CONTABILIDAD GENERAL

CPA. JORGE SOLÍS

3er Semestre

MATERIA

Conceptos básicos

Contabilidad: es la metodología mediante la cual la información financiera de un ente económico es registrada, clasificada, interpretada y comunicada; esto con el fin de que sea utilizada por los gerentes, inversionistas, autoridades gubernamentales y otras personas y empresas, como ayuda para la toma de decisiones en cuanto a asignación y utilización de recursos.Cuenta Contable: permite identificar, clasificar y registrar un elemento o hecho económico realizado por una empresa.Partida Doble: sirve para registrar las operaciones comerciales que realiza la empresa en donde el saldo del debe es igual al del haber. Ejemplo: Se compra mercadería a $150+ IVA con cheque.BancosDebe Haber150 16818 168 168

Activo: representa todos los bienes y derechos que son propiedad de la empresa.Pasivo: representa las deudas y obligaciones a cargo del negocio o que debe realizar la empresa.Patrimonio: conjunto de bienes, derechos y obligaciones de una empresa.Plan de Cuentas: es un listado de cuentas con un orden sistemático de todas las cuentas que forman parte de un sistema contable.Ingresos: es todo lo que recibe la empresa por la prestación de algún bien o servicio.Gastos: registra todos los egresos que realiza la empresa ya sea por la adquisición de algún bien o servicio.Ecuación ContableActivo= Pasivo + PatrimonioPasivo= Activo – PatrimonioPatrimonio= Activo - Pasivo

Ejercicio N° 01

La Empresa Suerte S.A empieza sus actividades el 2015-01-01 con las siguientes aportaciones:

Dinero en Efectivo $ 1.000,00

Deposito en cuenta Bancaria $ 5.000,00

Cuentas por Cobrar $ 2.000,00

Inventario de Mercadería $ 15.000,00

Vehículo $ 8.250,00

Equipos de Computo $ 6.850,00

Edificios $ 20.000,00

Sistema Contable $ 4.800,00

Cuentas por Pagar Proveedores $ 7.400,00

Cuentas por Pagar Instituciones Financieras $ 11.850,00

Transacciones: 1.-La Empresa Suerte S.A adquiere una computadora al Sr. Juan Pérez que es persona

natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $2.115,00 con cheque. 2.- La empresa Suerte S.A por la necesidad de efectivo vende un vehículo por

$8.200,00 a Empresa “XYZ” S.A nos paga el 50% de contado y la diferencia a crédito personal.

3.- La Empresa Suerte S.A vende mercaderías a Empresa El Portal S.A por un valor de $1.200,00.

4.- La Empresa Suerte S.A vende a Empresa SUIT S.A 12 pantalones a $20,00 cada uno y 12 chompas a $30,00 cada una.

5.- La Empresa Suerte S.A realiza la compra a Empresa ABC S.A y cancela el 50% efectivo y 50% Cuentas por Pagar:

Suministro de Oficina $40,00 Suministro de Aseo $30,00 Movilización $25,00 Mantenimiento de Activos Fijo $150,00 Gasto de Representación $50,00

6.- La Empresa Suerte S.A paga por sueldos los siguientes valores:

Gerente $800,00 Contador $600,00 Vendedor $400,00 Recaudador $430,00 Secretaria $400,00 RRHH $700,00

Nota: el Costo de Venta se considerara el 70% del valor de las ventas.

Se pide:

1.- Realizar Balance de Situación Inicial 2.- Registrar asientos correspondientes al Libro Diario. 3.-Mayor General 4.-Balance de Comprobación 5.-Estado de Resultados

EMPRESA SUERTE S.ABALANCE GENERAL01 Enero del 2015

ACTIVO $ 62.900,00 EFECTIVO Y SU EQUIVALENTE $ 6.000,00 CAJA $ 1.000,00 BANCOS $ 5.000,00 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR $ 2.000,00 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES $ 2.000,00 INVENTARIOS $ 15.000,00 MERCADERIA $ 15.000,00 ACTIVO FIJO $ 39.900,00 VEHICULOS $ 8.250,00 EDIFICIOS $ 20.000,00 EQUIPO DE COMPUTO $ 6.850,00 SOFTWARE $ 4.800,00 TOTAL ACTIVOS $ 62.900,00 PASIVO CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR $ 19.250,00 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES $ 7.400,00 CUENTAS POR PAGAR INSTITUCION FINANCIERA $ 11.850,00 TOTAL PASIVOS $ 19.250,00 PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL $ 43.650,00 SOCIOS $ 43.650,00 TOTAL PATRIMONIO $ 43.650,00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 62.900,00

F) GERENTE F) CONTADOR

EMPRESA SUERTE S.ALIBRO DIARIO

01 Enero del 2015

FECHA DETALLE Parcial DEBE HABER01/01/201

5 1 Caja $ 1.000,00 Bancos $ 5.000,00 Cuentas por Cobrar $ 2.000,00 Inv. Mercaderías $ 15.000,00 Vehículo $ 8.250,00 Edificios $ 20.000,00 Equipo de computo $ 6.850,00 Software $ 4.800,00 a) Cuentas por Pagar Proveedores $ 7.400,00 Cuentas por Pagar Instituciones Financieras $ 11.850,00 Capital Social $ 43.650,00 v/r Balance de Situación Inicial 02/01/201

5 2 Equipo de Computo $ 2.115,00 IVA en Compras $ 253,80 a) Bancos $ 2.271,51 Retención en la fuente 1% $ 21,15 Retención del IVA 30% $ 76,14

v/r la compra de equipo de computo 03/01/201

5 3 Bancos $ 4.510,00 Cuentas por Cobrar $ 4.592,00 Impuesto retenido 1% $ 82,00 a) Vehículo $ 8.200,00 IVA en Ventas 12% $ 984,00

v/r venta de vehículo 07/01/201

5 4 Bancos $ 1.332,00 Impuesto retenido 1% $ 12,00 a) Ventas $ 1.200,00 IVA en Ventas 12% $ 144,00

v/r Venta de Mercaderías 07/01/201

5 5 Costo de ventas $ 840,00 a) Inv. de Mercaderías $ 840,00

v/r costo de ventas Suma y pasa $ 76.636,80 $ 76.636,80

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

viene $ 76.636,80 $ 76.636,8008/01/2015 6 Bancos $ 666,00 Impuesto retenido 1% $ 6,00 a) Ventas $ 600,00 IVA en Ventas 12% $ 72,00

v/r Venta de Mercaderías

08/01/2015 7 Costo de ventas $ 420,00 a) Inv. de Mercaderías $ 420,00

v/r costo de ventas

11/01/2015 8 Gatos Suministro y Materiales $ 70,00 Gasto Movilización $ 25,00 Gasto Mantenimiento de Activo Fijo $ 150,00 Gasto de Representación $ 50,00 a) Bancos $ 144,55 Documentos por Pagar $ 147,50 Retención en la Fuete 1% $ 2,95

v/r para registrar gastos varios

31/01/2015 9 Gastos Sueldos Administrativos $ 2.500,00 Gerente $ 800,00 Contador $ 600,00 Secretaria $ 400,00 RRHH $ 700,00 Gasto Sueldo Ventas $ 830,00 Vendedor $ 400,00 Recaudador $ 430,00 a) Bancos $ 3.330,00

v/r gastos sueldos

31/01/2015 10 Gasto Vehículo $ 50,00 Gasto Edificio $ 83,33 Gasto equipo de computo $ 249,03 Gasto Software $ 133,33 a)Depreciación Acumulada Vehículos $ 50,00 Depreciación Acumulada Edificios $ 83,33

Depreciación Acumulada Equipo de Computo $ 249,03

Depreciación Acumulada software $ 133,33 v/r Depreciación enero 2015

TOTAL $ 3.330,00 $ 81.869,49 $ 81.869,49

Empresa Éxito S.A

Mayor General

Al 31 de enero del 2015

Caja BancosDebe Haber Debe Haber $ 1.000,00 $ 5.000,00 $ 2.271,51 $ 4.510,00 $ 144,55 $ 1.000,00 $ 1.332,00 $ 3.330,00

0 $ 666,00 $ 1.000,00 $ 11.508,00 $ 5.746,06

$ 5.746,06 $ 5.761,94

Cuentas por Cobrar Inv. De MercaderíasDebe Haber Debe Haber $ 2.000,00 $ 15.000,00 $ 840,00 $ 4.592,00 $ 420,00

$ 6.592,00 $ 15.000,00 $ 1.260,00 0 $ 1.260,00

$ 6.592,00 $ 13.740,00

Vehículo EdificioDebe Haber Debe Haber $ 8.250,00 $ 8.200,00 $ 20.000,00

$ 8.250,00 $ 8.200,00 $ 20.000,00 $ 8.200,00 0 $ 50,00 $ 20.000,00

Empresa Éxito S.A

Mayor General

Al 31 de enero del 2015

Equipo de Computo SoftwareDebe Haber Debe Haber $ 6.850,00 $ 4.800,00 $ 2.115,00

$ 8.965,00 $ 4.800,00 0 0

$ 8.965,00 $ 4.800,00

Cta. por Pagar ProveedoresCta. por Pagar Inst.

FinancierasDebe Haber Debe Haber

$ 7.400,00 $ 11.850,00

$ 7.400,00 $ 11.850,00 0 0

$ 7.400,00 $ 11.850,00

Empresa Éxito S.A

Mayor General

Al 31 de enero del 2015

Capital Social IVA en comprasDebe Haber Debe Haber

$ 43.650,00 $ 253,80

$ 43.650,00 $ 253,80 0 0

$ 43.650,00 $ 253,80

Retención en la Fuente 1% Retención del IVA 30%Debe Haber Debe Haber

$ 21,15 $ 76,14 $ 2,95

$ 24,10 $ 76,14 0 0

$ 24,10 $ 76,14

Impuesto Retenido 1% IVA en ventasDebe Haber Debe Haber $ 82,00 $ 984,00 $ 12,00 $ 144,00 $ 6,00 $ 72,00

$ 100,00 $ 1.200,00

0 0 $ 100,00 $ 1.200,00

Empresa Éxito S.A

Mayor General

Al 31 de enero del 2015

Ventas Costo de VentasDebe Haber Debe Haber

$ 1.200,00 $ 840,00 $ 600,00 $ 420,00

$ 1.800,00 $ 1.260,00 0 0

$ 1.800,00 $ 1.260,00

Gasto Suministros y Materiales Gasto Movilización

Debe Haber Debe Haber $ 70,00 $ 25,00

$ 70,00 $ 25,00 0 0

$ 70,00 $ 25,00

Gasto Materiales Activo Fijo Gasto RepresentaciónDebe Haber Debe Haber $ 150,00 $ 50,00

$ 150,00 $ 50,00 0 0

$ 150,00 $ 50,00

Empresa Éxito S.A

Mayor General

Al 31 de enero del 2015

Documentos por PagarGasto Sueldo

AdministrativoDebe Haber Debe Haber

$ 147,50 $ 2.500,00

$ 147,50 $ 2.500,00 0 0

$ 147,50 $ 2.500,00

Gasto Sueldo Ventas Gasto dep. VehículoDebe Haber Debe Haber $ 830,00 $ 50,00

$ 830,00 $ 50,00

0 0 $ 830,00 $ 50,00

Gasto dep. EdificioGasto dep. Equipo de

ComputoDebe Haber Debe Haber $ 83,33 $ 249,03

$ 83,33 $ 249,03 0 0

$ 83,33 $ 249,03

Empresa Éxito S.A

Mayor General

Al 31 de enero del 2015

Gasto Software Dep. Acumulada VehículoDebe Haber Debe Haber $ 133,33 $ 50,00

$ 133,33 $ 50,00 0 0

$ 133,33 $ 50,00

Dep. Acumulada EdificioDep. Acumulada Equipo

de ComputoDebe Haber Debe Haber

$ 83,33 $ 249,03

$ 83,33 $ 249,03 0 0

$ 83,33 $ 249,03

Dep. Acumulada SoftwareDebe Haber

$ 133,33

$ 133,33 0

$ 133,33

Empres Suerte S.A

Balance de Comprobación

Al 31 de enero del 2015

N° CuentaSumas Saldos

Debe Haber Deudor Acreedor1 Caja $ 1.000,00 $ 1.000,00

2 Bancos $ 11.508,00 $ 5.746,06 $ 5.761,94

3 Cuentas Por Cobrar $ 6.592,00 $ 6.592,00 4 Inv. De Mercaderías $ 15.000,00 $ 1.260,00 $ 13.740,00 5 Vehículo $ 8.250,00 $ 8.200,00 $ 50,00 6 Edificio $ 20.000,00 $ 20.000,00 7 Equipo De Computo $ 8.965,00 $ 8.965,00 8 Software $ 4.800,00 $ 4.800,00 9 Cuentas Por Pagar Proveedores $ 7.400,00 $ 7.400,00

10Cuentas Por Pagar Instituciones Financieras $ 11.850,00 $ 11.850,00

11 Capital Social $ 43.650,00 $ 43.650,00 12 IVA En Compras $ 253,80 $ 253,80 13 Retención En La Fuente 1% $ 24,10 $ 24,10 14 Retención IVA 30% $ 76,14 $ 76,14 15 Impuesto Retenido 1% $ 100,00 $ 100,00

16 IVA En Ventas $ 1.200,00 $ 1.200,00 17 Ventas $ 1.800,00 $ 1.800,00 18 Costo De Ventas $ 1.260,00 $ 1.260,00 19 Gasto Suministro Y Materiales $ 70,00 $ 70,00 20 Gato Movilización $ 25,00 $ 25,00 21 Gasto Materiales Activo Fijo $ 150,00 $ 150,00 22 Gasto Representación $ 50,00 $ 50,00

23 Documentos Por Pagar $ 147,50 $ 147,50 24 Gasto Sueldos Administrativo $ 2.500,00 $ 2.500,00 25 Gasto Sueldo Ventas $ 830,00 $ 830,00 26 Gasto Dep. Vehículo $ 50,00 $ 50,00 27 Gato Dep. Edificio $ 83,33 $ 83,33

28Gasto Dep. Equipos De Computo $ 249,03 $ 249,03

29 Gasto Dep. Software $ 133,33 $ 133,33

30 Dep Acumulada Vehículo $ 50,00 $ 50,00 31 Dep. Acumulada Edificio $ 83,33 $ 83,33 32 Dep. Equipos De Computo $ 249,03 $ 249,03 33 Dep. Acumulada De Software $ 133,33 $ 133,33

TOTAL $ 81.869,49 $ 81.869,49 $ 66.663,43 $ 66.663,43

Empresa Suerte S.A

Balance de Resultados

Al 31 de enero del 2015

INGRESOS Ventas $ 1.800,00

TOTAL INGRESOS $ 1.800,00 Costo De Ventas Costo de Ventas $ (1.260,00) TOTAL COSTO DE VENTAS $ (1.260,00) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 540,00 EGRESOS Gasto Operacionales Gasto Suministro Y Materiales $ 70,00 Gasto Movilización $ 25,00 Gasto Materiales Activo Fijo $ 150,00 Gasto Representación $ 50,00 Gasto Sueldos Administrativo $ 2.500,00

Gasto Sueldo Ventas $ 830,00 Gasto Dep. Vehículo $ 50,00 Gato Dep. Edificio $ 83,33 Gasto Dep. Equipos De Computo $ 249,03 Gasto Dep. Software $ 133,33 TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 4.140,69 PERDIDA DEL EJERCICIO $ (3.600,69)

F) GERENTE F)CONTADOR

Empresa Suerte S.A Estado Financiero

Al 31 de Enero de 2015

ACTIVOEfectivo y su Equivalente $ 6.761,94

Caja $ 1.000,00 Bancos $ 5.761,94 Cuentas y Documentos por Cobrar $ 6.592,00 Cuentas por Cobrar Clientes $ 6.592,00 Administración Tributaria $ 353,80 IVA en Compras $ 253,80 Impuesto Retenido 1% $ 100,00 Inventarios $ 13.740,00 Mercadería $ 13.740,00 Activo Fijo $ 33.815,00 Vehículos $ 50,00 Edificios $ 20.000,00 Equipo De Computo $ 8.965,00 Software $ 4.800,00 Depreciaciones Depreciación Acumulada Vehículos $ 50,00 Depreciación Acumulada Edificios $ 83,33 Depreciación Acumulada Equipo de Computo $ 249,03 Depreciación Acumulada Software $ 133,33 TOTAL DEPRECIACIONES $ 515,69 TOTAL ACTIVOS $ 60.747,05 PASIVOCuentas Y Documentos Por Pagar $ 19.397,50 Cuentas Por Pagar Proveedores $ 7.400,00 Cuentas Por Pagar Instituciones Financiera $ 11.850,00 Documentos Por Pagar $ 147,50

Administración Tributaria $ 1.300,24 Retención En La Fuente 1% $ 24,10 Retención Del IVA 30% $ 76,14 IVA en Ventas $ 1.200,00 TOTAL PASIVOS $ 20.697,74 PATRIMONIOCapital $ 43.650,00 Socios $ 43.650,00 Resultado del Ejercicio $ 3.600,69 Perdida del Ejercicio 3600,69 TOTAL PATRIMONIO $ 40.049,31 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 60.747,05

F) GERENTE F) CONTADOR

Bibliografía:

http://www.degerencia.com/tema/contabilidad

https://es.wikipedia.org/wiki/Cuenta