REGIMEN CAMBIARIO “EXPORTACIONES”...mecanismos de control y supervisión adecuados O B J E T I V...
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REGIMEN CAMBIARIO “EXPORTACIONES” Junio/2012
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REGIMEN CAMBIARIO “EXPORTACIONES” Junio/2012
REGIMEN CAMBIARIO EN
EXPORTACIONES
Astrid Monzón C.
REGIMEN CAMBIARIO
MERCADO CAMBIARIO
DECLARACION DE CAMBIO
Generalidades
• Definición
• IMC
• Operaciones
• Formularios
• Numerales Cambiarios
• Definición
• Diligenciamiento y presentación
• Modificaciones y Correcciones
Astrid Monzón C.
Contenido
EXPORTACIONES
REGIMEN SANCIONATORIO
CUENTAS DE COMPENSACION
• Definición
• Usuarios
• Requisitos de Apertura
• Procedimiento de registro
• Compromisos del Exportador
• Operaciones de Ingreso y Egreso
Reintegro
• Pago Anticipado
• Pago Financiado
Astrid Monzón C.
Contenido
REGIMEN CAMBIARIO
MERCADO CAMBIARIO
DECLARACION DE CAMBIO
EXPORTACIONES
REGIMEN SANCIONATORIO
CUENTAS DE COMPENSACION
Astrid Monzón C.
Contenido
Ley 9ª Enero 17/91
Propósito del Régimen
Cambiario
Regulación cambios
Internacionales
Astrid Monzón C.
Régimen Cambiario
Propósito del Régimen Cambiario
Promover el desarrollo económico y social y el equilibrio cambiario con base en los siguientes objetivos:
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Régimen Cambiario
Internacionalizar la economía para lograr competitividad
en mercados externos Promover, fomentar y estimular el comercio exterior Estimular inversión de capitales del exterior en el país. Aplicar controles a los movimientos de capital
Propender por un nivel de reservas internacionales Coordinar políticas y regulaciones cambiarias – políticas
macroeconómicas
Facilitar el desarrollo de las transacciones y establecer
mecanismos de control y supervisión adecuados
O
B
J
E
T
I
V
O
S
Astrid Monzón C.
Régimen Cambiario
Regulación cambios Internacionales
Normatividad:
•Resolución Externa 8 de Mayo 5 /2000
•Circular Reglamentaria DCIN 83
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Régimen Cambiario
• REGIMEN CAMBIARIO
MERCADO CAMBIARIO
DECLARACION DE CAMBIO
EXPORTACIONES
REGIMEN SANCIONATORIO
CUENTAS DE COMPENSACION
Astrid Monzón C.
Contenido
El mercado cambiario está constituido por la totalidad de las
divisas que deben canalizarse obligatoriamente por conducto de
los intermediarios autorizados para el efecto o a través del
mecanismo de compensación previsto en la Resolución 8/2000.
También formarán parte del mercado cambiario las divisas que, no
obstante estar exentas de esa obligación, se canalicen
voluntariamente a través del mismo.
Definición
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Mercado Cambiario
Bancos Comerciales, Bancos Hipotecarios,
Corporaciones Financieras, Compañías de
financiamiento comercial, FEN, Bancoldex,
Cooperativas financieras, Comisionistas de
bolsa, Casas de cambio
IMC: Intermediarios del mercado cambiario
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Mercado Cambiario
Importaciones y exportaciones de bienes
Operaciones de endeudamiento externo y costos financieros
Inversiones de capital del exterior en el país y sus
rendimientos
Inversiones de capital colombiano en el exterior y sus
rendimientos
Inversiones financieras en títulos emitidos y activos radicados
en el exterior
Avales y garantías en moneda extranjera
Operaciones de derivados
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Mercado Cambiario – Operaciones Obligatoria Canalización
Formularios Nº 1
Importación de bienes
Nº 2
Exportación de bienes
Nº 3A
Endeudamiento externo
Nº 3
Desembolsos y pagos endeudamiento
externo
Nº 4
Inversiones internacionales
Nº 5
Servicios, transferencias y otros conceptos
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Mercado Cambiario - Formularios
Formularios
(cont. 1)
Nº 6
Información de endeudamiento externo otorgado a residentes*
Nº 7
Información de endeudamiento externo
otorgado a no residentes**
Decreto 1735 Sep/93,
Artículo 2:
* Residentes
•Persona natural que habita en el territorio nacional
•Empresa con domicilio
•Sucursales de sociedades extranjeras
** No residentes
•No habitan
•No tiene domicilio
•Extranjeros con permanencia < o = a 6 meses continuos o discontinuos en 12 meses
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Mercado Cambiario - Formularios
Formularios (cont.2)
Nº 8
Registro avales y garantías en moneda
extranjera
Nº 9
Registro cuenta corriente de
compensación
Nº 10
Relación de operaciones cuenta
corriente de compensación
Nº 11
Registro de inversiones
internacionales
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Mercado Cambiario - Formularios
Es el código asignado por el Banco de la República
para identificar las operaciones de cambio que se
canalizan a través del mercado cambiario.
Ingresos
Todas las compras de divisas y las consignaciones en
cuentas de compensación
Egresos
Venta de divisas y los retiros en cuentas de
compensación
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Mercado Cambiario – Numerales Cambiarios
REGIMEN CAMBIARIO
MERCADO CAMBIARIO
DECLARACION DE CAMBIO
EXPORTACIONES
REGIMEN SANCIONATORIO
CUENTAS DE COMPENSACION
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Contenido
Formulario (original y copia) que debe
diligenciar quien realice una operación
de cambio en Colombia a través de los
intermediarios del mercado cambiario o
cuentas de compensación .
Es la única formalidad que en el
régimen actual se requiere para la
negociación de divisas (compra o
venta).
Definición
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Declaración de Cambio
Diligenciamiento y presentación
La diligencia el interesado
Se presenta ante el
intermediario del mercado
cambiario si hay compra o
venta de divisas
Se presenta ante el Banco de
la República si la operación se
efectúa a través de cuenta de
compensación
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Declaración de Cambio
Se puede corregir en cualquier momento
Se puede corregir toda la información: - Opción 3: Cambio
- Opción 4: Modificación
La declaración de cambio de modificación y/o corrección debe presentarse ante la misma Entidad
donde se presentó la declaración de cambio inicial.
Corrección ó Modificación
Declaración
de
Exportación
Formulario
No. 2
Declaración de cambio
Cualquier
momento
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Declaración de Cambio
No puede corregirse: Nit IMC, Fecha, Número, Valor
www.banrep.gov.co
www.banrep.gov.co
www.banrep.gov.co
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www.banrep.gov.co
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www.banrep.gov.co
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www.banrep.gov.co
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REGLAMENTACION
www.banrep.gov.co
REGLAMENTACION
www.banrep.gov.co
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REGIMEN CAMBIARIO
MERCADO CAMBIARIO
DECLARACION DE CAMBIO
EXPORTACIONES
REGIMEN SANCIONATORIO
CUENTAS DE COMPENSACION
Astrid Monzón C.
Contenido
• Presentar el formulario No. 2
• Utilizar el numeral cambiario de anticipo (Ej.:
1050 ó 1045) según corresponda.
• Canalizar divisas dentro de los 6 meses
siguientes a su recepción
• Informar al IMC los datos definitivos de la
declaración de exportación
• Guardar documentos soporte de la operación
COMPROMISOS
DEX
Formulario
No. 2
Declaración de cambio
Informe IMC
Reintegro - Pago anticipado
• Presentar el formulario No. 2 con los datos
completos de la declaración de exportación
• Utilizar el numeral cambiario correspondiente
• Canalizar divisas dentro de los 6 meses
siguientes a su recepción
• Guardar documentos soporte de la operación
COMPROMISOS
DEX
Formulario
No. 2
Declaración de cambio
Reintegro - Pago financiado
• Presentar al IMC el formulario No. 2 con
los datos completos de la declaración de
exportación y copia de la consignación en
COP
• Utilizar el numeral cambiario 1060 • Guardar documentos soporte de la
operación
COMPROMISOS
DEX
Formulario
No. 2
Declaración
de cambio
Reintegro - Pago financiado COP
• Presentar al IMC el formulario No. 2 con los
datos completos de la declaración de exportación
y copia del voucher
• Utilizar el numeral cambiario 1061 • Guardar documentos soporte de la operación
COMPROMISOS
DEX
Formulario
No. 2
Declaración de cambio
Reintegro - Pago financiado TC (COP)
• Elaborar el formulario No. 2 con los datos
completos de la declaración de exportación.
• Utilizar el numeral cambiario 1040
• Guardar documentos soporte de la operación
COMPROMISOS
DEX
Formulario
No. 2
Declaración de cambio
• Canalización exclusiva a través de la cuenta
de compensación.
Reintegro - Pago financiado TC (DIVISAS)
Cuenta de
Compensación
REGIMEN CAMBIARIO
MERCADO CAMBIARIO
DECLARACION DE CAMBIO
EXPORTACIONES
REGIMEN SANCIONATORIO
CUENTAS DE COMPENSACION
Astrid Monzón C.
Contenido
• A qué se refieren
• Quienes pueden tener cuentas de
compensación
• Requisitos de apertura
• Procedimiento y oportunidad de registro
• Compromisos
• Ingresos y Egresos
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Cuenta de Compensación
A que se refieren Manejo de ingresos y/o egresos provenientes de operaciones sujetas al requisito de canalización en el mercado cambiario
Quienes pueden tener cuentas de compensación Residentes en el país que en desarrollo de su actividad manejen las operaciones de ingresos y/o egresos
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Cuenta de Compensación
Requisitos de apertura
1. El titular no debe haber sido sancionado por infracciones al régimen cambiario, aduanero, violación a disposiciones de control de lavado de activos, o se le hubiere suspendido por reconocimiento del CERT
2. Tener cuenta corriente en el exterior
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Cuenta de Compensación
Procedimiento y oportunidad de registro
1. Diligenciamiento y presentación física del formulario 9 ante el Banco de la República
2. Suscripción de convenio con el Banco de la República para transmisión de información vía internet
3. Oportunidad: Dentro del mes siguiente al movimiento de una operación canalizable obligatoriamente a través del mercado cambiario
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Cuenta de Compensación
1. Digitación del formulario 10 y transmisión virtual al Banco de la República
2. Periodicidad: Mensualmente
3. Elaborar formularios soportes de cada ingreso o egreso
4. Transmitir virtualmente junto con el formulario 10, los formularios 3 (deuda externa) y 4 (inversiones internacionales). que amparen numerales específicos
5. Remitir a la DIAN trimestralmente informe de movimiento de acuerdo a lo establecido por la Res. 4083/99 y 7029/00 y sus modificaciones
6. Atender requerimientos BanRep y DIAN
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Cuenta de Compensación - Compromisos
- Operaciones derivadas del mercado cambiario y no cambiario
- Compra de divisas a los IMC, a los residentes y a otros titulares de cuentas de compensación
- Venta a los IMC o a otros titulares de cuentas de compensación
- Operaciones derivadas del mercado cambiario y no cambiario
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Cuenta de Compensación - Operaciones
REGIMEN CAMBIARIO
MERCADO CAMBIARIO
DECLARACION DE CAMBIO
EXPORTACIONES
REGIMEN SANCIONATORIO
CUENTAS DE COMPENSACION
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Contenido
Declaración de cambio
Infracción Sanción
No presentarla dentro de la
oportunidad legal señalada
25 UVT <= 1000 UVT
Presentarla con datos equivocados
o no exhibirla junto con sus
soportes
No conservarla junto con los
documentos soporte
No transmisión al Banco de la
Republica : Cuentas de
Compensación
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Régimen Sancionatorio Decreto 2245 / 2011
Operaciones canalizables
Infracción Sanción
Pagar o recibir pago a través del
mercado no cambiario por concepto
de operaciones obligatoriamente
canalizables
100% del valor no canalizado
Extinguir obligaciones de obligatoria
canalización por medios diferentes
a los autorizados por el régimen
cambiario
Canalizar un valor inferior al
declarado en los documentos de
aduana
Por no canalizar el valor real de la
operación efectivamente realizada
Astrid Monzón C.
Régimen Sancionatorio Decreto 2245 / 2011
Operaciones indebidamente canalizadas
Infracción Sanción
Canalizar como importación,
exportación o financiación montos
no derivados de ellas
100% del valor canalizado
Canalizar un valor superior al
registrado en documentos de
aduana
Canalizar el valor registrado en
documentos de aduana cuando
este sea superior al valor real de la
operación
Astrid Monzón C.
Régimen Sancionatorio Decreto 2245 / 2011
Sanción Residual • No contempladas en anteriores puntos: 100 UVT por cada operación
• Cuando una actuación este comprendida en dos o mas sanciones se
aplicará la que contemple la multa más alta
• La aplicación de la sanción no excluye la responsabilidad civil, penal o
aduanera
• En ningún caso la sanción será inferior a 25 UVT ó 200 UVT
dependiendo el tipo de infracción
• Se aplicarán las sanciones teniendo en cuenta la UVT vigente a la
fecha de ocurrencia del hecho constitutivo de la infracción, así como la
TRM de la misma fecha
Astrid Monzón C.
Régimen Sancionatorio Decreto 2245 / 2011
Cuentas de Compensación
Infracción Sanción
No presentación de los
movimientos
200 UVT
Presentación extemporánea de los
movimientos
25 UVT <= 150 UVT
Utilización de la cuenta para
operaciones no autorizadas
100% Valor de la operación
Canalizar operaciones diferentes a
las del titular
100% Valor de la operación
Astrid Monzón C.
Régimen Sancionatorio Decreto 2245 / 2011
Cuentas de Compensación
Infracción Sanción
No solicitar, registrar, pedir permiso
al Banco de la República
200 UVT
Extemporaneidad no contemplada
anteriormente
25 UVT sin superar 150 UVT
Astrid Monzón C.
Régimen Sancionatorio Decreto 2245 / 2011
¡ Muchas gracias !
Astrid Monzón C.
