Ejercicio 1era actualizacion reexpresion de estados financieros

7/23/2019 Ejercicio 1era actualizacion reexpresion de estados financieros

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UNIVERSIDAD TECNOLOGICA FIDEL VELAZQUEZCONTABILIDAD SUPERIOR

METODOLOGÍA GENERAL DE REEXPRESION O ACTUALIZACIÓN.En el sigien!e "#s$% "$&&# l$s #sien!$s en 'i#&i$% #"(le en (#)$&% 'e!e&(ine el s#l'$ 'e l# "en!# 'e"$&&e""i*n +$& &ee,+&esi*n ) !&#sl#'e "$n!&# REPOMO )% # s -e% es!e "$n!&# !ili'#'es #"(l#'#s% +&e+#&en# /$0# 'e !&#1#0$ ) +&esen!e el 1#l#n"e gene&#l.E0e&"i"i$ 2.

L# e&$+e# SA. De CV.A"!i-$ P#si-$Circulante circulante

Bancos $ 750,000.00 Proveedores $ 200,000.00

Almacén $ 800,000.00 $ 1,550,000.00 Acreedores $ 150,000.00 $ 350,000.00

No circulante Caital contri!uidoedi"cios $ 1,000,000.00 Caital social $ 1,300,000.00

utilidades acumuladas $ #00,000.00 $ 2,200,000.00

T$!#l #"!i-$ 3 4%556%666.66 P#si-$ 7 C#+i!#l 34%556%666.66

Ci8&#s &ee,+&es#'#s9almacén $ 8#0,000.00

edi"cios $ 1,200,000.00

caital social $ 1,350,000.00

utilidades acumuladas $ #80,000.00

E0e&"i"i$ 4.L# C$n"$&'i#% SA. De CV.

A"!i-$ P#si-$Circulante circulante

Bancos $ 1,000,000.00 Proveedores $ 00,000.00

Almacén $ 1,100,000.00 $ 2,100,000.00 Acreedores $ 300,000.00 $ 700,000.00

No circulante Caital contri!uido

e%uio de rearto $ 1,00,000.00 Caital social $ 2,250,000.00utilidades acumuladas $ 550,000.00 $ 2,800,000.00

T$!#l #"!i-$ 3 :%566%666.66 P#si-$ 7 C#+i!#l 3:%566%666.66

Ci8&#s &ee,+&es#'#s9almacén $ 1,200,000.00

&%uio de rearto $ 1,'50,000.00

caital social $ 2,'00,000.00

utilidades acumuladas $ 800,000.00

E0e&"i"i$ :.En l$s sigien!es e0e&"i"i$s 'e!e&(ine l# +$si"i*n ($ne!#&i# ) se;#le si es #"!i-#% +#si-# $ ni-el#'#.Activos monetarios $12,00,000.00 Activos monetarios $',72,000.00

asivos monetarios $13,000,000.00 asivos monetarios $8,#75,000.00

Activos monetarios $2,700,000.00 Activos monetarios $,200,000.00

asivos monetarios $20,#00,000.00 asivos monetarios $7,530,000.00

Activos monetarios $,00,000.00 Activos monetarios $2,20,000.00

asivos monetarios $3,'00,000.00 asivos monetarios $3,080,000.00

Activos monetarios $11,0#0,000.00 Activos monetarios $21,711,000.00

asivos monetarios $11,0#0,000.00 asivos monetarios $30,020,000.00

E0e&"i"i$ <.



METODOLOGÍA GENERAL DE REEXPRESION O ACTUALIZACIÓN.&n el siuiente caso, corra los asientos en diario, acumule en ma-or,

correcci*n or reeresi*n - traslade contra /&P -, a su ve, este

una o4a de tra!a4o - resente el !alance eneral.

L# e&$+e# SAActivo

Circulante

Bancos $ 750,000.00

Almacen $ 800,000.00 $ 1,550,000.00

No circulanteedi"cios $ 1,000,000.00

(otal activo 3 4%556%666.66

Ciras reeresadas6

almacen $ 8#0,000.00edi"cios $ 1,200,000.00

caital social $ 1,350,000.00


oluci*n6

Cedula de reeresi*n eecto de reeresi*n. a4ustes9

C$n"e+!$ cira !ase cira reeresada

#l(#"en $ 800,000.00 $ 8#0,000.00

e'i="i$s $ 1,000,000.00 $ 1,200,000.00

"#+i!#l s$"i#l $ 1,300,000.00 $ 1,350,000.00

!ili'#'es #"(l#'#s $ #00,000.00 $ #80,000.00

1

almacen $ #0,000.00

Correccion or reeresion #0,000

2

edi"cios $ 200,000.00

Correccion or reeresion $ 200,000.00

3


caital social $ 50,000.00


utilidades acumuladas $ 80,000.00

5



Correccion or reeresion $ 1'0,000.00

'

erdida del e4ercicio $ :

/&P $ 1'0,000.00

almacen

$ 800,000.00

$ #0,000.00

$ 8#0,000.00

caital social

$ 1,300,000.00

$ 50,000.00

$ 1,350,000.00

Correccion or reeresion

$ 50,000.00 $ #0,000.00

$ 80,000.00 $ 200,000.00

$ 130,000.00 $ 2#0,000.00

$ 1'0,000.00 $ 1'0,000.00

$ :

;tilidad del e4ercicio

$ 1'0,000.00

L# e&$+e# SAB#l#n"e gene&#l 'el# e&$+e# S.A% Ree,+

Activo

Circulante

Bancos $ 750,000.00Almacen $ 8#0,000.00 $ 1,'0,000.00

No circulante

edi"cios $ 1,200,000.00

(otal activo 3 4%><6%666.66

Partidas monetarias artidas no monetarias

Caja inventarios

Bancos capital social

pagos anticipados utilidad neta del ejercicio



documentos por cobrar utilidades acumuladas

acreedores terrenos

gastos de instalación equipo de reparto

fondos de caja depreciación acumulada de equipo de repartoproveedores amortización

documentos por pagar costo de ventas

dividendos por pagar ventas

primas y seguros intereses

ISR patentes y marcas

PT



etermine el saldo de la cuenta de

contra utilidades acumuladas, reare

De CV.Pasivo

circulante

Proveedores $ 200,000.00

Acreedores $ 150,000.00 $ 350,000.00

Caital contri!uidoCaital social $ 1,300,000.00

utilidades acumuladas $ #00,000.00 $ 2,200,000.00

Pasivo < Caital ???

eecto de reeresi*n

$ #0,000.00

$ 200,000.00

$ 50,000.00

$ 80,000.00



edi"cios

$ 1,000,000.00

$ 200,000.00

$ 1,200,000.00

utilidades acumuladas

$ #00,000.00

$ 80,000.00

$ #80,000.00

/&P

$ 1'0,000.00 $ 1'0,000.00

$ :

De CV. &es#'$ #l :2 'e 'i"ie(1&e 'e 4,,,

Pasivo

circulante

Proveedores $ 200,000.00Acreedores $ 150,000.00 $ 350,000.00

Caital contri!uido

Caital social $ 1,350,000.00


;tilidad del e4ercicio $ 1'0,000.00 $ 2,#0,000.00

Pasivo < Caital ???

$ :



METODOLOGIA GENERAL DE REEXPRESION O ACTUALIZACIÓI!STRCCI"!#S$Registre en forma de diario y esquemas de mayor los ajustes necesarios para reconocer el efecto de la inflación% &acumule los asientos en la cuenta de corrección por ree'presióny determine su saldo( traslad)ndolo contra la cuenta de R#P"*"+% na vez determinado

el R#P"*" traslade su saldo a tilidades acumuladas%Ejercicio 1.

Concepto cifr !"e cifr ree#pre"$Inventarios ,-..(...%.. ,/-.(...%..terrenos ,0(...(...%.. ,0(12-(...%..#dificios ,2(-..(...%.. ,2(3-1(...%..*aquinaria ,/(...(...%.. ,/(4/4(...%..*obiliario y equipo ,1(5..(...%.. ,1(666(666%..

#quipo de reparto ,0(6-.(...%.. ,1(04.(...%..#quipo de computo ,4(5..(...%.. ,0(150(...%..costo de ventas ,1(3/.(...%.. ,2(...(...%..gasto de venta ,4(3..(...%.. ,4(65/(...%..gasto de administración ,4(1..(...%.. ,4(23-(...%..otros gastos ,35.(...%.. ,56.(...%..Total

Ejercicio %

Concepto cifr !"e cifr ree#pre"$acreedores 7ipotecarios ,4(//.(...%.. ,0(...(...%..capital social ,-(...(...%.. ,-(2-.(...%..

,5..(...%.. ,4(4-3(...%..utilidades acumuladas ,2(/65(...%.. ,-(651(012%..reserva legal ,/-2(...%.. ,304(...%..reserva contractual ,015(...%.. ,2.4(0-.%..

ventas ,5(6..(-..%.. ,6(02-(3/5%..otros productos ,135(...%.. ,2-/(...%..

Ejercicio &.Concepto cifr !"e cifr ree#pre"$

8lmac9n ,4(-..(...%.. ,4(65.(...%..Terrenos ,1(...(...%.. ,2(5-2(...%..#dificios ,0(-..(...%.. ,0(50.(...%..*obiliario y equipo ,6..(...%.. ,666(666%..Capital social ,2(6-.(...%.. ,-(04.(...%..tilidades acumuladas ,4(5..(...%.. ,0(150(...%..reserva legal ,/.(...%.. ,6/(...%..

Prti$" 'onetri" ( no 'onetri".Ejercicio ).

En *o" "i+,iente" c"o" c*"ifi-,e *" prti$" -,e "e pre"entn $e c,er$o "i "on 'onetri"o no 'onetri".costo de ventas ISRintereses inventariosdepreciación acumulada de equipo de repcapital socialpagos anticipados utilidad neta del ejercicio

aportaciones para futuros aumentos decapital



acreedores terrenosgastos de instalación equipo de repartofondos de caja PTproveedores amortizacióndocumentos por pagar documentos por cobrar

dividendos por pagar ventasprimas y seguros Caja y Bancos



efecto # ree#pre"in,4-.(...%..,12-(...%..,0-1(...%..,4/4(...%..,466(666%..,0/.(...%..,-50(...%..,02.(...%..,05/(...%..,43-(...%..,44.(...%..

,0(3/4(666%..

efecto # ree#pre"in,12.(...%..,2-.(...%..

,1-3(...%..,4(05-(012%..

,/3(...%..,4/1(0-.%..

,12-(0/5%..,35(...%..

,1(.5-(3-0%..

efecto # ree#pre"in,25.(...%..

,4(5-2(...%..,10.(...%..,66(666%..

,0/.(...%..,-50(...%..,1/(...%..

,1(/14(666%..



/nco"3-.....

%00000

0$oc,'ento" por co!rr

&)000 2......0.15-%45160.02232.0.15-%45160.02

rent" p+$"# nticip$o41/... &000000

2--460%-06625.6512--460%-066254

$eprecicion c'. De e$ificio" e1..... 00000

12/3/%/55-005245 0/503%004/4/4361&&)232.244%%4)% -0/503%004/4/436

+"to" $e con"tit,cion 'orti5100000

04-06%006-35.4.3

404-06%006-35.44

pro6ee$ore" e#trnjero"4.-....

ISR por p+r11)0000

UNE %003 Uti*i312005%53.05./0- 005....

262-6%-2/23-5.1312005%53.05./0- 01062-6%-2/23-5

4-6-01.%/3/46-45...

*f S.A. $e C7./*nce +ener* ree#pre"$o * &1 $

ACTI7Ocirc,*nte

caja ,0..(...%..

bancos ,3(-..(...%..

clientes ,63-(...%..

documentos por cobrar ,-12(...%..

almacen ,2(.0.(15-%45

primas de seguro ,6.(...%..

rentas pagadas por anticipado ,41/(...%.. ,41(2--(15-%45no circ,*nte

Inmuebles( maquinaria y equipos

terrenos ,1(2--(460%-1

edificios ,0(014(433%60

depreciación acumulada ,112(/3/%/6 ,4(56/(-.4%01



cj c*iente"63-...

*'cen pri'" $e "e+,ro6....

terreno" e$ifico"0......

%&1133.9%&)421%0014433%60125-/4

,ipo $e reprto $ep. c,' $e e-. De reprto411111

34-1%6.3536-..41)0)42.903439

cion c,' $e +.con. pro6ee$ore"0-... 206-...

-150%1.3162-.03

&0&4%.&03&9)0%3

cree$ore"44-.243

Pt, por p+r Cpit* "oci*&40000 000000

4.3/2/4%2356..-2

/.3/2/4%2356..-2

$$e" c,',*$" Re"er6 *e+*140-... 4-/0-.

1./2/2%03-5-1323 6320%3-12142/2%05 4/-660%3-

e $icie'!re $e %003.

PASI7Oproveedores ,2(06-(...%..

proveedores e'tranjeros ,4(.-.(...%..

acreedores ,4(4-.(243%..

ISR por pagar ,4(42.(...%..

PT por pagar ,15.(...%.. ,5(.4-(243%..

Cpit* cont!*e

capital contribuido

capital social ,/(.3/(2/4%25capital ganado

!# 0..3 ,4(-6-(01.%/5

utilidades acumuladas ,1(214(2/2%05

reserva legal ,4/-(660%3- ,-(460(/53%34 ,44(0/6(426%45



Practica de ree'presión de estados financieros%

pri'er ct,*i5cin;

*f S.A. $e C7.

/*nce +ener* * &1 $e $ici

ACTI7Ocirc,*nte

caja ,0..(...%..

bancos ,3(-..(...%..

clientes ,63-(...%..


almacen ,2(...(...%..

primas de seguro ,6.(...%..

rentas pagadas por anticipado ,41/(...%.. ,41(21-(...%..

no circ,*nte

Inmuebles( maquinaria y equiposterrenos ,1(...(...%..

edificios ,0(...(...%..

depreciación acumulada ,1..(...%.. ,4(3..(...%..

equipo de reparto ,-..(...%..

depreciación acumulada ,411(111%.. ,1//(//3%.. ,-(.//(//3%..

intn+i!*e"

gastos de constitucón ,4..(...%..

amortización acumulada ,0-(...%.. ,3-(...%..

TOTAL ACTI7O 814:32:223.00

paso 4%

determinar$

factor de ree'presión: I!PC a la fec7a de ree'presión

I!PC de precios a la fec7a base

Ree'presar la cuenta de almacen%

factor de ree'presión: I!PC dic 0..3

I!PC%prom% oct( nov(dic

C#;<8

CUENTA CI<RA /ASE CTOR DE REEXPRESI CI<RA CON IN<LACION

8<*8C#! ,2(...(...%.. 4%..-.6/06/ ,2(.0.(15-%45

8SI#!T" 1

8<*8C#! ,0.(15-%45

C"RR#CCI"! P"R R##=PR#SI"! ,0.(15-%45

C#;<8

C#!T8 CI>R8 B8S# >8CT"R ;# R##=PR# CI>R8 C"! I!><8CI"!

T#RR#!"S ,1(...(...%.. 4%4-431.5211 ,1(2--(460%-1#;I>IC"S ,0(...(...%.. 4%44--556/43 ,0(014(433%60

#?IP" ;# R#P8RT" ,-..(...%.. 4%.-1/-22210 ,-0/(503%00

;#PR#CI8CI@! 8C*<8;8 #;>% 1..... 4%44--556/43 ,112(/3/%/6

;#PR#CI8CI"! 8C*<8;8 #?%R 411111 4%.-1/-22210 ,42.(25/%64

gastos de constitucón ,4..(...%.. 4%04-06006-5 ,404(-06%01

amortización acumulada ,0-(...%.. 4%04-06006-5 ,1.(150%14

capital social ,-(...(...%.. 4%04-06006-5 ,/(.3/(2/4%25

!# 0..3 ,0(05.(...%.. 4%.04/60351- ,0(106(2-6%--

utilidades acumuladas 140-... . ,1(214(2/2%05

reserva legal 4-/0-. ,4/-(660%3-

Cedula para utilidades acumuladas


utilidades acum% 0..1 030... 4%4651241423 ,10-(625%52

0..2 235... 4 422/32145- ,-23 4-2 10



T"T8< ,1(214(2/2%05

C#;<8 P8R8 R#S#RA8 <#8<


R#S#RA8 <#8<% 0..1 41/.. 4%4-1/664213 ,4-(/6.%14

0..2 016.. 4%4.06/303.2 ,0/(1/.%60

0..- 2/4-. 4%./55.0/426 ,26(10-%02

0../ 30/.. 4%.03330-251 ,32(/4/%06

T"T8< ,4/-(660%3-

Cedula de trabajo

8<*8C#! ,0.(15-%45

T#RR#!"S ,2--(460%-1

#;I>IC"S ,014(433%60

#?IP" ;# R#P8RT" ,0/(503%00;#PR#CI8CI@! 8C*<8;8 #;>% ,12(/3/%/6

;#PR#CI8CI"! 8C*<8;8 #?%R ,3(4-1%64

gastos de constitucón ,04(-06%01

amortización acumulada ,-(150%14

capital social ,4(.3/(2/4%25

!# 0..3 ,26(2-6%--

utilidades acumuladas ,1./(2/2%05

reserva legal ,6(320%3-

corrección ' ree'presion 3&01)1.&Sumas ,4(25-(0-1%/0 425612.%6-550533

,2(.53%12



'!re $e %003.

PASI7O

proveedores ,2(06-(...%..

proveedores e'tranjeros ,4(.-.(...%..

acreedores ,4(4-.(243%..


PT por pagar ,15.(...%.. ,5(.4-(243%..Cpit* cont!*e

capital contribuido

capital social ,-(...(...%..

capital ganado

!# 0..3 ,0(05.(...%..utilidades acumuladas ,1(40-(...%..

reserva legal ,4-/(0-.%.. ,-(-/4(0-.%.. ,4.(-/4(0-.%..

PASI7O MAS CAPITAL 814:32:223.00

5/%-55.65665 1.00092%92

5/%426.-36../

E<ECTO A=USTE,0.(15-%45 4

#>#CT" 8ST# T#RR#!"S$ I!PC ;IC 0..3

,2--(460%-1 0 I!PC < 0..2,014(433%60 1 #;I>ICI"S I!PC ;IC 0..3

,0/(503%00 2 I!PC #!# 0..-

,12(/3/%/6 - #?% R#P8RT" I!PC ;IC 0..3

,3(4-1%64 / I!PC S#P 0../

,04(-06%01 3 T"% C"!S% I!PC ;IC 0..3

,-(150%14 5 I!PC #!# 0..1

,4(.3/(2/4%25 6 cap% Social I!PC ;IC 0..3

,26(2-6%-- 4. I!PC #!# 0..1

,1./(2/2%05 44 !# 0..3 I!PC ;IC 0..3

6320%3- 40 I!PC #!#D;IC 0..3

#>#CT"

,-1(625%52 0..1 I!PC ;IC 0..3

,/6 4-2 10 I!PC#!# ;IC



,1./(2/2%05 0..- I!PC ;IC 0..3

I!PC#!#D;IC

0../ I!PC ;IC 0..3

#>#CT" I!PC#!#D;IC

,0(.6.%14

,0(2/.%60 0..1 I!PC ;IC 0..3

,1(43-%02 I!PC8BRI<"2

,0(.4/%06 0..2 I!PC ;IC 0..3

,6(320%3- I!PC8BRI<"-

0..- I!PC ;IC 0..3

I!PC8BRI<"/

0../ I!PC ;IC 0..3

I!PC8BRI<"3

corrección ' ree'presión R#P,12(/3/%/6 ,0.(15-%45 41+ ,312(005%53

,3(4-1%64 ,2--(460%-1

,-(150%14 ,014(433%60

,4(.3/(2/4%25 ,0/(503%00

,26(2-6%-- ,04(-06%01 !#

,1./(2/2%05 42+ ,312(005%53

6320%3-

,4(256(12.%6/ ,3--(440%.6 ,312(005%53

,312(005%53 ,312(005%53 &41



PR"*#;I" *#S#S

I!PC "CT 5-%/0326-2/-6 4

I!PC !"A 5/%014-360133 0

I!PC ;IC 5/%-55.65665 1

0-5%2234313.43 5/%426.-36../

I!PC ;IC 0..3 5/%-55.65665

5/%-55.65665 4%4-431.5211

3-%45.52-5--05/%-55.65665 4%44--556/43

33%/4/256--/4

5/%-55.65665 4%.-1/-22210

50%435516415/

5/%-55.65665 4%04-06006-5

34%025352-643

5/%-55.65665 4%04-06006-5

34%025352-643

5/%-55.65665 4%.04/60351-

52%326/2111

5/%-55.65665 4%4651241423

30 0-//0-



5/%-55.65665 4%4..3323215

35%//4.-4////

5/%-55.65665 4%./000435./

54%-4/.0//3

5/%-55.65665 4%4-1/664213

3-%.-0-542603

5/%-55.65665 4%4.06/303.2

35%-.2/5-35/5

5/%-55.65665 4%./55.0/426

54%.4244-63-5

5/%-55.65665 4%.03330-251

52%0251.53301

*",312(005%53 &42

0..3

005....

,26(2-6%--

,0(106(2-6%--

,4(-6-(01.%/5



Co'

/*nce +ener* ree#pr

ACTI7O

circ,*ntecaja 0.....

bancos 3-.....

clientes 63-...

documentos por cobrar -12...

almacen 2.0.15-%45160.02

primas de seguro 6....

rentas pagadas por anticipado 41/... 412--15-%45160.0

no circ,*nte

Inmuebles( maquinaria y equiposterrenos 12--460%-066254

edificios 0014433%60125-/4 456/-.4%0126/033

depreciación acumulada 112/3/%/55-00520

equipo de reparto -0/503%004/4/436 15/12.%14131//36

depreciación acumulada 42.25/%6.3536-

intn+i!*e"

gastos de constitucón 404-06%006-35.44 6442/%600451-.5

amortización acumulada 1.150%1.3162-.03 -506454%...514./

TOTAL ACTI7O 19%4)22.14)31&

/nco"

3-..... 43/....

/...... 1..... %00000

0.....

432...

1......

41-..... -212...

4022000

$oc,'ento" por co!rr

&)000 )0%0&4.14&9%0%)

205....

51..15-%45160.0-

1433)0.3)

rent" p+$"# nticip$o

41/... 44111%11 &)19%.%99)41

1%)222.23

12--460%-066254

$eprecicion c'. De e$ificio"

&&)232.244%%4)% %24%3.%%1212139

606/%-3

&)&93&.%2

+"to" $e con"tit,cion A'ort. Ac,1%1%9.%&



11)0000

UNE %003 Uti

4-6-01.%/5

I6 pen$iente $e cre$itr I6

24)400 241361%4.122503/ 4%342.%1

034../%6.

I6 c,"$o

4%342.%1 503-5/%04 420000

3-..

5/3-..%..

Tarjeta au'iliar a costos promedio

fec7a concepto asiento entradas

4 enereo 0..5 Inv inicial 4 2...

4-DanD.5 compra 0 2...4-DanD.5 venta 1a



p>? A*f S.A.

"$o * &1 $e $icie'!re $e %003.

PASI7O

proveedores 206-...proveedores e'tranjeros 4.-....

acreedores 44-.243

ISR por pagar 442....

PT por pagar 15.... 5.4-243

Cpit* cont!*ecapital contribuido

capital social /.3/2/4%2356..-2

capital ganado

!# 0..3 4-6-01.%/5utilidades acumuladas 12142/2%05

reserva legal 4/-660%3- -460/53%34 440/6426%4523-41

PASI7O MAS CAPITAL 19%4)22.14)31&.

cj c*iente"

93000 /......

3412...

54.6... /......

%109000

*'cen pri'" $e "e+,ro

1440/22%22 90000 3-..

4%00

1440/22%22

terreno" e$ifico"

%%&1133.9%&)421

-,ipo $e reprto $ep. c,' $e e-. De reprto

1)0)42.903439

535.%2-

1)9%23.&2

$e G"to" $e Con"tit,cin pro6ee$ore"&0&4%.&1 1...... )%9000

-./%13 26/25..

&0444.24 1...... 60-65..

2%9400



&40000 2032)21.)4

*i$$e" c,',*$" Re"er6 *e+*

12142/2%03-5-13- 4/-660%3-

pen$iente $e c,"r co"to $e 6ent"

652... &11%2)).))

4-/241%36

+"to" $e 6ent +"to" $e $'ini"trcin

900000

44111%11

644111%11

,ni$$e" co"to"salidas e'istencias unitario promedio

2... 4..-%4. 4..-%4.

5... 4.3. 4.13%-25423661... -... 4.13%-2542366 4.13%-2542366



Intere"e" p+$o"

%00000

Otro" +"to"

10000

I6 cre$it!*e

%)000

241361%4.122503/

213361%4.122503/ 213361%4.122503/

Dep. $e* ejercicio

9%92.3

4340.)

14033.0&



<*,ct,cione" c'!iri"

0000.00

I6 # p+r

156361%4.

6*ore"

debe 7aber saldo

2.0.15-%45160.02 2.0.15-%45160.02

205.... 51..15-%45160.0-

1440/22%22 -45332.%32



alfa S.A

Estado de resultado del 1 al 31 de enero de 2008

ventascosto de ventasutilidad brutaasto de venta 5/3-..%..gasto de admon 644111%11depreciacion 45.33%.1amortizaciones -./%13resultado de operaciónotros gastosResultado despues de otros ingresos y gastosRI>intereses a favor 0.....perdida cambiaria -....%..

tilidad enero

ACTI7OCIRCULANTE

caja ,0..(...%..bancos ,5(.//(...%..clientes ,0(4.6(...%..documentos por cobrar ,-12(...%..

Iva pendiente de acreditar ,034(../%6.almacen ,-(453(32.%32primas de seguro ,50(-..%..rentas pag por anticipado ,402(///%/3

No circ,*nteterrenos ,1(2--(460%-1edificios ,0(014(433%60dep acum ,121(631%0/ ,4(553(0.2%//equipo de reparto ,-0/(503%00dep acum ,426(0/3%1/ ,133(--6%5/

Intn+i!*e"

gastos de constitucion ,404(-06%01amortizacion acumulada ,1.(555%/5

TOTAL DE ACTI7O

8u'iliar de almacen

fec@ concepto entr$"4 enero de 0..5 inv inicial ,2(...%..4- de enero de 0..5 compra ,2(...%..4- de enero de 0..5 venta

Act,*i5cin $e* in6entrio;Ree'presion y efecto de ree'presion%factor de ree'presion I!PC ene0..5 5/%65622010-5/.

Inpc dic 0..3 5/%-55.65665.

Ce$,* $e tr!jo ct,*i5cin $e in6entrioconcepto factor de ree'precion valores

,2(.0.(15- 4%..2/1-.5/- ,2(.16(.0.%.0compras en 0..5 ,2(05.(...%..mercancia disponible ,5(146(.0.%.0

co"to $e 6ent" ct,*i5$o 8&:119:2&%.1inventario final ,-(466(153%-4

co"to $e 6ent" ct,*i5$oco"to pro'e$io ct,*i5$o ,5(146(.0.%.0 ,4(.16%533-.#'istencia 5...venta 1...



#quipo de reparto ,-0/(503%00 4%..2/1-.5/-

;#PR#CI8CI"! 8C*<8;8 #?%R ,426(0/3%1/ 4%..2/1-.5/-

;#PR#CI8CI"! ;#< ##% #;I>ICI"S ,6(06/%-3 4%..2/1-.5/-

;#PR#CI8CI"! ;#< ##% #?IP" ,5(35.%2- 4%..2/1-.5/-

gastos de constitucón ,404(-06%01 4%..2/1-.5/-

amortización acumulada ,1.(555%/5 4%..2/1-.5/- 8*"RTIE8CI"! ;#< ##RCICI" ,-./%13 4%..2/1-.5/-

capital social ,/(.3/(2/4%25 4%..2/1-.5/-

!# 0..3 4-6-01.%/5 4%..2/1-.5/-

utilidades acumuladas 12142/2%03-5-13- 4%..2/1-.5/-

reserva legal 4/-660%3- 4%..2/1-.5/-

Correccion # ree#pre"ion

,4(-62%1- ,44(/2/%33

,/64%53 ,/(655%./,421%43 ,4/(.4-%40

,05(4/2%60 ,4.(124%3.

,3(162%.1 ,0(224%56

,4-(6.-%41 ,21%.6

,3/6%16 ,2.%3.

,-/1%1.

,0%1-

,-2(//0%53 ,25(.50%65

,/(-36%56 ,/(-36%56



/4-....1440/22%22

1.131--%--/.0664

436324/%311265.11%&99&4.4%%&143

4-....10499&4.4%%&143

0-....

4&99&4.4%

alfa S.A

*nce +ener* * &1 $e enero $e %004PASI7O

MN CIRCULANTEproveedores ,/(0-6(5..%..proveedores e'tranjeros ,4(4..(...%..acreedores ,5-.(243%..ISR por pagar ,4(42.(...%..

PT por pagar ,15.(...%..i6 por p+r 8&49:39&.10iva por causar ,4-/(241%36

,4/(-32(642%1. cpit* cont!*ecapital social ,/(.3/(2/4%25!#0..3 4-6-01.%/5tilidades acumuladas 12142/2%05reserva legal 4/-660%3-tilidad de enero 516615%50 ,/(.10(/0/%-1

,-(346(6-3%.-

,6.(/2.%--8%%:&4:11.90 TOTAL DE PASI7O CAPITAL

,ni$$e" co"to""*i$" e#i"tenci ,nitrio pro'e$io

,2(...%.. ,2(.0.(15-%45,5(...%.. ,4(.3.%.. ,4(.13%--

,1(...%.. ,-(...%.. ,4(.13%-- ,4(.13%--

4%..2/1-.5/-

unidades2...2...5...

1...-...

cada una



,-06(0/6%44 8%:))1.49 /

,426(6-6%01 8291.43 3

,6(116%/3 8)&.09 5

,5(504%4- 8)0.30 6

,400(.60%-1 82&.&0 4.

,14(.14%5- 81)&.13 44,-.5%30 8%.& 40

,/(4.2(/0/%2. 8%4:12).9% 41

,4(/.0(/02%34 83:&9).0& 42

,1(223(1/6%24 81:90.1& 4-

,4//(3/0%42 8329.&9 4/



MN

,4.(03/(201%6.

,40(4.6(.55%.4

8%%:&4:11.90

$e!e @!er "*$o,2(.0.(15-%45 ,2(.0.(15-%45,2(05.(...%.. ,5(1..(15-%45

,1(440(/22%22 ,-(453(32.%32



alfa S.A

Estado de resultado reexpresado del 1 al 31 de enero de 2008

ventas

Inventario inicial ,2(.16(.0.%.0

Compras netas 205....

*ercancia disponible ,5(146(.0.%.0

Inventario final ,-(466(153%-4

costo de ventas

utilidad bruta

asto de venta 5/3-..%..

gasto de admon 644111%11

depreciacion 454/.%50

amortizaciones -.5%30

resultado de operación

otros gastos

Resultado despues de otros ingresos y gastos

RI>

R#P"*" /-36%56

intereses a cargo 0.....

perdida cambiaria -....%..

tilidad enero

/

ACTI7O

CIRCULANTE

caja ,0..(...%..

bancos ,5(.//(...%..

clientes ,0(4.6(...%..


Iva pendiente de acreditar ,034(../%6.

almacen ,-(466(153%-4

primas de seguro ,50(-..%..

rentas pag por anticipado ,402(///%/3

No circ,*nte

terrenos ,1(234(0.3%/-



/4-....

1446/10%-4

1.1.1/3%26

4363-.0%5/64/-.3

1%&%42).2%))31%)

4-....

104%42).2%))31%)

0-/-36%56

4%2%4).3&

alfa S.A

*nce +ener* ree#pre"$o * &1 $e enero $e %004

PASI7O

MN CIRCULANTE

proveedores ,/(0-6(5..%..

proveedores e'tranjeros ,4(4..(...%..

acreedores ,5-.(243%..


PT por pagar ,15.(...%..

i6 por p+r 8&49:39&.10

iva por causar ,4-/(241%36

,4/(-5/(-/4%.3 cpit* cont!*e

capital social ,/(4.2(/0/%2.

!#0..3 4/.0/02%34



MN

,4.(03/(201%6.



asientos de diario

4 -

almacen 44/2/%2 correccion ' ree'presion 4-62%1-

correccion por ree'presion 44/2/%2 dep acum de edificios

0 3

costo de ventas /655%./ correccion ' ree'presion /64%53

correccion por ree'presion /655%./ de acum de equipo de reparto

1 44

terrenos 4/.4-%40 correccion ' ree'presion 421%43

correccion por ree'presion 4/.4-%40 amortizacion acumulada

2 41

edificios 4.124%3 correccion ' ree'presion 054/2%60

correccion por ree'presion 4.124%3 capital social

/ 42

equipo de reparto 0224%56 correccion ' ree'presion 3240%65

correccion por ree'presion 0224%56 !# 0..3

5 4-

$ep $e* ejercicio e$ificio" 21%06 correccion ' ree'presion 4-55/%46

correccion por ree'presion 21%06 utilidades acumuladas

6 4/

$ep $e* ejercicio E-,ipo $e reprto 2.%56 correccion ' ree'presion 3/6%16

correccion por ree'presion 2.%56 reserva legal

4.

gastos de constitución -/1%1 ",'" i+,*e" )22%.43

correccion por ree'presion -/1%1

40

'orti5cion $e* ejercicio 0%1/

correccion por ree'presion 0%1/

",'" i+,*e" )404&.01 )404&.01

Correccion # ree#pre"ion

-2//0%53 25.50%65

/-36%56 /-36%56



REPOMO

/-36%56

POSICION MONETARIA

P8RTI;8S *"!#T8RI8S ;# 8CTIA"

caja 0.....

bancos 3-.....

clientes 63-...

documentos por cobrar -12...

primas de seguro 6....

rentas pag ' ant% 41/... 621-...

P8RTI;8S *"!#T8RI8S ;# P8SIA"

proveedores 206-...

proveedores e'tranjeros 4.-....

acreedores 44-.243

ISR por pagar 442....

PT por pagar 15.... 5.4-243

posicion monetaria larga o activa 4246-51

porcentaje de inflacion: factor de ree'presion D 4 ' 4..

porcentaje de inflacion: .%..2/1-.5/-

R#P"*": posicion monetaria ' porcentaje de inflacion

R#P"*": 4246-51 .%..2/1-.5/- 239.49

!ota en este ejemplo se tomaran los saldos al 4 de enero 0..5( que corresponden

a los saldos al 14 de diciembre de 0..3 y se aplicara el porcentaje de inflacion%



/nco"

4022000 cj

%00000

4-62%1-

/64%53

0

$oc,'ento" por co!rr *'cen

421%43 &)000 -45332.%3166-.4-

44/2/%33./--664-

199&43.1

054/2%60

rent" p+$"# nticip$o terreno"

3240%65 402///%////////3 &)19%.%99)41

4/.4-%44/04-.-1

&)31%03.2)212&1

4-55/%46 $eprecicion c'. De e$ificio" e-,ipo $e reprto

121631%0/10.2.10 %24%3.%%1212139

4-62%1- 0224%55631312/-

3/6%16 &)23.21 %9%29.111&&%2

)22%.43

+"to" $e con"tit,cion 'orti5cion c,' $e +.con.

1%1%9.%& 1.555%/5

-/1%1. 421%43

1%%09%.& &10&1.4

pro6ee$ore" e#trnjero" cree$ore"

44..... 5-.243



ISR por p+r Pt, por p+r

11)0000 &40000

UNE %003 Uti*i$$e" c,',*$"

4-6-01.%/5 12142/2%05

3162%.104--0/6- 4-6.-%4113.-.326

120%2%).31 &))3&29.)1

I6 pen$iente $e cre$itr I6 pen$iente $e c,"r

%31002.49213%) 4-/241%3614.1225

I6 c,"$o +"to" $e 6ent

42300.00



c*iente" Intere"e" cr+o

%109000 %00000

pri'" $e "e+,ro Otro" +"to"

50-.. 10000

e$ifico" I6 cre$it!*e

0014433%60125-/4 %)000

10&)1.30%2)9&401 .

0024-46%/0/41266 02... 02...

$ep. c,' $e e-. De reprto

4260/3%1/4-314.1

/64%53 Dep. $e* ejercicio

1)999.%& 9%92.3

4340.)

14033.0&

pro6ee$ore" 21%.6

/0-65.. 2.%3.

14120.4%

6ent"

210000

A'or. $e* ejercicio



02.&3

0%123.33.200

Cpit* "oci* 04.3%

2032)21.)4

054/2%602-./123/

210)2%2.)0 <*,ct,cione" c'!iri"

0000.00

Re"er6 *e+*

4/-660%3-

3/6%16

12232%.1)

I6 # p+r

co"to $e 6ent" 156361%4.

&11%2)).))

/655%./0161-62-

&1192&%.1

+"to" $e $'ini"trcin Uti*i$$ $e enero

911&&&.&& 516615%50

Ejercicio 1era actualizacion reexpresion de estados financieros

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Transcript of Ejercicio 1era actualizacion reexpresion de estados financieros