INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE ARGENTINA MEMORIA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ANUAL INICIADO EL 1 DE ENERO Y

FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

MEMORIA

En cumplimiento de las disposiciones legales y de lo dispuesto en el capítulo 6 artículo 25, inc. a) de su Estatuto, la Comisión Directiva del Instituto de Auditores Internos de Argentina (I.A.I.A.) somete a consideración de los señores socios la documentación correspondiente al Ejercicio Económico finalizado el 31 de Diciembre de 2017, que comprende: Memoria, Estado de Situación Patrimonial, Estado de Recursos y Gastos, Estado de Evolución del Patrimonio Neto, Estado de Flujo de Efectivo y las Notas y Anexos que los complementan, juntamente con el Informe del Auditor y el Informe del Revisor de Cuentas.

1. INTRODUCCIÓN

Durante el ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2017, la Comisión Directiva electa en la Asamblea del 27 de abril de 2017, desarrolló el plan de acción oportunamente delineado. El compromiso ético de nuestra profesión exige de una constante actualización. Cualquiera sea el tamaño de las organizaciones, el sector (público o privado) o la actividad a la que se dediquen, se requiere afianzar y reforzar la función de auditoría interna. Es importante señalar que la profesión no es ajena a los cambios del contexto interno e internacional, así como a la prolífera emisión de normas, regulaciones y buenas prácticas, pero más aún, si se hace referencia a los cambios tecnológicos cuya velocidad obligan a una permanente innovación, renovación y reflexión sobre el rol de la auditoria interna. El fortalecimiento en estos aspectos redundará en una auditoría que aporte a la mejora en la transparencia, la comprensión del negocio, la gestión y control de los riesgos, el gobierno corporativo y por ende aportaría a los objetivos organizacionales y su sustentabilidad. Es por eso que estamos convencidos que el Instituto, es el medio para que el auditor y sus equipos, cualquiera sea el ámbito de su incumbencia, encaren un ambicioso proyecto de capacitación, desarrollo, así como un espacio para compartir experiencias, de modo de atender de manera eficaz y consistente la función. Es a través del Instituto que se pueden compartir las mejores prácticas, apuntando a una amplia gama de temáticas, bajo una metodología aplicada de manera constante, consistente, brindando información e informes que ayuden a la gestión de nuestros asociados y brinden formas eficaces, así como novedosas de comunicación con las partes interesadas con las cuales debe interactuar. Es la intención de esta nueva gestión, capitalizar los importantes logros ya alcanzados, darle continuidad a los proyectos y compromisos asumidos, tratando de profundizar en aspectos que permitan darle más visibilidad aún a la asociación, insistiendo en la autoridad y profesionalidad de los auditores internos, lo relevante de los Principios que regulan la actividad, el código de ética, la formación y certificación de los socios, así como en la certificación de calidad de los departamentos de Auditoria Interna. Claramente para el logro de estos objetivos se requiere de socios convencidos de la necesidad de aportar a sus organizaciones una auditoría independiente, eficiente, que agrega valor, proactiva y dispuesta a acompañar e incluso liderar los cambios que le permitirán a las organizaciones cumplir sus metas y objetivos. La función de auditoría Interna de nuestros tiempos sin duda requiere de profesionales debidamente entrenados y es el instituto un medio de formación permanente, accediendo a una formación estructurada que le permitirá el mayor logro como lo es la certificación, así como una permanente actualización respecto de las mejores prácticas que se aplican en el mundo y de las novedades a través de publicaciones que atraviesan a todas las actividades o son específicas de una determinada industria.

Desde el Instituto somos conscientes del riesgo que la falta de formación supone para la evolución de la profesión en el medio plazo y el éxito de nuestros socios, por lo cual les queremos facilitar el acceso a nuestras actividades. Los principales lineamientos están basados en el desarrollo de la profesión, así como en brindar más actividades relacionadas con la capacitación de los asociados y profesionales ligados a la auditoría interna, con foco en el cumplimiento de los fines fundacionales del Instituto de Auditores Internos cuyo lema es “Crecer Compartiendo”.

2. MOVIMIENTO DE SOCIOS

Al 31 de diciembre de 2017 el Instituto contaba con un total de 915 socios. A los efectos de alinear el valor de la cuota social con la política establecida por el IIA, a partir del mes de Enero del 2017, se decidió mantener: Valor de Cuota de Ingreso o Matrícula al IAIA $ 500 (Única vez) y Valor de Membresía $ 1.600.- (Cuota Anual).

Se destacan los principales beneficios que implica el pago de la membresía para los socios:

Membresía en el IIA Global

Acceso exclusivo a los sitios Web del IAIA (www.iaia.org.ar) y del Global Institute of Internal Auditors (www.global.theiia.org)

Integración en FLAI (Fundación Latinoamericana en Auditoría Interna)

Adquirir Marco Internacional para la práctica profesional de la Auditoría interna.

Percepciones y Perspectivas Globales

Descuentos en Exámenes de Certificaciones Internacionales del IIA

Obtener hasta un 30% de descuento en Seminarios y Eventos Profesionales del IAIA.

Videoteca ONLINE

Desayunos de Trabajo sin costo en nuestra sede.

Transmisión de desayunos por Webinar

Participación en los Comités de Trabajo: Intercambiar ideas con tus colegas.

Descuentos en la tienda de publicaciones del IIA.

Guías Globales del IIA disponibles en español

Tone at the Top

Blog de actualizaciones profesionales.

Programa de Nuevos Instructores

Oportunidades Laborales.

3. DESARROLLO PROFESIONAL

3.1. CAPACITACIONES

Durante el año 2017 se mantuvo el esquema de los años anteriores, sostenido en las siguientes actividades: a) El Programa de Certificaciones, b) Los Seminarios presenciales c) Los Seminarios “In-Company” y, d) Eventos o actividades especiales.

En el corriente año se dio continuidad a la capacitación en Analista en Auditoría Interna y Ejecutivo en Auditoría Interna, con el objetivo de formar nuevos auditores internos profesionales y competentes que continúen nutriendo la profesión.

A continuación se adjunta un cuadro comparativo con las horas de capacitación dictadas, donde se puede observar que se mantuvieron en general las actividades y su performance, amalgamándolas con el Congreso Latinoamericano desarrollado en Buenos Aires:

2016

2017

Actividades

Horas Asistentes Hs

Capacitación

Horas Asistentes Hs

Capacitación

Curso CIA

0 0 0

0 0 0

Curso GLEIM

0 0 0

16 24 384

Evaluador de Calidad

24 17 408

24 20 480

Seminarios

533 367 195611

428 422 180616

Seminarios In Company

32 20 640

40 48 1920

Desayunos de Trabajo/Webinars

12 134 1608

18 719 12942

Evento: ENAI

16 387 6192

16 362 5792

Evento: JEEFF 16 325 5200

16 343 5488

Evento: DEAS 8 97 776

0 0 0

CLAI 2017

16 977 15632

Taller Post CLAI

12 139 1668

Totales

641 1347 210435

586 3054 224922

3.3 ENCUENTRO ANUAL DE AUDITORES – ENAI 2017

El evento contó con alrededor de 362 inscriptos, siendo exitoso en cuanto a los contenidos y aceptación del público participante, unidos bajo el lema “Conectando Auditores”. Como todos los años el evento se realizó en el Auditorio del Consejo Profesional de ciencias Económicas, donde agradecemos a la Cdra. Graciela Nuñez y en su nombre a la Organización por su permanente acompañamiento. El Comité Organizador definió el programa cuyos ejes temáticos aportaron una visión a los negocios, basada en el fortalecimiento del control interno con sustento en la responsabilidad social empresarial, la ética y transparencia profesional, cumplimiento y gobierno corporativo, la prevención de riesgos y fraude. El evento se realizó los días 20 y 21 de abril y contó con plenarias y dos pistas para un desarrollo temático más exclusivo de temas de interés.

La plenaria de apertura: Decreto sobre Conflicto de Intereses: lo que debemos conocer, contó con la participación especial de Margarita Stolbizer, Guillermo Jorge, Mora Kantor, Hugo Wortman Jofre, Daniel Santoro. Este panel puso el eje en temas de actualidad relacionado con la Transparencia y la necesidad de fortalecer con políticas públicas sustentables. Es de señalar que el evento tuvo la posibilidad de mostrar diversidad de pensamiento a partir de la generación de paneles de debate dentro del evento y sobre temas de actualidad como ser Transparencia, Auditoria Interna en Corporaciones, La importancia de la Auditoria de Sistemas en el Sector Público, Gestión, Control y Riesgo; Responsabilidad Social Empresarial y la Sostenibildad. También se presentaron temáticas de vanguardia como lo es la Equidad de género.

El evento fue transmitido por Streaming, contó con plenarias y pistas simultáneas de Innovación y Tecnología; Habilidades Blandas y Mejores Prácticas. Hubo comunicación en sitio web, newsletter, redes sociales, como o también materiales para el participante, sorteos y entrega de certificados. Se destacó el trabajo realizado por el Comité de Eventos, Comité de Sector Público, Comité de DEAS, Sistemas y del Staff. A continuación se expone el programa y sus expositores:

3.4 VII JORNADA SOBRE CONTROL INTERNO Y RIESGOS EN ENTIDADES FINANCIERAS

Bajo el lema “Gestionando los Riesgos Emergentes” la jornada tuvo como principal objetivo analizar los principales aspectos y cuestiones normativas, tanto a nivel operativo y de sistemas, con foco en los cambios que tecnológicos y en los nuevos productos que acerca el mercado a partir de la revolución digital. El evento contó con la participación de funcionarios del Banco Central de la República Argentina quienes han comentado con los auditores las principales tendencias y la importancia que en esta gestión tiene la innovación y la tecnología.

Resultaron exitosas las Jornadas, tanto por el nivel de los expositores como por la cantidad de asistentes, que fue de 343. Se han recibido excelentes comentarios sobre el desarrollo de la actividad, y ha tenido una gran repercusión dentro del ámbito de la profesión. Se destaca la labor realizada por los integrantes del Comité de Bancos, Comité de Eventos y al

Staff del IAIA. A continuación se hace mención a las temáticas y expositores que le dieron marco de interés a este evento.

3.5 XXII CONGRESO LATINOAMERICANO DE AUDITORES INTERNOS

Luego de 11 años, el IIA de Argentina tiene el honor de ser sede del evento más importante para los Auditores Internos de Latinoamérica. El evento fue organizado por la Fundación Latinoamericana de Auditores Internos y nuestro Instituto, contando con un gran apoyo como participación de Institutos colegas de la Región y del IIA Global. El evento tuvo lugar en el Hotel Sheraton Retiro los días 01, 02 y 03 de Octubre El lema del evento fue

“Auditores de Alto Vuelo”, para lo cual, por primera vez fue transmitido on-line en streaming a varios países y contó una App del Congreso.

En los últimos 10 años los cambios tecnológicos, la aparición de nuevas regulaciones globalizadas, la divulgación de nuevos estándares y metodologías, así como la re formulación de los principios de nuestra profesión, han ayudado a derribar viejos paradigmas. Es así que la profesión se ha re-significado y los auditores internos demostraron estar decididos a refundar su Misión y Función. Muestra de ello es que se contó con la participación de 977 asistentes al evento, picos de casi 700 usuarios conectados por streaming, 60% de los participantes descararon la App con sus contenidos y hubo 139 inscriptos en talleres de especialización.

La importancia del evento quedó reflejada a partir de haber sido declarado de Interés Nacional e Institucional por las provincias de Santa Fe y Salta, al haber contado con las palabras de apertura de la Vicepresidente de la Nación Dra. Gabriela Michetti y del Síndico

General de la Nación Dr. Alberto Gowland. El evento en números:

62 Speakers Presenciales

Streaming 18 Speakears

22 Sponsors

El programa contó con variedad y un fuerte foco en temáticas de actualidad, distribuidas en 48 exposiciones de alto impacto. En el evento participaron de 15 expositores extranjeros que prestigiaron con sus disertaciones. A los fines de destacar a uno de ellos, es de mencionar que nos honró con su presencia el Sr.J. Michael Peppers, Presidente de la Junta Directiva del IIA Global representación del IIA y con una magistral exposición bajo el lema “Propósito-Servicio-Impacto”. En el ámbito del congreso se identificó la avidez del sector público respecto de temas como Transparencia y la aplicación de nuevos esquemas de información. También fue relevante el interés que despertaron las presentaciones sobre nuevas Tecnología, Cumplimiento, Fraude y Habilidades Blandas. El cierre fue emotivo y movilizado de la mano de Juan Bautista Segons, con su slogan “Los

pájaros se juntan por el modo de volar”, haciendo gala de la importancia de transformarnos en “Protagonistas” para poder llevar adelante un cambio que resignifique. Cómo Transformar un Grupo en un Equipo. En otro orden gracias a los sponsors, se entregaron premios a los participantes, se otorgó por primera vez el premio al país con más participación por Streaming siendo ganador México y como mayor delegación presencial, el premio lo recibió Chile.

A continuación se expone el Programa Completo del Evento CLAI 2017.

4. SERVICIOS A LA MEMBRESIA

4.1. BOLSA DE TRABAJO

Se continuó con el servicio de bolsa de trabajo, en el 2017 se realizó la publicación de varias búsquedas laborales con la característica de ser inclusiva respecto de las diversas actividades que requieren un perfil de auditoría..

4.2. DESAYUNOS y WEBINAR

La actividad de los Desayunos y Webinar continuó siendo una actividad no arancelada para nuestros asociados y un elemento de difusión de temas técnicos propios de la actividad profesional de la auditoría interna. Durante el año se desarrollaron un total de 9 Desayunos de trabajo con exposiciones de especialistas de las más variadas temáticas de actualidad. Las actividades fueron transmitidas en Vivo y luego publicadas en nuestro sitio para los socios que no pudieron asistir a nuestra sede.

Desafíos de la auditoría en la Nube Security Lead Auditor Martín Pellegrino

Se focalizó la temática en la complejidad técnica de los servicios en la nube, aspectos legales y regulaciones internacionales. Se delinearon aspectos del planeamiento de la auditoría y los recursos disponibles. Problemática actual, limitaciones y riesgos. La relevancia de un Quality Assurance.

Herramienta Proactiva para la Prevención del Fraude y la Corrupción Interna. Ing. Claudio Gaitán Garmendia

La detección temprana de posibles conflictos de interés entre empleados, proveedores o clientes es posible si se analizan aspectos particulares en las vinculaciones que puede tener un alerta negativa o riesgosa.

Cómo planificar un viaje de auditoría eficaz y eficiente. Dr. Joaquin Pinotti

Una experiencia del control público sobre programas con gran dispersión territorial. El desafío de planificar un viaje de auditoría desde los aspectos de RRHH, recursos financieros, impedimentos legales del control, aspectos prácticos y liderazgo de equipo. Hacer mucho, en poco tiempo y poder empaparse de la realidad del auditado.

Detenga y prevenga el fraude en tiempo real. Director Regional Daniel Héctor Tahan

En orden de proteger los datos corporativos y de los clientes, quienes toman las decisiones deben reconsiderar la modalidad para la detección de fraudes y la seguridad cibernética. Las instituciones financieras necesitan la completa visibilidad del comportamiento de los usuarios, sin ella se está perdiendo una línea fundamental de defensa.

Visión estratégica de las Telcos para afrontar los riesgos del Cambio Climático. Gerente Mauro Accurso.

El cambio climático supone grandes desafíos para el negocio de las telecomunicaciones a nivel regional y global. En la disertación se abordaran temas respecto a cómo la industria móvil gestiona los riesgos ambientales y de emergencias y catástrofes naturales.

Ley de Responsabilidad Penal Empresaria Lic. Mora Kantor - Oficina Anticorrupción

A partir de la sanción de la nueva Ley Penal Empresaria y el foco de nuestro gobierno puesto en la reinserción de Argentina en los mercados internacionales, las empresas vuelven desarrollar la función de un profesional cuya función abarca la supervisión, control y vigilancia del cumplimiento normativo de la organización.

Gestión de Riesgos de TI integrada a la Gestión de Riesgos Operacionales Responsable GIR Operacional Jorge Costabel y Viviana Almada Responsable de Riesgos de TI, ambos de BNA

La temática estuvo orientada a evaluar la evolución de la normativa local sobre Gestión de Riesgo Operacional y Gestión de Riesgo de TI. Mejores prácticas. Clasificación de Activos de Información. Gestión de Riesgos de Activos de Información y Operacional. Integración entre las áreas de control y distinción de Roles

De la Ciberseguridad a la Ciber-auditoría. Ingeniera Sabrina Díaz Bancalari

Definición. Evolución Resiliencia, Ciber-auditoria, El porqué de la ciberauditoria, Sinergia Auditoria Interna y Seguridad Informática, Desafíos de Auditoria Interna, y Marcos de referencia.

Auditoría interna sin papeles: cambio cultural y desafíos en el sector público. Cdra. Mariela Sandra Garcia

En materia de Modernización del Estado: ¿Cómo la Auditoría Interna ha transitado desde su lugar de Control Interno esta transformación, revisando sus procesos y documentos? Un cambio de Paradigma de la Auditoría Tradicional a la Auditoría Virtual.

Auditoría Interna y las inversiones del Estado en las empresas públicas. Cdra. Laura Valenzuela B. Presidente Instituto de Auditores Internos de Chile

Auditoría Interna a Plan de Inversiones aprobadas por El Estado a las empresas mediante Ley de Presupuesto. Control de aprobación de los Proyectos, Ejecución, y Puesta en Marcha.

Rol del AI y herramientas de AI para evaluar la gestión del riesgo de Ciberseguridad. Ensayo premiado por FELABAN Auditor Sr. Gabriel Alderete

Ciberseguridad es el riesgo emergente por excelencia sobre el que hemos leído, estudiado y escuchado a los expertos. El ensayo apunta a investigar que herramientas o elementos prácticos permitirían a la auditoria evaluar la adecuada gestión de estos riesgos. Apunta a la gestión interna y de nuestros proveedores críticos. Permite desafiar la sinergia entre la segunda y la tercera línea de defensa. Es un gran aporte metodológico, pero además se observa un importante trabajo de investigación en este tema.

Evaluación de la declaración y perfil apetito de riesgos alineado al plan estratégico de la entidad, Ensayo premiado por FELABAN; Cdr. Martin Svarzman – CRMA

La Declaración del Apetito de Riesgo y su Alineación con las Estrategias de Negocios es una exigencia de la mayoría de los Supervisores Financieros a nivel Internacional, siguiendo las recomendaciones del Comité de Basilea y es una mejor práctica para el resto de las industrias, que ya ha sido adoptada en el nuevo modelo COSO-ERM 2017. El objetivo es difundir una propuesta que permita evaluar si el alineamiento pretendido es adecuado.

“Nuevo Régimen de Responsabilidad Penal para las personas Jurídicas. Impacto en las Compañías de Seguros”; Marta Monacci.

La nueva Ley Penal Empresaria importa que las empresas evalúen el riesgo de cumplimiento de la disposición y sus efectos. La actividad aseguradora por su parte tiene un doble impacto, no sólo porque debe asegurar el cumplimiento de la ley, sino también, por la transferencia y cobertura que las organizaciones adopten a través de sus pólizas de seguros.

5. ASUNTOS INSTITUCIONALES

5.1. El Instituto continuó con su vocación de mantener relaciones institucionales especiales

con asociaciones profesionales, organismos públicos de control a nivel local y nacional y

firmas de reconocido prestigio en el ámbito nacional e internacional relacionados a la Auditoría.

En este sentido, para este período, se han mantenido vigentes y activos los convenios de colaboración institucional celebrados con el Consejo Profesional de Ciencias Económicas, Sindicatura General de la Nación, Sindicatura General de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. En el presente año se han celebrado convenios de colaboración con el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Santa Fe.

Con el objeto de mantener el acercamiento a los jóvenes profesionales, se mantuvieron vigentes los convenios de colaboración con Universidades y otras Instituciones afines con las cuales participamos, tanto en sus actividades, como auspiciantes institucionales, como

así también brindándoles a nuestros socios la posibilidad de participar en ellas.

Participan de estos acuerdos, la Asociación Argentina de Usuarios de la informática y las Comunicaciones, (USUARIA), Asociación Argentina de Ética y Compliance, (AAEC), Asociación de Auditoría y Control de Sistemas de Información (ADACSI) y la Association of Ceritified Fraud Examiners – Capítulo Argentina (ACFE). Asimismo se mantienen los convenios de colaboración con las universidades USAL, y UP. Durante el presente ejercicio, se celebraron acuerdos con la Asociación Argentina de Estudios de Administración Pública (AAEAP), la Universidad Argentina de la Empresa (UADE), Universidad Austral y la Universidad Nacional del Litoral, y Pontificia Universidad Católica Argentina (UCA). La presidente del Instituto Interno participó en nombre del IAIA como oradora en el II Coloquio Metropolitano de Control Interno realizado por Sindicatura General de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, exponiendo sobre Organismos y Normas Internas de Control Interno. En el seno del Instituto se mantuvo un encuentro con una Delegación de Auditores del Sector público de China donde además de participar el Presidente del Instituto, se contó con la colaboración de la Pro-Tesorera, Directora del Comité Gubernamenta, Cdra Laura Mariani y del Staff. Se realizó mediante la participación de un traductor un intercambio de experiencias, destacándose el interés relevado por la delegación, así como la curiosidad de las tradiciones que se expusieron durante la reunión.

El IAIA durante el mes de mayo ha tenido una participación destacada como parte de la región de Latinoamérica promocionando la concientización de la Profesión de Auditoría Interna. Se realizaron acciones para dar a conocer la profesión con material audiovisual e imágenes en el evento ENAI y en el sitio Web. El IIA Argentina fue galardonado por el IIA Global con el premio de “Campeón en la Construcción de Concientización en Auditoría Interna” gracias al trabajo realizado durante el Mes de la Concientización 2017. El Comité de EEFF concretó un acuerdo con la Asociación de Bancos Públicos y Privados de Argentina por medio del cual se dictó un curso en el Banco del Chaco sobre temas de actualidad relacionados con la actividad y la profesión.

5.2. AUSPICIO POR PARTE DE USUARIA PARA SEGURINFO ARGENTINA 2017

Junto a USUARIA, el IAIA, como en anteriores oportunidades, brindó su apoyo como auspiciante en el Congreso SEGURINFO ARGENTINA 2017, llevado a cabo el 14 de marzo de 2017, en el Hotel Sheraton (San Martín 1225, Ciudad de Buenos Aires).

El apoyo no implicó ningún costo para la entidad, y se obtuvo además 5 (cinco) entradas sin cargo y un Stand. Nuestro logo institucional formó parte del Programa del Congreso, folletería y página web, junto al de los otros organismos que apoyaron el evento.

6. POSICIONAMIENTO INTERNACIONAL

Nuestro Instituto es reconocido en su accionar por parte del instituto global como así también por los demás Institutos latinoamericanos.

Es nuestro objetivo, mantener e incrementar el posicionamiento internacional iniciado en la 60ª. Conferencia Internacional del 2001, y consolidado posteriormente con las actividades de capacitación y de participación en el orden internacional y el latinoamericano.

Se destaca que oportunamente se suscribió el Contrato Anual 2015 con el Instituto Global - The Institute Auditors, Inc. – Master Relationship -. Asimismo en relación a Addendum F – se decidió por la opción 1, implicando la recepción de una copia de las publicaciones realizadas por el IIARF, comprometiéndonos a difundir y promocionar en biblioteca o sitio Web las acciones realizadas por el IIARF. Dentro del intercambio con el Instituto de Auditores de Uruguay, el Presidente del Instituto de Argentina participó del XIII Jornada Rioplatense donde además de disertar sobre temas de actualidad (Auditoria Interna – Anticorrupción) participó del 25 Aniversario entregando una placa alegórica en nombre de la Argentina. Por otra parte se comenzó a participar activamente en la reunión mensual de intercambio con los Institutos asociados a través de la Fundación Latinoamericano de Auditores Internos (FLAI), donde se realiza un interesante intercambio de experiencias que permiten enriquecer la labor de los Institutos.

7- ACTIVIDAD DE PRENSA

Se publicaron varios artículos de opinión y se mantuvieron entrevistas televisivas. A continuación se listan algunos de los mismos, autores y medios donde fueron publicados.

Es inaceptable la cantidad de fraudes que salieron a la luz en los últimos años. CIA Mike Peppers - IIA Global. Diario La Nación

Liderazgo de alto desempeño dentro de un marco de cambio permanente. Lic. Claudio Scarso - Blog IAIA

El rol actual de la Auditoría Interna. Cdr. Cosme Belmonte – Blog IAIA

Ley anticorrupción: una necesidad de alcanzar mayor transparencia. María Soledad Urri. Infobae.

Mejores Prácticas en materia de Auditoria Interna. Marco Internacional para la Práctica Profesional (MIPP). Cdra Carmen Estévez – Revista de Auditores del Estado.

Los desafíos en la auditoría de la Administración Pública. Joaquín Pinotti - El Cronista

Control interno: los cambios que se vienen en las firmas. Lic. Marta Monacci. El Cronista

En busca de asesores de confianza. Cdr. Daniel Álvarez - El Cronista

Hacia una auditoría holística. Cdra. Andrea Grondona - El Cronista

¿Quiénes son los responsables de afrontar el cambio climático? Cdr. Nicolas Jerkovic - Infobae

En el ámbito de la CLAI 2017 la participación en el Panel sobre “Cómo enfrentar los desafíos del mundo de los negocios frente a la transformación digital” a partir de su participación de Marcelo Scaglione", repercutió al decir que “la Argentina puede subir un escalón en su ingreso a la OCDE" siendo levantado en redes, y los principales diarios del país. El Cronista | Ámbito | La Prensa

Difusión de la profesión y del evento CLAI 2017 en el Canal Metro “Sociedad y Evento” por parte de la Cdra. Geraldine Giachello – Secretaria IAIA, Cdra. Mónica Cukar – Vicepresidente IAIA y Cdra. Carmen Estévez.

8. ACTIVIDADES DE LOS COMITÉS

Durante el presente ejercicio se continuó con un importante trabajo en los Comités del Instituto, con foco en el cumplimiento de los objetivos propios de cada Comité y en línea con los objetivos del Instituto, los 10 Comités de Trabajo centraron sus esfuerzos en acciones

para difundir las actividades y beneficios del IAIA, incrementar la membresía, fomentar la participación de todos los socios fortaleciendo el "sentido de pertenencia" y generar sinergias a partir de la interacción entre colegas e interinstitucionales.

A partir de reuniones de trabajo periódicas a lo largo de todo al año, cada Comité fue planificando y desarrollando diversas actividades para el logro de los mencionados objetivos.

Dentro de las principales actividades desarrolladas se pueden mencionar:

Desayunos de Trabajo y Webinars (ver detalle en punto 4.2 anterior), los cuales contaron con la participación de destacados expositores y concurrida audiencia.

Diversas notas y artículos periodísticos en importantes medios de comunicación (tales como los mencionados en el punto 7 anterior).

Publicación de la traducción al español de la normativa GTAG32E, en la página web del IIA Global.

Emisión de la primera versión del "Glosario de Compliance".

Curso "Ética, Compliance y Prevención del Fraude" realizado los días 29 y 30 de mayo de 2017, organizado por segundo año consecutivo, en forma conjunta por el Comité de Auditoria y Fraude y el Comité de Compliance.

Organización por parte del Comité de Entidades Financieras de la VI Jornadas de Control Interno y Gestión de Riesgos en Entidades Financieras realizadas el 3 y 4 de agosto de 2017(ver punto 3.4). Se destacan las propuestas de temáticas, la moderación y sobretodo las exposiciones preparadas por integrantes del Comité. Del evento se puede mencionar:

- Participación de autoridades de la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias SEFYC. Cdr. Martin Carando; Lic. Miguel Roig y Lic Marcelo González.

- Foco en temas de actualidad relativos a Prevención de Lavado de Dienro, con la participación de autoridades de la UIF, María Celeste Pleé y Gustavo Moreel Segura

- Temáticas que abordan la diversidad en tecnología, innovación y seguridad siendo relevante la Revolución del Clockchain – Máximo Soler y Test de Intrusión. Ezequiel Sallis

Jornadas sobre "Implementación de Auditoría Continua" con personal de la Contaduría General de la Provincia de Neuquén y "Conceptos de Auditoria Continua" con personal de la Auditoria General del BCRA, realizadas en julio y noviembre de 2017, respectivamente.

Activa colaboración en el ENAI 2017 (ver punto 3.3), desde la moderación de paneles hasta la propuesta de disertantes o la exposición de temas, entre los que se destacan:

- Plenaria "El Auditor Interno en materia de RSE y Desarrollo Sostenible" llevada a cabo por dos Directores del Comité de Sostenibilidad.

- Disertante Dr. Oscar Rebolledo de la Universidad del Comahue (propuesto por el Comité de Auditoria y Fraude), quien expuso sobre "Gestión de Fraude y la Responsabilidad del Auditor Interno en el Sector Público".

- Tres paneles organizados por el Comité Gubernamental, donde se trataron los temas "El Rol de la Auditoría Interna y su relación con la gestión de Riesgo”, “La importancia de la Auditoría de Sistemas en el Sector Público” y “Auditoría interna sin papeles, cambio cultural y desafíos en el sector público”.

- Exposición sobre GRC, Compliance y el Rol del Auditor Interno” llevada a cabo por el Comité de Seguros con foco en el cambio en las Compañías de Seguros.

Destacada participación en el CLAI (ver punto 3.3), con actividades de gran interés como por ejemplo: - Exposición sobre "Investigación Académica: nuevo campo de acción para los

auditores", realizada por Oscar Maiola (Director del Comité de Auditoria y Fraude y del Comité de Compliance).

- Exposición sobre "Auditoría Continua e Indicadores Claves” realizada por Pablo Nessier (Director del Comité de Auditoria Continua).

- Plenaria organizada por el Comité de Sostenibilidad, en la que disertaron Federico Saravia (Consejo Económico y Social) y Flavio Fuertes (Pacto Global Argentina - Naciones Unidas).

- Pista Número 6 pautada por el Comité Gubernamental, con temas específicos para auditores del sector público, tales como los mencionados en el programa detallado en páginas anteriores.

- Exposición del Vice-Superintendente de Seguros, Dr. Plate sobre “El Futuro del Mercado Asegurador” donde manifestó su interés en incentivar una profesionalización continúa, dado que la SSN estaría más focalizada a evaluar a las compañías de seguros, acentuado el foco en el sistema de Control Interno.

9. ACTIVIDADES PROPIAS DE LA ADMINISTRACIÓN DEL IAIA

9.1. NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

Compras y Contrataciones. Fondo Fijo: Se destaca que durante el ejercicio 2017 se continuó con la aplicación de las normas y procedimientos sobre Compras y Contrataciones, y Administración del Fondo Fijo. Los montos de autorización se han asociados a los valores de cuotas sociales del Instituto. De esta manera se agiliza el proceso de ajuste dado que, al ajustarse los valores de las cuotas sociales, se ajustan automáticamente los montos de autorización.

Procedimientos de Secretaria: Pretende mantener un listado actualizado de circuitos específicos con esquemas claros de generación de información y con fechas que permitan realizar un adecuado seguimiento de los hitos de la institución con el fin de contar en tiempo y forma con la documentación e información para la Comisión Directiva y Fizcalizadora. (Secretaría)

Código de Conducta de Negocios y Ética para Voluntarios (Directores de Comités de Trabajo e Institucionales e Instructores): Aspectos que hacen a los valores éticos que se espera de quienes trabajan en forma voluntaria aportando y compartiendo su conocimiento, generando actividades y/o notas de opinión entre otras. (Coordinador de Comités de Trabajo)

Reunión a distancia de Comité Ejecutivo y Comisión Directiva: Se define el esquema y herramientas que se necesitan para participar bajo esta modalidad. (Staff – Comité Ejecutivo)

Procedimiento y Documentación para Certificaciones Quality Assurance (QAR): Se procedió a la actualización del material, se integraron los formularios y certificaciones utilizadas. (Comité QA).

Política de descuentos – Eventos y Cursos: Se establecieron las condiciones admitidas para el otorgamiento de este tipo de beneficio.(Comité Ejecutivo)

Guía para la organización de Evento. Formulario para Postular Expositores. Presupuesto. Protocolo para Moderadores. Política para Speakers. Se exponen los aspectos relevantes a considerar al diseñar un evento con los controles y niveles de autorización requeridos. (Comité de Eventos)

Política para el otorgamiento de Bono remunerativo al Staff del IAIA: Se explicitan las condiciones y el esquema de evaluación de desempeño a considerar al efecto. (Comité Ejecutivo – Comisión Directiva)

Procedimientos para dictar cursos In Company: Se estipula un procedimiento que acompañe a los servicios que solicitan los socios y/o empresas de capacitación en sus oficinas. Fija los Aspectos Generales a considerar, así como se define el esquema de cotización y las pautas del acuerdo a tener con la organización donde se efectuará. (Staff – Comité Ejecutivo)

Objetivos de los Comités de Trabajo: Se establece un esquema donde deberían exponer su función respecto a los Ejes definidos (Incremento de la Membresía, Aportar / Agregar valor a la Profesión, Difundir / Generar notas de interés, desayunos, charlas Webinar, etc. relacionadas con temáticas de actualidad, Generar / Proponer Guías Prácticas de utilidad para las diferentes industrias, Participar activamente en la venta de los Eventos realizados por el IAIA) y su respectivo Plan de Acción. (Comisión Directiva)

9.2. CAPACITACIÓN DEL STAFF

La Comisión Directiva decidió mantener la excepción del pago al Staff de los cursos de Analista y Ejecutivo en Auditoría Interna, en el entendimiento que los mismos contribuirán al desarrollo de su gestión dentro del Instituto. A modo de beneficio, basados en el concepto de prevención en salud, se contrató una empresa para realizar un estudio Psico- físico del personal el cual arrojó que todos los casos que son aptos para el desarrollo de sus funciones. Sin perjuicio de ello los estudios son de los empleados y fueron entregados para su consulta con sus médicos de cabecera. Se definió que el próximo ejercicio se contratará un curso de inglés que sea de perfeccionamiento y para el uso de las actividades del Instituto.

9.3. REMUNERACIONES AL STAFF

9.3.1 BONO ANUAL REMUNERATIVO POR DESEMPEÑO

Se definió el pago de un Bono Anual remunerativo por Desempeño para el Staff del Instituto de Auditores Internos de Argentina, el cual cumplió con las condiciones estipuladas en la Política definida por la Comisión Directiva en el ejercicio 2016. El bono fue abonado en el mes de julio 2017 y en dicha oportunidad se definieron algunos objetivos básicos para ser considerados en la evaluación de desempeño del próximo ejercicio. 9.4 DESARROLLO TECNOLÓGICO

9.4.1 PÁGINA WEB

Continuando con el objetivo de posicionar estratégicamente al IAIA, se profundizó durante el año 2017 el nuevo sitio Web del Instituto. Con una imagen corporativa renovada, el nuevo sitio busca fomentar la Comunicación Colaborativa, participando activamente en todos los medios y con diferentes actores de la profesión.

Es de rescatar que para lograr el objetivo planteado, fue necesario contratar un nuevo Hosting, con los requisitos de seguridad informática y protección de datos, acordar un nuevo esquema de monitoreo obligatorio por parte del Desarrollador durante el mantenimiento, así como un esquema de notificación y resolución inmediata. En su momento se suscribió un contrato entre las tres partes involucradas, USUARIA como responsable de efectuar el pago al Desarrollador; el IAIA como beneficiario de la donación por parte de USUARIA y el Desarrollador en función a las cláusulas que regulan desde el diseño hasta la implementación de la página y la visualización del Sitio WEB. Durante el ejercicio 2017 sólo subsiste como vigente el contrato de mantenimiento con el desarrollador de la página.

Este desarrollo nos permitió articular contenidos que tenían relación con el evento principal CLAI 2017, sin dejar de difundir las actividades que se mantuvieron en el Instituto. También durante el 2017 se desarrolló la página Web CLAI 2017 que a su vez estaba linkeada con la página del Instituto lo cual permitió un crecimiento del tráfico comunicacional.

9.5 ANÁLISIS ECONÓMICO FINANCIERO:

Los estados contables al 31 de diciembre de 2017 presentados en forma comparativa con el

ejercicio anterior reflejan los resultados obtenidos por el Instituto en las actividades profesionales

y de Capacitación realizadas durante el año. En tal sentido, y como viene siendo en los últimos

años el Instituto mantiene una sólida posición patrimonial y financiera, contando con liquidez

suficiente para afrontar los costos fijos y variables propios de su actividad.

Asimismo se señala que al 31 de diciembre de 2017 el Instituto tiene una deuda con el IIA Global de $212.833 y con la Fundación Latinoamericana de Auditores Internos una deuda neta de $522.182.

En tal sentido en el cuadro siguiente se exponen los principales rubros que demuestran la sólida posición patrimonial.

ESTRUCTURA PATRIMONIAL COMPARATIVA CON EL EJERCICIO ANTERIOR

2017 2016

ACTIVO CORRIENTE 7.119.736 1.010.340

ACTIVO NO CORRIENTE 442.414 414.920

TOTAL DEL ACTIVO 7.562.150 1.425.260

PASIVO CORRIENTE 5.732.029 720.962

PASIVO NO CORRIENTE - -

TOTAL DEL PASIVO 5.732.029 720.962

PATRIMONIO NETO 1.830.121 704.298

TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 7.562.150 1.425.260

ESTRUCTURA DE RESULTADOS COMPARATIVA CON EL EJERCICIO ANTERIOR

2017 2016

RESULTADO OPERATIVO ORDINARIO 1.020.513 -108.429

RESULTADO FINANCIERO Y POR TENENCIA 105.310 38.845

OTROS INGRESOS Y EGRESOS

RESULTADO NETO ORDINARIO 1.125.823 -69.584

RESULTADOS EXTRAORDINARIOS

SUBTOTAL 1.125.823 -69.584

IMPUESTOS A LAS GANANCIAS

RESULTADO NETO 1.125.823 -69.584

ESTRUCTURA DE LA GENERACION O APLICACIÓN DE FONDOS

CON EL EJERCICIO ANTERIO

2017 2016

FONDOS GENERADOS POR LAS

ACTIVIDADES OPERATIVAS 4.847.476 199.492

FONDOS APLICADOS A LAS ACTIVIDADES DE

INVERSIONES

-53.071 -3.043

FONDOS GENERADOS POR LAS

ACTIVIDADES DE FINANCIACION

99.852 50.913

TOTAL DE FONDOS GENERADOS O APLICADOS

DURANTE EL EJERCICIO 4.894.157 247.362

Finalmente, el cuadro siguiente muestra los principales indicadores que denotan la sólida posición patrimonial del Instituto, que cuenta a su vez con amplia liquidez en relación al patrimonio neto de la Institución.

2017 2016

LIQUIDEZ (Activo corriente/Pasivo corriente) 1,24 1.40

SOLVENCIA (Patrimonio Neto/Pasivo total) 0,32 0.98

INMOVILIZACIÓN DE CAPITAL (Activo no Corriente/Activo

total) 0,06 0.29

RENTABILIDAD (Resultado del Ejercicio/Patrimonio Neto

total) 0,62 -0.10

11. ESTATUTO

Tal como se había propuesto y con el objetivo de cubrir las necesidades de los diferentes grupos de interés que conforman al IAIA, el Estatuto modificado y aprobado por asamblea de fecha 31 de marzo de 2016, fue aprobado e inscripto ante la IGJ en octubre del 2017. En virtud de ello se realizó una Asamblea Extraordinaria con fecha 4 de diciembre 2017 donde fue aprobado el respectivo Reglamento de Funcionamiento, el cual contaba con dictamen favorable del Colegio de Ex Presidentes. Se encuentra publicado en la página web y en proceso de inscripción ante la IGJ.

11. PERSPECTIVAS

Durante el año 2017 la nueva Comisión Directiva continuó en la senda trazada en ejercicios anteriores respecto a desarrollar actividades que permitieron no sólo fortalecer la actividad del Instituto, sino también consolidarla, a través de la difusión experiencias y temáticas diversas de la actividad, tales como la defensa de la función de auditoría interna y su campo de acción.

Muestra de ello son las actividades profesionales que llevamos a cabo durante este período, no sólo aquellas habituales de formación profesional, sino también de actividades que nos permitieron ampliar la convocatoria a la comunidad profesional en su conjunto. Es de destacar que el evento estrella del Ejercicio fue CLAI 2017 el cual nos permitió amplia visibilidad y con gran orgullo decimos que el resultado en todos sus planos fue exitoso.

Estas actividades, sumadas a las demás actividades de capacitación, son las que contribuirán a seguir desarrollando al IAIA para que continúe siendo una Institución referente en temas de interés de los profesionales.

Para los ejercicios siguientes se planifica un aumento en la cantidad de actividades con el objeto de brindar más y mejores servicios a los socios y cubrir necesidades puntuales de los grupos de interés.

12. PALABRAS FINALES

La Comisión Directiva agradece la confianza y el apoyo brindado por quienes nos precedieron y nos acompañaron, esto nos ha permitido continuar con el desarrollo de actividades profesionales que mantienen vigente el lema “Progresar compartiendo” en pos de jerarquizar la profesión de Auditoría Interna transformando al Instituto en un referente en la materia.

Quienes tenemos la responsabilidad de la gestión agradecemos el apoyo del staff del Instituto que día a día lleva adelante la tarea con responsabilidad y dedicación.

Agradecemos también a quienes nos prestan servicios y nos facilitan la tarea cotidiana, a los profesionales, a nuestros asesores y docentes, que nos acompañan para cumplir con nuestras metas.

Asimismo, un especial agradecimiento a los sponsors y asociados que participan como voluntarios en las diversas actividades. Gracias a todos y cada uno de quienes con su dedicación y esfuerzo le permiten al Instituto continuar creciendo y contribuyen a dar valor a la profesión.

LA COMISIÓN DIRECTIVA