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EL DISCRETO ENCANTO EL DISCRETO ENCANTO DEL OFFSHOREDEL OFFSHORE

07/29/0907/29/09 www.bestpractices.com.pywww.bestpractices.com.py 22

ObjetivosObjetivos

Panorama general de Panorama general de los Centros los Centros Financieros ExtraterritorialesFinancieros Extraterritoriales

Entender los productos y serviciosEntender los productos y servicios Bancos ExtraterritorialesBancos Extraterritoriales Reconocer los riesgos potenciales y Reconocer los riesgos potenciales y

únicosúnicos Describir la debida diligencia Describir la debida diligencia

reforzada necesariareforzada necesaria


Centros Financieros Centros Financieros ExtraterritorialesExtraterritoriales

Actúan como un imán para atraer a los Actúan como un imán para atraer a los gobiernos, grupos y personas que desean gobiernos, grupos y personas que desean ocultar su actividad financiera de la ocultar su actividad financiera de la mirada públicamirada pública

Ofrecen existencia de marcos jurídicos Ofrecen existencia de marcos jurídicos diseñados para:diseñados para:• Esconder la identidad del beneficiarioEsconder la identidad del beneficiario• Promover el arbitraje regulador y supervisorPromover el arbitraje regulador y supervisor• Proporcionar reducción/evasión de impuestos Proporcionar reducción/evasión de impuestos

del país de origendel país de origen


Más de 63 jurisdicciones alrededor del mundo y creciendo (OCDE)Más de 63 jurisdicciones alrededor del mundo y creciendo (OCDE)

Segun el Banco Internacional de pagos (BIS) en junio de 2004 del total de Segun el Banco Internacional de pagos (BIS) en junio de 2004 del total de

14,4 billones de dólares en depósitos bancarios existentes en todo el 14,4 billones de dólares en depósitos bancarios existentes en todo el

mundo, unos $2,7 billones estaban localizados en CFEmundo, unos $2,7 billones estaban localizados en CFE

Activos extraterritoriales superan los $12 billones, rentabilidad anual Activos extraterritoriales superan los $12 billones, rentabilidad anual

esperada 7,5% o sea $860.000 millones. esperada 7,5% o sea $860.000 millones.

Acceso generalmente restringido a no residentesAcceso generalmente restringido a no residentes

Muchos se rehusan a cooperar con las autoridades de aplicación de la ley y Muchos se rehusan a cooperar con las autoridades de aplicación de la ley y

los organismos de regulación de otras jurisdiccioneslos organismos de regulación de otras jurisdicciones Operaciones generalmente en monedas distintas a la localOperaciones generalmente en monedas distintas a la local El secreto sirve para atraer a aquellos que tienen propósitos tanto El secreto sirve para atraer a aquellos que tienen propósitos tanto

legítimos como ilegítimoslegítimos como ilegítimos

Centros Financieros Centros Financieros ExtraterritorialesExtraterritoriales


CENTROS OFF-SHORECENTROS OFF-SHORE (paraísos fiscales), (paraísos fiscales), según la Organización para el Desarrollo según la Organización para el Desarrollo Económico y Cooperativo Económico y Cooperativo (OECD)(OECD) : :

Anguilla; Antigua & Bermuda; Aruba; Anguilla; Antigua & Bermuda; Aruba; BahamasBahamas; Belice, Islas Vírgenes Británicas; ; Belice, Islas Vírgenes Británicas; Islas CaimanesIslas Caimanes; Islas Cook; Costa Rica; Cyprus; ; Islas Cook; Costa Rica; Cyprus; Lebanon; Liechtenstein; Islas Marshall; Mauritius; Lebanon; Liechtenstein; Islas Marshall; Mauritius; Nauru; Antillas Holandesas; Niue; Nauru; Antillas Holandesas; Niue; PanamáPanamá; ; Samoa; Seychelles; St. Kittis y Nevis; Santa Samoa; Seychelles; St. Kittis y Nevis; Santa Lucia; San Vicente y Granadas; Turks y Caicos; Lucia; San Vicente y Granadas; Turks y Caicos; Vanuatu.Vanuatu.


PRODUCTOS/PRÁCTICASPRODUCTOS/PRÁCTICAS

Compañías comerciales Compañías comerciales internacionales (CCI)internacionales (CCI)

FideicomisosFideicomisos Venta de “ciudadanía económica”Venta de “ciudadanía económica” InversionesInversiones SegurosSeguros Juegos con apuestas en InternetJuegos con apuestas en Internet


Compañías Comerciales Compañías Comerciales Internacionales (CCI)Internacionales (CCI)

• Se trata de sociedades de responsabilidad Se trata de sociedades de responsabilidad limitada dadas en alta en un paraíso fiscal con limitada dadas en alta en un paraíso fiscal con el objeto de realizar determinadas operaciones el objeto de realizar determinadas operaciones fuera del territorio donde están registradasfuera del territorio donde están registradas

• Utilizadas a menudo para cometer delitos Utilizadas a menudo para cometer delitos financierosfinancieros

• Caracterizadas por:Caracterizadas por: Constitución rápidaConstitución rápida Bajo costoBajo costo Facultades ampliasFacultades amplias Impuestos bajos o inexistentesImpuestos bajos o inexistentes Requisitos en materia de informes mínimos o Requisitos en materia de informes mínimos o

inexistentesinexistentes SecretoSecreto


Compañías Comerciales Compañías Comerciales InternacionalesInternacionales

• A A menudo autorizadas a emitir acciones al portadormenudo autorizadas a emitir acciones al portador• Estas entidades que están protegidas por el secreto Estas entidades que están protegidas por el secreto

societario pueden abrir cuentas bancarias a su nombre, societario pueden abrir cuentas bancarias a su nombre, que también se hallan protegidas por el secreto que también se hallan protegidas por el secreto bancario.bancario.

• No hacen públicas sus cuentas y excentas de impuestos. No hacen públicas sus cuentas y excentas de impuestos.

• 2,5 millones registradas a nivel mundial2,5 millones registradas a nivel mundial 38% en América Latina y el Caribe38% en América Latina y el Caribe 25% en Europa25% en Europa 29% en Asia y el Pacífico29% en Asia y el Pacífico 8% en África y Oriente Medio8% en África y Oriente Medio

• Aislan a los beneficiariosAislan a los beneficiarios


““Ciudadanía Económica”Ciudadanía Económica” Mediante la Venta de Ciudadanía se le proporciona un Mediante la Venta de Ciudadanía se le proporciona un

pasaporte a ciudadanos extranjeros que se comprometen a pasaporte a ciudadanos extranjeros que se comprometen a realizar inversiones en su territorio.realizar inversiones en su territorio.

Entre las condiciones de esta compra figurán el cambio de Entre las condiciones de esta compra figurán el cambio de identidad y la posibilidad de moverse por el mundo con un identidad y la posibilidad de moverse por el mundo con un nuevo pasaportenuevo pasaporte

Las personas que se sospecha son criminales pueden Las personas que se sospecha son criminales pueden comprar en una jurisdicción CFE que no tenga un acuerdo comprar en una jurisdicción CFE que no tenga un acuerdo de extradición con su país de origende extradición con su país de origen

Actualmente en venta en los siguientes CFE:Actualmente en venta en los siguientes CFE:• BeliceBelice• DominicaDominica• GranadaGranada• Saint Kitts y NevisSaint Kitts y Nevis• San Vicente y GranadinasSan Vicente y Granadinas• NauruNauru

Se anuncia por InternetSe anuncia por Internet


BANCOS EXTRATERRITORIALESBANCOS EXTRATERRITORIALES

Fácil de establecer en la mayoría de CFEFácil de establecer en la mayoría de CFE• Formación, inscripción y obtención de Formación, inscripción y obtención de

directores vía Internet en algunas directores vía Internet en algunas jurisdiccionesjurisdicciones

• Poca divulgación de información, si la hayPoca divulgación de información, si la hay• Transacciones libres de restricciones Transacciones libres de restricciones

cambiarias y de tasas de interéscambiarias y de tasas de interés• Encaje legal mínimo o inexistenteEncaje legal mínimo o inexistente• Transacciones en su mayoría exentas de Transacciones en su mayoría exentas de

impuestosimpuestos


BANCOS EXTRATERRITORIALESBANCOS EXTRATERRITORIALES

4.000 bancos extraterritoriales autorizados y registrados conocidos (mayoría bancos ficticios)

• 42% en América Latina y el Caribe

• 29% en Europa

• 19% en Asia y el Pacífico

• 10% en África y Oriente Medio


BANCOS FICTICIOS (313)BANCOS FICTICIOS (313)(Bancos Pantallas)(Bancos Pantallas)

Bancos que no tienen presencia física (cabeza Bancos que no tienen presencia física (cabeza y gerencia) en el país donde son constituidos y y gerencia) en el país donde son constituidos y autorizados y que no están afiliados a ningún autorizados y que no están afiliados a ningún grupo financiero sujeto a una efectiva grupo financiero sujeto a una efectiva supervisión bancaria consolidada.supervisión bancaria consolidada.

Se prohíbe a las instituciones financieras (Ley Se prohíbe a las instituciones financieras (Ley Patriot y GAFI) establecer, mantener, Patriot y GAFI) establecer, mantener, administrar o manejar cuentas corresponsales administrar o manejar cuentas corresponsales con “bancos ficticios” (shell banks), que son con “bancos ficticios” (shell banks), que son bancos extranjeros que no tienen presencia bancos extranjeros que no tienen presencia física (sede) en ninguna jurisdicción.física (sede) en ninguna jurisdicción.


BANCOS FICTICIOS (313)BANCOS FICTICIOS (313)(Bancos Pantallas)(Bancos Pantallas)

Típicamente el banco pantalla apenas Típicamente el banco pantalla apenas tiene un agente registrado en el país tiene un agente registrado en el país de constitución, no tiene ningún de constitución, no tiene ningún conocimiento de las operaciones conocimiento de las operaciones diarias del banco y simplemente diarias del banco y simplemente proporciona una dirección para proporciona una dirección para notificación legal en esa jurisdicción. notificación legal en esa jurisdicción. La “cabeza y gerencia” se encuentra La “cabeza y gerencia” se encuentra en otra jurisdicción.en otra jurisdicción.


SUCURSAL DE REGISTROSUCURSAL DE REGISTRO

Sucursal de RegistroSucursal de Registro: se refiere a : se refiere a una sucursal de un banco extranjero, una sucursal de un banco extranjero, pero la sucursal no tiene “cabeza y pero la sucursal no tiene “cabeza y gerencia” en la jurisdicción donde gerencia” en la jurisdicción donde tiene una autorización.tiene una autorización.

A menudo, esas sucursales no son A menudo, esas sucursales no son más que “placa en la puerta” y solo más que “placa en la puerta” y solo hay un agente local que suministra hay un agente local que suministra servicios administrativos básicos.servicios administrativos básicos.


SUCURSAES DE REGISTROSUCURSAES DE REGISTRO

La diferencia entre La diferencia entre Sucursales de RegistroSucursales de Registro y y Bancos PantallasBancos Pantallas es que los primeros forman es que los primeros forman parte de un banco existente regulado por un parte de un banco existente regulado por un supervisor en el país de origen.supervisor en el país de origen.

La La ventaja ventaja de establecer de establecer Sucursales de Sucursales de RegistroRegistro es que permiten al banco llevar a cabo es que permiten al banco llevar a cabo ciertos tipos de negocios no-residentes en una ciertos tipos de negocios no-residentes en una jurisdicción extranjera sin tener que incurrir en el jurisdicción extranjera sin tener que incurrir en el gasto de establecer una sucursal completa en el gasto de establecer una sucursal completa en el extranjero. extranjero.


BANCOS PARALELOSBANCOS PARALELOSAutorizaciones de funcionamientos en diferentes Autorizaciones de funcionamientos en diferentes jurisdicciones que – sin supervisión consolidada jurisdicciones que – sin supervisión consolidada - tienen los mismos propietarios beneficiarios y - tienen los mismos propietarios beneficiarios y que por ende a menudo tienen una gerencia que por ende a menudo tienen una gerencia compartida y negocios vinculados entre si.compartida y negocios vinculados entre si.MotivosMotivos: beneficios tributarios, evitar : beneficios tributarios, evitar restricciones legales, diversificar riesgos, intento restricciones legales, diversificar riesgos, intento de evadir limitaciones regulatorias o la de evadir limitaciones regulatorias o la supervisión consolidada del país de origen. supervisión consolidada del país de origen. No se debe permitir el funcionamiento de este No se debe permitir el funcionamiento de este tipo de banco.tipo de banco.


Crítica de los Bancos Crítica de los Bancos ExtraterritorialesExtraterritoriales

Ayudan a los bancos/clientes extranjeros de alto Ayudan a los bancos/clientes extranjeros de alto riesgo a entrar al sistema financiero de EE.UU. riesgo a entrar al sistema financiero de EE.UU.

Clientes pueden incluir compañías ficticias/en Clientes pueden incluir compañías ficticias/en papel (papel (shelf companyshelf company))• Inventario de sociedades previamente constituidasInventario de sociedades previamente constituidas• Directores nominalesDirectores nominales

Mayoría carece de controles estrictos de Mayoría carece de controles estrictos de regulación y supervisión de la jurisdicción regulación y supervisión de la jurisdicción territorialterritorial

Preocupación respecto del lavado de dineroPreocupación respecto del lavado de dinero


Desafíos de la Banca Desafíos de la Banca ExtraterritorialExtraterritorial

Jurisdicción/Cooperación/EstratificaciónJurisdicción/Cooperación/Estratificación Acceso a documentosAcceso a documentos

• Aun cuando relacionados con cuentas en Aun cuando relacionados con cuentas en EE.UU. o garantía potencial para cuentas en EE.UU. o garantía potencial para cuentas en EE.UU. EE.UU.

BeneficiarioBeneficiario• Compañías comerciales internacionalesCompañías comerciales internacionales• Acciones al portadorAcciones al portador• Cuentas numeradas/cuentas con nombres Cuentas numeradas/cuentas con nombres

ficticiosficticios• FideicomisosFideicomisos• FundacionesFundaciones


Centros Financieros Internacionales y Centros Financieros Internacionales y Zonas Francas ComercialesZonas Francas Comerciales

Permite a los blanqueadores utilizar en forma conjunta Permite a los blanqueadores utilizar en forma conjunta bancos, CCI y otras sociedades comerciales aparentemente bancos, CCI y otras sociedades comerciales aparentemente legaleslegales

Las operaciones de lavado son realizadas por empresas Las operaciones de lavado son realizadas por empresas auténticas con mercaderías reales y ventas cuantiosasauténticas con mercaderías reales y ventas cuantiosas

El dinero a blanquear puede utilizarse para comprar El dinero a blanquear puede utilizarse para comprar mercaderías legítimas que se revenden en el país donde se mercaderías legítimas que se revenden en el país donde se quiere trasladar los fondos, lo cual facilita una fuente legal quiere trasladar los fondos, lo cual facilita una fuente legal de ingresos de ingresos

Algunas instituciones financieras extraterritoriales están Algunas instituciones financieras extraterritoriales están especializadas en la emisión de facturas, registros de especializadas en la emisión de facturas, registros de embarques y otros documentos que proporciona apariencia embarques y otros documentos que proporciona apariencia legal a operaciones fraudulentas de comercio internacional. legal a operaciones fraudulentas de comercio internacional.

La utilización de documentación falsa puede ser una La utilización de documentación falsa puede ser una excelente tapadera para desplazar los ingresos de las excelente tapadera para desplazar los ingresos de las drogas y otros delitos y también es posible utilizar facturas, drogas y otros delitos y también es posible utilizar facturas, pedidos y acuse de recibo falsos para diversas formas de pedidos y acuse de recibo falsos para diversas formas de fraude fiscal. fraude fiscal.


NCCT NCCT (Julio 2009)(Julio 2009)

NingúnaNingúna


Riesgos Potenciales y ÚnicosRiesgos Potenciales y Únicos

Propósitos comerciales legítimosPropósitos comerciales legítimos• Comercio internacional e inversionesComercio internacional e inversiones• LiquidaciónLiquidación• Transferencia de fondosTransferencia de fondos• Compensación de efectos extranjerosCompensación de efectos extranjeros• Permite al banco operar en Permite al banco operar en

jurisdicciones donde el banco no tiene jurisdicciones donde el banco no tiene presenciapresencia


Riesgos Potenciales y Únicos Riesgos Potenciales y Únicos

Propósitos no legítimosPropósitos no legítimos• Vehículo para dinero sucioVehículo para dinero sucio• Vía de entrada al sistema financiero de Vía de entrada al sistema financiero de

EE.UU. EE.UU.

– Banco extranjeroCorruptoMal reguladoMal administradoControles ALD débiles o inexistentes



El dólar estadounidenseEl dólar estadounidense• EstableEstable• Pierde poco valorPierde poco valor• Vehículo preferido para Vehículo preferido para

comercio/inversióncomercio/inversión• Da un aire de legitimidadDa un aire de legitimidad



EURO bien acogidoEURO bien acogido• Billetes de mayor denominación € 500Billetes de mayor denominación € 500• Más fuerte que el dólar en la actualidad Más fuerte que el dólar en la actualidad

$1,32 = € 1$1,32 = € 1


Debida Diligencia ReforzadaDebida Diligencia Reforzada

Factores que considerarFactores que considerar• PropósitoPropósito• UbicaciónUbicación• Licencia bancariaLicencia bancaria• Programas ALDProgramas ALD• Regulación y supervisiónRegulación y supervisión


Debida Diligencia ReforzadaDebida Diligencia Reforzada

Fallas de debida diligenciaFallas de debida diligencia• Bancos anidadosBancos anidados• Relaciones distintas a las de créditoRelaciones distintas a las de crédito• Relaciones de custodia para valores Relaciones de custodia para valores

que no pertenecen al banco que no pertenecen al banco corresponsalcorresponsal


Productos y Servicios de Alto Productos y Servicios de Alto RiesgoRiesgo

Transferencia de fondos por Transferencia de fondos por telegrama o SWIFTtelegrama o SWIFT

Actividad de valijas o mensajeríaActividad de valijas o mensajería Cuentas Cuentas payable throughpayable through


Productos y Servicios de Alto Productos y Servicios de Alto Riesgo: Transferencia por Riesgo: Transferencia por

TelegramaTelegrama

Actividad principalActividad principal Falta de controlFalta de control Exámenes manualesExámenes manuales


Productos y Servicios de Alto Productos y Servicios de Alto Riesgo: ValijasRiesgo: Valijas

Transportador comúnTransportador común MonedaMoneda Instrumentos monetariosInstrumentos monetarios DocumentosDocumentos Institución financieraInstitución financiera IndividuoIndividuo



Ganancias ilegalesGanancias ilegales Convertidas en instrumentos Convertidas en instrumentos

monetariosmonetarios Depositados en bancos Depositados en bancos

estadounidensesestadounidenses Por telegramaPor telegrama



Hallazgo:Hallazgo:• Mismo día o días consecutivos de distintos Mismo día o días consecutivos de distintos

lugareslugares• Numeración seguidaNumeración seguida• Montos menores a 3.000 o 10.000Montos menores a 3.000 o 10.000• Muy poca o ninguna información sobre el Muy poca o ninguna información sobre el

compradorcomprador• Repetición de beneficiarios o de originadores o Repetición de beneficiarios o de originadores o

de ambosde ambos• Suma par redondaSuma par redonda


Cuentas Cuentas Payable ThroughPayable Through LegítimasLegítimas

Cheque banco EE.UU. – Permitir Cheque banco EE.UU. – Permitir emisión de cheques a clientes de emisión de cheques a clientes de banco extranjerobanco extranjero

Banco extranjero – Cuenta Banco extranjero – Cuenta principalprincipal

Clientes del banco extranjero - Clientes del banco extranjero - SubcuentasSubcuentas

Prever debida diligencia reforzadaPrever debida diligencia reforzada


Productos y Servicios de Alto Riesgo: Productos y Servicios de Alto Riesgo: Cuentas Cuentas payable throughpayable through

Cuenta corresponsal extranjera Cuenta corresponsal extranjera tradicionaltradicional• No accesible por clientes extranjerosNo accesible por clientes extranjeros• Distinta de titulares de subcuentas de Distinta de titulares de subcuentas de

una cuenta una cuenta payable throughpayable through Banco extranjero utiliza las cuentas Banco extranjero utiliza las cuentas

corresponsales tradicionales como corresponsales tradicionales como cuentas cuentas payable throughpayable through• Ninguna información sobre usuario finalNinguna información sobre usuario final• Riesgo de lavado de dinero y violaciones Riesgo de lavado de dinero y violaciones

del OFACdel OFAC


Vulnerabilidades de Lavado de Vulnerabilidades de Lavado de DineroDinero

Debida diligencia negligenteDebida diligencia negligente Corresponsales anidadosCorresponsales anidados Banquero corresponsal o gerente Banquero corresponsal o gerente

de relaciónde relación Leyes de secreto bancarioLeyes de secreto bancario Leyes ALD débilesLeyes ALD débiles Problemas transfronterizosProblemas transfronterizos


Problemas TransfronterizosProblemas Transfronterizos

Transacciones a través de límites Transacciones a través de límites internacionalesinternacionales

Regímenes administrativos y Regímenes administrativos y reglamentarios diferentesreglamentarios diferentes

Difícil de analizar y seguir la Difícil de analizar y seguir la actividadactividad


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