1. El Proveedor vende bienes o presta servicios gravados con el IGV que están comprendidos en el Sistema.Ejm.: Harina de pescado
3. ¿Dónde y cómo se realiza el depósito?
4. El comprador o usuario entrega al proveedor el saldo a pagar.
Para el ejemplo correspondería el saldo a pagar S/ 21,658 y la Constancia de Depósito por
S/. 2,142, que suman los S/. 23,800 del monto total de la compra.
5. El proveedor, con la Constancia de Depósito, emite la factura y en esta constancia
anotará los datos del comprobante y de la(s) guía(s)
de remisión, de ser el caso.
El proveedor declara su IGV y paga girando un cheque contra su cuenta del Banco de la Nación o a través de cargo a esa cuenta por SUNAT Virtual.
El comprador o usuario declara y paga su IGV. según le corresponda, utilizando la factura y la constancia de depósito como sustento de su crédito fiscal.
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S/. 20,000
S/. 20,000S/. 3,800S/. 23,800
FACTURA
Detracción y depósito:
9% de S/. 23,800 = S/. 2,142
2. El comprador o usuario detrae (descuenta) del precio de venta el porcentaje establecido para el bien comprado (ver tabla) y lo deposita en la cuenta que el proveedor debe abrir en el Banco de la Nación.
Para el ejemplo, correspondería detraer 9% del precio de venta.
Por Internet(*), indicando el Banco, con el cual previamente ha celebrado convenio de afiliación, con cargo en cuenta o tarjeta de crédito o débito Visa.
Por ventanilla en el Banco de la Nación con el nuevo formato que lo puede obtener en SUNAT Virtual o en el mismo banco.
Ejemplo: Venta de harina de pescado
Valor de Venta: S/. 20,000IGV: 3,800------------------------------------Precio de Venta S/. 23,800(Total)
Constancia de Depósito por
S/. 2,142
DEPOSITO DEDETRACCIONES
-%
(*) Previamente debe contar con su Clave SOL e ingresar a SUNAT Operaciones en Línea en SUNAT Virtual: www.sunat.gob.pe
venta de harina de pescado
SUB TOTALIGV (19%)TOTAL
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