones, 2015 y 2017, por lo que recibió un total de 4 mil 126.5 MDP, lo que representó el 75.9% del total erogado, aun cuando su probabilidad de activación es mínima, contribuyó a la protección financiera del patrimonio del Fideicomiso 2003 "Fondo de Desastres Naturales". Secretaría de Hacienda y Crédito Público Fideicomiso para la Implementación del Sistema de Justicia Penal en las Entidades Federativas Auditoría de Desempeño 21-GB En el periodo 2014-2019, el diseño y operación del Fideicomiso para la Implementación del Sistema de Justica Penal permitió la dispersión de 4 mil 296.1 MDP para apoyar a las 32 entidades federativas en la realización de 697 proyectos de infraestructura y equipamiento


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tecnológico, con lo cual se contó con nuevos lugares para la impartición de justicia en el marco del Nuevo Sistema de Justicia Penal; lo anterior, respecto de su contribución, mediante otorgamiento de apoyos, a fin de contar con infraestructura y equipamiento tecnológico para la implementación del nuevo SJP. Sin embargo, al 31 de diciembre de 2019, los recursos disponibles fueron de 968.8 MDP, mismos que no fueron utilizados para la operación del fideicomiso y no sería necesario tenerlos disponibles desde un año antes, porque desde diciembre de 2018 el fideicomiso ya no podía asumir nuevos compromisos, los cuales representaron tres veces el presupuesto ejercido por el sector salud para la realización de infraestructura, equipamiento óptimo e insumos seguros para la salud en ese año (312.7 MDP). Secretaría de Hacienda y Crédito Público Fondo de Desastres Naturales Auditoría de Desempeño 25-GB En 2019, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público no demostró fehacientemente que la reconstrucción y restitución de los bienes afectados por los fenómenos naturales contribuyeron a la recuperación de las condiciones que prevalecían antes de su ocurrencia, debido a deficiencias operativas y normativas para evaluar y acreditar esa información. Secretaría de Hacienda y Crédito Público Fondo de Prevención de Desastres Naturales Auditoría de Desempeño 29-GB En 2019, la operación del Fideicomiso Preventivo y la falta de acreditación de sus resultados en el cumplimiento del objetivo y finalidad para el que fue creado dicho fondo, representó un riesgo de continuar transfiriendo recursos públicos sin una repercusión evidente en la mitigación de los efectos ocasionados por un fenómeno natural que pueda sufrir la población del país. Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros Suplantación de Identidad Auditoría de Desempeño 49-GB En 2019, se presentaron 6,545 reclamaciones por una posible suplantación de identidad ante la CONDUSEF de las que el 59.2% fueron favorables para el usuario, lo que implicó una reducción en el número de usuarios con resultados a su favor, respecto de lo registrado en 2016 (74.4%); en tanto que del monto reclamado en la CONDUSEF (215.2 MDP), únicamente se restituyó el 49.1%, por lo que existe la necesidad de fortalecer las medidas que buscan proteger los derechos e intereses de los usuarios de servicios financieros y reducir su vulnerabilidad, toda vez que la falta de una política integral o estrategia de


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gobierno que atienda el problema, representa un riesgo para 54 millones de personas en el país estimadas, ya que se desconoce el número real de personas víctimas de suplantación de identidad, que representan al 68.0% de la población de entre 18 y 70 años con al menos un producto financiero, debido a que pudieran ser afectadas en su patrimonio por la suplantación de identidad por medio del SFM, y no permitiría que el número de usuarios que manifestaron haber presentado algún problema de clonación de tarjetas, robo de identidad o fraude en la ENIF 2018, que ascendieron a 5,810,492, se reduzca de continuar la operación y los resultados como se presentaron a 2019. Nacional Financiera, S.N.C. Mandatos Fusión y Liquidación (FONEP, FIDEIN, PAI) Auditoría de Desempeño 58-GB Nacional Financiera, S.N.C., recuperó un saldo por 79.7 MDP, dictaminó saldo irrecuperable e incosteable de 4.0 MDP, y enteró a la TESOFE un saldo de 601.2 MDP; sin embargo, transcurrieron más de 30 años para que la entidad fiscalizada dictaminara como irrecuperable e incosteable el saldo que ascendió a 5.2 millones de pesos correspondiente a dos acreditados, y continuar con la gestión para la actualización de los registros que quedan pendientes, a fin de iniciar el proceso de conclusión del mandato, ya que no se tendrán más recursos por recuperar. Agroasemex, S.A. Seguro Catastrófico Auditoría de Desempeño 62-GB Entre los periodos de 2011-2012 a 2019-2020, AGROASEMEX, S.A., recibió 9 mil 817.5 MDP, por lo cual, la paraestatal se obligó a otorgar una cobertura por 45 mil 300.0 MDP por el Seguro FONDEN Federal; si bien AGROASEMEX, S.A., sólo ha intervenido en 2 de los 9 periodos contratados (2013-2014 y 2017-2018) otorgó 5 mil 654.6 MDP (12.5% del total de la cobertura) por la activación del seguro, dicho monto se correspondió con el 57.6% de los recursos destinados a los 9 periodos de operación del seguro por concepto de primas, gastos de administración e Impuesto al Valor Agregado; asimismo, el costo total en esos dos periodos fue de 2 mil 001.0 MDP y se indemnizó al FONDEN con 3 mil 653.6 MDP más que el costo, así que en caso de no haber intervenido el seguro, el fondo habría erogado esos recursos. Con ese monto, el fondo contó con recursos para disminuir el grado de exposición de los 89.9 millones de habitantes que son vulnerables a los desastres, al contar con recursos para la reconstrucción de la infraestructura afectada por los fenómenos naturales perturbadores.


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GLOSARIO


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GLOSARIO

AGROASEMEX Aseguradora Agropecuaria Mexicana

APF Administración Pública Federal

APP Asociación Público-Privada

ASF Auditoría Superior de la Federación

BANXICO Banco de México

BANCOMEXT Banco de Comercio Exterior

BANOBRAS Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.

BANSEFI Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, S.N.C.

CEAV Comisión Ejecutiva de Atención a Víctimas

CIDH Comisión Interamericana de Derecho Humanos

CIPSVD Comisión Intersecretarial para la Prevención Social de la Violencia y la

Delincuencia

CJF Consejo de la Judicatura Federal

COIDH Corte Interamericana de Derechos Humanos

CNH Comisión Nacional de Hidrocarburos

CNDH Comisión Nacional de Derechos Humanos

CNIH Centro Nacional de Información de Hidrocarburos

CGPE Criterios Generales de Política Económica

CNBV Comisión Nacional Bancaria y de Valores

CONACYT Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología

CONACYT-

SENER

Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología-Secretaría de Energía-

Sustentabilidad Energética

CONAPRED Consejo Nacional para Prevenir la Discriminación

CONEVAL Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social

CONSAR Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro

CPEUM Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

CRE Comisión Reguladora de Energía

CVASF Comisión de Vigilancia de la Auditoría Superior de la Federación

DGAQ Dirección General Adjunta de Quejas

DOF Diario Oficial de la Federación dpb dólares por barril


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EPE Empresas Productivas del Estado

EPS Empresas Productivas Subsidiarias

EUA Estados Unidos de América

FED Reserva Federal

FGR Fiscalía General de la República

FISJPEF Fondo para la Implementación del Sistema de Justicia Penal en las Entidades

Federativas

FMI Fondo Monetario Internacional

FMPED Fondo Mexicano del Petróleo para la Estabilización y el Desarrollo

FONDEN Fondo de Desastres Naturales

GAO Oficina de Rendición de Cuentas del Gobierno de Estados Unidos de América.

GF Gobierno Federal

GN Guardia Nacional

GNE Gasto No Etiquetado

IEPS Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

IIA Informe Individual de Auditoría

INDAABIN Instituto de Administración y Avalúos de Bienes Nacionales

INE Instituto Nacional Electoral

INEGI Instituto Nacional de Estadística y Geografía

INM Instituto Nacional de Migración

INSABI Instituto de Salud para el Bienestar

INTOSAI Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores

IRFSCP Informe de Resultados de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública

ISR Impuesto sobre la Renta

ISSAI Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores

IVA Impuesto al Valor Agregado

IEPS Impuesto Especial sobre Producción y Servicio

LAASSP Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Público

LCF Ley de Coordinación Fiscal

LDFEFM Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los

Municipios

LFDP Ley Federal de Deuda Pública


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LFPIORPI Ley Federal para la Intervención e Identificación de Operaciones con Recursos

de Procedencia ilícita

LFPED Ley Federal para Prevenir y Eliminar la Discriminación

LFPRH Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

LFRCF Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación

LGCG Ley General de Contabilidad Gubernamental

LGSNSP Ley General del Sistema Nacional de Seguridad Pública

LIF Ley de Ingresos de la Federación

LOTENAL Lotería Nacional para la Asistencia Pública

MDP miles de pesos

MDP Millones de pesos

MIR Matriz de Indicadores de Resultados

MNI Marco Nacional de Indicadores

MPF Ministerio Público de la Federación

NAFIN Nacional Financiera, S. N. C.

ODS Objetivos de Desarrollo Sostenible

OADPRS Órgano Administrativo Desconcentrado Prevención y Readaptación Social

PF Policía Federal

PEF Presupuesto de Egresos de la Federación

PFM Policía Federal Ministerial

PGR Procuraduría General de la República

PJF Poder Judicial de la Federación

POA Programa Operativo Anual

PPEF Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación

PRONAIND Programa Nacional para la Igualdad y No Discriminación

RE Relaciones Exteriores

RIUEC Reglamento Interior de la Unidad de Evaluación y Control de la CVASF de la

Cámara de Diputados

SAE Servicio de Administración y Enajenación de Bienes

SAT Servicio de Administración Tributaria

SEDENA Secretaría de la Defensa Nacional

SEDATU Secretaría de Desarrollo Agrario Territorial y Urbano


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SEDESOL Secretaría de Desarrollo Social

SE Secretaría de Economía

SCT Secretaría de Comunicaciones y Transportes

SEN Sistema Eléctrico Nacional

SESNSP Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública

SCJN Suprema Corte de Justicia de la Nación

SEGOB Secretaría de Gobernación

SEMAR Secretaría de Marina

SENER Secretaría de Energía

SEP Secretaría de Educación Pública

SIODS Sistema de Información de los Objetivos de Desarrollo Sostenible

SFP Secretaría de la Función Pública

SHF Sociedad Hipotecaria Federal

SHCP Secretaría de Hacienda y Crédito Público

SSA Secretaría de Salud

SPC Servicio Profesional de Carrera

SSPC Secretaría de Seguridad y Protección Ciudadana

STPS Secretaría del Trabajo y Previsión Social

TEPJF Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación

UEC Unidad de Evaluación y Control


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ANEXOS


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ANEXOS

MATRIZ DEL INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2019, SEGUNDA ENTREGA. GRUPO FUNCIONAL GOBIERNO, SECTOR HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO

No. GRUPO

FUNCIONAL Sector

Entidad Fiscalizada

Núm. de Auditoría.

Título Tipo de

Auditoría

Alcance Resultados Acciones

Sugerencias

Recuperaciones en MDP

Universo Seleccionado

Muestra Auditada

Representatividad de la Muestra

Sin Irregularidad

Solventados Durante la Auditoría

Con Acciones

Total R RD PEFCF SA PRAS PO Total Determinadas Operadas Probables

(MDP) (MDP) (%) TOTAL 7,171,111.5 2,077,331.6 28.97% 34 2 64 100 28 71 1 0 5 3 108 3 0.9 0.0 0.9

1 GOBIERNO HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO


15-GB Auditoría de TIC

De Cumplimiento a Tecnologías de Información y Comunicaciones

593.8 180.7 30.44% 1 0 7 8 9 0 0 0 0 3 12 0 0.9 0.0 0.9



16-GB Bono Catastrófico Desempeño 0.0 0.0 1 0 4 5 0 6 0 0 0 0 6 0 0.0 0.0 0.0



17-GB Deuda Pública del Gobierno Federal

De Cumplimiento 6,853,641.4 1,777,878.4 25.94% 8 0 0 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0



20-GB Fideicomiso 2003 Fondo de Desastres Naturales

De Cumplimiento 21,838.8 21,838.8 100.00% 4 0 10 14 15 0 0 0 4 0 19 0 0.0 0.0 0.0



21-GB

Fideicomiso para la Implementación del Sistema de Justicia Penal en las Entidades Federativas

Desempeño 0.0 0.0 1 0 7 8 0 11 0 0 0 0 11 0 0.0 0.0 0.0



25-GB Fondo de Desastres Naturales

Desempeño 0.0 0.0 0 0 7 7 0 11 0 0 0 0 11 0 0.0 0.0 0.0



27-GB Fondo de Estabilización de los Ingresos Presupuestarios (FEIP)

De Cumplimiento 191,720.6 191,720.6 100.00% 6 0 0 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0



29-GB Fondo de Prevención de Desastres Naturales

Desempeño 0.0 0.0 4 1 4 9 0 5 0 0 0 0 5 0 0.0 0.0 0.0


Servicio de Administración Tributaria

47-GB

Impuesto Especial sobre la Producción y Servicios de Bebidas con Contenido Alcohólico, Cervezas y Bebidas Refrescantes

De Cumplimiento 60,832.9 43,361.5 71.28% 3 1 2 6 2 0 0 0 1 0 3 1 0.0 0.0 0.0


Servicio de Administración Tributaria

48-GB Impuesto Especial sobre Producción y Servicios de Tabacos Labrados

De Cumplimiento 42,484.1 42,351.5 99.69% 1 0 3 4 2 0 1 0 0 0 3 1 0.0 0.0 0.0


Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros

49-GB Suplantación de Identidad

Desempeño 0.0 0.0 0 0 11 11 0 32 0 0 0 0 32 1 0.0 0.0 0.0


Nacional Financiera, S.N.C.

58-GB Mandatos Fusión y Liquidación (FONEP, FIDEIN, PAI)

Desempeño 0.0 0.0 0 0 7 7 0 3 0 0 0 0 3 0 0.0 0.0 0.0


Agroasemex, S.A.

62-GB Seguro Catastrófico Desempeño 0.0 0.0 5 0 2 7 0 3 0 0 0 0 3 0 0.0 0.0 0.0

Fuente: elaboración por la UEC con base en datos del IRFSCP 2019 de la ASF.

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