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*2020100009861* Al responder por favor cite este número

Radicado No 2020100009861 Medellín, 16/09/2020

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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR

MUNICIPIO DE TARAZÁ - ANTIOQUIA

E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO

VIGENCIA 2019

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, septiembre de 2020



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E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO MUNICIPIO DE TARAZÁ

Contralor General de Antioquia Elsa Yazmín González vega Subcontralora Dalgy Bibiana Rico Ángel

Contralor Auxiliar Delegado Beatriz Elena García Estrada Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador Gloria Patricia Hoyos Agudelo Contralor Auxiliar Anderson de Jesús Castaño Cataño Profesional Universitario Juan David González Orozco Comité Operativo Profesional Universitaria Martha Lillyam Palacios Maldonado Profesional Universitaria Nacyra Raquel Mattar Acuña Profesional Universitaria Ángela Paola Ríos Rosas (P) Profesional Universitaria Sandra Briyidi Rozo pava Contralor Auxiliar Andrea Velásquez Hincapié



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TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN INTEGRAL ........................................................................................................... 6

1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO ............................................................................ 6

1.1.1 Control de Gestión............................................................................................................ 6

1.1.2 Control Financiero ............................................................................................................ 7

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables ............................................................................. 8

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .......................................................................................... 9

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ........................................................................................................ 9

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ............................................................................. 9

2.1.1.1. Gestión Contractual. ........................................................................................................ 10

2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 17

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 18

2.1.2 Control Fiscal Interno ........................................................................................................... 19

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 19

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual ........................................................................................... 19

2.2 CONTROL FINANCIERO ....................................................................................................... 20

2.2.2 Sistema de Control Interno Contable .......................................................................... 21

2.2.3. Gestión Presupuestal ......................................................................................................... 22

3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 25

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 25



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3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 25

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 25

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ............................................................................................... 25

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ...................................................................... 26

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 27

5. ANEXOS .................................................................................................................................. 28



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Medellín, septiembre de 2020 Doctor ELÍAS DAVID DÍAZ AREIZA Gerente Hospital San Antonio Calle 26 N° 31-131 Teléfonos: 836-56-16, 836-5617 [email protected] [email protected] Taraza- Antioquia Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2019 La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2019 la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad del gerente el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Contraloría General de Antioquia, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y

mailto:[email protected]

mailto:[email protected]



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documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.

1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO

Con base en la calificación total de 96.4 puntos, sobre la Evaluación de la Gestión Fiscal, componentes control de gestión y control financiero, la Contraloría General de Antioquia Fenece la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2019.

1. MATRIZ EVALUACION DE GESTION FISCAL E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO

MUNICIPIO DE TARAZÁ VIGENCIA 2019

Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo auditor.

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación: 1.1.1 Control de Gestión La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 95.40 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:



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2. CONTROL DE GESTION E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO


Fuente: Sistema Gestión Transparente Elaboró: Equipo auditor.

1.1.2 Control Financiero La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 98.96 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

3 CONTROL FINANCIERO E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO




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Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo Auditor.

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los estados financieros presentan Sin salvedades o limpia, la situación financiera de ESE Hospital San Antonio de Tarazá, a 31 de diciembre de 2019, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios, normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces, para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,

GLORIA PATRICIA HOYOS AGUDELO Contralor Auxiliar

BEATRIZ ELENA GARCIA ESTRADA Contralor Auxiliar - Auditoria Delegada

P/ Gloria Patricia Hoyos. CA E/ Dora Luz Restrepo Ruiz T.O. R/ Beatriz Elena García Estrada- CAAD



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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada ESE Hospital San Antonio Municipio de Tarazá, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 101 contratos por valor de $6.007.647.576, distribuidos así:

4. CONTRATACIÓN E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO DE TARAZÁ

VIGENCIA 2019

TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $

MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 3 733.946.279 3 733.946.279

Prestación de Servicios 92 4.454.576.297 18 3.518.503.858

Suministros 6 819.125.000 6 819.125.000

Consultoría y otros 0 0 0

Interventoría 0 0 0

Régimen Especial 0 0 0

TOTAL 101 6.007.647.576 27 5.071.575.137 Fuente: Rendición E.S.E. Hospital San Antonio de Tarazá - Vigencia 2019 - Sistema Gestión Transparente Elaboró: Gloria Patricia Hoyos Agudelo- Coordinadora comisión

De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular a ESE hospital San Antonio de Tarazá.



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2.1.1.1. Gestión Contractual. Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 95.04 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

5. GESTIÓN CONTRACTUAL E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO


Fuente: Gestión Transparente

Elaboró: Equipo Auditor- coordinadora Gloria Patricia Hoyos Agudelo

2.1.1.1.1. Obra Pública De un universo de 3 contratos de obra pública cuyo valor total asciende a

$733.946.279 se auditaron los 3; por valor de $733.946.279, equivalente al 100%

del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las

variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con

el siguiente resultado.

HALLAZGOS

1. La E.S.E. Hospital San Antonio de Tarazá – Antioquia en la vigencia 2019

perfeccionó la serie de contratos de obra pública que se relacionan en la tabla, con la empresa HORIZONTAL CONSTRUCTORES S.A.S. identificada con el NIT. 901 026 568-2, los cuales para la fecha de ejecución de la auditoria regular se encuentran terminados y liquidados, se observó: (D) (F)



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CÓDIGO

CONTRATO

VALOR

CONTRATO

NOMBRE

CONTRATISTA

OBJETO

CONTRATO

050-CO-2019 $178,561,145

HORIZONTAL

CONSTRUCTORES

S.A.S.

EL CONTRATISTA, se obliga a ejecutar para el

CONTRATANTE la obra relacionada con la

Intervención, obra civil en: Mantenimiento de la

infraestructura física del puesto de Barro Blanco,

de la E.S.E. Hospital San Antonio del Municipio

de Tarazá Antioquia -mano de obra y materiales-

según propuesta presentada por EL

CONTRATISTA, documentos que se anexan y

hacen parte integrante del presente contrato.

Las obras objeto del presente contrato se

desarrollarán conforme a las disposiciones de la

Ley 400 de 1997 (antisísmica y sus decretos

reglamentarios).

048-CO-2019 $224,166,068

HORIZONTAL

CONSTRUCTORES

S.A.S.




infraestructura física del puesto de salud El

Doce, de la E.S.E. Hospital San Antonio del

Municipio de Tarazá Antioquia -mano de obra y

materiales- según propuesta presentada por EL






reglamentarios).

061-CO-2019 $331,219,066

HORIZONTAL

CONSTRUCTORES

S.A.S.




infraestructura física del puesto de salud La

Caucana, de la E.S.E. Hospital San Antonio del

Municipio de Tarazá Antioquia - mano de obra y

materiales- según propuesta presentada por EL







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CÓDIGO

CONTRATO

VALOR

CONTRATO

NOMBRE

CONTRATISTA

OBJETO

CONTRATO


reglamentarios). Fuente: Sistema de Gestión Transparente Elaboró: Juan David González Orozco - Profesional Universitario

En las carpetas de ejecución física y financiera, se revisaron los pagos parciales y totales realizados al contratista, evidenciándose que no se aplicaron de forma correcta las retenciones a estos contratos de obra, específicamente la estampilla Pro Cultura correspondiente al 1.5% del valor de cada contrato y la estampilla Pro Bienestar del Anciano correspondiente al 4.0% del valor de cada contrato, inobservando los capítulos XIV - XV del Acuerdo Municipal No. 003 del 28 de febrero de 2017 “Por medio del cual se adopta el estatuto de rentas, la normatividad sustantiva tributaria, el procedimiento tributario y el régimen sancionatorio tributario para Municipio de Tarazá”, según la tabla.

Contrato

Comprob.

Egreso Fecha Contratista Valor

Estampilla Pro Cultura

1.5 %

Estampilla Pro

Anciano 4%

048-CO-2019

21031 26/03/2019 Horizontal Constructores S.A.S.

$ 89.666.427 $ 1.344.996 $ 3.586.657


$ 67.249.820 $ 1.008.747 $ 2.689.993


$ 67.249.820 $ 1.008.747 $ 2.689.993

050-CO-2019


$ 71.424.458 $ 1.071.367 $ 2.856.978


$ 53.568.344 $ 803.525 $ 2.142.734


$ 53.568.344 $ 803.525 $ 2.142.734

061-CO-2019


$ 99.365.720 $ 1.490.486 $ 3.974.629


$ 60.000.000 $ 900.000 $ 2.400.000


$ 54.000.000 $ 810.000 $ 2.160.000


$ 117.853.346

$ 1.767.800 $ 4.714.133

VALOR TOTAL CADA ESTAMPILLA $11.009.194 $29.357.85

1

VALOR TOTAL PRESUNTO DETRIMENTO $ 40.367-045



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Fuente: Pagos realizados en el año 2019 por la E.S.E. Hospital San Antonio de Tarazá Elaboró: Juan David González Orozco - Profesional Universitario

De lo anterior, se evidencia el posible pago de mayores recursos económicos de

acuerdo a la verificación realizada, hecho que constituye un presunto detrimento

patrimonial de acuerdo a lo establecido en el artículo 6 de la Ley 610 de 2000 por

valor de $40.367.045.

2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 92 contratos de prestación de servicios se auditaron 18; por valor de $3.518.503.858 equivalente al 79% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:

HALLAZGOS

2. Revisado el contrato 04 de Prestación de Servicios, con objeto: “el contratista se compromete a asumir el manejo del proceso de apoyo en las actividades logísticas que requiera la entidad en desarrollo de su objeto social, en cuanto a transporte de personal y equipos”. Por valor de $59.400.000. con un plazo de 3 meses desde 01 de enero al 31 de marzo de 2019. Se observa lo siguiente: (A)

Se evidencia un inadecuado seguimiento en la ejecución del contrato por parte del supervisor, inobservando los articulo 83 y 84 de Ley 1474 de 2011, debido a que presenta un informe de Interventoría el cual no da cuenta de los archivos anexos en la facturación para la verificación de los servicios prestados, previo al pago de las facturas, como es el informe de actividades detallado, donde se verifique el cumplimiento del objeto contractual. Como tampoco se evidencian los soportes de los pagos de la seguridad social.

También se observa que, tanto en el contrato como en los Estudios Previos, no se evidencia, propuesta donde se pueda constatar el servicio a prestar a ESE hospital, por parte del Sindicato de Trabajadores de la Salud, indicando: valor, cantidad, tiempo de ejecución, justificación. Etcétera.



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Lo anterior, indica la falta de inspección en las etapas tanto precontractual como en la contractual y en la ejecución de los contratos. Inobservando lo establecido en el Artículo 209 de la Constitución Política de 1991, los artículos 18 y 25 del Acuerdo 003 de agosto 9 de 2016 por medio del cual se aprueba el manual de contratación de la Entidad y los artículos 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011, sobre las obligaciones y responsabilidades de los interventores y supervisores.

3. La E.S.E. Hospital San Antonio de Tarazá – Antioquia en la vigencia 2019 perfeccionó la serie de contratos de prestación de servicios profesionales que se relacionan en la tabla, con el señor JUAN FERNEY TERAN PUERTA identificado con la cédula de ciudadanía 98.672.710, los cuales para la fecha de ejecución de la auditoria regular se encuentran terminados y liquidados, se observa: (F)

CÓDIGO

CONTRATO

VALOR

CONTRATO

NOMBRE

CONTRATISTA OBJETO CONTRATO

051-PS-2019 $12.499.280 JUAN FERNEY

TERÁN PUERTA

Prestar servicios profesionales de Interventoría Técnica,

Financiera y Administrativa para el CONTRATO DE OBRA 50

CO 2019 suscrito entre la E.S.E Hospital San Antonio y

Horizontal Constructores S.A.S. con objeto: Mantenimiento de

la infraestructura física del puesto de salud Barro Blanco, de la

E.S.E. Hospital San Antonio del Municipio de Tarazá Antioquia

049-PS-2019 $15.691.625 JUAN FERNEY

TERÁN PUERTA


Financiera y Administrativa para el CONTRATO DE OBRA 48

CO 2019 suscrito entre la ESE Hospital San Antonio y Horizontal

Constructores S.A.S. con objeto: Mantenimiento de la

infraestructura física del puesto de salud El Doce, de la E.S.E.

Hospital San Antonio del Municipio de Tarazá Antioquia

062-PS-2019 $ 23.185.334 JUAN FERNEY

TERÁN PUERTA


Financiera y Administrativa para el Mantenimiento de la

infraestructura física del puesto de salud de La Caucana, de la

E.S.E. Hospital San Antonio del Municipio de Tarazá Antioquia,

de acuerdo a la propuesta presentada por el contratista; la cual

hace parte integral de este contrato. Fuente: Sistema de Gestión Transparente Elaboró: Juan David González Orozco - Profesional Universitario

En las carpetas de ejecución física y financiera, se revisaron los pagos parciales y totales realizados al interventor, evidenciándose que no se aplicaron de forma correcta las retenciones a estos contratos de interventoría, específicamente la estampilla Pro Cultura correspondiente al 1.5% del valor de cada contrato y la estampilla Pro Bienestar del Anciano correspondiente al 4.0% del valor de cada



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contrato, inobservando los capítulos XIV - XV del Acuerdo Municipal No. 003 del 28 de febrero de 2017 “Por medio del cual se adopta el estatuto de rentas, la normatividad sustantiva tributaria, el procedimiento tributario y el régimen sancionatorio tributario para Municipio de Tarazá”, según la tabla.

Contrato Comprob.

Egreso Fecha Contratista Valor

Estampilla Pro Cultura

1.5 %

Estampilla Pro

Anciano 4%

051-PS-2019

21200 15/05/2019 Juan Ferney Terán Puerta

$ 6.249.640 $ 93.745 $ 249.986


$ 6.249.640 $ 93.745 $ 249.986

049-PS-2019


$ 7.845.812 $ 117.687 $ 313.833


$ 7.845.812 $ 117.687 $ 313.833

062-PS-2019


$23.185.334 $ 347.780 $ 927.413

VALOR TOTAL CADA ESTAMPILLA $770.644 $2.055.050

VALOR TOTAL PRESUNTO DETRIMENTO $2.825.693 Fuente: Pagos realizados en el año 2019 por la E.S.E. Hospital San Antonio de Tarazá Elaboró: Juan David González Orozco - Profesional Universitario

De lo anterior, se evidencia el posible pago de mayores recursos económicos de

acuerdo a la verificación realizada, hecho que constituye un presunto detrimento

patrimonial de acuerdo a lo establecido en el artículo 6 de la Ley 610 de 2000 por

valor de $2.825.693.

2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 6 contratos de suministros se auditaron 6; por valor de $819.125.000, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:



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HALLAZGOS (Cifras en pesos)

4. Revisados los contratos de Suministros que se relacionan a continuación,

suscritos con Olga Alexandra del Pilar Montoya Pérez, se evidencia lo siguiente: (A)

CÓDIGO CONTRATO

VALOR CONTRATO

NOMBRE CONTRATISTA

OBJETO CONTRATO

05-S-2019 18.000.000

OLGA ALEXANDRA DEL PILAR MONTOYA PEREZ

La contratista se obliga para la con la entidad contratante al suministro de alimentación para los servicios de hospitalización en la E.S.E. Hospital San Antonio de Tarazá, en los términos de calidad requeridos, conforme con el manual de buenas prácticas de manipulación de alimentos y en las porciones, menús y cantidades señaladas por la entidad, documentos que declara conocer y aceptar la contratista.

066-S-2019 18.000.000

OLGA ALEXANDRA DEL PILAR MONTOYA PEREZ

La contratista se obliga para la con la entidad contratante al suministro de alimentación para los servicios de hospitalización en la E.S.E. Hospital San Antonio de Tarazá, en los términos de calidad requeridos, conforme con el manual de buenas prácticas de manipulación de alimentos y en las porciones, menús y cantidades señaladas por la entidad

Fuente: Rendición E.S.E. Hospital San Antonio de Tarazá - Vigencia 2019 - Sistema Gestión Transparente Elaboró: Gloria Patricia Hoyos Agudelo- Coordinadora comisión

Ni en los estudios previos, ni en el contrato, ni en los informes de supervisión, se evidencia el valor de las raciones suministradas a las personas hospitalizadas que den cuenta de los servicios técnicos prestados, para la realización de los pagos, si bien describen las cantidades no se detallan los precios. Esto evidencia un inadecuado seguimiento en la ejecución del contrato por parte del supervisor, inobservado el artículo 83 y 84 de Ley 1474 de 2011.

5. En los contratos de Suministros 03, 05 y 066 de 2019, que se relacionan a continuación no se les aplicó debidamente las deducciones de las estampillas Pro Bienestar del Anciano, correspondiente al 4% y Pro Cultura, correspondiente al 1.5%. constituyéndose en un presunto detrimento por valor de



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$2.200.000, inobservando el Artículos 182 y 188, 171 y 175, respectivamente, del Acuerdo Municipal No. 003 del 28 de febrero de 2017 “Por medio del cual se adopta el estatuto de rentas, la normatividad sustantiva tributaria, el procedimiento tributario y el régimen sancionatorio tributario para Municipio de Tarazá”, según la tabla. (D) (F)

Acuerdo Municipal 003 de 2017 Deducciones

Pro Bienestar del Anciano 4% $ 1.600.000

Pro Cultura 1.5% $ 600.000

Dto Total $ 2.200.000 Fuente: Pagos realizados en el año 2019 por la E.S.E. Hospital San Antonio de Tarazá Elaboró: Gloria Patricia Hoyos Agudelo - contralora Auxiliar- coordinadora

2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos La Entidad no reportó al Sistema Gestión Transparente en la vigencia 2019 contratos de Consultoría, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.5. Interventoría La Entidad no reportó al Sistema Gestión Transparente en la vigencia 2019 contratos de Interventoría, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.6. Régimen Especial La Entidad no reportó al Sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2019 contratos de Régimen Especial, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 99.67 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:



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6. LEGALIDAD E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO




2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 92.22 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

7. RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO




HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

6. Examinada la contratación de la E.S.E. Hospital San Antonio del municipio de Tarazá, se evidenció: si bien se rindió la información contractual, en la Plataforma de Gestión Transparente en el tiempo establecido, los pagos de la



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vigencia 2019 en su totalidad no fueron rendidos para los contratos señalados en la muestra de auditoría. Esto inobserva la resolución 2019500000389 del 30 de enero de 2019, artículo 41. (A) PAS

2.1.2 Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 96.21 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

8. CONTROL FISCAL INTERNO E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO




2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría. 2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual

Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual de la E.S.E. Hospital San Antonio del municipio de Tarazá con plazo al 28 de febrero del 2020 de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna 2096 del 26 de noviembre de 2019 la Contraloría General de Antioquia, se encontró que la Entidad cumplió con lo establecido en los artículos 7, 22, 36 y 38.



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2.2 CONTROL FINANCIERO Como resultado de la auditoria adelantada al componente de control financiero se

encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen HALLAZGOS de

auditoria.

2.2.1. Factor Estados Contables

Como resultado de la auditoria adelantada a los estados contables se obtuvo un

puntaje de 100 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se

relacionan a continuación, arrojando como concepto de Opinión: sin salvedades

10. ESTADOS CONTABLES E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO



Elaboró: Equipo Auditor- Anderson Castaño Cataño. Contador

HALLAZGOS (Cifras en pesos)

7. A diciembre 31 de 2019, realizada la conciliación de saldos contables con los

soportes, se encontraron registros en la cuenta 1110 Depósitos en Instituciones

Financieras, de 3 cuentas corrientes sobrestimadas y una cuenta subestimada

así:

BANCO SALDO

CONTABLE

SALDO

SOPORTE

DIFERENCIA AFECTACION

BBVA MEDELLIN 102590 3.498.089,71 $12.936.416,80 $9.438.327 SUBESTIMACION

BBVA CAUCASIA CUENTA 468-1 4.881.261,00 $ 0 4.881.261 SOBRESTIMACION

BBVA CSIA F. VIVIENDA 00741-1 757.485,81 $ 0,51 757.485,30 SOBRESTIMACION

BANCO DE BOGOTA Y/MAL

64416154-9 713.900,30 $ 0

713.900,30 SOBRESTIMACION

FUENTE: Libro Mayor, Extractos bancarios

Elaboro: Anderson Castaño Cataño. Auditor.



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Lo anterior Inobserva el numeral 3.2.15 y los numerales 3.2.14 análisis, verificación

y conciliación de la información y 3.2.9 coordinación entre las dependencias que

generan información contable, de la Resolución 193 de 2016; numerales 4.1.2

Representación fiel y 4.2.2. Verificabilidad del marco conceptual de la Res. 414 de

2014 y los numerales 1.2.1, 1.2.2. y 1.2.6 el instructivo 001 de diciembre de 2019

normas de la Contaduría General de la Nación. (A)

2.2.2 Sistema de Control Interno Contable Revisada la rendición de la cuenta y analizada la autoevaluación por parte del funcionario responsable de la ESE Hospital San Antonio de Tarazá, obtuvo una calificación de 4.79, que la ubica en el rango EFICIENTE. El equipo auditor conceptúa que, de acuerdo con su evaluación, la Entidad obtuvo una calificación de 4.5 que corresponde a un nivel EFICIENTE, el cual se soporta en las HALLAZGOS a los estados contables, las cuales afectan la calidad de la información de los estados financieros y registros contables. Resultados de la Evaluación

11. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

RANGO CALIFICACIÓN TOTAL

Resultado Final 4,50

MÁXIMO A OBTENER 5 5,0

TOTAL PREGUNTAS 32 32,00

PUNTAJE OBTENIDO 4,50

Porcentaje obtenido 90%

Calificación Eficiente Fuente: Carpetas de Control Interno y Estados Contables de Vigencias 2019 Elaboró: Anderson Castaño Cataño, Contralor Auxiliar, Contador CGA



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Debilidades del sistema de control interno contable

Falta de documentos soporte de los saldos reflejados en el grupo disponible de algunas cuentas bancarias.

2.2.3. Gestión Presupuestal

Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 91,67 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

11. GESTIÓN PRESUPUESTAL E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO



Elaboró: Anderson Castaño Cataño, Contralor Auxiliar-Contador CGA

PRESUPUESTO VIGENCIA 2019

El Presupuesto General de la ESE HOSPITAL SAN ANTONIO de TARAZÁ fue aprobado mediante acuerdo 007 de 2018, por la suma de SIETE MIL OCHENTA Y SIETE MILLONES CIENTO NOVENTA Y OCHO MIL QUINIENTOS CATORCE PESOS (en letras) M.L.C. ($7.087.198.514) El Presupuesto General de La ESE HOSPITAL SAN ANTONIO de TARAZÁ, fue liquidado mediante Resolución 085 del 31 de diciembre de 2019 para la vigencia 2019, discriminado así:



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CONFORMACIÓN PRESUPUESTAL

ESE HOSPITAL SAN ANTONIO TARAZÁ VIGENCIA 2019

INGRESOS $7.087.198.514

Disponibilidad Inicial $57.313.123

Ingresos Corrientes (Ingresos de Explotación, Transferencias y/o Aportes y Otros Ingresos Corrientes)

$7.029.619.360

Recursos de Capital $266.031.

GASTOS $7.087.198.514

Funcionamiento $6.262.761.070

Gastos de Operación Comercial y/o de Producción $824.437.444

Servicio de la Deuda $0

Inversión $0

Disponibilidad Final $0 Fuente: Ejecución presupuestal ingresos y gastos, vigencia 2019, ESE Hospital San Antonio - Elaboró: Anderson Castaño Cataño, Contralor Auxiliar-Contador CGA

DATOS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y EGRESOS DE LA VIGENCIA AUDITADA.


EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VALOR $

Disponibilidad Inicial $57.313.123

PRESUPUESTO INICIAL (Se incluyen los Ingresos Corrientes y los Recursos de Capital) $7.029.885.391

ADICIONES $5.016.982.555

REDUCCIONES $8.205.110

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $ 12.095.975.959

TOTAL RECAUDOS(2) (A) $9.800.540.410

SALDO POR RECAUDAR $2.295.435.549

% EJECUCIÓN DEL RECAUDO (2/1) 81% Fuente: Ejecución presupuestal ingresos y gastos, vigencia 2019, ESE Hospital San Antonio - Elaboró: Anderson Castaño Cataño, Contralor Auxiliar-Contador CGA



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EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL (Gastos de Funcionamiento + Gastos de Operación Comercial y/o de Producción + Servicio de la Deuda) + Inversión

$7.087.198.514

ADICIONES $5.016.982.555

REDUCCIONES $8.205.110

CRÉDITOS $584.831.369

CONTRACRÉDITOS $584.831.369

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $12.095.975.959

RESERVAS (Compromisos-Obligaciones) (2) $0

CUENTAS X PAGAR (Obligaciones-Pagos) (3) $1.596.137.717

PAGOS(4) $9.746.742.176

TOTAL EJECUTADO (2+3+4) (5) (B) $11.342.879.893

% EJECUCIÓN DEL GASTO (5/1) 93,8%

DISPONIBILIDAD FINAL (A-B) CON DÉFICIT $1.542.339.483 Fuente: Ejecución presupuestal ingresos y gastos, vigencia 2019, ESE Hospital San Antonio - Elaboró: Anderson Castaño Cataño, Contralor Auxiliar-Contador CGA

OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR / OTROS

NIT Entidad 890.984.696-7

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGP $0

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGR $0

Valor Presupuesto Recursos Propios Recaudado $9.800.540.410

Valor Ejecutado Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial

$7.613.376.658

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $3.729.503.235

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda $0

Estado Entidad Vigente

Código CHIP / CGN 184205000 Fuente: Ejecución presupuestal ingresos y gastos, vigencia 2019, ESE Hospital San Antonio - Elaboró: Anderson Castaño Cataño, Contralor Auxiliar-Contador CGA



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3. OTRAS ACTUACIONES

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Durante la presente auditoría no se generaron beneficios de auditoría. 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS

Durante la presente Auditoría no se realizó seguimiento a otros documentos. 3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS

Durante la presente auditoría no se encontró en la entidad manejo de Fiducias

ÌTEM CONCEPTO

Fiduciaria N/A Clase de negocio fiduciario o fiducia N/A Saldo a la fecha de corte N/A Naturaleza de los recursos N/A Tipo de Gasto N/A Tipo de Activos Fideicomitidos N/A Destinación de los Recursos N/A

Fuente: Libro Mayor presentado a diciembre 31 de 2019 ESE Hospital San Antonio del municipio de Taraza Elaboró: Anderson Castaño Cataño, Contralor Auxiliar – Contador CGA



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3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS Se registran como insumo para próximas auditorías, los siguientes contratos, debido a que se encontraron: con saldo por ejecutar.

CÓDIGO Y/O NUMERO DE CONTRATO

TIPOLOGIA CONTRATO

OBJETO VALOR ESTADO

DEL CONTRATO

01-PS-2019

077-PS-2019

Prestacion De Servicios

“La contratista se compromete a la prestación de servicios para la ejecución de procesos y subprocesos administrativos en la E.S.E Hospital San Antonio de Tarazá; facturación a entidades (coordinación), facturación y recaudo, portería, admisiones, mantenimiento de equipos, aseo, farmacia, auditoria y costos, atención al usuario, archivo administrativo y archivo clínico, apoyo a actividades administrativas”(…)

$ 1.464.000.000 $ 809.000.000

Saldo por ejecutar, (sin terminación).

Fuente: Rendición E.S.E. Hospital San Antonio de Tarazá - Vigencia 2019 - Sistema Gestión Transparente. Elaboró: Gloria Patricia Hoyos Agudelo- Coordinadora comisión



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4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS

Vigencia 2019

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 4

2. DISCIPLINARIOS 2

3. PENALES 0

4. FISCALES 3 $45.392.738

Obra Pública 1 $40.367.045

Prestación de Servicios 1 $2.825.693

Suministros 1 $2.200.000

Consultoría y Otros

Estados Contables

Otros conceptos (decir cuál)

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 9 $45.392.738

Nota: En total son 7 Hallazgos y 9 tipificaciones, porque los hallazgos 1 y 5, están tipificados D y F. Del presente informe surge un (1) Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS” en el hallazgo 6.



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5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

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