Facturas en excel 2

Introducción a la ContabilidadPor Angel Maria Fierro Martinez

MENÚ PRINCIPAL 2005DOCUMENTOS

1 NC RC CP FC CE FV CC

2 1 2 1 2 13 3 1 2 24 3 35 OPERACIONES X X

44 6 4

1 4

57 11

6 6

5

12 15 66 16 7789 AJUSTES 19 26 8

CIERRE 27 32 9

1011 PROYECTO UTILIDADES

DECLARACIÓN RENTA

NC NOTA DE CONTABILIDADRC RECIBO DE CAJACP COMPROBANTE DE PAGOFC FACTURA DE COMPRACE CONTROL DE EXISTENCIASFV FACTURA DE VENTA

DATOS DEL PROBLEMACONSTITUCIÓNORGANIZACIÓNINVERSIONES

FACTURAS DE COMPRASCOSTO DE COMPRASCONTROL DE EXISTENCIASFACTURAS DE VENTASCONTABILIDAD DE VENTASPAGO DE CLIENTESREEMBOLSO CAJA MENORCOSTO DE VENTAS

NOMINALIBRO AUXILIARESLIBROS PRINCIPAL LIBRO DE INVENTARIOSHOJA DE TRABAJO

ESTADOS FINANCIEROSASAMBLEA

A3

APERTURA CONTABLE ES POSIBLE QUE EL NOMBRE DE APERTURA ES MUY GRANDE PARA ESTE ARREMEDO DE LO QUE ES UN PROGRAMA DE CONTABILIDAD, SIN EMBARGO, CONSIDERO NECESARIO VISUALIZAR EL PROCESO CONTABLE E INTERACTUAR CON ÉL, CON EL FIN DE ENTENDER CADA PASO DE ACUMULACIÓN HISTORICA DE LAS TRANSACCIONES CONTABLES QUE VAN DEJANDO UN CAMBIO EN LAS ESTRUCTURAS FINANCIERAS DE LOS NEGOCIOS.

A4

HIPERVÍNCULOS CON EL OBJETIVO DE COMUNICARSE CON EL LIBROS CASO 1, COMO POR EJEMPLO, LA NÓMINA, LIBROS AUXILIARES DE CONTABILIDAD, SE PUEDEN CONSULTAR UTILIZANDO EL HIPERVÍNCULO, SOLAMENTE QUE AL MOMENTO DE HABER ANALIZADO Y ELABORADO TOTALMENTE EL LIBRO, SIMPLEMENTE SE CIERRA EL LIBRO Y SE REGRESA AL MENU PRINCIPAL, PARA SEGUIR INTERACTUANDO EN ESTA APLICACIÓN CONTABLE.

A5

ESTUDIO DE LA CONTABILIDAD EN EL PRIMER CURSO DE CONTABILIDAD, LOS ESTUDIANTES ME SIGUEN RECLAMANDO QUE LA MEJOR METODOLOGÍA PARA APRENDER LA CONTABILIDAD ES CON LA CUENTA TÉE, SIN EMBARGO PRESENTO LOS SIGUIENTES ARGUMENTOS: 1. LOS ACONTECIMIENTOS QUE GENERAN LA CONTABILIDAD HOY NO SON LOCALES, SON MUNDIALES Y SE DEBE APLICAR NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD. 2. AL ORDEN DEL DÍA ESTAN LOS COMPUTADORES CON SOFISTICADOS PROGRAMAS DE CONTABILIDAD, LIBERANDO AL AUXILIAR DEL CONTADOR DE REGISTROS MANUALES. 3. LA CONTABILIDAD REGISTRA LOS ACONTECIMIENTOS DE UN NEGOCIO Y UNA CUENTA TEE NO REPORTA POR SI SOLA NINGÚN INFORME, LO CUAL SI HARIA UN REGISTRO DE CONTABILIDAD EN FORMA DE REGISTRO DE DIARIO. 4. LOS ESTUDIANTES DEBEN DESAPRENDER PARA PODER APRENDER CON OTRAS METODOLOGIAS, PUES NO HAY UNA SOLA FORMA DE ENTENDER LAS COSAS, NI LOS PENSAMIENTOS SON EN FORMA CONVERGENTE, PUES SE APRENDE MAS CON UN PENSAMIENTO DIVERGENTE CREADOR DE NUEVOS CONCEPTOS. 5. VIVIMOS PARA LA ERA DEL CONOCIMIENTO. SI UN CLIENTE OBSERVA AL AUXILIAR QUE INICIA SUS PRIMERAS LABORES DE CONTABILIDAD HACIENDO CUENTAS TEES, ES POSIBLE QUE LO DEVUELVA AL INSTITUTO O UNIVERSIDAD PARA QUE LE REINTEGREN LA PLATA QUE PAGO PARA QUE LE ENSEÑARAN CONTABILIDAD.

A6

DOCUMENTOS LOS PRINCIPALES DOCUMENTOS UTILIZADOS EN ESTA PRÁCTICA SON: NOTAS DE CONTABILIDAD DE LA 1/32 RECIBOS DE CAJA DEL 1 AL 6 COMPROBANTES DE PAGO DEL 1/5 FACTURA DE COMPRA FACTURA DE VENTA 1/4 COMPROBANTE DE CONTABILIDAD 1/9

A20

ESTADOS FINANCIEROS SE PRESENTAN AL FINAL DE LOS LIBROS PRINCIPALES Y SON DE DOS CLASES: 1. BALANCE EL CUAL PUEDE SER DE APERTURA. BALANCE DE COMPROBACIÓN Y POR ULTIMO EL BALANCE GENERAL. 2. ESTADO DE RESULTADOS.

A21

ASAMBLEA GENERAL NECESARIAMENTE LOS ESTADOS FINANCIEROS LOS APRUEBA LA ASAMBLEA GENERAL DE SOCIOS O ACCIONISTAS Y CON BASE EN ELLOS SE HACEN LAS APROPIACIONES PARA RESERVAS, SE DISTRIBUYEN LOS BENEGICIOS SOCIALES Y SE TOMAN OTRAS DETERMINACIONES. SIN ESTADOS FINANCIEROS APROBADOS SON INEFICACES LAS DECISIONES QUE SE TOMEN POR LOS DIRECTIVOS Y ADMINISTRATIVOS.

A22

DECLARACIÓN DE RENTA ES IMPORTANTE RECONOCER LA IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD EN EL PROCESO DE ELABORACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE RENTA, DONDE SE CONCILIAN O PONEN DE ACUERDO ENTRE LO EXPUESTO EN LOS ESTADOS FINACIEROS Y LOS DENUNCIOS RENTISTICOS, SIEMPRE MEDIANTE EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS.

A24

ABREVIATURAS CON EL FIN DE APROVECHAR ESPACIOS, SE UTILIZAN LAS SIGUIENTES ABREVIATURAS SOBRE LOS DOCUMENTOS DE CONTABILIDAD UTILIZADOS EN ESTA APLICACIÓN:


CC COMPROBANTE DE CONTABILIDAD


APERTURA CONTABLEES POSIBLE QUE EL NOMBRE DE APERTURA ES MUY GRANDE PARA ESTE ARREMEDO DE LO QUE ES UN PROGRAMA DE CONTABILIDAD, SIN EMBARGO, CONSIDERO NECESARIO VISUALIZAR EL PROCESO CONTABLE E INTERACTUAR CON ÉL, CON EL FIN DE ENTENDER CADA PASO DE ACUMULACIÓN HISTORICA DE LAS TRANSACCIONES CONTABLES QUE VAN DEJANDO UN CAMBIO EN LAS ESTRUCTURAS FINANCIERAS DE LOS NEGOCIOS.

A3:

HIPERVÍNCULOSCON EL OBJETIVO DE COMUNICARSE CON EL LIBROS CASO 1, COMO POR EJEMPLO, LA NÓMINA, LIBROS AUXILIARES DE CONTABILIDAD, SE PUEDEN CONSULTAR UTILIZANDO EL HIPERVÍNCULO, SOLAMENTE QUE AL MOMENTO DE HABER ANALIZADO Y ELABORADO TOTALMENTE EL LIBRO, SIMPLEMENTE SE CIERRA EL LIBRO Y SE REGRESA AL MENU PRINCIPAL, PARA SEGUIR INTERACTUANDO EN ESTA APLICACIÓN CONTABLE.

A4:

ESTUDIO DE LA CONTABILIDADEN EL PRIMER CURSO DE CONTABILIDAD, LOS ESTUDIANTES ME SIGUEN RECLAMANDO QUE LA MEJOR METODOLOGÍA PARA APRENDER LA CONTABILIDAD ES CON LA CUENTA TÉE, SIN EMBARGO PRESENTO LOS SIGUIENTES ARGUMENTOS:

1. LOS ACONTECIMIENTOS QUE GENERAN LA CONTABILIDAD HOY NO SON LOCALES, SON MUNDIALES Y SE DEBE APLICAR NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD.2. AL ORDEN DEL DÍA ESTAN LOS COMPUTADORES CON SOFISTICADOS PROGRAMAS DE CONTABILIDAD, LIBERANDO AL AUXILIAR DEL CONTADOR DE REGISTROS MANUALES.3. LA CONTABILIDAD REGISTRA LOS ACONTECIMIENTOS DE UN NEGOCIO Y UNA CUENTA TEE NO REPORTA POR SI SOLA NINGÚN INFORME, LO CUAL SI HARIA UN REGISTRO DE CONTABILIDAD EN FORMA DE REGISTRO DE DIARIO.4. LOS ESTUDIANTES DEBEN DESAPRENDER PARA PODER APRENDER CON OTRAS METODOLOGIAS, PUES NO HAY UNA SOLA FORMA DE ENTENDER LAS COSAS, NI LOS PENSAMIENTOS SON EN FORMA CONVERGENTE, PUES SE APRENDE MAS CON UN PENSAMIENTO DIVERGENTE CREADOR DE NUEVOS CONCEPTOS.5. VIVIMOS PARA LA ERA DEL CONOCIMIENTO.

SI UN CLIENTE OBSERVA AL AUXILIAR QUE INICIA SUS PRIMERAS LABORES DE CONTABILIDAD HACIENDO CUENTAS TEES, ES POSIBLE QUE LO DEVUELVA AL INSTITUTO O UNIVERSIDAD PARA QUE LE REINTEGREN LA PLATA QUE PAGO PARA QUE LE ENSEÑARAN CONTABILIDAD.

A5:

DOCUMENTOSLOS PRINCIPALES DOCUMENTOS UTILIZADOS EN ESTA PRÁCTICA SON:NOTAS DE CONTABILIDAD DE LA 1/32RECIBOS DE CAJA DEL 1 AL 6COMPROBANTES DE PAGO DEL 1/5FACTURA DE COMPRAFACTURA DE VENTA 1/4COMPROBANTE DE CONTABILIDAD 1/9

A6:


ESTADOS FINANCIEROSSE PRESENTAN AL FINAL DE LOS LIBROS PRINCIPALES Y SON DE DOS CLASES:

1. BALANCE EL CUAL PUEDE SER DE APERTURA. BALANCE DE COMPROBACIÓN Y POR ULTIMO EL BALANCE GENERAL.2. ESTADO DE RESULTADOS.

A20:

ASAMBLEA GENERALNECESARIAMENTE LOS ESTADOS FINANCIEROS LOS APRUEBA LA ASAMBLEA GENERAL DE SOCIOS O ACCIONISTAS Y CON BASE EN ELLOS SE HACEN LAS APROPIACIONES PARA RESERVAS, SE DISTRIBUYEN LOS BENEGICIOS SOCIALES Y SE TOMAN OTRAS DETERMINACIONES.

SIN ESTADOS FINANCIEROS APROBADOS SON INEFICACES LAS DECISIONES QUE SE TOMEN POR LOS DIRECTIVOS Y ADMINISTRATIVOS.

A21:

DECLARACIÓN DE RENTAES IMPORTANTE RECONOCER LA IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD EN EL PROCESO DE ELABORACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE RENTA, DONDE SE CONCILIAN O PONEN DE ACUERDO ENTRE LO EXPUESTO EN LOS ESTADOS FINACIEROS Y LOS DENUNCIOS RENTISTICOS, SIEMPRE MEDIANTE EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS.

A22:

ABREVIATURASCON EL FIN DE APROVECHAR ESPACIOS, SE UTILIZAN LAS SIGUIENTES ABREVIATURAS SOBRE LOS DOCUMENTOS DE CONTABILIDAD UTILIZADOS EN ESTA APLICACIÓN:

A24:

Introducción a la ContabilidadPor: Angel María Fierro Martínez

DATOS DE ENTRADA

1 CONSTITUCIÓNNo FECHA CEDULA NOMBRES CONCEPTO

1.1 SOCIOS PROMOTORES

### 17,625,258 Andres Botero Santodomingo4,525,800 Carlos Sarmiento Santodomingo

1.2 OBJETO SOCIAL COMPRA Y VENTA DE ELECTRODOMESTICOS PARA EL HOGAR

1.3 NOMBRE EMPRESA: ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. CorteCiudad Neiva Huila NIT 800900900Dirección Calle 9 No. 2 - 29 Regimen ComúnTeléfono 8720548 Res. Facturación 100012500 Fecha 20-11-05Correo [email protected]

1.4 GASTOS PREOPERATIVOS### Fierro y Fierro Asociados Ltd Estudio de factibilidad 5,000,000

1.5 GASTOS LEGALES### 800800100 Notaria Quinta de Neiva Registro Escritura 0.0006 60,000

800800300 Cámara de Comercio de NeivRegistro Mercantil 0.0006 60,000

1.6 INGRESO DE APORTES SOCIALES### 17625258 Andres Botero Santodomingo 50,000,000### 4525800 Carlos Sarmiento Santodomingo 50,000,000

2 ACTIVIDADES DE ORGANIZACIÓNNo FECHA CEDULA NOMBRES CONCEPTO CANT VALOR

2.1 APERTURA DE CUENTA CORRIENTE### Banco Colombia 14-00512-254-0 95,380,000

2.2 CONSTITUCION FONDO FIJO DE CAJA MENOR### 26515400 Ana Consuelo Peña Ch 01 Fondo fijo. 50,000

2.3 GASTOS Y CARGOS ANTICIPADOS### 7856852 Rocha Ltda. CH 02 Arrendamiento. 3 1,500,000

2.5 CONTRATACION DE PERSONAL### 26515458 Rosa Maria Martinez Gerente 1,500,000### 26515400 Ana Consuelo Peña Secretaria Tesorera 500,000### 26515460 Bertha Milena Celis Contadora 420,000### 26500200 Sandra Patricia Hernandez Dependiente 420,000### 7776600 Oscar Lopez Dependiente 420,000

3 ACTIVIDADES DE INVERSIÓNNo FECHA CEDULA NOMBRES CONCEPTO

3.1 INVERSIONES FIJAS### 800900800 Éxito S.A. CH 03 Muebles y enseres 5,000,000

A5

ADVERTENCIA ESTA HOJA ESTA PROTEGIDA CON EL FIN DE QUE EL ESTUDIANTE SOLAMENTE CAMBIE LOS DATOS CORRESPONDIENTES A LAS FECHAS, TELEFONOS, CANTIDADES Y VALORES. ETC. LAS CELDAS SOMBREADAS CON AZUL SON LAS REEMPLAZABLES, SI LO PREFIERE SE PUEDE DESPLAZAR POR ELLAS CON LA AYUDA DEL TABULADOR O TECLA TAB. SI DESEA DESPROTEGER LA HOJA PARA HACERLE NUEVAS MODIFICACIONES LA CLAVE ES 12345 Y SI LO PREFIERE ENVIE UN CORREO: [email protected] COMENTANDO CUALES MODIFICACIONES SE PROPONE HACER.

A6

COLORES UTILIZADOS CON EL FIN DE FACILITAR EL CAMBIO DE DATOS, EL COLOR AMARILLO SIGNIFICA LA OPERACIÓN PRINCIPAL Y SUS CARACTERISTICAS, EL COLOR VERDE LOS DATOS QUE PERMANECEN ESTÁTICOS Y EL COLOR AZUL LOS DATOS DE ENTRADA QUE PUEDEN SER MODIFICADOS AL GUSTO DEL LECTOR.

A7

DATOS DE ENTRADA SI USTED QUIERE MODIFICAR LA ESTRUCTURA FINANCIERA DEL BALANCE O DEL ESTADO DE RESULTADOS, EN ESTA PRIMERA HOJA ES DONDE DEBE CAMBIAR LA INFORMACIÓN, PORQUE LAS SIGUIENTES HOJAS DE ESTE LIBRO ESTAN DIRECTAMENTE INTERRELACIONADAS Y DEPENDIENTES DE ESTA HOJA DE DATOS, ASI MISMO LOS DEMAS LIBROS DE EXCEL PRESENTADOS EN EL CASO 1.

A8

CONSTITUCIÓN ES EL RESULTADO DE LA DECISIÓN DE LOS ASOCIADOS DE CONSTITUIR UN NEGOCIO DE ACUERDO A LAS LEYES DEL PAIS Y CONSISTE EN FIRMAR UNA ACTA O ACUERDO DE VOLUNTADES, DONDE ADQUIEREN COMPROMISOS Y SE DESARROLLAN LOS SIGUIENTE PUNTOS: OBJETO SOCIAL, NOMBRE DE LOS SOCIOS, NOMBRE DE LA SOCIEDAD, DOMICILIO SOCIAL, COMPOSICIÓN DEL CAPITAL, FORMA DE ADMINISTRACIÓN, DURACIÓN, ETC.

A10

ESCRITURA PUBLICA LA ESCRITURA PUBLICA DEBE CONTENER TODOS LOS REQUISITOS LEGALES DEL ARTICULO 110 DEL CÓDIGO DE COMERCIO, ALGUNOS DE ELLOS: 1. NOMBRE Y DIRECCIÓN DE LOS SOCIOS. 2. OBJETO SOCIAL. 3. RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL. 4. DURACIÓN. 5. CAPITAL SOCIAL. 6. FUNCIONES DE LOS ORGANOS DE ADMINISTRACIÓN. 7. LIQUIDACIÓN DE LOS FONDOS SOCIALES, ETC.

A18

GASTOS PREOPERATIVOS SON EROGACIONES NECESARIAS PARA DARLE VIDA AL NEGOCIO, LOS CUALES SON PAGADOS POR ALGUNO DE LOS SOCIOS, EN EL PRESENTE CASO POR ANDRES BOTERO, CON EL FIN DE HACER LOS PRIMEROS GASTOS Y ECHAR A RODAR EL PROYECTO DE LO CONTRARIO NO ARRANCARÁ NUNCA. DICHOS GASTOS SE REEMBOLSARAN CUANDO EL SOCIO HAGA EL APORTE DE CAPITAL, ABONANDO EL TOTAL Y RECIBIENDO EL EXCEDENTE EN EFECTIVO.

A21

FORMALIDADES QUE DEBE CUMPLIR LA EMPRESA 1. LEGALES, MEDIANTE LA ELABORACIÓN Y REGISTRO DE LA ESCRITURA PÚBLICA. 2. COMERCIALES, CON EL REGISTRO EN LA CAMARA DE COMERCIO, INSCRIPCION DE LIBROS, OBTENCIÓN DEL CERTIFICADO DE REPRESENTACIÓN Y GERENCIA, ELABORACIÓN DE LA CONTABILIDAD. 3. LABORALES, INSCRIBIENDO A LOS EMPLEADOS EN LAS EMPRESAS DE SALUD, DE PENSIÓN Y ADMINISTRADORAS DE RIESGOS PROFESIONALES. 4. FUNCIONAMIENTO, ANTE BOMBEROS, SALUD, SAYCO Y ACINPRO. 5. TRIBUTARIA, CON LA INSCRIPCIÓN EN EL RUT, ICA, IMPUESTOS PREDIAL Y RODAMIENTO.

A25

CAPITAL SOCIAL SE CONSTITUYE CON LOS APORTES SOCIALES QUE CADA SOCIO O ACCIONISTA LLEVA A LOS FONDOS SOCIALES DE LA EMPRESA PARA QUE PUEDA DESARROLLAR SU OBJETO SOCIAL.

A26

APORTES DE ANDRES BOTERO AL MOMENTO DE HACER LOS APORTES EL SOCIO ANDRES BOTERO SE LE DESCONTARÁ DE SUS APORTES LAS OBLIGACIONES QUE LE ADEUDA LA EMPRESA POR LOS GASTOS PREOPERATIVOS.

A29

ORGANIZACIÓN DE LA SOCIEDAD SE REFIERE A TODOS LOS TRAMITES PREVIOS COMO SON: CUMPLIR LAS FORMALIDADES COMERCIALES EN LA CAMARA DE COMERCIO, FORMALIDADES LABORALES EN LAS EMPRESAS DE SALUD, PENSIÓN, SENA, CONFAMILIAR E ICBF, ASI MISMO LAS FORMALIDADES TRIBUTARIAS COMO EL REGISTRO UNICO TRIBUTARIO EN LA ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS Y EL REGISTRO EN LA SECRETARIA DE HACIENDA MUNICIPAL.

A31

APERTURA DE CUENTA CORRIENTE CON EL FIN DE HACER LOS PAGOS MAYORES Y GARANTIZAR A LA EMPRESA EL CONTROL DEL EFECTIVO Y SU POSTERIOR VERIFICACION DEL INGRESO A LOS FONDOS DE LA EMPRESA, SE REQUIERE LA APERTURA DE UNA CUENTA CORRIENTE. PUES MUCHAS VECES SE CONSTITUYEN EMPRESAS DE PAPEL (SIN APORTES MONETARIOS O FÍSICOS) Y CUANDO LA CAJA NO RESISTE MAS MENTIRAS TRASLADAN ESOS VALORES COMO PRÉSTAMOS A SOCIOS, HASTA QUE LA EMPRESA NO RESISTA SU ILIQUIDEZ Y TERMINE EN EL FRACASO.

A34

CAJA MENOR LA CAJA MENOR SE CONSTITUYE CON EL FIN DE HACER LOS GASTOS CHICOS DE Y SU REEMBOLSO OBEDECE A LA POLÍTICA QUE HAYA FIJADO LA EMPRESA. EL SOPORTE DEL REEMBOLSO LO CONSTITUYEN LOS RECIBOS DE CAJA MENOR QUE FIRMAN LOS BENEFICIARIOS DE LOS PAGOS, LOS CUALES SIRVEN COMO SOPORTE AL COMPROBANTE DE PAGO O REEMBOLSO DE CAJA MENOR MEDIANTE COMPROBANTE DE PAGO.

A35

DINAMICA DE LA CAJA MENOR LA CAJA MENOR SOLAMENTE SE REGISTRA EN LIBROS DE CONTABILIDAD: 1. CUANDO SE CREA. 2. CUANDO SE AUMENTA EL FONDO FIJO. 3. CUANDO SE DISMINUYE EL FONDO FIJO. 4. CUANDO SE CANCELA. LOS PAGOS Y LOS REEMBOLSOS EN NADA MODIFICAN EL LIBRO. SU SALDO EN EL BALANCE SIEMPRE ESTARÁ MOSTRANDO UN SALDO FIJO, EL CUAL HAY QUE PRESERVAR O BIEN EN EFECTIVO O SOPORTADO POR LOS COMPROBANTES DE PAGO.

A37

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Y CARGOS DIFERIDOS SE DIFERENCIAN EN QUE LOS PRIMEROS, GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO, SON EROGACIONES SOBRE LOS CUALES SE RECIBIRÁ UN SERVICIO COMO ARRENDAMIENTOS, USO DEL DINERO, ETC. EN CAMBIO LOS CARGOS DIFERIDOS TAMBIEN SON EROGACIONES SOBRE LAS CUALES SE ESPERA RECIBIR UN BENEFICIO FUTURO SOBRE LA MARCHA DEL NEGOCIO, QUE BIEN PUEDE SER UN AUMENTO EN LAS VENTAS, MAYOR FIDELIDAD DEL CLIENTE Y SU CONSECUENTE MEJORA EN LOS BENEFICIOS SOCIALES. ESE CONCEPTO QUE LOS PRIMEROS NO SON RECUPERABLES Y LOS SEGUNDOS SI LO SON, ES UN CONCEPTO REVALUADO CON EL DECRETO 2649 /1993. NO EXISTE GASTO QUE NO SE RECUPERE A TRAVÉS DEL PRECIO DE VENTA.

A40

NÓMINA DE PERSONAL LA NÓMINA DE PERSONAL ESTA DIRECTAMENTE ALIMENTANDO LA INFORMACIÓN DEL ARCHIVO CORRESPONDIENTE, SI ESTA INTERESADO EN AVANZAR, ABRA EL ARCHIVO CON ACTUALIZACIÓN DE DATOS Y OBSERVE EL PROCESO DE ELABORACIÓN, SI QUIERE REGRESE A ESTA HOJA CAMBIE LOS DATOS Y REPITA EL PROCEDIMIENTO PARA QUE OBSERVE QUE TODOS LOS VALORES HAN CAMBIADO DE ACUERDO A LOS DATOS DE ENTRADA QUE HAYA GENERADO.

A47

CLASES DE ACTIVIDADES LAS ACTIVIDADES SON DECISIONES IMPORTANTES QUE TOMAN LOS DIRECTIVOS DE UN NEGOCIO Y ESTAN RELACIONADAS CON: ACTIVIDADES DE OPERACIÓN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN.

A48

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN SON OPERACIONES RELACIONADAS CON LA COMPRA DE TODOS LOS ACTIVOS FIJOS NECESARIOS PARA EL DESARROLLO DEL OBJETO SOCIAL, LOS CUALES TIENEN LAS SIGUIENTES CARACTERISTICAS: 1. ESTAN AL SERVICIO DE LA EMPRESA. 2. NO SE TIENEN PARA LA VENTA Y 3. SU VIDA UTIL ES MAYOR A UN AÑO.

A49

IMPUESTO A LAS VENTAS EN COMPRA DE ACTIVOS FIJOS EL IVA PAGADO EN LA COMPRA DE ACTIVOS FIJOS HACEN PARTE DEL MAYOR VALOR DEL COSTO DE LOS ACTIVOS, SALVO ALGUNAS EXCEPCIONES QUE SE MANEJAN COMO IVA DESCONTABLE. TRATAR EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DE ACUERDO A LA NORMATIVIDAD VIGENTE.


DATOS DE ENTRADA

4 ACTIVIDADES DE OPERACIÓNNo FECHA CEDULA NOMBRES CANT VALOR TOTAL MUB P. VENTA

4.1 COMPRA DE MERCANCIAS### 800800100 CACHARRERIA MUNDIAL Fac 39552 12,500,000

Santafé de Bogotá Cra 10 No. 110-58Televisor 14 pulgadas Sonny 6 300,000 1,800,000 30% 390,000Televisor 20 pulgadas Philips 10 350,000 3,500,000 30% 455,000VHS Sonny 8 300,000 2,400,000 30% 390,000DVD Philips 12 400,000 4,800,000 30% 520,000

### 800800200 ALMACEN MACRO Fac 12958 21,000,000Santafé de Bogotá Calle 90 No. 28-30Juego de Sala Linea 8000 4 2,500,000 10,000,000 30% 3,250,000Juego de Alcoba Línea 8000 4 1,500,000 6,000,000 30% 1,950,000Conchon Fantasia 140x 190 10 500,000 5,000,000 30% 650,000

### 800800300 ALMACENES ÉXITO Fac 13854 26,500,000Santafé de Bogotá Cra 26 No. 120-52Lavadora Centrales 18 Libras 6 1,200,000 7,200,000 30% 1,560,000Lavadora Liverpool 20 libras 6 800,000 4,800,000 30% 1,040,000Hornos Microondas Philips 10 250,000 2,500,000 30% 325,000Equipo de sonido AIWA 10 1,200,000 12,000,000 30% 1,560,000

### Total compras CH 04 60,000,000Impuesto al valor agregado 9,600,000(-) Retención en la fuente 2,100,000

4.2 VENTAS DE MERCANCIAS NO ELABORADAS POR LA EMPRESA INGRESOS COSTO VENTA### 17622100 Angel Maria Tierradentro Fac 001 13,520,000 10,400,000

Pitalito Huila Vend. Oscar LopezLavadora Centrales 18 Libras 3 1,560,000 4,680,000 3,600,000Conchon Fantasia 140x 190 4 650,000 2,600,000 2,000,000Equipo de sonido AIWA 4 1,560,000 6,240,000 4,800,000

### 17600200 Roberto Lasso Fac 002 6,630,000 5,100,000

La Plata Huila Vend. Sandra Patricia Hernandez

Lavadora Centrales 18 Libras 3 1,560,000 4,680,000 3,600,000Conchon Fantasia 140x 190 3 650,000 1,950,000 1,500,000

### 4785256 Julio Cesar Celis Mazabel Fac 003 8,320,000 6,400,000Timana Huila Vend. Sandra Patricia HernandezVHS Sonny 5 390,000 1,950,000 1,500,000DVD Philips 5 520,000 2,600,000 2,000,000Televisor 20 pulgadas Philips 4 455,000 1,820,000 1,400,000Televisor 14 pulgadas Sonny 5 390,000 1,950,000 1,500,000

### 7520240 Fernando Adolfo Fierro C. Fac 004 18,330,000 14,100,000Florencia Caquetá Vend. Oscar LopezJuego de Sala Linea 8000 2 3,250,000 6,500,000 5,000,000

A52

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN CONSISTE EN EJECUTAR EL OBJETO SOCIAL PARA EL CUAL FUE CONSTITUIDA LA SOCIEDAD, COMO SON LA COMPRA Y VENTA DE MERCANCIAS ELECTRODOMÉSTICOS.

A53

ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN CONSISTE EN OBTENER DINEROS PRESTADOS DEL PÚBLICO PARA FINANCIAR LAS OPERACIONES DEL NEGOCIO, EN ESTE CASO SOLAMENTE SE CONTEMPLA COMO ACTIVIDADES DE INVERSIÓN LOS CREDITOS QUE OTORGAN LOS PROVEEDORES.

A79

REVISIÓN DEL CONTROL DE EXISTENCIAS (COEX) SIEMPRE QUE VAYA A CAMBIAR EL NÚMERO DE ARTICULOS A VENDER DEBE REVISAR EL CONTROL DE EXISTENCIAS, OBSERVANDO SIEMPRE NO IR A VENDER CANTIDADES QUE NO EXISTEN.


DATOS DE ENTRADA

Juego de Alcoba Línea 8000 3 1,950,000 5,850,000 4,500,000Hornos Microondas Philips 4 325,000 1,300,000 1,000,000Equipo de sonido AIWA 3 1,560,000 4,680,000 3,600,000

Total ventas 46,800,000 36,000,000Impuesto a las ventas 7,488,000(-) Retención en la fuente 1,638,000(-) Impuesto a las ventas retenido 5,616,000(-) Impuesto de industria y comercio retenido 187,200Neto recibido en ventas 46,846,800

### Consignación efectivo en caja 46,846,800

### Gastos de aseo CH 05 22,000Correo portes y telegramas 16,000Parqueaderos 6,000

5 GASTOS DE OPERACIÓNNo FECHA CÉDULA NOMBRES CONCEPTO

NOMINA Ver archivo de nómina desde el menú principal

6 TASAS Y GRAVÁMENESImpuesto al valor agregado 16.0%Retención en compras equipo 0.40% 187,200 3.0%Retención honorarios 10.0%Retención arrendamientos 3.0%Retención compras mercancias 3.5%Impuesto a las ventas retenido 75.0%Impuesto de industria y comercio retenido 0.4%

A118

GASTOS DE OPERACIÓN SON EROGACIONES QUE TIENE EL NEGOCIO PARA FACILITAR LA PARTE LOGISTICA DEL OBJETO SOCIAL Y TIENEN LAS SIGUIENTES CARACTERISTICAS: 1. TIENEN RELACIÓN DE CAUSALIDAD CON LAS OPERACIONES, 2. DEBEN SER PROPORCIONALES A LAS OPERACIONES Y 3. DEBEN SER NECESARIOS EN EL OBJETO DEL NEGOCIO.

A123

DATOS COMPLEMENTARIOS EN TODA CONTABILIDAD SE DEBE MANTENER UNA INFORMACIÓN REFERENTE A LAS TARIFAS DE RETENCIONES EN LA FUENTE Y SUS BASES GRAVABLES, CALENDARIO TRIBUTARIO, TASA IMPOSITIVA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA, ACTIVIDADES DE COMERCIO Y TASA DE RETENCIÓN, ETC., CUYO VALORES SUPUESTAMENTE PARA DEL AÑO 2005 SON, SIN EMBARGO ESTE EJERCICIO PERMITE MODIFICAR TODA LA INFORMACIÓN PARA LOS AÑOS SIGUIENTES, LO MISMO SUCEDE CON LOS SALARIOS MINIMOS, AUXILIOS DE TRANPORTE, ETC.


DATOS DE ENTRADA

CÓDIGO

235510235510

413536

171012

171004171004

311505311505

CÓDIGO

111005

110510

170525

CÓDIGO

152405


DATOS DE ENTRADA

CÓDIGO

COSTO VENTA


DATOS DE ENTRADA

111,005

529,525523,540529,565

CÓDIGO


ADVERTENCIAESTA HOJA ESTA PROTEGIDA CON EL FIN DE QUE EL ESTUDIANTE SOLAMENTE CAMBIE LOS DATOS CORRESPONDIENTES A LAS FECHAS, TELEFONOS, CANTIDADES Y VALORES. ETC.

LAS CELDAS SOMBREADAS CON AZUL SON LAS REEMPLAZABLES, SI LO PREFIERE SE PUEDE DESPLAZAR POR ELLAS CON LA AYUDA DEL TABULADOR O TECLA TAB.

SI DESEA DESPROTEGER LA HOJA PARA HACERLE NUEVAS MODIFICACIONES LA CLAVE ES 12345 Y SI LO PREFIERE ENVIE UN CORREO: [email protected] COMENTANDO CUALES MODIFICACIONES SE PROPONE HACER.

A5:

COLORES UTILIZADOSCON EL FIN DE FACILITAR EL CAMBIO DE DATOS, EL COLOR AMARILLO SIGNIFICA LA OPERACIÓN PRINCIPAL Y SUS CARACTERISTICAS, EL COLOR VERDE LOS DATOS QUE PERMANECEN ESTÁTICOS Y EL COLOR AZUL LOS DATOS DE ENTRADA QUE PUEDEN SER MODIFICADOS AL GUSTO DEL LECTOR.

A6:

DATOS DE ENTRADASI USTED QUIERE MODIFICAR LA ESTRUCTURA FINANCIERA DEL BALANCE O DEL ESTADO DE RESULTADOS, EN ESTA PRIMERA HOJA ES DONDE DEBE CAMBIAR LA INFORMACIÓN, PORQUE LAS SIGUIENTES HOJAS DE ESTE LIBRO ESTAN DIRECTAMENTE INTERRELACIONADAS Y DEPENDIENTES DE ESTA HOJA DE DATOS, ASI MISMO LOS DEMAS LIBROS DE EXCEL PRESENTADOS EN EL CASO 1.

A7:

CONSTITUCIÓNES EL RESULTADO DE LA DECISIÓN DE LOS ASOCIADOS DE CONSTITUIR UN NEGOCIO DE ACUERDO A LAS LEYES DEL PAIS Y CONSISTE EN FIRMAR UNA ACTA O ACUERDO DE VOLUNTADES, DONDE ADQUIEREN COMPROMISOS Y SE DESARROLLAN LOS SIGUIENTE PUNTOS: OBJETO SOCIAL, NOMBRE DE LOS SOCIOS, NOMBRE DE LA SOCIEDAD, DOMICILIO SOCIAL, COMPOSICIÓN DEL CAPITAL, FORMA DE ADMINISTRACIÓN, DURACIÓN, ETC.

A8:

ESCRITURA PUBLICALA ESCRITURA PUBLICA DEBE CONTENER TODOS LOS REQUISITOS LEGALES DEL ARTICULO 110 DEL CÓDIGO DE COMERCIO, ALGUNOS DE ELLOS:1. NOMBRE Y DIRECCIÓN DE LOS SOCIOS.2. OBJETO SOCIAL.3. RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL.4. DURACIÓN.5. CAPITAL SOCIAL.6. FUNCIONES DE LOS ORGANOS DE ADMINISTRACIÓN.7. LIQUIDACIÓN DE LOS FONDOS SOCIALES, ETC.

A10:

GASTOS PREOPERATIVOSSON EROGACIONES NECESARIAS PARA DARLE VIDA AL NEGOCIO, LOS CUALES SON PAGADOS POR ALGUNO DE LOS SOCIOS, EN EL PRESENTE CASO POR ANDRES BOTERO, CON EL FIN DE HACER LOS PRIMEROS GASTOS Y ECHAR A RODAR EL PROYECTO DE LO CONTRARIO NO ARRANCARÁ NUNCA.DICHOS GASTOS SE REEMBOLSARAN CUANDO EL SOCIO HAGA EL APORTE DE CAPITAL, ABONANDO EL TOTAL Y RECIBIENDO EL EXCEDENTE EN EFECTIVO.

A18:

FORMALIDADES QUE DEBE CUMPLIR LA EMPRESA1. LEGALES, MEDIANTE LA ELABORACIÓN Y REGISTRO DE LA ESCRITURA PÚBLICA.2. COMERCIALES, CON EL REGISTRO EN LA CAMARA DE COMERCIO, INSCRIPCION DE LIBROS, OBTENCIÓN DEL CERTIFICADO DE REPRESENTACIÓN Y GERENCIA, ELABORACIÓN DE LA CONTABILIDAD.3. LABORALES, INSCRIBIENDO A LOS EMPLEADOS EN LAS EMPRESAS DE SALUD, DE PENSIÓN Y ADMINISTRADORAS DE RIESGOS PROFESIONALES.4. FUNCIONAMIENTO, ANTE BOMBEROS, SALUD, SAYCO Y ACINPRO.5. TRIBUTARIA, CON LA INSCRIPCIÓN EN EL RUT, ICA, IMPUESTOS PREDIAL Y RODAMIENTO.

A21:


CAPITAL SOCIALSE CONSTITUYE CON LOS APORTES SOCIALES QUE CADA SOCIO O ACCIONISTA LLEVA A LOS FONDOS SOCIALES DE LA EMPRESA PARA QUE PUEDA DESARROLLAR SU OBJETO SOCIAL.

A25:

APORTES DE ANDRES BOTEROAL MOMENTO DE HACER LOS APORTES EL SOCIO ANDRES BOTERO SE LE DESCONTARÁ DE SUS APORTES LAS OBLIGACIONES QUE LE ADEUDA LA EMPRESA POR LOS GASTOS PREOPERATIVOS.

A26:

ORGANIZACIÓN DE LA SOCIEDADSE REFIERE A TODOS LOS TRAMITES PREVIOS COMO SON: CUMPLIR LAS FORMALIDADES COMERCIALES EN LA CAMARA DE COMERCIO, FORMALIDADES LABORALES EN LAS EMPRESAS DE SALUD, PENSIÓN, SENA, CONFAMILIAR E ICBF, ASI MISMO LAS FORMALIDADES TRIBUTARIAS COMO EL REGISTRO UNICO TRIBUTARIO EN LA ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS Y EL REGISTRO EN LA SECRETARIA DE HACIENDA MUNICIPAL.

A29:

APERTURA DE CUENTA CORRIENTECON EL FIN DE HACER LOS PAGOS MAYORES Y GARANTIZAR A LA EMPRESA EL CONTROL DEL EFECTIVO Y SU POSTERIOR VERIFICACION DEL INGRESO A LOS FONDOS DE LA EMPRESA, SE REQUIERE LA APERTURA DE UNA CUENTA CORRIENTE. PUES MUCHAS VECES SE CONSTITUYEN EMPRESAS DE PAPEL (SIN APORTES MONETARIOS O FÍSICOS) Y CUANDO LA CAJA NO RESISTE MAS MENTIRAS TRASLADAN ESOS VALORES COMO PRÉSTAMOS A SOCIOS, HASTA QUE LA EMPRESA NO RESISTA SU ILIQUIDEZ Y TERMINE EN EL FRACASO.

A31:

CAJA MENORLA CAJA MENOR SE CONSTITUYE CON EL FIN DE HACER LOS GASTOS CHICOS DE Y SU REEMBOLSO OBEDECE A LA POLÍTICA QUE HAYA FIJADO LA EMPRESA.

EL SOPORTE DEL REEMBOLSO LO CONSTITUYEN LOS RECIBOS DE CAJA MENOR QUE FIRMAN LOS BENEFICIARIOS DE LOS PAGOS, LOS CUALES SIRVEN COMO SOPORTE AL COMPROBANTE DE PAGO O REEMBOLSO DE CAJA MENOR MEDIANTE COMPROBANTE DE PAGO.

A34:

DINAMICA DE LA CAJA MENORLA CAJA MENOR SOLAMENTE SE REGISTRA EN LIBROS DE CONTABILIDAD:1. CUANDO SE CREA.2. CUANDO SE AUMENTA EL FONDO FIJO.3. CUANDO SE DISMINUYE EL FONDO FIJO.4. CUANDO SE CANCELA.

LOS PAGOS Y LOS REEMBOLSOS EN NADA MODIFICAN EL LIBRO. SU SALDO EN EL BALANCE SIEMPRE ESTARÁ MOSTRANDO UN SALDO FIJO, EL CUAL HAY QUE PRESERVAR O BIEN EN EFECTIVO O SOPORTADO POR LOS COMPROBANTES DE PAGO.

A35:

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Y CARGOS DIFERIDOSSE DIFERENCIAN EN QUE LOS PRIMEROS, GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO, SON EROGACIONES SOBRE LOS CUALES SE RECIBIRÁ UN SERVICIO COMO ARRENDAMIENTOS, USO DEL DINERO, ETC.EN CAMBIO LOS CARGOS DIFERIDOS TAMBIEN SON EROGACIONES SOBRE LAS CUALES SE ESPERA RECIBIR UN BENEFICIO FUTURO SOBRE LA MARCHA DEL NEGOCIO, QUE BIEN PUEDE SER UN AUMENTO EN LAS VENTAS, MAYOR FIDELIDAD DEL CLIENTE Y SU CONSECUENTE MEJORA EN LOS BENEFICIOS SOCIALES.ESE CONCEPTO QUE LOS PRIMEROS NO SON RECUPERABLES Y LOS SEGUNDOS SI LO SON, ES UN CONCEPTO REVALUADO CON EL DECRETO 2649 /1993. NO EXISTE GASTO QUE NO SE RECUPERE A TRAVÉS DEL PRECIO DE VENTA.

A37:


NÓMINA DE PERSONALLA NÓMINA DE PERSONAL ESTA DIRECTAMENTE ALIMENTANDO LA INFORMACIÓN DEL ARCHIVO CORRESPONDIENTE, SI ESTA INTERESADO EN AVANZAR, ABRA EL ARCHIVO CON ACTUALIZACIÓN DE DATOS Y OBSERVE EL PROCESO DE ELABORACIÓN, SI QUIERE REGRESE A ESTA HOJA CAMBIE LOS DATOS Y REPITA EL PROCEDIMIENTO PARA QUE OBSERVE QUE TODOS LOS VALORES HAN CAMBIADO DE ACUERDO A LOS DATOS DE ENTRADA QUE HAYA GENERADO.

A40:

CLASES DE ACTIVIDADES LAS ACTIVIDADES SON DECISIONES IMPORTANTES QUE TOMAN LOS DIRECTIVOS DE UN NEGOCIO Y ESTAN RELACIONADAS CON:

ACTIVIDADES DE OPERACIÓNACTIVIDADES DE INVERSIÓNACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN.

A47:

ACTIVIDADES DE INVERSIÓNSON OPERACIONES RELACIONADAS CON LA COMPRA DE TODOS LOS ACTIVOS FIJOS NECESARIOS PARA EL DESARROLLO DEL OBJETO SOCIAL, LOS CUALES TIENEN LAS SIGUIENTES CARACTERISTICAS:

1. ESTAN AL SERVICIO DE LA EMPRESA.2. NO SE TIENEN PARA LA VENTA Y 3. SU VIDA UTIL ES MAYOR A UN AÑO.

A48:

IMPUESTO A LAS VENTAS EN COMPRA DE ACTIVOS FIJOSEL IVA PAGADO EN LA COMPRA DE ACTIVOS FIJOS HACEN PARTE DEL MAYOR VALOR DEL COSTO DE LOS ACTIVOS, SALVO ALGUNAS EXCEPCIONES QUE SE MANEJAN COMO IVA DESCONTABLE.TRATAR EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DE ACUERDO A LA NORMATIVIDAD VIGENTE.

A49:

ACTIVIDADES DE OPERACIÓNCONSISTE EN EJECUTAR EL OBJETO SOCIAL PARA EL CUAL FUE CONSTITUIDA LA SOCIEDAD, COMO SON LA COMPRA Y VENTA DE MERCANCIAS ELECTRODOMÉSTICOS.

A52:

ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓNCONSISTE EN OBTENER DINEROS PRESTADOS DEL PÚBLICO PARA FINANCIAR LAS OPERACIONES DEL NEGOCIO, EN ESTE CASO SOLAMENTE SE CONTEMPLA COMO ACTIVIDADES DE INVERSIÓN LOS CREDITOS QUE OTORGAN LOS PROVEEDORES.

A53:

REVISIÓN DEL CONTROL DE EXISTENCIAS (COEX)SIEMPRE QUE VAYA A CAMBIAR EL NÚMERO DE ARTICULOS A VENDER DEBE REVISAR EL CONTROL DE EXISTENCIAS, OBSERVANDO SIEMPRE NO IR A VENDER CANTIDADES QUE NO EXISTEN.

A79:

GASTOS DE OPERACIÓNSON EROGACIONES QUE TIENE EL NEGOCIO PARA FACILITAR LA PARTE LOGISTICA DEL OBJETO SOCIAL Y TIENEN LAS SIGUIENTES CARACTERISTICAS:

1. TIENEN RELACIÓN DE CAUSALIDAD CON LAS OPERACIONES, 2. DEBEN SER PROPORCIONALES A LAS OPERACIONES Y 3. DEBEN SER NECESARIOS EN EL OBJETO DEL NEGOCIO.

A118:

DATOS COMPLEMENTARIOSEN TODA CONTABILIDAD SE DEBE MANTENER UNA INFORMACIÓN REFERENTE A LAS TARIFAS DE RETENCIONES EN LA FUENTE Y SUS BASES GRAVABLES, CALENDARIO TRIBUTARIO, TASA IMPOSITIVA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA, ACTIVIDADES DE COMERCIO Y TASA DE RETENCIÓN, ETC., CUYO VALORES SUPUESTAMENTE PARA DEL AÑO 2005 SON, SIN EMBARGO ESTE EJERCICIO PERMITE MODIFICAR TODA LA INFORMACIÓN PARA LOS AÑOS SIGUIENTES, LO MISMO SUCEDE CON LOS SALARIOS MINIMOS, AUXILIOS DE TRANPORTE, ETC.

A123:

Introducción a la ContabilidadPor: Angel Maria Fierro Martínez

CONSTITUCIÓN DE LA SOCIEDAD

ELECTRODOMÉSTICOS LTDA.

DETALLE: FECHA

ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBACÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS1710 Cargos Diferidos 5,000,000171012 Estudios investigaciones y proyectos 5,000,000.002365 Retención en la fuente 500,000236515 Honorarios 500,000.002355 Deudas con accionistas o socios 4,500,000235510 Socios 4,500,000.00

PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO


DETALLE: FECHA

ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBACÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS1710 Cargos diferidos 120,000171004 Organización y preoperativos 60,000.00171004 Organización y preoperativos 60,000.002355 Deudas con accionistas o socios 120,000235510 Socios 120,000.00


ELECTRODOMÉSTICOS LTDA.RECIBO DE CAJA

No. 1Recibido de: Andres Botero SantodomingoCiudad: Bogotá. Fecha: 11/15/2005Dirección: Calle 145 No. 15-27

NOTA DE CONTABILIDAD No. 01

DIA: 20 MES: 08 AÑO: 05

Registramos los gastos preoperativos, hechos a nombre de la empresa en proceso de constitución, por el socio Andres Botero.


DIA: 05 MES: 11 AÑO: 05

Registramos los gastos preoperativos, hechos a nombre de la empresa en proceso de constitución, por el socio Andres Botero.

La suma (en letas): CINCUENTA MILLONES DE PESOS

Por concepto de: Aportes de capital para la constitución de la sociedad, ELECTRODOMESTICOS LTDA.

A5

DOCUMENTOS EN LA CONSTITUCIÓN COMO LA SOCIEDAD NO TIENE COMPROBANTES DE INGRESOS Y COMPROBANTES DE EGRESOS O DE PAGO, INICIALMENTE SE PREPARAN LOS GASTOS QUE HACEN LOS SOCIOS EN NOTAS DE CONTABILIDAD, DEBIDAMENTE SUSTENTADAS POR EL DOCUMENTO FUENTE CUANDO FUERE PROCEDENTE.

A6

NOTAS DE CONTABILIDAD SON DOCUMENTOS INTERNOS DE LA EMPRESA QUE SIRVEN PARA REGISTRAR LAS OPERACIONES DONDE RESULTAN DERECHOS U OBLIGACIONES PARA LA EMPRESA. TODA TRANSACCIÓN DEBE ESTAR RESPALDADA POR UN DOCUMENTO DE PROPIEDAD DE LA EMPRESA, EN SU DEFECTO POR UNA NOTA DE CONTABILIDAD COMO EN EL CASO DE COMPRAS, CONSIGNACIONES, NOTAS BANCARIAS.

A7

NOTAS DE CONTABILIDAD DÉBITO Y CRÉDITO SON DOCUMENTOS INTERNOS DE LA EMPRESA, QUE SIRVEN PARA REGISTRAR LAS OPERACIONES DONDE RESULTAN DERECHOS U OBLIGACIONES. LAS NOTAS DE CONTABILIDAD BANCARIAS SIEMPRE SE REFIEREN A LOS CLIENTES DE CUENTAHABIENTES, POR CONSIGUIENTE SE REFIEREN A ELLAS CON DOS CARACTERISTICAS: 1. NOTA DÉBITO CUANDO CARGAN A LA CUENTAHABIENTE UNA SUMA DETERMINADA POR PRÉSTAMO, INTERESES SOBRE LAS CUENTAS DE AHORRO, ETC. 2. NOTA CRÉDITO CUANDO ABONAN EN LA CUENTAHABIENTE UN VALOR POR DISMINUCIÓN DE SU SALDO COMO ES EL CASO DE LA CHEQUERA, INTERESES SOBREGIROS, ETC. PERO CUANDO TIENEN QUE HACER UN AJUSTE DE CONTABILIDAD POR OMISIÓN O ERROR DONDE SOLAMENTE INTERVIENE LA EMPRESA, SE HACE UNA NOTA INTERNA DE CONTABILIDAD. EN EL CASO DE LAS SOCIEDADES COMERCIALES SIEMPRE UTILIZARAN NOTAS INTERNAS DE CONTABILIDAD SIN NECESIDAD DE IDENTIFICARLAS SI SON DÉBITO O CRÉDITO, LAS CUALES SIEMPRE DEBEN ACOMPAÑARSE DEL DOCUMENTOS DE PRUEBA O TAMBIÉN LLAMADO DOCUMENTO EXTERNO QUE SIRVA DE SOPORTE DE LAS OPERACIONES DEL NEGOCIO.

A8

RETENCIÓN EN LA FUENTE SOBRE HONORARIOS LA RETENCIÓN SE COBRA A LA TARIFA DEL 10% LOS CUALES SE DESCUENTAN AL BENEFICIARIO DEL PAGO Y SE LLEVAN A CUENTA APROPIADAS A FAVOR DE LA ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS.

A22

PAGOS EN LA CONSTITUCIÓN LOS COMPROBANTES DE PAGO EXPEDIDOS POR LA NOTARIA Y LA CAMARA DE COMERCIO DEBEN ACOMPAÑAR LA PRESENTE NOTA DE CONTABILIDAD.

A34

RECIBO DE CAJA DEBE ELABORARSE UN RECIBO DE CAJA POR CADA UNO DE LOS SOCIOS QUE ENTREGA SUS APORTES EN EFECTIVO A LA SOCIEDAD, EL CUAL PUEDE SER EN UNA DE LAS FORMAS MINERVA. CUANDO SE TENGAN LOS RECIBOS OFICIALES SE PUEDEN CAMBIAR ESTOS RECIBOS DE CAJA A LOS ASOCIADOS. TAMBIÉN SE ELABORAN RECIBO DE CAJA SIEMPRE QUE INGRESE EFECTIVO A LOS FONDOS SOCIALES, TANTO POR CONCEPTOS OPERATIVOS Y NO OPERATIVOS.

A35

CONTROL DEL EFECTIVO EN LO POSIBLE LOS RECIBOS DE CAJA IGUAL QUE LOS COMPROBANTES DE PAGO SOLAMENTE DEBEN UTILIZARSE PARA SU FIN, PARA RECIBIR EFECTIVO O PAGAR CON CHEQUE. ESTA ACLARACIÓN ES CON EL FIN DE PRESERVAR LOS CONTROLES INTERNOS PARA UN BUEN MANEJO DE LOS RECURSOS Y PRESERVAR LOS BIENES DE LA EMPRESA.



Cheque No. Banco: Sucursal: Efectivo: Bauchers: CÓDIGO CUENTAS PARCIAL DÉBITOS CRÉDITOS Cajero:1105 Caja 45,380,000.00110505 Caja General 45,380,0002355 Deudas con accionistas o socios 4,620,000.00235510 Socios 4,620,0003115 Aportes sociales 50000000311505 Andres Botero Santodomingo 50,000,000

Firma y Sello. Cédula: Nit:

No:


No. 2Recibido de: Carlos Sarmiento SantodomingoCiudad: Bogotá. Fecha: 11/15/2005Dirección: Calle 160 No. 20-47

Cheque No. Banco: Sucursal: Efectivo: Bauchers: CÓDIGO CUENTAS PARCIAL DÉBITOS CRÉDITOS Cajero:1105 Caja 50,000,000.00110,505 Caja General3115 Aportes sociales 50,000,000.00311,505 Carlos Sarmiento Santodomingo 50,000,000

Firma y Sello Cédula: Nit:

No:


FECHA: 11/15/2005 COMPROBANTE DE APERTURA No. 1CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS1105 Caja 95,380,000110505 Caja General RC-02 50,000,000.00110505 Caja General RC-01 45,380,000.001710 Cargos diferidos 5,120,000171004 Organización y preoperativos NC-02 60,000.00171004 Organización y preoperativos NC-02 60,000.00171012 Estudios investigaciones y proyectos NC-01 5,000,000.002355 Deudas con accionistas o socios 4,620,000235510 Socios RC-01 4,620,000.002355 Deudas con accionistas o socios 4,620,000

La suma (en letas): C78CINCUENTA MILLONES DE PESOS

Por concepto de: Aportes de capital para la constitución de la sociedad, ELECTRODOMESTICOS LTDA.

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD

A73

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD DE APERTURA ESTE COMPROBANTE SE CONSTITUYE EN EL SOPORTE DE LOS LIBROS PRINCIPALES DE CONTABILIDAD, EL CUAL DEBE ESTAR SUSTENTADO CON LOS COMPROBANTES DE TODAS AQUELLAS ACTIVIDADES PREOPERATIVAS (TRANSACCIONES ANTES DE INICIAR ACTIVIDADES COMERCIALES) QUE SE HAYAN PODIDO DESARROLLAR PARA DARLE VIDA AL OBJETO SOCIAL. EN PRESENTE COMPROBANTE DE CONTABILIDAD SE HACE UN RESUMEN DE LOS DOCUMENTOS ANTERIORES COMO SON LAS NOTAS DE CONTABILIDAD Y LOS RECIBOS DE CAJA. ESTE DOCUMENTO ES FUNDAMENTAL, PARA EL REGISTRO DE LOS LIBROS: DIARIO COLUMNARIO Y LIBROS AUXILIARES, COMO LO PUEDE VERIFICAR UTILIZANDO EL HIPERVINCULO. POR FAVOR HAGA UN SEGUIMIENTO DE TODOS LOS DATOS DE ESTE COMPROBANTE DE CONTABILIDAD EN LOS DOCUMENTOS SOPORTES PRECEDENTES.

A74

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD VS. COMPROBANTE DE DIARIO A PESAR DE ESTAR EN VIGENCIA EL DECRETO 2649 DEL AÑO 1993 UNOS TANTOS AÑOS DE SER OBLIGATORIA SU APLICACIÓN AUN NO SE HA PODIDO SALIR DEL NOMBRE DE COMPROBANTE DE DIARIO Y AUN LA PAPELERIA EDITADA POR ALGUNAS MARCAS LO SIGUIENTE UTILIZANDO. LA RECOMENDACIÓN ES PARA NO VOLVERSE A CONFUNDIRLO.



235510 Andres Botero Santodomingo NC-01 4,500,000.00235510 Andres Botero Santodomingo NC-02 120,000.002365 Retención en la fuente 500,000236515 Honorarios NC-01 500,000.003115 Aportes sociales 100,000,000311505 Andres Botero Santodomingo RC-01 50,000,000.00311505 Carlos Sarmiento Santodomingo RC-02 50,000,000.00

SUMAS IGUALES 105,120,000 105,120,000PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO

AUXILIAR DIARIO


DOCUMENTOS EN LA CONSTITUCIÓNCOMO LA SOCIEDAD NO TIENE COMPROBANTES DE INGRESOS Y COMPROBANTES DE EGRESOS O DE PAGO, INICIALMENTE SE PREPARAN LOS GASTOS QUE HACEN LOS SOCIOS EN NOTAS DE CONTABILIDAD, DEBIDAMENTE SUSTENTADAS POR EL DOCUMENTO FUENTE CUANDO FUERE PROCEDENTE.

A5:

NOTAS DE CONTABILIDADSON DOCUMENTOS INTERNOS DE LA EMPRESA QUE SIRVEN PARA REGISTRAR LAS OPERACIONES DONDE RESULTAN DERECHOS U OBLIGACIONES PARA LA EMPRESA.

TODA TRANSACCIÓN DEBE ESTAR RESPALDADA POR UN DOCUMENTO DE PROPIEDAD DE LA EMPRESA, EN SU DEFECTO POR UNA NOTA DE CONTABILIDAD COMO EN EL CASO DE COMPRAS, CONSIGNACIONES, NOTAS BANCARIAS.

A6:

NOTAS DE CONTABILIDAD DÉBITO Y CRÉDITOSON DOCUMENTOS INTERNOS DE LA EMPRESA, QUE SIRVEN PARA REGISTRAR LAS OPERACIONES DONDE RESULTAN DERECHOS U OBLIGACIONES. LAS NOTAS DE CONTABILIDAD BANCARIAS SIEMPRE SE REFIEREN A LOS CLIENTES DE CUENTAHABIENTES, POR CONSIGUIENTE SE REFIEREN A ELLAS CON DOS CARACTERISTICAS:

1. NOTA DÉBITO CUANDO CARGAN A LA CUENTAHABIENTE UNA SUMA DETERMINADA POR PRÉSTAMO, INTERESES SOBRE LAS CUENTAS DE AHORRO, ETC.2. NOTA CRÉDITO CUANDO ABONAN EN LA CUENTAHABIENTE UN VALOR POR DISMINUCIÓN DE SU SALDO COMO ES EL CASO DE LA CHEQUERA, INTERESES SOBREGIROS, ETC.

PERO CUANDO TIENEN QUE HACER UN AJUSTE DE CONTABILIDAD POR OMISIÓN O ERROR DONDE SOLAMENTE INTERVIENE LA EMPRESA, SE HACE UNA NOTA INTERNA DE CONTABILIDAD.

EN EL CASO DE LAS SOCIEDADES COMERCIALES SIEMPRE UTILIZARAN NOTAS INTERNAS DE CONTABILIDAD SIN NECESIDAD DE IDENTIFICARLAS SI SON DÉBITO O CRÉDITO, LAS CUALES SIEMPRE DEBEN ACOMPAÑARSE DEL DOCUMENTOS DE PRUEBA O TAMBIÉN LLAMADO DOCUMENTO EXTERNO QUE SIRVA DE SOPORTE DE LAS OPERACIONES DEL NEGOCIO.

A7:

RETENCIÓN EN LA FUENTE SOBRE HONORARIOSLA RETENCIÓN SE COBRA A LA TARIFA DEL 10% LOS CUALES SE DESCUENTAN AL BENEFICIARIO DEL PAGO Y SE LLEVAN A CUENTA APROPIADAS A FAVOR DE LA ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS.

A8:

PAGOS EN LA CONSTITUCIÓNLOS COMPROBANTES DE PAGO EXPEDIDOS POR LA NOTARIA Y LA CAMARA DE COMERCIO DEBEN ACOMPAÑAR LA PRESENTE NOTA DE CONTABILIDAD.

A22:

RECIBO DE CAJADEBE ELABORARSE UN RECIBO DE CAJA POR CADA UNO DE LOS SOCIOS QUE ENTREGA SUS APORTES EN EFECTIVO A LA SOCIEDAD, EL CUAL PUEDE SER EN UNA DE LAS FORMAS MINERVA. CUANDO SE TENGAN LOS RECIBOS OFICIALES SE PUEDEN CAMBIAR ESTOS RECIBOS DE CAJA A LOS ASOCIADOS.

TAMBIÉN SE ELABORAN RECIBO DE CAJA SIEMPRE QUE INGRESE EFECTIVO A LOS FONDOS SOCIALES, TANTO POR CONCEPTOS OPERATIVOS Y NO OPERATIVOS.

A34:

CONTROL DEL EFECTIVOEN LO POSIBLE LOS RECIBOS DE CAJA IGUAL QUE LOS COMPROBANTES DE PAGO SOLAMENTE DEBEN UTILIZARSE PARA SU FIN, PARA RECIBIR EFECTIVO O PAGAR CON CHEQUE.

ESTA ACLARACIÓN ES CON EL FIN DE PRESERVAR LOS CONTROLES INTERNOS PARA UN BUEN MANEJO DE LOS RECURSOS Y PRESERVAR LOS BIENES DE LA EMPRESA.

A35:


COMPROBANTE DE CONTABILIDAD DE APERTURAESTE COMPROBANTE SE CONSTITUYE EN EL SOPORTE DE LOS LIBROS PRINCIPALES DE CONTABILIDAD, EL CUAL DEBE ESTAR SUSTENTADO CON LOS COMPROBANTES DE TODAS AQUELLAS ACTIVIDADES PREOPERATIVAS (TRANSACCIONES ANTES DE INICIAR ACTIVIDADES COMERCIALES) QUE SE HAYAN PODIDO DESARROLLAR PARA DARLE VIDA AL OBJETO SOCIAL.

EN PRESENTE COMPROBANTE DE CONTABILIDAD SE HACE UN RESUMEN DE LOS DOCUMENTOS ANTERIORES COMO SON LAS NOTAS DE CONTABILIDAD Y LOS RECIBOS DE CAJA.

ESTE DOCUMENTO ES FUNDAMENTAL, PARA EL REGISTRO DE LOS LIBROS: DIARIO COLUMNARIO Y LIBROS AUXILIARES, COMO LO PUEDE VERIFICAR UTILIZANDO EL HIPERVINCULO.

POR FAVOR HAGA UN SEGUIMIENTO DE TODOS LOS DATOS DE ESTE COMPROBANTE DE CONTABILIDAD EN LOS DOCUMENTOS SOPORTES PRECEDENTES.

A73:

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD VS. COMPROBANTE DE DIARIOA PESAR DE ESTAR EN VIGENCIA EL DECRETO 2649 DEL AÑO 1993 UNOS TANTOS AÑOS DE SER OBLIGATORIA SU APLICACIÓN AUN NO SE HA PODIDO SALIR DEL NOMBRE DE COMPROBANTE DE DIARIO Y AUN LA PAPELERIA EDITADA POR ALGUNAS MARCAS LO SIGUIENTE UTILIZANDO.

LA RECOMENDACIÓN ES PARA NO VOLVERSE A CONFUNDIRLO.

A74:


ORGANIZACIÓN DEL NEGOCIO


DETALLE: FECHA

ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBACÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS1110 Bancos 95,380,000111005 Banco Nacional 95,380,000.001105 Caja 95,380,000110505 Caja General 95,380,000.00


Trama original del cheque:

ELECTRODOMÉSTICOS LTDA.COMPROBANTE DE EGRESO

No. 1CIUDAD: Neiva Huila FECHA: 12/2/2005 Valor $ 50000PAGADO A: Ana Consuelo Peña C.C./ N.I.T. 26515400DIRECCIÓN:

CÓDIGO CONCEPTO PARCIAL DÉBITOS CRÉDITOS1105 Caja 50,000110510 Caja Menor 50,000.001110 Bancos 50,000111005 Moneda Nacional 50,000.00

CHEQUE No. Ch 01 EFECTIVO FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIOBANCO. Banco ColombiaCUENTA No. 14-00512-254-0SUCURSAL. Neiva.OBSERVACIONES

C.C. / N.I.T. 26515400FECHA RECIBIDO:





DIA: 01 MES: 12 AÑO: 05

Apertura de la cuenta corriente con el efectivo recibido en la constitución de la sociedad. Anexo consignación y contrato de apertura de cuenta corriente.

La suma de (en letras) DOSCIENTOS MIL PESOS MONEDA CORRIENTE.Por concepto. CONSTITUCIÓN DEL FONDO FIJO DE CAJA MENOR PARA PAGOS CHICOS.

A7

ESTABLECIMIENTO DE COMERCIO SE CONSIDERA ESTABLECIMIENTO DE COMERICIO CUANDO CUMPLE CON ALGUNA DE LAS SIGUIENTE CONDICIONES: 1. TIENE PUERTAS ABIERTA AL PÚBLICO 2. SE ANUNCIA POR CUALQUIER MEDIO DE COMUNICACIÓN 3. SE ENCUENTRA REGISTRADO EN LA CAMARA DE COMERCIO DE SU CIUDAD.

A8

OPERACIONES DE ORGANIZACIÓN SON TODAS LAS TRANSACCIONES QUE TIENEN POR OBJETO LA ORGANIZACIÓN Y PUESTA EN MARCHA DE LA SOCIEDAD O NEGOCIO, PARA COLOCARLO EN CONDICIONES APROPIADAS DE ATENCIÓN AL PUBLICO.

A18

COMPROBANTE DE PAGO TAMBIÉN LLAMADO COMPROBANTE DE EGRESO, SOPORTA TODAS LAS TRANSACCIONES HECHAS CON EL EFECTIVO DISPONIBLE EN LAS CUENTAS CORRIENTES DE PROPIEDAD DE LA EMPRESA. EN LA TRAMA DE SEGURIDAD DEL COMPROBANTE DE PAGO, DEBEN QUEDAR CONSIGNADOS LOS DATOS ORIGINALES DEL CHEQUE, TALES COMO: EL NOMBRE DEL BENEFICIARIO, LA CANTIDAD EN NUMEROS Y LETRAS, LA FIRMA Y FECHA DE EXPEDICIÓN. ESTO PERMITE VERIFICAR Y DEMOSTRAR LA PLENA PRUEBA QUE EL PAGO FUE REALIZADO Y CONSTITUYE MÉRITO ANTE CUALQUIER DISCUSIÓN ANTE AUTORIDAD COMPETENTE.

A19

COMPROBANTE DE PAGO PREIMPRESOS HAY MUCHOS MEDIOS DE EXTINGUIR UNA OBLIGACIÓN (TARJETAS DÉBITO O CREDITO, POR INTERNET, ETC) Y TODOS SON FUNCIONALES, SIN EMBARGO, EL MAS PRÁCTICO ES AQUEL QUE PERMITE HACER EL REGISTRO DIARIO DE CONTABILIDAD, EL CUAL PERMITIRA AL DIGITADOR DEL SISTEMA CONTABLE UNA MAYOR CLARIDAD CON SUS RESPECTIVOS CÓDIGOS.




No. 2CIUDAD: Neiva Huila FECHA: 11/2/2005 Valor $ 1,500,000.00PAGADO A: Rocha Ltda. C.C./ N.I.T. 7856852DIRECCIÓN:

CÓDIGO CONCEPTO PARCIAL DÉBITOS CRÉDITOS1705 Gastos pagados por anticipado 1,500,000170525 Arrendamientos 1,500,000.002365 Retención en la fuente 45,000236530 Arrendamientos 45,000.001110 Bancos 1,455,000111005 Moneda Nacional 1,455,000.00

CHEQUE No. CH 02 EFECTIVO FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIOBANCO. Banco ColombiaCUENTA No. 14-00512-254-0SUCURSAL. Neiva HuilaOBSERVACIONES.




FECHA: 12/1/2005 COMPROBANTE DE ORGANIZACIÓN No. 2CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS1110 Bancos 95,380,000111005 Banco Nacional NC-03 95,380,000.001105 Caja 50,000110510 Caja Menor CP-01 50,000.001705 Gastos pagados por anticipado 1,500,000170525 Arrendamientos CP-02 1,500,000.001105 Caja 95,380,000111005 Moneda Nacional NC-03 95,380,000.001110 Bancos 1,505,000111005 Moneda Nacional CP-01 50,000.00111005 Moneda Nacional CP-02 1,455,000.002365 Retención en la fuente 45,000236530 Arrendamientos CP-02 45,000.00


AUXILIAR DIARIO

La suma de (en letras) UN MILLON QUINIENTOS MIL PESOS MONEDA CORRIENTE.

Por concepto. ARRENDAMIENTO DE LOS TRES MES PAGADO ANTICIPADAMENTES.


A71

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD LAS OPERACIONES DE ORGANIZACIÓN REALIZADAS A TRAVÉS DE DIFERENTES COMPROBANTES O SOPORTES, REGISTRAN LAS TRANSACCIONES PRELIMINARES DE PUESTA EN MARCHA DE LA EMPRESA, LAS CUALES SE RESUMEN EN UN COMPROBANTE DE CONTABILIDAD QUE PUEDA LLEVARSE POSTERIORMENTE AL LIBRO DIARIO COLUMNARIO. POR FAVOR HACER EL SEGUIMIENTO A LOS SOPORTES Y SU UBICACIÓN EN EL COMPROBANTE DE CONTABILIDAD.


ESTABLECIMIENTO DE COMERCIOSE CONSIDERA ESTABLECIMIENTO DE COMERICIO CUANDO CUMPLE CON ALGUNA DE LAS SIGUIENTE CONDICIONES:

1. TIENE PUERTAS ABIERTA AL PÚBLICO2. SE ANUNCIA POR CUALQUIER MEDIO DE COMUNICACIÓN3. SE ENCUENTRA REGISTRADO EN LA CAMARA DE COMERCIO DE SU CIUDAD.

A7:

OPERACIONES DE ORGANIZACIÓNSON TODAS LAS TRANSACCIONES QUE TIENEN POR OBJETO LA ORGANIZACIÓN Y PUESTA EN MARCHA DE LA SOCIEDAD O NEGOCIO, PARA COLOCARLO EN CONDICIONES APROPIADAS DE ATENCIÓN AL PUBLICO.

A8:

COMPROBANTE DE PAGOTAMBIÉN LLAMADO COMPROBANTE DE EGRESO, SOPORTA TODAS LAS TRANSACCIONES HECHAS CON EL EFECTIVO DISPONIBLE EN LAS CUENTAS CORRIENTES DE PROPIEDAD DE LA EMPRESA.

EN LA TRAMA DE SEGURIDAD DEL COMPROBANTE DE PAGO, DEBEN QUEDAR CONSIGNADOS LOS DATOS ORIGINALES DEL CHEQUE, TALES COMO: EL NOMBRE DEL BENEFICIARIO, LA CANTIDAD EN NUMEROS Y LETRAS, LA FIRMA Y FECHA DE EXPEDICIÓN.ESTO PERMITE VERIFICAR Y DEMOSTRAR LA PLENA PRUEBA QUE EL PAGO FUE REALIZADO Y CONSTITUYE MÉRITO ANTE CUALQUIER DISCUSIÓN ANTE AUTORIDAD COMPETENTE.

A18:

COMPROBANTE DE PAGO PREIMPRESOSHAY MUCHOS MEDIOS DE EXTINGUIR UNA OBLIGACIÓN (TARJETAS DÉBITO O CREDITO, POR INTERNET, ETC) Y TODOS SON FUNCIONALES, SIN EMBARGO, EL MAS PRÁCTICO ES AQUEL QUE PERMITE HACER EL REGISTRO DIARIO DE CONTABILIDAD, EL CUAL PERMITIRA AL DIGITADOR DEL SISTEMA CONTABLE UNA MAYOR CLARIDAD CON SUS RESPECTIVOS CÓDIGOS.

A19:

COMPROBANTE DE CONTABILIDADLAS OPERACIONES DE ORGANIZACIÓN REALIZADAS A TRAVÉS DE DIFERENTES COMPROBANTES O SOPORTES, REGISTRAN LAS TRANSACCIONES PRELIMINARES DE PUESTA EN MARCHA DE LA EMPRESA, LAS CUALES SE RESUMEN EN UN COMPROBANTE DE CONTABILIDAD QUE PUEDA LLEVARSE POSTERIORMENTE AL LIBRO DIARIO COLUMNARIO.

POR FAVOR HACER EL SEGUIMIENTO A LOS SOPORTES Y SU UBICACIÓN EN EL COMPROBANTE DE CONTABILIDAD.

A71:


INVERSIONES FIJAS



No. 3CIUDAD: Neiva Huila FECHA: 12/3/2005 Valor $ 5,000,000.00PAGADO A: Éxito S.A. C.C./ N.I.T. 800900800DIRECCIÓN:

CÓDIGO CONCEPTO PARCIAL DÉBITOS CRÉDITOS1524 Equipo de oficina 5,000,000.00152405 Muebles y enseres 5,000,000.005215 Impuestos 800,000.00521570 IVA descontable 800,000.002365 Retención en la fuente 150,000.00236540 Compras 150,000.001110 Bancos 5,650,000.00111005 Moneda Nacional 5,650,000.00

CHEQUE No. CH 03 EFECTIVO. FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO.BANCO. Banco ColombiaCUENTA No. 14-00512-254-0SUCURSAL. Neiva HuilaOBSERVACIONES.




FECHA: 12/3/2005 COMPROBANTE DE INVERSIONES No. 3CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS1524 Equipo de oficina 5,000,000152405 Muebles y enseres CP-03 5,000,000.005215 Impuestos 800,000521570 IVA descontable CP-03 800,000.002365 Retención en la fuente 150,000.00236540 Compras CP-03 150,000.001110 Bancos 5,650,000.00111005 Moneda Nacional CP-03 5,650,000.00


AUXILIAR DIARIO

La suma de (en letras) UN MILLON QUINIENTOS MIL PESOS MONEDA CORRIENTE.Por concepto. COMPRA DE MUEBLES Y ENSERES PARA LA OFICINA Y ALMACEN.


A5

INVERSIONES FIJAS SON TODOS LOS BIENES COMO MAQUINARIA, EQUIPO DE OFICINA, EQUIPO DE COMUNICACIONES, TRANSPORTES, LOS CUALES PRESTARÁN UN SERVICIO EN EL DESARROLLO DEL OBJETO SOCIAL PARA PRODUCIR LA RENTA DE LA EMPRESA. EL IVA PAGADO EN LAS INVERSIONES CONSTITUYE UN MAYOR VALOR DEL BIEN Y HACE PARTE DE LA BASE DE AJUSTES Y DE LA CONSECUENTE DEPRECIACIÓN DE LAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO QUE SE REGISTRARÁ COMO GASTO DEL EJERCICIO. OBSERVE QUE TODA INVERSION ES UN GASTO DIFERIDO, QUE TAL, PORQUE EN LA MEDIDA QUE PRESTA SU SERVICIO PIERDE UN VALOR POR EL DESGASTE FÍSICO O DETERIORO.

A6

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO LAS INVERSIONES FIJAS CONTABLEMENTE SE LES DENOMINA, PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Y TIENEN TRES CARACTERISTICAS FUNDAMENTALES: 1. ESTAN AL SERVICIO DE LA EMPRESA. 2. SON BIENES QUE NO SE TIENEN PARA LA VENTA. 3. LA VIDA UTIL ES MAS O MENOS LARGA. SU COSTO SE LLEVA AL GASTO DURANTE LA VIDA ÚTIL QUE PRESTA SU SERVICIO, POR SU NATURAL DETERIORO O DESGASTE FÍSICO DEL BIEN.

A35

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD SIEMPRE QUE SE REALIZA UN CONJUNTO DE OPERACIONES SE DEBE RESUMIR EN UN COMPROBANTE DE CONTABILIDAD, EN EL PRESENTE CASO SE HICIERON LAS INVERSIONES DEL NEGOCIO POR CONSIGUIENTE SE RESUMEN TODOS LOS COMPROBANTES DE PAGO HECHOS A LOS PROVEEDORES DE LAS INVERSIONES FIJAS. POR FAVOR HACER SEGUIMIENTO DE LOS DATOS DEL COMPROBANTE DE CONTAILIDAD No. 3, CON LOS DOCUMENTOS RPECEDENTES.


INVERSIONES FIJASSON TODOS LOS BIENES COMO MAQUINARIA, EQUIPO DE OFICINA, EQUIPO DE COMUNICACIONES, TRANSPORTES, LOS CUALES PRESTARÁN UN SERVICIO EN EL DESARROLLO DEL OBJETO SOCIAL PARA PRODUCIR LA RENTA DE LA EMPRESA.

EL IVA PAGADO EN LAS INVERSIONES CONSTITUYE UN MAYOR VALOR DEL BIEN Y HACE PARTE DE LA BASE DE AJUSTES Y DE LA CONSECUENTE DEPRECIACIÓN DE LAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO QUE SE REGISTRARÁ COMO GASTO DEL EJERCICIO.

OBSERVE QUE TODA INVERSION ES UN GASTO DIFERIDO, QUE TAL, PORQUE EN LA MEDIDA QUE PRESTA SU SERVICIO PIERDE UN VALOR POR EL DESGASTE FÍSICO O DETERIORO.

A5:

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOLAS INVERSIONES FIJAS CONTABLEMENTE SE LES DENOMINA, PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Y TIENEN TRES CARACTERISTICAS FUNDAMENTALES:

1. ESTAN AL SERVICIO DE LA EMPRESA.2. SON BIENES QUE NO SE TIENEN PARA LA VENTA.3. LA VIDA UTIL ES MAS O MENOS LARGA.

SU COSTO SE LLEVA AL GASTO DURANTE LA VIDA ÚTIL QUE PRESTA SU SERVICIO, POR SU NATURAL DETERIORO O DESGASTE FÍSICO DEL BIEN.

A6:

COMPROBANTE DE CONTABILIDADSIEMPRE QUE SE REALIZA UN CONJUNTO DE OPERACIONES SE DEBE RESUMIR EN UN COMPROBANTE DE CONTABILIDAD, EN EL PRESENTE CASO SE HICIERON LAS INVERSIONES DEL NEGOCIO POR CONSIGUIENTE SE RESUMEN TODOS LOS COMPROBANTES DE PAGO HECHOS A LOS PROVEEDORES DE LAS INVERSIONES FIJAS.

POR FAVOR HACER SEGUIMIENTO DE LOS DATOS DEL COMPROBANTE DE CONTAILIDAD No. 3, CON LOS DOCUMENTOS RPECEDENTES.

A35:


ACTIVIDADES DE OPERACIÓNFACTURAS DE COMPRA

CACHARRERIA MUNDIAL FACTURA DE VENTA NO. Fac 39552

DIRECCIÓN: Cra 10 No. 110-58 Régimen. ComúnSantafé de Bogotá TELEFONO. 0 Res. Facturació 2005252525 1/1/2000NIT: 800800100 Agente Autorretenedor.VENDIDO A: ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. FECHA: 12/1/2005CC./ NIT: 800900900 CIUDAD: Neiva HuilaDIRECCIÓN A DESPACHAR: Calle 9 No. 2 - 29 VENDEDOR:FORMA DE PAGO: CONTADO: CREDITO: XREFERENC ARTÍCULO Y/O SERVICIO CANTIDAD V/R UNITARIO VALOR TOTAL

Televisor 14 pulgadas Sonny 6 300,000 1,800,000Televisor 20 pulgadas Philips 10 350,000 3,500,000VHS Sonny 8 300,000 2,400,000DVD Philips 12 400,000 4,800,000

SON (En Letras): SUBTOTAL: $ 12,500,000IVA: $ 2,000,000

FIRMA Y SELLO DEL CLIENTE Retención en la Fuente $ 437,500Retención del IVA $Retención del ICA $

NETO A PAGAR $ 14,062,500AUTORIZADO DESPACHADO POR AUTORIZADO DESPACHADOR CONTABILIZADO

Tipografia Bonilla ltda. NiT. 17589600

ALMACEN MACRO FACTURA DE VENTA NO. Fac 12958

DIRECCIÓN: Calle 90 No. 28-30 Régimen. ComúnSantafé de Bogotá TELEFONO. 0 Res. Facturació 2005252000 1/1/2001NIT: 0 Agente Autorretenedor.

VENDIDO A: ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. FECHA: 12/1/2005CC./ NIT: 800900900 CIUDAD: Neiva HuilaDIRECCIÓN A DESPACHAR: Calle 9 No. 2 - 29 VENDEDOR:FORMA DE PAGO: CONTADO: CREDITO: XREFERENC ARTÍCULO Y/O SERVICIO CANTIDAD V/R UNITARIO VALOR TOTAL

Juego de Sala Linea 8000 4 2,500,000 10,000,000Juego de Alcoba Línea 8000 4 1,500,000 6,000,000Conchon Fantasia 140x 190 10 500,000 5,000,000

A6

FACTURA DE COMPRA ES EL DOCUMENTO CON EL CUAL SE AQUIEREN LAS MERCANCÍAS, LAS CUALES DEBEN LLENAR TODOS LOS REQUISITOS EXIGIDOS POR EL ESTATUTO TRIBUTARIO PARA QUE EL CLIENTE PUEDA PROCEDER A DESCONTARSE EL IVA EN COMPRAS, DE LO CONTRARIO LA EMPRESA PUEDA ENTRAR EN DISCUSIONES CON LA ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS DONDE NO PODRA SALIR BIEN LIBRADA.

A7

IVA, RETEIVA, RETEICA, RETEFUENTE EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, LA RETENCIÓN AL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y LA RETENCIÓN EN LA FUENTE SON IMPUESTOS QUE SE PAGAN EN FORMA ANTICIPADA MEDIANTE LA RETENCIÓN POR QUIEN HACE EL PAGO. SON TEMAS DE CURSOS AVANZADOS (CONTABILIDAD DE PASIVOS), POR CONSIGUIENTE NO ES PREOCUPACIÓN DE ESTE TALLER, SOLAMENTE SE MANEJARA EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN COMPRAS Y VENTAS.

A8

SOPORTE CONTABLE LAS FACTURAS DE COMPRA SE CONSTITUYEN EN UN SOPORTE DE CONTABILIDAD AL REGISTRO DE COMPRA MEDIANTE LA NOTA DE CONTABILIDAD. EL SOPORTE ES LA FUENTE DE VERIFICACIÓN DE LAS OPERACIONES DE UN NEGOCIO.


ACTIVIDADES DE OPERACIÓNFACTURAS DE COMPRA





ALMACENES ÉXITO FACTURA DE VENTA NO. Fac 13854

DIRECCIÓN: Cra 26 No. 120-52 Régimen. ComúnSantafé de Bogotá TELEFONO. 0 Res. Facturació 2000052520 1/1/2001NIT: 800800300 Agente Autorretenedor.VENDIDO A: ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. FECHA: 12/1/2005CC./ NIT: 800900900 CIUDAD: Neiva HuilaDIRECCIÓN A DESPACHAR: Calle 9 No. 2 - 29 VENDEDOR:FORMA DE PAGO: CONTADO: CREDITO: XREFERENC ARTÍCULO Y/O SERVICIO CANTIDAD V/R UNITARIO VALOR TOTAL

Lavadora Centrales 18 Libras 6 1,200,000 7,200,000Lavadora Liverpool 20 libras 6 800,000 4,800,000Hornos Microondas Philips 10 250,000 2,500,000Equipo de sonido AIWA 10 1,200,000 12,000,000




Tipografia Celis ltda. NiT. 17200600


FACTURA DE COMPRAES EL DOCUMENTO CON EL CUAL SE AQUIEREN LAS MERCANCÍAS, LAS CUALES DEBEN LLENAR TODOS LOS REQUISITOS EXIGIDOS POR EL ESTATUTO TRIBUTARIO PARA QUE EL CLIENTE PUEDA PROCEDER A DESCONTARSE EL IVA EN COMPRAS, DE LO CONTRARIO LA EMPRESA PUEDA ENTRAR EN DISCUSIONES CON LA ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS DONDE NO PODRA SALIR BIEN LIBRADA.

A6:

IVA, RETEIVA, RETEICA, RETEFUENTEEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, LA RETENCIÓN AL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y LA RETENCIÓN EN LA FUENTE SON IMPUESTOS QUE SE PAGAN EN FORMA ANTICIPADA MEDIANTE LA RETENCIÓN POR QUIEN HACE EL PAGO.

SON TEMAS DE CURSOS AVANZADOS (CONTABILIDAD DE PASIVOS), POR CONSIGUIENTE NO ES PREOCUPACIÓN DE ESTE TALLER, SOLAMENTE SE MANEJARA EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN COMPRAS Y VENTAS.

A7:

SOPORTE CONTABLELAS FACTURAS DE COMPRA SE CONSTITUYEN EN UN SOPORTE DE CONTABILIDAD AL REGISTRO DE COMPRA MEDIANTE LA NOTA DE CONTABILIDAD. EL SOPORTE ES LA FUENTE DE VERIFICACIÓN DE LAS OPERACIONES DE UN NEGOCIO.

A8:


NOTAS DE CONTABILIDAD EN COMPRAS


DETALLE: FECHA 1-12-05

ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBACÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS1435 Mercancias no fabricadas por la empresa 12,500,000143536 Venta de Electrodomésticos y muebles 12,500,000.002408 Impuesto sobre las ventas por pagar 2,000,000240801 Impuesto descontable 2,000,000.002205 Proveedores nacionales 14,062,500220505 Nacionales 14,062,500.002365 Retención en la fuente 437,500236540 Compras 437,500.00




ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS1435 Mercancias no fabricadas por la empresa 21,000,000143536 Venta de Electrodomésticos y muebles 21,000,000.002408 Impuesto sobre las ventas por pagar 3,360,000240801 Impuesto descontable 3,360,000.002205 Proveedores nacionales 23,625,000220505 Nacionales 23,625,000.002365 Retención en la fuente 735,000236540 Compras 735,000.00




ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA


Registro de la factura de compra 39552 de Cacharreria Mundial, por compra de mercancías a crédito.


Registro de la factura de compra No. 12958 del Almacen Macro por compra de mercancías a crédito.


Registro de la factura de compra No. 13854 del Almacenes Exito por compra de mercancías a crédito.

A5

NOTAS DE CONTABILIDAD EN COMPRAS REALMENTE EL DOCUMENTO FACTURA DE VENTAS DEL PROVEEDOR Y LA NOTA DE PEDIDO DE LA EMPRESA, NO SON SUFICIENTES PARA REGISTRAR LAS COMPRAS, POR CONSIGUIENTE SE ELABORAN SENDAS NOTAS DE CONTABILIDAD, PARA LLEVAR EL COSTO A LOS INVENTARIOS PERMANENTES, LOS IMPUESTOS AL VALOR AGREGADO, LA RETENCIÓN EN LA FUENTE QUE SEA PROCEDENTE Y LA OBLIGACIÓN CON EL PROVEEDOR A CUENTAS APROPIADAS DEL PLAN UNICO DE CUENTAS. EL REGISTRO DEBE HACERSE COMO SI LA COMPRA TODA FUERA A CRÉDITO PARA APLICARLE POSTERIORMENTE LOS ABONOS CORRESPONDIENTES.

A6

COMPRAS DE CONTADO O A CREDICONTADO ESTOS TERMINOS SE UTILIZAN PARA EXPECIFICAR EL TIPO DE COMPRA, SIN EMBARGO, LA LÓGICA QUE DEBE APLICARSE EN ESTOS CASOS, ES HACER UN INGRESO FORMAL DE LA MERCANCIA Y LUEGO ELABORARSE LA CANCELACIÓN MEDIANTE COMPROBANTE DE PAGO POR EL TOTAL DE LA FACTURA O PARTE DE ELLA. LA RAZÓN ES MUY SIMPLE, SIEMPRE HABRÁ UN EMPLEADO RESPONSABLE DEL INGRESO DE LAS MERCANCÍAS AL ALMACEN, OTRO DE LOS PAGOS EN EFECTIVO EN LA EMPRESA. SE RECOMIENDA NO REGISTRAR LA COMPRA Y SU CORREPONDIENTE INGRESO DE LAS MERCANCIAS, POR MEDIO DE COMPROBANTE DE PAGO, COMO SU NOMBRE LO INDICA ES SOLAMENTE DE PAGO O CANCELACIÓN.

A7

PROGRAMAS DE CONTABILIDAD CUANDO SE UTILIZA LA CONTABILIDAD SISTEMATIZADA POR MEDIO DE UN PROGRAMA DE CONTABILIDAD OBSERVE QUE EL REGISTRO DE COMPRA ES INDEPENDIENTE DE LAS CARACTERISTICAS DE COMPRA DE CONTADO O A CRÉDITO. TAMBIEN EXISTE EL COMPROBANTE DE PAGO PARA CANCELAR LAS OBLIGACIONES CON LOS PROVEEDORES.

A8

DIFERENCIA ENTRE PAGO Y CANCELACIÓN EL PAGO DE UNA FACTURA ES PARCIAL EN CAMBIO LA CANCELACIÓN DE UNA FACTURA IMPLICA QUE SE HA PAGADO TOTALMENTE.



CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS1435 Mercancias no fabricadas por la empresa 26,500,000143536 Venta de Electrodomésticos y muebles 26,500,000.002408 Impuesto sobre las ventas por pagar 4,240,000240801 Impuesto descontable 4,240,000.002205 Proveedores nacionales 29,812,500220505 Nacionales 29,812,500.002365 Retención en la fuente 927,500236540 Compras 927,500.00




No. CE-04CIUDAD: Neiva Huila. FECHA: 12/15/2002 Valor $ 67500000PAGADO A: 0 C.C./ N.I.T. 0DIRECCIÓN:

CÓDIGO CONCEPTO PARCIAL DÉBITOS CRÉDITOS2205 Proveedores nacional 67,500,000220505 Nacionales 67,500,000.001110 Bancos 67,500,000111005 Moneda Nacional 67,500,000.00

CHEQUE No. CH 04 EFECTIVO. FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO.BANCO. Banco ColombiaCUENTA No. 14-00512-254-0SUCURSAL. Neiva.OBSERVACIONES.

C.C. / N.I.T.FECHA RECIBIDO:



FECHA: 12/1/2005 COMPROBANTE DE OPERACIONES No. 4CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS1435 Mercancias no fabricadas por la empresa 60,000,000

La suma de (en letras) SESENTA Y SIETE MILLONES QUINIENTOS MIL.Por concepto. GIRADO AL TESORERO PARA EL PAGO DE LOS PROVEEDORES.


A84

EL COMPROBANTE DE CONTABILIDAD DE COMPRAS RESUME LAS TRANSACCIONES DE LAS NOTAS DE CONTABILIDAD, LAS CUALES JUNTO CON LAS FACTURAS DE VENTAS DEL PROVEEDOR, SIRVEN DE SOPORTE DE DICHO COMPROBANTE QUE SE REGISTRARÁ POSTERIORMENTE EN EL LIBRO DIARIO COLUMNARIO.



143536 Venta de Electrodomésticos y muebles NC-04 12,500,000.00143536 Venta de Electrodomésticos y muebles NC-05 21,000,000.00143536 Venta de Electrodomésticos y muebles NC-06 26,500,000.002408 Impuesto sobre las ventas por pagar 9,600,000240801 Impuesto descontable NC-04 2,000,000.00240801 Impuesto descontable NC-05 3,360,000.00240801 Impuesto descontable NC-06 4,240,000.002205 Proveedores nacional 67,500,000220505 Nacionales CP-04 67,500,000.001110 Bancos 67,500,000111005 Moneda Nacional CP-04 67,500,000.002205 Proveedores nacionales 67,500,000220505 Nacionales NC-04 14,062,500.00220505 Nacionales NC-05 23,625,000.00220505 Nacionales NC-06 29,812,500.002365 Retención en la fuente 2,100,000236540 Compras NC-04 437,500.00236540 Compras NC-05 735,000.00236540 Compras NC-06 927,500.00


AUXILIAR DIARIO


NOTAS DE CONTABILIDAD EN COMPRASREALMENTE EL DOCUMENTO FACTURA DE VENTAS DEL PROVEEDOR Y LA NOTA DE PEDIDO DE LA EMPRESA, NO SON SUFICIENTES PARA REGISTRAR LAS COMPRAS, POR CONSIGUIENTE SE ELABORAN SENDAS NOTAS DE CONTABILIDAD, PARA LLEVAR EL COSTO A LOS INVENTARIOS PERMANENTES, LOS IMPUESTOS AL VALOR AGREGADO, LA RETENCIÓN EN LA FUENTE QUE SEA PROCEDENTE Y LA OBLIGACIÓN CON EL PROVEEDOR A CUENTAS APROPIADAS DEL PLAN UNICO DE CUENTAS.

EL REGISTRO DEBE HACERSE COMO SI LA COMPRA TODA FUERA A CRÉDITO PARA APLICARLE POSTERIORMENTE LOS ABONOS CORRESPONDIENTES.

A5:

COMPRAS DE CONTADO O A CREDICONTADOESTOS TERMINOS SE UTILIZAN PARA EXPECIFICAR EL TIPO DE COMPRA, SIN EMBARGO, LA LÓGICA QUE DEBE APLICARSE EN ESTOS CASOS, ES HACER UN INGRESO FORMAL DE LA MERCANCIA Y LUEGO ELABORARSE LA CANCELACIÓN MEDIANTE COMPROBANTE DE PAGO POR EL TOTAL DE LA FACTURA O PARTE DE ELLA.

LA RAZÓN ES MUY SIMPLE, SIEMPRE HABRÁ UN EMPLEADO RESPONSABLE DEL INGRESO DE LAS MERCANCÍAS AL ALMACEN, OTRO DE LOS PAGOS EN EFECTIVO EN LA EMPRESA.

SE RECOMIENDA NO REGISTRAR LA COMPRA Y SU CORREPONDIENTE INGRESO DE LAS MERCANCIAS, POR MEDIO DE COMPROBANTE DE PAGO, COMO SU NOMBRE LO INDICA ES SOLAMENTE DE PAGO O CANCELACIÓN.

A6:

PROGRAMAS DE CONTABILIDADCUANDO SE UTILIZA LA CONTABILIDAD SISTEMATIZADA POR MEDIO DE UN PROGRAMA DE CONTABILIDAD OBSERVE QUE EL REGISTRO DE COMPRA ES INDEPENDIENTE DE LAS CARACTERISTICAS DE COMPRA DE CONTADO O A CRÉDITO. TAMBIEN EXISTE EL COMPROBANTE DE PAGO PARA CANCELAR LAS OBLIGACIONES CON LOS PROVEEDORES.

A7:

DIFERENCIA ENTRE PAGO Y CANCELACIÓNEL PAGO DE UNA FACTURA ES PARCIAL EN CAMBIO LA CANCELACIÓN DE UNA FACTURA IMPLICA QUE SE HA PAGADO TOTALMENTE.

A8:

EL COMPROBANTE DE CONTABILIDAD DE COMPRAS RESUME LAS TRANSACCIONES DE LAS NOTAS DE CONTABILIDAD, LAS CUALES JUNTO CON LAS FACTURAS DE VENTAS DEL PROVEEDOR, SIRVEN DE SOPORTE DE DICHO COMPROBANTE QUE SE REGISTRARÁ POSTERIORMENTE EN EL LIBRO DIARIO COLUMNARIO.

A84:


CONTROL DE EXISTENCIAS (COMPRAS Y VENTAS)

Artículo Televisor 14 pulgadas Sonny ReferenciaLocalización Unidad Mínimo 2 Máximo 6Proveedor CACHARRERIA MUNDIAL

Fecha DetalleENTRADAS SALIDAS SALDOS

Cantidad Valor Cantidad Valor Cantidad Valor1/12/05 Fac 39552 300,000 6 1,800,000 6 1,800,0004/12/05 Fac 003 300,000 0 5 1,500,000 1 300,000

0 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 0

ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. CONTROL DE EXISTENCIAS

Artículo Televisor 20 pulgadas Philips ReferenciaLocalización Unidad Mínimo 5 Máximo 9Proveedor CACHARRERIA MUNDIAL


Cantidad Valor Cantidad Valor Cantidad Valor1/12/05 Fac 39552 350,000 10 3,500,000 10 3,500,0004/12/05 Fac 003 350,000 0 4 1,400,000 6 2,100,000

0 00 00 00 00 00 0


Artículo VHS Sonny ReferenciaLocalización Unidad Mínimo 2 Máximo 6Proveedor CACHARRERIA MUNDIAL


Cantidad Valor Cantidad Valor Cantidad Valor1/12/05 Fac 39552 300,000 8 2,400,000 8 2,400,0004/12/05 Fac 003 300,000 0 5 1,500,000 3 900,000

0 00 00 00 00 00 0


Artículo DVD Philips ReferenciaLocalización Unidad Mínimo 2 Máximo 10

Valor Unitario

Valor Unitario

Valor Unitario

A5

CONTROL DE EXISTENCIAS LLAMADO KARDEX, RESUME POR CANTIDAD Y VALOR TODO EL MOVIMIENTO DE ENTRADAS Y SALIDAS DE MERCANCÍA DEL ALMACEN, CON EL FIN DE LLEVAR UN CONTROL FÍSICO DE LAS EXISTENCIAS CON TRES OBJETIVOS FUNDAMENTALES: 1. EVITAR FRAUDES O ROBOS 2. CONTROL DE EXISTENCIAS PARA LA VENTA 3. HACER OPORTUNAMENTE LOS PEDIDOS

A6

SEMAFORO SE UTILIZA CON EL FIN DE CONTROLAR LAS EXISTENCIAS DE MERCANCIAS Y NO IR A PERDER CLIENTELA, EL SALDO SIEMPRE MOSTRARÁ UNO DE LOS SIGUIENTES COLORES: ROJO CUANDO LAS EXISTENCIAS ESTAN POR DEBAJO DEL MÍNIMO SEÑALADO Y POR CONSIGUIENTE SE DEBE PROCEDER DE INMEDIATO A LA REPOSICIÓN DE LAS MERCANCIAS CORRESPONDIENTES PARA MANTENERSE EN VERDE. VERDE CUANDO LAS EXISTENCIAS SE MANTINEN DENTRO DEL RANGO NORMAL ESTO ES, DENTRO DEL MÍNIMO Y MÁXIMO EXIGIDO. AMARILLO CUANDO LAS EXISTENCIAS SE SOSTIENEN POR ENCIMA DEL MÁXIMO EXIGIDO POR LA POLÍTICA DE EMPRESA.

A7

ALARMAS CUANDO EL SEMÁFORO SE ENCUENTRE EN ROJO SE DEBEN HACER LOS PEDIDOS, CASO CONTRARIO CUANDO SE ENCUENTRE EN AMARILLO SE PUEDE IDENTIFICAR UNA INEFICIENCIA EN EL CONTROL DE LOS INVENTARIOS, POR EL COSTO OCIOSO EN EXISTENCIAS.

A8

RECOMENDACIÓN CUANDO ELABORE UNA NUEVA HOJA DE CONTROL DE INVENTARIO ASEGURESE QUE EL FORMATO CONDICIONAL ESTE BIEN ORIENTADO A LAS LIMITACIONES O RESTRICCIONES DE LA HOJA DE CONTROL.

A9

PROCEDIMIENTO 1 DIGITE PRIMERO LA FECHA PARA QUE SE HABILITE EL VALOR UNITARIO DEL PRODUCTO DE ACUERDO AL PROMEDIO PONDERADO Y EL SALDO EN CANTIDAD Y EXISTENCIAS DEL PRODUCTO. COMO EL EJERCICIO ESTA SUPEDITADO A LOS DATOS DE ENTRADA, USTED PUEDE UTILIZAR LAS SIGUIENTES FILAS COMO MEDIO DE PRUEBA DE LA HOJA DE CONTROL DE EXISTENCIAS.

A10

PROCEDIMIENTO 2 EL MODELO NO ESTA PREPARADO PARA VENDER CANTIDADES NEGATIVAS, CON ESTAS LIMITACIONES EL EJERCICIO SE PUEDE UTILIZAR LAS SIGUIENTES FILAS, COMO MEDIO DE PRUEBA DE LA HOJA DE CONTROL DE EXISTENCIAS.

A11

PROCEDIMIENTO 3 CUANDO EL VALOR DE LAS EXISTENCIAS Y EL SALDO ESTE EN ROJO DEBE PROCEDER DE INMEDIADO A SUSPENDER LAS VENTAS, POR FALTA DE PREVISIÓN Y MANEJO DEL MÍNIMO.



Proveedor CACHARRERIA MUNDIAL


Cantidad Valor Cantidad Valor Cantidad Valor1/12/05 Fac 39552 400,000 12 4,800,000 12 4,800,0004/12/05 Fac 003 400,000 0 5 2,000,000 7 2,800,000

0 00 00 00 00 00 0


Artículo Juego de Sala Linea 8000 ReferenciaLocalización Unidad Mínimo 2 Máximo 4Proveedor ALMACEN MACRO


Cantidad Valor Cantidad Valor Cantidad Valor1/12/05 Fac 12958 2,500,000 4 10,000,000 4 ###5/12/05 Fac 004 2,500,000 0 2 5,000,000 2 5,000,000

0 00 00 00 00 00 0


Artículo Juego de Alcoba Línea 8000 ReferenciaLocalización Unidad Mínimo 2 Máximo 5Proveedor ALMACEN MACRO


Cantidad Valor Cantidad Valor Cantidad Valor1/12/05 Fac 12958 1,500,000 4 6,000,000 4 6,000,0005/12/05 Fac 004 1,500,000 0 3 4,500,000 1 1,500,000

0 00 00 00 00 00 0


Artículo Conchon Fantasia 140x 190 ReferenciaLocalización Unidad Mínimo 2 Máximo 10Proveedor ALMACEN MACRO


Valor Unitario

Valor Unitario

Valor Unitario

Valor



Fecha Detalle Cantidad Valor Cantidad Valor Cantidad Valor1/12/05 Fac 12958 500,000 10 5,000,000 10 5,000,0002/12/05 Fac 001 500,000 0 4 2,000,000 6 3,000,0003/12/05 Fac 002 500,000 0 3 1,500,000 3 1,500,000

0 00 00 00 00 0


Artículo Lavadora Centrales 18 Libras ReferenciaLocalización Unidad Mínimo 2 Máximo 5Proveedor ALMACENES ÉXITO


Cantidad Valor Cantidad Valor Cantidad Valor1/12/05 Fac 13854 1,200,000 6 7,200,000 6 7,200,0002/12/05 Fac 001 1,200,000 0 3 3,600,000 3 3,600,0003/12/05 Fac 002 1,200,000 0 3 3,600,000 0 0

0 00 00 00 00 0


Artículo Lavadora Liverpool 20 libras ReferenciaLocalización Unidad Mínimo 2 Máximo 5Proveedor ALMACENES ÉXITO


Cantidad Valor Cantidad Valor Cantidad Valor1/12/05 Fac 13854 800,000 6 4,800,000 0 6 4,800,000

0 00 00 00 00 00 00 0


Artículo Hornos Microondas Philips ReferenciaLocalización Unidad Mínimo 2 Máximo 10Proveedor ALMACENES ÉXITO


Cantidad Valor Cantidad Valor Cantidad Valor1/12/05 Fac 13854 250,000 10 2,500,000 10 2,500,000

Valor Unitario

Valor Unitario

Valor Unitario

Valor Unitario



5/12/05 Fac 004 250,000 0 4 1,000,000 6 1,500,0000 00 00 00 00 00 0


Artículo Equipo de sonido AIWA ReferenciaLocalización Unidad Mínimo 2 Máximo 10Proveedor ALMACENES ÉXITO


Cantidad Valor Cantidad Valor Cantidad Valor1/12/05 Fac 13854 1,200,000 10 12,000,000 10 ###2/12/05 Fac 001 1,200,000 0 4 4,800,000 6 7,200,0005/12/05 Fac 004 1,200,000 0 3 3,600,000 3 3,600,000

0 00 00 00 00 0


Valor Unitario


CONTROL DE EXISTENCIASLLAMADO KARDEX, RESUME POR CANTIDAD Y VALOR TODO EL MOVIMIENTO DE ENTRADAS Y SALIDAS DE MERCANCÍA DEL ALMACEN, CON EL FIN DE LLEVAR UN CONTROL FÍSICO DE LAS EXISTENCIAS CON TRES OBJETIVOS FUNDAMENTALES:

1. EVITAR FRAUDES O ROBOS2. CONTROL DE EXISTENCIAS PARA LA VENTA3. HACER OPORTUNAMENTE LOS PEDIDOS

A5:

SEMAFOROSE UTILIZA CON EL FIN DE CONTROLAR LAS EXISTENCIAS DE MERCANCIAS Y NO IR A PERDER CLIENTELA, EL SALDO SIEMPRE MOSTRARÁ UNO DE LOS SIGUIENTES COLORES:

ROJO CUANDO LAS EXISTENCIAS ESTAN POR DEBAJO DEL MÍNIMO SEÑALADO Y POR CONSIGUIENTE SE DEBE PROCEDER DE INMEDIATO A LA REPOSICIÓN DE LAS MERCANCIAS CORRESPONDIENTES PARA MANTENERSE EN VERDE.VERDE CUANDO LAS EXISTENCIAS SE MANTINEN DENTRO DEL RANGO NORMAL ESTO ES, DENTRO DEL MÍNIMO Y MÁXIMO EXIGIDO.AMARILLO CUANDO LAS EXISTENCIAS SE SOSTIENEN POR ENCIMA DEL MÁXIMO EXIGIDO POR LA POLÍTICA DE EMPRESA.

A6:

ALARMASCUANDO EL SEMÁFORO SE ENCUENTRE EN ROJO SE DEBEN HACER LOS PEDIDOS, CASO CONTRARIO CUANDO SE ENCUENTRE EN AMARILLO SE PUEDE IDENTIFICAR UNA INEFICIENCIA EN EL CONTROL DE LOS INVENTARIOS, POR EL COSTO OCIOSO EN EXISTENCIAS.

A7:

RECOMENDACIÓNCUANDO ELABORE UNA NUEVA HOJA DE CONTROL DE INVENTARIO ASEGURESE QUE EL FORMATO CONDICIONAL ESTE BIEN ORIENTADO A LAS LIMITACIONES O RESTRICCIONES DE LA HOJA DE CONTROL.

A8:

PROCEDIMIENTO 1DIGITE PRIMERO LA FECHA PARA QUE SE HABILITE EL VALOR UNITARIO DEL PRODUCTO DE ACUERDO AL PROMEDIO PONDERADO Y EL SALDO EN CANTIDAD Y EXISTENCIAS DEL PRODUCTO.COMO EL EJERCICIO ESTA SUPEDITADO A LOS DATOS DE ENTRADA, USTED PUEDE UTILIZAR LAS SIGUIENTES FILAS COMO MEDIO DE PRUEBA DE LA HOJA DE CONTROL DE EXISTENCIAS.

A9:

PROCEDIMIENTO 2EL MODELO NO ESTA PREPARADO PARA VENDER CANTIDADES NEGATIVAS, CON ESTAS LIMITACIONES EL EJERCICIO SE PUEDE UTILIZAR LAS SIGUIENTES FILAS, COMO MEDIO DE PRUEBA DE LA HOJA DE CONTROL DE EXISTENCIAS.

A10:

PROCEDIMIENTO 3CUANDO EL VALOR DE LAS EXISTENCIAS Y EL SALDO ESTE EN ROJO DEBE PROCEDER DE INMEDIADO A SUSPENDER LAS VENTAS, POR FALTA DE PREVISIÓN Y MANEJO DEL MÍNIMO.

A11:


FACTURAS DE VENTA

ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. FACTURA DE VENTA Fac 001

DIRECCIÓN:Calle 9 No. 2 - 29 Régimen ComúnNeiva Huila TELEFONO8720548 Res. Facturación 100,012,500.00 38,676NIT: 800900900VENDIDO A:Angel Maria Tierradentro FECHA 2-12-05CC./ NIT 17622100 CIUDAD Pitalito HuilaDIRECCIÓN A DESPACHAR VENDEDOR Oscar LopezFORMA DE PAGO: CONTADO X CREDITO

REFERENC ARTÍCULO Y/O SERVICIO CANTIDAD V/R UNITARIO VALOR TOTALLavadora Centrales 18 Libras 3 1,560,000.00 4,680,000Conchon Fantasia 140x 190 4 650,000.00 2,600,000Equipo de sonido AIWA 4 1,560,000.00 6,240,000

SON (En Letras): SUBTOTAL $ 13,520,000IVA $ 2,163,200

FIRMA Y SELLO DEL CLIENTE Retención en la Fuente $ 473,200Retención del IVA $ 1,622,400Retención del ICA $ 54,080

NETO A PAGAR $ 13,533,520AUTORIZADO DESPACHADO POR AUTORIZADO DESPACHADO CONTABILIZADO



DIRECCIÓN:Calle 9 No. 2 - 29 Régimen ComúnRocha Ltda. TELEFONO8720548 Res. Facturación 100,012,500.00 38,676NIT: 800900900VENDIDO A:Roberto Lasso FECHA 3-12-05CC./ NIT 17600200 CIUDAD La Plata HuilaDIRECCIÓN A DESPACHAR VENDEDOR Sandra Patricia HernandezFORMA DE PAGO: CONTADO X CREDITO

REFERENC ARTÍCULO Y/O SERVICIO CANTIDAD V/R UNITARIO VALOR TOTALLavadora Centrales 18 Libras 3 1,560,000.00 4,680,000Conchon Fantasia 140x 190 3 650,000.00 1,950,000


FIRMA Y SELLO DEL CLIENTE Retención en la Fuente $ 232,050Retención del IVA $ 795,600Retención del ICA $ 26,520




DIRECCIÓN:Calle 9 No. 2 - 29 Régimen ComúnALMACEN MACRO TELEFONO8720548 Res. Facturación 100,012,500.00 38,676NIT: 800900900VENDIDO A:Julio Cesar Celis Mazabel FECHA 4-12-05CC./ NIT 4785256 CIUDAD Timana HuilaDIRECCIÓN A DESPACHAR VENDEDOR Sandra Patricia HernandezFORMA DE PAGO: CONTADO X CREDITO

REFERENC ARTÍCULO Y/O SERVICIO CANTIDAD V/R UNITARIO VALOR TOTALVHS Sonny 5 390,000.00 1,950,000DVD Philips 5 520,000.00 2,600,000

A5

FACTURA DE VENTA ES EL DOCUMENTO MEDIANTE EL CUAL SE VENDE LA MERCANCIA A LOS CLIENTES, HACIENDO UNA RELACION DE LAS MERCANCIAS DE PREFERENCIA DEL COMPRADOR. DICHAS FACTURAS DEBEN LLENAR TODOS LOS REQUISITOS EXIGIDOS POR EL ESTATUTO TRIBUTARIO DE LO CONTRARIO SE TIENEN SERIOS PROBLEMAS CON LA ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS NACIONALES.

A6

EL IVA, RETEIVA, ICA, RETEICA Y RETEFUENTE SON TEMAS DE LA CONTABILIDAD DE PASIVOS, SIN EMBARGO, SE TOCAN SOLAMENTE COMO APLICACIÓN Y CONCEPTOS RÁPIDOS QUE DEBE EXPONER EL PROFESOR, PARA IRSE ADAPTANDO.


FACTURAS DE VENTA

Televisor 20 pulgadas Philips 4 455,000.00 1,820,000Televisor 14 pulgadas Sonny 5 390,000.00 1,950,000


FIRMA Y SELLO DEL CLIENTE Retención en la Fuente $ 291,200Retención del IVA $ 998,400Retención del ICA $ 33,280




DIRECCIÓN:Calle 9 No. 2 - 29 Régimen ComúnTelevisor 20 pulgadas Philip TELEFONO8720548 Res. Facturación 100,012,500.00 38,676NIT: 800900900VENDIDO A:Fernando Adolfo Fierro C. FECHA 5-12-05CC./ NIT 7520240 CIUDAD Florencia CaquetáDIRECCIÓN A DESPACHAR VENDEDOR Oscar LopezFORMA DE PAGO: CONTADO X CREDITO

REFERENC ARTÍCULO Y/O SERVICIO CANTIDAD V/R UNITARIO VALOR TOTALJuego de Sala Linea 8000 2 3,250,000.00 6,500,000Juego de Alcoba Línea 8000 3 1,950,000.00 5,850,000Hornos Microondas Philips 4 325,000.00 1,300,000Equipo de sonido AIWA 3 1,560,000.00 4,680,000


FIRMA Y SELLO DEL CLIENTE Retención en la Fuente $ 641,550Retención del IVA $ 2,199,600Retención del ICA $ 73,320




FACTURA DE VENTAES EL DOCUMENTO MEDIANTE EL CUAL SE VENDE LA MERCANCIA A LOS CLIENTES, HACIENDO UNA RELACION DE LAS MERCANCIAS DE PREFERENCIA DEL COMPRADOR. DICHAS FACTURAS DEBEN LLENAR TODOS LOS REQUISITOS EXIGIDOS POR EL ESTATUTO TRIBUTARIO DE LO CONTRARIO SE TIENEN SERIOS PROBLEMAS CON LA ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS NACIONALES.

A5:

EL IVA, RETEIVA, ICA, RETEICA Y RETEFUENTESON TEMAS DE LA CONTABILIDAD DE PASIVOS, SIN EMBARGO, SE TOCAN SOLAMENTE COMO APLICACIÓN Y CONCEPTOS RÁPIDOS QUE DEBE EXPONER EL PROFESOR, PARA IRSE ADAPTANDO.

A6:


NOTAS DE CONTABILIDAD DE FACTURAS DE VENTA

ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 7DETALLE: FECHA

Registra factura de venta 001.ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA

CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS1305 Clientes 13,533,520130505 Nacionales 13,533,520.001355 Anticipos de impuestos y contribuciones 2,149,680135515 Retención en la fuente 473,200.00135517 Impuesto a las ventas retenido 1,622,400.00135518 Impuesto industria y comercio retenido 54,080.004135 Comercio al por mayor y por menor 13,520,000413536 Venta de electrodomésticos y muebles 13,520,000.002408 Impuesto sobre las ventas por pagar 2,163,200240804 Impuesto sobre las ventas generado 2,163,200.00




CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS1305 Clientes 6,636,630130505 Nacionales 6,636,630.001355 Anticipos de impuestos y contribuciones 1,054,170135515 Retención en la fuente 232,050.00135517 Impuesto a las ventas retenido 795,600.00135518 Impuesto industria y comercio retenido 26,520.004135 Comercio al por mayor y por menor 6,630,000413536 Venta de electrodomésticos y muebles 6,630,000.002408 Impuesto sobre las ventas por pagar 1,060,800240804 Impuesto sobre las ventas generado 1,060,800.00




CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS1305 Clientes 8,328,320130505 Nacionales 8,328,320.00

DIA: 02 MES: 12 AÑO: 02

DIA: 03 MES: 12 AÑO: 02

DIA: 04 MES: 12 AÑO: 02

A5

FACTURA DE VENTA CADA FACTURA DE VENTA DEBE IR ACOMPAÑADA POR UNA NOTA DE CONTABILIDAD, CON EL FIN DE PODER HACER LOS REGISTROS CORRESPONDIENTES DEL CLIENTE Y DE LOS COSTOS DE VENTAS, DEBIDO QUE EN EL CUERPO DE LA FACTURA NO HAY ESPACIOS PARA LA CORRESPONDIENTE CODIFICACIÓN. SIN EMBARGO HAY EMPRESAS QUE NO UTILIZAN LA METODOLOGÍA DE LA NOTA DE CONTABILIDAD.



1355 Anticipos de impuestos y contribuciones 1,322,880135515 Retención en la fuente 291,200.00135517 Impuesto a las ventas retenido 998,400.00135518 Impuesto industria y comercio retenido 33,280.004135 Comercio al por mayor y por menor 8,320,000413536 Venta de electrodomésticos y muebles 8,320,000.002408 Impuesto sobre las ventas por pagar 1,331,200240804 Impuesto sobre las ventas generado 1,331,200.00




CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS1305 Clientes 18,348,330130505 Nacionales 18,348,330.001355 Anticipos de impuestos y contribuciones 2,914,470135515 Retención en la fuente 641,550.00135517 Impuesto a las ventas retenido 2,199,600.00135518 Impuesto industria y comercio retenido 73,320.004135 Comercio al por mayor y por menor 18,330,000413536 Venta de electrodomésticos y muebles 18,330,000.002408 Impuesto sobre las ventas por pagar 2,932,800240804 Impuesto sobre las ventas generado 2,932,800.00



No. 3Recibido de: Angel Maria TierradentroCiudad: Pitalito Huila Fecha: 12/2/2002Dirección: 0 13,533,520

TRECE MILLONES QUINIENTOS TREINTA Y TRES MILQUINIENTOS VEINTE PESOS MONEDA CORRIENTE.Fac 001

Cheque No. Banco: Sucursal: Efectivo: Bauchers: CÓDIGO CUENTAS PARCIAL DÉBITOS CRÉDITOS Cajero:1105 Caja 13,533,520.00110,505 Caja general 13,533,5201305 Clientes 13,533,520130,505 Nacionales 13,533,520

DIA: 05 MES: 12 AÑO: 02

La suma (en letas): C.

Por concepto de: .




No:


No. 4Recibido de: Roberto LassoCiudad: La Plata Huila Fecha: 12/3/2002Dirección: 0 6,636,630

SEIS MILLONES SEISCIENTOS TREINTA Y SEIS MIL SEISCIENTOS TREINTAPESOS MONEDA CORRIENTE.Fac 002



No:


No. 5Recibido de: Julio Cesar Celis MazabelCiudad: Timana Huila Fecha: 12/4/2002Dirección: 0 8,328,320

OCHO MILLONES TRESCIENTOS VEINTIOCHO MILTRESCIENTOS VEINTE PESOS MONEDA CORRIENTE.Fac 003



No:



Por concepto de: .


Por concepto de: .



ELECTRODOMÉSTICOS LTDA.No. 6

Recibido de: Fernando Adolfo Fierro C.Ciudad: Florencia Caquetá Fecha: 12/5/2002Dirección: 0 18,348,330

DIECIOCHO MILLONES TRESCIENTOS CUARENTA Y OCHO MILTRESCIENTOS TREINTA PESOS MONEDA CORRIENTE.Fac 004



No:

ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 11

DETALLE: FECHA

Registra consignación de las ventas.ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA

CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES. DÉBITOS CRÉDITOS1110 Bancos 46,846,800111005 Moneda nacional 46,846,800.001105 Caja 46,846,800110505 Caja general 46,846,800.00




No. 5CIUDAD: Neiva Huila FECHA: 12/31/2005 Valor $ 44,000.00PAGADO A: Ana Consuelo Peña C.C./ N.I.T. 26515400DIRECCIÓN:


Por concepto de: .

DIA: 20 MES: 12 AÑO: 02

La suma de (en letras) CUARENTA Y CUATRO MIL PESOS PESOS MONEDA CORRIENTE.

A176

REEMBOLSO DE CAJA MENOR EL REEMBOLSO DE CAJA MENOR SE DEBE HACER MEDIANTE UN COMPROBANTE DE EGRESO O DE PAGO, LLEVANDO AL GASTO CORRESPONDIENTE LOS CONCEPTOS DE LOS SOPORTES DE CAJA MENOR, Y ACTUALIZANDO EL VALOR DE LA CAJA QUE SIEMPRE DEBE ESTAR REPRESENTADA EN EFECTIVO O EN SUS COMPROBANTES DE CAJA MENOR.



CÓDIGO CONCEPTO PARCIAL DÉBITOS CRÉDITOS5235 Servicios 16,000523540 Correo portes y telegramas 16,000.005295 Diversos 28,000529525 Gastos de aseo 22,000.00529565 Parqueaderos 6,000.001110 Bancos 44,000111005 Moneda nacional 44,000.00

CHEQUE No. CH 05 EFECTIVO. FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO.BANCO. Banco ColombiaCUENTA No. 14-00512-254-0SUCURSAL. Neiva HuilaOBSERVACIONES.




FECHA 12/5/2005 COMPROBANTE DE VENTAS No. 5CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS1105 Caja 46,846,800110505 Caja general RC-03 13,533,520.00110505 Caja general RC-04 6,636,630.00110505 Caja general RC-05 8,328,320.00110505 Caja general RC-06 18,348,330.001110 Bancos 46,846,800111005 Moneda nacional NC-11 46,846,800.001355 Anticipo de impuestos 7,441,200135515 Retención en la fuente NC-07 473,200.00135515 Retención en la fuente NC-08 232,050.00135515 Retención en la fuente NC-09 291,200.00135515 Retención en la fuente NC-10 641,550.00135517 Impuesto a las ventas retenido NC-07 1,622,400.00135517 Impuesto a las ventas retenido NC-08 795,600.00135517 Impuesto a las ventas retenido NC-09 998,400.00135517 Impuesto a las ventas retenido NC-10 2,199,600.00135518 I. de industria y comercio retenido NC-07 54,080.00135518 I. de industria y comercio retenido NC-08 26,520.00135518 I. de industria y comercio retenido NC-09 33,280.00135518 I. de industria y comercio retenido NC-10 73,320.005235 Servicios 16,000523540 Correo portes y telegramas CP-05 16,000.005295 Diversos 28,000

Por concepto. REEMBOLSO DE CAJA MENOR. SEGÚN RELACIÓN ADJUNTA.


A204

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD DE VENTAS RESUME TODAS LAS FACTURAS DE VENTAS Y EN ESTA OPORTUNIDAD OTROS PAGOS POR SERVICIOS.



529525 Gastos de aseo CP-05 22,000.00529565 Parqueaderos CP-05 6,000.001105 Caja 46,846,800110505 Caja general NC-11 46,846,800.001110 Bancos 44,000111005 Moneda nacional CP-05 44,000.002404 Impuesto sobre las ventas por pagar 7,488,000240408 Impuesto generado NC-07 2,163,200.00240408 Impuesto generado NC-08 1,060,800.00240408 Impuesto generado NC-09 1,331,200.00240408 Impuesto generado NC-10 2,932,800.004135 Comercio al por mayor y por menor 46,800,000413536 Venta electrodomésticos y muebles NC-07 13,520,000.00413536 Venta electrodomésticos y muebles NC-08 6,630,000.00413536 Venta electrodomésticos y muebles NC-09 8,320,000.00413536 Venta electrodomésticos y muebles NC-10 18,330,000.00


AUXILIAR DIARIO


FACTURA DE VENTACADA FACTURA DE VENTA DEBE IR ACOMPAÑADA POR UNA NOTA DE CONTABILIDAD, CON EL FIN DE PODER HACER LOS REGISTROS CORRESPONDIENTES DEL CLIENTE Y DE LOS COSTOS DE VENTAS, DEBIDO QUE EN EL CUERPO DE LA FACTURA NO HAY ESPACIOS PARA LA CORRESPONDIENTE CODIFICACIÓN.

SIN EMBARGO HAY EMPRESAS QUE NO UTILIZAN LA METODOLOGÍA DE LA NOTA DE CONTABILIDAD.

A5:

REEMBOLSO DE CAJA MENOREL REEMBOLSO DE CAJA MENOR SE DEBE HACER MEDIANTE UN COMPROBANTE DE EGRESO O DE PAGO, LLEVANDO AL GASTO CORRESPONDIENTE LOS CONCEPTOS DE LOS SOPORTES DE CAJA MENOR, Y ACTUALIZANDO EL VALOR DE LA CAJA QUE SIEMPRE DEBE ESTAR REPRESENTADA EN EFECTIVO O EN SUS COMPROBANTES DE CAJA MENOR.

A176:

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD DE VENTASRESUME TODAS LAS FACTURAS DE VENTAS Y EN ESTA OPORTUNIDAD OTROS PAGOS POR SERVICIOS.

A204:


NOTAS DE CONTABILIDAD DE COSTO DE VENTAS


DETALLE: FECHA 12/2/2005

Registro de el costo de venta de la factura 01 a favor de Angel Maria Tierradentro.

ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBACÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS6135 Comercio al por mayor y al por menor 10,400,000613536 Venta de Electrodomésticos y muebles 10,400,000.001435 Mercancia no fabricada por la empresa 10,400,000143536 Venta de Electrodomésticos y muebles 10,400,000.00




Registro del costo de venta de la factura 02 a favor de Roberto Lasso.





Registro del costo de venta de la factura 03 a favor de Julio Cesar Celis.

ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBACÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS6135 Comercio al por mayor y al por menor 6,400,000613536 Venta de Electrodomésticos y muebles 6,400,000.001435 Mercancia no fabricada por la empresa 6,400,000




A5

COSTO DE VENTAS SIEMPRE QUE SE LLEVE INVENTARIO PERMANENTE POR CADA FACTURA DE VENTA SE ELABORA UNA NOTA DE CONTABILIDAD POR EL COSTO DE VENTA IMPLÍCITO EN ELLA, DE TAL MANERA SIRVA PARA DESCARGAR LOS INVENTARIOS DEL CONTROL DE EXISTENCIA Y DETERMINAR EL COSTO DE VENTAS DEL PERIODO CONTABLE.

A6

PAQUETES COMPUTACIONALES CUANDO SE DISPONGA DE UN PAQUETE DE COMPUTO LOS CUALES TIENEN CONTABILIDAD, INVENTARIOS, FACTURACIÓN, ETC., PERMITEN HACER LA ACTUALIZACIÓN DEL INVENTARIO TAN PRONTO SE HACE LA FACTURA DE VENTA, SIN NECESIDAD DE ELABORAR NINGUN DOCUMENTO, SOLO QUE EL CONTADOR DEBE HACER EL SEGUIMIENTO DEL DOCUMENTO E IMPRIMIRLO PARA GUARDAR SU ARCHIVO CORRESPONDIENTE Y TENER LA EVIDENCIA PARA SU AUDITORIA.


NOTAS DE CONTABILIDAD DE COSTO DE VENTAS

143536 Venta de Electrodomésticos y muebles 6,400,000.00




Registro del costo de venta de la factura 04 a favor de Fernando Adolfo Fierro.




FECHA: 12/5/2005 COMPROBANTE DE COSTO DE VENTAS No. 6CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS6135 Comercio al por mayor y al por menor 36,000,000613536 Venta de Electrodomésticos y muebles NC-12 10,400,000613536 Venta de Electrodomésticos y muebles NC-13 5,100,000613536 Venta de Electrodomésticos y muebles NC-14 6,400,000613536 Venta de Electrodomésticos y muebles NC-15 14,100,0001435 Mercancia no fabricada por la empresa 36,000,000143536 Venta de Electrodomésticos y muebles NC-12 10,400,000143536 Venta de Electrodomésticos y muebles NC-13 5,100,000143536 Venta de Electrodomésticos y muebles NC-14 6,400,000143536 Venta de Electrodomésticos y muebles NC-15 14,100,000


AUXILIAR DIARIO



A62

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD LAS NOTAS DE CONTABILIDAD SOBRE EL MANEJO DEL COSTO DE VENTAS SE RESUME EN UN COMPROBANTE DE CONTABILIDAD QUE SE LLEVARÁ AL LIBRO DIARIO COLUMNARIO.


COSTO DE VENTASSIEMPRE QUE SE LLEVE INVENTARIO PERMANENTE POR CADA FACTURA DE VENTA SE ELABORA UNA NOTA DE CONTABILIDAD POR EL COSTO DE VENTA IMPLÍCITO EN ELLA, DE TAL MANERA SIRVA PARA DESCARGAR LOS INVENTARIOS DEL CONTROL DE EXISTENCIA Y DETERMINAR EL COSTO DE VENTAS DEL PERIODO CONTABLE.

A5:

PAQUETES COMPUTACIONALESCUANDO SE DISPONGA DE UN PAQUETE DE COMPUTO LOS CUALES TIENEN CONTABILIDAD, INVENTARIOS, FACTURACIÓN, ETC., PERMITEN HACER LA ACTUALIZACIÓN DEL INVENTARIO TAN PRONTO SE HACE LA FACTURA DE VENTA, SIN NECESIDAD DE ELABORAR NINGUN DOCUMENTO, SOLO QUE EL CONTADOR DEBE HACER EL SEGUIMIENTO DEL DOCUMENTO E IMPRIMIRLO PARA GUARDAR SU ARCHIVO CORRESPONDIENTE Y TENER LA EVIDENCIA PARA SU AUDITORIA.

A6:

COMPROBANTE DE CONTABILIDADLAS NOTAS DE CONTABILIDAD SOBRE EL MANEJO DEL COSTO DE VENTAS SE RESUME EN UN COMPROBANTE DE CONTABILIDAD QUE SE LLEVARÁ AL LIBRO DIARIO COLUMNARIO.

A62:

Facturas en excel 2

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