Deducciones

Que es deducción

Son gastos en que incurre una persona natural o jurídica, contribuyente de impuesto de renta y complementario durante un periodo fiscal y en que sean necesarios para producir renta.

Requisitos que bebe tener los gastos para ser deducibles

§ Que no hayan sido limitada o prohibida la deducción por la ley, o que no exceda los limites establecidos como máximo a deducir por la actividad económica.

§ que tenga relación de causalidad con la actividad productora de renta.

§ Que sean gastos proporcionado y necesarios de acuerdo con la magnitud y la característica de cada actividad y

§Que se page o se causen dentro del año o periodo gravable por el cual se solicita la deducción.

§Que cumpla con las obligaciones señaladas en el articulo 632 del E.T. como la de la conservación de la prueba de la consignación de las retenciones en la fuente practicada en su calidad de agente retenedor.

§Que se conserve copia del RUT del vendedor o prestador de servicio en el régimen simplificado.

Cuando se entiende realizada una deducción

Las deducciones, al igual que los costo, se entiende realizada al momento del pago, o de la extinción de la obligación por cualquier medio equivalente.

Que costos y gastos son deducibles

Los gastos que se realicen a personas no inscrita en el régimen común del impuesto sobre la venta por contrato de valor individual y superior a 3300 UVT que equivalen a $82.935.600 durante el año 2010.

Los pagos realizado a personas no inscrita en el régimen común del impuesto sobre la ventas, efectuado con posterioridad al momento en que los contrato superen un valor acumulado de 3300 UVT que es equivalente a $82.935.600 durante el año 2010.

Los pagos realizados a personas no inscrita en el régimen común, cuando no conservé copia del documento en el cual conste la inscripción del respectivo vendedor o prestador de servicio en el régimen simplificado.

Son deducibles los salarios prestaciones y pago laborales

Son deducibles la totalidad de los pagos de laborales efectuados a los trabajadores, siempre que cumpla los requisitos dela deducibilidad ya enumerados, y el contribuyente se encuentra a paz y salvo con el pago de los aportes parafiscales establecido en la ley En síntesis, serán deducibles los pagos en el año, sin

Que pago laborales se pueden deducir en una proporción superior al 100% de lo mismo

Es posible realizar deducciones por valor superior al efectivamente pagado o casado cuando se trata de actividad o de trabajadores que, por especial circunstancia, ha querido la ley estimular su empleo.

Tal es el caso de la viuda y el huérfano de miembro de las fuerzas armadas, o trabajadores con limitaciones físicas, cuyo puesto de trabajo fue creado durante 2010, y cumpla con la condición y requisitos establecido s para cada. Caso .

Que deducciones pueden realizar quienes hagan pagos laborales a discapacitados

Los empleadores que ocupen trabajadores con limitaciones no inferiores al 25% debidamente comprobado, podrán deducir el 200% del valor pagado por salario y prestaciones sociales durante el año o periodo gravamen .

Es necesario tener en cuenta que las limitación debe sustituir durante el tiempo en que se realicen los pagos que se benefician de la deducción especial.

Que deducciones pueden realizar quienes hagan pagos laborales a viudas y huérfanos de

miembros de la fuerzas armadas

Los contribuyentes que realicen pagos por salarios y prestaciones sociales durante el 2010, a las viudas o a los hijos de personal de fuerza publica, fallecidos en operaciones de mantenimiento o restablecimiento del orden publico, puede deducirse hasta un 200% del valor de los pagos realizados, que no superen el valor correspondiente a dos y medio salarios mínimos legales anuales 610UVT equivalentes a $14.978.550

Son deducciones todas las cesantías pagadas

Son deducibles la totalidad de las cesantías efectivamente pasada durante el 2010 siempre que hayan sido consolidadas y deducidas en año anteriores.

Si se trata de contribuyentes que lleven libros de contabilidad por el sistema de causación, puede deducir las cesantías consolidadas durante el 2010 y se hayan causado y reconocidos irrevocables a favor de su transacción.

Los intereses de cesantías son gastos laborales, o

financieros Los intereses de cesantías se considera gastos laborales,

y puede ser deducidos en su totalidad de la renta de contribuyentes, siempre que se cumpla los requisitos para su aceptación.

Código denominación de la cuenta

510533 interese sobre cesantías de personal de administración

520533 interese sobre cesantías de personal de ventas

Deducciones para el empleador

La cuota de manejo de tarjetas de sus empleados: es deducible el valor pagado por este concepto a empleados pensionados o miembros de la fuerza publica que devenguen un salario mensual igual o inferior a 2.5 smlv

DONACIONES

Las donaciones no son deducibles pues no guardan relación de causalidad con la producción de la rentas de quien realiza la donación. Pero hay excepciones que cumplen con unos requisitos como=

Que no sea utilizada la donación como descuento tributario .

Que la donación se realice a una entidad de las establecidas por la ley

Intereses

Son deducibles los intereses, gastos y costos financieros que tengan causalidad con la produccion de la renta. Tales como los intereses que se causen a favor de entidades sometidas a la vigilancia de superintendencia financiera de Colombia en su totalidad.

Cuales donaciones pueden ser deducibles

1:Las donaciones que se realice a una entidad sin animo de lucro cuyo objeto social y actividad sea de desarrollo de la salud, entidades publicas organismos públicos que no sean contribuyentes .

se le puede deducir el 100% de la deducción siempre que no supere el 30% de la renta liquida del contribuyente antes de restar la deducción por donación

Impuestos

El 100% de los impuestos pagados durante el periodo gravable son deducibles del impuesto de renta si se trata de los impuestos de industria y comercio entre otros.

Se permite deducir de manera excepcional el 25% del gravamen de los movimientos financieros pagados en el año gravable .

Inversiones

Librerías: La inversión que realicen personas naturales o jurídicas en la apertura de nuevas librerías cuya actividad sea exclusiva de venta de libros

La deducción no puede acceder a 10000 uvt ni superior a 100% del valor de la renta.

Centros de reclusión: los contribuyentes del impuesto de renta pueden deducir el valor de las inversiones si los recursos son destinados para la educación, salud etc. certificados por el impec y en cuanto la deducción no exceda el 25% de la renta liquida.

Perdidas

Son deducibles las perdidas en que incurra una persona natural o jurídica a partir del año 2007.

Las perdidas de activos siempre que se trate de usados en la actividad económica productora de la renta que sea por fuerza mayor y que disminuya el valor del activo la deducción puede realizarse en su totalidad siempre que la

misma no sea superior a la renta del año correspondiente.

Depreciación, amortización y agotamiento

Es posible deducir los valores depreciados en un año, siempre que el bien haya prestado servicio durante el periodo gravable. Los terrenos no son depreciables por no perder su valor con el transcurrir del tiempo